PRESUPUESTOS-PRÁCTICA-2

MUEBLERA STYLISTIC

INFORMACIN PARA EL PRESUPUESTO OPERATIVO:

A) STYLISTIC VENDE DOS MODELOS DE MESAS DE CAF CON CUBIERTA DE GRANITO: CASUAL Y DE LUJO. LOS INGRESOS NO RELACIONADOS CON LAS VENTAS COMO LOS INGRESOS POR INTERESES, SON DE CERO.B) EL INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DE ELABORACIN ES DE ESCASA RELEVANCIA Y, POR LO TANTO, SE IGNORA.C) EL INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS Y EL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SE COSTEAN USANDO EL MTODO DE PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (PEPS). LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS COMPRADOS Y LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS PERMANECEN SIN CAMBIO A LO LARGO DE CADA AO PRESUPUESTAL, AUNQUE PUEDEN CAMBIAR DE UN AO A OTRO.D) HAY DOS TIPOS DE MATERIALES DIRECTOS: ENCINO ROJO (ER), Y LOZAS DE GRANITO (LG). LOS COSTOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS SON VARIABLES CON RESPECTO A LAS UNIDADES PRODUCIDAS: MESAS DE CAF.E) LOS TRABAJADORES DE LA MANO DE OBRA DIRECTA SE CONTRATAN POR HORA; NO SE TRABAJA TIEMPO EXTRA.F) HAY DOS GENERADORES DE COSTOS PARA LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA: HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y HORAS DE MANO DE OBRA PARA LA CONFIGURACIN DE LAS MAQUINAS.G) LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SON EL GENERADOR DEL COSTO PARA LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA. EL COMPONENTE FIJO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA EST VINCULADO CON LA CAPACIDAD DE MANUFACTURA DE: MANO DE OBRA DIRECTA, QUE STYLISTIC HA PLANEADO PARA EL 2012.H) LAS HORAS DE MANO DE OBRA DE CONFIGURACIN DE LAS MAQUINAS SON EL GENERADOR DE COSTO PARA LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS INDIRECTOS EN LA CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS. EL COMPONENTE FIJO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS EST VINCULADO CON LA CAPACIDAD DE CONFIGURACIN DE MQUINAS DE: 15000 HORAS DE MANO DE OBRA, QUE STYLISTIC HA PLANEADO PARA EL 2012.I) PARA EL CLCULO DE LOS COSTOS INVENTARIABLES, STYLISTIC APLICA LA TOTALIDAD DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS), USANDO LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y LOS COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS UTILIZANDO LAS HORAS DE MANO DE OBRA DE CONFIGURACIN.J) LOS COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA CONSISTEN EN LOS COSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO, MARKETING Y DISTRIBUCIN. TODOS LOS COSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO SON FIJOS PARA 2012. EL COMPONENTE VARIABLE DE LOS COSTOS DE MARKETING ES IGUAL A UNA COMISIN DE : PAGADOS A LOS VENDEDORES. LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS DE DISTRIBUCIN VARA CON LOS PIES CBICOS DE LAS MESAS DESPLAZADAS. SON IGUALES A: POR PIE CBICO. SIENDO PARA CASUAL: 18

SE DISPONE DE LOS SIGUIENTES DATOS PARA EL PRESUPUESTO DE 2012:

CONCEPTO IMPORTE

ENCINO ROJO PIE DE MADERA $ 7.00 GRANITO PIE CUADRADO $ 10.00

HORA $ 20.00

CONTENIDO DE CADA UNIDAD DE PRODUCTO:

CONCEPTO

PRODUCTOS

UNIDAD DE MEDIDA

MATERIALES DIRECTOS

MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO MESA DE GRANITO CASUAL

UNIDADES

ENCINO ROJO 12

GRANITO 6

4 HORAS

CONCEPTO

PRODUCTOS

50000PRECIO DE VENTA $ 600.00

11000

1000

$ 384,000.00

CONCEPTO

MATERIALES DIRECTOSENCINO ROJO

UNIDADES

INVENTARIO INICIAL 70000

INVENTARIO FINAL META 80000

INFORMACIN DE CONFIGURACIN DE MQUINAS PARA LAS MESAS CASUAL Y DE LUJO:

CONCEPTO

PRODUCTOS

60000

50NMERO DE LOTES (c)=(a/b) 1200

UNIDAD DE MEDIDAPIES DE MADERA

PIES CUADRADOS

MANO DE OBRA DIRECTA

MESA DE GRANITO CASUAL

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES

INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES

INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES

INVENTARIO INICIAL EN DLARES

MESAS DE GRANITO CASUAL

CANTIDAD DE MESAS A PRODUCIR (a)

