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PROGRAMA DE PREVENCIÓN-ANTICORRUPCIÓN(Entidades de la Rama Legislativa)Diciembre de 2006 Año Fiscal 2006-2007
Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
2Contraloría a sus órdenes...
INTRODUCCIÓN
• Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor
• Dic. 2005 – Establecimiento inicial en el Gobierno
Estructura Integrada
de Control Interno (COSO)Ambiente de Control
Evaluación de Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoría
3Contraloría a sus órdenes...
PRÓXIMAS EVALUACIONES
• FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic. 20062006– CC OC-06-30– Evaluación individual – 100 puntos
• FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic. 20072007– CC OC-06-29– Evaluación integrada – 30 puntos
4Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES
Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas
I VIII A
NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS
a. Código de conducta de los empleados II ab. Confidencialidad y la seguridad de la
informaciónII b VIII B
c. Participación en actividades con fines de lucro II c VIII C
5Contraloría a sus órdenes...
CRITERIO 2006 2007
DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN (recibir, de investigar y de hacer recomendaciones)
III IX A
CRITERIO 2006 2007
MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS
– Informado a todos– Garantiza la confidencialidad
IV IX B
6Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO
a. Reclutamiento V a
b. Reconocimientos V b
c. Acciones disciplinarias V c X Ad. Validación externa - información
provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible)
V d X B
7Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANOC.Capacitación y adiestramiento X C Repaso a todo el personal - al menos una
vez al año - normas de conducta y valores
VI a X C 1
Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta)
VI b X C 1
Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal
X C 2
Método de registro de horas X C 3
8Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
MÉTODOS DE REVISIÓNa. Actividad de auditoría interna VII a XI A
b. Reconciliación mensual de las cuentas con la información que envía el Departamento de Hacienda
VIII b I y II
c. Existen normas sobre la función de supervisión
VIII c X D
d. Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año.
VIII d XI E
9Contraloría a sus órdenes...
CRITERIOS 2006 2007
ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNAa. Propósito, autoridad y responsabilidad
- formalmente definidosVII a XI C
b. Responde al nivel jerárquico más alto VIII b XI B
c. Reciben capacitación mediante un programa de capacitación profesional.
VIII c XI D 2
d. Cuenta con políticas y procedimientos apropiados – plan anual de trabajo y de adiestramiento
VIII d XI D 1
10Contraloría a sus órdenes...
CRITERIO 2006 2007
COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNALa entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna
IX XI F
CRITERIO 2006 2007
EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD
Realizada - al menos una vez al año X XII
11Contraloría a sus órdenes...
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Criterio en el PPA[Núm. X, dic. 2006;
Núm. XII, dic. 2007]
12Contraloría a sus órdenes...
Control Interno Estructura Integrada
Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de :
Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financieraCumplimiento con las leyes y los reglamentos
Integrado por cinco componentes
Ambiente de control
Evaluación de riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Monitoría
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoría
13Contraloría a sus órdenes...
Cont. Control Interno Estructura Integrada
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoría
14Contraloría a sus órdenes...
We can't solve problems by using the same kind of
thinking we used when we created them.
Albert Einstein
15Contraloría a sus órdenes...
NUEVO MODELO
Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) 2004
– Emitido por el COSO
– Respuesta a necesidades
– Amplía Estructura Integrada de C I
– NO la sustituye, aunque se recomienda su uso
16Contraloría a sus órdenes...
Cont. Nuevo Modelo - ERM
Integra Integra 11 objetivo adicional y revisa los objetivo adicional y revisa los nombresnombres
Estructura Integrada ERM
1. Estratégicos
1. Efectividad y eficiencia 2. Operacionales2. Confiabilidad de la
información financiera 3. De reportes
3. Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4. De cumplimiento
17Contraloría a sus órdenes...
Cont. Nuevo Modelo - ERM
Integra Integra 33 componentes y revisa los nombres componentes y revisa los nombres
Estructura Integrada ERMAmbiente de control Ambiente interno
Establecimiento de objetivos
Identificación de eventos
Evaluación de riesgo Evaluación de riesgo
Respuesta al riesgo
Actividades de control Actividades de control
Información y comunicación Información y comunicación
Monitoría Monitoría
18Contraloría a sus órdenes...
Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.
RIESGO
19Contraloría a sus órdenes...
EVALUACIÓN DE RIESGOS
• La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada)
• Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)
20Contraloría a sus órdenes...
1. Establecer los objetivos
2. Identificar los riesgos
3. Evaluar los riesgos
4. Responder (plan de acción)
5. Implantar / Seguimiento
EVALUACIÓN DE RIESGO
(RISK ASSESSMENT)
21Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - ESTABLECER
OBJETIVOS
OPERACIONALES
De REPORTES
CUMPLIMIENTO
PLAN ESTRATÉGICO
22Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS
TIPO Negativo Positivo
ORIGEN Interno Externo
Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno
Relación alOBJETIVO
Inherente Residual
PERSPECTIVA Ocurrencia (probabilidad) Impacto (efecto)
23Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS
MÉTODOS• Cualitativos
– Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento
• Cuantitativos– Benchmarking– Modelos de
probabilidad– Otros modelos
(requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)
24Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS
Método cualitativo
25Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
Describir el objetivo que se persigue
Ej: Que las órdenes de compra se completen a tiempo.
26Contraloría a sus órdenes...
Clasificar el objetivo:• Operacional• De reporte (Financiero)• Cumplimiento
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
27Contraloría a sus órdenes...
Describir el evento – ¿Qué ocurría que evitaría el logro del objetivo?
Ej: El formulario se pierde y se retrasa su procesamiento.
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
28Contraloría a sus órdenes...
Opinión (clasificar probabilidad)
Mucho 5 Alto
Poco 3 Mediano
Ninguna 0 Bajo
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
29Contraloría a sus órdenes...
Identifica aquellas relacionadas al objetivo y al riesgo.
Ej. Informe semanal de OC pendientes.
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
30Contraloría a sus órdenes...
• Las actividades …¿Suficientes, adecuadas? para evitar o manejar el riesgo.
• Recomendaciones (acción)
Cont. Evaluación… - Método cualitativo
31Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación... PLAN DE
ACCIÓN
1. Posibles acciones
Evitar Transferir Mitigar Aceptar
2. Implantar / Seguimiento
32Contraloría a sus órdenes...
Impacto vs. Ocurrencia
Controlar
CompartirMitigar y controlar
Aceptar
Riesgo Alto
Riesgo Mediano
Riesgo Mediano
Riesgo Bajo
Bajo
Alto
Alto
IMPACTO
OCURRENCIA
33Contraloría a sus órdenes...
Cont. Evaluación... MÉTODO CUANTITATIVO
Encuesta entre los empleados
Pregunta Atributo Desv. Std. Total NC D N ALa alta gerencia da el ejemplo de conducta ética.
Ambiente de
Control 1.42 Fuerte 0.71 186 1 3 9 173
NC-no contestó; D - desacuerdo; N - neutral; A - De acuerdo
Medición / Media
34Contraloría a sus órdenes...
• es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad
• se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad
• respalda la responsabilidad, la medida y la recompensa del rendimiento
CONCLUSIÓNLa evaluación de riesgos ....
…promueve la eficiencia operacional a todos los niveles
35Contraloría a sus órdenes...
¿Preguntas?¿Preguntas?
36Contraloría a sus órdenes...
Contacto con la OCPR
Alina E. Torres MarreroContralor Auxiliar/Anticorrupción787-250-3316787-754-3030 ext. 2750
PO Box 366069San Juan, PR 00936-6069
Este adiestramiento tiene el propósito primordial, entre otras cosas, de
compartir información y estrategias para lograr una sana administración pública.
El mismo se ofrece independientemente del resultado de auditorías en proceso o que realicemos en el futuro, sobre el uso de la propiedad y de los fondos públicos
por parte de las entidades.
CONTAMOS CON SU
COOPERACIÓN PARA MEJORAR
LA FISCALIZACIÓN Y
LA ADMINISTRACIÓN DE LA
PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS
PÚBLICOS
CONTAMOS CON SU
COOPERACIÓN PARA MEJORAR
LA FISCALIZACIÓN Y
LA ADMINISTRACIÓN DE LA
PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS
PÚBLICOS