Datos

Empresa Industrial Novacero S.A

ActivoCorrientesCaja $ 20,000.00 Cuentas por cobrar $ 85,000.00 Inventario MPD $ 326,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 750,000.00 Total Activos Corrientes $ 1,230,000.00 Activo FijoMaquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (20,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (1,500.00)Total Activo Fijo $ 193,500.00 TOTAL ACTIVOS $ 1,423,500.00

Datos adicionalesProducto XVentas en unidades 1500Precio de venta 1150Las ventas anuales se dividen en 4 trimestre, el cobro 60% al contado y 40% el siguiente trimestreProducción:Inventario Final 500Inventario Inicial 1000Utilización de la materia prima directaComponente A 3Inventario Final de MPDComponente AInventario Final de MPD 400Inventario Inicial de MPD 1200Costo unitario de compra del componente ALas compras se distrivuyen para los 4 trimestre, el 40% al contado y el 60% el siguiente trimestreHoras de mano de obra directaProducto X 8Costo por hora de MOD $ 3.00 Costos Indirectos de Fabricación sumanDepreación de maquinariaLos gastos de ventas sumanGastos de asministraciónEl total de la MOD, CIF y los Gastos de operación de distribuyen para los 4 trimestreLas cuentas por cobrar se recuperan en el primer trimestre

Porveedores en el primer trimestreDividendos por pagar el segundo trimestreObligaciones del 50% del tercer trimestre y el 50% cuarto trimestreCompra de activos fijosPrimer trimestre Equipo de computo Un vehículo en el segundo trimestreUna oficina en el tercer trimestreUn terreno en cuarto trimestreLos prestamos se negocian al 12% anual al inicio del trimestre que se requiere de fondos que se pueden hacer abonos parciales con los fondos disponibles al final del trimestrelas inversiones se negocian al 6% anual al final del trimestre que se dispone de fondos y se recuperan al final del trimesre que se requiere de fondosEl saldo final de caja es de 40,000.00

Se pideElabore el presupuesto maestro

Empresa Industrial Novacero S.A

PasivosCorrienteProveedores $ 180,000.00 Dividendos por pagar $ 190,000.00 Total Pasivos Corrientes $ 370,000.00

Pasivos a largo plazoObligaciones Bancarios $ 350,000.00 Total Pasivo a largo plazo $ 350,000.00 TOTAL PASIVOS $ 720,000.00 PatrimonioCapital $ 618,000.00 Utilidad del Ejercicio Anterior $ 85,500.00 Total Patrimonio $ 703,500.00 Total Pasivo y Patrimonio $ 1,423,500.00

Las ventas anuales se dividen en 4 trimestre, el cobro 60% al contado y 40% el siguiente trimestre

$ 770.00 cada unidad

unidades

$ 140.00 Las compras se distrivuyen para los 4 trimestre, el 40% al contado y el 60% el siguiente trimestre

horas

$ 113,400.00 14,700.00 200,000.00 150,000.00

El total de la MOD, CIF y los Gastos de operación de distribuyen para los 4 trimestre

15,000.00 45,000.00 58,000.00 62,400.00

Los prestamos se negocian al 12% anual al inicio del trimestre que se requiere de fondos que se pueden hacer abonos parciales con los fondos disponibles al final del trimestrelas inversiones se negocian al 6% anual al final del trimestre que se dispone de fondos y se recuperan al final del trimesre que se requiere de fondos

VENTAS 1500

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTOS VENTAS PROYECTADAS

Producto X 1,500 TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados(+) Ventas Presupuestadas(=) Unidades Requeridas(-) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN REQUERIDA

PRODUCTO X 1,000 TOTAL

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRODUCCIÓN NIVELES DE INVENTARIOS

PRODUCTO X 500 TOTAL

PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario Final Esperado(+) Consumos Calculados(=) Necesidad(-) Inventario Inicial(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto

x Precio de Adquisición(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales(=) Presupuesto Total

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

(=) Al valor del Inventario Inicial(+) Presupuestos de Compras(=) V. Inventario Disponible(-) Valor Inventario Final(=) Presupesto de Consumo (=) Presupuesto Total

