Por una cultura de rendición de cuentas

Auditoría Superior del Estado de HidalgoDirección de Mejora Continua y Profesionalización

Febrero de 2017

¿Para que rendir cuentas?

Para cumplir objetivos.

Cumplir la ley y evitar sanciones.

Lograr los objetivos del Sistema Nacional Anticorrupción.

Recobrar la confianza ciudadana vs participación.

¿Y si no rendimos cuentas?

100 menos corrupto.

00 más corrupto.

México: 35

Fuente: Transparencia Internacional 2015

Índice de percepción de corrupción

¿Qué se debe hacer?

Pasar de informativo a explicativos.

Profesionalizarnos.

Mejorar nuestros controles internos.

Promover la INTEGRIDAD.

Diagnosticar para fortalecimiento real.

Gracias por su atención !!

39 y 41 del Código Fiscal

Municipal para el Estado de

Hidalgo

56 Bis fracción I párrafo segundo

de la Constitución

Política para el Estado de

Hidalgo

8 fracción I y 9 de la Ley de

Auditoría Superior del Esttado de

Hidalgo

7 fracción VI del Reglamento Interior de la

Auditoría Superior del

Estado de Hidalgo

Establecer los formatos e

instrucciones necesarias para la

correcta integración de los

Informes de Avance de Gestión

Financiera y el Informe de la

Cuenta Pública para el ejercicio

2017

•Art 106 fraccXIX

•67 fracción IV

•Art 104 fracc. XIV

•Art 60

•Fracc I

•c) Y cc)

Presidente Tesorero

ContralorSindico

Utilidad

Confiabilidad

Relevancia

Comprensibilidad

Comparación

Veracidad

Objetividad

Criterios para la conformación de la

información

Ley General de Contabilidad

Gubernamental

INFIDELIDAD DE LA

CUSTODIA DE DOCUMENTOS

303 Código Penal

para el Estado de Hidalgo

PREDD

•Plataforma de Recepción DocumentalDigital

•Permite el envío de la informaciónrequerida en medio digital de los IAGF.

•Remplaza a BSigned

SIIAGF

•Sistema de Integración de Informes deAvance de Gestión Financiera.

•Presentación de Información contable-presupuestal.

•Herramienta de control en la gestiónadministrativa, optimizará tiempo ydisminuirá errores

La documentación comprobatoria, deberá integrarsede acuerdo a lo pagado que será respaldado con loselementos que evidencien los conceptos e insumosrealizados o aplicados en la obra pública, así como elavance físico financiero de las mismas, deberá serintegrada en un solo “Expediente Unitario”

Se deberá de realizar el registro contablede las obras conforme a lo dispuesto en losacuerdos emitidos por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (CONAC)-Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio-MCG apartado de “Guíascontabilizadoras”

Los pagos relacionados con obra pública deberánestar sustentados con la documentacióncomprobatoria que corresponda a los conceptos yvolúmenes ejecutados, integrando el soportedocumental de acuerdo a la modalidad deejecución

Cuando por condiciones especiales de laobra y/o acción intervengan entre sí, dos omás Entidades, se deberán establecerconvenios de participación donde seespecifiquen en que parte intervendrán,indicando los conceptos a realizar por cadauno, y los términos para la coordinación; elexpediente unitario de la obra en el fondoque realizará la aportación, deberácontener como mínimo la documentaciónque ampare la transferencia de recursos yel convenio.

Control de Actividades

(FI-02)

Control de existencia en

almacén

(FI-03)

Control de compras

(FI-04)

Bitacoras de combustibles

(FI-05)

Bitacoras de reparación y

mantenimiento

(FI-06)

Sistema de

Control interno

DIAGNÓSTICO OPORTUNO DE LA SITUACIÓN

DEL ENTE

ELEMENTO DE APOYO EN LA

TOMA DE DECISIONES

Revisar que los IAGF contengan los requisitosestipulados en las normas correspondientes y lapresente Guía

información esté completa, ordenada debidamente e identificable; asimismo, se deberá verificar que se encuentre en perfectas condiciones para su consulta.

El envío de la información digital requerida en los Informes de Avance de Gestión Financiera (IAGF), deberá realizarse haciendo uso de la Firma Electrónica Avanzada a través de la Plataforma de Recepción Documental Digital (PREDD).

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EVIO

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TESORERO será encargado:

Subir en el PREDD los archivos que integran el IAGF

Generar dentro del PREED el empaquetado del IAGF

Firmar el empaquetado

Dar seguimiento de su ejecución

Obligatorio que los archivos enviados queden firmados digitalmente por:

Presidente Municipal

Tesorero

Síndico

Proceso de declinación

Se deben expresar los motivos de la inconformidad y en su caso informar de las acciones legales que se hayan ejercido.

