Embed Size (px)
Citation preview
OBLIGACIONES
FISCALES DE LOS
CONTRIBUYENTES
REGIMEN DE SALARIOS
¿QUIÉNES TRIBUTAN EN ESTE
RÉGIMEN?
Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador, incluyendo la participación de utilidades y las indemnizaciones por separación de su empleo.
El término de sueldo suele ser utilizado como sinónimo de salario.
Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios:
Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de los Municipios.
Miembros de las fuerzas armadas.
Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción.
Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.
Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones.
Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o personas morales.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de
internet y concluirlo en cualquier Administración Desconcentrada
de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al
envío de la solicitud.
Para acudir a la Administración Desconcentrada te recomendamos
agendar una cita. Lleva, en original, los siguientes documentos:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento
deberás presentar copia certificada del documento constitutivo
debidamente protocolizado.
Comprobante de domicilio
Identificación personal
Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío
de su preinscripción
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites
la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o
ante notario o fedatario público.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Inicia tu preinscripción. Consulta la guía de apoyo para
inscribirte al RFC
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los
siguientes documentos:
Copia de la solicitud de inscripción
Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
Guía de obligaciones
Acuse de inscripción al RFC
TIPOS DE AVISOS Y REQUISITOS
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC debes
presentar los siguientes avisos ingresando a tu portal
privado (Mi Portal) con tu RFC y Contraseña sin tener que
acudir a los Módulos de Servicios Tributarios ni presentar
documentos.
Aviso de suspensión de actividades.
Aviso de reanudación de actividades.
Aviso de actualización de actividades económicas y de
obligaciones fiscales.
El aviso de cambio de domicilio fiscal se presenta por internet,
sin embargo, lo debes concluir enviando por la misma vía los
documentos que se indican en el Catálogo de Trámites.
Para mayor información, consulta el Catálogo de servicios y
trámites, donde podrás consultar estos y otros trámites fiscales,
sus requisitos, cómo y dónde se presentan.
OTRAS OBLIGACIONES DE LOS
ASALARIADOS (TRABAJADORES)
Entregar al patrón tu acta de nacimiento para que te
inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes, si
ya estás inscrito, debes proporcionarle tu RFC.
Informar por escrito a tu patrón antes de que te haga el
primer pago si prestas servicios a otro empleador y éste te
aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se
aplique nuevamente.
Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y
proporcionarla a tu nuevo patrón (en el caso de que tengas
dos o más patrones en el año de calendario) dentro del mes
siguiente a aquél en que empieces a laborar, o en su caso,
al empleador que vaya a efectuar el cálculo del impuesto
anual. No se debe solicitar constancia al patrón que haga
el citado cálculo anual.
RÉGIMEN HONORARIOS
PROFESIONALES
Les corresponde tributar en este régimen a las personas
físicas que obtengan ingresos por prestar servicios
profesionales de manera independiente (no como
asalariados) a empresas, dependencias de gobierno o a
personas físicas en general, por ejemplo: abogados,
contadores, arquitectos, médicos, dentistas,
ingenieros, entre otros.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de
internet y concluirlo en cualquier
Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente
dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.
Para acudir a la Administración Desconcentrada te
recomendamos agendar una cita. Lleva, en original, los
siguientes documentos:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento
deberás presentar copia certificada del documento constitutivo
debidamente protocolizado.
Comprobante de domicilio
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Identificación personal
Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el
envío de su preinscripción
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que
acredites la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Inicia tu preinscripción. Consulta la guía de apoyo para
inscribirte al RFC
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los
siguientes documentos:
Copia de la solicitud de inscripción
Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
Guía de obligaciones
Acuse de inscripción al RFC
ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL
TIPOS DE AVISO Y REQUISITOS
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC debes
presentar los siguientes avisos ingresando a tu portal privado con tu
RFC y Contraseña (antes CIEC) sin tener que acudir a los módulos
de servicios tributarios ni presentar documentos, salvo el aviso de
cambio de domicilio por el cual se envían los documentos por
internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o
almacén.
De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacén.
Aviso de suspensión de actividades.
Aviso de reanudación de actividades
Aviso de actualización de actividades económicas y de obligaciones
fiscales.
Aviso de cambio de domicilio fiscal
ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL
TIPOS DE AVISO Y REQUISITOS
Los siguientes avisos debes presentarlos en cualquier Módulo de
Servicios Tributarios, llevando los documentos señalados en
el Catálogo de Servicios y Trámites.
Aviso de cambio de nombre (personas físicas).
Aviso de cancelación por defunción.
AVISOS DE CAMBIO DE SITUACIÓN
FISCAL
TIPOS DE AVISO Y REQUISITOS:
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC
debes presentar los siguientes avisos
ingresando a tu portal privado con tu RFC y Contraseña
(antes CIEC) sin tener que acudir a los módulos de
servicios tributarios ni presentar documentos, salvo el
aviso de cambio de domicilio por el cual se envían los
documentos por internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo,
semifijo o almacén.
De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo
o almacén.
Aviso de suspensión de actividades.
AVISOS DE CAMBIO DE SITUACIÓN
FISCAL
TIPOS DE AVISO Y REQUISITOS:
Aviso de reanudación de actividades
Aviso de actualización de actividades económicas y de
obligaciones fiscales.
Aviso de cambio de domicilio fiscal.
FACTURA ELECTRÓNICA
Las facturas que emite Mis cuentas son válidas y legales
Puedes expedir facturas electrónicas a través de la
aplicación Mis cuentas. Estos comprobantes incluyen el
sello digital del SAT y son válidos para deducir y acreditar
fiscalmente.