NMERO DE MESAS A PRODUCIR POR LOTE (b)

10

12000

0.2

INFORMACIN PARA PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA:

COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURACONCEPTOCOSTOS VARIABLESSUMINISTROSMANO DE OBRA INDIRECTA

DEPRECIACIN

SUPERVISIN

INFORMACIN PARA PRESUPUESTOS DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA:

FUNCIN EMPRESARIALDISEO DE PRODUCTOMARKETINGDISTRIBUCIN

INFORMACIN PARA EL PRESUPUESTO FINANCIERO:

TIEMPO DE CONFIGURACIN POR LOTE (d)

HORAS TOTALES DE CONFIGURACIN DE LAS

MQUINAS ( e ) = ( c ) x (d)HORAS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS POR MESA (f) =

(e/a)

ENERGA (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO)

MANTENIMIENTO (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO)

COSTOS FIJOS (PARA APOYAR LA CAPACIDAD DE 300,000 HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA)

ENERGA (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO)MANTENIMIENTO (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO)

MUEBLERA STYLISTICESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011ACTIVOS

CONCEPTOACTIVO CIRCULANTEEFECTIVOCUENTAS POR COBRARINVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOSINVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOTERRENOSEDIFICIO Y EQUIPODEPRECIACIN ACUMULADATOTAL

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTASPASIVOS DE CORTO PLAZOCUENTAS POR PAGARIMPUESTOS POR PAGARCAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTASCAPITAL COMN SIN VALOR A LA PAR25,000 ACCIONES EN CIRCULACINUTILIDADES RETENIDASTOTAL

DETALLE DE LOS INVENTARIOS (EXTRADA DE LA INFORMACIN CORRESPONDIENTE AL PRESUPUESTO OPERATIVO):

INVENTARIOSMATERIALES DIRECTOSENCINO ROJOGRANITOTOTAL MATERIALES DIRECTOSPRODUCTOS TERMINADOSMESA DE GRANITO CASUALMESA DE GRANITO DE LUJOTOTAL PRODUCTOS TERMINADOSTOTAL INVENTARIOS

LOS FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS PARA EL 2012:

CONCEPTO

COBRANZAS PROVENIENTES DE LOS CLIENTESDESEMBOLSOSMATERIALES DIRECTOS

NMINACOSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURACOSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURACOMPRAS DE MAQUINARIAIMPUESTOS SOBRE INGRESOS

INFORMACIN ADICIONALSALDO MNIMO DESEADO: $ 350,000.00 TASA DE INTERS (PRSTAMOS): 12%

40%

CUADRO DE PRSTAMOS Y SUS REEMBOLSOS E INTERESESTRIMESTRE REEMBOLSOS INTERESES

012 $ 779,000.00 $ 46,740.00 3 $ 1,234,000.00 $ 111,060.00 4 $ 135,000.00 $ 16,200.00

TOTALES $ 2,148,000.00 $ 174,000.00

TASA DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS:

A) STYLISTIC VENDE DOS MODELOS DE MESAS DE CAF CON CUBIERTA DE GRANITO: CASUAL Y DE LUJO. LOS INGRESOS NO RELACIONADOS CON LAS VENTAS COMO LOS INGRESOS POR

B) EL INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DE ELABORACIN ES DE ESCASA RELEVANCIA Y, POR LO TANTO, SE IGNORA.C) EL INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS Y EL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SE COSTEAN USANDO EL MTODO DE PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (PEPS). LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS COMPRADOS Y LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS PERMANECEN SIN CAMBIO A LO LARGO DE CADA AO PRESUPUESTAL, AUNQUE PUEDEN CAMBIAR DE UN AO A OTRO.D) HAY DOS TIPOS DE MATERIALES DIRECTOS: ENCINO ROJO (ER), Y LOZAS DE GRANITO (LG). LOS COSTOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS SON VARIABLES CON RESPECTO A LAS UNIDADES

E) LOS TRABAJADORES DE LA MANO DE OBRA DIRECTA SE CONTRATAN POR HORA; NO SE TRABAJA TIEMPO EXTRA.F) HAY DOS GENERADORES DE COSTOS PARA LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA: HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y HORAS DE MANO DE OBRA PARA LA CONFIGURACIN

G) LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SON EL GENERADOR DEL COSTO PARA LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA. EL COMPONENTE FIJO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA EST VINCULADO CON LA CAPACIDAD DE MANUFACTURA DE: MANO DE OBRA DIRECTA, QUE STYLISTIC HA PLANEADO PARA EL 2012.H) LAS HORAS DE MANO DE OBRA DE CONFIGURACIN DE LAS MAQUINAS SON EL GENERADOR DE COSTO PARA LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS INDIRECTOS EN LA CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS. EL COMPONENTE FIJO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS EST VINCULADO CON LA CAPACIDAD DE CONFIGURACIN DE MQUINAS

HORAS DE MANO DE OBRA, QUE STYLISTIC HA PLANEADO PARA EL 2012.I) PARA EL CLCULO DE LOS COSTOS INVENTARIABLES, STYLISTIC APLICA LA TOTALIDAD DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS), USANDO LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y LOS COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS UTILIZANDO LAS HORAS DE MANO DE OBRA DE CONFIGURACIN.J) LOS COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA CONSISTEN EN LOS COSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO, MARKETING Y DISTRIBUCIN. TODOS LOS COSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO SON FIJOS PARA 2012. EL COMPONENTE VARIABLE DE LOS COSTOS DE MARKETING ES IGUAL A UNA COMISIN DE : PAGADOS A LOS VENDEDORES. LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS DE DISTRIBUCIN VARA CON LOS PIES CBICOS DE LAS MESAS DESPLAZADAS. SON IGUALES A:

PIES CBICOS Y PARA DE LUJO: 24 PIES CBICOS.

SE DISPONE DE LOS SIGUIENTES DATOS PARA EL PRESUPUESTO DE 2012:

PRODUCTOS

MESA DE GRANITO DE LUJO

UNIDADES

12 PIES DE MADERA

8 PIES CUADRADOS

6 HORAS

PRODUCTOS

10000 $ 800.00

500

500

$ 262,000.00

MATERIALES DIRECTOSENCINO ROJO GRANITO

UNIDADES

PIES DE MADERA 60000 PIES CUADRADOS

PIES DE MADERA 20000 PIES CUADRADOS

INFORMACIN DE CONFIGURACIN DE MQUINAS PARA LAS MESAS CASUAL Y DE LUJO:

PRODUCTOS

TOTAL

10000

40250

UNIDAD DE MEDIDA

MESA DE GRANITO DE

LUJO

UNIDAD DE MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

MESAS DE GRANITO DE

LUJO

12

3000 15000

0.3

INFORMACIN PARA PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA:

COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINASIMPORTE CONCEPTO

COSTOS VARIABLES COSTOS VARIABLES $ 1,500,000.00 SUMINISTROS $ 1,680,000.00 MANO DE OBRA INDIRECTA

$ 2,100,000.00 ENERGA (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO)

$ 1,200,000.00

DEPRECIACIN

$ 1,020,000.00 SUPERVISIN

$ 390,000.00 ENERGA (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO)

$ 630,000.00

$ 480,000.00

INFORMACIN PARA PRESUPUESTOS DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA:

COSTO FIJO $ 1,024,000.00 $ 1,330,000.00 $ 1,596,000.00

INFORMACIN PARA EL PRESUPUESTO FINANCIERO:

COSTOS FIJOS (PARA APOYAR LA CAPACIDAD DE 15,000 HORAS DE MANO DE OBRA PARA LA CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS)

COSTOS FIJOS (PARA APOYAR LA CAPACIDAD DE 300,000


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011ACTIVOSPARCIALES PARCIALES TOTALES

$ 300,000.00 $ 1,711,000.00 $ 1,090,000.00 $ 646,000.00 $ 3,747,000.00

$ 2,000,000.00 $ 22,000,000.00 $ -6,900,000.00 $ 15,100,000.00 $ 17,100,000.00

$ 20,847,000.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTAS

$ 904,000.00 $ 325,000.00 $ 1,229,000.00

$ 3,500,000.00 $ 16,118,000.00 $ 19,618,000.00

$ 20,847,000.00

DETALLE DE LOS INVENTARIOS (EXTRADA DE LA INFORMACIN CORRESPONDIENTE AL PRESUPUESTO OPERATIVO):

COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO

$ 490,000.00 70000 $ 7.00 $ 600,000.00 60000 $ 10.00 $ 1,090,000.00

$ 384,000.00 1000 $ 384.00 $ 262,000.00 500 $ 524.00 $ 646,000.00 $ 1,736,000.00

LOS FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS PARA EL 2012:

TRIMESTRES1 2 3 4

$ 9,136,600.00 $ 10,122,000.00 $ 10,263,200.00 $ 8,561,200.00

$ 2,947,605.00 $ 2,714,612.00 $ 2,157,963.00 $ 2,155,356.00

$ 3,604,512.00 $ 2,671,742.00 $ 2,320,946.00 $ 2,562,800.00 $ 2,109,018.00 $ 1,530,964.00 $ 1,313,568.00 $ 1,463,450.00 $ 1,847,750.00 $ 1,979,000.00 $ 1,968,250.00 $ 1,705,000.00

