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PRESUPUESTO POR RESULTADOSPRESUPUESTO POR RESULTADOS
Ministerio de Economía y FinanzasMinisterio de Economía y Finanzas
Junio 2013
Marco Normativo
Presupuesto General
de la República
Presupuesto General
de la República
Constitución PolíticaConstitución Política
Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización
Ley N° Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
-Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades
Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización
Ley N° Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
-Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades
Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Integrado de Administración FinancieraLey N° 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Integrado de Administración FinancieraLey N° 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Presupuesto Gobierno Nacional
Presupuesto Gobierno NacionalMarco Macroeconómico
Multianual Marco Macroeconómico
Multianual
Presupuesto Gobiernos Regionales
Presupuesto Gobiernos Regionales
Presupuesto Gobiernos Locales
Presupuesto Gobiernos Locales
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Constitución Política
La administración económica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y de descentralización.
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Constitución Política
Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero se remiten al Congreso dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año.
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.
No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.
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El Presupuesto Público
Instrumento de política fiscal
Constituye elemento clave de gestión pública
Representa prioridades del Estado
Debe garantizar el crecimiento sostenido y la estabilidad económica
Promueve la igualdad y calidad en la asignación de los recursos
Abarca aspectos políticos , legales , de gestión y económicos.
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Aspecto político: la colectividad acuerda prioridades
Aspecto legal: se aprueba por Ley . La ejecución y control están sometidas también a normas jurídicas específicas
Aspecto de gestión : cada aspecto de la gestión pública tiene reflejo en el presupuesto
Aspecto económico: importancia de ingresos y gastos públicos en la economía nacional.
El Presupuesto Público
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• Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que recoge la totalidad de las políticas públicas
• Contempla dos facetas: Ingresos y Gastos
• Debe expresarse la decisión ciudadana respecto de a que y como (presupuesto participativo)
El Presupuesto Público
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1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: Expansiva-Contractiva)
2. Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas del mercado)
3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes niveles de ingresos)
Objetivos del Presupuesto Público
El Presupuesto Público
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Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público.•Recursos Ordinarios•Recursos Directamente Recaudados•Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito•Donaciones y Transferencias•Recursos Determinados
Contribuciones a FondosImpuestos MunicipalesFONCOMUNCanon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones
Fuente de Financiamiento
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• Programa PresupuestalCategoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
• Acción CentralComprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales
• Asignación Presupuestal que no resultan en productos - APNOPComprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que no tienen relación con los Programas Presupuestales
Categorías Presupuestarias
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Presupuesto por Resultados
2007
Contexto NormativoContexto Normativo
Presupuesto por Resultados
2008
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
El Presupuesto por Resultados es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Público en el que las interacciones a ser financiadas con los recursos públicos, se diseñan, ejecutan y evalúan en relación a los cambios que propician a favor de la población, particularmente la más pobre del país.
Vincula el presupuesto a la mejora de los servicios y la calidad de vida de los ciudadanos
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CAMBIOS QUE PROMUEVE
-Pone al Ciudadano al centro de la discusión del presupuesto
-Prioriza la mejora de los bienes y servicios públicos
-Atiende la cobertura de productos
-Controla la efectividad del Estado
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Objetivo del PpR
La implementación del PpR tiene por objetivo:
Lograr que el proceso de gestión presupuestaria se desarrolle según los principios y métodos del enfoque por resultados contribuyendo a construir un Estado eficaz, capaz de generar mayores niveles de bienestar en la población”.
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Principales instrumentos del PpR
Programas presupuestales
Seguimiento de productos y resultados (Indicadores de desempeño)
Incentivos a la gestión
Evaluaciones
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Programa Presupuestal• Es una categoría presupuestal
• Es un instrumento del PpR
• Su propósito es lograr un resultado específico en la población
• Contribuye al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública
• Es una unidad de programación de las acciones de las entidades que, integradas y articuladas, se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios
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¿Qué busca el PpR?
• Mejorar la calidad del gasto, fortaleciendo la relación presupuesto - resultados
• Uso sistemático de información de desempeño
• Consistencia con marco macro fiscal y topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.