Las facturas expedidas a través de Mis cuentas pueden
imprimirse en la opción Consultar, cancelar y recuperar
de Factura Electrónica del menú Trámites. De igual forma,
en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las
facturas generadas con esta aplicación, lo que hará las
veces de representación impresa del comprobante.
La Factura Electrónica es el único esquema válido de
comprobación fiscal.
CÓMO LLEVO MI CONTABILIDAD
Si tus ingresos en el año anterior no excedieron de dos millones
de pesos, puedes llevar tu contabilidad, en el programa Mis
Cuentas donde registras tus ingresos, gastos e inversiones. Para
ingresar al programa solo requieres tu RFC y Contraseña.
Con esta aplicación tienes la opción de generar y emitir
tus facturas electrónicas y consultar tanto la relación de
ingresos y gastos capturados, como los las facturas emitidas.
En caso de que tus ingresos sean superiores a dos millones de
pesos, pero no excedieron de cuatro millones de pesos en 2013,
2014 o 2015, puedes ejercer la opción de utilizar Mis Cuentas
para registrar tu contabilidad, presentanfo un caso de aclaración
en Mi Portal, a más tardar el 30 de abril de 2016.
CÓMO LLEVO MI CONTABILIDAD
Si tus ingresos excedieron de cuatro millones de pesos en el
ejercicio 2013, o bien, que en 2014 o
2015 hayan excedido el citado monto, debes llevar
tu contabilidad en sistemas electrónicos con la capacidad de
generar archivos en formato XML.
Si deseas utilizar los servicios de un contador, ponemos a tu
disposición un ejemplo de un (74 KB )contrato de servicios
profesionales.
DECLARACIONES MENSUALES
CÓMO SE HACEN SUS DECLARACIONES Y
PAGOS MENSUALES
SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO
REFERENCIADO)
Debes utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para
presentar las declaraciones mensuales del impuesto sobre
la renta, del IVA y del impuesto empresarial a tasa única,
éste último tratándose de declaraciones anteriores a 2014,
y realizar el pago a través de transferencia electrónica de
fondos.
Con este sistema ya no tienes que realizar cálculo de
impuestos, ya que los calcula automáticamente, solo debes
tener tus ingresos, deducciones, entre otras cifras
organizadas y sumadas mensualmente para poder
capturarlas en el sistema, para ello utiliza la (4.18
MB) Bitácora de información. Ingresa aquí para conocer
más detalles
PERSONAS CON INGRESOS
INFERIORES A 415,150 PESOS EN EL
AÑO ANTERIOR
Las personas físicas que el año anterior hayan obtenido
ingresos inferiores a $415,150.00 pesos pueden realizar el
pago de sus impuestos que hayan determinado en el
Servicio de Declaraciones y Pagos, en la ventanilla de las
instituciones bancarias autorizadas, para lo cual debes
presentar el acuse de recibo electrónico que contiene la
línea de captura y el importe total de los impuestos a
pagar.
Puedes efectuar el pago en efectivo, cheque personal del
mismo banco ante el cual realices el pago, o con tarjeta de
crédito o débito y la institución bancaria te debe entregar
el "Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales"
como comprobante del pago efectuado.
OBLIGACIONES FISCALES POR
CUMPLIR
Una vez que decidas tributar en este régimen además de las
obligaciones que ya mencionamos (llevar contabilidad, expedir
comprobantes, presentar declaraciones), debes cumplir las
siguientes obligaciones:
Efectuar retenciones. Se deberá efectuar la retención del
impuesto sobre la renta cuando se paguen sueldos o salarios a
trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades
que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
Expedir constancias. Si tienes trabajadores debes entregarles
constancia de las percepciones que les pagaste y las retenciones
que les efectuaste, a más tardar en el mes de febrero de cada año.
Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta,
la participación de los trabajadores en las utilidades de la
empresa (PTU).
ASALARIADOS OBLIGADOS A
PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL 2015
Estás obligado a presentar Declaración Anual si en el 2015
obtuviste ingresos:
Mayores a 400,000 pesos.
De dos o más patrones de manera simultánea.
Acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades
empresariales, etc), además de salarios.
De empleadores no obligados a hacer retenciones como es
el caso organismos internacionales,
O bien, si comunicaste por escrito a tu patrón que
presentarás Declaración Anual por tu cuenta.
REGIMEN DE
ARRENDANDAMIENTO DE CASAS
O LOCALES
Las personas que obtengan ingresos por otorgar en
renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas
habitación; departamentos habitacionales; edificios;
locales comerciales, bodegas, entre otros
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
(RFC)
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de
internet y concluirlo en cualquier
Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente
dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.
Para acudir a la Administración Desconcentrada te
recomendamos agendar una cita. Lleva, en original, los
siguientes documentos:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento
deberás presentar copia certificada del documento constitutivo
debidamente protocolizado.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
(RFC)
Comprobante de domicilio
Identificación personal
Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el
envío de su preinscripción
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que
acredites la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
(RFC)
Inicia tu preinscripción. Consulta la guía de apoyo para
inscribirte al RFC
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los
siguientes documentos:
Copia de la solicitud de inscripción
Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
Guía de obligaciones
Acuse de inscripción al RFC
AVISOS DE CAMBIO DE SITUACIÓN
FISCAL
TIPOS DE AVISO Y REQUISITOS:
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC
debes presentar los siguientes avisos
ingresando a tu portal privado con tu RFC y Contraseña
(antes CIEC) sin tener que acudir a los módulos de
servicios tributarios ni presentar documentos, salvo el
aviso de cambio de domicilio por el cual se envían los
documentos por internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo,
semifijo o almacén.
