Presupuesto públicoPresupuesto públicoGerardo Domínguez GiraldoGerardo Domínguez Giraldo

5 de Noviembre de 20095 de Noviembre de 2009Javier Canabal Guzmán Javier Canabal Guzmán

PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLOPROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO

EMPALME

CONSOLIDACIÓN

ANÁLISIS

PRESENTACIÓN

APROBACIÓN

EJECUCIÓN

EVALUACIÓN

ANTES DE ENE 1

ANTES DE FEB 28

ANTES DE MAR 31

ANTES DE ABR 30

ANTES DE JUN 1

A PARTIR DE JUN 1

A PARTIR DE JUN 1

ADMINISTRACIÓN ENTRANTE Y SALIENTE

CONSEJO DE GOBIERNO

CONSEJO DE PLANEACIÓN

ALCALDE

CONCEJO MUNICIPAL

SECRETARIAS

PLANEACIÓN

PLAN DE DESARROLLOPLAN DE DESARROLLOCONTENIDOCONTENIDO

Diagnóstico. Situación actual

Diagnóstico. Situación actual

Parte estratégica

Parte estratégica

Plan de inversiones

Plan de inversiones

CONTENIDO PLAN DE DESARROLLOCONTENIDO PLAN DE DESARROLLO

DIAGNÓSTICO

SITUACIÓN ACTUAL

•ECONÓMICA

•POLÍTICA

• SOCIAL

•AMBIENTAL

PARTE

ESTRATÉGICA

• OBJETIVOS

• METAS

• ESTRATEGIAS

• POLÍTICAS

PLAN DE INVERSIONES•PROYECCIÓN FINANCIERA

•PROGRAMAS

•SUBPROGRAMAS

•PROYECTOS

•PRESUPUESTOS PLURIANUALES

1

2

3

ALGUNOS OBJETIVOS ALGUNOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS

DEL PLAN DE DESARROLLODEL PLAN DE DESARROLLO

CONVIVENCIA: CONVIVENCIA: SEGURIDAD, CONVIVENCIA, SEGURIDAD, CONVIVENCIA, DESARROLLODESARROLLO

ECONÓMICO:ECONÓMICO: EMPRESAS, EMPLEOEMPRESAS, EMPLEOBIENESTAR: BIENESTAR: SALUD, BIENESTAR, VIVIENDASALUD, BIENESTAR, VIVIENDAEDUCACIÓN: EDUCACIÓN: EDUCACIÓN, CULTURA, EDUCACIÓN, CULTURA,

DEPORTEDEPORTETRANSPORTE:TRANSPORTE: TRANSITO, VÍAS, TERMINALESTRANSITO, VÍAS, TERMINALESSERVICIOS:SERVICIOS: AGUA, ENERGÍA, ASEO, AGUA, ENERGÍA, ASEO,

TELECOMUNICACIONESTELECOMUNICACIONESINSTITUCIONAL:INSTITUCIONAL: TALENTO HUMANO, SERVICIOS TALENTO HUMANO, SERVICIOS

GENERALES, MÉTODOSGENERALES, MÉTODOS

PRESUPUESTOPRESUPUESTODEFINICIÓN TRADICIONALDEFINICIÓN TRADICIONAL

Acto administrativo mediante el Acto administrativo mediante el cual el gobierno computa, cual el gobierno computa, anticipadamente, las rentas e anticipadamente, las rentas e ingresos, y asigna partidas para ingresos, y asigna partidas para los gastos públicos dentro de un los gastos públicos dentro de un periodo fiscal.periodo fiscal.

