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¿Quienes están obligados a presentarla?
Los siguientes sujetos:
a. Quienes hayan obtenido rentas de tercera categoría, con excepción de los
contribuyentes del Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) y del Nuevo
Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) siempre que, en este último caso, no
hubieran realizado operaciones gravadas con el Impuesto a la Venta de Arroz
Pilado - IVAP.
b. Quienes hayan obtenido rentas distintas a las de tercera categoría siempre que
se encuentren en cualquiera de las siguientes situaciones:
I. Cuando consignen un saldo a favor del fisco en la casilla 142 del
formulario, luego de deducir los créditos con derecho a devolución.
II. Cuando arrastren saldos a favor del impuesto de ejercicios anteriores o
hayan aplicado dicho saldo contra los pagos a cuenta del Impuesto
durante el año 2006.
III. Tengan perdidas tributarias pendientes de compensar acumuladas al
ejercicio gravable 2005 o tengan perdidas tributarias en el 2006.
IV. Cuando el total de rentas obtenidas durante el año 2006 haya sido
mayor a S/. 29,750. Dicho monto se determinará sumando los montos
de las casillas 113 y 116 del formulario virtual N° 657 o del formulario
físico N° 957.
V. Cuando hayan percibido durante el año 2006, rentas de cuarta categoría
por un monto mayor a S/. 29,750. Dicho monto se determinará
sumando los montos de las casillas 107 y 108 del formulario virtual N°
657 o del formulario físico N° 957.
c. Las personas o entidades que hubieran realizado operaciones gravadas con el
ITF, al ser generadoras de rentas de tercera categoría y haber efectuado,
durante el ejercicio, el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago.
NO DEBERAN PRESENTAR DECLARACIÓN:
Las personas que en el año 2006 hubieran obtenido
exclusivamente rentas de quinta categoría.
Los contribuyentes no domiciliados en el país que obtengan rentas
de fuente peruana sobre las cuales no se hubiere realizado la
retención del Impuesto en la fuente. Pero en este caso particular,
deberán realizar el pago de las retenciones no efectuadas
mediante el formulario físico N° 1073, habilitado para el pago del
Impuesto, consignando el código de tributo 3061 - Renta No
domiciliados - Cuenta Propia y el periodo correspondiente al mes
en que procedía la retención.
Lugares de presentación
SUJETOS LUGAR DE DECLARACI�N Y PAGO
Principales
Contribuyentes
En los lugares fijados por la SUNAT para efectuar la declaración y
pago de sus obligaciones tributarias. Además podrán realizarlo a
través de SUNAT Virtual, los Principales Contribuyentes
Nacionales y aquellos contribuyentes comprendidos en el Anexo
de la Resolución de Superintendencia N° 260-2004/SUNAT
y que hubieran sido notificados por la SUNAT para tal efecto.
Medianos y Pequeños
Contribuyentes
Los formularios virtuales N° 657 - 658, según corresponda, serán
presentados en las sucursales o agencias bancarias
autorizadas a recibir los mencionados formularios, o por
Internet, a través de SUNAT Virtual, para lo cual deberá contar
con su Código de Usuario y Clave de Acceso a SUNAT
Operaciones en Línea (SOL). Aquellos cuyo importe total a pagar
sea igual a cero sólo podrán presentar su declaración a través de
SUNAT Virtual.
Contribuyentes que
podrán presentar
formulario físico
Los formularios Físicos N° 957 - 958, según corresponda, serán
presentados únicamente por los contribuyentes autorizados
según Resolución de Superintendencia N° 235-
2006/SUNAT en las sucursales o agencias del Banco de la
Nación que correspondan a las localidades señaladas en el
Anexo de dicha Resolución."
IMPORTANTE
Para conocer la relación de sucursales o agencias bancarias autorizadas a recibir el PDT
Renta Anual, ubíquese sobre el texto "sucursales o agencias bancarias
autorizadas" y dele clic.
Medios para presentar la declaración
Según corresponda:
Formulario virtual N° 657 Generado por el PDT - Renta Anual 2006 - Persona
Natural - Otras Rentas.
