PRESUPUESTOEs detallar las metas y objetivos de la iniciativa en trminos monetariosDetermina las necesidades financieras para la vida del proyecto.Es una herramienta para monitorizar las actividades financieras y el desempeo de un proyecto a travs de la vida del mismo.

ELABORACIONExaminar cada actividad del proyecto cuidadosamente a fin de determinar los gastos asociados con la ejecucin de dicha actividad.Todos los gastos o rubros del presupuesto debern ser clasificados de acuerdo a categoras presupuestarias.Cada rubro enunciado en el presupuesto debe ser claramente identificable como parte del plan de actividades.Verificarse tanto las categoras como los tipos de gastos incluidos en cada una de ellas.

MODELO DE NORMAS PRESUPUESTARIASSUELDOSDinero a pagarse al personal, para cada cargo indicarse nombre, monto mensual o anual y porcentaje de tiempo de dedicacin al trabajo.PRESTACIONES SOCIALESSeguro social, cesantas, vacaciones anuales, seguro por incapacidad, reintegro de gastos por vivienda.HONORARIOSServicios profesionales, efectuados por individuos que no estn clasificados bajo la columna de sueldos

VIAJES Y GASTOS AFINESViajes para visitas de supervisin, reuniones del personal, actividades de extensin y visitas a campo.

SUMNISTROS Y EQUIPOSSuministros de oficina y otros productos y equipos que se compran en el pas. Indicarse el costo de cada artculo y de cada equipo.

SERVICIOS ADQUIRIDOSAlquiler de edificios de equipos o vehculos a largo plazo y mantenimiento de los mismos, vigilantes y servicios de promocin y publicidad.

EDUCACIN Y CAPACITACION Pago de asistencia de los participantes a talleres de capacitacin, conferencias o seminarios especficos, materiales, inscripciones, gastos de los participantes, viticos etc. ADMINISTRACION GENERAL Gastos que no incluyen convenios contractuales correo, fletes, fotocopias, imprenta ,telfono, fax, servicios pblicos, cuotas suscripciones, publicaciones propaganda, seguro de accidentes y otros gastos.OTROS COSTOS Gastos que no encajan dentro de ninguna categora.

CALCULO DEL PRESUPUESTO TOTALSe calcular el subtotal de cada rubro

Luego se calcula el presupuesto total para un periodo de tiempo, sumando los subtotales de cada rubro

El total se anota al pi del presupuesto.

DETALLE DEL PRESUPUESTOSUELDO POR TRABAJO Un coordinador estatal del proyecto 70% del tiempo (800/mesx70%x12) 7,200 un director mdico (10% del tiempo ) (1000/mesx10%x12) 1,200 tres supervisores de extensin (300/mesx100%x10) 9,00040 promotores de planf. Fam. (200/mesx100x6) 48,000 ... . SUBTOTAL DE SUELDOS 104,4000

PRESTACIONES SOCIALES . . .. SUB TOTAL DE PRESTACIONES SOCIALES ..

RESUMEN DEL PRESUPUESTOEs una herramienta til en la etapa de planeacin

Permite dar una visin mas objetiva de las necesidades financieras del proyecto en las fases iniciales y para calcular los gastos de operacin recurrentes para la ejecucin del proyecto a mediano o largo plazo.

Una proyeccin de los gastos operativos recurrentes es un elemento crtico para la planeacin futura, porque estos son los gastos que el programa deber cubrir.

PRESUPUESTO RESUMIDO

El resumen para el primer ao puede obtenerse de los subtotales de cada rubro.

Estimarse los costos para los aos siguientes.

El resumen debe establecer la intensin de disminuir su dependencia de las fuentes externas de financiamiento.

El resumen reflejar las reducciones graduales de aportes de los donantes.

Debe incluir un porcentaje de gastos por imprevistos.

RESUMEN DEL PRESUPUESTOCATEGORIA DEL PRESUPUESTOPERIODO DEL PROYECTO (3 FASES DE 12 MESES)201120122013TOTALSueldos y salariosPrestaciones socialesHonorariosViajes y gastos afinesSuministros y equiposServicios adquiridos etc.

COSTO TOTAL337.160403.380389.8521170.392Financiamiento externo requerido.Porcentaje del presupuesto total.250.000

(66%)200.000

(50%)150.000

(38%)600.000

(51%)Gastos cubiertos por el programa u otros recursos locales127.160(34%)203.380(50%)239.852(62%)570.392(49%)Supuestos : 5% imprevistos

ANALISIS DE COSTOS PARA LA TOMA DE DECISIONES GERENCIALES

Pueden ofrecerse servicios a un 10% mas de clientes sin aumentar el personal?

Ser posible reducir los costos de los servicios y a la vez mejorar su calidad?

COSTOEs la relacin entre el dinero gastado (gasto) para producir bienes o servicios y las unidades producidas (produccin) con ese gastoCosto ( c) = gasto ( G)

Produccin ( p)

OBJETIVO DE LOS COSTOSBUSCAN: Determinar el costo unitario de cada atencin de salud ya sea en consulta externa u hospitalizacin o de otros servicios .

Obtener los indicadores necesarios que permitan estandarizar el trabajo en cada una de las unidades operativas de los servicios y departamentos.

Proporcionar informacin para planificar, programar y ejecutar actividades con eficacia, eficiencia y efectividad.

Dar a conocer el rendimiento de los servicios y evaluar los logros obtenidos.

El clculo de costos es una forma de medir productividad y eficiencia en el uso de los recursos y conocer que medidas deben tomarse para mejorar estos aspectos en una organizacin.

Cmo mejorar la comprensin sobre cada tipo de costos ? Realizando: el costo de personal.

Costo de personal para cada tipo de visita- servicio- actividad.

Costo del producto utilizado.

Costo total por servicio-visita-actividad

COSTO DE PERSONAL

El costo total de personal se refiere al costo total al emplear a todos estos tipos deferentes de personal, primer paso para determinar el verdadero costo de cada actividad que presta.

COSTO DE PERSONAL PARA CADA TIPO DE VISITA-SERVICIO-ACTIVIDAD QUE LA ORGANIZACIN OFRECE A SU CLIENTE

Analiza el nmero de clientes a los que presta servicios por cada tipo de servicios visita-actividad y cunto tiempo invierte su personal en cada uno de ellos.

Ayuda a ver si el costo de cada tipo de actividad- servicio- visita es apropiado en relacin con otros que ofrecen los competidores.

COSTOS DEL PRODUCTO INSUMO EQUIPOS UTILIZADO

An no se compren directamente los productos, insumos, equipos, estos son recursos materiales que se gastan al prestar servicios , por tanto deben contabilizarse.

Se trabaja en funcin al costo aproximado por unidad de cada producto, debe incluir:

Cualquier gasto por concepto de transporte internacional y local, aranceles aduaneros e impuestos y otros asociados hasta llegar a la institucin.

COSTO TOTAL POR VISITA

Este clculo combina el total de los costos de personal y el total de los costos de productos, insumos- equipos para cada tipo de servicio.Conocer el costo total para cada tipo de servicio, permitir tomar decisiones sobre los procedimientos, estndar de funcionamiento, normas o cambios necesarios para mejorar la eficiencia de los servicios.

VENTAJAS DEL ANLISIS DE COSTOS

Reducir el desperdicio de recursosFijar las normas de productividadPlanear el cambioComparar con los costos de otras instituciones competidorasDeterminar tarifas de serviciosPermite evaluar al personalSirve como instrumento de monitoreo y supervisinPermite tomar decisiones.

CMO VENCER LA RESISTENCIA AL CLCULO DE COSTOS

Incluir al mayor nmero de participantes posibles en las discusiones del anlisis de costos y en sus hallazgos.

Alentar al personal a participar en la recoleccin de datos, discutir e interpretar sus resultados.

Aceptar las propuestas sobre como usar los datos sobre costos para mejorar servicios y productividad.

Costo total de personalA B C D EClase o categora del personalN% de tiempo invertidoSueldo anual promedio, incluye beneficios socialesCosto total del personal(BXCXD)TOTAL16S/..

COSTO DE PERSONAL POR TIPO DE SERVICIO-ACTIVIDAD-SERVICIO.A B C D E F GTipo de servicio N de visitas en el ao anteriorPromedio de minutos por actividadTotal de minutos(BXC)% del n total de minutos(D/ *X 100Gastos de persona(E x total de la hoja 1)Costo de personal por tipo de servicio(F / B )TOTAL *

COSTO UNITARIO POR PRODUCTO-INSUMO- EQUIPOS

A B C D E F GProducto cantidad gastos en gastos en gastos de costo total de los costo unitariorecibida productosTransporte internacionaladuana y arancelesProductos y otros(C+D+E )( F/B )TOTAL

COSTO TOTAL POR VISITA-ACTIVIDAD-SERVICIOACOSTO DEL PRODUCTO POR SERVICIO-VISITA-ACTIVIDADBC DEFTipo de servicioCosto unitario del producto hoja 3 columna GN de productos usados por servicioCosto total de los productos por servicio (B x C )COSTO DE PERSON-AL POR SERVICIO HOJA 2 COLUMNA G Costo total por servicio( D + E)TOTAL