De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o
almacén.
AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIÓN FISCAL
Aviso de suspensión de actividades.
Aviso de reanudación de actividades
Aviso de actualización de actividades económicas y de
obligaciones fiscales.
Aviso de cambio de domicilio fiscal.
FACTURA ELECTRÓNICA
Las facturas que emite Mis cuentas son válidas y legales
Puedes expedir facturas electrónicas a través de la
aplicación Mis cuentas. Estos comprobantes incluyen el
sello digital del SAT y son válidos para deducir y acreditar
fiscalmente.
Las facturas expedidas a través de Mis cuentas pueden
imprimirse en la opción Consultar, cancelar y recuperar
de Factura Electrónica del menú Trámites. De igual forma,
en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las
facturas generadas con esta aplicación, lo que hará las
veces de representación impresa del comprobante.
La Factura Electrónica es el único esquema válido de
comprobación fiscal.
FACTURA ELECTRÓNICA
Elige según tus necesidades entre las siguientes opciones:
¿Necesitas facturar?
¿Ya emites facturas?
Recibes facturas y ¿deseas verificarlas?
¿Quieres ser proveedor de certificación de CFDI?
Patrón, conoce los requisitos de los recibos de nómina
vigentes
Esquema de Retenciones e Información de Pagos y sus
complementos
OBLIGACIONES FISCALES
Sólo si tienes trabajadores a tu servicio, debes cumplir las
siguientes obligaciones:
Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta a tus
trabajadores y entregarlas al SAT mensualmente en las mismas
fechas que declares sus impuestos.
En caso que les corresponda, debes entregarles en efectivo las
cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio al
empleo.
OBLIGACIONES FISCALES
Entregarles a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia
anual de las percepciones y las retenciones que les efectúes, a
más tardar en el mes de febrero de cada año.
Presentar declaración informativa de las personas a las cuales
les efectuaste pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos
por concepto de subsidio para el empleo, a más tardar el 15 de
febrero del siguiente año mediante el programa DIM.
Si eres sujeto del impuesto al valor agregado debes presentar
mensualmente la información de tus operaciones con terceros, es
decir con tus proveedores de bienes y servicios mediante
el programa DIOT.
RÉGIMEN DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES
Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de
autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas
(Para tributar en este régimen no se establece un límite de
ingresos).
Por ejemplo: talleres mecánicos, imprentas, restaurantes,
cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de
abarrotes, misceláneas; minisúper, escuelas; kínder,
guarderías, ferreterías, refaccionarias, entre otras.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de
internet y concluirlo en cualquier
Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente
dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.
Para acudir a la Administración Desconcentrada te
recomendamos agendar una cita. Lleva, en original, los
siguientes documentos:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento
deberás presentar copia certificada del documento constitutivo
debidamente protocolizado.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Comprobante de domicilio
Identificación personal
Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el
envío de su preinscripción
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que
acredites la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Inicia tu preinscripción. Consulta la guía de apoyo para
inscribirte al RFC
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los
siguientes documentos:
Copia de la solicitud de inscripción
Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
Guía de obligaciones
Acuse de inscripción al RFC
AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIÓN FISCAL
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC
debes presentar los siguientes avisos
ingresando a tu portal privado con tu RFC y Contraseña
(antes CIEC) sin tener que acudir a los módulos de
servicios tributarios ni presentar documentos, salvo el
aviso de cambio de domicilio por el cual se envían los
documentos por internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo,
semifijo o almacén.
De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o
almacén.
Aviso de suspensión de actividades.
Aviso de reanudación de actividades
Aviso de actualización de actividades económicas y de
obligaciones fiscales.
Aviso de cambio de domicilio fiscal.
AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIÓN FISCAL
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC
debes presentar los siguientes avisos
ingresando a tu portal privado con tu RFC y Contraseña
(antes CIEC) sin tener que acudir a los módulos de
servicios tributarios ni presentar documentos, salvo el
aviso de cambio de domicilio por el cual se envían los
documentos por internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo,
semifijo o almacén.
De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o
almacén.
Aviso de suspensión de actividades.
Aviso de reanudación de actividades
Aviso de actualización de actividades económicas y de
obligaciones fiscales.
Aviso de cambio de domicilio fiscal.
AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIÓN FISCAL
Los siguientes avisos debes presentarlos en
cualquier Módulo de Servicios Tributarios, llevando los
documentos señalados en el Catálogo de Servicios y
Trámites.
Aviso de cambio de nombre (personas físicas).
Aviso de cancelación por defunción.
Para mayor información, consulta el Catálogo de Servicios
y Trámites, donde están estos y otros trámites fiscales, sus
requisitos, cómo y dónde se presentan.
AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIÓN FISCAL
Las facturas que emite Mis cuentas son válidas y legales
puedes expedir facturas electrónicas a través de la
aplicación Mis cuentas. Estos comprobantes incluyen el
sello digital del SAT y son válidos para deducir y acreditar
fiscalmente.
Las facturas expedidas a través de Mis cuentas pueden
imprimirse en la opción Consultar, cancelar y recuperar
de Factura Electrónica del menú Trámites. De igual forma,
en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las
facturas generadas con esta aplicación, lo que hará las
veces de representación impresa del comprobante.