Formulario virtual N° 658 Generado por el PDT - Renta Anual 2006 - Tercera
Categoría e ITF.
Los mencionados PDT están disponibles en SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe).
También puede obtenerlos en las cabinas que están a su disposición en los Centros de
Servicio al Contribuyente o en las dependencias SUNAT.
Excepcionalmente, podrán presentar formulario físico, siempre que su domicilio
fiscal se encuentre en las localidades comprendidas en el anexo de la Resolución de
Superintendencia N° 235 -2006/SUNAT y además lo presenten en las sucursales o
agencias del Banco de la Nación de dichas localidades.
Esta opción será posible, si dichos contribuyentes:
1. No se encuentran obligados a presentar sus declaraciones mediante PDT.
2. No han efectuado donaciones deducibles como gasto en el caso de sujetos que
generan rentas de tercera categoría, y deducibles de la Renta Neta Global en el
caso de sujetos que generan rentas distintas a las de tercera categoría.
3. No han obtenido pérdidas tributarias en el ejercicio o no tuvieran pérdidas netas
compensables de ejercicios anteriores.
4. No tienen ingresos exonerados del Impuesto por montos acumulados durante el
ejercicio 2006 que exceda a dos (2) UIT (S/. 6,800).
5. No están obligados a identificar los vehículos automotores asignados a
actividades de dirección, representación y administración.
6. Han realizado pagos en el ejercicio, en el país y el extranjero, sin utilizar dinero
en efectivo o medios de pago, siempre que estos no excedan del 15% de total de sus obligaciones.
Formulario físico N°
957
Declaración Pago Anual Impuesto a la Renta -
Persona Natural - Ejercicio Gravable 2006.
Formulario físico N°
958
Declaración Pago Anual Impuesto a la Renta -
Tercera Categoría - Ejercicio Gravable 2006.
Los Formularios físicos N° 957 y 958 se distribuyen de manera gratuita a través de las
sucursales o agencias del Banco de la Nación de la localidad en que se ubica su
domicilio fiscal.
¿Cómo se presenta y paga la declaración por Internet?
Para presentar y pagar su declaración por Internet debe contar con su Clave SOL.
1. Si usted no cuenta con Clave SOL": Deberá realizar lo siguiente para
obtenerla:
a. Inicie su trámite llenando la Solicitud de acceso al Sistema SUNAT
Operaciones en Línea – SOL. b. Presente su solicitud firmada en cualquiera de las dependencias o
Centro de Servicios al Contribuyente de la SUNAT.
c. Resultado de ello se le entregará un sobre cerrado con un "Usuario y
Clave"
2. Si usted ya cuenta con su Clave SOL":
Paso 1: Elija la opción de "Declarar y Pagar PDT".
Paso 2: Enseguida se mostrará la pantalla en la que digitará el número de RUC, Usuario y Clave para tener acceso a la opción "Declarar y Pagar PDT"
Paso 3: Una vez ingresado a dicha opción, elija la opción "examinar" y seleccione el archivo PDT a ser enviado a SUNAT.
Paso 4: En SUNAT VIRTUAL se mostrará el detalle del formulario presentado solicitándole su confirmación.
a. Si la declaración no indica importe a pagar y no tiene causal de rechazo, el
sistema emitirá la "Constancia de Presentación".
b. Si la declaración registra importe a pagar, el sistema le mostrará una pantalla con las siguientes modalidades disponibles para efectuar el pago:
b1. Vía cargo a cuenta predeterminada: Modalidad disponible con el Scotiabank,
Banco de la Nación, Interbank, Continental y Crédito. Para utilizar esta modalidad,
previamente debe haber celebrado un convenio de afiliación con su banco para realizar los pagos con cargo a una cuenta predeterminada.
IMPORTANTE
Los contribuyentes que tuvieran una cuenta de
detracciones en el Banco de la Nación, pueden realizar
los pagos con cargo a esta cuenta, en cuyo caso no
necesitan afiliación previa, solo seleccionar el icono del
banco desde el módulo de declaración y pago en SUNAT
Virtual. Para visualizar una Demo sobre como hacer una
Declaración Pago a través de esta modalidad hacer clic
aquí. (vincular directamente a demo "¿Como hacer
una declaración pago’" que se encuentra en la
ruta:http://www.sunat.gob.pe/tutores/index.html)
b2. Vía Tarjetas de crédito o débito VISA. Para ambos casos, su tarjeta debe estar
afiliada a Verified by VISA.
