Programa Costo Laboral.doc

8/17/2019 Programa Costo Laboral.doc

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Cliente: Cierre de ejercicio:

COSTOS POR REMUNERACIONES LABORALES

Aprobado antes de su utilización por:

Verificar si las obligaciones al 31 de diciebre de cada a!o e"is#$an efec#i%aen#e&Tabi'n( si #odas las obligaciones )or conce)#o de re*neraciones se enc*en#ranregis#radas& +e#erinar si corres)onde a #raba,adores de la en#idad - .*e laboran deanera efec#i%a en la EMPRESA& / si los on#os es#0n correc#aen#e calc*lados -corres)onden a los saldos al 31 de diciebre de cada a!o& Asiiso( si los saldos ansido adec*adaen#e re*nidos( clasificados - descri#os( )eri#iendo *na b*enaco)rensi2n&

Realiado

)or

E"ce)ciones

CONTROLES DE PROCESAMENTO

!" Realizar una actualización de siste#as"

$" Re%isar la actualización de siste#as & por #edio de una

inda'ación con(ir#ar )ue los siste#as contables & de control

no *an su(rido ca#bios durante todo el per+odo"

PROCEDMENTOS ANALTCOS

,"

,"!

,"$

,",

,"-

,".

E/plicar #o%i#ientos e in%esti'ar relaciones no esperadas o

inusuales entre los #ontos del a0o corriente1 a0o

anterior & los presupuestados1 por estableci#iento1

departa#ento o l+nea de producción cuando (uera aplicable1con respecto a:

costos de re#uneraciones para todo el a0o2

costos de re#uneraciones en base al per+odo de pa'o1

inclu&endo los pa'os anteriores & posteriores al cierre del

per+odo2

re#uneración pro#edio por cate'or+a2

relación de las deducciones1 por tipo1 con las re#uneraciones

brutas2

pro%isiones para re#uneraciones a e#pleados al cierre del

per+odo"

-" 3tilizar so(t4are de auditor+a para 'enerar un listado de pa'os

de re#uneraciones si'ni(icati%os o inusuales para todo el

per+odo1 e in%esti'ar con el alcance )ue se considere

necesario"


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Realiado

)or

E"ce)ciones

."

."!

."$

Obtener del cliente1 & %eri(icar la e/actitud e inte'ridad cuando

corresponda1 o 'enerar #anual#ente1 un listado de los

si'uientes +te#s para todo el per+odo1 e in%esti'ar con el

alcance )ue se considere necesario:

pa'os de re#uneraciones si'ni(icati%os o inusuales2

asientos si'ni(icati%os o inusuales de costos & pasi%os

laborales en las cuentas del #a&or 'eneral"

5" Obtener un an6lisis de las cuentas en suspenso & los listados

de transacciones rec*azadas al cierre del per+odo1 e

in%esti'ar los +te#s si'ni(icati%os o inusuales"

7"

7"!

7"$

Considerar la razonabilidad 'lobal de los costos de

re#uneraciones a e#pleados para el per+odo:

#ultiplicando el n8#ero pro#edio de e#pleados 9obtenido de

una (uente independiente por las re#uneraciones pro#edio

por cate'or+a2

conciliando con los costos de re#uneraciones para el ejercicio

anterior1 considerando los au#entos pro#edio en las

re#uneraciones1 in'resos & bajas de personal1 pa'os

e/traordinarios1 etc" 9obtenido de una (uente independiente"

;" Co#parar los costos de re#uneraciones re'istrados con los

%alores esti#ados por un #odelo de an6lisis de re'resión

#8ltiple 9con una precisión )ue no e/ceda la si'ni(icati%idad e

in%esti'ar las di(erencias si'ni(icati%as"

CONTROLES " Con(ir#ar la re%isión & se'ui#iento por la 'erencia de los

in(or#es de:


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Realiado

)or

E"ce)ciones

!>"!

!>"$

!>",

e#pleados )ue 'anan si'ni(icati%a#ente #6s )ue lo nor#al

para su cate'or+a2

pa'os de re#uneraciones indi%idual#ente si'ni(icati%os2

in'resos & bajas de personal"

!!" Con(ir#ar )ue un (uncionario del ni%el apropiado re%isa &

aprueba las conciliaciones de los listados de transacciones de

costos de re#uneraciones con el #a&or 'eneral & los re'istros

de dese#bolsos para los pa'os brutos & netos"

!$" Con(ir#ar )ue un (uncionario del ni%el apropiado re%isa &

aprueba las conciliaciones de los costos de re#uneraciones de

cada per+odo de pa'o con las del per+odo de pa'o anterior"

PR3E?AS DETALLADAS DE TRANSACCONES @ SALDOS

!,"

!,"!