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Diseño de PP1. Resultado Específico
2. Análisis de medios
3. Análisis de Alternativas
4. Transición de las alternativas a los productos
5. Actividades, tareas e insumos
6. Indicador de desempeño
7. Supuestos
8. Vinculación del PP con su Resultado Final
9. Matriz Lógica del PP19
Datos generales
Nombre del PP Tipo de diseño propuesto Entidad rectora del PP Responsable técnico del PP Coordinador territorial
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DiagnosticoIdentificación del problema
Problema específico :
Brecha de atención o necesidad identificada en una población.
Problema enmarcado en un objetivo de política
Expresado como condición negativa en la población en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupo poblacional CUANTIFICABLECUANTIFICABLE
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Identificación del problema
No son Problemas específicos : Los problemas de gestión y /o problemas de proceso de una entidad
ejemplo:
reestructuraciones, modernización de la gestión, fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto, entre otros
Las temáticas transversales definidas como factores que trascienden
a más de una política pública, ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor, pobreza, modernización de la gestión, etc.
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Identificación del problema
• Justificar el problema identificado apoyado en los datos estadísticos o cuantitativos.
• Estos datos deben reflejar la magnitud, relevancia y persistencia del problema.
• Los datos graficarán inequívocamente la existencia del problema.
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Diseño Resultado Específico
El resultado específico se enuncia como el cambio
que se espera lograr, en relación al problema específico.
El resultado específico se enuncia como el cambio
que se espera lograr, en relación al problema específico.
El resultado específico se deriva de un problema identificado que se observa
sobre la población objetivo; en un período de tiempo determinado
El resultado específico se deriva de un problema identificado que se observa
sobre la población objetivo; en un período de tiempo determinado
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Resultado específico
En relación al resultado específico ¿A quiénes beneficiará?¿Cuál es el cambio que se producirá¿En qué proporción se dará el cambio?¿En qué tiempo?
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Análisis de medios
• El análisis de los medios revierte las situaciones identificadas como causas directas e indirectas en el árbol de problemas
• Éstas pasan a ser medios directos e indirectos en el árbol de medio.
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Análisis de medios
• Priorización de los medios a desarrollar sobre la base de los siguientes criterios:
1. La identificación de rutas críticas de medios, que han probado ser las más efectivas.
2. Las competencias de la entidad para abordar el problema.
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Transición de las alternativas al producto
El producto se define como el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.
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Transición de las alternativas al producto
• Se considera el análisis de alternativas desarrollado.• Se agrupan o se derivan las alternativas en productos. • Se identifica si puede o debe ser provisto por entidades
subnacionales.• Se deberán detallar las condiciones en las que se provee el
producto, que permiten su operativización. • Esto no prevalece sobre el análisis de alternativas.
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Descripción del producto
• ¿Cuándo se recibe el producto / o sobre quién se interviene? Población beneficiaria
• ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá la población? • ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto? • ¿Quién realiza la entrega del producto? • ¿Dónde se entrega el producto?
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Unidad de medida
• La medida de las cantidades de bienes y servicios provistos (productos / proyectos / actividades) es el indicador de producción física.
• La meta física es el valor numérico proyectado de este indicador.
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Indicadores de desempeño
• Los indicadores de desempeño son medidas de cómo se viene logrando un resultado / entregando un producto / la capacidad de la entidad para satisfacer los atributos del producto.
• Sólo es necesario reportar y definir indicadores a los niveles de resultado específico y producto.
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Indicadores por nivel de objetivo
Ambito de Control
Resultado
Producto
Producto / Proyecto
Actividades / Acciones de inversion y/u obras
Actividades / Acciones de inversion y/u obras
Indicador
Indicador de desempeno
Indicador de desempeno
Indicador de produccion fisica(dimension fisica)
Indicador de produccion fisica(dimension fisica)
Dimension financiera
Meta
•Indicador•Unidad de medida del indicador•Valor proyectado del indicador
•Indicador•Unidad de medida del indicador•Valor proyectado del indicador
•Indicador•Unidad de medida•Valor proyectado del indicador
•Indicador•Unidad de medida•Valor proyectado del indicador•Ubigeo
•Valor monetario
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Vinculación del PP con el resultado final
El Resultado Final es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada, o del entorno en el que se desenvuelven, y corresponde a un objetivo de política nacional.
Los Resultados Finales están definidos en el Plan Bicentenario Perú al 2021.
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Vinculación del PP con el resultado final
• La relación deberá justificarse con evidencia. • Podrán existir uno o más PP que compartan un mismo
Resultado Final, o un PP que esté vinculado a más de un Resultado Final.