Los bancos que ofrecen el servicio de Verified by Visa son los siguientes:
Continental (Tarjeta de Crédito y Débito)
Interbank (Tarjeta de Crédito y Débito)
Scotianbank (Tarjeta de Crédito)
BIF (Tarjetas de Crédito)
Banco de Crédito BCP (Tarjeta de Crédito y Débito) Banco de Comercio (que tipo de tarjetas??)
Para visualizar una Demo sobre cómo hacer una Declaración Pago con tarjetas de crédito o débito hacer clic aquí.
En la siguiente página web http://www.visanet.com.pe/promovbv/bancos.html, encontrará una explicación de cómo se puede afiliar a Verified by Visa.
b3. Vía Portal Bancario: Modalidad disponible con el Scotiabank, se realiza a través
de un enlace al portal del banco. Para utilizar este modalidad sólo necesita tener una cuenta en dicho banco.
Finalmente, de realizarse el pago, el sistema emitirá la "Constancia de Presentación
de la Declaración y Pago" la cual constituye el único comprobante de la transacción realizada.
Nota: El horario de atención en los bancos,
para el servicio de pago electrónico de la declaración es:
Banco Scotiabank: Las 24 horas, los 7 días
de la semana Banco de la Nación: De 08:00 a.m. a
08:00 p.m., de lunes a sábado. Banco Interbank: De 00:30 a.m. a 07:58
p.m., los 7 días de la semana Banco Continental: Las 24 horas, excepto
de 07:55 p.m. a 09:00 p.m. Banco de Crédito BCP: Las 24 horas, los 7
días de la semana.
Lugares autorizados para presentar el formulario físico
¿Qué es el Archivo Personalizado?
El Archivo Personalizado es una herramienta que lo puede ayudar a elaborar su
Declaración Anual del Impuesto a la Renta en menor tiempo. Contiene información
referencial de sus rentas obtenidas, retenciones y pagos directos efectuados durante el
2006, la cual puede trasladar de manera automática a su PDT Renta Anual - Personas
Naturales. Al ser información referencial, su uso es opcional, y se sugiere verificar la
información y de corresponder realizar los ajustes necesarios antes de generar su
declaración.
Los datos contenidos en el Archivo Personalizado han sido tomados de fuentes diversas
tales como sus declaraciones juradas, lo informado por sus agentes de retención, su
empleador, y los pagos que usted haya efectuado. Dicha información está actualizada
al 31 de enero de 2007.
Para descargar el archivo personalizado ingrese a SUNAT Operaciones en Línea con su
Código de usuario y Clave de acceso - Clave SOL, y seleccione opción Renta
2006. Ingrese aquí.
Preguntas Frecuentes
¿Qué hacer cuando hay diferencias en mi Archivo Personalizado?
A continuación se detallan algunos casos en los que el Archivo Personalizado puede no
coincidir con la correcta determinación del Impuesto del contribuyente
1. El monto de las rentas de cuarta categoría declaradas mensualmente
por la persona natural en el PDT 616 o formulario 116 y consideradas
por SUNAT en el Archivo Personalizado, es diferente (menor o mayor)
al monto de ingresos realmente percibidos o puestos a disposición en el
ejercicio 2006.
Acción:
Incluir en la declaración jurada anual (PDT 0657) o excluir, de ser el caso, el monto de
ingresos del Archivo Personalizado, considerando lo realmente percibido en el ejercicio 2006.
Adicionalmente, deberá rectificar sus declaraciones juradas mensuales.
2. En el Archivo Personalizado se consideran Retenciones en exceso por
Rentas de Quinta Categoría devueltas al trabajador originadas por el
término del contrato o cese del vínculo laboral antes del cierre del
ejercicio.
Según el artículo 42° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta el
empleador debe devolver el monto retenido al trabajador y compensará la
devolución efectuada con el monto de las retenciones que por el referido mes
haya practicado a otros trabajadores de su empresa.
