Embed Size (px)
Citation preview
DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
ÓRGANO NACIONAL
DE VALORACIÓN Y
VERIFICACIÓN
ADUANERA
“BASES DE DATOS
DE VALOR (BDV)”
02/12/2015
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
Mercancías Nuevas
Sirven a la Administración Aduanera como instrumentos de
evaluación de riesgo, la cual orienta el control aduanero sobre
los valores declarados y la incorrecta descripción de las
características técnicas de las mercancías importadas.
Utilizadas para la ejecución de controles inmediatos durante los
procesos de importación normal en las Aduanas; en los análisis
de riesgo e inteligencia aduanera; para controles a posteriori por
parte del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera
(ONVVA), y en general para la aplicación de controles aduaneros
por parte de los Órganos Fiscalizadores.
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
OBJETIVOS GENERALES
- Combatir la evasión fiscal y prácticas irregulares (subfacturación), lo que reduce la posibilidad de declarar valores por debajo de los reales.
- Incremento en recaudación fiscal
- Cumplimiento voluntario de las obligaciones de ley.
- Fomentar la correcta descripción de mercancías.
- Reglas claras en comercio lícito y competencia de sector privado.
- Alianzas del sector aduanero con la empresa privada
METODOLOGIA BASADA EN MERCANCIA
SENCIBLE Y DE IMPACTO FISCAL
Criterio de
Selección de
“Mercancías”
Cargas
Tributarias y
país origen
Por incisos
arancelarios
Importadores y
Proveedores
común
Descripción
de mercancías
BASES DE DATOS DE VALOR
Fuentes de Información
VALORES DE REFERENCIA
VALORES DE REFERENCIA
Dirección Gestión Riesgo
Nivel de Hallazgo
Estadísticas Importación,
Dua´s
Auditorias, operativos, controles
Análisis tendencias y
mercado
Lista de Precios,
otros
Denuncias– Sector Privado
METODOLOGIA ANALISIS DE TENDENCIAS-
IMPORTACIONES
Variables del estudio de mercado:
1. Valor Factura
2. Peso Bruto
3. Frecuencia de Importación
5. Tendencias Valor Promedio
6. País de origen y procedencia
7. Aduanas y otros perfiles
Criterios de Selección
(Importadores):
BASE DE CALCULO
1. Descripción especifica de la
mercancía.
2. Información validada con Valor Transacción (VT del Dua).
3. Se indican documentos del Dua (Factura, documento de transporte, países, e Incoterms).
4. Valor Unitario y Momento Aproximado.
5. Parámetro de control de Precio “BDV” y Vigencia de la “BDV”
Diseño de
la Base de
Datos:
DESCRIPCIÓN ESPECIFICA MERCANCÍA
Ejemplo BDV “TV”:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7
Nº
ITE
M
Nù
me
ro d
e D
ua
Lín
ea
de
Du
a
Inc
iso
ara
nc
ela
rio
De
sc
rip
ció
n (
de
sig
na
ció
n o
ide
nti
fic
ac
ión
co
me
rcia
l) d
e l
as
me
rca
nc
ías
Pu
lga
da
s
Ma
rca
Mo
de
lo
Co
nd
ició
n/E
sta
do
fís
ico
:N=
Nu
ev
os
(R
ec
ue
rde
qu
e
las
lis
tas
de
pre
cio
s r
eq
ue
rid
as
so
n
Pa
ís O
rig
en
-Fa
bri
ca
ció
n
Pa
ís d
el
Pro
ve
ed
or
(ad
qu
isic
ión
)
Pa
ís P
roc
ed
en
cia
Nú
me
ro d
e F
ac
tura
Fe
ch
a d
e F
ac
tura
Lín
ea
de
Fa
ctu
ra
Me
dio
de
Tra
ns
po
rte
Fe
ch
a d
e e
xp
ort
ac
ion
(do
cu
me
nto
de
tra
ns
po
rte
)
D U A D E I M P O R T A C I O N
C O N VA L O R D E
T R A N S A C C I O N
C A R A C T E R I S T I C A S T E C N I C A S D E L A S
M E R C A N C I A SP A I S E S
F A C T U R A C O M E R C I A L Y D O C U M E N T O D E
T R A N S P O R T E
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
TIPO DE
VALIDACION
DEL VALOR
UNITARIO
Desd
e el: d
ía/m
es/añ
o
Hast
a el:
día/m
es/añ
o
INCO
TERM
S
(EXW
ORK,
FCA
, FAS
, FOB
, CFR
,
CIF,
CPT
, CIP
, DAF
, DES
, DEQ
,
etc.)
Prec
io U
nita
rio ($
).
Nive
l Com
ercia
l del
Impo
rtado
r
Cant
idad
Unid
ad d
e Med
ida
Prec
io U
nita
rio M
ínim
o ($
)
Prec
io U
nita
rio M
áxim
o ($
)
VT (V
alor d
e tra
nsac
ción
de D
ua
Imp.
