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7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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1
UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIAS CONTABLES
INFORME FINAL DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL
PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA MUNICIPAL SEDA HUÁNUCO
S.A-SUCURSAL LEONCIO PRADO
PRESENTADO POR
OLAZA SALAZAR; Dadfen B!an"a
ASESOR
CPC. GUERRERO FEBRES; Man#e! R$"a%d&
TINGO MARIA-PERU
'()*
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DEDICATORIA
Este trabajo le dedico especialmente a
toda mi familia que con su paciencia y
esfuerzo me ayudaron a seguir
adelante
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AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por darme paciencia
en este trabajo, a mi Mamá por sucompresión y apoyo incondicional, a mi
asesor por su compresión y orientarme
en la redacción, y a mis amigos por su
apoyo en este trabajo.
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INDICEDEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCION...........................................................................................................+
CAPITULO I.................................................................................................................. ,
ASPECTOS GENERALIDADES DE LA EMPRESA SEDA HUANUCO S.A
SUC.LEONCIO PRADO................................................................................................,
).). CREACIN UBICACIN/............................................................................,
).'. MISION VISION...........................................................................................0
).1. FINES OB2ETIVOS.....................................................................................3
).1.). F$ne4/.......................................................................................................3
).1.'. O56e7$8&4.................................................................................................3
).9. FUNCIONES...................................................................................................3
).*. NORMATIVIDAD APLICABLE......................................................................)(
).*.). Ba4e !e:a!/.............................................................................................)(
).+. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.............................................................)(
).+.). E47%#"7#%a O%:n$"a.............................................................................)(
).+.'. O%:an$:%a<a Gene%a!..........................................................................))).+.1. O%:an$:%a<a de !a S#". Le&n"$& P%ad&.............................................)'
CAPITULO II............................................................................................................... )1
ACTIVIDADES DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE
ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO SA SUC.LEONCIO PRADO.........................)1
'.). GENERALIDADES........................................................................................)1
'.'. PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA ALCANTARILLADO..............)1
'.'.). In:%e4&4 =Ven7a4 de P%e47a"$>n de Se%8$"$&4 de A:#a P&7a5!e A!"an7a%$!!ad&?.....................................................................................................)9
'.'.'. F$nan"$a<$en7& de a:#a P&7a5!e A!"an7a%$!!ad& de Seda H#n#"&S.A. S#". Le&n"$& P%ad&.................................................................................... )*
CAPITULO III..............................................................................................................),
PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS DE
AGUA POTABLE ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO S.A. SUC. LEONCIO
PRADO........................................................................................................................),
1.). CARATERISTICAS.......................................................................................),
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5
1.'. LIBROS DE CONTABILIDAD.......................................................................),
1.'.). LIBROS PRINCIPALES.........................................................................),
1.'.'. L$5%&4 A#@$!$a%e4...................................................................................)0
1.1. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE/.................................................)31.1.). Gene%a!$dade4.......................................................................................)3
1.1.'. M>d#!& de "&n7a5$!$dad........................................................................'(
1.1.1. Re:$47%& "&n7a5!e.................................................................................')
1.1.1.). E! Re:$47%& C&n7a5!e de Seda H#n#"& SA S#". Le&n"$& P%ad&......'9
CAPITULO IV.............................................................................................................. 1+
ELABORACIN PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EPS
SEDA HUANUCO S.A. SUCURSAL LEONCIO PRADO..........................................1+
9.). ASPECTOS GENERALES/...........................................................................1+
9.'. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.......................................................1,
9.'.). E8&!#"$>n de !a4 "#en7a4 de! a"7$8& a4$8& a7%$<&n$&/...............10
9.1. ESTADO DE RESULTADO...........................................................................10
9.9. ESTADO DE FLU2O DE EFECTIVO.............................................................10
9.*. NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS......................................................13
9.+. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SEDA HUANUCO S.A SUC.LEONCIO
PRADO....................................................................................................................9(CONCLUSIONES........................................................................................................91
RECOMENDACIONES................................................................................................99
BIBLIOGRAFIA...........................................................................................................9*
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INTRODUCCION
En el presente informe de prácticas titulado PROCESO CONTABLE EN LA
EMPRESA MUNICIPAL SEDA HUANUCO S.A-SUCURSAL LEONCIO
PRADO. Se desarrolló con la finalidad de prestar resumidamente los
conocimientos que pude obtener en el área contable, durante la ejecución de
mis prácticas en la empresa SEDA HUANUCO S.A SUC. LEONCIO
PRADO.
El desarrollo de las prácticas preprofesionales significa un primer contacto del
estudiante con el mundo del trabajo, en consecuencia el presente informe estáorientado a relacionar y fortalecer los conocimientos adquiridos en esta casa
superior. !a práctica contable está encaminada a la preparación de lo que
significa enfrentar el campo laboral al culminar los estudios.
El informe consta de cuatro cap"tulos que comprende los siguientes#
En el cap"tulo $ se presenta la naturaleza de la empresa relacionada con su
constitución como sociedad anónima prestadora de ser%icios de agua potable y
alcantarillado. El cap"tulo $$ abarca la acti%idad de prestación de ser%icios que
se realiza en la Empresa, en el cap"tulo $$$ se encuentra el proceso contable
que se realiza en la empresa y por <imo en el cap"tulo $' se demuestra la
elaboración y presentación de los estados financieros de la empresa, as" como
tambi(n las conclusiones y recomendaciones finales.
Esperando )aber cumplido con los objeti%os trazados en su realización
agradecemos a todos aquellos que me guiaron en el desarrollo de la misma.
