PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES … Uso de servicios electronicos SAT.pdf · 2016-07-26 · PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES Contenido: Determinación,

PROGRAMA DE FORMACIÓN DE CONTADORES INTEGRALES

Expositores: Lic. Marco T. Bautista Stewart

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Contenido: Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias -Sesión 3- Aspectos relevantes al cierre fiscal 2016 ISR en relación de dependencia. Reporte semestral de inventarios.


Contenido: Uso de servicios electrónicos de SAT Declaraguate E-Servicios Asiste libros Reten ISR

Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia-


Con carácter general, las provenientes de toda clase de contraprestación, retribución o ingreso, cualquiera sea su denominación o naturaleza, que deriven del trabajo personal prestado por un residente en relación de dependencia, desarrollado dentro de Guatemala o fuera de Guatemala.

http://www.google.com.gt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwiJ09eol83JAhXGRyYKHSc4BsYQjRwIBw&url=http://es.creadores.wikia.com/wiki/Archivo:Trabajador.jpg&psig=AFQjCNGvOHgDO4sbas2DBydbcONcE46Agw&ust=1449695657903642




Concepto de residente. (Articulo 6, decreto 10-2012. ) Se considera residente para efectos tributarios: 1. La persona individual cuando ocurra cualquiera de las siguientes circunstancias: a) Que permanezca en territorio nacional más de ciento ochenta y tres (183) días durante el año calendario, entendido éste como el período comprendido entre el uno (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre, aún cuando no sea de forma continua. b) Que su centro de intereses económicos se ubique en Guatemala, salvo que el contribuyente acredite su residencia o domicilio fiscal en otro país, mediante el correspondiente certificado expedido por las autoridades tributarias de dicho país.





Concepto de residente. (Articulo 6, decreto 10-2012. ) Se considera residente para efectos tributarios: c) Las personas de nacionalidad extranjera que tengan su residencia en Guatemala, que desempeñen su trabajo en relación de dependencia en misiones diplomáticas, oficinas consulares o bien se trate de cargos oficiales de gobiernos extranjeros, cuando no exista reciprocidad.





a) El trabajo realizado dentro o fuera de Guatemala por un residente en Guatemala, que sea retribuido por otro residente en Guatemala o un establecimiento permanente u organismo internacional que opere en Guatemala.

b) Las pensiones, jubilaciones y montepíos, por razón de un empleo realizado dentro del país, que pague o acredite a cualquier beneficiario un residente en Guatemala.

c) Los sueldos, salarios, bonificaciones o viáticos no sujetos a liquidación o que no constituyan reintegro de gastos, y otras remuneraciones que las personas, entes o patrimonios, el Estado, entidades autónomas, las municipalidades y demás entidades públicas o privadas paguen a sus representantes, funcionarios o empleados en Guatemala o en otros países.





d) Los sueldos, salarios, bonificaciones y otras remuneraciones que no impliquen reintegro de gastos, de los miembros de la tripulación de naves aéreas o marítimas y de vehículos terrestres, siempre que tales naves o vehículos tengan su puerto base en Guatemala o se encuentren matriculados o registrados en el país, independientemente de la nacionalidad o domicilio de los beneficiarios de la renta y de los países entre los que se realice el tráfico. e) Las remuneraciones, sueldos, comisiones, viáticos no sujetos a liquidación o que no constituyan reintegro de gastos, gastos de representación, gratificaciones o retribuciones que paguen o acrediten entidades con o sin personalidad jurídica residentes en el país a miembros de sus directorios, consejos de administración y otros consejos u organismos directivos o consultivos, siempre que dichos miembros se encuentren en relación de dependencia.





Agente de retención – retenedor- Todo patrono que pague o acredite a personas residentes en Guatemala remuneraciones de cualquier naturaleza por servicios provenientes del trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, sean permanentes o eventuales, debe retener el Impuesto Sobre la Renta del trabajador.





