Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

1

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Índice

1. Entrega-Recepción Municipal

2. Presupuesto Municipal

3. Cuenta Pública Municipal

4. Informes Mensuales

2

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

3

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Publicados en la Gaceta del

Gobierno No. 100, de fecha 3 de

junio de 2015, 4ta sección.

Nota: Los actos de entrega-recepción serán

emitidos mediante el sistema de información

(software) autorizado y proporcionado por el

OSFEM, que será de uso obligatorio. (Art. 68)

4

Lineamientos vigentes

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Presidente Municipal,

Sindico (s), Regidores,

Secretario del

Ayuntamiento, Tesorero,

Director de

Administración, Director

de Obras, Titular del

Órgano de Control

Interno, Titular de la

Unidad de Información.

SON SUJETOS A LA ENTREGA-RECEPCIÓN

¿Quién?

ODAS

IMCUFIDE

SMDIF Org.

Auxiliares

Ayto.

Titulares o encargados

de despacho

5

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

La entrega-recepción, por el tiempo en que se

realice puede ser:

6

INTERMEDIA:

Separación del empleo, cargo,

o comisión por cualquier

naturaleza.

MANDATO DE LEY:

Por término del periodo

constitucional.

REALIZADA EL 01/01/2016

También se encuentra en este

supuesto: la creación o extinción

de municipios, así como la

creación, fusión, escisión o

supresión de las dependencias

administrativas y entidades de la

administración pública municipal.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Servidor Público Entrante

Exhibir: Nombramiento e identificación

oficial

Brindar: Facilidades a los salientes

Conocer Status: De la oficina que

recibe

Cumplir: Con la ERM

OBLIGACIONES

7

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Recomendaciones al inicio de la administración municipal

1. La preparación e integración de la información que se incorpora al acta de entrega-

recepción será responsabilidad del servidor público saliente.

8

2. Los servidores públicos entrantes cuentan con 180 días hábiles para la revisión de la

información que les fue entregada. (No es limitativo).

3. Los titulares de cada unidad administrativa deberán hacer el levantamiento físico

de su inventario (bines muebles e inmuebles) y reportar cualquier anomalía al

responsable del patrimonio y al contralor interno para su seguimiento.

4. Los titulares de cada unidad administrativa deberán revisar el paquete de entrega-

recepción que les fue entregado con la finalidad de que los pendientes descritos en los

anexos (especialmente los referentes a 6a Asuntos Jurídicos, 6b Asuntos Pendientes y 7b

Archivo en trámite) sean atendidos y estén en posibilidades de informar las observaciones

que fueran necesarias al área de contraloría interna.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

5. Los servidores públicos entrantes deberán presentar al Órgano

Superior:

a) El informe mensual de noviembre y diciembre, en fechas 13

de enero y 02 de febrero de 2016, respectivamente.

b) El presupuesto definitivo 2016 en fecha 25 de febrero de 2016.

c) La Cuenta Publica 2015 en fecha 15 de marzo de 2016.

6. Recibirán capacitación de obligaciones periódicas y cuenta pública en

2016, por lo que se solicita brindar las facilidades al personal convocado

para que asista a los cursos.

9

Recomendaciones al inicio de la administración municipal

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

El Contralor Municipal o Interno:

1. Informa las observaciones al

OSFEM.

2. Fincan las responsabilidades.

El contralor municipal o interno

da seguimiento a las observaciones

derivadas de un acto de entrega-

recepción

El servidor público entrante revisa la

información del acto de entrega-recepción e informa al contralor

municipal o al contralor interno

cualquier observación.

10

¿Cuándo, cómo y quién da seguimiento a las

observaciones de E/R?

Tiempo para revisión:

180 días naturales

después de tomado el

cargo.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

11

¿Dónde encuentro información para el

proceso de entrega-recepción?

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Departamento de Entrega-Recepción Municipal

Teléfonos: (01 722) 2 13 30 51

2 13 30 52

2 14 12 07

Ext. 6770, 6695, 6878,6875 y 6884

Información

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

PRESUPUESTO MUNICIPAL

2016

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

De acuerdo con el artículo 285 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, es el instrumento jurídico, de

política económica y de política de gasto, que aprueba el

Ayuntamiento, conforme a la propuesta que presenta el C.

Presidente Municipal, en el cual se establece el ejercicio,

control y evaluación del gasto público de las Dependencias y

Organismos Municipales, a través de los programas

derivados del Plan de Desarrollo Municipal, durante el

ejercicio fiscal correspondiente.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Nos permite mantener lo planeado a límites razonables durante la operación.

Conducir el seguimiento para la revisión y orientación de políticas, objetivos, estrategias y líneas de acción.