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Planes Planes Estratégicos Estratégicos
de Desarrollode DesarrolloPresupuesto Presupuesto
Proyectos de Inversión PrioritariosProyectos de Inversión Prioritarios
Programas Programas Estratégicos Estratégicos PrioritariosPrioritarios Plan Plan
Estratégico Estratégico Institucional Institucional
SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA DE PRESUPUESTO
Plan Plan Operativo Operativo
Institucional Institucional
SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - DGPI
Relación Plan - Presupuesto
Objetivos y Escala de Prioridades
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POLÍTICAS POLÍTICAS SECTORIALES DE SECTORIALES DE DESARROLLODESARROLLO
POLÍTICAS POLÍTICAS REGIONALES DE REGIONALES DE DESARROLLODESARROLLO
POLÍTICAS POLÍTICAS LOCALES DE LOCALES DE DESARROLLODESARROLLO
GOBIERNO GOBIERNO NACIONALNACIONAL
GOBIERNO GOBIERNO REGIONALREGIONAL
GOBIERNO GOBIERNO LOCALLOCAL
POLÍTICAS POLÍTICAS NACIONALES DE NACIONALES DE DESARROLLODESARROLLO
Niveles de planeamientoNiveles de planeamiento
Objetivos y Escala de Prioridades
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Objetivos estratégicos (sectorial, regional, provincial, distrital) que
responden a potencialidades y problemas centrales identificados en el
diagnóstico sectorial, regional, provincial, distrital
Objetivos específicos (sectorial, regional, provincial, distrital, que desagregan y especifican el contenido de los objetivos estratégicos correspondientes.
Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto
Resultados finales
Resultados específicosVarios resultados específicos contribuyen a un resultado
final.
Objetivos Nacionales
Objetivos Específicos Nacionales
Articulación entre planes y presupuesto
Objetivos y Escala de Prioridades
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• Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programáticas ya definidas y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional.
• En el caso de las Acciones Centrales la Estructura Programática la División Funcional y el Grupo Funcional ya están definidas, sólo en el caso de la Función la entidad selecciona la que le corresponda.
• En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y la estructura funcional de los catálogos correspondientes.
• Para efecto de determinar la Estructura Programática de los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categorías presupuestarias.
• Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la causalidad entre el producto final del proyecto y el resultado específico del PP.
Estructura Funcional Programática
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Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
Programa Presupuestal
Acción Central
APNOP
Productos
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Estructura Programática
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Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
Programa Presupuestal
Productos
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Acciones comunes
Actividades
Programas Presupuestales
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Categoría Presupuestal Proyectos Actividades/
Acciones - Obras
Acción Central
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Acción Central
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Actividades
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Acción Central
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Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
APNOP
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Asignaciones presupuestarias que no resulten en productos
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↓ Incidencia de IRA/EDA
↓ Severidad y duración de
IRA/EDA
↑ Dietacalidad y cantidad
Micronutrientes
↓ Incidencia de Bajo Peso al
Nacer
↓ Prevalencia anemia
↓ Prevalencia de infecciones por ETS e ITU
-9m 0d 7d 18m 36m
↓ Incidencia de Prematuridad ↓ Prevalencia
de Desnutrición
Crónica
Cadena causal de resultados sanitarios claves entre los -9 meses y los 36 meses
6m
e
e
e
e
EDAD
3
1
2
4
4
-6m
↑ Practica LME
↑ Lavado manos e higiene
↑ Alimentación complementaria
e
e
Modelo causal basado en evidencias
Identificar Caminos causales de mayor impacto en el problema según las evidencias y la magnitud de los determinantes
↓ Desnutrición Crónica
Niños menores de60 meses
↓ “Bajo peso nacerPrematuridad”
Recién nacido
↓ Anemia
↓“ITU, ETS” Gestantes 1er
trimestre
e+ e+
↓Desnutrición Crónica
Niños menores de60 meses
↓ Diarrea Aguda↓ Infección Respiratoria
Niños de 0 a 24 meses
Lavado de manosLact Materna
ExclusivaPrep. Alimentos
Madres de niños menores de 12 meses
e+ e+
↓ Desnutrición Crónica
Niños menores de60 meses
↑“Alimentaciónadecuada”
Niños de 0 a 24 meses
↑ Disponibilidad de alimentos
Hogares enpobreza extrema
? e+
2
1
3
… a través de debatir y analizar la MAGNITUD de los determinantes y la FUERZA de la relación causal
Resumen del estado de conocimiento sobre la EFICACIA de las intervenciones vigentes y otras no implementadas (con color gris) al inicio del programa
↓Desnutrición CrónicaNiños menores de
60 meses
↓ Diarrea Aguda↓ Infección Respiratoria
Niños de 0 a 24 meses
Lavado de manosLact Materna
ExclusivaPrep. Alimentos
Madres de niños menores de 12 meses
e+ e+
↑ Vacuna Rotavirus
NeumococoNiños de < 12meses
e+
↑“Dx y Tto EDA, IRA [AIEPI]”
Niños de < 12meses
e+
↑“Control del niño sano”
Niños de < 24 meses
↑“Programa JUNTOS”
Niños de < 12 meses
ConsejeriaSesión Educativa
Sesión demostrativa
Madres de niños menores de 12 meses
e+
?