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CAPITULO I
ASPECTOS GENERALIDADES DE LA EMPRESA SEDA HUANUCO S.A
SUC.LEONCIO PRADO
).). CREACIN UBICACIN#
Esta empresa esta denominada como *E<%e4a M#n$"$a! de
Se%8$"$&4 de A:#a P&7a5!e A!"an7a%$!!ad& de H#n#"& S&"$edad
An>n$<a y en forma abre%iada SEDA HUÁNUCO SA constituida
con fec)a de septiembre de )330, debidamente inscrita en los registros
p&blicos de +uánuco, en la partida electrónica N))OO)0) en el rubrode sociedades mercantiles, la Empresa ES se rige por el art. - de la
!e :ene%a! de 4e%8$"$&4 de 4anea<$en7& de !a !e '+110 la ley
N1((9*, !e '+00, y de más leyes %igentes.!a oficina central se encuentra ubicada en el departamento de
H#n#"&, 2%. D<a4& Be%an N *9*, y la S#"#%4a! se encuentra en la
ro%incia de !eoncio rado, Distrito de /upa /upa, en la ciudad de
T$n:& Ma%a con domicilio fiscal en el 6%. 2&4J O!aa N19'.or muc)os a0os los )abitantes de la ciudad de +uánuco se abastec"an
el ser%icio de agua a tra%(s de pozos, acequias y de los r"os +uallaga e
+igueras respecti%amente. or la mitad de las calles de la ciudad de
+uánuco e1ist"an canales de agua para el uso p&blico2 reci(n a partir de
-345 se formó la 6unta Administradora de Agua. Entre las sequias
madres podemos mencionar, el que pasaba por el )oy $r. Esteban
abletic) 7Aparicio omares8 y del pasaje Dos Aguas2 entre los pozos
&blicos de la laza de Armas y de la Alameda de la /ep&blica.Desde el a0o de -34 a -394 el ser%icio de agua pasó depender del
M$:$S;E/$< DE =<ME:;< > <?/AS @?!$AS. De -394 a -3B la
administración del agua en +uánuco pasó al Ministerio de 'i%ienda y
ontracción, que depend"a directamente de la Dirección Ceneral de
<bras Sanitarias, su administración comprend"a las ro%incia de
ac)itea, Dos de Mayo, +uamalies, ;ingo Mar"a y ucallpa.
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Desde -3B a -33B el ser%icio de agua potable pasó a las manos del
Ser%icio :acional de Agua otable y alcantarillado SE:AA. A partir
del B- de octubre de -33B a la fec)a se encuentra como empresa
Municipal SEDA +@A:@< S.A., bajo la administración de tres
municipios 7+uánuco2 Amarilis > !eoncio rado ;ingo Mar"a8. !os
Alcaldes de estas Municipalidades conforman la 6unta Ceneral de
Accionistas, residido por el alcalde de +uánuco por ser el mayor
accionista, y representado por F Directores 7un representante por la
Municipalidad de +uánuco, uno por !eoncio rado;ingo Mar"a, uno por
el gobierno regional, uno por la Sociedad ci%il y uno por colegios
profesionales.
).'. MISIN VISIN MISION
Somos una empresa de ser%icios de agua potable y
alcantarillado, brindando un ser%icio eficiente y buscando
continuamente la calidad, que satisfagan las necesidades y
e1pectati%as del cliente, fundamentados en los principios de la
empresa2 contribuyendo permanentemente al cuidado de la salud,
al bienestar de la población y al desarrollo de la región.
VISIONSomos una empresa de prestigio nacional, reconocida
internacionalmente por brindar un ser%icio de e1celencia, que
satisface plenamente las e1igencias de sus usuarios en el ámbito
de su jurisdicción, preser%ando el medio ambiente, con
infraestructura, tecnolog"a moderna y personal altamente
calificada.
).1. FINES OB2ETIVOS.
).1.). F$ne4/
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!os fines de SEDA +@A:@< S.A y las acti%idades que realice con tal
propósito, son de utilidad y necesidad p&blica y de inter(s social, para la
consecuencia de sus fines la empresa actuara con arreglo a los
lineamientos de la pol"tica nacional y local, emanadas del gobierno
central y de las municipales propietarias de las acciones de la empresa y
de cuerdo a los dispositi%os %igentes sobre la materia.).1.'. O56e7$8&4.
Mejoramiento en la calidad de ser%icios de agua potable y
alcantarillado.
$ncrementar los ni%eles de cobertura del ser%icios de agua potable
y alcantarillado.
Mejorar la gestión comercial. =ortalecer la situación económicafinanciera de la ES.
).9. FUNCIONES roducir y promo%er a la población de ;ingo Mar"a y aleda0os, agua
potable debidamente garantizado y efecti%o sistema de alcantarillado.
/ealizar análisis de riesgos e impacto sanitario, con el objeti%o de
generar la información t(cnica económica necesaria, para predecir la
magnitud de los efectos potenciales en caso de suministros defectuoso
de agua potable y alcantarillado. <rganizar y concluir el sistema de emergencia social, sanitaria para
e%itar la disminución del colapso de agua potable y alcantarillado.
).*. NORMATIVIDAD APLICABLE).*.). Ba4e !e:a!/
!a prestación de ser%icios lo realiza en cumplimiento a principales
normas que afectan las acti%idades de la empresa son#
!ey BG3GB , <rgánica de Municipalidades !ey B434, !ey de la Acti%idad Empresarial del Estado
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!ey B9G, !ey general de sociedades !ey B9,!ey general de ser%icios de saneamiento !ey BG5,ara <ptimizar de la gestión de las entidades de
prestadoras de ser%icios de saneamiento !ey 554F, !ey de Modernización de los ser%icios de
saneamiento. /ES<!@$H: :ro. -9B5-4CCSEDA +@I:@< S.A.
<!J;$A DE SEC@/$DAD > SA!@D E: E! ;/A?A6<).+. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL).+.). E47%#"7#%a O%:n$"a
%:an&4 de A!7a D$%e""$>n6unta Ceneral de AccionistasDirectorio
Cerente Ceneral %:an& de "&n7%&!
<ficina de auditoria interna %:an&4 de !nea
Cerencia comercialCerencia operacional
%:an&4 de A4e4&%a<ficina de asesor"a legal<ficina de planeamiento
%:an&4 de Ad<$n$47%a"$>n
<ficina de Administración y =inanzas<ficina de $magen $nstitucional).+.'. O%:an$:%a<a Gene%a!
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).+.1. O%:an$:%a<a de !a S#". Le&n"$& P%ad&
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CAPITULO II
ACTIVIDADES DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE
ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO SA SUC.LEONCIO PRADO.
'.). GENERALIDADES.
@no de sus objeti%os de la Empresa Seda +uánuco S.A es incrementar
los ni%eles de coberturas de ser%icios de agua potable y alcantarillado,
que alcanzando ese objeti%o en el a0o B5-4 la cobertura del ser%icio
de agua potable a la fec)a alcanzó el 9GK, as" mismo la cobertura del
ser%icio de alcantarillado alcanzó el 9-K de cobertura. /especto a lascone1iones domiciliarias de agua potable en el a0oB5-B llegó a contar
con un total de 45,493 con el incremento de -,34 cone1iones nue%as,
de igual forma las cone1iones domiciliarias de alcantarillado tu%ieron un
incremento
'.'. PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA ALCANTARILLADO
Se%8$"$& de a:#a &7a5!e. El sistema de producción comprende la captación,
almacenamiento y conducción de agua cruda, tratamiento y
conducción de agua tratada, y apta para el consumo )umano.El sistema de distribución comprende almacenamiento, desde sus
redes de distribución y dispositi%o de entrega ala usuario,
cone1iones domiciliarias, inclusi%e la instalación de medidores de
consumo, piletas p&blicas, unidades sanitarias u otros. A!"an7a%$!!ad&.
El sistema de recolección comprende las cone1iones
domiciliarias, sumideros, redes de colectores y emisores.
'.'.). In:%e4&4 =Ven7a4 de P%e47a"$>n de Se%8$"$&4 de A:#a P&7a5!e
A!"an7a%$!!ad&?
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En los siguientes cuadros se demuestra en forma detallada las %entas o
ingresos de prestación de ser%icios de agua potable y alcantarillado de Seda
+uánuco Suc. !eoncio rado.
Detalle de las %entas
El /esumen de registro de %entas
'.'.'. F#n"$&na<$en7& =Ga47&4 &e%a7$8&4? de a:#a P&7a5!e
A!"an7a%$!!ad& de Seda H#n#"& S.A. S#". Le&n"$& P%ad&.
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!a empresa seda +uánuco S.A. Suc. !eoncio rado tiene los siguientes
gastos incurridos#
La4 "&<%a4 de Ma7e%$a P%$<a Ma7e%$a!e4 A#@$!$a%e4
En los siguientes cuadros se demuestra en forma resumida y detallada de
las compras incurridas en el $$ semestre del a0o B5-4.
Ga47&4 de! Pe%4&na! =P%&8$4$>n Can"e!a"$>n de P!an$!!a de
Re<#ne%a"$>n?
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En el cuadro siguiente se detalla los pagos de sueldos y salarios, beneficios y
leyes sociales de julio a diciembre de a0o B5-4.
De%e"$a"$>n de In<#e5!e MaK#$na%$a EK#$&
En el siguiente cuadro se detalla las depreciaciones de julio a diciembre del
a0o B5-4
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CAPITULO III
PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS
DE AGUA POTABLE ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO S.A. SUC.LEONCIO PRADO
1.). CARATERISTICASEn la empresa Seda +uánuco S.A registran las operaciones seg&n el
plan de cuenta general empresarial, para mayor eficiencia y análisis
contable se )a implementado un sistema de información contable
computarizado denominado A'A!<:, e1presado en moneda nacional tal
como lo disponen las leyes %igentes.;odas las operaciones registradas se encuentran debidamente
sustentadas con documentación pre%ia justificada.1.'. LIBROS DE CONTABILIDAD.
Son aquellos generados por el registro de las operaciones monetarias y
financieras realizados en la empresa2 estos libros se lle%an de acuerdo
al código de comercio y son clasificados en libros principales y en libros
au1iliares.1.'.). LIBROS PRINCIPALES1.'.).). L$5%& de In8en7a%$& Ba!an"e4/ Este es un libro principal y
obligatorio foliación simple en el que se registran todos los
in%entarios y balances que se efectu( en la empresa durante los
ejercicios de sus operaciones. Este es el primer libro que se emplea
al iniciar la contabilidad de la empresa, cabe mencionar que la
empresa debe lle%ar dos tipos de in%entario, el f"sico y el contable.En el in%entario f"sico se realiza un recuento minucioso de toda la
mercader"a, mueble y enseres que tiene una empresa2 en cuanto alin%entario contable, se le define como el recuento de todos los bienes
que tiene la empresa en base de sus datos registrados en sus libros.1.'.).'. L$5%& D$a%$&/ este es otro de los libros contables obligatorios y
principales que la empresa debe tener para anotar las operaciones
económicas y financieras que realiza diariamente.1.'.).1. L$5%& <a&%/ El libro mayor es otro libro obligatorio y principal que
sir%e como depósito de todas las cuentas e importes en forma
resumida e independiente. Es interesante notar como el desarrollo de
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la contabilidad )ace una labor de s"ntesis2 es decir, se a%anza del
detalle )acia el resumen.1.'.'. L$5%&4 A#@$!$a%e41.'.'.). P!an$!!a de Re<#ne%a"$&ne4# Es un libro au1iliar de carácter
obligatorio que se autorizado por el ministerio de trabajo,
posteriormente se reporta el ES SA!@D para otorgar a la empresa su
registro patronal y realizar sus pagos ,además de tener conocimiento
de la afiliación de los trabajadores al sistema pri%ado de pensiones
7S8 o la oficina nacional de pensiones 7<:8,la empresa tiene
trabajadores a su cargo en la relación de dependencia ,este registro
es generado por el sistema de recursos )umanos de la empresa, se
en%"a copias cada mes a la sede central.1.'.'.'. Re:$47%& de C&<%a4# Este es el libro au1iliar donde se registran
los comprobantes de pago que sustentan las adquisiciones que
realiza la empresa, a la igual que el registro de %entas, tambi(n se
en%"a copias cada mes a la sede central.1.'.'.1. Re:$47%& de Ven7a4/ Es un libro au1iliar en el cual se registran las
%entas de los bienes y ser%icios que constituyen el giro de negocio de
la empresa ,sustentados por los respecti%os comprobantes .el
sistema comercial genera reportes de este libro y es registrado en
forma manual, se en%"a una copia cada mes a la sede central.1.'.'.9. L$5%& "a6a/ !ibro principales obligatorio en el que se registra y
controla el mo%imiento del efecti%o de la empresa, es decir tanto los
ingresos como los egresos como consecuencia de las transacciones
económicas que la empresa realiza, además nos proporciona la
información referente a la disponibilidad y liquidez en un momento
dado. Este libro se lle%a en la Seda entral.