$ 758,000.00 $ 725,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00 ###

CUADRO DE PRSTAMOS Y SUS REEMBOLSOS E INTERESESTOTAL SALDO

$ 2,148,000.00 $ 2,148,000.00

$ 825,740.00 $ 1,369,000.00 $ 1,345,060.00 $ 135,000.00 $ 151,200.00 $ 2,322,000.00

A) STYLISTIC VENDE DOS MODELOS DE MESAS DE CAF CON CUBIERTA DE GRANITO: CASUAL Y DE LUJO. LOS INGRESOS NO RELACIONADOS CON LAS VENTAS COMO LOS INGRESOS POR

C) EL INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS Y EL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SE COSTEAN USANDO EL MTODO DE PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (PEPS). LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS COMPRADOS Y LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS PERMANECEN SIN CAMBIO A LO LARGO DE CADA AO

D) HAY DOS TIPOS DE MATERIALES DIRECTOS: ENCINO ROJO (ER), Y LOZAS DE GRANITO (LG). LOS COSTOS DE LOS MATERIALES DIRECTOS SON VARIABLES CON RESPECTO A LAS UNIDADES

F) HAY DOS GENERADORES DE COSTOS PARA LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA: HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y HORAS DE MANO DE OBRA PARA LA CONFIGURACIN

G) LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SON EL GENERADOR DEL COSTO PARA LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA. EL COMPONENTE FIJO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA EST VINCULADO CON LA CAPACIDAD DE MANUFACTURA DE: 300000 HORAS DE

H) LAS HORAS DE MANO DE OBRA DE CONFIGURACIN DE LAS MAQUINAS SON EL GENERADOR DE COSTO PARA LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS INDIRECTOS EN LA CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS. EL COMPONENTE FIJO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS EST VINCULADO CON LA CAPACIDAD DE CONFIGURACIN DE MQUINAS

I) PARA EL CLCULO DE LOS COSTOS INVENTARIABLES, STYLISTIC APLICA LA TOTALIDAD DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS), USANDO LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y LOS COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS UTILIZANDO LAS HORAS DE MANO DE OBRA DE CONFIGURACIN.J) LOS COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA CONSISTEN EN LOS COSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO, MARKETING Y DISTRIBUCIN. TODOS LOS COSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO SON

6.5% SOBRE LAS VENTAS, EN RELACIN CON LOS INGRESOS PAGADOS A LOS VENDEDORES. LA PORCIN VARIABLE DE LOS COSTOS DE DISTRIBUCIN VARA CON LOS PIES CBICOS DE LAS MESAS DESPLAZADAS. SON IGUALES A: $ 2.00

COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINASCONCEPTO IMPORTECOSTOS VARIABLESSUMINISTROS $ 390,000.00 MANO DE OBRA INDIRECTA $ 840,000.00

ENERGA (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO) $ 90,000.00

DEPRECIACIN $ 603,000.00

SUPERVISIN $ 1,050,000.00

ENERGA (COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE APOYO) $ 27,000.00

COSTOS FIJOS (PARA APOYAR LA CAPACIDAD DE 15,000 HORAS DE MANO DE OBRA PARA LA CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS)

REPORTE 1: PRESUPUESTOS DE INGRESOS

PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONCEPTO UNIDADES

50000 $ 600.00 $ 30,000,000.00

10000 $ 800.00 $ 8,000,000.00 TOTAL $ 38,000,000.00

REPORTE 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (EN UNIDADES)PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONCEPTO

PRODUCTO

50000

11000(=) TOTAL DE UNIDADES REQUERIDAS 61000

1000

60000

REPORTE 3A: PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS EN CANTIDAD Y EN DLARESPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONCEPTO

PRESUPUESTO DE UNIDADES FSICAS

(=) CANTIDAD TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS QUE SE USARN

PRESUPUESTO EN EFECTIVO

PRECIO DE VENTA

INGRESOS TOTALES

MESA DE GRANITO CASUALMESA DE

GRANITO DE LUJO


VENTAS EN UNIDADES PRESUPUESTADAS (REPORTE 1)

