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Apuntes de Procedimiento Fiscal en Argentina
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ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOSADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
FiscalizaciFiscalizacinnen en AFIPAFIP
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
TEMARIOTEMARIO
ORGANIGRAMAORGANIGRAMA
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
FACULTADESFACULTADES DE AFIPDE AFIP
FUNCIONARIOS FUNCIONARIOS MARCO LEGAL MARCO LEGAL
TRAMITE DE INSPECCION TRAMITE DE INSPECCION
MODELOS DE ACTUACION MODELOS DE ACTUACION
FISCALIZACIFISCALIZACIN AFIPN AFIP
ORGANIGRAMAORGANIGRAMAAFIPAFIP
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
DIR. REGIONAL DIR. REGIONAL MetMet DIR. REGIONAL DIR. REGIONAL IntInt FiscalizacionFiscalizacion
AFIPAFIPDto.1156/ 96Dto.1156/ 96
DGRSSDGRSSOPERAT OPERAT -- 20092009
DGA DGA 19971997
DGIDGI19971997
DIR. DIR. REG.ADUA.REG.ADUA. MetMet DIR. DIR. REG.ADUAREG.ADUA IntInt FiscalizacFiscalizac. Aduanera . Aduanera
Division FiscalizaciDivision Fiscalizacinn Equipo InspecciEquipo InspeccinnDIR. REGIONAL DGIDIR. REGIONAL DGI
ORGANIGRAMA AFIP . ORGANIGRAMA AFIP .
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 3
ORGANIGRAMA DE DGI . ORGANIGRAMA DE DGI .
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 4
DIRECCIDIRECCIN REGIONAL DGIN REGIONAL DGI
DIV. FISCALIZACIDIV. FISCALIZACINNORDINARIAORDINARIA
DIV. FISCALIZACIDIV. FISCALIZACINNPREVENTIVAPREVENTIVA
DGI DGI DGRSS DGRSS
AGENCIAAGENCIA
SUPERVISORSUPERVISOR INSPECTORES ORDINARIAINSPECTORES ORDINARIA
SUPERVISORSUPERVISOR INSPECTORES PREVENTIVAINSPECTORES PREVENTIVA
SECCION VERIFICA SECCION VERIFICA --CIONES.CIONES.
VERIFICADORVERIFICADOR
IMPUESTOSREC. SEC. SOCIAL
IMPUESTOSIMPUESTOSREC. SEC. SOCIAL
AGENCIAAGENCIA
FISCALIZACION AFIPFISCALIZACION AFIP
FACULTADES AFIPFACULTADES AFIPMARCO LEGAL REGISTROS Y MARCO LEGAL REGISTROS Y
COMPROBANTESCOMPROBANTES
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
LIBROS Y REGISTROS (Art. 33, 1LIBROS Y REGISTROS (Art. 33, 1 pprr.rr., Ley 11.683), Ley 11.683)
PARA ASEGURAR LA VERIFICACIN OPORTUNA PODR LA AFIP:
1) EXIGIR LLEVEN LIBROS O REGISTROS ESPECIALES DE LAS OPERACIONES QUE SE VINCULEN CON LA MATERIA IMPONIBLE ( CONTRIBUYENTES Y TERCEROS )
(RG 1415 y modif.)
EXCLUIDOS COMERCIANTES MATRICULADOS QUE LLEVEN LIBROS RUBRICADOS CORRECTOS, QUE RESULTE FCIL SU FISCALIZACIN
REQUISITOS a) REGISTRACIONES CON RESPALDO DE COMPROBANTES
b) EL VALOR PROBATORIO DE LOS REGISTROS, DEPENDERA DE LA FE QUE MEREZCAN LOS COMPROBANTES
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 6
FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)
LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS REGISTREN OPERACIONES SISTEMAS DE COMPUTACIN DE DATOS, DEBERN:
MANTENER EN OPERATIVIDAD , EN EL DOMICILIO FISCAL LOS SOPORTES MAGNTICOS INCLUYAN DATOS VINCULADOS CON LA MATERIA IMPONIBLE.