Acción:
En este caso la información de retenciones de 5ta categoría contenida en el
Archivo Personalizado tiene que eliminarse ya que el monto fue devuelto al
trabajador y no corresponde que lo tome como crédito contra su
impuesto.
Recuerde que:
En los casos que obtengan certificados de retención proporcionados por los
Agentes de Retención, debe verificar que los importes totales retenidos
coincidan con los importes totales que se declaran.
3. El empleador ha informado en la casilla "Remuneración Mensual Afecta"
del PDT 600 "cero" (0) cuando la remuneración de 5ta categoría
proyectada no resulta afecta a retenciones de quinta categoría.
Acción:
Modificar en el PDT 0657, la información del Archivo Personalizado consignando
la renta mensual en cada uno de los períodos donde se presenta el error.
Además deberá comunicar a su empleador el error efectuado para que proceda
con la corrección correspondiente.
Recuerde que:
En los casos que obtengan certificados de retención proporcionados por los
Agentes de Retención, debe verificar que los importes totales retenidos
coincidan con los importes totales que se declaran.
4. Trabajador que percibe rentas de 5ta categoría de dos o más
empleadores.
Procedimiento a seguir por el empleador:
1. El trabajador informa al empleador que le pague la mayor remuneración,
el monto de las remuneraciones de los otros empleadores.
2. Los empleadores que abonen la menor remuneración consignarán en la
casilla "Remuneración Mensual Afecta" de su PDT 600:
a. El importe de la remuneración pagada y
b. En la casilla tributo/retención consignará cero (00).
3. El empleador que pague la mayor remuneración consignará en la casilla
"Remuneración Mensual Afecta" de su PDT 600:
a. El importe de la remuneración que paga y
b. En la casilla tributo/retención consignará la retención efectuada
considerando para el cálculo, la remuneración de los otros
empleadores.
Omisiones que pueden generarse
a. Empleador que abona la menor remuneración no ha declarado la
remuneración mensual del trabajador.
Acción
a. El trabajador debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta
PDT 0657 el monto de los ingresos no declarados por este
empleador, ya que el Archivo Personalizado no los considera.
b. El empleador que abona la mayor remuneración ha considerado
como monto mensual en su PDT 600, el monto abonado por éste
así como el monto que hayan abonado los otros empleadores.
Acción
El trabajador debe excluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0657 el monto
de los ingresos incrementados erróneamente por su empleador y considerados de esta
manera en el Archivo Personalizado.
5. El agente de retención no cumplió con declarar los ingresos y/o
retenciones efectuadas
Acción
El declarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0657, los
ingresos y retenciones efectuadas que no hayan sido consideradas en el Archivo Personalizado.
6. El monto de rentas de cuarta categoría de trabajadores independientes
ha sido declarado en el PDT 0621 IGV Renta Mensual de manera
equivocada, atribuyéndose las rentas de 4ta a las Dietas y viceversa.
Este error distorsiona la determinación de su renta neta de cuarta categoría y por tanto
su Renta Neta Imponible.
Acción
El declarante debe modificar en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0657, la
información considerada en el Archivo Personalizado.
Asimismo, la persona natural deberá solicitar al agente de retención que corrija la
información mensual declarada en el PDT 621.
7. La persona natural (contribuyente) al realizar sus pagos no ha
consignado correctamente su número de RUC.
Acción
1. Utilizando el Formulario 1693 "Modificación de Datos", la persona natural
debe subsanar el error.
2. El declarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT
0657, los ingresos y pagos a cuenta efectuadas que no hayan sido consideradas en el Archivo Personalizado.
8. El tipo y número de documento de identificación de la Persona natural
(contribuyente) informado por el agente de retención en el PDT 600,
PDT 617 y/o PDT 621 no es correcto.
Acción
1. El declarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT
0657, los ingresos y retenciones efectuadas que no hayan sido
consideradas en el Archivo Personalizado.
2. El declarante informará al agente de retención con la finalidad que éste
corrija el error cometido.