(+) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS FIJADO COMO META

(-) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(=) UNIDADES DE PRODUCTOS TERMINADOS QUE DEBERN PRODUCIRSE

MATERIALES DIRECTOS QUE SE REQUIEREN PARA LAS MESAS DE GRANITO CASUAL

(+) MATERIALES DIRECTOS QUE SE REQUIEREN PARA LAS MESAS DE GRANITO DE LUJO


INVENTARIO INICIAL

(+) CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL PERODO(=) CONSUMO DE MATERIALES EN UNIDADES Y $

REPORTE 3B: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOSPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONCEPTO

PRESUPUESTO DE UNIDADES FSICAS

A USARSE EN PRODUCCIN (DEL REPORTE 3A)(+) INVENTARIO FINAL FIJADO COMO META(=) NECESIDADES TOTALES(-) INVENTARIO INICIAL(=) COMPRAS POR REALIZARSE


COMPRAS

CONSOLIDADO DE LOS REPORTES 3A Y 3B EN $:

CONCEPTO MATERIALES TOTALESENCINO ROJO GRANITOCONSUMO $ 5,880,000.00 $ 4,400,000.00 $ 10,280,000.00 COMPRAS $ 5,950,000.00 $ 4,000,000.00 $ 9,950,000.00

REPORTE 4: PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTAPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

PRODUCTOS HORAS TOTALES

60000 4 240000

UNIDADES PRODUCIDAS (REPORTE 2)

HORAS DE MANO DE

OBRA DIRECTA POR UNIDAD


10000 6 60000TOTAL 300000

PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA

CONCEPTO IMPORTECOSTOS VARIABLESSUMINISTROS $ 1,500,000.00 MANO DE OBRA INDIRECTA $ 1,680,000.00

$ 2,100,000.00

$ 1,200,000.00 SUB-TOTAL $ 6,480,000.00

DEPRECIACIN $ 1,020,000.00 SUPERVISIN $ 390,000.00

$ 630,000.00

$ 480,000.00 SUB-TOTAL $ 2,520,000.00 TOTAL $ 9,000,000.00

COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE MQUINASCONCEPTO IMPORTECOSTOS VARIABLESSUMINISTROS $ 390,000.00 MANO DE OBRA INDIRECTA $ 840,000.00

$ 90,000.00 SUB-TOTAL $ 1,320,000.00

DEPRECIACIN $ 603,000.00 SUPERVISIN $ 1,050,000.00

$ 27,000.00 SUB-TOTAL $ 1,680,000.00

MESA DE GRANITO DE

LUJO

REPORTE 5: PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA


COSTOS FIJOS (PARA APOYAR LA CAPACIDAD DE 300,000 HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA)



COSTOS FIJOS (PARA APOYAR LA CAPACIDAD DE 15,000 HORAS DE MANO DE OBRA PARA

LA CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS)


TOTAL $ 3,000,000.00

$ 12,000,000.00

COSTOS UNITARIOS DE COSTOS INDIRECTOS:

CONCEPTO IMPORTE

$ 9,000,000.00

300000

$ 30.00

$ 3,000,000.00

15000

$ 200.00

REPORTE 6A: COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOSPARA EL AO QUE TERMIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

INSUMOS

PRODUCTOSMESAS DE GRANITO CASUAL

ENCINO ROJO $ 7.00 12GRANITO $ 10.00 6MANO DE OBRA DIRECTA $ 20.00 4

$ 30.00 4

$ 200.00 0.2TOTAL

REPORTE 6B: PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONCEPTO CANTIDAD

MATERIALES DIRECTOS

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

TOTAL DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA

COSTO UNITARIO INDIRECTO DE MANUFACTURA

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS

MQUINASHORAS TOTALES DE

CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS

COSTO UNITARIO INDIRECTO DE CONFIGURACIN DE LAS

MQUINAS

COSTO POR UNIDAD DE

INSUMOINSUMO POR UNIDAD DE

PRODUCCIN

COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURACOSTOS INDIRECTOS DE CONFIGURACIN DE LAS MQUINAS

COSTO POR UNIDAD

ENCINO ROJO 80000 $ 7.00 GRANITO 20000 $ 10.00 TOTAL MATERIALES DIRECTOSPRODUCTOS TERMINADOSMESA DE GRANITO CASUAL 11000 $ 384.00 MESA DE GRANITO DE LUJO 500 $ 524.00

TOTAL DE INVENTARIO FINAL

REPORTE 7: PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS BIENES VENDIDOSPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONCEPTO REFERENCIAMESA DE GRANITO CASUAL DATOMESA DE GRANITO DE LUJO DATO

MATERIALES DIRECTOS USADOS REPORTE 3AMANO DE OBRA DIRECTA REPORTE 4COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA REPORTE 5COSTO DE LOS BIENES MANUFACTURADOS

COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS

REPORTE 8: PRESUPUESTOS DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURAPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FUNCIN EMPRESARIAL COSTO VARIABLEDISEO DEL PRODUCTO $ -

$ 2,470,000.00

$ 2,280,000.00 TOTALES $ 4,750,000.00

MUEBLERA STYLISTICESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012CONCEPTO REFERENCIA

INGRESOS REPORTE 1COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS REPORTE 7UTILIDAD BRUTA

TOTAL PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

MARKETING (COSTO VARIABLE: VENTAS x 6.5%)DISTRIBUCIN (COSTO VARIABLE: $2 x [PIES CBICOS DE MESAS CASUAL+PIES CBICOS DE MESAS DE LUJO])

COSTOS OPERATIVOSCOSTOS DE DISEO DEL PRODUCTO REPORTE 8COSTOS DE MARKETING REPORTE 8COSTOS DE DISTRIBUCIN REPORTE 8UTILIDAD OPERATIVA

REPORTE 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (EN UNIDADES)PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

PRODUCTO

10000

50010500

500

10000


CONCEPTO MATERIALES

PRESUPUESTO DE UNIDADES FSICASENCINO ROJO GRANITO

60000 12 720000 60000

10000 12 120000 10000(=) CANTIDAD TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS QUE SE USARN 840000


ENCINO ROJO GRANITO

MESA DE GRANITO DE LUJO

UNIDADES A PRODUCIR

PIES DE MADERA

TOTAL PIES DE MADERA

UNIDADES A PRODUCIR

MATERIALES DIRECTOS QUE SE REQUIEREN PARA LAS MESAS DE GRANITO CASUAL

(+) MATERIALES DIRECTOS QUE SE REQUIEREN PARA LAS MESAS DE GRANITO DE

PRESUPUESTO EN EFECTIVO COSTO TOTAL

INVENTARIO INICIAL 70000 $ 7.00 $ 490,000.00 60000

(+) CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL PERODO 770000 $ 7.00 $ 5,390,000.00 380000(=) CONSUMO DE MATERIALES EN UNIDADES Y $ 840000 $ 5,880,000.00 440000


CONCEPTO MATERIALES

PRESUPUESTO DE UNIDADES FSICAS ENCINO ROJO GRANITOUNIDADES UNIDAD DE MEDIDA UNIDADESA USARSE EN PRODUCCIN (DEL REPORTE 3A) 840000 PIES DE MADERA 440000(+) INVENTARIO FINAL FIJADO COMO META 80000 PIES DE MADERA 20000(=) NECESIDADES TOTALES 920000 PIES DE MADERA 460000(-) INVENTARIO INICIAL 70000 PIES DE MADERA 60000(=) COMPRAS POR REALIZARSE 850000 PIES DE MADERA 400000


ENCINO ROJO GRANITO

UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES

COMPRAS 850000 $ 7.00 $ 5,950,000.00 400000

REPORTE 4: PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTAPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

TOTAL

$ 20.00 $ 4,800,000.00

UNIDADES (PIES DE MADERA)

COSTO UNITARIO

UNIDADES (PIES

CUADRADOS)

COSTO UNITARIO (PIE DE MADERA)

TASA SALARIAL POR HORA

$ 20.00 $ 1,200,000.00 $ 6,000,000.00

REPORTE 6A: COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOSPARA EL AO QUE TERMIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

PRODUCTOSMESAS DE GRANITO CASUAL MESAS DE GRANITO DE LUJO

TOTAL TOTAL

$ 84.00 12 $ 84.00 $ 60.00 8 $ 80.00 $ 80.00 6 $ 120.00

$ 120.00 6 $ 180.00

$ 40.00 0.3 $ 60.00 $ 384.00 $ 524.00

REPORTE 6B: PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

TOTALES

MATERIALES DIRECTOS

INSUMO POR UNIDAD DE

PRODUCCIN

$ 560,000.00 $ 200,000.00 $ 760,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,224,000.00 $ 262,000.00

$ 4,486,000.00 $ 5,246,000.00

REPORTE 7: PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS BIENES VENDIDOSPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

SUMAS PARCIALES SUMAS TOTALES $ 384,000.00 $ 262,000.00

$ 646,000.00 $ 10,280,000.00 $ 6,000,000.00 $ 12,000,000.00

$ 28,280,000.00

$ 28,926,000.00

$ 4,486,000.00 $ 24,440,000.00

REPORTE 8: PRESUPUESTOS DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURAPARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