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTOSPRODUCCIÓN REQUERIDA

PRODUCTO X 1,000 TOTAL

COSTO X HORAPRESUPUESTO DE MDO

PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIÓN

CIF 113,400.00

TASA DE COSTOS DE FABRICACIÓN

CIF X

TASA CIF PRODUCTO X =LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS

TASA CIF PRODUCTO X =

MATERIA PRIMA DIRECTA

PRODUCTO XCOMPONENTE A 3

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO X

COMPONENTE A 8

COSTO UNITARIO

PRODUCTO XMPD $ 420.00 MOD $ 24.00 CIF 113.40

$ 557.40

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO X 1,000

INVENTARIO FINAL

PRODUCTO X 500

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MPDMODCIF(=) COSTO DE PRODUCCIÓN(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) COSTO DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS

(-)GASTOS DE VENTAS(-) GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) 15% DE PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%(=) UTILIDAD NETA

FLUJO DE CAJA CASH FLOW

CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

$ 431,250.00

VENTAS I TRIMESTREEFECTIVO 60% $ 258,750.00 CRÉDITO 40%CUENTAS POR COBRAR $ 85,000.00 TOTAL $ 343,750.00 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $ 343,750.00

CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO

$ 144,500.00

COMPRAS I TRIMESTREEFECTIVO 40% $ 57,800.00 CRÉDITO 60%PROVEEDORES $ 180,000.00 DIVIDENDOS POR PAGAROBLIGACIONES POR PAGARCOMPRA EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00 COMPRA VEHÍVULOCOMPRA OFICINACOMPRA TERRENOMOD $ 6,000.00 CIF $ 28,350.00 TOTAL $ 287,150.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,529,100.00

FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

I TRIMESTRESALDO INICIAL $ 20,000.00 (+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 343,750.00 DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 363,750.00 (-) SALIDAS DE EFECTIVO $ 287,150.00 (=) SALDO ANTES DEL MÍNIMO DESEADO $ 76,600.00 (-) MÍNIMO DESEADO 40,000.00 (=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ 36,600.00

Empresa Industrial Novacro S.A

ActivoCorrientesCaja $ 55,000.00 Cuentas por cobrar $ 172,500.00 Inventario MPD $ 56,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 278,700.00 Total Activos Corrientes $ 611,200.00 Activo Fijo $ - Maquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (20,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (1,500.00)Equipo de computo $ 15,000.00 (-)Deprec.Acum. Equipo de computo $ (3,333.50)Vehiculo $ 45,000.00 (-)Depre.Acum. Vehículo $ (7,200.00)Terreno $ 62,400.00 Depre. Acum. Terreno $ (5,616.00)Oficina $ 58,000.00 (-)Depre.Acum. Oficina $ (5,220.00)Total Activo Fijo $ 352,600.00 TOTAL ACTIVOS $ 963,800.00

TABLA DE DEPRECIACIÓN

COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00 COMPRA VEHÍVULO $ 45,000.00

COMPRA OFICINA $ 58,000.00 COMPRA TERRENO $ 62,400.00

P.V. UNITARIO V. ESTIMADOS

$ 1,150.00 $ 1,725,000.00 $ 1,725,000.00

PRODUCTO XInventario Final de Productos Terminados 500 (+) Ventas Presupuestadas 1,500 (=) Unidades Requeridas 2,000 (-) Inventario Inicial de Productos Terminados 1,000 (=) Presupuesto de Producción 1,000

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 3,000.00

$ 3,000.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 1,500.00

$ 1,500.00 $ 140.00

COMPONENTE AInventario Final Esperado 400 (+) Consumos Calculados 3,000 (=) Necesidad 3,400 (-) Inventario Inicial 1,200 (=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto 2,200

x Precio de Adquisición $ 140.00 (=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales $ 308,000.00 (=) Presupuesto Total $ 308,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

COMPONENTE A(=) Al valor del Inventario Inicial $ 326,000.00 (+) Presupuestos de Compras 308,000.00 (=) V. Inventario Disponible 634,000.00 (-) Valor Inventario Final 56,000.00 (=) Presupesto de Consumo $ 578,000.00 (=) Presupuesto Total $ 578,000.00

HORAS TOTAL

8 8,000 8,000

COSTO X HORA $ 3.00 PRESUPUESTO DE MDO 24,000

TOTAL HORAS M.O.D. XTOTAL HORAS DE M.O.D.

LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS

113.40

PRODUCTO X $ 140.00 $ 420.00

PRODUCTO X

$ 3.00 $ 24.00

$ 770.00 770,000.00

$ 557.40 278,700.00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MPD $ 578,000.00 MOD $ 24,000.00 CIF $ 113,400.00 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 715,400.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 750,000.00

$ 1,465,400.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 278,700.00 (=) COSTO DE VENTAS $ 1,186,700.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS $ 1,725,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 1,186,700.00 (=) UTILIDAD BRUTA $ 538,300.00 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (150,000.00)

$ (200,000.00) $ (14,700.00) $ 173,600.00 $ 26,040.00 $ 147,560.00 $ 36,890.00 $ 110,670.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 258,750.00 $ 258,750.00 $ 258,750.00 $ 172,500.00 $ 172,500.00 $ 172,500.00

$ 431,250.00 $ 431,250.00 $ 431,250.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 57,800.00 $ 57,800.00 $ 57,800.00 $ 86,700.00 $ 86,700.00 $ 86,700.00

$ 190,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00

45,000.00 58,000.00

62,400.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 413,850.00 $ 411,850.00 $ 416,250.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 76,600.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 431,250.00 $ 431,250.00 $ 431,250.00 $ 507,850.00 $ 471,250.00 $ 471,250.00 $ 413,850.00 $ 411,850.00 $ 416,250.00 $ 94,000.00 $ 59,400.00 $ 55,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 $ 54,000.00 $ 19,400.00 $ 15,000.00

Empresa Industrial Novacro S.A

PasivosCorrienteProveedoresParticipación de trabajadores por pagarImpuesto a la renta por pagarTotal Pasivos CorrientesTOTAL PASIVOSPatrimonioCapitalUtilidad del Ejercicio AnteriorTotal Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

$ 4,999.50 $ 3,333.50 $ 9,000.00 $ 7,200.00

$ 5,800.00 $ 5,220.00 $ 6,240.00 $ 5,616.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

I TRIMESTRE 2016

$ 172,500.00

$ 172,500.00

I TRIMESTRE

$ 86,700.00

$ 86,700.00

I TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 172,500.00 $ 212,500.00 $ 86,700.00 $ 125,800.00 40,000.00 $ 85,800.00

Empresa Industrial Novacro S.A

$ 86,700.00 $ 26,040.00 $ 36,890.00 $ 149,630.00 $ 149,630.00

$ 618,000.00 $ 196,170.00 $ 814,170.00

$ 963,800.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

VENTAS 1200

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTOS VENTAS PROYECTADAS

Producto X 1,200 TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados(+) Ventas Presupuestadas(=) Unidades Requeridas(-) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN REQUERIDA

PRODUCTO X 700 TOTAL

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRODUCCIÓN NIVELES DE INVENTARIOS

PRODUCTO X 500 TOTAL

PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario Final Esperado(+) Consumos Calculados(=) Necesidad(-) Inventario Inicial(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto

x Precio de Adquisición(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales(=) Presupuesto Total

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

(=) Al valor del Inventario Inicial(+) Presupuestos de Compras(=) V. Inventario Disponible(-) Valor Inventario Final(=) Presupesto de Consumo (=) Presupuesto Total

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTOSPRODUCCIÓN REQUERIDA

PRODUCTO X 700 TOTAL

COSTO X HORAPRESUPUESTO DE MDO

PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIÓN

CIF 113,400.00

TASA DE COSTOS DE FABRICACIÓN

CIF X

TASA CIF PRODUCTO X =LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS

TASA CIF PRODUCTO X =

MATERIA PRIMA DIRECTA

PRODUCTO XCOMPONENTE A 3

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO XCOMPONENTE A 8

COSTO UNITARIO

PRODUCTO XMPD $ 420.00 MOD $ 24.00 CIF 162.00

$ 606.00

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO X 1,000

INVENTARIO FINAL

PRODUCTO X 500

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MPDMODCIF(=) COSTO DE PRODUCCIÓN(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) COSTO DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS(-)GASTOS DE VENTAS(-) GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) 15% DE PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%(=) UTILIDAD NETA

FLUJO DE CAJA CASH FLOW

CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

$ 345,000.00

VENTAS I TRIMESTREEFECTIVO 60% $ 207,000.00 CRÉDITO 40%CUENTAS POR COBRAR $ 85,000.00 PRESTAMOS $ 750.00 TOTAL $ 292,750.00 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $ 1,434,800.00

CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO

$ 113,000.00

COMPRAS I TRIMESTREEFECTIVO 40% $ 45,200.00 CRÉDITO 60%PROVEEDORES $ 180,000.00 DIVIDENDOS POR PAGAROBLIGACIONES POR PAGARCOMPRA EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00 COMPRA VEHÍVULOCOMPRA OFICINACOMPRA TERRENOMOD $ 4,200.00 CIF $ 28,350.00 TOTAL $ 272,750.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,414,800.00

FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

I TRIMESTRESALDO INICIAL $ 20,000.00 (+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 292,750.00 DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 312,750.00 (-) SALIDAS DE EFECTIVO $ 272,750.00 (=) SALDO ANTES DEL MÍNIMO DESEADO $ 40,000.00 (-) MÍNIMO DESEADO 40,000.00 (=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ -

PRÉSTAMOS 750.00 PRÉSTAMOS 35,550.00 PRESTAMOS 33,550.00

PRESTAMOS 37,950.00

Empresa Industrial Novacro S.A

ActivoCorrientesCaja $ 40,000.00 Cuentas por cobrar $ 138,000.00 Inventario MPD $ 56,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 303,000.00 Total Activos Corrientes $ 586,000.00 Activo FijoMaquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (20,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (1,500.00)Equipo de computo $ 15,000.00 (-)Deprec.Acum. Equipo de computo $ (3,350.00)Vehiculo $ 45,000.00 (-)Depre.Acum. Vehículo $ (7,200.00)Terreno $ 62,400.00 (-)Depre.Acum. Terreno $ (5,616.00)Oficina $ 58,000.00 (-)Depre.Acum. Oficina $ (5,220.00)Total Activo Fijo $ 352,514.00 TOTAL ACTIVOS $ 938,514.00

TABLA DE DEPRECIACIÓN

COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00 COMPRA VEHÍVULO $ 45,000.00 COMPRA OFICINA $ 58,000.00 COMPRA TERRENO $ 62,400.00

P.V. UNITARIO V. ESTIMADOS

$ 1,150.00 $ 1,380,000.00 $ 1,380,000.00

PRODUCTO XInventario Final de Productos Terminados 500 (+) Ventas Presupuestadas 1,200 (=) Unidades Requeridas 1,700 (-) Inventario Inicial de Productos Terminados 1,000 (=) Presupuesto de Producción 700

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 2,100.00

$ 2,100.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 1,500.00

$ 1,500.00

COMPONENTE AInventario Final Esperado 400 (+) Consumos Calculados 2,100 (=) Necesidad 2,500 (-) Inventario Inicial 1,200 (=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto 1,300 x Precio de Adquisición $ 140.00 (=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales $ 182,000.00 (=) Presupuesto Total $ 182,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

COMPONENTE A(=) Al valor del Inventario Inicial $ 326,000.00 (+) Presupuestos de Compras 182,000.00 (=) V. Inventario Disponible 508,000.00 (-) Valor Inventario Final 56,000.00 (=) Presupesto de Consumo $ 452,000.00 (=) Presupuesto Total $ 452,000.00

HORAS TOTAL

8 5,600 5,600

COSTO X HORA $ 3.00 PRESUPUESTO DE MDO 16,800

TOTAL HORAS M.O.D. XTOTAL HORAS DE M.O.D.

LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS

162.00

PRODUCTO X $ 140.00 $ 420.00

PRODUCTO X $ 3.00 $ 24.00

$ 770.00 770,000.00

$ 606.00 303,000.00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MPD $ 452,000.00 MOD $ 16,800.00 CIF $ 113,400.00 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 582,200.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 750,000.00

$ 1,332,200.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 303,000.00 (=) COSTO DE VENTAS $ 1,029,200.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS $ 1,380,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 1,029,200.00 (=) UTILIDAD BRUTA $ 350,800.00 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (150,000.00)

$ (200,000.00) $ (14,700.00) $ (13,900.00) $ (2,085.00) $ (11,815.00) $ (2,953.75) $ (8,861.25)

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 207,000.00 $ 207,000.00 $ 207,000.00 $ 138,000.00 $ 138,000.00 $ 138,000.00

$ 35,550.00 $ 33,550.00 $ 37,950.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 45,200.00 $ 45,200.00 $ 45,200.00 $ 67,800.00 $ 67,800.00 $ 67,800.00

$ 190,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00

45,000.00 58,000.00

62,400.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00 $ 420,550.00 $ 418,550.00 $ 422,950.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 $ - $ - $ -

90.00 4,266.00 4,026.00

4,554.00 12,936.00

Empresa Industrial Novacro S.A

PasivosCorrienteProveedoresParticipación de trabajadores por pagarImpuesto a la renta por pagarIntereses por pagarTotal Pasivos corrientesPasivos a largo plazoPrestamo por pagarTotal Pasivos CorrientesTOTAL PASIVOSPatrimonioCapitalUtilidad del Ejercicio AnteriorPérdida del ejercicioTotal Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