9. La renta ficta o presunta por rentas de primera categoría no ha sido
incluida en el Archivo Personalizado.
El Archivo Personalizado se ha elaborado con información obtenida de las declaraciones
mensuales de los contribuyente y de las boletas de pago en caso de rentas de primera
categoría, NO considerándose este tipo de rentas fictas.
Acción
Calcule esta renta considerando lo siguiente:
Predios = 6% del valor del autoevalúo
Muebles = 8% del valor de adquisición
El declarante debe incluir en el asistente de la casilla 102 de la Declaración Jurada
Anual de renta PDT 0657, estos ingresos.
10. El trabajador independiente emitió Recibo por Honorarios por la
totalidad del servicio, pagándosele el servicio parcialmente en el 2006 y
el agente de retención informó en el PDT 621 la totalidad de la
operación
Acción
Modificará la información de sus ingresos mensuales que registra su Archivo
Personalizado, considerando lo percibido en el 2006 así como también las
retenciones, debiendo consignarlas en el mes en el cual se percibió la renta.
11. La declaración corresponde a una sociedad conyugal y el otro cónyuge
realiza los pagos de los bienes comunes utilizando su RUC.
Acción:
En estos casos el contribuyente (sociedad conyugal) tiene una inconsistencia en el
monto de ingresos y créditos contra el impuesto.
El representante de la sociedad conyugal al elaborar su declaración jurada anual de
renta PDT 0657 deberá incorporar las rentas generadas y los pagos efectuados
relacionados a los bienes comunes por los cuales el otro cónyuge utilizó su número de
RUC.
12. El Archivo Personalizado registra información de pagos a cuenta de 1ra
categoría que no coincide con el monto del alquiler mensual.
El Archivo Personalizado determina el monto de los ingresos mensuales (renta bruta)
considerando el pago efectuado en los recibos de arrendamiento o boletas de pago.
Considerando que los pagos efectuados en dichos documentos se realizan sin
considerar céntimos, por este motivo es probable que al momento de importar al PDT el Archivo Personalizado, se presentan diferencias por un tema de redondeo.
Acción:
En estos casos, el declarante para efectos de llegar a una correcta determinación de su
renta neta de primera categoría debe modificar la casilla "Ingresos Gravados
declarados" consignando el monto mensual del alquiler.
13. La remuneración mensual de Renta de Quinta categoría consignada en
el PDT 600 corresponde a otro concepto remunerativo como
"Remuneración ONP" o "Remuneración Regular (Essalud)".
Acción:
1. El declarante debe modificar en la Declaración Jurada Anual de renta
PDT 0657, los ingresos por concepto de rentas de 5ta. categoría.
2. El declarante informará al agente de retención con la finalidad que �éste
corrija el error cometido.
14. La información ha sido declarada por la persona natural y/o agente de
retención de manera correcta, pero no ha sido incluida en el Archivo
Personalizado.
Acción:
El declarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0657, la
información que no haya sido incluida en su Archivo Personalizado.
15. El Archivo Personalizado no ha considerado los ingresos por dietas de
directorio ni tampoco las retenciones realizadas por la empresa por concepto de dietas.
Acción:
El perceptor de Dietas que hubiese cobrado las mismas, considerando el número de
DNI y no el número de RUC, deberá considerar dichos ingresos al momento de elaborar
su declaración. Para ello, deberá ingresar en la casilla 108 "Otras rentas de cuarta
categoría" el detalle del pagador de la dieta y el ingreso mensual y en la casilla 130
"Impuesto retenido por rentas de cuarta categoría" deberá ingresar la información del
agente de retención y la retención mensual, de ser el caso.
Balance de comprobación
Deberán presentar esta información en el PDT 658 - Renta Anual Tercera Categoría,
aquellos contribuyentes que al 31/12/2006, hayan obtenido en el año 2006, ingresos
iguales o mayores a 500 UIT (1 700,000 Nuevos Soles).
Para determinar el monto de los ingresos, deberá sumar las casillas 463 - Ventas
netas, 473 - Ingresos financieros gravados, 475 - Otros ingresos gravados y 477 -
Enajenación de valores y bienes del activo fijo, del PDT 658.