1.1. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE/1.1.). Gene%a!$dade4.
@n sistema contable es el conjunto de principios .normas y
procedimientos contables que se aplican con el objeto de registrar las
operaciones de la empresa de tal manera que puedan ser reflejadas en
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documentos contables que permitan apreciar de forma objeti%a la
situación económica y financiera de la misma.!a Empresa Seda +uánuco SA acorde con los a%ances tecnológicos )a
optado por utilizar un sistema contable computarizado, en razón de lacomplejidad y amplitud de sus operaciones contables, este sistema se
denomina A'A!<:. A'A!<:, contempla la gestión integral de la instituciones atre%es de sus
módulos principales 7contabilidad, costos, finanzas, patrimonio, log"stica,
nomina, planeamiento8 estandarizando y racionalizando la gestión dando
fluidez a la data. ro%eyendo información real y al instante de los
balances operati%os, contables y de información estrat(gica de la
institución y permitiendo de esta manera que la gerencia tomar mejores
y oportunas decisiones, contribuyendo a la reducción de costos
operati%os y aumentando la rentabilidad del negocio y por ende el de la
operación, A'A!<: cuenta con un buen dise0o de la interface gráfica de
Microsoft Lindos para el usuario 7C@$8 con una manera amigable
además pro%ee toda la funcionalidad de mantenimiento que ayuda a
ma1imizar la eficiencia de las operaciones y minimizar los costos de
mantenimiento.El A'A!<: al ser un sistema completamente integrado, :o deja de lado
la posibilidad de implementar y utilizar los módulos en forma
independiente o configurar la integración de los módulos que el cliente
requiera en este momento e ir implementando al resto de modulo seg&n
se le %ayan incrementando sus acti%idades y requerimiento.
MODULOS DE AVALON
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1.1.'. M>d#!& de "&n7a5$!$dadEl módulo de contabilidad funcionalmente se encuentra integrado con
todos los módulos del E/ A'A!<: permitiendo que los mismos
generen información para el sistema contable, induciendo a un &nicoregistro de la información en el sistema. Este módulo permite un fácil
manejo del plan de cuentas, seguimiento de transacciones contables,
Mayorización y cierres periódicos.
P%$n"$a!e4 f#n"$&na!$dade4/
• C&n7a5$!$dad f$nan"$e%a. Soporta la gestión operati%a y contable,
brindando información de uso e intereses gerencial y además con finestributarios, sincronizando debidamente a la institución.
• P%&"e4&4/ ?ajo la función de Mantenimiento de tablas y procesos
como el cierre mensual, cálculo de ajustes AM, Asientos de ierre y
Apertura, etc.• M&8$<$en7&4# ara el registro o ingreso de los comprobantes contables.• C&n4#!7a4/ para la consulta de Saldos, Mo%imientos y omprobantes.• Re&%7e4/ emisión de reportes de consistencias, análisis de cuentas,
estados financieros2 etc. As" mismo los reportes requeridos por S@:ASS
a la empresa de agua potable y saneamiento.• U7$!$7a%$&4/ permite realizar copias de seguridad, definir sucursales,
definir usuarios por ni%eles, realizar ellas o transferencia de información
7asientos contables82 etc.
1.1.1. Re:$47%& "&n7a5!e.ara la contabilización de datos recibidos se debe tener en cuenta los
principios de contabilidad generalmente aceptados tales artida Doble,
el De%engado, entre otros. Es importante la utilización de disposiciones
legales %igentes y demás procedimientos que permita el control eficiente
de las operaciones económicas y financieras. Al establecer los )ec)os y
transacciones sustentadas en forma documentadas que deban ser
contabilizados se procede a sus registros utilizando los módulos
e1istentes en la Empresa, las que simultáneamente se centralizan en el
módulo contable. !a sucursal !eoncio prado legaliza el ?alance de
omprobación, ?alance Ceneral y el Estado de Canancia y erdidas a
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%alores )istóricos, pero quien realiza la consolidación en la oficina
central de contabilidad ubicada en la ciudad de +uánuco.SEDA +@I:@< S@. !E<:$< /AD<, utiliza di%ersos registros
contables llamados omprobantes, las que se adecuan a la necesidadeso al tiempo de acti%idad que realiza los requerimientos de centro de
responsabilidad y ejecutado por el sistema A'A!<:, entre los
principales tenemos.
COMPROBANTE DE CA2A BANCO EGRESO- CBE/ mediante este
comprobante se efect&a la contabilización de todos los compromisos
contra"dos por la empresa en forma detallada y ordenada
cronológicamente dic)os comprobantes serán utilizados a afectos de
procesar la emisión de c)eques2 se tendrá presente que todo gasto ante
de su cancelación deberá estar con los documentos sustenta torios de
dic)o acto.