La AFIP podr requerir a los contribuyentes, responsables y terceros:
a) Copia soportes magnticos . AFIP suministra material
b) INFORMACIN Y DOCUMENTACIN c) DEL EQUIPAMIENTO DE COMPUTACIN UTILIZADOd) HARDWARE Y SOFTWARE. e) SEAN EQUIPOS PROPIOS O ARRENDADOS, f) O SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS.g) SISTEMA OPERATIVO Y LOS LENGUAJES Y/O UTILITARIOS UTILIZADOS,
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 7
FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)
TAMBIN DE APLICACIN A SERVICIOS DE COMPUTACIN QUE BRINDEN A 3OS
SLO DE APLICACIN A SUJETOS QUE SE ENCUENTREN BAJO VERIFICACIN.
h ) LA UTILIZACIN, POR INSPECCION, DE PROGRAMAS Y UTILITARIOS DE APLICACIN AUDITORIA FISCAL QUE POSIBILITEN LA OBTENCIN DE DATOS
1. Sean Instalados en el equipamiento informtico del contribuyente y2. que sean necesarios en los procedimientos de control a realizar.
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 8
FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
COMPROBANTES (Art. 33, 2COMPROBANTES (Art. 33, 2 pprr.rr. -- Ley 11.683)Ley 11.683)
2) COMPROBANTES DE OPERACIONES Y NEGOCIACIONES: AFIP PODR:
DEBER CONSERVACIN: SUS DUPLICADOS POR UN TRMINO DE 10 ( DIEZ ) AOS
( Art. 48 DR. L 11.683 : hasta 5 aos despus operada prescripcin per.fis. que se refieren . Extiende a Registros. Igual obligacin Agentes Retencin y Percepcin.
EXIGIR QUE RESPONSABLES OTORGUEN DETERMINADOS COMPROBANTES(RG. 1415, RG. 100 y modif.)
DE OTROS DOCUMENTOS : SE EXTIENDE A LOS DEMS DOCUMENTOS Y COMPROBANTES DE SUS OPERACIONES.
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FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
COMPROBANTES CON COMPROBANTES CON CAI CAI AUTORIZADO (Art. 33.1 AUTORIZADO (Art. 33.1 -- Ley 11.683)Ley 11.683)
LAS FACTURAS QUE RECIBAN POR SUS COMPRAS O LOCACIONES
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A CONSTATAR
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 10
SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE AUTORIZADOS POR LA AFIP. ( Exigencias de CAI Art. 23 y 26 R.G. 100 Regmenes de Control )
FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
ACTIVIDADES GRAL. ACTIVIDADES GRAL. LIBROS Y FACTURASLIBROS Y FACTURAS-- (Art.33, 4(Art.33, 4 pprr.rr., Ley 11.683), Ley 11.683)
TODA ACTIVIDAD RETRIBUIDA, QUE NO SEA BAJO RELACIN DEPENDENCIA, REGISTROS Y COMPROBANTES - REGLA GENERAL: (Personas o Entidades)
DEBE LLEVAR REGISTROS Y EMITIR COMPROBANTES POR SUS OPERACIONES QUE PERMITAN ESTABLECER FEHACIENTEMENTE LOS GRAVAMENES A TRIBUTAR
LUGAR DE CONSERVACIN : (5to. prr.) LOS LIBROS Y LA DOCUMENTACIN CITADOS
DEBERN PERMANECER A DISPOSICIN DE AFIP EN EL DOMICILIO FISCAL
PEQUEO TAMAO ECONMICO DEL CONTRIBUYENTE : ( 5to.prr.)
EXIGENCIA DE REGISTROS Y COMPROBANTES, LA AFIP PODRA LIMITAR SU EXIGENCIA (Ej.: en Registros, Monotributistas)
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FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP
SERVIC. DE INDUSTRIALIZACION (Art. 33, 3SERVIC. DE INDUSTRIALIZACION (Art. 33, 3 pprr.rr., Ley 11.683), Ley 11.683)
LA AFIP PODRA IMPLEMENTAR Y REGLAMENTAR :
REGMENES DE CONTROL Y/O PAGOS A CUENTA, EN ESTE TIPO DE SERVICIOS
FORMAS Y CONDICIONES DE RETIRO DE LOS BIENES DE PLANTA INDUSTRIAL.
