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Programa de Capacitación Programa de Capacitación S.I.I.F.S.I.I.F.
MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA RECURSO
● RESULTADORESULTADO POSITIVO (Recursos Tributarios)
● AUMENTO DEL PASIVO
● (Obtención de Préstamo)
● DISMINUCIÓN DE ACTIVO (Venta de Bienes)
● PERCIBIDO: ● Concepto: por su efectiva
acreditación bancaria
● DEVENGADO: ● Concepto: se apropia cdo.
se establece un derecho de cobro a favor de una Jurisdicción o Entidad Ejemplo: Ingresos Tributarios a cobrar o Figurativos a cobrar AL CIERRE
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA GASTOS
● RESULTADO NEGATIVO (Sueldos)
● DISMINUCIÓN DEL PASIVO (amortización de la deuda).
● AUMENTO DEL ACTIVO (Compra de bienes de Uso)
● PREVENTIVO● COMPROMISO
(imputación Preventiva)● DEVENGADO● (imputación definitiva).● PAGADO● (cancelación)
MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS
● son aquellas operaciones que por su naturaleza:
No afectan la ejecución presupuestaria
Y solo tienen incidencia contable (Activo-Pasivo-Orden- P.N).
Obligatorios: Principio de UniversalidadING.EX
TEGR. EXT.
INGRESOS EXTRAPRESUPUESTARIOS● Fondos de Terceros:● Garantías de oferta y de adjudicación● Garantías de Anticipos Financieros● Cheques librados y no pagados -Circular
Nº118-CGP/07.● Aporte del Tesoro a favor de un Tercero
(Municipios, ONG).● OTROS: Devoluciones de Importes de
ejercicios anteriores ● “Devolución de Recurso” o Figurativos al
cierre .● Fondo de Reserva Anticíclico.
AC-CGPD.F. Y
V
CE
OD
NO PRESUPUESTARIOS O EXTRAPRESUPUESTARIOS
GARANTIAS
Indica la Tesoreria
perceptoraInstrumento de
cobro
ITEM-IMPUTACIÓN CONTABLE
GARANTIA- ANTICIPO FINANCIERO
REQUISITO EXCLUYENTE Ley 3734 ART. 15 - DESGLOSE
DEVOLUCIONES DE IMPORTES CORRESPONDIENTES
A GASTOS
2007 MAL
CONSECUENCIA:NO SE AJUSTÓ EL GASTO
AJUSTE DEL ORDENADO
REINTEGRO DE PAGO
AJUSTE DELCOMPROMISO
DEVOLUCIÓN DE RECURSOSDEVOLUCIÓN DE RECURSOSEJECUCION DE RECURSO- receptora
DEVOLUCIÒN DE UN RECURSO-AJUSTE -
INGRESO-JURISDICCION DE ORIGEN
Reclamo
Orden de pago Expresup. Sin curso“Devolución de Recurso
“DEVOLUCIÓN RECURSO solo se puede utilizar si se trata de Recursos percibido DENTRO DEL EJERCICIO”
EJECUCION DE RECURSO-beneficiaria
CIERRE INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO
.....
Ejecución: Fecha de Percibido
AUTOMATICAMENTE UNA VEZ QUE SE APRUEBA LA DEVOLUCIONEN LA EJECUCION DE RECURSO
DESTINATARIO
EJECUCIÓN DEL RECURSO DE LA INSTITUC. ORIGEN-DEVOLUCIÓN DE RECURSOORDEN DE PAGO-DEVOLUC. DE RECURSOCANCELACIÓN DE LA ORDEN DE PAGOEJECUCIÓN DEL RECURSO-DE LA BENEFICIARIA
Incompleto
IncompletoRecurso “O” (cero)
Inst. Beneficariano Percibio
DEVOLUCIÓN DE RECURSOSDEVOLUCIÓN DE RECURSOSEJECUCION DE RECURSO- receptora
DEVOLUCIÒN DE UN RECURSO-AJUSTE -
INGRESO-JURISDICCION DE ORIGEN
Reclamo
Orden de pago Expresup. Sin curso“Devolución de Recurso
“DEVOLUCIÓN RECURSO solo se puede utilizar si se trata de Recursos percibido DENTRO DEL EJERCICIO”
EJECUCION DE RECURSO-beneficiaria
CIERRE INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO
.....
INGRESO PROCEDENTE DEVOLUCIÓN DE RECURSO
PERCIBIDA 2007
2006
Cancela CREDITOCOBRO DE RECURSOS
TRIBUTARIOS DEVENGADOS
INGRESOS INGRESOS TRIBUTARIOS A TRIBUTARIOS A
COBRARCOBRARRECURSO
DEVENGADOAL CIERRE
RECURSOPERCIBIDOAL INICIO
EXCEPCIÓN AL PERCIBIDO
ADMINISTRACION CENTRAL .