La Factura Electrónica es el único esquema válido de
comprobación fiscal.
LLEVAR CONTABILIDAD
Si tus ingresos en el año anterior no excedieron de dos millones
de pesos, puedes llevar tu contabilidad, en el aplicativo Mis
Cuentas donde registras tus ingresos, gastos e inversiones. Para
ingresar al programa solo requieres tu RFC y Contraseña.
Con esta aplicación tienes la opción de generar y emitir
tus facturas electrónicas y consultar tanto la relación de
ingresos y gastos capturados, como los las facturas emitidas.
En caso de que tus ingresos sean superiores a dos millones de
pesos, pero no excedieron de cuatro millones de pesos en 2013,
2014 o 2015, puedes ejercer la opción de utilizar Mis Cuentas
para registrar tu contabilidad, presentando un caso de
aclaración en Mi Portal, a más tardar el 30 de abril de 2016.
Si tus ingresos excedieron de cuatro millones de pesos
en el ejercicio 2013, o bien, que en 2014 o 2015 hayan excedido el
citado monto, debes llevar tu contabilidad en sistemas
electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato
XML.
LLEVAR CONTABILIDAD
La contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los
registros y asientos contables a través de medios electrónicos e
ingresar de forma mensual su información contable a través de
la página de Internet del SAT.
Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de
información contable, únicamente se enviará la balanza de
comprobación y el catálogo de cuentas con el código agrupador
del SAT que permita su interpretación.
Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad
de generar información electrónica de sus pólizas contables y
auxiliares para entregarla al SAT, sólo cuando:
LLEVAR CONTABILIDAD
El SAT ejerza facultades de comprobación directamente al
contribuyente o a terceros relacionados (compulsas)
El contribuyente solicite una devolución o realice una
compensación.
Los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento, Servicios
Profesionales e Incorporación Fiscal quedan relevados del envío
de Contabilidad Electrónica, siempre y cuando registren sus
operaciones en el módulo de contabilidad de la herramienta
electrónica “Mis cuentas”.
¿CUÁNDO DEBO CUMPLIR CON LA
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?
Contribuyente obligado Obligación Periodo de cumplimiento
del primer envío
· Sector financiero
· Personas morales y personas físicas con ingresos
acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del
ejercicio 2013.
Catálogo de cuentas con código agrupador
Balanza de comprobación
A más tardar el 30 de abril de 2015 la
información de enero y febrero de 2015.
Sector financiero y personas morales con
ingresos acumulables iguales o mayores a 4
millones de pesos del ejercicio 2013.
Pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios
fiscales
A partir del 3 de septiembre de 2015, a solicitud
de la autoridad fiscal, de la información
correspondiente a julio de 2015.
· Contribuyentes cuyos ingresos acumulables sean
inferiores a 4 millones de pesos correspondientes al
ejercicio 2013.
· Contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas,
silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus
obligaciones fiscales en los términos del Título II,
Capítulo VIII de la Ley del ISR.
· Las personas morales a que se refiere el Título III de
la Ley del ISR.
· Contribuyentes que se inscriban al RFC durante el
ejercicio 2014 ó 2015.
· A partir del primer día del mes siguiente a aquel en
que se inscribieron al RFC, aquellos contribuyentes que
se inscriban a partir del 1 de enero de 2016.
· Personas físicas para el caso de pólizas y sus
auxiliares.
Catálogo de cuentas con código agrupador
Balanza de comprobación
Pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios
fiscales
A más tardar el 3 y 7 de marzo de 2016.
Para las pólizas del periodo y sus auxiliares de
cuenta y folios fiscales posterior a la fecha antes
señalada a solicitud de la autoridad fiscal.
¿CUÁNDO DEBO CUMPLIR CON LA
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?
Asimismo, para los meses subsecuentes se estará a lo siguiente:
El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez junto
con la balanza de comprobación y cuando se modifiquen o
adicionen las cuentas de mayor o las subcuentas que fueron
reportadas.
La balanza de comprobación:
Tratándose de personas morales y personas físicas, dentro los
primeros 3 o 5 días hábiles respectivamente, al segundo mes
posterior al que corresponde la información y así sucesivamente.
¿CUÁNDO DEBO CUMPLIR CON LA
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?
Los contribuyentes que coticen en Bolsa enviarán sus archivos
mensuales dentro los primeros 3 días hábiles, al segundo mes
posterior al trimestre que corresponda.
Las personas morales y las personas físicas del Sector Primario
que optaron por presentar sus declaraciones semestralmente,
podrán enviar sus archivos mensuales dentro de los primeros 3 y
5 días hábiles respectivamente al segundo mes posterior al
semestre que corresponda.
OBLIGACIONES FISCALES
En este régimen además de las obligaciones que ya mencionamos
(llevar contabilidad, expedir comprobantes, presentar
declaraciones de impuestos mensuales y anual e informativas),
debes cumplir las siguientes obligaciones:
Formular un estado de posición financiera y levantar inventario
de existencias al 31 de diciembre de cada año.
Efectuar retenciones. Se deberá efectuar la retención del
impuesto sobre la renta cuando se paguen sueldos o salarios a
trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades
que resulten a su favor por concepto de crédito al salario.
Expedir constancias. Si tienes trabajadores deberás entregarles
constancia de las percepciones que les pagues y las retenciones
que les efectúes, a más tardar en el mes de febrero de cada año.