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FISCALIZACION AFIPFISCALIZACION AFIP
FACULTADES DE FACULTADES DE FUNCIONARIOSFUNCIONARIOS
MARCO LEGALMARCO LEGAL
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
VERIFICACION (Art. 35 Ley 11.683)VERIFICACION (Art. 35 Ley 11.683)
CONCEDE AMPLIOS PODERES PARA VERIFICAR EN CUALQUIER MOMENTO
DE PERODOS FISCALES EN CURSO, INCLUSIVE POR INTERMEDIO DE SUS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
EL CUMPLIMIENTO DADO POR LOS OBLIGADOS O RESPONSABLES A LAS NORMAS LEGALES TRIBUTARIAS
FISCALIZANDO LA SITUACIN DE CUALQUIER PRESUNTO RESPONSABLE.
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 14
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
CITAR Y REQUERIR INFORMES (Art. 35 Ley 11.683)CITAR Y REQUERIR INFORMES (Art. 35 Ley 11.683)
EN EL EJERCICIO DE ESA FUNCION
AFIP PODRA:
A. CITAR AL FIRMANTE DE LA DD. JJ., PRESUNTO CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE, O A CUALQUIER TERCERO QUE CONOZCA OPERACIONES DE AQUELLOS CONTESTE PREGUNTAS INFORME POR ESCRITO DATOS
EN PLAZO PRUDENCIAL
FORMULAR REQUERIMIENTOS SOBRE:
1) LAS RENTAS2) INGRESOS3) EGRESOS4) OPERACIONES VINCULADAS AL HECHO IMPONIBLE
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 15
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
INFORMES Y COMPROBANTES INFORMES Y COMPROBANTES (Art. 35 Ley 11.683)(Art. 35 Ley 11.683)
BANCOS, BOLSAS Y MERCADOS
ORGANISMOS Y ENTES ESTATALES Y PRIVADOS:(Art. 107 Ley 11.683)
OBLIGACIN DE SUMINISTRAR, A PEDIDO DE J. A. TODA INFORMACION QUE SE SOLITE
B. EXIGIR DE LOS RESPONSABLES O TERCEROS LA PRESENTACIN DE : TODOS LOS COMPROBANTES Y JUSTIFICATIVOS QUE SE REFIERAN AL HECHO IMPONIBLE
EXHIBICIN ORDENADA(Art. 49 D.R. 1397/ 79 y Modif. )
CUANDO INSPECCION EXIJA LA PRESENTACIN DE LIBROS, ANOTACIONES, COMPROBANTES, EL RESPONSABLE DEBERA EXHIBIRLOS EN FORMA ORDENADA Y CLASIFICADA.
INOBSERVANCIA SER CONSIDERADO COMO RESISTENCIA PASIVA A LA FISCALIZACIN.
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 16
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
VERIFICAR LIBROS (Art. 35 Ley 11.683)VERIFICAR LIBROS (Art. 35 Ley 11.683)
C. INSPECCIONAR LOS LIBROS, ANOTACIONES, PAPELES Y DOCUMENTOS DE RESPONSABLES O TERCEROSQUE REGISTREN O COMPRUEBEN NEGOCIACIONES Y OPERACIONES VINCULADAS A DATOS QUE CONTENGAN O DEBAN CONTENER LAS DECLARACIONES JURADAS.
EN FORMA CONCOMITANTE, PUEDE INSPECTOR REALIZAR OTROS ACTOSCONTROL DE VENTAS PUNTO FIJO, Inc. D) Art. 16 Ley 11.683 TOMA DE INVENTARIO Inc. C) Art. 16 Ley 11.683 CONTROLES DE FACTURACIN Y REGISTRACIN - RG 1415 - , ETC
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 17
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
MODO DE CONSTATAR MODO DE CONSTATAR ACTAS (Art. 35 Ley 11.683)ACTAS (Art. 35 Ley 11.683)
CONSTANCIAS EN ACTAS: CUANDO(Art. 35, inc c) Ley 11.683)
RESPONDA VERBALMENTE A LOS REQUERIMIENTOS DE A) SE EXAMINEN LIBROS, PAPELES, ETC, INDIVIDUALIZANDO LOS
ELEMENTOS EXHIBIDOS, DE C) REALICEN MANIFESTACIONES VERBALES LOS FISCALIZADOS.