PRESUPUESTOPRESUPUESTODEFINICIÓN ACTUALDEFINICIÓN ACTUAL

Instrumento para el Instrumento para el cumplimiento de los planes cumplimiento de los planes y programas de convivencia y programas de convivencia

y desarrollo económico y y desarrollo económico y socialsocial

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALPRINCIPIOS PRINCIPIOS

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALPRINCIPIOS PRINCIPIOS

PLANIFICACIÓN

ANUALIDAD

UNIVERSALIDAD

UNIDAD DE CAJA

PROGRAMACIÓN INTEGRAL

ESPECIALIZACIÓN

INEMBARGABILIDAD

COHERENCIA MACROECONÓMICA

HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION

• PLANIFICACIONPLANIFICACION: El Presupuesto debe guardar concordancia con los contenidos en el Plan de Desarrollo, del Plan de Inversiones y del Plan Operativo Anual de Inversiones.

• ANUALIDADANUALIDAD: El año fiscal comienza el 1o. de enero y termina el 31 de diciembre de cada año.

• UNIVERSALIDAD:UNIVERSALIDAD: El presupuesto contiene la totalidad de los gastos públicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva.

PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION

• UNIDAD DE CAJA:UNIDAD DE CAJA: Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación.

• PROGRAMACION INTEGRALPROGRAMACION INTEGRAL: Todo programa presupuestal debe contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden.

• ESPECIALIZACION:ESPECIALIZACION: Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones.

PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION

• INEMBARGABILIDAD:INEMBARGABILIDAD: Son inembargables las rentas incorporadas en el Presupuesto General de la Nación, así como los bienes y derechos de los órganos que lo conforman.

• COHERENCIA MACROECONOMICACOHERENCIA MACROECONOMICA: El presupuesto es compatible con las metas macroeconómicas fijadas por el Gobierno en coordinación con la Junta Directiva del Banco de la República.

• HOMEÓSTASIS PRESUPUESTAL:HOMEÓSTASIS PRESUPUESTAL: El crecimiento real del presupuesto de rentas debe guarda congruencia con el crecimiento de la economía.

COORDINACIÓN DEL SISTEMA COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL

COORDINACIÓN DEL SISTEMA COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL

MINISTERIO DE HACIENDA

CONSEJO NACIONAL DE

POLÍTICA FISCAL CONFIS

ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE

PLANEACIÓN Y CONTROLPLANEACIÓN Y CONTROL

PROGRAMA

DE

GOBIERNO

(PG)

LEY 131/94

PLAN

DE

DESARROLLO

(PD)

LEY 152/94

MFMP

(MFMP)

LEY 152/94

PLAN OPERATIVO

ANUAL DE

INVERSIO

NES

(POAI)

DTO 111/96

PRESUPUESTO

ANUAL

(PA)

DTOS 111-115

PROGRAMA

ANUAL DE

CAJA

(PAC)

DTO111/96

EVALUACIÓN Y CONTROLEVALUACIÓN Y CONTROL

ENCAMPAÑA

AL INICIAR PERIODODE GOBIERNO

CADA AÑO

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL

MFMP POAI PA PAC

Marco fiscal de mediano plazo

Plan OperativoAnual de Inversiones

PresupuestoAnual

Plan Anualizadode Caja

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES

• El plan financiero contenido en el Art. 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de 1994.• Las metas del superávit primario a que hace referencia el Art. 2 de la presente Ley, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad.• Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.• Un informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior.• Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior.• Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que puedan afectar la situación financiera de la entidad territorial.•El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.

VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES

VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES

• El monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo.• Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar con apropiación del 15% en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas.• Cuando se traten de proyectos que conlleven inversión nacional deberá obtenerse el concepto previo y favorable del DNP