OBLIGACIONES FISCALES
Llevar un registro específico de las inversiones por las que se
tomó la opción de deducción inmediata.
Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta,
la participación de los trabajadores en las utilidades de la
empresa (PTU).
6. Presentar Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros DIOT, proporcionando mensualmente al Servicio de
Administración Tributaria (SAT) información sobre las
operaciones con tus proveedores.
QUIÉNES PUEDEN TRIBUTAR EN EL
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Los contribuyentes personas físicas que realicen
actividades empresariales, que vendan bienes o presten
servicios por los que no se requiera para su realización
título profesional, así como aquellos que realicen las
actividades señaladas y que además obtengan ingresos por
sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos por
intereses, siempre que el total de los ingresos obtenidos en
el ejercicio inmediato anterior por los conceptos
mencionados, en su conjunto no hubiera excedido de la
cantidad de dos millones de pesos.
Como ejemplo de actividades empresariales: Fondas,
misceláneas, salones de belleza, refaccionarias, talleres
mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías, fruterías,
ente otras.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a
través de internet y concluirlo en cualquier
Administración Desconcentrada de Servicios al
Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío
de la solicitud.
Para acudir a la Administración Desconcentrada te
recomendamos agendar una cita. Lleva, en original, los
siguientes documentos:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Tratándose de personas morales en lugar del acta de
nacimiento deberás presentar copia certificada del
documento constitutivo debidamente protocolizado.
Comprobante de domicilio
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Identificación personal
Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar
el envío de su preinscripción
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que
acredites la personalidad del representante legal, o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario
público.
Inicia tu preinscripción. Consulta la guía de apoyo para
inscribirte al RFC
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los
siguientes documentos:
Copia de la solicitud de inscripción
Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
Guía de obligaciones
Acuse de inscripción al RFC
AVISOS DE CAMBIO DE
SITUACIÓN FISCAL
Para mantener actualizada tu situación fiscal en el RFC debes
presentar los siguientes avisos ingresando a tu portal
privado con tu RFC y Contraseña (antes CIEC) sin tener que
acudir a los módulos de servicios tributarios ni presentar
documentos, salvo el aviso de cambio de domicilio por el cual se
envían los documentos por internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o
almacén.
De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o
almacén.
Aviso de suspensión de actividades.
Aviso de reanudación de actividades
Aviso de actualización de actividades económicas y de
obligaciones fiscales.
Aviso de cambio de domicilio fiscal.
¿NECESITAS FACTURAR?
Si perteneces al Régimen de Incorporación Fiscal utiliza la
aplicación Factura fácil de Mis cuentas . Es gratuita y sólo
necesitas tu contraseña.
Para expedir Facturas Electrónicas (CFDI) sigue estos pasos:
Tramita un certificado de sello digital, con tu e.firma .
Si eres persona física, factura con tu e.firma sólo en la
aplicación gratuita del SAT.
Utiliza la aplicación gratuita del SAT o la de algún proveedor,
o contrata a un proveedor de facturas electrónicas.
CÓMO LLEVO MI CONTABILIDAD
En este régimen solo debes registrar tus ingresos, gastos e
inversiones en la aplicación electrónica Mis Cuentas, que
el SAT pone a tu disposición en el apartado Mi
contabilidad, al cual ingresas con tu RFC y Contraseña.
Estos datos se utilizarán para llenar tus declaraciones
bimestrales que debes presentar.
En Mis Cuentas, también generas tus facturas electrónicas
que debas expedir y en el apartado Mi contabilidad,
puedes consultar tanto la relación de ingresos y gastos
capturados, como las facturas expedidas y las que recibes
de tus proveedores.
DECLARACIONES BIMESTRALES
En el Régimen de Incorporación Fiscal debes presentar
declaraciones de manera bimestral, es decir cada dos meses:
enero y febrero, en marzo; marzo y abril, en mayo y así
sucesivamente, inclusive si tienes trabajadores el impuesto que
les retengas lo pagas en los mismos plazos.
Para presentar tus declaraciones bimestrales, ingresa al
apartado Mis declaraciones de la aplicación electrónica Mis
cuentas en el cual generarás la línea de captura para realizar el
pago, en el caso que resulte impuesto a cargo.
Puedes practicar cómo hacer tu declaración en el simulador o en
el demo ubicado en Mis cuentas.
En el régimen de Incorporación Fiscal no tienes que presentar
declaración anual, solo las declaraciones bimestrales.
OTRAS OBLIGACIONES
Recuerda que además de las obligaciones anteriores
debes:
Entregar nota de venta cuando tus clientes no requieran
factura, es decir por las ventas que realices o servicios que
prestes al público en general.
Efectuar el pago de tus compras e inversiones, cuyo
importe sea superior a dos mil pesos, mediante cheque,
tarjeta de crédito, débito o de servicios.
Presentar una declaración informativa bimestral de tus
ingresos, gastos y proveedores, sin embargo, no tienes que
presentarla si cumples la obligación de hacer el registro
de tus ingresos y gastos en la aplicación electrónica “Mis
Cuentas”.
¿NECESITAS FACTURAR?
Si perteneces al Régimen de Incorporación Fiscal utiliza la
aplicación Factura fácil de Mis cuentas . Es gratuita y sólo
necesitas tu contraseña.
Para expedir Facturas Electrónicas (CFDI) sigue estos
pasos:
Tramita un certificado de sello digital, con tu e.firma .
