PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADESCONCEPTOConjunto de
tcnicas y procedimientos que sistemticamente ordenados en forma de
programas y proyectos, muestran las tareas a efectuar, sealando
objetivos especficos y sus costos de ejecucin, adems de
racionalizar el gasto pblico, mejorando la seleccin de las
actividades gubernamentales.OBJETIVOS Persigue los mismos objetivos
generales, o sea, de previsin, planeacin, organizacin, coordinacin,
direccin, y control. Tener en los campos del proceso administrativo
todo estructurado jerrquicamente por funciones, programas de
operacin. Subprogramas Actividades Tareas Programas de inversin
Subprogramas Proyectados Obras Y trabajos especficos Permite un
mayor control interno, se evala y se conoce la eficacia en cada una
de las partes, por lo que sus objetivos son especficos, de gran
profundidad y anlisis, para racionalizar el gasto de acuerdo con su
eficiencia. Conoce las actividades y ordenarlas jerrquicamente por
su importancia, para seleccionar cuales se pueden abordar y a que
grado de profundidad y desarrolloESTRUCTURAUn sistema de
presupuesto por programas y actividades, esta formado por un
conjunto de categoras en virtud de las cuales, se distribuye o se
clasifican los fondos para hacer lo programad, esto debe precisarse
e integrarse en una nomenclatura uniforme en la que se apoye
tcnicamente la produccin del presupuesto.Dentro del presupuesto por
programas, existen las siguientes categoras:Funcin, sub-funcin,
programas, subprogramas, actividad, proyecto o tarea, obra, y
trabajo1 FUNCINEs el conjunto de gastos presupuestales, cuya
finalidad inmediata o a corto plazo es la de proporcionar un
servicio pblico determinado2 PROGRAMA DE OPERACINEs el instrumento
destinado a cumplir con una funcin, mediante la fijacin de metas u
objetivos, para cuya relacin se emplearan, tanto recursos
materiales como humanos y financieros; los cuales previamente sern
costeados.Su ejecucin ser a cargo de una dependencia ejecutora del
mismoa) SUBPROGRAMAb) ACTIVIDADc) TAREA3 PROGRAMA DE
INVERSINInstrumento a travs del cual se fijan las metas a obtener,
mediante la aplicacin de recursos para aumentar la capacidad
operativa.a) SUBPROGRAMAb) PROYECTOc) OBRAd) TRABAJO4 CLASIFICACION
DE LOS PROGRAMASa) GENERAL: Dentro de los proyectos, tanto la obra,
como el trabajo, sirven de anlisis, control, y evolucin de los
mismos, por parte de las entidades controladoras y ejecutoras.
BASICOS DE APOYO DIRECTO DE APOYO INDIRECTO GENERAL DE APOYO
INDIRECTO Y/O DIFUNDIDO b) PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS, POR SUS
CARACTERISTICAS SIMPLES ESTRUCTURALMENTE COMPLEJOS ESTRUCTURALMENTE
SIMPLES INSTITUCIONALMENTE COMPLEJOS INSTITUCIONALMENTE NACIONALES
REGIONALES DE FUNCIONAMIENTO DE TRANSFERENCIA DE CAPITAL
FINANCIEROS TEMOPORALES PERMANENTES5 CLASIFICACION DE LOS
PROYECTOSTambin dentro de los proyectos se establece la
clasificacin con base en la finalidad de los mismos, en :c)
Simples. Creacin de una obra con la finalidad de prestar un solo
serviciod) Complejos. Creacin de una obra para producir varios
servicios6 DIFRENCIA ENTRE ACTIVIDAD Y PROYECTOLa diferencia entre
ambos, estriba en que la actividad se realiza dentro de una
programa de operacin y se repite peridicamente; en tanto que el
proyecto, corresponde a un programa de inversin, que se efecta por
una sola vez.7 UNIFICACION DE LA CLASIFICACION PRESUPUESTARIALas
entidades ejecutoras sern las encargadas de llevar a cabo las
actividades de los programas que le son encomendados, los cuales
tendrn su identifiacin dentro de la siguiente clasificacin: SEGN EL
OBJETO DEL GASTO ADMINISTRATIVA POR RAMAS O INSTITUCIONES ECONOMICA
POR FUNCIONES SECTORIAL POR PROGRMAS Y ACTIVIDADESETAPAS EN LA
INPLANTACINa) FIJACION DE LAS CUOTAS DEL INGRESO NACIONALb)
ELABORACION DE PROGRMAS DE TRABAJOc) EXAMEN DE LA ESTRUCTURA
ADMINISTRATIVAd) DEFINICION DE METAS A ALCANZARe) ORGANIZACIN DE UN
SISTEMA DE INFORMES INTERNOSf) ELABORACION DE REGISTROS
CONTABLESPROCEDIMIENTOS EN LA IMPLANTACIONa) OBTENER EL APOYO DE
LAS AUTORIDADES POLITICAS, PARA LA APLICACIN DEL SISTEMA DE
PRESUPUESTO POR PROGRMAS Y ACTIVIDADESb) FORMAR UN GRUPO DE
TRABAJOc) ORGANIZAR SEMINARIOS PARA ADIESTRAR FUNCIONARIOSd)
PREPARAR MANUALES, INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOSe) DIFUNDIR LAS
TECNICAS PRESUPUESTARIAS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE LA