A. INGRESOS CORRIENTES 24,514,034 26,475,157 28,593,169

B. GASTOS CORRIENTES 22,562,934 22,703,417 23,378,177

C. DEFICIT DE AHORRO CORRIENTE (A-B) 1,951,100 3,771,740 5,214,992

D. AMORTIZACION DEUDA ACTUAL R/PROPIOS 1,928,562 1,429,154 1,092,143

E. APORTES A FONDOS ESPECIALES 3,689,023 3,984,145 4,302,876

F. DEFICIT POR FINANCIAR AÑOS ANTERIORES 6,155,365 6,155,365 6,155,365

G. AHORRO DISPONIBLE (C - D - E - F) -9,821,850 -7,796,924 -6,335,392

H. INGRESOS DE CAPITAL 17,215,764 18,549,986 19,987,610

I. SERVICIO DEUDA ACTUAL R/CAPITAL 3,747,530 3,175,749 2,342,254

J. INGRESOS DE CAPITAL DISPONIBLES (H - I) 13,468,235 16,327,054 17645356

K. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 1,567,814 5,944,226 6,330,464

L. SERVICIOS DEUDA NUEVOS PRESTAMOS 783,907 3,661,951 6,376,461

M. AHORRO FINAL (J - L) 12,684,328 11,712,286 11,268,895

N. OTROS INGRESOS 0 0 0

O. CAPACIDAD DE INVERSION (K + M + N) 14,252,141 17,656,512 17,599,359

P. PROYECTOS A FINANCIAR

AÑO 4CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

PLAN FINANCIEROPLAN FINANCIEROPLAN FINANCIEROPLAN FINANCIEROEN MILES DE PESOS

FUENTES DE FINANCIACIÓN FUENTES DE FINANCIACIÓN FUENTES DE FINANCIACIÓN FUENTES DE FINANCIACIÓN

FUNCIONAMIENTORecursos propiosSERVICIOS PÚBLICOSVenta de servicios domiciliariosINVERSIÓN FÍSICA Y SOCIALParticipación del ICNSituado fiscalRegalíasTransferencias del sector eléctricoRecursos del créditoCofinanciaciónCooperación internacional

AHORRO OPERACIONALAHORRO OPERACIONAL

INGRESOS CORRIENTES

TRIBUTARIOSNO TRIBUTARIOSREGALÍAS Y COMPENSACIONESTRANSFERENCIAS NACIONALESPARTICIPACIÓN EN RENTAS DE LA NACIÓNRECURSOS DEL BALANCERENDIMIENTOS FINANCIEROS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIAS

AHORRO OPERACIONAL A-B

AA

BB

CC

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALINSTRUMENTOS DE EJECUCIÓNINSTRUMENTOS DE EJECUCIÓN

Plan operativo anual de

inversiones

Plan operativo anual de

inversionesPlan de acción anual

Plan de acción anual

Banco de programas y proyectos

Banco de programas y proyectos

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES

•Descripción de programas y proyectosDescripción de programas y proyectos•Fijación de metasFijación de metas•Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento•Relación beneficio-costoRelación beneficio-costo•Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales

•Descripción de programas y proyectosDescripción de programas y proyectos•Fijación de metasFijación de metas•Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento•Relación beneficio-costoRelación beneficio-costo•Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales

ANÁLISIS DE USOS Y FUENTESANÁLISIS DE USOS Y FUENTES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIASSERVICIO DE LA DEUDA

INTERNAEXTERNA

INVERSIÓN

EDUCACIÓNSALUDAGUA POTABLE Y S.B.RECREACIÓN D Y C.OTROS SECTORES

TOTAL

USOSUSOSCUOTAS DE

GASTOS GLOBAL

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

RECURSOSPROPIOS

ICNSITUADO

FISCALCREDITO OTROS% % % %

A.A.

B.B.

C.C.

Presupuesto públicoPresupuesto públicoGerardo Domínguez GiraldoGerardo Domínguez GiraldoPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIALPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIAL

SECTOR:SECTOR:

METAS:METAS: 11

22

•AREA URBANA

•AREA RURAL

TOTAL

PROGRAMASPROGRAMAS PROYECTOSPROYECTOS APROPIACIÓNAPROPIACIÓNFUENTESFUENTES

RESPONSABLESRESPONSABLESCRONOGRAMACRONOGRAMA

ICNRP SITF REG RC OTROS 1T 2T 3T 4T

PLAN DE ACCIÓN ANUALPLAN DE ACCIÓN ANUAL

• Estrategias• Instrumentos• Recursos• Programas• Proyectos

• Estrategias• Instrumentos• Recursos• Programas• Proyectos

BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

Es un conjunto de actividades seleccionadas

como viables, previamente evaluadas

social, técnica y económicamente y

registradas y sistematizadas en el D.N.P.