)
Parámetro de
Referencia con
respecto del Precio
Unitario ($) Validado
FECHA DE VIGENCIA:
De la "Lista de
Precios"; o del:
"Momento
Aproximado"
PRECIOS UNITARIOS, TERMINOS PACTADOS,
NIVEL COMERCIAL, CANTIDADES Y UNIDAD DE
MEDIDA (Factura Comercial, DUA y DVA)
METODOLOGIA PARA DESPACHO EN
ADUANA
1. Diseño de la regla de riesgo.
2. Se envían las BDV a las Jefaturas de las Aduanas y de la Direcciones (ONVVA/DF/DGR).
3. Identificación de las mercancías, comparar los valores de factura del DUA con BDV.
4. Discrepancias: aplicar el valor unitario (VU) de la Base de Datos.
Aplicación:
FACTORES QUE INCIDEN EN LA
DETERMINACION DEFINITIVA DEL VALOR
1. Mercancía Idéntica o Similar.
2. Requerimiento de Información.
3. Determinación de Valores para Liquidaciones Provisionales.
4. Levante con Garantía por Demora.
5. Determinación Definitiva del Valor.
6. Levante con Garantía por Impugnación.
Comprobación
e investigación
del Valor
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
EN SINTESIS
a) “BDV” de mercancías idénticas o similares importadas, son
“Parámetros de control con valores de carácter precautorio
(alertas/indicadores de valores de mercancías sensibles por
riesgos detectados).
b) Imposibilidad de sustituir valores declarados en los DUA`s por los
“BDV”.
c) Fundamentar las “controversias o argumentaciones”, y la
instrucción del “Debido Proceso de Duda Razonable (DR)”, para
el control de las importaciones definitivas.
d) “BDV” están vigentes hasta que se les de baja o modifiquen.
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV):
EN SINTESIS
e) Con los “BDV” se podrá realizar determinación provisional V. Ad. y
liquidación provisional para Levante con garantía “Demora”.
f) Obtención de “BDV” de mercancías idénticas o similares
importadas, dentro del momento aproximado.
g) Determinación definitiva del valor.
h) Cumplir con los objetivos generales de “BDV”.
BASES DE DATOS DE VALOR OFICIALIZADAS
-MERCANCIAS “NUEVAS”
1. Llantas
2. Teléfonos Celulares
3. Electrodomésticos
4. Televisores
5. Partes y accesorios de Vehículos Automóviles, partida
arancelaria 8708 (*Directriz)
ANALISIS-EFECTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
BDV:”LLANTAS” y “TELEFONOS CELULARES” Periodo: Ago-14 a Ene-15
1. DUAs seleccionados y asignados por las Reglas de Riesgo un alto
porcentaje (47%) de DUAs cuestionados por dudas y/o discrepancias
2. DUAs cuestionados, se determina un 35% de inconsistencias.
3. DUAs con inconsistencias al 54% se reliquidaron.
4. DUAs con inconsistencias al 46% se ajustan descripción y características
técnicas de las mercancías, otras formalidades.
TENDENCIAS Y COMPORTAMIENTOS EN LA
IMPORTACION ”LLANTAS” y “TELEFONOS
CELULARES” CON “BDV” Periodo: Ago-14 a Ago-15
1. Incremento promedio del 16% en la recaudación impuestos de
“llantas” y de un 15% en la recaudación impuestos de “teléfonos
celulares”.
2. Incremento promedio del 13% en el valor factura declarado en la
importación de estas mercancías, entre ambas actividades
Resultados: Se ratifica la efectividad de esta herramienta y se
cumplen los objetivos de las BDV
PROYECTOS INFORMATICOS
1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION EN EL
SISTEMA INFORMATICO TICA.
2. MODULO VERIFICACIÓN DEL VALOR
3. BASES DE DATOS DE VALOR
3.1 SUBPROYECTO “CODIFICACIÓN DE MARCA”
DE LA MERCANCIA IMPORTADA
1. CONSULTAS WEB SOBRE VALORES DE
TRANSACCIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO TICA
1. “Directriz DIR-ONVVA-001-2014”. Manual Descriptivo para la
Aplicación de las Consultas WEB sobre Valores de Transacción del
Sistema Informático TICA.” (09/10/2014)
2. Segunda opción, en caso de no determinar en la BDV mercancías
idénticas o similares, dentro del momento aproximado, a las objeto
de verificación inmediata en la Aduana.
3. Objetivo: facilita en el marco de las funciones aduaneras verificar,
controlar, investigar, recopilar la información, y de los demás
asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías,
para el cumplimiento de las disposiciones del régimen jurídico
aduanero.
1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION -TICA.