$ 4,950.00 $ 3,350.00 $ 9,000.00 $ 7,200.00 $ 5,800.00 $ 5,220.00 $ 6,240.00 $ 5,616.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

I TRIMESTRE 2016

$ 138,000.00

$ 138,000.00

I TRIMESTRE

$ 67,800.00

$ 67,800.00

I TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 138,000.00 $ 178,000.00 $ 67,800.00 $ 110,200.00 40,000.00 $ 70,200.00

Empresa Industrial Novacro S.A

$ 67,800.00 $ 2,085.00 $ 2,953.75 $ 12,936.00 $ 85,774.75

107,800.00 $ 107,800.00 $ 193,574.75

$ 618,000.00 $ 85,500.00 $ (8,861.25) $ 694,638.75

$ 50,300.50 $ 938,514.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

VENTAS 1800

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTOS VENTAS PROYECTADAS

Producto X 1,800 TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados(+) Ventas Presupuestadas(=) Unidades Requeridas(-) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN REQUERIDA

PRODUCTO X 1,300 TOTAL

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRODUCCIÓN NIVELES DE INVENTARIOS

PRODUCTO X 500 TOTAL

PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario Final Esperado(+) Consumos Calculados(=) Necesidad(-) Inventario Inicial(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto

x Precio de Adquisición(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales(=) Presupuesto Total

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

(=) Al valor del Inventario Inicial(+) Presupuestos de Compras(=) V. Inventario Disponible(-) Valor Inventario Final(=) Presupesto de Consumo (=) Presupuesto Total

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTOSPRODUCCIÓN REQUERIDA

PRODUCTO X 1,300 TOTAL

COSTO X HORAPRESUPUESTO DE MDO

PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIÓN

CIF 113,400.00

TASA DE COSTOS DE FABRICACIÓN

CIF X

TASA CIF PRODUCTO X =LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS

TASA CIF PRODUCTO X =

MATERIA PRIMA DIRECTA

PRODUCTO XCOMPONENTE A 3

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO XCOMPONENTE A 8

COSTO UNITARIO

PRODUCTO XMPD $ 420.00 MOD $ 24.00

CIF 87.23 $ 531.23

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO X 1,000

INVENTARIO FINAL

PRODUCTO X 500

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MPDMODCIF(=) COSTO DE PRODUCCIÓN(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) COSTO DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS(-)GASTOS DE VENTAS(-) GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) 15% DE PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%(=) UTILIDAD NETA

FLUJO DE CAJA CASH FLOW

CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

$ 517,500.00

VENTAS I TRIMESTREEFECTIVO 60% $ 310,500.00 CRÉDITO 40%CUENTAS POR COBRAR $ 85,000.00 TOTAL $ 395,500.00 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $ 1,948,000.00

CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO

$ 176,000.00

COMPRAS I TRIMESTREEFECTIVO 40% $ 70,400.00 CRÉDITO 60%PROVEEDORES $ 180,000.00 DIVIDENDOS POR PAGAROBLIGACIONES POR PAGARCOMPRA EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00 COMPRA VEHÍVULOCOMPRA OFICINACOMPRA TERRENOMOD $ 7,800.00 CIF $ 28,350.00 TOTAL $ 301,550.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,643,400.00

FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

I TRIMESTRESALDO INICIAL $ 20,000.00 (+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 395,500.00 DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 415,500.00 (-) SALIDAS DE EFECTIVO $ 301,550.00 (=) SALDO ANTES DEL MÍNIMO DESEADO $ 113,950.00 (-) MÍNIMO DESEADO 40,000.00 (=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ 73,950.00

Empresa Industrial Novacro S.A

ActivoCorrientesCaja $ 107,950.00 Cuentas por cobrar $ 207,000.00 Inventario MPD $ 56,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 265,615.38 Total Activos Corrientes $ 685,565.38 Activo Fijo $ - Maquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (38,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (2,850.00)Equipo de computo $ 15,000.00 (-)Deprec.Acum. Equipo de computo $ (3,350.00)Vehiculo $ 45,000.00 (-)Depre.Acum. Vehículo $ (7,200.00)Terreno $ 62,400.00 (-)Depre.Acum. Terreno $ (5,616.00)Oficina $ 58,000.00 (-)Depre.Acum. Oficina $ (5,220.00)Total Activo Fijo $ 337,615.96 TOTAL ACTIVOS $ 1,023,181.34