ADMINISTRACIONf) CREAR INCENTIVOS PARA LOS FUNCIONARIOS PUBLICOSg)
PROPORCIONAR ASISTENCIA TECNICA A LAS UNIDADES EJECUTORASh)
COORDINAR LOS DISTINTOS PROGRMAS ENTRE SI Y PREPARAR EL PROYECTO DE
PRESUPUESTOVII.CODIFICACION PROGRAMATICA PRESUPUESTARIAEs necesidad
primordial del presupuesto por programas, la codificacin, con la
cual se tiende a uniformar la terminologa, las operaciones, etc. En
materia del presupuesto.Por medio de la codificacin programtica se
obtendrn:1. Un costo programtico que incluye los costos por:a)
funciones b) Tipos de programasc) Programasd) Subprogramas 2. Un
costo presupuestal que determinara el costo por:a) Dependencia b)
Subdependenciac) PartidaMEDICIN, EVALUACIN Y VALUACIN DE RESULTADOS
Y DE LOS COSTOS1. medicin de los resultados y de los costos:A)
medicin de los resultados Este aspecto se refiere a la relacin de
los costos con las meras alcanzadas, examinando el progreso el
atraso, etc. Para as realzar a tiempo las modificaciones o las
adaptaciones necesarias.Constituye un informe que presenta el
anlisis y la evaluacin de la parte financiera en relacin al
programaEl informe de medicin de resultados se har por unidades
absolutas o relativas, establecindose registros que controlen los
aspectos de cada caso en particular, tanto en los programas de
inversin como en los tipos administrativos o de servicio.B) medicin
de los costosSe puede afectar mediante:Costos histricosCostos
predeterminados: estimados y estndar .-El presupuesto de programas
cae dentro de la clasificacin de costos precalculados subdivisin
estimados con algo de estndar.Esta tcnica se aplican en los
siguientes conceptos:a) Costos total del programab) Costo unitario
de las metasc) Costo de la actividadd) Costo unitario de cada
actividade) Costo de materiales y servicio
El control financiero se puede realizar de dos maneras: Mediante
el control de fondos asignados Mediante el control de costos de
programas. El control de fondos se ejerce a travs de: Cuotas
asignadas de Planificacin de los mismos en relacin el periodo de
disponibilidad Informacin peridica del monto de las cuitas lo que
se ah gastado y el saldo disponible 2. Evaluacin de los resultados
y de los costosCon base en la medicin de resultados y de costos
para hacer la evaluacin de los mismos mediante el anlisis, la
revisin y la interpretacin de ellos para formacin de un juicio y
asi poder determinar si se esta precediendo correctamente o de lo
contrario se tomen las decisiones necesarias para la correccin. 3.
Valuacin de los resultados y determinacin de los costos necesidad
publica B)objetivos C) meta D)volumen de trabajo E)producto final
F)subproducto final G)fuerza de trabajo
LAS UNIDADES DE MEDIDA PUEDE SER:Horas-hombre, das-hombre,
aos-hombre, lo que significa el trabajo de un hombre en esos
lapsos.
El costo unitario se obtiene dividiendo el costo d operaciones
entre el numero de productos finales o de trabajos realizados tanto
en programas como en subprogramas y actividades.Tcnicas de valuacin
conocidas se sugiere se utilicen en los siguientes casos:Las
histricas o reales para el ejercicio del presupuestoPredeterminadas
se subdividen segn su grado de profundidad en el estudio y se
emplearan para la determinacin del
presupuesto.Predeterminados-estimados, para obtencin del
presupuesto en generalPredeterminados-estandar, para aquellas
partidas presupuestales que sean de valor reconocido y no tendr o
no debern tener variacin.
DIFERENCIAS CON EL PRESUPUESTO TRADICIONAL.El presupuesto por
programas es un nuevo concepto de aplicacin de la tcnica
`presupuestal y aunque los resultados que se obtienen con su
implantacin son mas objetivos en los organismos gubernamentales,
empresas descentralizadas, entidades estatales, etc. Su uso no esta
limitado a ellas ya que puede adaptarse a cualquier tipo de negocio
con resultados satisfactorios. Esto se considera que es una
innovacin.
VENTAJAS Y LIMITACIONES VENTAJAS:A) todas las del presupuesto
tradicional B) existe una mejor planeacin de trabajo puesto que se
hacen estimaciones sobre la actividad de cada programaC)se acumula
informacin indispensable para hacer revisiones constantes
DESVENTAJAS:A) todas las del presupuesto tradicionalB)debido a que
la medicin de resultados, esta basada en aquellas actividades
gubernamentales que pueden catalogarse como cosas echas.C) Ocasiona
que se pueda pensar que todas las actividades estatales son
mediables aun cuando muchas de ellas sean realmente
inmateriales