Cuantificar, en términos programáticos y presupuestarios.

Con base en resultados, permite la identificación de objetivos y resultados de manera anticipada de los programas y proyectos, estableciendo medidas de control mediante el establecimiento de indicadores de desempeño.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

El Sistema de Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de

México y Municipios opera en cinco procesos :

Se toma como base los

planteamientos del Plan de Desarrollo

Municipal y sus programas

mediante el cual se plasman las

acciones y objetivos a alcanzar .

Determinación de prioridades para cumplir

durante el ejercicio fiscal

Estimación de los ingresos desagregados

por fuente de financiamiento, con el

objeto de determinar el monto de la asignación presupuestaria total de

la entidad municipal.

Determinación de las metas presupuestarias

compatibles con los objetivos

institucionales.

Asignación de recursos por parte de la Tesorería

y la Unidad de Información, Planeación ,

Programación, y Evaluación Municipal

(Fijación de techos financieros ), a cada una

de las dependencias administrativas que integran la entidad

municipal (por ejemplo presidencia, sindicatura,

regidurías )

Seguimiento Anual ( revisión del presupuesto municipal) y

Mensual (revisión del seguimiento del presupuesto

tomando como base los informes mensuales emitidos

por las entidades)

Interna (por parte de la contraloría interna y por la

Unidad de Información, Planeación ,

Programación, y Evaluación

Municipal y Externa ( OSFEM)

Planeación Programación Presupuestación Seguimiento Evaluación

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Fechas de presentación

del Presupuesto 2016

• Formulación del Anteproyecto de Presupuesto.

El último día hábil anterior al

día 15 de

Agosto 2015

• Presidente Municipal,

• Síndico e

• Integrantes del Cabildo

Discusión y aprobación del Proyecto del

Presupuesto 2016.

• El Presidente Municipal y tesorero, presentan ante cabildo el proyecto de presupuesto.

A más tardar el 20 de diciembre

2015

• La Ley Orgánica Municipal del Estado de México Artículo 99

En cumplimiento al Código

Financiero del Estado de México y

Municipios Artículo 302

• Se informa del paquete presupuestal al Órgano Superior de Fiscalización

Paquete Presupuestal

2016 25 de Febrero

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

In

form

aci

ón

im

pre

sa la

cu

al

deb

erá c

on

ten

er f

irm

as

y s

ello

s

1. Oficio de Presentación.

2. Copia certificada del acta de cabildo u órgano máximo de gobierno.

3. Carátula del Presupuesto de Ingresos (PbRM 03b).

4. Carátula del Presupuesto de Egresos (PbRM 04d).

5. Presupuesto de Ingresos Detallado (PbRM 03a).

6. Presupuesto de Egresos Global Calendarizado (PbRM 04c).

7. Tabulador de sueldos (PbRM 05).

8. Programa Anual de Obras (PbRM 07a). 9. Programa Anual de Reparaciones y

Mantenimientos (PbRM 07b).

Digitalizada y

con firma

PDF o JPG

PbRM 03b

PbRM 04d

Formato

PDF

PbRM 01a

PbRM 01b

PbRM 01c

PbRM 02a

Archivo

.txt

DAG00002016

MAP00002016

PI00002016

PE00002016

CM00002016

CI00002016

CE00002016

TS00002016

PAO00002016

Información en Medio Óptico

(disco)

A mas tardar el 25 de Febrero de 2016

¿Cuándo se presenta el

Presupuesto Municipal 2016

al OSFEM?

Información que deberá contener el

Paquete Presupuestal

2016

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

¿ Qué se revisa ?

Que la información emitida

por las entidades

municipales cumplan con la

normatividad establecida

Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos

Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de México

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Ley Orgánica Municipal del Estado de México

Código Financiero del Estado de México y

Municipios

Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios

Ley de Coordinación Fiscal

Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México

Ley General para la Igualdad de Mujeres y

Hombres

Ley de igualdad de trato y oportunidades entre

Mujeres y Hombres del Estado de México

Ley General de los Derechos de Niñas, Niños

y Adolecentes*

Ley de los Derechos de Niñas, Niños y

Adolecentes del Estado de México*

Análisis del Presupuesto

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

En caso de incumplir con la normatividad

¿qué se notifica ? ¿ y a quién se notifica?