PRUEBA EN JUICIOS: DICHAS ACTAS
SERVIRN DE PRUEBA EN LOS JUICIOS RESPECTIVOS SEAN O NO FIRMADAS POR EL INTERESADO
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 18
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
AUXILIO DE FUERZA PUBLICA (Art. 35 Ley 11.683)AUXILIO DE FUERZA PUBLICA (Art. 35 Ley 11.683)
D. REQUERIR POR MEDIO DEL ADMINISTRADOR FEDERAL Y DEMS FUNCIONARIOS ESPECIALMENTE AUTORIZADOSEL AUXILIO INMEDIATO DE LA FUERZA PBLICA ( Credencial del Inspector ) CUANDO TROPIECEN CON INCONVENIENTES EN SUS FUNCIONES PARA HACER COMPARECER A LOS RESPONSABLES Y TERCEROS EN EJECUCIN DE ORDENES DE ALLANAMIENTO
DICHO AUXILIO DEBER ACORDARSE SIN DEMORA
EN DEFECTO, EL FUNCIONARIO POLICIAL INCURRIR EN PENA DEL CODIGO PENAL
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 19
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
ALLANAMIENTOS Y CLAUSURAS (Art. 35 Ley 11.683)ALLANAMIENTOS Y CLAUSURAS (Art. 35 Ley 11.683)
E. RECABAR POR EL ADMINISTRADOR FEDERAL Y FUNCIONARIOS AUTORIZADOS
ORDEN DE ALLANAMIENTO AL JUEZ NACIONAL QUE CORRESPONDA DESPACHADAS POR EL JUEZ DENTRO DE LAS 24 HS
F. CLAUSURAR PREVENTIVAMENTE UN ESTABLECIMIENTO
SE CONSTATE UNO O MS HECHOS U OMISIONES DEL ART. 40 LEY 11.683. Y CONCURRENTEMENTE EXISTA UN GRAVE PERJUICIO O EL RESPONSABLE TENGA ANTECEDENTES DE COMETIDA LA MISMA
INFRACCINEN UN PERODO NO SUPERIOR A UN AO DESDE QUE SE DETECTO LA ANTERIOR
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 20
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
CONTROL DE FACTURACION CONTROL DE FACTURACION -- AG. ENCUBIERTO (Art. 35 Ley 11.683)AG. ENCUBIERTO (Art. 35 Ley 11.683)
G. AUTORIZAR A SUS FUNCIONARIOS QUE ACTEN COMO COMPRADORES DE BIENES O LOCATARIOS DE OBRAS O SERVICIOS ( AG. ENCUBIERTO ) REQUISITOS:
MEDIAR ORDEN DE JUEZ ADMINISTRATIVO CONTROLAR OBLIGACIN DE EMITIR Y ENTREGAR FACTURAS LA ORDEN DEL J. A. DEBER ESTAR FUNDADA EN LOS ANTECEDENTES
FISCALES
LOS FUNCIONARIOS, ESTARN RELEVADOS DEL DEBER DE EXIGIR LA ENTREGA DE COMPROBANTES COMO CONSUMIDORES FINALES ( ART. 10 LEY 11.683 )
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 21
FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS
FINAL DE FISCALIZACION (Art. 36.1 Ley 11.683)FINAL DE FISCALIZACION (Art. 36.1 Ley 11.683)
VISTA PREVIA
EN EL TRANCURSO DE LA VERIFICACIN :
A INSTANCIA DE LA INSPECCION ACTUANTE
LOS RESPONSABLES PODRN RECTIFICAR LAS DD. JJ. ORIGINALES DE ACUERDO A LOS CARGOS Y/O CRDITOS QUE SURJAN EN TAL CASO AFIP NO QUEDA INHIBIDA P/ DETERMINAR LA MATERIA IMPONIBLE
QUE EN DEFINITIVA RESULTE
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 22
FACULTADES DE FUNCIONARIOSFACULTADES DE FUNCIONARIOS
OBLIGACION FUNCIONARIOS (Art. 101 Ley 11.683)OBLIGACION FUNCIONARIOS (Art. 101 Ley 11.683)
SECRETO FISCAL
SON SECRETOS
LAS DD.JJ., MANIFESTACIONES E INFORMES
QUE LOS RESPONSABLES O TERCEROS PRESENTAN A LA AFIP OBLIGADOS A MANTENER - - > FUNCIONARIOS O DEPENDIENTES DE LA AFIP
TODO CUANTO LLEGUE A SU CONOCIMIENTO SIN PODER COMUNICARLO A PERSONA ALGUNA, NI AN A SOLICITUD DEL INTERESADO,
SALVO A SUS SUPERIORES JERRQUICOS.