No se podrá ejecutar ningún programa o

proyecto que haga parte del presupuesto

hasta tanto se encuentren evaluados y

registrados en el banco de programas y

proyectos.

(ART 49 L. 152/94 Y ARTS 9 Y 68 DTO 111/96)

PARTES DEL PRESUPUESTOPARTES DEL PRESUPUESTO

PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN

INGRESOSINGRESOS

GASTOSGASTOS

DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES

JUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓN

GRÁFICOSGRÁFICOS

ANEXOSANEXOS

CLASIFICACIÓN DE INGRESOSCLASIFICACIÓN DE INGRESOS

1. INGRESOS CORRIENTES

* TRIBUTARIOS- IMPUESTOS DIRECTOS- IMPUESTOS INDIRECTOS

* NO TRIBUTARIOS- TASA- MULTAS- TRANSFERENCIAS

2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

3. FONDOS

4. RECURSOS DE CAPITAL

* RECURSOS DE BALANCE* RECURSOS DEL CREDITO* RENDIMIENTOS FINANCIEROS* DIFERENCIAL CAMBIARIO* DONACIONES* EXCEDENTES FINANCIEROS

5. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIONINGRESOS CORRIENTES DE LA NACIONINGRESOS CORRIENTES DE LA NACIONINGRESOS CORRIENTES DE LA NACION

Son los recursos que percibe la Nación en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicación de impuestos, tasas, multas y contribuciones, siempre que no sean ocasionales.

INGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOS

Son aquellos que provienen de los impuestos:

• Directos e

• Indirectos

INGRESOS CORRIENTESINGRESOS CORRIENTESINGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOS

DIRECTOSDIRECTOS::IMPUESTO PREDIALIMPUESTO PREDIALIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOIMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOSIMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOSIMPUESTO DE CIRCULACION Y TRÁNSITOIMPUESTO DE CIRCULACION Y TRÁNSITO

INDIRECTOS:INDIRECTOS:IMPUESTO DE TIMBREIMPUESTO DE TIMBREIMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOSIMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOSIMPUESTO ESPECTACULOSIMPUESTO ESPECTACULOSIMPUESTO AL DEGUELLOIMPUESTO AL DEGUELLO

INGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOS

Son aquellos que provienen de las:

• Tasas• Multas• Contribuciones y• Otros ingresos no tributarios

RECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITAL

Son ingresos extraordinarios que percibe la Nación, encontramos:

• Recursos del crédito interno y externo• Recursos del Balance• Rendimientos Financieros• Diferencial Cambiario• Donaciones• Exedentes Finacieros de los establecimientos Públicos Nacionales y de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado.• Utilidades del Banco de la República

RECURSOS DEL BALANCERECURSOS DEL BALANCERECURSOS DEL BALANCERECURSOS DEL BALANCE

Son los provenientes de la liquidación del ejercicio fiscal del año inmediatamente anterior.

OTROSOTROSOTROSOTROS

• Rendimientos por Operaciones Financieras• Diferencial Cambiario• Donaciones• Exedentes y Utilidades• Rentas e Ingresos ocasionales

CONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALES

Son los gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley y que se utilizan para beneficio propio del sector

FONDOS ESPECIALESFONDOS ESPECIALESFONDOS ESPECIALESFONDOS ESPECIALES

Son los ingresos creados y definidos en la ley para la prestación de un servicio público específico, así como los pertenecientes a fondos sin personería jurídica creados por el legislador.

CLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOSCLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL

PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOS

El presupuesto de gastos se compone de:

• Gastos de Funcionamiento

• Servicio de la deuda pública • Gastos de inversión

CLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOSCLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL

PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOS

Los gastos de funcionamiento se clasifican en:

• Gastos de Personal• Gastos Generales• Transferencias Corrientes• Transferencias de Capital• Gastos de Comercialización y Producción

CLASIFICACIÓN DE LOS GASTOSCLASIFICACIÓN DE LOS GASTOS1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA* AMORTIZACIONES* AMORTIZACIONES* INTERESES* INTERESES

3. INVERSIÓN3. INVERSIÓN

GASTO PÚBLICO SOCIALGASTO PÚBLICO SOCIAL

* SALUD* SALUD* EDUCACIÓN* EDUCACIÓN* SANEAMIENTO AMBIENTAL* SANEAMIENTO AMBIENTAL* AGUA POTABLE* AGUA POTABLE* VIVIENDA* VIVIENDA* LAS TENDIENTES AL BIENESTAR * LAS TENDIENTES AL BIENESTAR

GENERAL Y AL MEJORAMIENTO ENGENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDACALIDAD DE VIDA

(INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)(INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)

SERVICIO DE LA DEUDASERVICIO DE LA DEUDASERVICIO DE LA DEUDASERVICIO DE LA DEUDA

Estos gastos tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones del pago de capital, los intereses, las comisiones y los imprevistos.

La deuda se clasifica en:

• Deuda Interna y Deuda Interna y • Deuda ExternaDeuda Externa

GASTOS DE INVERSIONGASTOS DE INVERSIONGASTOS DE INVERSIONGASTOS DE INVERSION

Son aquellas erogaciones susceptibles de causar réditos o de ser económicamente productivas.

Se caracterizan fundamentalmente por que permiten acrecentar la capacidad de producción y productividad en el campo de la estructura física, económica y social.

DEFICIT FISCALDEFICIT FISCALDEFICIT FISCALDEFICIT FISCAL

El presupuesto registra un déficit (superávit)(superávit) cuando ciertos gastos son mayores (menores) que determinados ingresos.Su existencia e incremento durante algunos períodos, no necesariamente  tiene una significación negativa en el sentido económico. 

MEDICION DEL DEFICIT FISCAL 

Déficit fiscal = Ingresos Públicos Totales (IPT) –– Gastos Públicos Totales (GPT) 

MEDICION DEL DEFICIT FISCAL 

Déficit fiscal = Ingresos Públicos Totales (IPT) –– Gastos Públicos Totales (GPT) 

IPT :IPT : Ingresos Corrientes del Gobierno más Endeudamiento Privado Nacional, con el Banco de la República y con el Exterior –deuda pública –deuda pública externa-externa- más las Rentas de Capital.GPT :GPT : Gasto de Funcionamiento del Gobierno más los intereses de la Deuda Pública con el Sector Privado Nacional y la Externa más el Gasto Público en Inversión.

DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES

NORMA TENDIENTES A ASEGURAR NORMA TENDIENTES A ASEGURAR

LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

REGIRAN UNICAMENTE PARA REGIRAN UNICAMENTE PARA

EL AÑO FISCAL PARA EL EL AÑO FISCAL PARA EL

CUAL SE EXPIDANCUAL SE EXPIDAN

APROPIACIONAPROPIACION

CERTIFICADO DEDISPONIBILIDADCERTIFICADO DEDISPONIBILIDAD

REGISTROPRESUPUESTAL

REGISTROPRESUPUESTAL

REGISTROOBLIGATORIO

REGISTROOBLIGATORIO

PAGOPAGO

PAC

PROCESO DE AFECTACION PROCESO DE AFECTACION PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL

PROCESO DE AFECTACION PROCESO DE AFECTACION PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL

CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALCERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALNÚMERO DE CERTIFICADO FECHA DE SOLICITUD

OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIÓN__________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

