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Programa de Capacitación Programa de Capacitación S.I.I.F.S.I.I.F.
Cierre de Ejercicio Cierre de Ejercicio
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Cierre de Ejercicio 2007Cierre de Ejercicio 2007
Normas Aplicables
Resolución N° 2040-SHF-07
Circular N° 609-CGP-07
Circular N° 612-CGP-07
Regla General Regla General Resolución N°2040-SHF-07Resolución N°2040-SHF-07
Prohibición de Compromisos desde el
14/12/2007 (fecha de Alta)
Excepciones: Enumeración taxativa art. 1 Autorización de Secretaría de Hacienda (art. 3) Cajas Chicas a partir del 20/12/2007 (art. 2)
Aprobación Definitiva
del Crédito Presupuestario
Compromiso
Ordenado(Devengado)
Puede ser traspasado al
Próximo Ejercicio
Prioridad
al
Cierre
2004 2005 2006 2007
RESIDUOSPASIVOS
(Compromisosno Mandadosa Pagar)
PERENCIÓNDE ORD. DEEJERCICIOSANTERIORES
NUEVAIMPUTACIÓN
DELGASTO
Ord. De Ej.Anteriores
COMPROMISOSNO
ORDENADOS
TRASPASO(Crédito 2007)
ORDENADOSNO
PAGADOS
PAGO DEUDA
Controles Previos al CierreControles Previos al CierreCircular N° 612-CGP-07Circular N° 612-CGP-07
1. DUPLICACION (pto I 1.)
Incidencia en traspaso de compromisos
Distorsión en la Contabilidad (extrapresupuestario)
Controles Previos al CierreControles Previos al CierreCircular N° 612-CGP-07Circular N° 612-CGP-07
2. EJECUCION DE GASTOS NO REALES
(PTO I 2 y 3)
Ejemplos:Transferencias en Especie (entrega de
medicamentos)
Fallecimiento del Beneficiario
Trámite Inconcluso
Ajuste del Gasto (Dpto. Contable)
Obligaciones a Cargo del
Tesoro
TGP I.P.V.
Ejercicio 2006
Ejercicio 2007
Conc. Préstamo a OD
(ORDENADO)
NO SE PAGAO
PAGO PARCIAL(NO HAY TITULOS)
NO SE PUEDE AJUSTAR
Gasto Real (Fuente 15)
(ORDENADO)
NO PAGADO
Obtención Préstamo
NO EJECUTADO
Ejemplo:
Préstamo a Organismos Descentralizados por Pago de Deuda Consolidada
Gastos Menores que no operan con Gastos Menores que no operan con Fondos PermanentesFondos Permanentes
Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados (Circular N° 530-CGP-05)
S.I.I.F. HECHOS
COMPROMISOS COMPRA
PAGO (Retención Proveedor)
ORDENADOGASTO NO DEVENGADO
PAGO RETENCIONES NO GENERADAS
CIERRE
CIERRE
Registración de Todas las TransaccionesRegistración de Todas las TransaccionesCircular Nº 612-CGP-2007 Circular Nº 612-CGP-2007 Ptos I.4 y II.1Ptos I.4 y II.1
GASTOS RECURSOSMOVIMENTOS
EXTRAPRESUP.
PAGO
FINANCIERO CONTABLE
INGRESO PAGOS E INGRESOS
FINANCIERO CONTABLE
CONCILIACION BANCARIA CONTROL MAYORES
EXTRACTO BANCARIO
LIBRO BANCO
= S.I.I.F.