COMPROBANTE DIARIO AUILIAR- CDA# este comprobantes nos
permite contabilizar las pro%isiones di%ersas 7Depreciaciones, planillas,
etc.8, /endición de %iáticos, di%ersas operaciones propias de la empresa,
regularización de las cuentas contables, entre otros.
COMPROBANTE DE OPERACIONES COB/ este comprobante
permite registrar toda erogación de dinero de forma bancaria.
COMPROBANTE DE CA2A BANCO INGRESO-CBI# este comprobante
registra los ingresos económicos a la empresa.
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
http://slidepdf.com/reader/full/proceso-contable-en-la-empresa-municipal-seda-huanuco-sa-sucleoncio-prado 22/48
?alance Ceneral de la Empresa Seda
+uánuco S.A. Suc. !eoncio rado
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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1.1.1.). E! Re:$47%& C&n7a5!e de Seda H#n#"& SA S#". Le&n"$& P%ad&
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS SEDA HUANUCO S.A SUC.LEONCIO PRADO
de () 2#!$& a! 1) de D$"$e<5%e de '()9CT
A
1 DEBE HABER
1 Deudoras por el contraro 22279
10 E!ect"o e#u"alente de
e!ect"o
22499
5412 Cuentas por co$rar
co%ercales &terceros
96242
014 Cuentas por co$rar
co%ercales &terceros
27244
16 Cuentas por co$rar d"ersas
terceros
77353
17 Cuentas por co$rar d"ersas &
relaconadas
'
14806
1219 Est%acones de cuentas de
co$ran(a dudosa
24493
3
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20 )ercader*as
24 )ateras pr%as 18516
25 )aterales au+lares,
su%nstros - repuestos
41899
5
28 E+stencas por rec$r 506533 .n%ue$le, %a#unara -
e#upo
69713
3834 .ntan/$les 23226
239 Deprecacn, a%ort(acn -
a/ota%ento to acu%ulados
30043
23
4 Deudoras contra 22279
40 Tr$uto, contraprestacones -
aportes al sste%a de
pensones - de salud porpa/ar
46109
41 Re%uneracones -
partcpacones por pa/ar
16049
842 Cuentas por pa/ar
co%ercales & terceros
14661
46 Cuentas por pa/ar d"ersas '
terceros
55844
45 peracones nanceras 22138
4747 Cuentas por pa/ar d"ersas
relaconadas
'
23034
0649 as"o d!erdo 10418
450 Captal 26234
0059 Resultados acu%ulados 33181
40Activo ,Pasivo y Patrimonio
al Reinicio de mis
Operaciones Comerciales2
60 COMPRAS 16346
660
2
)ateras r%as 20990
58602
1
)ateras pr%as para
productos %anu!acturados60
3
)aterales au+lares,
su%nstros - repuestos
13323
37603
1
)aterales au+lares
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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60
9
Costos "nculados con las
co%pras
9242
609
1
Costos "nculados con las
co%pras de %ercader*as
63 GASTOS DE SERVCOSPRESTADOS POR
TERCEROS
347359
63
1
Transporte, correos - /astos
de "ae
64030
35631
1
Transporte
63
4
)anten%ento - reparacones 53140
2163
6
er"cos $scos 15551
04636
1
Ener/*a Elctrca
636
3
A/ua
646
4
Tel!ono
63
7
u$lcdad, pu$lcacones,
relacones p$lcas
33121
00637 u$lcdad
63
9
tros ser"cos prestados por
terceros
41556
9565 OTROS GASTOS DE
GESTO!
96054
65
9
tros /astos de /estn 96053
7440 TR"#TO,
CO!TRAPRESTACO!ES $
APORTES A% SSTEMA DE
PE!SO!ES $ DE SA%#D
POR PAGAR&
31770
40
1
:o$erno central
401
1
.%puesto /eneral a las "entas 63864
942 C#E!TAS POR PAGAR
COMERCA%ES ' TERCEROS42
1
;acturas, $oletas - otros
co%pro$antes por pa/ar421
2
E%tdas
Por el re(istro de compra,
servicios )*sicos y otros
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(astos
+24 MATERAS PRMAS 30232
58
30233
24
1
)ateras pr%as para
productos %anu!acturados25 MATERA%ES A#%ARES,
S#M!STROS $
REP#ESTOS
13323
37
13323
4
25
1
)aterales au+lares
61 VARACO! DE
ESTE!CAS
16346
6
611 )ateras pr%as
Por el destino de las
compras-
94 GASTOS ADM!STRATVOS 17367
994
2
:astos de er"cos restados
por Terceros95 GASTOS DE VE!TAS 17367
9
952
:astos de er"cos restadospor Terceros
79 79
1
CARGAS MP#TA"%ES A
C#E!TAS DE COSTOS $
GASTOS
34735
9
Car/as %puta$les a cuentas
de costos - /astosPor el destino de los
(astos
.
42 C#E!TAS POR PAGARCOMERCA%ES 'TERCEROS 63864942
1
;acturas, $oletas - otros
co%pro$antes por pa/ar421
2
E%tdas
10 10
4
E/ECTVO $ E0#VA%E!TE
DE E/ECTVO
63864
9Cuentas correntes en
nsttucones nanceras104
1
Cuentas correntes operat"as
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Por el pa(o de la Compra y
Gastos
68 EVA%#ACO! $ DETERORO
DE ACTVOS $ DEPRECACO!