?
?
… mediante el desarrollo de un MODELO PRESCRIPTIVO donde se denota con una flecha azul más gruesa las intervenciones de mayor eficacia establecido según las EVIDENCIAS
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Desnutrición crónica
Desnutrición crónica
Reducir laIncidencia de
Bajo pesoal nacer
Reducir laIncidencia de
Bajo pesoal nacer
Mejorar laAlimentación y
Nutrición delMenor de36 meses
Mejorar laAlimentación y
Nutrición delMenor de36 meses
Reducir laMorbilidad
por IRA, EDAen menoresde 24 meses
Reducir laMorbilidad
por IRA, EDAen menoresde 24 meses
↑ Estado nutricional de la gestante
↑ Estado nutricional de la gestante
↑ Disponibilidadde alimentos
↑ Disponibilidadde alimentos
↑ Comunidades promueven prácticasy entornos saludables
↑ Comunidades promueven prácticasy entornos saludables
↑ Madres adoptanpracticas saludables
↑ Madres adoptanpracticas saludables
↑ Diagnóstico y tratamiento eficaz
y oportuno
↑ Diagnóstico y tratamiento eficaz
y oportuno
↑ Acceso al agua segura
↑ Acceso al agua segura
Suplemento con Hierro yÁcido fólico
Suplemento con Hierro yÁcido fólico
Entrega de complementaciónAlimentaria para la madreY el niño<36 meses
Entrega de complementaciónAlimentaria para la madreY el niño<36 meses
Constituir Municipios, Comunidades, escuelas yFamilias saludables
Constituir Municipios, Comunidades, escuelas yFamilias saludables
Instalación de servicios deProvisión de agua y entrega De letrinasDesinfección y vigilancia de la calidad de agua
Instalación de servicios deProvisión de agua y entrega De letrinasDesinfección y vigilancia de la calidad de agua
Vacunación contra rotavirus y neumococoInstalar cocinas mejoradaspara reducir la Contaminación intradomiciliaria
Vacunación contra rotavirus y neumococoInstalar cocinas mejoradaspara reducir la Contaminación intradomiciliaria
Incrementar la cobertura, Oportunidad y calidad delCRED
Afiliación a Juntos, SISAlfabetización
Incrementar la cobertura, Oportunidad y calidad delCRED
Afiliación a Juntos, SISAlfabetización
Conducción y gestión del Programa EstratégicoConducción y gestión del Programa Estratégico(Seguimiento/Evaluación, Supervisión y Evaluación)(Seguimiento/Evaluación, Supervisión y Evaluación)
↓
SEGUIMIENTO [MONITOREO]Medir periódicamente la magnitud de los cambios en Indicadores que se ubican sobre
la línea que conecta los insumos que compran las instituciones del Estado con los resultados que se esperan observar en los ciudadanos
ResultadoInmediato
ResultadoIntermedio
ResultadoFinal
Productos oServicios que se entregan al
ciudadano
Actividadesque realizan
las instituciones
Insumosque compran
las instituciones
Incrementar las madres que adoptanla práctica de lavado de manos y LME
Incrementar la cobertura delservicio de control de
crecimiento de desarrolloy de las vacunas
Programación PresupuestoEjecución del Presupuesto
Disponibilidad del Recurso Humano
Reducir los casos de niños con desnutrición crónica
Reducir los casos de niños con diarrea y
neumonía
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN
50