Si eres persona física, factura con tu e.firma sólo en la
aplicación gratuita del SAT.
Utiliza la aplicación gratuita del SAT o la de
algún proveedor, o contrata a un proveedor de facturas
electrónicas.
¿RECIBES FACTURAS Y ¿DESEAS
VERIFICARLAS?
El único esquema válido de comprobación fiscal es la
Factura Electrónica (CFDI).
Su proveedor (vendedor, prestador de servicios,
arrendador), tiene la obligación de expedirle la factura
electrónica dentro de las 24 horas siguientes a partir de
realizada la transacción.
En caso de que su proveedor emita el comprobante y por
cualquier razón no la reciba, la podrá recuperar a través
de la aplicación gratuita del SAT, solo requiere su
Contraseña o FIEL.
Puede denunciar cualquier incumplimiento en la emisión
de la Factura Electrónica a través de nuestros distintos
canales.
PERSONA MORAL
Es una agrupación de personas que se unen con un fin
determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una
asociación civil. De acuerdo con su objeto social, una
persona moral puede tributar en regímenes específicos
como:
Personas morales del régimen general
Personas morales con fines no lucrativos
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL
Si tienes una sociedad mercantil; sociedad; asociación
civil; sociedad cooperativa de producción; instituciones de
crédito, de seguros y fianzas, almacenes generales de
depósito, arrendadoras financieras, uniones de crédito y
sociedades de inversión de capitales; organismos
descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y
fideicomisos con actividades empresariales, entre
otras, que realicen actividades lucrativas,
entonces puedes aplicar este régimen.
PERSONAS MORALES DEL RÉGIMEN
GENERAL
Obligaciones fiscales
Inscripción o alta en el Registro Federal de
Contribuyentes
Expedir comprobantes fiscales
Llevar contabilidad
Presentar declaraciones y pagos mensuales y Declaración
Anual
Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros
Presentar Declaraciones informativas anuales
Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de
Contribuyentes
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
Como persona moral que te vas a inscribir en el régimen
general debes solicitar tu inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes (RFC) y tu certificado de Firma
Electrónica Avanzada (Fiel).
El trámite para tu inscripción lo puedes realizar a través
de las siguientes modalidades:
Con el fedatario público ante el que llevaste a cabo tu
constitución. Lo realizas al momento de constituirte como
persona moral ante el notario o corredor público, para lo
cual dichos fedatarios deben estar incorporados al
“Sistema de Inscripción y Avisos al RFC a través de
medios remotos”.
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
Las facturas que emite Mis cuentas son válidas y legales
Puedes expedir facturas electrónicas a través de la
aplicación Mis cuentas. Estos comprobantes incluyen el
sello digital del SAT y son válidos para deducir y acreditar
fiscalmente.
Las facturas expedidas a través de Mis cuentas pueden
imprimirse en la opción Consultar, cancelar y recuperar
de Factura Electrónica del menú Trámites. De igual forma,
en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las
facturas generadas con esta aplicación, lo que hará las
veces de representación impresa del comprobante.
La Factura Electrónica es el único esquema válido de
comprobación fiscal.
CÓMO LLEVAR LA CONTABILIDAD
Conforme al artículo 28 del Código Fiscal de la Federación,
como persona moral debes llevar tu contabilidad, conforme a
las siguientes reglas:
La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros,
sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de
cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de
inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier
otro medio de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas
electrónicos de registro fiscal y sus registros, los documentos
comprobatorios de los asientos respectivos, así como toda la
documentación e información relacionada con el cumplimiento
de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y
deducciones, y la que obliguen otras leyes
CÓMO LLEVAR LA CONTABILIDAD Los registros o asientos contables deben cumplir con los
requisitos que establezca el Reglamento del Código Fiscal de la
Federación.
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán
en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento
citado y las reglas de carácter general que emita el Servicio de
Administración Tributaria. La documentación comprobatoria de
dichos registros o asientos deberá estar disponible en el
domicilio fiscal del contribuyente.
Llevar un control de tus inventarios de mercancías, materias
primas, productos en proceso y productos terminados, según se
trate, el cual consiste en un registro que permita identificar por
unidades, por productos, por concepto y por fecha, los aumentos
y disminuciones en dichos inventarios, así como las existencias
al inicio y al final de cada ejercicio e indicar si se trata de
devoluciones, enajenaciones, donaciones, destrucciones, entre
otros.
CÓMO LLEVAR LA CONTABILIDAD
Si vendes gasolina, diesel, gas natural para combustión
automotriz o gas licuado de petróleo para combustión
automotriz, en establecimientos abiertos al público en general,
debes contar con controles volumétricos y mantenerlos en todo
momento en operación y debes llevarlos con los equipos
que autorice el SAT.
Debes llevar tu contabilidad en sistemas electrónicos con la
capacidad de generar archivos en formato XML.
DECLARACIONES O PAGOS
MENSUALES Como persona moral que tributas en este régimen tienes la
obligación de presentar pagos provisionales o definitivos
mensuales de los siguientes impuestos:
Impuesto sobre la renta
Impuesto al valor agregado
Dependiendo tus actividades, también puedes ser sujeto
del impuesto especial sobre producción y servicios.
Si es tu caso, también debes cumplir obligaciones por cuenta de
terceros, como son, el entero mensual de las retenciones del
ISR o IVA efectuadas.
Las declaraciones y pagos las debes realizar a más tardar el día
17 del mes siguiente al que corresponda el pago o la declaración.