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 23
FISCALIZACION AFIP FISCALIZACION AFIP DGI DGI DGRSS DGRSS --
FACULTADES DE FACULTADES DE FUNCIONARIOS FUNCIONARIOS PREVISIONALESPREVISIONALES
DGI DGI DGRSSDGRSS
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
FACULTADES FUNCIONARIOS FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGI DGRSS DGRSS --
LUGAR TRABAJO LUGAR TRABAJO REQUERIR REQUERIR -- PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)
INFORMAR POR ESCRITO, TODOS REQUERIMIENTOS
EN PLAZO QUE LE FIJE
A. INSPECCIONAR EN LUGARES DE TRABAJO, OFICINAS O ADMINISTRACION DE LAS EMPRESAS y TODO OTRO SITIO PARA CUMPLIR SU COMETIDO
B. CITAR Y HACER COMPARECER AL OBLIGADO O RESPONSABLE O A TERCEROS
CONTESTAR VERBALMENTE
PRESENTAR Y EXHIBIR COMPROBANTES Y DOCUMENTOS
Y REGISTROS VINCULADOS A LEYES PREVISIONALES
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 25
FACULTADES FUNCIONARIOS FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGI DGRSS DGRSS --
LIBROS LIBROS ACTAS ACTAS -- PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)
C. INSPECCIONAR LOS LIBROS, ANOTACIONES, PAPELES Y DOCUMENTOS DE RESPONSABLES U OBLIGADOS PARA CUMPLIR SU COMETIDO.
CONSTANCIAS EN ACTAS O DECLARACIONES TESTIMONIALES: CUANDO
RESPONDA VERBALMENTE A LOS REQUERIMIENTOS SE EXAMINEN LIBROS, PAPELES, ETC, INDIVIDUALIZANDO LOS ELEMENTOS
EXHIBIDOS, DE C) REALICEN MANIFESTACIONES VERBALES LOS FISCALIZADOS Y DEPONENTES
ACTAS - MEDIOS DE PRUEBA:SERVIRN DE PRUEBA EN ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES
SEAN O NO FIRMADAS POR EL INTERESADO
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 26
FACULTADES FUNCIONARIOS FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGI DGRSS DGRSS --
FZA.PFZA.PBLICABLICA ALLANAMIENTO ALLANAMIENTO PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)
NACIONALES PROVINCIALES MUNICIPALES
E. REQUERIR EL AUXILIO DE LA FUERZA PBLICA, SI FUERE NECESARIO PARA EL DESEMPEO DE SUS FUNCIONES
F. RECABAR ORDEN DE ALLANAMIENTO AL JUEZ NACIONAL EN LO FEDERAL
G. REQUERIR COLABORACIN DE ORGANISMOS
PARA EL DESEMPEO DE SU COMETIDO, QUE DEBER SER OBLIGATORIAMENTE PROPORCIONADA
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 27
FISCALIZACION AFIPFISCALIZACION AFIP
TRAMITE DE UNA TRAMITE DE UNA INSPECCIINSPECCINN
C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
INICIOINICIO
A. NOTIFICACIN DE APERTURA FORM. 8000 O.I. N501.000 SUPERVISOR E INSPECTOR IMPUESTOS Y PERIODOS FISCALES
B. ACTAS A LABRAR TITULAR , REPRESENTANTE, O APODERADO. ACREDITA PERSONERIA ACTIVIDAD DESARROLLADA, ASPECTOS DE INTERES, ETC. LIBROS, COMPROBANTES, DOCUMENTACION, ETC.