CODIGOVIGENCIA ACTUAL

VIGENCIA FUTURA 1

VIGENCIA FUTURA 2

VIGENCIA FUTURA 4

V/R TOTAL A CERTIFICAR

COSTO TOTAL DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN

VALOR SOLICITADO

SOLICITANTE________________________________________________________

LA DIVISIÓN DE PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE CONFORMIDAD CON EL ESTATUTO DE PRESUPUESTO, HACE CONSTAR QUE EXISTE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA LA ACTUAL VIGENCIA Y QUE SE HAN LLENADO LOS REQUISITOS PARA ADQUIRIR COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS

JÉFE DE LA DIVISIÓN

NOMBRE______________________________FIRMA _______________________________

REGISTRO PRESUPUESTALREGISTRO PRESUPUESTALNÚMERO DE REGISTRO FECHA DE SOLICITUD

OBJETO DEL CONTRATO________________________________________________

CODIGOVIGENCIA ACTUAL

VIGENCIA FUTURA 1

VIGENCIA FUTURA 2

VIGENCIA FUTURA 4

V/R TOTAL A CERTIFICAR

COSTO TOTAL DE LA CONTRATACIÓN

VALOR SOLICITADO

JEFE RESPONSABLE DE LA CONTRATACIÓN_________________________________

JÉFE DE LA DIVISIÓN FINANCIERA

NOMBRE______________________________FIRMA _______________________________

NÚMERO DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD

NÚMERO DE CONTRATO ACTA DE MODIFICACIÓN

PROVEEDOR__________________________________________________________

FECHA DE ADJUDICACIÓN

RECAUDOS

PACPACDETALLE ENEENE

AAIngresos corrientes

Contribuciones parafiscales

Fondos especiales

Recursos de capital

Ingresos de Establecimientos Públicos

TOTALES

DESEMBOLSOS•FUNCIONAMIENTO

•Gastos de personal•Gastos generales•transferencias

SERVICIO DE LA DEUDA•Amortización•Intereses

GASTOS DE INVERSIÓN•Proyectos

TOTALES

BALANCE (A-B)

EFECTIVO INICIAL

EFECTIVO DISPONIBLE

BB

11

22

33

44

55

11

22

33

++

==

FEBFEB MARMAR ABRABR MAYMAY JUNJUN JULJUL AGOAGO SEPSEP OCTOCT NOVNOV DICDIC

TRASLADOS PRESUPUESTALESTRASLADOS PRESUPUESTALES

OBJETO:OBJETO:

TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON

DISPONIBILIDAD INSUFICIENTEDISPONIBILIDAD INSUFICIENTE

APROBACIÓNAPROBACIÓN

EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS

APROBADAS POR ESTA CORPORACIÓNAPROBADAS POR ESTA CORPORACIÓN

EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES

HECHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓNHECHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓN

REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR

EL JEFE DE PRESUPUESTOEL JEFE DE PRESUPUESTO

PROCESO DE PROCESO DE ELABORACION DEL ELABORACION DEL

PRESUPUESTOPRESUPUESTOPREPARACIONPREPARACION

PRESENTACIONPRESENTACION

ESTUDIOESTUDIO

LIQUIDACIONLIQUIDACION

EJECUCIONEJECUCION

ELABORACION DEL ELABORACION DEL PRESUPUESTOPRESUPUESTO

PREPARACION: PREPARACION: HACIENDA Y PLANEACION EN HACIENDA Y PLANEACION EN SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE

PRESENTACION: PRESENTACION: AL CONCEJO LOS PRIMEROS AL CONCEJO LOS PRIMEROS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS

SESIONES SESIONES

ESTUDIO:ESTUDIO: PRIMER DEBATE: PRIMER DEBATE: COMISIONES COMISIONES 1 Y 2 1 Y 2 SEGUNDO DEBATE: PLENARIASEGUNDO DEBATE: PLENARIA