Se notifica por medio de un oficio

El cual va dirigido al Contralor Municipal con copia al Presidente Municipal y personal implicado

Anexando una cédula en la cual se detallan los hallazgos encontrados

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Departamento de Análisis Presupuestal y Patrimonial Municipal

Teléfonos: (722) 1 67 84 50

2 14 98 68

2 14 12 07

Extensiones: 6869, 6880, 6903 y 6904

Correo electrónico: dep_presupuesto_patrimonio@osfem.gob.mx

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Fiscalización de los Informes

Mensuales Municipales

2016

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Integración del Informe Mensual 2016

Artículo 8 Fracción XI

Artículo 32

Artículo 350

Marco de Actuación:

Código Financiero del Estado de

México y Municipios

Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México

Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Integración del Informe Mensual 2016

Periodo de presentación:

Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México

Artículo

32

…Los Presidentes Municipales presentarán a

la Legislatura…los informes mensuales los deberán presentar dentro de los veinte días

posteriores al término del mes

correspondiente.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Ayuntamientos

90%

DIF ODAS IMCUFIDE

Entidades Fiscalizables

MAVICI, OTROS

Ámbito de aplicación

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Integración del Informe Mensual 2016

El informe mensual se presenta en:

Discos (cd´s): En dos tantos (utilizar etiquetas auto

adheribles).

Impresos debidamente firmados y sellados: Estado de

Situación Financiera, Estado de Actividades Acumulado y

oficio de presentación. (Formato carta y en folder beige

con broche baco y folio con lápiz en la parte superior

izquierda a partir del primer financiero)

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Integración del Informe Mensual 2016

HORARIO DE

RECEPCIÓN

DE INFORMES

MENSUALES

LUGAR DE

VALIDACIÓN

LUGAR DE

RECEPCIÓN DE

OFICIO

9:00 a 18:00 horas

Edificio del OSFEM

ubicado en Hidalgo

Poniente No. 507 Col.

La Merced, Toluca.

En el Departamento de

Fiscalización de

Informes Mensuales

Municipales.

Una vez realizada la

validación, entregar el

oficio de presentación y

el Informe Mensual en

el Edificio del OSFEM

ubicado en Mariano

Matamoros No. 124

Col. Centro, Toluca.

En Oficialía de Partes.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 1 Información Patrimonial para el Sistema

Electrónico Auditor y Archivos txt

1. Estado de Situación Financiera;

2. Anexos al Estado de Situación Financiera;

3. Disponibilidad del Flujo de Efectivo;

4. Balanza de Comprobación (Global y Detallada);

5. Diario General de Pólizas;

6. Estado de Actividades Mensual;

7. Estado de Actividades Acumulado;

8. Relación de Donativos Recibidos;

9. Conciliaciones Bancarias;

10. Análisis de Antigüedad de Saldos

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 1 Información Patrimonial para el Sistema

Electrónico Auditor y Archivos txt

11. Reporte Recuperaciones por Cheques Devueltos

12. Relación de Préstamos por Pagar al GEM;

13. Relación de Documentos por Pagar;

14. Informe de Depuración de Obras (2013 y Ant.):

15. Notas a los Estados Financieros

16. Estado Analítico de Ingreso Presupuestales Integrado

17. Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado

18. Estado de Variación en la Hacienda Pública

19. Flujos de Efectivo

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 1 Información Patrimonial para el Sistema

Electrónico Auditor y Archivos txt

20. Estado Analítico del Activo;

21. Relación de Actas de Cabildo;

22. Conciliación Contable Mensual, Presupuestal del Ingreso y Gasto;

23. Relación de Contratos “Servicio y Obra”;

24. Relación de Formas Valoradas;

25. Sistema de Avance Mensual de Ramo 33;

26. Archivos XML; y

27. Lista del Padrón de Contribuyentes.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 2 Información Presupuestal, Bienes Muebles e

Inmuebles y de Recaudación de Predio y Agua

1. Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos;

2. Estado Comparativo Presupuestal de Egresos;

3. Notas a los Estados Presupuestales;

4. Cédula de Bienes Patrimoniales;

5. Cédula de Bienes Inmuebles;

6. Cédula de Bienes Patrimoniales de Bajo Costo;

7. Formato para Proporcionar Información Mensual sobre la Recaudación del Impuesto Predial; y

8. Formato para Proporcionar Información Mensual sobre la Recaudación por Derechos de Agua.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 3 Obra Pública y Servicios Relacionados

con la misma

3.1 Informe Mensual de Obras por

Administración

3.2 Informe Mensual de Obras por Contrato

3.3 Informe Mensual de

Apoyos

3.4 Informe Mensual de

Reparaciones y Mantenimientos

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 4 Información de Nómina

1. Nómina General del 01 al 15 del mes;

2. Nómina General del 16 al 30 del mes;

3. Reporte de Remuneraciones Mensuales al Personal de Mandos Medios y Superiores;

4. Reporte de Altas y Bajas del Personal;

5. Recibos de honorarios

6. Relación de Contratos por Honorarios;

7. Recibos de Nómina (CDFI y archivo XML);

8. Tabulador de Sueldos; y

9. Dispersión de Nómina.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 5 Imágenes Digitalizadas

1. Conciliación Bancaria;

2. Auxiliar de Ingresos;

3. Recibos Oficiales de Ingresos;

4. Pólizas de Ingresos;

6. Pólizas Cheque;

5. Pólizas de Diario;

7. Pólizas Cuentas por Pagar;

8. Pólizas de Egresos;

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

SOPORTE DE LAS PÓLIZAS Dictamen de Adjudicación emitido por el Comité de Adquisiciones, Arrendamiento, Enajenación u Obra.