Una vez declinado, si se cambia de opinión, se puede firmar nuevamente el empaquetado

Una vez firmado de aceptación el empaquetado de lainformación cargada en (PREDD), este estatus ya no esreversible y solo se tendrá la posibilidad de eliminar elempaquetado con la información y sus respectivas firmas;teniendo que cargar nuevamente la información, generar unnuevo empaquetado y firmarlo; siempre y cuando seencuentre dentro del periodo de entrega de la información.

Para que el envío del IAGF tenga validez legal, la información cargada en la PREDD, debe contar con al menos dos FEA´s por parte de los integrantes, una de las cuales deberá ser del Presidente Municipal.

Si el empaquetado del IAGF cargado en la PREDD, llega a la conclusión del plazo de presentación y no cuenta aún con las dos firmas mínimas requeridas, el envío de la información será invalido y el IAGF, se tendrá por no entregado.

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INTEGRACIÓN Y RENDICIÓN DE LOS INFORMES DE

AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA Y CUENTA

PÚBLICA 2017

La finalidad IAGF presentar los avances físicos y financieros de los planes y programasaprobados en sus presupuestos, a fin de verificar el grado de cumplimiento de losmismos.

1-El IAGF deberá enviarse a la ASEH, haciendo uso del PREDD ( información en medioselectrónicos)

2-Oficialía de partes (documentos requeridos en medios físicos)

En ambos casos en que se detecte información errónea o faltante, se requerirá dichainformación y deberá remitirse en los medios estipulados, según corresponda

Deberán enviar informe sobre la situación que guardan sus obligaciones inscritasen el registro de Obligaciones y Empréstitos del Estado de Hidalgo, dentro de los15 días naturales posteriores al semestre que corresponda

Artículo 9 LASEH, las Entidades deberán presentar los IAGF, dentro de los 15 días naturales siguientes altrimestre respectivo

I) INFORMACIÓN EN MEDIOS DIGITALES

Deberá enviarse haciendo uso de la Plataforma de RecepciónDocumental Digital (PREDD) y Firma Electrónica Avanzada.

El apego a los formatos e información requerida en la presenteGuía, serán la base para el cálculo del Índice Municipal deRendición de Cuentas, el cual refleja el porcentaje dedocumentos recibidos durante cada trimestre.

Presentar- Cada trimestre La información que las Entidades deben generar y presentar: debe ser conforme lo establecido

en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos por el CONAC

INTEGRACIÓN DE LOS INFORMES DE AVANCE DE

GESTIÓN FINANCIERA

2) Información Presupuesta

ria

1) Estados Financieros

3) Información

Contable Presupuest

al

4) Formatos y documentación de inversiones

físicas

5) otros

1 y 2 Exportados a Excel y en PDF

rubricados

Presentados Conforme al Manual de

Contabilidad Gubernamental vigente

emitido por el CONAC

3.- Sistema de Integración de Informes

de Avance de Gestión Financiera

(SIIAGF)

4.-Información de sus obras

programadas para el ejercicio en curso,

así como aquellas programadas con

recursos de ejercicios anteriores

aplicados en el 2017.

5.- Los formatos indicados en Guía,

respetando sus características (formato

Excel).

1) ESTADOS FINANCIEROS

1• Estado de Situación Financiera

2• Estado de Actividades

3• Estado de variación en la Hacienda Pública

4• Estado de Flujo de Efectivo

5• Estado Analítico del Activo

6• Notas a los Estados Financieros

7• Estado de Cambios en la Situación Financiera

8• Estado Analítico de la Deuda y otros pasivos

Los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los

gastos contables deberá formar parte de las Notas al Estado de Actividades correspondiente a

las Notas de Desglose de los Estados Financieros

2) INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

1• Estado Analítico de Ingresos

2

• Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

1.- Clasificación por rubro de ingresos y por fuente de financiamiento,

exportados a Excel y PDF con rubrica

2.- Clasificación por objeto del gasto (capitulo, concepto y partida),

clasificación económica y clasificación por fuente de financiamiento

Exportados a Excel y PDF con rubrica

3) INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTAL

Plataforma informática diseñada por la ASEH, denominada “Sistema de Integración de

Informes de Avance de Gestión Financiera” (SIIAGF), a partir del ejercicio 2017.

1 • Activos: Bancos, Derechos a recibir a corto y largo plazo, Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles, Anticipo a contratistas

2 • Pasivos: Cuentas por pagar a corto y largo plazo

3• Obra Públicas: Obras 2017 y Obras de Recursos de Ejercicios

Anteriores aplicados en 2017

4• Otros: Nómina y Relación de erogaciones

4) FORMATOS Y DOCUMENTACIÓN DE INVERSIONES FÍSICAS

Programa de obras: se clasificarán por fondo, las obras

programadas en proceso o concluidas, contemplando su

estructura financiera, las distintas modalidades de

ejecución y adjudicación, los avances actualizados al

período que se reporta, si se encuentran recepcionadas;

además especificar, en su caso el nombre del recurso federal

que forma parte de la estructura financiera (formato FR-01).