● Devenga el gasto: “Contribución figurativa a O.D”
ORG. DESCENT.-PE, CTA.ESP.
● Devenga el Recurso “Contribución figurativa a Cobrar”
● Ingreso Extrapresupuestario.
cierre
CONTRIBUCIONES FIGURATIVASCONSIDERACIONES ATENER EN CUENTA AL
CIERRE
CONTRIBUCIONES FIGURATIVASacreditadas en el 2007
2006
2-INGRESO EXT.Cancela
Contribucion Figurativa a cobrar
1-Ejecución de Recurso-DEVENGADO
Informes de los importes
antes delcierre
Circular Nº 118-CGP-06-CHEQUES LIBRADOS
Y NO PRESENTADOS AL COBRO
Circular Nº 571/06-Reintegros o Devoluciones
Reclamables que quedaron pendiente de rendición
REQUISITOS:1.Planilla Resumen firmada por el habilitado2.Anexo con detalle de las devoluciones reclamables
Reintegro de Ejerc. Anteriores
No se ajusta el gastoIncidencia en el Rdo. de Ejercicios Anteriores
Devoluciones Reclamables que quedaron
pendiente de rendición
PAGOS EXTRAPRESUPUESTARIOSPAGOS EXTRAPRESUPUESTARIOSDEVOLUCION DE FONDOS DE TERCEROS:DEVOLUCION DE FONDOS DE TERCEROS:
Devolucion de una garantiaDevolucion de una garantia
Devolucion de un impuestoDevolucion de un impuesto
Devolución de Impuestos de Impuestos o Recursos Devolución de Impuestos de Impuestos o Recursos correspondientes a ejercicios anteriorescorrespondientes a ejercicios anteriores
DEVOLUCIONES RECLAMABLESDEVOLUCIONES RECLAMABLES
Ordenes de pago de ejercicios anteriores que no se Ordenes de pago de ejercicios anteriores que no se encuentran en el sistema.encuentran en el sistema.
Devolucion de RecursosDevolucion de Recursos
Anticipos financieros Anticipos financieros
Aporte al Tesoro a favor de Terceros u organismos ajenos Aporte al Tesoro a favor de Terceros u organismos ajenos al Sector Provincial: ejemplo Municipios o una ONG.al Sector Provincial: ejemplo Municipios o una ONG.
Compra de Títulos en caso del FRACompra de Títulos en caso del FRA
●QUE SE ENCUENTREN IMPAGAS●DE FECHA ANTERIOR AL SISTEMA
●que se encuentren impagas y●de fechas anteriores a la implantación del SIIF
●Devoluciones Reclamables● ingresadas antes del 2005
ORDEN DE PAGO DEVOLUCIONES RECLAMABLES
DEVOLUCIÓN DE HABILITADOAPROBADA
Sin curso
RECLAMO: EXPEDIENTEEN C.G.P.
RETENCIONES EN EL ORDENADO
Retención en el ordenado “FONDO DE REPARO”
INGRESOS Y EGRESOS DE
RETENCIONES EN ORDENADOS
DEVOLUCIÓN DEFINITIVA“ACTA DE RECEPCION
DEFINITIVA”
SUSTITUCIÓN DEL FONDO DE REPARO
UN COMPROMISO-si pasa el ejercicono controla la vinculac. Con la ejecuc.
CONTRATOS A CORTO PLAZO.
Dentro del ejercico
MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS DE UN OD-
OBRA SOCIAL PROVINCIA● Fondos de Terceros:
● DEVOLUCIONES PORCENTUAL- AFILIADOS
DERIVADOS (parte proporcional).
● DEVOLUCIÓN DE OTRAS OBRAS SOCIALES
(afiliados radicados en nuestra provincia)
● DEVOLUCIÓN DE OTRA INSTITUCIÓN .
ORDEN DE PAGO POR EL
MONTO NO CUBIERTO POR O.S.P
ACTIVO-(CREDITO)
DEVOLUCION DEL AFILIADOS
Devoluc. de obras
sociales de fuera de la
Prov.
Devoluc. De otras obras
sociales
CANCELA EL CRÉDITOA FAVOR DE LA OSP
ORDEN DE PAGO EXTR.
crédito
INGRESOEXRT.
Cancelan
REGISTRO OBLIGATORIO.
NO EXISTE REPORTES.
CONTROL IMPUTACIÓN
CONTABLE.
CONTROL DE MAYORES.