Agente de retención – retenedor- Al principio de cada año o al inicio de la relación laboral, el patrono o pagador hará una proyección de la renta neta anual del trabajador, a la cual le deducirá el monto de: Q48,000.00 por concepto de gastos personales y el monto de las cuotas anuales estimadas por concepto de pagos al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, Instituto de Previsión Militar y al Estado por concepto de cuotas a regímenes de previsión social. Al valor obtenido, le aplicará el tipo impositivo correspondiente



Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia- Deducciones:




Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia- Tipo impositivo:


Rango de renta imponible Importe fijo Tipo impositivo de

Q.0.01 a Q 300,000.00 Q.0.00 5% sobre la renta imponible.

Q.300,000.01 en adelante Q.15,000.00 7% sobre el excedente de Q.300,000.00.



Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias RENTAS DEL TRABAJO – ISR Relación de dependencia- Devolución de lo retenido en exceso:


Si el patrono determina que retuvo de más a sus trabajadores, deberá devolverles las sumas retenidas en exceso e informar a la Administración Tributaria, dentro de los primeros dos (2) meses del año calendario, por los medios que ésta disponga. El patrono o pagador descontará dichas devoluciones del total de los montos de retenciones correspondientes a dichos períodos mensuales, hasta cubrir la totalidad de las devoluciones.



Uso de servicios electrónicos SAT.


Está dirigida a los contribuyentes obligados a la presentación electrónica del detalle de sus inventarios según el articulo 42 de la Ley de actualización tributaria. La no presentación de esta información, conlleva una muilata de Q5000.00 la primera vez, y Q10,000.00 la segunda vez, más el equivalente al 1% de los ingresos que declaró en el ultimo mes.

INFORME DE INVENTARIOS. Indispensable contar con internet

Para utilizar la herramienta, se debe contar con Adobe Air para el instalador y Adobe Reader para visualizar la impresión de los libros



Información que necesitamos: a) Kardex costeado o existencias costeadas y generar el archivo base

REPORTE DE INVENTARIOS

Indispensable un archivo por cada tipo de producto.



Información que necesitamos: a) Kardex costeado o existencias costeadas


Indispensable un archivo por cada tipo de producto.



Información que necesitamos: Trasladarlo al block de notas: (archivo plano, copiado desde excel)




Cargarlo al sistema de inventario semestral




Es el nombre de un sistema por medio del cual los contribuyentes pueden llenar vía Internet diferentes formularios electrónicos para la declaración y el pago de impuestos. Funciona en la dirección en Internet www.declaraguate.gt

Declaraguate. Indispensable contar con internet

Como se presentan y pagan los formularios. Cuando un usuario termina de llenar un formulario en Declaraguate lo deja con estatus “congelado” y para poder presentarlo y si corresponde pagarlo, debe presentar la respectiva boleta SAT-2000.

*Fuente: declaraguate.sat. gob.gt



*Fuente: declaraguate.sat. gob.gt

Tiempo de almacenamiento o guardado del formulario. Dependerá de su estatus: Indispensable tener instalado un programa generador de PDF

Uso de servicios electrónicos SAT. -DECLARAGUATE


Llenado del formulario.



Llenado del formulario y opciones adicionales.



Llenado y presentación del formulario.



Acceso a SAT en línea E-servicios.

Indispensable contar con bancasat o completar formulario de acceso.



Administración de la cuenta / Administración de permisos

E-servicios.



• 3. Completar formulario

E-servicios.



Administración de permisos

E-servicios.



Administración de la colaboración (cuando se es asignado)

E-servicios.



Aduana E-servicios.



Consulta e-Servicios

E-servicios.



• Aduanas / Listado de declaraciones aduanales

E-servicios.



• Detalle de la declaración aduanal

E-servicios.



Padrón de importadores

E-servicios.



Cuenta corriente / omisos (declaraciones no presentadas)

E-servicios.



Cuenta corriente / omisos (declaraciones no presentadas)

E-servicios.



Sistema de agencia virtual

E-servicios.



Sistema de agencia virtual

E-servicios.



Datos de identificación

E-servicios.



Afiliaciones y listado de establecimientos

E-servicios.



Listado de vehículos y detalle

E-servicios.



Servicios / Constancia de RTU

E-servicios.