5) O T R O S

1•Cuadro resumen de la situación financiera (formato FR-02).

2•Balanzas de comprobación mensuales al trimestre que se

reporta a nivel de partida

3• Libros diarios mensuales (exportados en PDF)

4•Auxiliares de la totalidad de las cuentas, presentadas de forma

acumuladas al trimestre que se reporta

5•Reporte acumulado de Bitácoras de combustibles y

lubricantes de vehículos y maquinaria (Formato FR-06)

6•Reporte acumulado de Bitácoras de mantenimiento preventivo

y correctivo de vehículos y maquinaria (Formato FR-07).

Los formatos

indicados deberán

remitirse en formato

Excel con las

características

especificadas en la

presente Guía.

5) O T R O S

1. Copias certificadas de las actas de integración e instalación de los

Comités de adquisiciones, arrendamientos y servicios.

2. Programa Anual de Adquisiciones para el ejercicio fiscal 2017, avalado

por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (formato FR-03).

3. Catálogo de cuentas especifico del municipio: documento técnico

integrado por listado de cuentas, instructivo de manejo de cuentas y las

guías contabilizadoras, de conformidad con los acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)

Presentarse : Primer trimestre, mediante firma electrónica, los documentos señalados deberán remitirse escaneados y en formato PDF (debidamente signados).

5) O T R O S

Convenios diversos (formato FR-04)

Presentarse : Tercer y Cuarto Trimestre, mediante firma electrónica, los formatos indicados deberán remitirse en formato Excel con las características especificadas en la presente Guía.

II) DOCUMENTACIÓN EN MEDIOS FÍSICOS

Deberá ingresar por la Unidad Central de Correspondencia (Oficialía de Partes)

1.- La documentación deberá entregarse mediante oficio dirigido al Auditor Superior del

Estado y firmado por el titular de la entidad fiscalizada.

2.- Foliada, certificada por el Secretario Municipal; asimismo, habrá documentación que se

requiera respaldada en disco compacto, éste deberá ser etiquetado y rotulado, (el nombre de la

entidad, periodo y contenido del mismo).

3.- Los expedientes no deberán superar los 3 centímetros de espesor, armados con broche

metálico y pastas de folder, debidamente rotuladas, integrando el índice correspondiente a cada

uno.

Conciliaciones Bancarias deberán presentarse : cada trimestre.

II) DOCUMENTACIÓN EN MEDIOS FÍSICOS

1) OTROS

2) FORMATOS Y DOCUMENTOS DE

INVERSIONES FÍSICAS

INFORMACION EN MEDIO FISICO

1) O T R O S

1.- Las conciliaciones bancarias, se deberán integrar en un expediente

por cuenta bancaria de los recursos 2017, así como las de cuentas

bancarias de los fondos con recursos de ejercicios anteriores ejercidos o

por ejercer en el ejercicio en curso. Cada expediente deberá incluir copias

certificadas de los estados de cuenta completos y Auxiliares de Banco,

ordenados por fondo, Ejercicio Fiscal y del mes más reciente al más

antiguo. (formato FR-05)

2.- Relación de Acuerdos del Ayuntamiento

Presentarse : cada trimestre.

1) O T R O S

3.- Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017 definitivo, conteniendo, en su caso,

modificaciones autorizadas, debiendo ser congruentes con las cifras que se presenten en la

Cuenta Pública e IAGF cuarto trimestre; y contener la totalidad de los formatos autorizados

en copias certificadas, respaldados en un disco compacto, así como copia certificada del

acta de asamblea mediante el cual haya sido autorizado

4.- Presupuesto de Egresos (inicial) para el ejercicio fiscal 2018 autorizado y publicado en el

Periódico Oficial del Estado de Hidalgo (anexar copia en CD), el cual de conformidad con el

artículo 95 quinquies de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo, respaldados en un

disco compacto, así como copia certificada del acta de asamblea mediante el cual haya sido

autorizado.

Presentarse: Cuarto trimestre

Equilibrio Presupuestal

1) O T R O S

- Copias certificadas de las Actas de Cabildo que se hayan

celebrado durante el trimestre correspondiente

- Respecto a las auditorías y/o cualquier otra revisión externa

a la Cuenta Pública, se deberá integrar copia certificada del

contrato de prestación de servicios y los dictámenes

correspondientes a/

a/ Presentarse: Cuarto trimestre

2) FORMATOS Y DOCUMENTACIÓN DE

INVERSIONES FÍSICAS

Expedientes técnicos de obras públicas para las obras ejecutadas por

Administración Directa del ejercicio 2017, incluyendo los de obras de ejercicios

anteriores cuyos recursos han sido aplicados en el ejercicio 2017. Remitir la

información en formato de Excel del expediente unitario de obra, así como copias

digitalizadas de los contratos y convenios, en su caso. (formato FR-01).