DECLARACIONES O PAGOS
MENSUALES Esta obligación la debes de cumplir a través de la modalidad de
pago referenciado, utilizando el Servicio de Declaraciones y Pagos,
mediante el cual se realiza lo siguiente:
Ingresa al Servicio de Declaraciones y Pagos (pago
referenciado) con el RFC y Contraseña del contribuyente.
Realiza la captura de tus declaraciones por todas tus
obligaciones fiscales.
Envía tus declaraciones en el Portal de internet del SAT.
Una vez recibida la declaración, el SAT emite acuse de recibo
con la línea de captura para que realices el pago.
Debes efectuar el pago con la línea de captura en tu portal
bancario.
El banco valida la línea de captura, la vigencia, el importe del
pago y el medio de recepción.
El banco te envía el comprobante electrónico que ampara el
pago.
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE
OPERACIONES CON TERCEROS DIOT
La declaración informativa de operaciones con terceros es una
obligación fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), que consiste en proporcionar mensualmente al
Servicio de Administración Tributaria (SAT), información sobre
las operaciones con sus proveedores.
Las personas físicas y morales presentarán la DIOT, durante el
mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE
OPERACIONES CON TERCEROS DIOT
EN DÓNDE LA PRESENTAS
La información la presentarás en el formato electrónico A-29
“Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” en los
siguientes medios:
Cuando realices hasta 500 registros a través de la página de
Internet del SAT.
Cuando realices más de 500 registros, la presentarás ante la
Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) que
corresponda a tu domicilio fiscal, en disco compacto, (CD), o en
dispositivos "USB", los que te serán devueltos después de realizar
las validaciones correspondientes.
DECLARACIONES
INFORMATIVAS 2015
Si estas obligado a presentar declaraciones informativas de
2015, debes hacerlo a más tardar el 15 de febrero de 2016*,
mediante el programa Declaración Informativa Múltiple (DIM).
Una vez capturada la información, la debes enviar por internet, o
entregarla en medio magnético según corresponda.
OTRAS OBLIGACIONES Además de las obligaciones que ya mencionamos debes
cumplir, entre otras, las siguientes:
Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta cuando pagues
sueldos o salarios a trabajadores, hagas pagos a personas físicas
que te presten servicios profesionales independientes o a las que
te concedan el uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Efectuar retenciones en su caso, del impuesto al valor agregado
cuando hagas pagos a personas físicas que te presten servicios
profesionales independientes o te concedan el uso o goce
temporal de bienes inmuebles.
Expedir constancias de retenciones a tus trabajadores o a las
personas físicas a las que les hayas efectuado retenciones del
impuesto sobre la renta, al valor agregado o especial sobre
producción y servicios.
.
OTRAS OBLIGACIONES
Formular un Estado de posición financiera y levantar inventario
de existencias a la fecha en que termine el ejercicio
Determinar en la Declaración Anual la utilidad fiscal y el monto
que corresponda a la participación de los trabajadores en las
utilidades de la empresa (PTU).
Llevar control de inventarios de mercancías, materias primas,
productos en proceso y productos terminados.
Si eres contribuyente del IEPS debes presentar las declaraciones
informativas que te correspondan conforme al artículo 19 de la
Ley del IEPS, mediante el formato electrónico Multi-IEPS
MANTENER ACTUALIZADOS SUS
DATOS EN EL RFC
Debes mantener actualizada tu situación fiscal en el
RFC mediante la presentación del aviso o avisos que
te correspondan, los cuales se señalan a continuación:
A través de Internet
Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales,
puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen
mercancías y en general cualquier lugar que se utilice
para el desempeño de actividades por Internet o en salas
de Internet de las ALSC.
Aviso de actualización de actividades económicas y
obligaciones vía Internet ó en salas de Internet de las
ALSC.
Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales,
puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen
mercancías y en general cualquier lugar que se utilice
para el desempeño de sus actividades vía Internet o en
salas de Internet de las ALSC.
MANTENER ACTUALIZADOS SUS
DATOS EN EL RFC
En la ALSC
Aviso de cambio de denominación o razón social.
Aviso de cambio de régimen de capital.
Aviso de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
Solicitud de autorización para llevar a cabo una fusión
posterior.
Aviso de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total de activo.
Aviso de inicio de liquidación.
Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
Solicitud de verificación de domicilio.
A través de Internet o en la ALSC
Aviso de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la
ALSC
QUÉ PASA SI NO CUMPLE CON
ALGUNA OBLIGACIÓN
Cuando hayas dejado de cumplir alguna obligación fiscal o
hubieras cometido un error (por ejemplo, no presentar
declaraciones o presentarlas con errores u omisiones), deberás
presentar la declaración omitida o hacer las complementarias
correspondientes de manera voluntaria antes de que te requiera
la autoridad.
Si corriges los errores o cumples las obligaciones de manera
voluntaria o espontánea no se te impondrán sanciones o multas;
sin embargo, si lo haces por requerimiento de la autoridad se te
impondrán la sanción que corresponda (generalmente pago de
una multa, salvo que la ley disponga otra sanción).
QUÉ PASA SI NO CUMPLE CON
ALGUNA OBLIGACIÓN
Si omitiste hacer los pagos mensuales de los impuestos en el
plazo establecido por las disposiciones fiscales también deberás
pagar recargos y actualizaciones, aún cuando cumplas de
manera espontánea o voluntaria.
En todos los casos se te debe notificar por escrito cualquier
requerimiento o sanción que se te aplique.