Servicios / Cambio de contador

E-servicios.



Servicios / Expediente de devolución de crédito fiscal

E-servicios.



Constancias / Reteniva y exeniva

E-servicios.



Autorizaciones / Libros

E-servicios.



Autorizaciones / Máquinas

E-servicios.



Autorizaciones / Facturas

E-servicios.



Otros servicios

E-servicios.



Está dirigida a los contribuyentes obligados a la presentación electrónica del detalle de las compras y ventas, conforme a lo establecido en el Decreto 4-2012 Artículo 23, en el cual se adiciona el Artículo 57 "D" de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. (Contribuyentes especiales). Esta herramienta permite, ya sea por ingreso manual o cargas masivas para las empresas que cuentan con sistemas integrados, la captura de los documentos que son parte de los Libros del IVA. Adicionalmente cuenta con la opción de impresión de los libros de Compras y Ventas. Como máximo, la presentación de la información a través de esta herramienta debe realizarse cada 6 meses.

ASISTE LIBROS. Indispensable contar con internet




Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y empezar la carga de la información:

ASISTE LIBROS. Indispensable contar con los libros de compras y ventas en formato “excel”.



Para la carga de información, podemos hacerlo manual, o utilizar los formatos establecidos de carga masiva:

ASISTE LIBROS. Indispensable contar con los libros de compras y ventas en formato “excel”.

http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/descargas/doc_download/5287-modelocargamasivaasistelibros2version110.html



Al haber cargado la información respectiva, podemos imprimir los libros de compras y ventas, asimismo deberemos preparar el envío de información a SAT.

ASISTE LIBROS.



herramienta diseñada para facilitar a los agentes de retención del Impuesto Sobre la Renta, la captura e impresión de la declaración jurada ante el patrono de los empleados en relación de dependencia, con el propósito de generar automáticamente desde esta base, la conciliación y declaración jurada anual de retenciones del ISR a asalariados. Se pueden imprimir o presentar por medio de archivos electrónicos para su transmisión a través de BancaSAT. También le sirve para que, desde la herramienta, previo a solicitar autorización a la SAT de un rango de correlativo, generen las constancias de retención a empleados en relación de dependencia y emitan las constancias de retenciones a los domiciliados y puedan imprimirlas. Genera, automáticamente, un reporte resumen para el llenado del Formulario Declaración Jurada y recibo de Pago Mensual del Impuesto y Reporte de las Constancias de Retención a Domiciliados, el cual pueden presentar por medio de archivo electrónico generado para su transmisión a través de BancaSAT.

RETEN ISR. Indispensable contar con internet


http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/esat/servicios-electronicos/bancasat.html

http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/esat/servicios-electronicos/bancasat.html



Todas las personas individuales o jurídicas que conforme a lo establecido en el Decreto 10-2012, LISR, tienen la obligación de retener. La Herramienta genera las constancias de retención siguientes:

Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas (Art. 47) Renta del Trabajo en Relación de Dependencia (Art. 75) Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital (Art. 86, 94)

Así mismo permite generar y enviar los Anexos mensuales: Régimen Opcional Simplificado Rentas del Trabajo en Relación de Dependencia Retenciones Facturas Especiales

Adicionalmente generar y permite enviar la Conciliación Anual de Rentas del Trabajo, (Informe Anual de Liquidación y Devolución de lo Retenido en Exceso)




Al contar con el adobe air y reader, corresponde descarga la aplicación en: http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/descargas/doc_download/5844-retenisrescritorio161.html




Al contar con la aplicación, corresponde configurar la empresa y los sujetos de retención para empezar la carga de la información:

RETEN ISR. Indispensable contar con la información de los proveedores y empleados.