CONDICIÓN ACTUAL DE LA CONSULTA
INFORMACIÓN QUE DESPLIEGA ACTUALMENTE
MEJORAS SOLICITADAS
La herramienta informática debe permitir realizar
consultas por:
• Aduana (*)
• Partida (*)
• Importador
• Tipo de régimen
• Tipo de operación
• Estado de la mercancía
• Rango de Fecha (*)
• Palabra clave
• Permitir combinaciones de las anteriores
(*) Ya están activas
MEJORAS SOLICITADAS
Una vez indicados los elementos de la consulta, se debe desplegar la
siguiente información:
• Aduana (código) (*)
• Año de DUA (*)
• No. DUA – mantener consulta asociada – permitir ir al DUA en consulta
similar a la consulta de DUA en consultas varias web – permitir imprimir y
volver a consulta original
• Línea de DUA – mantener consulta asociada – (*)
• Descripción línea de DUA (*)
• No. Factura asociado a línea de DUA – Permitir ir a la imagen (ver e imprimir)
y volver a la consulta original.
• Proveedor
• Línea de factura (*)
• Descripción línea de factura (*)
• Marca (*)
• Precio Unitario de mercancía por línea (*)
MEJORAS SOLICITADAS
• Valor en Aduana de línea de DUA
• Tipo y cantidad de unidad comercial
• País de origen (*)
• País de procedencia
• País de adquisición
• Estado de la mercancía (*)
• Condición de venta (*)
• No. de B/L asociado a la línea de DUA – Permitir ir a la imagen (ver e
imprimir) y volver a la consulta original.
• Fecha de exportación según B/L
(*) Ya están activas
Opciones de información:
• Desplegar la información en pantalla
• Permitir exportar base de datos a Excel
Tecnología Informática para el Control
Aduanero (TICA)
CAMBIOS EN EL MODULO DE VALORES
DE REFERENCIA
EN EL SISTEMA
INFORMATICO TICA
Considerando que el desarrollo
informático para las bases de datos
de valor (BDV) y el Procedimiento
Especial de Duda Razonable (PDR)
para la de comprobación e
investigación del valor ya existe,
actualmente se está en proceso de
adaptación, conforme a lo que
establece el Art. 21 del Reglamento
Centroamericano de Valoración
Aduanera.
2. PROYECTO “MODULO DE VERIFICACIÓN DEL
VALOR”
• Modificación del nombre del
Módulo Valores de Referencia
(inactivo) a “MODULO
VERIFICACION DEL VALOR”.
• Aplicación del Procedimiento
Duda Razonable (PDR).
• Automatización de las
notificaciones del PDR.
• Generar garantías provisionales
por estudios pendientes de valor
(PEV).
2. PROYECTO “MODULO DE VERIFICACIÓN DEL
VALOR”
• Control de los DUAs con PDR
• Que medie una regla de riesgo específica previamente incluida por la DGR, por bases de datos de valor.
• Sin que medie una regla de riesgo específica de la Dirección de Gestión de Riesgo por bases de datos de valor, para que el funcionario pueda utilizar el Módulo para la aplicación del PDR.
3. PROYECTO “BASES DE DATOS DE VALOR”
1. Se separan las Bases de Datos del
Valor del Módulo de Verificación
del Valor, para uso y aplicación
única del funcionario aduanero
autorizado.
2. Son Bases de Datos con valores
validados por el ONVVA
3. Permitirá consultar todas las
Bases de Datos de Valor vigentes a
los funcionarios autorizados.
4. Permite mantener un histórico de
todas las Bases de Datos de Valor.
3. PROYECTO “BASES DE DATOS DE VALOR”
VARIACIONES MODULO
VERIFICACIÓN DEL VALOR REFERENTE A BASES DE DATOS
DE VALOR.
5. Generar información estadística
de los importadores validados por
el ONVVA.
6. Permite obtener antecedentes
recientes con mercancías de
interés y según “Marcas”.
7. Codificación de la “Marca” de las
mercancías con BDV,.
3.1. SUBPROYECTO “CODIFICACION DE
MARCA”
VARIABLES CODIFICACION DE
MARCAS DE MERCANCÍAS IMPORTADAS
1. Marcas de mayor importación en el país, o que conforman las Bases de Datos de Valor emitidas por ONVVA, o propiedad intelectual (Cánones y derechos de licencia; Vinculación Comercial-Precios de Transferencia, etc.)
2. Parámetro adicional de selección en regla de riesgo para la verificación de los DUAs.
3. Mayor control sobre las importaciones de mercancías con las
“Marcas” codificadas.
3.1. SUBPROYECTO “CODIFICACION DE
MARCA”
PROCEDIMIENTO PARA LA
CODIFICACION DE MARCA
1. Crear un archivo de METADATOS
(TICA) para el registro del “Nº Código-
Marca” .
2. Conectar el archivo de METADATOS
(Código-Marca) con el Bloque de
Factura-DUA
3. En caso de no existir Código de la
“Marca” en METADATOS, declarar el
Nº Código relacionado a “SC” y el
sistema deberá permitir la digitación del
nombre de la “Marca”, Igual permitir
identificar con Nº Código=“SM”.
4. Incluir la variable “Nº Código-Marca” en
Módulo Reglas de Riesgo
Contacto: Departamento Control Inmediato del Valor en Aduana, de la Dirección del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera, Dirección General de Aduanas, octavo piso. Teléfono-Fax: 2522-9162; 2522-9164.
¡Muchas Gracias!