Contratos o Convenios.

Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI

Honorarios, Nómina, Ingresos, Egresos)

SOPORTE DE LAS

PÓLIZAS

Bitácoras por Reparaciones , Mantenimientos

y Combustible.

Fianzas, Garantías, Actas de entrega

recepción de obras.

Autorización del Ayuntamiento, Autorización de

la Junta de Consejo u Órgano de Gobierno

Documento de procedimiento de

adquisiciones.

XML (Ingresos, Egresos, Nómina)

Autorización Presupuestal

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 6 Evaluación de Programas

6.1 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores Ayuntamientos

6.2 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores

DIF

6.3 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores

ODAS

6.4 Requerimientos de Información para alimentar los Indicadores

IMCUFIDES

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Disco Núm. 7 Programa Anual de Adquisiciones

(Se presentará únicamente en la entrega del

Informe Mensual del mes de enero)

Disco Núm. 8 Programa Anual de Obras (Se presentará únicamente en la entrega del

Informe Mensual del mes de enero)

NOTAS: • Ambos programas deberán ser aprobados mediante Autorización del

Ayuntamiento, de la cual deberán anexar una copia. • La fecha de entrega del informe mensual de enero de 2016 es el 29 de febrero

de 2016.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Observaciones

Administrativas

Resarcitorias

Se les deberá dar atención para su solventación, en la Coordinación de Solventaciones del OSFEM, ingresando la documentación por oficialía de partes.

El Contralor Interno Municipal de la entidad deberá dar el seguimiento

correspondiente.

Al finalizar la

fiscalización se

generan 2 pliegos

semestrales

(Enero a Junio y

Julio a Diciembre)

Hallazgos

Resultado de la Fiscalización de los

Informes Mensuales Municipales

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Dudas y Aclaraciones

39

Departamento de Fiscalización de

Informes Mensuales Municipales

Hidalgo Poniente No. 507 Col. La Merced, Toluca

Teléfonos:

2-13-41-93

2-13-41-94

Ext. 129 o 134

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2015

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Cuenta Pública

Fecha de Entrega:

Dentro de los

quince primeros

días de marzo del

año posterior al que

se informa.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Presentación de la Cuenta Pública

Legajo impreso

En CD original y copia

NOTA: Validación de la información en las oficinas del OSFEM de Hidalgo 507.

Entrega de la Cuenta Pública y oficio en las oficinas del OSFEM de Matamoros

124.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

• Contables • Estado de Situación

Financiera Comparativo

• Estado de Actividades Comparativo

• Estado de Variación en la Hacienda Pública Comparativo

• Estado de Cambios en la Situación Financiera

• Consolidados

• entre otros.*

• Gasto por Categoría Programática

• Indicadores de Desempeño para Resultados

Programáticos

• Anexos • Informe Anual de Obras

Terminadas.

• Captación y Aplicación de los Recursos del Ramo 33.

• Conciliación entre los ingresos y egresos Presupuestarios y Contables

• Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.

• Retención de los Recursos FORTAMUNDF.

• Recursos para la Infraestructura Deportiva

• Carta de Aseveraciones

• Informe del Presidente Municipal

• Oficio de Presentación de la Cuenta Pública

‘

• Estado Analítico de Ingresos

• Estado Analítico del Presupuesto de Egresos y sus clasificaciones (económica, administrativa y funcional)

• Integrados

Documentos que integran la Cuenta Pública

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

• La fiscalización de la Cuenta Pública integra toda la información de la entidad, en su caso se solicitará información complementaria.

• La información de la Cuenta Pública deberá coincidir con el Informe Mensual de diciembre.

• El Auditor Superior presentará a la Legislatura el Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Municipios a más tardar el 30 de septiembre.

• Cuando la Legislatura autoriza el Informe de Resultados se genera un decreto para que las entidades conozcan sus observaciones y hallazgos y la contraloría dará el seguimiento que corresponda.

‘

Consideraciones

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Departamento de Fiscalización de

Cuenta Pública Municipal

PARA MAYOR INFORMACIÓN:

Teléfonos: 2-13-41-94, 2-13-41-93 y 2-13-41-79 ext.137