C. REQUERIMIENTOS FORM. 8600 / I IMPOSITIVOS FORM. 8600 / P PREVISIONALES CONTENIDO: LIBROS, DOCUMENTACIN, BIENES DE USO, BALANCES, ETC.
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 29
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
INICIOINICIO
D. FORMAS DE NOTIFICACIN (Art. 100 Ley 11.683) CERTIFICADA CON AVISO DE RETORNO (Inc. A) PERSONALMENTE (Inc. B)
1RA. VISITA: 1 FUNCIONARIO ACTA 2DA. VISITA : 2 FUNCIONARIOS ACTA SOBRE PEGADO EN LA PUERTA
POR CDULA 1 FUNCIONARIO AUTORIZADO (Inc. E) EN EL EXPEDIENTE (Art. 41, Inc. a) DR Ley 19.549)
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 30
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
INICIOINICIO
E. PLAZOS .
PARA ELABORAR INFORMACIN: habitual, 10 das EXHIBA LIBROS O DOCUMENTACIN : 2 a 10 das , s/ estimen razonables en base a
CANTIDAD DE PERODOS FISCALES ANTIGUEDAD DE LOS ELEMENTOS REQUERIDOS LABORIOSIDAD DE LA INFORMACIN A SUMINISTRAR, Etc
SILENCIO DEL REQUERIMIENTO: ser de 10 das(Art. 1ro, Inc. e, Pto. 4, Ley 19.549 P.A.)
TRMINOS:
PRRROGAS:
INICIO DA HBIL POSTERIOR EN DAS HBILES ADMINISTRATIVOS FINALIZACIN HASTA 2 hora DEL DIA SIGUIENTE AL VENCIMIENTO
A SOLICITUD FUNDADA HABITUAL: CONTESTAR POR JUEZ ADMINISTRATIVO REQUERIMIENTO INCUMPLIDO:
INICIA SUMARIO FORMAL POR Art. 39 Ley 11.683
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACIN FEDERAL 31
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
INICIOINICIO
F. NATURALEZA JURDICA DE LA INSPECCION NO CONFIGURA DETERMINACIN DE OFICIO
(Art. 16, 2do. prraf., Ley 11.683 ) REVISTE CARACTER DE ACTO PREPARATORIO PARA LA DETERMINACIN DE OFICIO
G. R.S.S. ACTA DE RELEVAMIENTO PERSONAL RELACION DEPENDENCIA
AGENTES DE DGI , DGRSS, y MINISTER. TRABAJO FACULTADOS A REALIZAR
PLANILLA CON DETALLE ANALITICO EMPLEADOS PRESENTES
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 32
H. FORMULARIOS FORMATOS - PRENUMERADOS
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
DESARROLLODESARROLLO
A. PAPELES DE TRABAJO FORMATO RECOMENDACIN SIMILARES CON AUDITORIA
ENCABEZAMIENTO CUERPO PIE FUENTES LUGAR Y FECHA FIRMAS
CONTENIDO ILIMITADO
DETALLE DE OPERACIONES DAS MESES AOS CONTROLES MOVIMIENTOS VEHCULOS, ETC. ORGANIGRAMAS ACTOS - TRANSCRIPCIN LITERAL , ETC
FIN LTIMO RECONSTRUCCIN DE BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 33
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
DESARROLLODESARROLLO
B. LIQUIDACION CALCULAR B.I. AJUSTADA
COMPARAR B.I. DECLARADA
DIFERENCIA DE BI
IMPUESTO AJUSTADO
IMPUESTO DECLARADOmenos
IMPUESTO OMITIDO
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 34
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
FINAL DE FISCALIZACIONFINAL DE FISCALIZACION
A. PREVISTA NOTIFICAR SUPERVISOR E INSPECTOR TODOS PAPELES DE TRABAJO RESULTANTES PARA QUE PRESENTE PRUEBAS Y DESCARGO O PRESENTE D.J. RECTIFICATIVAS
B. BENEFICIOS EN LA PREVISTA ES HABITUAL NOTIFICAR BENEFICIOS TRIBUTARIA : REDUCCION DE SANCIONES - VISTA - RESOLUCION PREVISIONAL : REDUCCION DE SANCIONES - ETAPAS
C. CONFORMIDAD PRESENTAR DD.JJ. TRIBUTARIAS O PREVISIONALES - PERIODO PRESENTAR PLAN DE FACILIDADES DE PAGO PRINCIPIO DE CORRECCIONES SIMETRICAS - ALCANCE - OBLIGACION
(Art. 81, 5to. Parr, Ley 11.683)
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 35
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
FINAL DE FISCALIZACIONFINAL DE FISCALIZACION
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 36
D. INSPECCION DE R. S. S. SIJP- 1ra. NOTIFICACION DETALLE NOMINA DE EMPLEADOS- F. 8016
Detalle Aportes y Contribuciones
Por CUIL de c/ empleado : Remunerac. c/ periodo por codigo Ap. Contrib.