LIQUIDACIONLIQUIDACION: DETALLADO EL ALCALDE : DETALLADO EL ALCALDE ANTES 31 DICIEMBRE ANTES 31 DICIEMBRE

PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTOPAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTO

PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

PROGRAMACIÓN INTEGRALPROGRAMACIÓN INTEGRAL

UNIVERSALIDAD UNIVERSALIDAD

ANUALIDADANUALIDAD

COHERENCIA MACROECONÓMICACOHERENCIA MACROECONÓMICA

HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS:AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS:

PAPEL DEL CONCEJO EN PLAN FINANCIEROPAPEL DEL CONCEJO EN PLAN FINANCIERO

• VERIFICAR COHERENCIA E INCLUSIÓN EN EL PLAN DE VERIFICAR COHERENCIA E INCLUSIÓN EN EL PLAN DE DESARROLLODESARROLLO

• APROBAR TARIFAS DE IMPUESTOSAPROBAR TARIFAS DE IMPUESTOS

• APROBAR ESTATUTO TRIBUTARIOAPROBAR ESTATUTO TRIBUTARIO

• AUTORIZAR ENDEUDAMIENTOAUTORIZAR ENDEUDAMIENTO

PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PLAN OPERATIVO PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESANUAL DE INVERSIONES

• VERIFICAR COHERENCIA CON PLAN DE DESARROLLOVERIFICAR COHERENCIA CON PLAN DE DESARROLLO

• ANALIZAR PRIORIDADES DE PROGRAMAS Y PROYECTOSANALIZAR PRIORIDADES DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

• VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS ASIGNACIONES VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS ASIGNACIONES SECTORIALES SECTORIALES

• ESTABLECER LA DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL ESTABLECER LA DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL CREDITO Y DE OTROS RECURSOSCREDITO Y DE OTROS RECURSOS

ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

• Sobreestimación de ingresos• Incluir ingresos que no estén debidamente soportados• No clasificar debidamente un ingreso• Inclusión de gastos no autorizados legalmente• No solicitar apropiaciones presupuestales para compromisos adquiridos mediante vigencias futuras• Incumplimiento en los términos para la presentación del anteproyecto• Incluir programas o proyectos no previstos en el Plan de Desarrollo• No tener en cuenta la correspondencia entre las fuentes de financiamiento y el uso de cada una• Inscribir proyectos en el BPIN fuera de tiempo• Inscribir proyectos en el BPIN clasificados dentro de un tipo de gasto y sector inapropiados• Solicitar modificaciones al proyecto de presupuesto fuera tiempo• No enviar la distribución de la cuota de inversión por fuentes, usos y regiones• No identificar las fuentes de financiación de los proyectos• No computar dentro de la cuota de inversión comunicada por el DNP, las vigencias futuras y los créditos externos

ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL

• Crear rubros y registrar proyectos con objetos de gasto inadecuados• Solicitar traslados o adiciones presupuestales a proyectos no inscritos en el BPIN• Solicitar distribuciones presupuestales sin la previa inscripción en el BPIN• Solicitar distribuciones presupuestales de proyectos que no tienen la leyenda distribución previo concepto DNP• Solicitar traslados o vigencias futuras sin el certificado de disponibilidad presupuestal respectivo• Solicitar traslados, levantamientos de previos conceptos, vigencias futuras o vigencias expiradas sin justificación amplia y suficiente• Ordenar gastos con cargo a proyectos con tipos de gastos inadecuados o no contemplados en las fichas EBI• No constituir reservas o cuentas por pagar en el tiempo debido• No registrar los compromisos en forma oportuna•Omitir o llevar inadecuadamente la contabilidad presupuestal• Omitir constitución de reservas• Constituir reservas de apropiación por encima del valor comprometido• Constituir cuentas por pagar por encima del valor obligado y no pagado• No cumplir especificaciones de la Res. 036/98 de la DGPN• No respetar el principio de la especialización al ejecutar gastos que no corresponden al objeto de la apropiación