13658
1
68
1
Deprecacn
681
4
Deprecacn de n%ue$les,
%a#unara - e#upo'Costo
681
41
Edcacones
681
42
)a#unaras - e#upos de
e+plotacn
68143 E#upo de transporte
681
44
)ue$les - enseres
681
45
E#upos d"ersos
681
46
Herra%entas - undades de
ree%pla(o39 DEPRECACO!,
AMORTACO! $
AGOTAME!TO
AC#M#%ADOS
13658
1
39
1
.n%ue$les, %a#unara -
e#upo & Costo391
31
Edcacones
391
32
)a#unaras - e#upos de
e+plotacn391
33
E#upo de transporte
391
34
)ue$les - enseres
391
35
E#upos d"ersos
391
36
Herra%entas - undades de
ree%pla(oPor la Provisi3n de la
Depreciaci3n
494 GASTOS DE
ADM!STRACO!
13658
194
6
Deprecacn, A%ort(acn, -
A/ota%ento Acu%ulado
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78 CARGAS C#"ERTAS POR
PROVSO!ES
13658
178
1
Car/as cu$ertas por
pro"sones
or el destno de ladeprecacn
512 C#E!TAS POR CO"RAR
COMERCA%ES 6
TERCEROS
18273
96
12
1
;acturas, $oletas - otros
co%pro$antes por co$rar121
2
E%tdas en cartera
70 VE!TAS 18273
9670
1
)ercader*as
701
1
)ercader*as %anu!acturadas
A/ua ota$le
Desa/<e
er"cos Colaterales
Por la venta de prestaci3n
de servicios
710 E/ECTVO $ E0#VA%E!TE
DE E/ECTVO
18273
9610
1
CA=A
12 C#E!TAS POR CO"RAR
COMERCA%ES ' TERCEROS
18273
9612
1
;acturas, $oletas - otros
co%pro$antes por co$rar121
2
E%tdas en cartera
Por el co)ro de las ventas
1864 GASTOS POR TR"#TOS 31770
64
1
:o$erno central
641
1
.%puesto :eneral a la "entas
40 TR"#TO,
CO!TRAPRESTACO!ES $
APORTES A% SSTEMA DE
PE!SO!ES $ DE SA%#D
31770
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POR PAGAR
40
1
:o$erno central
4011
.%puesto :eneral a la "entas
Por la re(9lari:aci3n del
cr;dito <scal
1194 GASTOS ADM!STRATVOS 15885
94
2
:astos de er"cos restados
por Terceros95 GASTOS DE VE!TAS 15885
95
2
:astos de er"cos restados
por Terceros79 CARGAS MP#TA"%ES A
C#E!TAS DE COSTOS $
GASTOS
31770
79
1
Car/as %puta$les a cuentas
de costos - /astospor el destino del (asto
1262 GASTOS DE PERSO!A%,
DRECTORES $ GERE!TES
58582
562
1
Re%uneracones 40919
64621
1
ueldos - alaros
62
2
tras re%uneracones 76626
7462
3
.nde%n(acones al personal 44436
262
4
Capactacn 11302
162
5
Atencn al personal 40351
562
6
:erentes 77003
862
7
e/urdad, pre"sn socal -
otras contr$ucones
36203
84627
1
CT
40 TR"#TO,
CO!TRAPRESTACO!ES $
APORTES
A% SSTEMA DE PE!SO!ES
$ DE SA%#D POR
10350
9
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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PAGAR&
40
3
.nsttucones p$lcas
403
1
Essalud 63157
01403
2
> 36436
7403
3
E>AT. 36707
8314 C#E!TAS POR CO"RAR A%
PERSO!A% A %OS
ACCO!STAS =SOCOS>
DRECTORES $ GERE!TES
11302
14
1
ersonal
141
2
Adelanto de re%uneracones
41 REM#!ERACO!ES $
PARTCPACO!ES POR
PAGAR
47101
4
41
1
Re%uneracones por pa/ar 42266
61411
1
ueldos - salaros por pa/ar
411
3
Re%uneracones en espece
por pa/ar
44436
241
5
Benecos socales de los
tra$aadores por a/ar
36203
84415
1
CTS
41
9
tras re%uneracones -
partcpacones
por pa/ar
77003
8
419 Drectoro
Por la Provisi3n de la
Planilla
1+94 GASTOS ADM!STRATVOS 29291
294
1
:astos de ersonal, Drectores
- :erentes95 GASTOS DE VE!TAS 29291
295
1
:astos de ersonal, Drectores
- :erentes
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79 79
1
CARGAS MP#TA"%ES A
C#E!TAS DE COSTOS $
GASTOS
58582
5
Car/as %puta$les a cuentas
de costos - /astosPor el destino de los
(astos
1-40 TR"#TO,
CO!TRAPRESTACO!ES $
APORTES
A% SSTEMA DE PE!SO!ES
$ DE SA%#D POR
PAGAR&
10350
9
403
.nsttucones p$lcas
403
1
Essalud 63157
01403
2
> 36436
7403
3
E>AT. 36707
8341 REM#!ERACO!ES $
PARTCPACO!ES POR
PAGAR
47101
4
411
Re%uneracones por pa/ar 4226661
411
1
ueldos - salaros por pa/ar
411
3
Re%uneracones en espece
por pa/ar
44436
241
5
Benecos socales de los
tra$aadores por a/ar
36203
84415
1
CT
41
9
tras re%uneracones -
partcpacones
por pa/ar
77003
8
419 Drectoro
10 E/ECTVO $ E0#VA%E!TE
DE E/ECTVO
57452
210
4
Cuentas correntes en
nsttucones nanceras104
1
Cuentas correntes operat"as
Por el pa(o de la planilla y
leyes Sociales
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1.79 CARGAS M#TA"%ES A
C#E!TAS DE COSTOS $
GASTOS
96495
4
791
Car/as %puta$les a cuentasde costos - /astos
78 CARGAS C#"ERTAS POR
PROVSO!ES
13658
178
1
Car/as cu$ertas por
pro"sones94 GASTOS ADM!STRATVOS 61905
895 GASTO DE VE!TAS 48247
7Por la eliminaci3n del
elemento 4 y 7
188 MP#ESTO A%A RE!TA 62981
88
1
.%puesto a la renta
40 TR"#TO,
CO!TRAPRESTACO!ES $
APORTES
A% SSTEMA DE PE!SO!ES
$ DE SA%#D POR
PAGAR&
62981
40
1
:o$erno Central
401
7
.%puesto al renta
por la cancelaci3n del
elemento 5
1489 DETERM!ACO! DE%
RES#%TADO DE% E?ERCCO
62980
7
891
?tldad
88 MP#ESTO A%A RE!TA 62980
788
1
.%puesto a la renta
Por la Cancelaci3n del
elemento 55
1561 VARACO! DE
ESTE!CAS
16346
661 @aracn de e+stencas
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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1
70 VE!TAS 18273
9660 COMPRAS 16346
662 GASTO DE
PERSO!A%,DRECTORES $
GERE!TES
58582
5
63 GASTOS DE SERVCOS
PRESTADOS POR
TERCEROS
34735
9
64 GASTOS POR TR"#TOS 31770
65 OTROS GASTOS DE
GESTO!