PERSONAS MORALES CON FINES
NO LUCRATIVOS
Son aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una
ganancia económica o lucro, por ejemplo: sociedades de
inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos,
cámaras de comercio e industria, colegios de profesionales,
instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles
sin fines de lucro.
Para fines fiscales, este régimen está previsto en el título III de
la Ley del Impuesto sobre la Renta y quienes se ubican aquí no
son sujetos de éste gravamen, salvo algunas excepciones.
PERSONAS MORALES CON FINES
NO LUCRATIVOS
OBLIGACIONES
Inscribirte o darte de alta en el Registro Federal de
Contribuyentes
Expedir comprobantes fiscales.
Llevar contabilidad desde el inicio de tus operaciones tal y como
lo establece el Código Fiscal
de la Federación.
Presentar declaraciones mensuales y declaraciones
informativas.
Cumplir con otras obligaciones fiscales.
Mantener actualizados tus datos en el RFC.
PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS
Entre otras, se consideran personas morales con fines no
lucrativos, las siguientes:
Instituciones de asistencia o de beneficencia.
Asociaciones Deportivas reconocidas por la Comisión Nacional
del Deporte, siempre y cuando éstas sean miembros del Sistema
Nacional del Deporte, en términos de la Ley General de Cultura
Física y Deporte.
Asociaciones religiosas.
Donatarias autorizadas.
Asociaciones patronales; sindicatos obreros; cámaras de
comercio e industria.
Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza; de investigación
científica o tecnológica.
PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS
Sociedades cooperativas de consumo.
Instituciones o sociedades civiles que administren fondos o cajas
de ahorro.
Asociaciones de padres de familia.
Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles
en condominio.
Agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas y los
organismos que las reúnan.
Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada.
Asociaciones o sociedades civiles autorizadas para recibir
donativos.
PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS
Sociedades de gestión colectiva constituidas conforme a la Ley
Federal de Derecho de Autor.
Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas conforme al
artículo 83 LISR.
Sociedades y asociaciones civiles dedicadas a la investigación o
preservación de la flora o fauna silvestre; reproducción de
especies en peligro de extinción y conservación de su hábitat.
Los partidos y asociaciones políticas legalmente reconocidos.
La Federación, los Estado, los Municipios y las instituciones que
estén obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe
íntegro de su remanente de operación.
FACTURA ELECTRÓNICA
A partir del 1o. de abril de 2014, debes expedir comprobantes
fiscales digitales por internet (CFDI) que acrediten las
enajenaciones (ventas) que realices, los servicios que prestes o el
otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
Para expedir facturas electrónicas requieres:
Contar con Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
Tramitar al menos un Certificado de Sello Digital.
Contar con un sistema informático para la generación de las
facturas electrónicas, el cual podrás desarrollar, o bien,
adquirirlo o arrendarlo a un tercero.
Enviar a validar las facturas electrónicas al proveedor
autorizado de certificación.
CONTABILIDAD
Llevar los sistemas contables de conformidad con el Código
Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de la
LISR, y efectuar registros en los mismos respecto de tus
operaciones.
Conforme al artículo 28 del Código Fiscal de la Federación
(CFF),como persona moral debes llevar tu contabilidad.
CONTABILIDAD
Los registros o asientos contables deben cumplir con los
requisitos que establezca el Reglamento del Código Fiscal de la
Federación.
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán
en medios electrónicos conforme lo establezcan el citado
Reglamento y las reglas de carácter general que emita el Servicio
de Administración Tributaria. La documentación comprobatoria
de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el
domicilio fiscal del contribuyente.
Debes llevar tu contabilidad en sistemas electrónicos con la
capacidad de generar archivos en formato XML.
Las personas morales con fines no lucrativos tienen la obligación
de enviar las balanzas de comprobación y el catálogo de cuentas
a partir del 1o. de enero de 2016.
DECLARACIONES MENSUALES
Si eres persona moral que tributa en este régimen por regla
general no eres contribuyente de impuestos y solo retienes y
enteras cantidades a cargo de terceros, sin embargo, existen
algunos casos en los que por las actividades adicionales que
realices deberás pagar los siguientes impuestos:
A. Impuesto sobre la Renta
Ingresos gravados
Impuestos retenidos
B. Impuesto al Valor Agregado (pago mensual definitivo)
PAGO DEL IMPUESTO RETENIDO
Las declaraciones mensuales de retenciones del impuesto sobre
la renta e impuesto al valor agregado retenido, las debes realizar
mediante el Servicio de Declaraciones y Pagos (pago
referenciado) en el Portal de internet del SAT, sección Trámites.
Cuando exista impuesto a cargo, es decir, que haya cantidades
por enterar al SAT, el pago debes realizarlo mediante
transferencia electrónica de fondos, con la línea de captura (que
recibirás al enviar la declaración al SAT) en el portal cualquier
banco autorizado.
Para hacer tu declaración en el portal del SAT, debes utilizar la
Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o Contraseña.
Para obtener tu Firma Electrónica Avanzada consulta los
requisitos y acude al Módulo de Servicios Tributarios de tu
preferencia previa cita.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los
contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo
trasladan o cobran a una tercera persona, hasta llegar al
consumidor final.
Este impuesto lo debes pagar cuando realices actos o actividades
gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Es decir, si vendes bienes, prestas servicios independientes,
otorgas el uso o goce temporal de bienes o realizas importaciones
de bienes o de servicios, pagarás el IVA aplicando la tasa general
de 16%.