!,"$

Para los listados de transacciones de costos de

re#uneraciones seleccionados 9p"ej"1 nó#inas:

co#parar los totales con el #a&or 'eneral2

%eri(icar la e/actitud #ate#6tica de los listados & las cuentas

del #a&or 'eneral"

!-"

!-"!

!-"$

!-",

!-"-

!-".

Para costos de re#uneraciones de e#pleados seleccionados

de los listados de transacciones de todo el per+odo:

co#parar las tasas de pa'o & los detalles de tie#po trabajadocon la docu#entación de respaldo 9le'ajos de personal1

in(or#e de tie#po1 in(or#e de *oras e/tra1 re'istros de piezas

producidas & e/a#inar la autorización de las condiciones de

e#pleo & la autorización de las deducciones por el e#pleado2

co#parar el pa'o neto & el bene(iciario con el c*e)ue1 sobre

de pa'o o resu#en de trans(erencia bancaria2

%eri(icar la e/actitud #ate#6tica de los c6lculos de pa'o bruto

& neto2

deter#inar a tra%s de con%ersaciones &Bu obser%aciones en el

6rea de trabajo o en el pa'o de sueldos )ue el e#pleadoe/iste2

deter#inar la razonabilidad de las clasi(icaciones por

departa#ento o centro de costos & )ue la i#putación contable

9p"ej"1 'astos1 costos de producción de e/istencias sea

apropiada"

!." Co#parar el pa'o posterior de deducciones 9p"ej"1 i#puesto a


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Realiado

)or

E"ce)ciones

las 'anancias1 aportes pre%isionales1 etc" con los re'istros de

caja"

!5" Obtener el c6lculo de la pro%isión al cierre del per+odo para el

8lti#o per+odo de pa'o & co#parar los detalles con la

docu#entación de respaldo1 %eri(icar la e/actitud #ate#6tica

de la distribución del pa'o bruto entre el per+odo corriente & el

posterior & co#parar con el #a&or 'eneral"

!7" E/a#inar los dese#bolsos posteriores al cierre del per+odo

relacionados con los costos de re#uneraciones & deter#inar si

el costo es contabilizado en el per+odo adecuado"

!;" Concluir sobre los resultados del trabajo realizado"

Aprobado 9alcance & ejecución adecuados:

L+der del e)uipo ec*a

Cliente: Cierre de ejercicio:

COSTOS POR BENE4ICIOS LABORALES

Aprobado antes de su utilización por:

Verificar si las obligaciones al 31 de diciebre e"is#$an efec#i%aen#e& Tabi'n( si #odaslas obligaciones )or conce)#o de beneficios sociales al 31 de diciebre se enc*en#ranregis#radas& +e#erinar si corres)onde a #raba,adores de la en#idad - .*e laboran deanera efec#i%a en la EMPRESA -( si los on#os es#0n correc#aen#e calc*lados -corres)onden a los saldos al 31 de diciebre& Asiiso( si los saldos an sidoadec*adaen#e re*nidos( clasificados - descri#os( )eri#iendo *na b*ena co)rensi2n&

Realiado)or

E"ce)ciones

CONTROLES DE PROCESAMENTO

!" Realizar una actualización de siste#as"

$" Re%isar la actualización de siste#as & por #edio de una

inda'ación con(ir#ar )ue los siste#as contables & de control

no *an su(rido ca#bios durante todo el per+odo"


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Realiado

)or

E"ce)ciones

PROCEDMENTOS ANALTCOS

,"

,"!

,"$

,",

,"-

E/plicar #o%i#ientos e in%esti'ar relaciones no esperadas o

inusuales entre los #ontos del a0o corriente1 a0o anterior & los

presupuestados1 por estableci#iento1 departa#ento o l+nea de

producción cuando (uera aplicable1 con respecto a:

costos de bene(icios por tipo para todo el a0o2

costos de bene(icios por tipo en base al per+odo de pa'o1

inclu&endo los pa'os anteriores & posteriores al cierre del

per+odo2

bene(icios pro#edio a e#pleados por tipo & por cate'or+a2

pro%isiones para costos de bene(icios a e#pleados al cierre

del per+odo"

-" 3tilizar so(t4are de auditor+a para 'enerar un listado de pa'os

de bene(icios si'ni(icati%os o inusuales a e#pleados para todo

el per+odo1 e in%esti'ar con el alcance )ue se considere

necesario"

."