FINANCIERO CONTABLE
Ordenado de Ejercicios AnterioresOrdenado de Ejercicios AnterioresFecha límite 07/12/2007Fecha límite 07/12/2007
Caso: Devolución de Garantías
Deuda Anterior al 01/01/2005 Ingreso Extrapresupuestario no Registrado
(2005-2006)Retenciones y Depósitos de garantías a devolver
Debe Haber
Ordenado de EjerciciosAnteriores
1.000,00
Deuda InicialAsiento Manual
1.000,00
Contribuciones FigurativasContribuciones Figurativas(Aportes entre Jurisdicciones)
APP (CONSOLIDACION)
Obligaciones a Cargo del
Tesoro
Departamentode
Hidraúlica
Ej. Gasto Ordenado
Ej. Recurso
Ingreso Banco
CIERRE
PAGO
CF=RF Ej. Recurso Contribución Figurativa a Cobrar
DEVENGADO
AC OD
Transferencias de Recursos entre Transferencias de Recursos entre JurisdiccionesJurisdicciones
AC CE: POSOCO
Ej. Recurso Ingreso
Doc. Devolución(Rec. Negativo)
ORDENADO DEVOLUCION
CIERRE
PAGO
Ej. Recurso
INGRESO BANCO
Ej. Recurso Ingreso a Cobrar
DEVENGADO
Ministerio de Desarrollo Humano
ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSCASO: Devolución Seguros de Caución
INGRESOEXTRAPRESUPUESTARIO
ORDENADOEXTRAPRESUPUESTARIO
CIERRE
D
D
H
H
Seguros de Caución recibidos
Responsables por Seguros de Caución recibidos
100,00 100,00
100,00 100,00
EQUILIBRIO
PAGO
ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOSCASO: Devolución Seguros de Caución
INGRESOEXTRAPRESUPUESTARIO
ORDENADOEXTRAPRESUPUESTARIO
CIERRE
D
D
H
H
Seguros de Caución recibidos
Responsables por Seguros de Caución recibidos
100,00
100,00 100,00
PAGO
DESEQUILIBRIO
DESEQUILIBRIO
RENDICIONESRENDICIONES
ORIGEN DE PAGO HABILITADO
IMPORTANCIA: CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES
Ajustes Liquidaciones Erróneas
Aprobación Rendición
Aprobación AjusteCIERRE
● NO SE AJUSTA EL GASTO● NO SE RECUPERA RETENCIONES PAGADAS EN EXCESO
PATRIMONIOPATRIMONIO
BIENES PENDIENTES
NO CONSTITUYENBIENES DE USO
INCORPORACION FICHA DE INVENTARIO
AJUSTECOMPROBANTES
CIERRE
● No se corrige la Ejecución Presupuestaria
● Distorsión en la Contabilidad
● Incorporación errónea en el Patrimonio
Fondos PermanentesFondos PermanentesUltima Fecha de Compromisos: 14/12/2007 (Resolución
N° 2040-SHF-07)
Limitación: 26/11/2007 (Si no hay depuración)
Rendiciones sujetas a Reposición: hasta el 20/12/2007
Rendiciones Finales: desde el 21/12/2007
Cajas ChicasCajas Chicas
Unica Diferencia Fecha límite de compromisos: 20/12/2007
A TENER EN CUENTAA TENER EN CUENTA
DEPARTAMENTOS CONTABLES:DEPARTAMENTOS CONTABLES:
Análisis Módulo Información Resumen Depuración de comprobantes
DELEGACIONES FISCALES:DELEGACIONES FISCALES:
Prioridad aprobación rendiciones y ajustes de comprobantes
TESORERIAS:TESORERIAS:
Prioridad de pago de rendiciones de Fondos Permanentes y Cajas Chicas
POSIBLES PROBLEMASPOSIBLES PROBLEMAS
Cheques vencidos no cobrados (Trámite R118-CGP-06)No coincidencia de retenciones efectuadas en caso de operar fuera del sistema o duplicación de pagoExtravío de la Orden de Compra o factura con el gasto consumadoExtravío de un Expediente de Rendición
CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES:CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES:SALDOS BANCARIOSSALDOS BANCARIOS
No hay devolución de saldos salvo casos de Cierre
Control de Extractos Bancarios al 31/12/2007
Supervisión de la entrega de fondos al Inicio de ejercicio según Conciliación
PROCESO DE CIERREPROCESO DE CIERRE1ª Etapa1ª Etapa
Fondos Permanentes y Cajas Chicas
Cierre Presupuestario: individual (Inicio deRendiciones Finales y Registro de Cierre)
Cierre Contable: registra Asiento Final de Cierre (Cuentas de Orden)
PROCESO DE CIERREPROCESO DE CIERRE2ª Etapa2ª Etapa
Proceso de Amortización de Bienes de UsoDeterminación de ResultadosGeneración de Asiento de CierreApertura del período