SIJP- 2da. NOTIFICACION DETALLE NOMINA DE EMPLEADOS- F. 8016 Detalle Aportes y Contribuciones
Por CUIL de c/ empleado : Remunerac. c/ periodo por codigo Ap. Contrib.
ACTA DE INSPECCION DEUDA NOTIFICADA F 8487 N 485100 ( Nde O.I. )
LIQUIDACION DE INTERESES ANEXO - ACTA DE INFRACCION .S.S. F 8480 NM / 3.0 C/ MULTAS
R.G. 1566 ( texto sustitudo en 2004) N 485100 / A ( Nde O.I. / A)
METODO RSS : FORMA CIERTA O PRESUNTIVA INSPECCION
FIRMAS DEL INSPECTOR Y SUPERVISOR.
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN
FINAL DE FISCALIZACIONFINAL DE FISCALIZACION
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 37
E. INFORME FINAL CONFECCIONAR SUPERVISOR E INSPECTOR DESCRIPCION RAZONABLE Y CRONOLOGICA DE TODO LO ACTUADO
Inicio, impuestos, periodos, requerimientos, auditoria, Conclusiones, inconsistencias, ajustes liquidados, dd.jj. rectificativas con
conformidad En defecto, si resulto SIF.
DESTINO DEL EXPEDIENTE CONFORMADO : AGENCIA SEDE
NO CONFORMADO : DETERMINACION DE OFICIO
CONDICION OBJETIVA PENAL : DIVIS.JURIDICA SECC.PENAL TRIBUTARIA.
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCIN N OTRAS AREASOTRAS AREAS
ACTOS POSTERIORESACTOS POSTERIORES
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 38
A. INTERESES RESARCITORIOS (DGI DGRSS) LIQUIDAR POR AGENCIA O DISTRITO PRESENTAR PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
B. SUMARIO POR INFRACCIONES MATERIALES (DGI)( Art. 45 y 46 Ley 11.683 ) INSTRUYE DIVISION JURIDICA MULTA MATERIAL REDUCCION DE SANCIONES, DE CORRESPONDER
C. JUICIO DE EJECUCION FISCAL INCUMPLIDO EL PAGO, INTERPONE JUICIO E.F. AGENCIA SEDE
.
.
TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCIN N OTRAS AREASOTRAS AREAS
ACTOS POSTERIORESACTOS POSTERIORES
C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 39
D. PENAL TRIBUTARIO LEY 24.769 (DGI DGRSS) SE EVALUA CONDUCTA DESPLEGADA POR RESPONSIBLE
AJUSTE CONFORMADO TRIBUTARIO Y PREVISIONAL
AJUSTE NO CONFORMADO TRIBUTARIO
E. DETERMINACION DE OFICIO DGI AJUSTES TRIBUTARIOS NO CONFORMADOS
(Arts 16 y sgtes. Ley 11.683) (Art 14 Ley 11.683)
MODELOS DE ACTUACION