TABLA DE DEPRECIACIÓN

COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00 COMPRA VEHÍVULO $ 45,000.00 COMPRA OFICINA $ 58,000.00 COMPRA TERRENO $ 62,400.00 MAQUINARIA $ 200,000.00 MUEBLES Y ENSERES $ 15,000.00

P.V. UNITARIO V. ESTIMADOS

$ 1,150.00 $ 2,070,000.00 $ 2,070,000.00

PRODUCTO XInventario Final de Productos Terminados 500 (+) Ventas Presupuestadas 1,800 (=) Unidades Requeridas 2,300 (-) Inventario Inicial de Productos Terminados 1,000 (=) Presupuesto de Producción 1,300

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 3,900.00

$ 3,900.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 1,500.00

$ 1,500.00

COMPONENTE AInventario Final Esperado 400 (+) Consumos Calculados 3,900 (=) Necesidad 4,300 (-) Inventario Inicial 1,200 (=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto 3,100 x Precio de Adquisición $ 140.00 (=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales $ 434,000.00 (=) Presupuesto Total $ 434,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

COMPONENTE A(=) Al valor del Inventario Inicial $ 326,000.00 (+) Presupuestos de Compras 434,000.00 (=) V. Inventario Disponible 760,000.00 (-) Valor Inventario Final 56,000.00 (=) Presupesto de Consumo $ 704,000.00 (=) Presupuesto Total $ 704,000.00

HORAS TOTAL

8 10,400 10,400

COSTO X HORA $ 3.00 PRESUPUESTO DE MDO 31,200

TOTAL HORAS M.O.D. XTOTAL HORAS DE M.O.D.

LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS

87.23

PRODUCTO X $ 140.00 $ 420.00

PRODUCTO X $ 3.00 $ 24.00

$ 770.00 770,000.00

$ 531.23 265,615.38

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

MPD $ 704,000.00 MOD $ 31,200.00 CIF $ 113,400.00 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 848,600.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 750,000.00

$ 1,598,600.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 265,615.38 (=) COSTO DE VENTAS $ 1,332,984.62

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS $ 2,070,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 1,332,984.62 (=) UTILIDAD BRUTA $ 737,015.38 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (150,000.00)

$ (200,000.00) $ (14,700.00) $ 372,315.38 $ 55,847.31 $ 316,468.08 $ 79,117.02 $ 237,351.06

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 310,500.00 $ 310,500.00 $ 310,500.00 $ 207,000.00 $ 207,000.00 $ 207,000.00

$ 517,500.00 $ 517,500.00 $ 517,500.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 70,400.00 $ 70,400.00 $ 70,400.00 $ 105,600.00 $ 105,600.00 $ 105,600.00

$ 190,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00

45,000.00 58,000.00

62,400.00 $ 7,800.00 $ 7,800.00 $ 7,800.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 447,150.00 $ 445,150.00 $ 449,550.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 113,950.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 517,500.00 $ 517,500.00 $ 517,500.00 $ 631,450.00 $ 557,500.00 $ 557,500.00 $ 447,150.00 $ 445,150.00 $ 449,550.00 $ 184,300.00 $ 112,350.00 $ 107,950.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 $ 144,300.00 $ 72,350.00 $ 67,950.00

Empresa Industrial Novacro S.A

PasivosCorrienteProveedoresParticipación de trabajadores por pagarImpuesto a la renta por pagarTotal Pasivos CorrientesTOTAL PASIVOSPatrimonioCapitalUtilidad del Ejercicio AnteriorUtilidad del Ejercicio AnteriorTotal Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

$ 4,950.00 $ 3,350.00 $ 9,000.00 $ 7,200.00 $ 5,800.00 $ 5,220.00 $ 6,240.00 $ 5,616.00 $ 20,000.00 $ 18,000.00 $ 1,500.00 $ 1,350.00

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

I TRIMESTRE 2016

$ 207,000.00

$ 207,000.00

I TRIMESTRE

$ 105,600.00

$ 105,600.00

I TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 207,000.00 $ 247,000.00 $ 105,600.00 $ 141,400.00 40,000.00 $ 101,400.00

Empresa Industrial Novacro S.A

$ 105,600.00 $ 55,847.31 $ 79,117.02 $ 240,564.33 $ 240,564.33

$ 618,000.00 $ 85,500.00 $ 79,117.02 $ 782,617.02

$ 1,023,181.35

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES