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ejemplo del presupuesto operativo
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presupuesto maestro ejer. 2PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPEEL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2007. PARA ELLO EL SUBDIR.DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVOPASIVOCIRCULANTEA CORTO PLAZOEFECTIVO100,000CUENTAS POR PAGAR100,000CUENTAS POR COBRAR241,250DOC. POR PAGAR400,000INV. MAT. PRIMA150,000500,000INV. ART. TER.558,750A LARGO PLAZO1,050,000OBLIG. POR PAGAR150,000FIJO150,000TERRENO250,000CAPITAL CONTABLEEDIFICIO500,000CAP. SOCIAL1,000,000EQUIPO500,000UT. RETENIDAS500,000DEP. ACUM150,0001,500,0001,100,000TOTAL2,150,000TOTAL2,150,000
LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOSLOS GASTOS IND. DE FAB.CONCEPTOHR1HR2SE APLICAN CON BASEMAT. PJ0.501.00DE HORAS DE M.O.MAT. PK1.000.50HORAS M.O.2.003.00EL PRECIO DE VENTALA HORA DE MO. CUESTA 14HR1200.00HR2250.00INFORMACION DE INVENTARIOSCONCEPTOINICIALFINALCOSTOVENTAS PROYECTADASMAT.PJ1,000.00800.00100.00HR16,000MAT.PK2,000.001,000.0025.00HR27,000PRODUCTO HR12,500.002,000.00PRODUCTO HR22,000.001,500.00GASTOS DE FAB. INDIRECMANTENIMIENTO100,000.00DEP. 5% PARA EL EQUIPO15,000.00DEP 3% PARA EL EDIFICIO25,000.00LUZ50,000.00SEGUROS10,000.00GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIONVARIOS10,000.00SUELDOS Y SALARIOS200,000.00COMISIONES 5 % DE VENTAS147,500.00PUBLICIDAD 2% DE VENTAS59,000.00VARIOS60,000.00
presupuesto de ventas
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOP/VUNIDADESTOTALHR12006,000$1,200,000.00HR22507,000$1,750,000.00TOTAL$2,950,000.00
presupuesto de produccin
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
CONCEPTOHR1HR2Ventas6,0007,000(+)Inv. Final2,0001500(=)Necesidad de prod.8,0008,500(-)Inv. Inicial2,5002,000(=)Prod. Requerida5,5006,500
presupuesto de materia prima
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
PRODUCTOMPJMPKHR12,750.005,500.00HR26,500.003,250.00Total9,250.008,750.00X costo100.0025.00Total925,000.00218,750.00Costo total de m.p requeridas$1,143,750.00
presupuesto de compra de m.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
CONCEPTOMPJMPKReq. Por la produccin9,250.008,750.00(+)Inv. Final800.001,000(=)Nec a comprar100509750(-)Inv. Inicial 1,0002,000(=)Total a comprar9,0507,750(X)Costo por Kg10025(=)Costo de compra$905,000.00$193,750.00Costo total de materias primas$1,098,750.00
presupuesto de mano de obra d.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ARTICULOHR1HR2Req prodc5,5006,500Hrs requeridas2.003.00Total de horas11,00019,500Costo por hora1414Total de costo de m.o.d$154,000.00$273,000.00$427,000.00
presupuestos gastos directos GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.
CONCEPTOIMPORTEMantenimiento$100,000.00Depre. equip (5%)$15,000.00TASA DE APL.G.I.FDepre. edific (3%)$25,000.00TOT. HRS.Luz$50,000.00Seguros$10,000.00210,000.00Varios$10,000.0030,500TOTAL$210,000.00TASA DE APL.6.89
presupuesto gas. admon y ventas
PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMON
CONCEPTOIMPORTESueldos y salarios$200,000.00Comisin 5%147,500.00Publicidad 2%59,000.00Varios60,000.00Gastos ventas y administracin$466,500.00
presupuesto inventario final
PRESUPUESTO INVENTARIOS FINALES
CONCEPTOCOSTO UNITARIOHR1COSTO UNITARIOHR2Materia PJ(.5X100)50(1X100)100Mateira PK(1X25)25(.5X25)12.5Mano de obra(2HRSX14)28(3HRSX14)42Gast ind frab(2HRSX6.89)13.77(3HRSX6.89)20.6557377049116.77175.16Materia PJ 800 X 10080,000.00Materia PK 1000 X 2525,000.00HR1 2000 X 116.77233,540.98496,274.59PROD. TERMHR2 1500 X 175.2262,733.61
presupuesto de costo de ventasPRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.
CONCEPTOIMPORTEMat. Prima reuquerida1143750+Mano de obra427,000+Gastos Ind de fabricacin210,000.00=Costo de produccin.$1,780,750.00+Inv inicial de prod. Terminados558,750=Disponible$2,339,500.00-Inv final de prod. Terminados496,274.59=COSTO DE VENTA PRESUPUESTADA$1,843,225.41
estado de resultado
ESTADO DE RESULTADOS.
COMPAA INDUSTRIAL DEL NORTE S.A ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007CONCEPTOIMPORTEVentas$2,950,000.00(-)Costos de ventas$1,843,225.41=Utilidad Bruta$1,106,774.59-Gastos de operacin$466,500.00UT EJERCICIO$640,274.59