COSTO FIJO COSTO TOTAL $ 1,024,000.00 $ 1,024,000.00

$ 1,330,000.00 $ 3,800,000.00

$ 1,596,000.00 $ 3,876,000.00 $ 3,950,000.00 $ 8,700,000.00


PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012SUMAS PARCIALES SUMAS TOTALES

$ 38,000,000.00 $ 24,440,000.00 $ 13,560,000.00

$ 1,024,000.00 $ 3,800,000.00 $ 3,876,000.00 $ 8,700,000.00

$ 4,860,000.00


MATERIALESGRANITO

6 360000

8 80000440000

GRANITO

PIES CUADRADOS

TOTAL PIES CUADRADOS

COSTO TOTAL

$ 10.00 $ 600,000.00

$ 10.00 $ 3,800,000.00 $ 4,400,000.00


MATERIALESGRANITO

UNIDAD DE MEDIDAPIES CUADRADOSPIES CUADRADOSPIES CUADRADOSPIES CUADRADOSPIES CUADRADOS

GRANITO

COSTO TOTAL

$ 10.00 $ 4,000,000.00

COSTO UNITARIO

COSTO UNITARIO (PIE CUADRADO)

MUEBLERA STYLISTICPRESUPUESTO EN EFECTIVO


CONCEPTO

SALDO DE EFECTIVO INICIALENTRADAS DE EFECTIVOCOBRANZA A LOS CLIENTES

TOTAL DE EFECTIVO DISPONIBLE PARA LAS NECESIDADESSALIDAS DE EFECTIVOMATERIALES DIRECTOSNMINACOSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURACOSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURACOMPRA DE MAQUINARIAIMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOSTOTAL SALIDAS DE EFECTIVOSALDO MNIMO DE EFECTIVO DESEADOTOTAL DE EFECTIVO NECESARIOSOBRANTE (FALTANTE) DE EFECTIVOFINANCIAMIENTOSOLICITUD DE PRSTAMOS (AL PRINCIPIO)REEMBOLSO (AL FINAL)INTERESESTOTAL DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOSALDO DE EFECTIVO FINAL


PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012CONCEPTO REFERENCIA

INGRESOS REPORTE 1COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS REPORTE 7UTILIDAD BRUTACOSTOS OPERATIVOSCOSTOS DE DISEO DE PRODUCTO REPORTE 8COSTOS DE MARKETING REPORTE 8 COSTOS DE DISTRIBUCIN REPORTE 8UTILIDAD OPERATIVAGASTOS POR INTERESESUTILIDAD ANTES DE IMPUESTOSIMPUESTOS SOBRE INGRESOSUTILIDAD NETA

DETALLE DE LOS SALDOS QUE PRESENTAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012:

CUENTAS DE ACTIVO (EXCEPTO EFECTIVO QUE SE ENCUENTRA EN EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO E INVENTARIOS QUE SE ENCUENTRA EN PRESUPUESTO OPERATIVO):

CUENTAS POR COBRARCONCEPTO DEBE HABER SALDO

$ 1,711,000.00 $ 1,711,000.00

$ 38,000,000.00 $ 39,711,000.00

$ 38,083,000.00 $ 1,628,000.00

$ 39,711,000.00 $ 38,083,000.00

$ 1,628,000.00 TOTALES $ 39,711,000.00 $ 39,711,000.00

CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO (CAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTAS):

CUENTAS POR PAGARCONCEPTO DEBE HABER SALDO

904000 $ 904,000.00

9950000 $ 10,854,000.00

$ 9,975,536.00 $ 878,464.00

$ 9,975,536.00 $ 10,854,000.00

$ 878,464.00 TOTALES $ 10,854,000.00 $ 10,854,000.00



CONCEPTO PARCIALES

SALDO INICIAL

CUENTAS POR

COBRAR DEL AOCOBROS

EN EFECTIVO

SUB-TOTALESSALDO FINAL

SALDO INICIAL

CUENTAS POR PAGAR

DEL AO

PAGOS EN EFECTIVO

SUB-TOTALESSALDO FINAL

ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVOCUENTAS POR COBRARINVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOSINVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOSPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOTERRENOSEDIFICIO Y EQUIPO $ 22,758,000.00 DEPRECIACIN ACUMULADA $ -8,523,000.00 TOTAL

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTASPASIVOS DE CORTO PLAZOCUENTAS POR PAGARIMPUESTOS POR PAGARCAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTASCAPITAL COMN SIN VALOR A LA PAR25,000 ACCIONES EN CIRCULACINUTILIDADES RETENIDASTOTAL


PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012TRIMESTRES

1 2 3 4 $ 300,000.00 $ 350,715.00 $ 350,657.00 $ 350,070.00

$ 9,136,600.00 $ 10,122,000.00 $ 10,263,200.00 $ 8,561,200.00

$ 9,436,600.00 $ 10,472,715.00 $ 10,613,857.00 $ 8,911,270.00

$ 2,947,605.00 $ 2,714,612.00 $ 2,157,963.00 $ 2,155,356.00 $ 3,604,512.00 $ 2,671,742.00 $ 2,320,946.00 $ 2,562,800.00 $ 2,109,018.00 $ 1,530,964.00 $ 1,313,568.00 $ 1,463,450.00 $ 1,847,750.00 $ 1,979,000.00 $ 1,968,250.00 $ 1,705,000.00

$ 758,000.00 $ 725,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 11,233,885.00 $ 9,296,318.00 $ 8,918,727.00 $ 8,286,606.00 $ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 11,583,885.00 $ 9,646,318.00 $ 9,268,727.00 $ 8,636,606.00 $ -2,147,285.00 $ 826,397.00 $ 1,345,130.00 $ 274,664.00

$ 2,148,000.00 $ -779,000.00 $ -1,234,000.00 $ -135,000.00 $ -46,740.00 $ -111,060.00 $ -16,200.00

$ 2,148,000.00 $ -825,740.00 $ -1,345,060.00 $ -151,200.00 $ 350,715.00 $ 350,657.00 $ 350,070.00 $ 473,464.00


PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012PARCIALES TOTALES

$ 38,000,000.00 $ 24,440,000.00 $ 13,560,000.00

$ 1,024,000.00 $ 3,800,000.00 $ 3,876,000.00 $ 8,700,000.00

$ 4,860,000.00 $ 174,000.00 $ 4,686,000.00 $ 1,874,400.00 $ 2,811,600.00

DETALLE DE LOS SALDOS QUE PRESENTAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012:


PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

CONCEPTOCOSTO

SALDO INICIAL

TERRENOS

$ 2,000,000.00

$ 22,000,000.00 $ 758,000.00

TOTAL $ 24,000,000.00 $ 758,000.00

CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO (CAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTAS):

IMPUESTOS SOBRE INGRESOS POR PAGARCONCEPTO DEBE HABER

SALDO INICIAL $ 325,000.00

$ 1,874,400.00

$ 1,925,000.00

SUB-TOTALES $ 1,925,000.00 $ 2,199,400.00

SALDO FINAL $ 274,400.00 TOTALES $ 2,199,400.00 $ 2,199,400.00



PARCIALES TOTALES

INVERSIONES DEL PERODO

EDIFICIO Y EQUIPO

IMPUESTO POR PAGAR DEL AO

PAGOS EN EFECTIVO

$ 473,464.00 $ 1,628,000.00 $ 760,000.00 $ 4,486,000.00 $ 7,347,464.00

$ 2,000,000.00

$ 14,235,000.00 $ 16,235,000.00 $ 23,582,464.00

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE DE LOS ACCIONISTAS

$ 878,464.00 $ 274,400.00 $ 1,152,864.00

$ 3,500,000.00 $ 18,929,600.00 $ 22,429,600.00

$ 23,582,464.00



$ 300,000.00

$ 38,083,000.00

$ 38,383,000.00

$ 9,975,536.00 $ 11,160,000.00 $ 6,417,000.00 $ 7,500,000.00 $ 758,000.00 $ 1,925,000.00 $ 37,735,536.00 $ 350,000.00 $ 38,085,536.00 $ 297,464.00

$ 2,148,000.00 $ -2,148,000.00 $ -174,000.00 $ -174,000.00 $ 473,464.00

AO EN CONJUNTO


PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOCOSTO DEPRECIACIN

SALDO FINAL ACUMULADA DEL PERODO TOTAL

$ 2,000,000.00

$ 22,758,000.00 $ -6,900,000.00 $ -1,623,000.00 $ -8,523,000.00

$ 24,758,000.00 $ -6,900,000.00 $ -1,623,000.00 $ -8,523,000.00

IMPUESTOS SOBRE INGRESOS POR PAGAR UTILIDADES RETENIDASSALDO CONCEPTO IMPORTE

$ 325,000.00 SALDO INICIAL $ 16,118,000.00

$ 2,199,400.00 $ 2,811,600.00

$ 274,400.00 $ 18,929,600.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL UTILIDADES RETENIDAS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

$ 2,000,000.00

$ 14,235,000.00

$ 16,235,000.00

VALOR EN LIBROS

DATOSPRESUPUESTO OPERATIVOPRESUPUESTO FINANCIERO

Documents

PRESUPUESTOS-PRÁCTICA-2