96054
68 VA%#CO! $ DETERORO DEACTVOS $ PROVSO!ES 136581
89 DETERM!ACO! DE%
RES#%TADO DE% E?ERCCO
32580
8Por la Cancelaci3n del
elemento y 4
1789 DETERM!ACO! DE%
RES#%TADO DE% E?ERCCO
62980
7
59 RES#%TADO DE E?ERCCO 62980
7
Por la 9tilidad del E@ercicio
2819 Est%acn de cuentas de
Co$ran(a Dudosa
24493
339 Deprecacn ,A%ort(acn -
A/ota%ento Acu%ulados
31409
05
4 Deudoras Contra 22279
40 Tr$utos, Contraprestacones -
Aportacones al ste%a deensones
46109
41 Re%uneracones -
artcpacones por a/ar
16049
842 Cuentas por a/ar
Co%ercales Terceros
14661
46 Cuentas por a/ar D"ersas
Terceros
55844
45 $l/acones ;nanceras 22138
4747 Cuentas por a/ar D"ersos' '
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Relaconadas 23034
0649 as"o D!erdo 10418
4
50 Captal 2623400
59 Resultados Acu%ulados 39479
471 Benes ropos 22279
10 E!ect"o - E#u"alente de
E!ect"o
28641
7812 Cuentas or Co$rar
Co%ercales Terceros
96242
014 Cuentas por Co$rar al
ersonal ,a los Acconstas
ocos,Drectores - :erentes
15942
16 Cuentas por Co$rar D"ersos'
Terceros
77353
17 Cuentas por Co$rar D"ersos &
Relaconados
'
14806
1224 )ateras r%as 48749
25 )aterales Au+lares,
u%nstros - Repuestos
55222
928 E+stencas por Rec$r 5065
33 .n%ue$les )a#unara -E#upo
6971338
34 .ntan/$les 23226
2 Por el cierre de los
elementos del Activo,
Pasivo y Patrimonio
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L$5%& Ma&% De !a E<%e4a SEDA HUANUCO SA S#". Le&n"$&%ad& a! 1) de D$"$e<5%e de! '()9
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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BALANCE DE COMPROBACION AL 1) DE 2ULIO '()9
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CAPITULO IV
ELABORACIN PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DELA EPS SEDA HUANUCO S.A. SUCURSAL LEONCIO PRADO.
9.). ASPECTOS GENERALES/!a información contable que presenta la empresa SEDA +@A:@< S.A.
gerencia zonal de !eoncio prado, es en forma sistemática y ordenada,
7/23/2019 Proceso Contable en La Empresa Municipal Seda Huanuco s.a. Suc.leoncio Prado
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por tanto la empresa prepara sus estados financieros con obser%ancia
plena de las normas internacionales de información financiera que :$$=,
que emita el consejo de normas internacionales de contabilidad$AS?
%igentes internacionalmente.Se refleja la situación financiera y económica de la gestión empresarial,
de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y
las normas internacionales de contabilidad 7las :$Ns8, de ampliación
obligatoria en el er& a partir del - de enero de -33, donde regula la
preparación y presentación de la información financiera.!os estados financieros son presentados en la gerencia general cuando
esta la solicite para e%aluación, presenta la situación económica y
financiera de la empresa obtenida de las transacciones operacionales
correspondientes a un determinado periodo2 e1tra"do de sus
documentos fuentes, registradas en el sistema contable. ;ambi(n se
elaboran los estados financieros para fines tributarios ante S@:A;. la
empresa SEDA +@A:@< SA a ni%el de la gerencia general presenta
los cuatros siguientes#
Estado de situación financiera 7?A!A:E CE:E/A!8. Estado de ganancia y perdidas por función y naturaleza, Estado de cambio en el patrimonio neto y.
Estada de flujo y efecti%o.!a empresa a ni%el a ni%el de la gerencia sucursal de !eoncio prado
presenta solo#Estado de situación financiera7balance general8Estado de ganancia y perdidas por función y naturaleza?alance de comprobaciónEsto es debido, a que la empresa es una sola, por lo tanto, los estados
financieros se presentan en forma general ante las entidades
fiscalizadoras. De tal manera, que la información financiera es
indispensable para la toma de decisiones a corto, mediano y largo plazo
la gestión, entre ellos se precisa todos los datos que recoge la
contabilidad para mostrar los resultados del ejercicio y precisar la
situación patrimonial en un momento determinado.