Presentarse: Tercer y Cuarto Trimestre

La información contenida por obra, debe tener las características y contenido descrito en el numeral 3 de la sección de obra pública de la presente Guía.

2) FORMATOS Y DOCUMENTOS DE

INVERSIONES FÍSICAS

Matriz de Inversión del Fondo de Infraestructura Social

Municipal (FISM) del ejercicio 2017 debidamente autorizada por

la SEDESOL.

Presentarse: Cuarto TrimestreRemitir copia certificada

CUENTA PÚBLICA 2017

Informe consolidado que las entidades fiscalizadas rindena la Auditoría Superior sobre su gestión financierarespecto de la captación y aplicación de los recursos,correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 1° deenero al 31 de diciembre de cada año, conforme a loscriterios señalados en los programas aprobados

Presentación: en los plazos establecidos conforme a la legislación vigente por jerarquía normativa

La información financiera, patrimonial, programática y presupuestal que integren y rindan las Entidades,

deberá apegarse a la normatividad Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas

emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)

INTEGRACIÓN Y RENDICION DE LA

CUENTA PÚBLICA

Contable Presupuestal Otros

1 Art. 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

CUENTA PÚBLICA 2017

1• Estado de Situación Financiera

2• Estado de Actividades

3• Estado de variación en la Hacienda Pública

4• Estado de Flujo de Efectivo

5• Estado Analítico del Activo

6• Notas a los Estados Financieros

7• Estado de Cambios en la Situación Financiera

8• Estado Analítico de la Deuda y otros pasivos

INFO

RM

AC

IÓN

CO

NTA

BLE

49

CUENTA PÚBLICA 2017

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

1• Estado Analítico de Ingresos

2

• Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

1.- Clasificación por rubro de ingresos y por fuente de financiamiento,

exportados a Excel y PDF con rubrica

2.- Clasificación por objeto del gasto (capitulo, concepto y partida), clasificación

económica y clasificación por fuente de financiamiento Exportados a Excel y

PDF con rubrica

CUENTA PÚBLICA 2017

1•Relación de las cuentas bancarias presentadas en la cuenta pública (MIACP-01).

2•Deudores diversos (MIACP-02)

3

•Acreedores diversos (MIACP-03)

4•superávit presupuestal y/o ahorro de ejercicio corriente y de ejercicios anteriores (MIACP-04) y (MIACP-04.1)

5•Deuda Pública (MIACP-05)

6•Bienes muebles, inmuebles e intangibles adquiridos en el ejercicio (MIACP-06).

7•Bienes muebles, inmuebles e intangibles dados de baja en el ejercicio (MIACP-07).

8•Formato del ejercicio y destino del gasto federalizado (MIACP-08)

O T

R O

S

INTEGRACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE

LA CUENTA PÚBLICA 2017

Artículo 50.- El consejo emitirá los lineamientos enmateria de integración y consolidación de los estadosfinancieros y demás información presupuestaria y contableque emane de las contabilidades de los entes públicos.

Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 6

de octubre de 2014 “Norma en materia de consolidación de Estados

Financieros y demás información contable”

GENERALIDADES PARA LA ENTREGA DE LA CUENTA

PÚBLICA 2017

1•Deberá realizar a través de la Unidad Central de Correspondencia, mediante oficio dirigido

al Auditor Superior del Estado y firmado únicamente por el Presidente Municipal.

2•Contener nombre y firmas autógrafas, legibles del Presidente Municipal, Tesorero

Municipal y Síndico y sus respectivos sellos

3

•La información referida, deberá ser entregada de forma impresa, foliada y de manera digital en CD no regrabable, con etiqueta de identificación del Municipio y ejercicio fiscal

4•Verificar que la información esté completa, sea consistente y comparable, y ordenada. En

el caso del CD, verificar que su contenido sea íntegro.

5

•Presentar la información impresa en el orden señalado, colocando separadores con pestaña que indiquen el nombre del documento, integrándose en expedientes que no superen el grosor de 3cm de espesor

6

•Con lo dispuesto por el artículo 23 de la LASEH, la documentación original y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, se mantendrá en las oficinas del Municipio y a disposición de la Auditoría Superior cuando ésta lo solicite.

L.C. ANA MARÍA REYNA LÓPEZ ACOSTASUPERVISORA DEL ÁREA DE PLANEACIÓN

M. en I. HOMERO ISLAS CASTELAZODIRECTOR DEL ÁREA DE PLANEACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS Y OBRA PÚBLICA

TEL. (771) 71 71910 Ext 1150