."!

."$

Obtener del cliente1 & %eri(icar la e/actitud e inte'ridad cuando

corresponda1 o 'enerar #anual#ente1 un listado de los

si'uientes +te#s para todo el per+odo1 e in%esti'ar con el

alcance )ue se considere necesario:

pa'os de bene(icios si'ni(icati%os o inusuales a e#pleados2

asientos si'ni(icati%os o inusuales de costos de bene(icios &

pasi%os laborales en las cuentas del #a&or 'eneral"

5" Obtener un an6lisis de las cuentas en suspenso & los listados

de transacciones rec*azadas al cierre del per+odo1 e in%esti'ar

los +te#s si'ni(icati%os o inusuales"

7"

7"!

7"$

Considerar la razonabilidad 'lobal de los costos de bene(icios

a e#pleados para el per+odo por tipo:

#ultiplicando el n8#ero pro#edio de e#pleados ele'ibles

9obtenido de una (uente independiente por los bene(icios

pro#edio por cate'or+a2

conciliando con los costos de bene(icios para el ejercicio

anterior1 considerando los ca#bios en los planes de bene(icios1

en el n8#ero de e#pleados ele'ibles1 etc" 9obtenido de una

(uente independiente"

;" Co#parar los costos contabilizados de bene(icios a e#pleados

con los %alores esti#ados por un #odelo de an6lisis de

re'resión #8ltiple 9con una precisión )ue no e/ceda la


6/7

Realiado

)or

E"ce)ciones

si'ni(icati%idad e in%esti'ar las di(erencias si'ni(icati%as"

CONTROLES "!

!>"$

Con(ir#ar la re%isión & se'ui#iento por la 'erencia de los

in(or#es de:

pa'os de bene(icios indi%idual#ente si'ni(icati%os2

ca#bios de bene(iciarios"

!!" Con(ir#ar )ue un (uncionario del ni%el apropiado re%isa &

aprueba las conciliaciones de los listados de transacciones de

costos de bene(icios con el #a&or 'eneral & los re'istros de

dese#bolsos"

!$" Con(ir#ar )ue un (uncionario del ni%el apropiado re%isa &aprueba las conciliaciones de los costos de bene(icios de cada

per+odo de pa'o con las del per+odo de pa'o anterior"

PR3E?AS DETALLADAS DE TRANSACCONES @ SALDOS

!,"

!,"!

!,"$

Para los listados de transacciones de costos de bene(icios a

e#pleados seleccionados 9p"ej"1 pa'ado al e#pleado &Bo en

(or#a conjunta a (ideico#isarios1 co#pa0+as de se'uros1 etc":

co#parar los totales con el #a&or 'eneral2

%eri(icar la e/actitud #ate#6tica de los listados & las cuentasdel #a&or 'eneral"

!-"

!-"!

Para los bene(icios pa'ados a los e#pleados &Bo en (or#a

conjunta a (ideico#isarios1 co#pa0+as de se'uros1 etc"

seleccionados de los listados de transacciones de todo el

per+odo:

con(ir#ar la ele'ibilidad del e#pleado & el #onto de pa'os


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Realiado

)or

E"ce)ciones

!-"$

!-",

con los re'istros de personal &Bo de planes de bene(icios2

%eri(icar la e/actitud #ate#6tica de los c6lculos de bene(icios2

deter#inar la razonabilidad de las clasi(icaciones por

departa#ento o centro de costos & )ue la i#putación contable

9p"ej"1 'astos1 costos de producción de e/istencias sea

apropiada"

!." Para los planes de bene(icios a car'o del e#pleador1

circularizar los bene(iciarios seleccionados"

!5" Re%isar los re'istros de bene(icios1 actas de las reuniones de

directorio &Bu otra docu#entación apropiada para ase'urar )ue

todos los planes *an sido re'istrados & autorizados en (or#a

adecuada"

!7" Obtener el c6lculo de la pro%isión para costos de bene(icios alcierre del per+odo1 co#parar los detalles con la docu#entación

de respaldo1 %eri(icar la e/actitud #ate#6tica & co#parar los

#ontos con el #a&or 'eneral"

!;" E/a#inar los dese#bolsos posteriores al cierre del per+odo

relacionados con los bene(icios & deter#inar si el costo es

contabilizado en el per+odo adecuado"

!=" Concluir sobre los resultados del trabajo realizado"

Aprobado 9alcance & ejecución adecuados:

L+der del e)uipo ec*a

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