9.'. ESTADO DE SITUACION FINANCIERAEs uno de los estados financieros de cualquier unidad económica, que
presenta a una fec)a determinada los bienes y derec)os que %ienes ser
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acti%os, as" como las obligaciones tributarias, compromisos deudas, que
%iene a )acer pasi%o y patrimonio. Estos %an determinar las la situación
económica y financiera de la empresa y sir%e para la toma de decisiones
en lo concerniente a la in%ersión y financiamiento.El análisis del balance general permite e%aluar aspectos como#
Situación de liquidez o capacidad de pago
Endeudamiento
$ndependencia financiera
Carant"a
apitalización
Cestión de los acti%os y
Equilibrio financiero
9.'.). E8&!#"$>n de !a4 "#en7a4 de! a"7$8& a4$8& a7%$<&n$&/ara un correcto manejo y registro de la operaciones, la sucursal
!eoncio prado realiza ane1os de control interno en las cuentas contables
del estado de situación financiera, que sir%e de complemento y ayuda al/egistrar cada operación que realiza el área de contabilidad en forma
anal"tica y detallada.Dic)a información adquirida mediante el análisis de cada cuenta
espec"fica del balance general sir%e tambi(n gran ayuda el área de
auditoria en la sede central.9.1. ESTADO DE RESULTADO.
Es el otro estado financiero donde se refleja el resumen de los ingresos
y de los gastos de una unidad contable, permitiendo el análisis y luego
tener conclusiones que ayuda a la toma decisiones apara las acciones
de la empresa. Esta estado sir%e como instrumento de gestión
empresarial que permite medir los frutos o beneficios de la empresa,
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obtenidos delas %ariaciones de la planta de procesamiento de agua
potable y alcantarillado en un periodo determinado.9.9. ESTADO DE FLU2O DE EFECTIVO
Este estado financiero tiene como objeti%o presentar un resumen del
mo%imiento de la empresa durante un periodo determinado .su
elaboración no es obligatoria para toda las empresas solo para aquellas
que presenta información a la S?S.
Este estado financiero agrupa a los mo%imientos de efecti%o y fuentes y
usos seg&n generen o aplica fondos y los clasifican de acuerdo con las
siguientes acti%idades# operación, in%ersión y financiamiento.!a empresa SEDA +@A:@< SA, presenta dic)o estado de la
conformidad con la norma internacional de la contabilidad :OG, e1poneseparadamente los ingresos y egresos pro%enientes de 0as acti%idades
de operación, in%ersión y financiamiento ,con la financiamiento, con la
finalidad de proporcionar alas in%ersionistas ,terceros y ala S?S, una
información objeti%a sobre sobre los mo%imiento de efecti%o para e%aluar
la capacidad y cumplir con las diferente obligaciones y necesidades de
funcionamiento e1terno ,entre otros.9.*. NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS.
!as notas son aclaraciones o e1plicaciones de )ec)os o situaciones,
cuantificables o no, que forma parte integrante de todos y cada uno de
los estados financieros los cuales deben leerse conjuntamente con ellas
para una correcta interpretación.!as notas incluyen descripciones narrati%as o análisis detallados de los
importes mostrados en los estados financieros cuyas re%aluaciones
requerida o recomendada por las :$Ns con la finalidad de alcanzar una
presentación razonable, las notas no constituyen un sustituto deladecuado tratamiento contable en los estados financiero.
• =!@6< C/AMA
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9.+. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
SEDA HUANUCO S.A
SUC.LEONCIO PRADO.
Ba!an"e Gene%a! de Seda H#n#"&
SA. S#". Le&n"$& %ad& a! 1) de
D$"$e<5%e '()9
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E47ad& de Re4#!7ad& De !a E<%e4a SEDA HUANUCO SA. S#".
Le&n"$& P%ad& a! 1) de D$"$e<5%e de '()9
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E! E47ad& de F!#6& de Efe"7$8& de !a E<%e4a SEDA HUANUCO S.A
S#". Le&n"$& P%ad& a! 1) de D$"$e<5%e '()9
CONCLUSIONES
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-. El proceso ontable de Seda +uánuco se realiza a tra%(s del
sistema integrado A'A!<:, en cual permite obtener una información
oportuna, real y eficiente de las operaciones económicas financieras,
desarrollados en un determinado periodo, conlle%ando a la toma de
decisiones respecto a los Estados =inancieros.
B. !a unidad de contabilidad de la sucursal !eoncio rado, sir%e como
órgano de apoyo, ya que &nicamente lle%a registros de compras
atre%es del A'A!<:, registro de %entas atre%es de la información de
facturación brindada por la área comercial y registro au1iliar.
. El A'A!<: es un sistema integrado cuyo manejo se da atre%es delcontrol remoto 7%"a internet8, cuya base de datos se encuentran en la
sede central2 sin embargo, la operati%idad del sistema se %e
afectada, muc)as %eces por la falta o problemas del internet.
4. !a sucursal !eoncio prado cuenta con una autonom"a económica y
financiera en cual permite desarrollar sus acti%idades, sin embargo
carece de autonom"a de la toma de decisiones, ya que esas
decisiones son tomadas por la gerencia general.
RECOMENDACIONES
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-. !a información procesada debe ser ingresado de manera oportuna, la
cual nos permita seguir obteniendo una información actualizada.
B. El personal de la unidad de contabilidad de la Suc. !eoncio prado,
participe en la consolidación mensual de la información brindada, que
muc)as %eces la sede central al momento de consolidar a0aden o
disminuyen la información brindada por la sucursal !eoncio prado.
. $mplementar el softare 7A'A!<:8 en los instalaciones de la sucursal
!eoncio prado, !a cual permita trabajar directamente con el sistema ,sin
la inter%ención del internet, mejorando as" la rapidez de procesamiento
de datos.4. <torgar los poderes a la gerencia de la Suc. !eoncio prado en cual nos
permita tomar decisiones.
BIBLIOGRAFIA
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?enjam"n Mart"nez, arlos *ley general de sociedadesT limaer&.
editorial entrelineas S/!, B5-.
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=inancieros, teor"a y práctica2 !ima er&2 Edición E<= E.$./.!.2
B55B.
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