Cargado de retenciones por medio de archivo de excel:




Cargado de retenciones por medio de archivo de excel:




Al contar con la información de la renta de capital, proceder a llenar el formulario:




Al contar con la información de la renta de capital, proceder a llenar el formulario:




Rentas del trabajo:


NIT Empleado

(sin guión)

Nombre del

Empleado

Fecha de Alta

(inicio de

labores)

Renta Patrono Actual

(Renta percibida con el

agente retenedor)

Bono Anual de

Trabajadores (14 Renta

percibida con el agente

retenedor)

Aguinaldo (Renta

percibida con el agente

retenedor)

NIT Otro

Patrono 1 (sin

guión)

Renta Otro

Patrono 1

Retencion

Otro Patrono

1

29532760 Nombre Completo 01/01/10 2000000.00 8000.00 8000.00 32654985 5000.00 100.00

NIT ex patrono 1

(sin guión)

Renta Ex

Patrono 1

Retencion Ex

Patrono 1

32131685 4000.00 125.00

Otros Ingresos

Gravados

Aguinaldo

(Renta exentas

con el agente

retenedo)

Bono Anual de

Trabajadores (14

Renta exentas con el

agente retenedor)

Cuotas IGSS y Otros

Planes de Seguridad

Social

Fecha de

actualización

de Renta

9000.00 8000.00 8000.00 4085.03 10/12/10



Rentas del trabajo: Carga del archivo




Rentas del trabajo: Generación de la Retención.




Rentas del trabajo:


NIT Empleado AJUSTE/SUSPENSION

GENERAL GENERAL

sin decimales 2 decimales

NIT del empleado

sin guión

Retención a efectuar al

empleado en el mes

seleccionado

29532760 25.50



Rentas del trabajo: Liquidación del ISR


NIT empleadoRenta Patrono

Actual

Bono Anual de

trabajadores

(14)

AguinaldoNIT Otro

Patrono 1

Renta Otro

Patrono 1

Retencion

Otro Patrono

1

GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL

Sin decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales Sin decimales 2 decimales 2 decimales

NIT del empleado

sin guión

Renta percibida

con el agente

retenedor.

Renta percibida

con el agente

retenedor.

Renta percibida

con el agente

retenedor.

NIT de otro

Patrono

Renta percibida

con ese patrono

Retención

practicada por

ese patrono

29532760 2000000.00 8000.00 8000 32654985 5000.00 100.00

NIT ex patrono 1Renta Ex

Patrono 1

Retencion Ex

Patrono 1

GENERAL GENERAL GENERAL

Sin decimales 2 decimales 2 decimales

NIT de Ex Patrono

Renta percibida

con el Ex

patrono

Retención

practicada por

el Ex patrono

32131685 4000.00 125.00



Rentas del trabajo: Carga de fin de Labores.


Otros ingresos

Gravados y Exentos

obtenidos en el

período

Indemnizaciones o

pensiones por causa

de muerte

Indemnizaciones por

tiempo servido

Remuneraciones de

los diplomáticos

Gastos de

representación y

viáticos

comprobables

AguinaldoBono Anual de

trabajadores (14)

Cuotas IGSS y Otros

planes de seguridad

social

Fecha de Fin de

Labores

Ultima

Retención

GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL GENERAL

GENERAL GENERAL GENERAL

2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales 2 decimales

2 decimales Sin decimales 2 decimales

Otros ingresos

Gravados y Exentos

obtenidos en el período

Rentas exentas

obtenidas en el

período.

Rentas exentas

obtenidas en el

período.

Rentas exentas

obtenidas en el

período.

Rentas exentas

obtenidas en el

período.

Renta exenta con el

agente retenedor.

Renta exenta con el

agente retenedor.

Deducción cuotas IGSS y

Otros planes de seguridad

social.

Fecha de Fin de

Labores

Valor que

complement

a el

impuesto a

retener al

momento de

la

liquidación.

9000.00 5000.00 1000.00 2000.00 3000.00 8000.00 8000.00 3216.22 10/12/09 550.45




RETEN ISR. Indispensable colocar la hoja que vamos a cargar al inicio del libro.







Rentas del trabajo: Generación y envío de informe anual de devoluciones




Rentas del trabajo: Impresión de informe anual de devoluciones




Generación de anéxos:

RETEN ISR. Información complementaria a la declaración mensual.









Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las

obligaciones tributarias .

GRACIAS

• Será un gusto resolver sus dudas o comentarios, por favor hacérnoslas llegar escribiéndonos a: [email protected]

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