Procedimiento para el ingreso de información
El programa tiene dos opciones para el ingreso de la información en este módulo:
Manualmente. Importando un archivo de texto.
Manualmente
Consiste en el ingreso directo de la información de cada casilla. Para ello se deberá
seleccionar la opción "Detalle", e ingresar al asistente "Registro de Datos Balance de
Comprobación". En este asistente se mostrará habilitadas, de acuerdo con el tipo de
cuenta elegida, todas las casillas en las que se deberá consignar información. Es
necesario consignar información en todas las casillas habilitadas. En caso no tener
información que declarar deberá consignar "0".
Importando un archivo de texto
Requiere de la preparación previa de un archivo de texto y la ejecución del proceso de
importación de datos a través de la selección de la opción "Importar". Para efectos de
la preparación del archivo con la información a importar deberá tomar en cuenta el
formato del archivo de importación.
Para mayor facilidad, se adjunta un caso práctico en hoja de cálculo Excel, el cual
puede ser reemplazado con su información y posteriormente copiarlo a un archivo de
texto (bloc de notas) con el nombre que se da en las instrucciones. Donde no tenga
importe que declarar consigne cero (0). No ingrese los números con formato de
millares.
Solamente debe consignar sus montos en las casillas de:
Saldos Iniciales
Movimiento del Ejercicio y
Transferencias y Cancelaciones.
Las casillas de Sumas del Mayor, Saldos, Cuentas de Balance, Resultados por
Naturaleza y el Resultado del Ejercicio, que corresponde a la cuenta 891, se calculan
automáticamente.
Tenga en cuenta que no debe ingresar importes en las casillas (color gris y turquesa),
solo en las casillas que tienen fondo blanco. Igualmente, no debe modificar las
fórmulas de concatenación de la columna R (color naranja).
Es necesario que lea las instrucciones para generar el archivo de texto (columna V del
mismo archivo Excel), que servirá para la importación de la información al Balance de
Comprobación del PDT.
Archivo en Excel ingrese aquí
CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO GRAVABLE 2006
"No espere el último día para presentar su Declaración"
�LTIMO D�GITO DEL RUC FECHA DE VENCIMIENTO
2 27 de Marzo del 2007 3 28 de Marzo del 2007 4 29 de Marzo del 2007 5 30 de Marzo del 2007 6 02 de abril del 2007 7 03 de Abril del 2007 8 04 de Abril del 2007 9 09 de Abril del 2007 0 10 de Abril del 2007 1 11 de Abril del 2007
RECUERDE QUE:
A partir del 01 de marzo de 2007, las personas jurídicas deben consignar en su PDT,
el Nuevo Código de Envío, de no contar con este dato, su declaración será
rechazada. Si aún no lo tiene, ingrese al módulo de SUNAT Operaciones en Línea,
registrando su Clave SOL. Ingrese aquí (link a SOL)
Descarga de los PDT Renta Anual 2006
1. Si usted no tuviera instalado el PDT 2005 o tuviera versiones anteriores del
mencionado PDT, previa a la instalación del módulo independiente del PDT,
deberá proceder a descargar e instalar el Módulo integrador del PDT.
2. Si usted ya tiene instalado el PDT versión 2005, bastará que instale la nueva
versión del módulo independiente del PDT que este obligado a utilizar, para
hacerlo podrá seguir cualquiera de los siguientes procedimientos:
Indicaciones para el Auto instalador:
Es un nuevo procedimiento que SUNAT pone a su disposición a fin de facilitar la
instalación del PDT.
Este procedimiento evitará que usted tenga que crear un directorio, descargar los
archivos en ese directorio y desempaquetarlos, todos los Archivos Personalizados serán
ejecutadas automáticamente por el auto instalador.
El único paso a seguir será:
Paso 1:
Ejecute el instalador desde el portal de la SUNAT para ello bastará que haga doble clic
sobre el auto instalador.
Paso 2:
Para el PDT 0657 Renta Anual Personas Naturales 2006: haga doble clic sobre el
archivo "RT06PN.EXE"
Auto instalador : RT06PN.EXE (2.16 MB) Versión 1.0 (Actualizado el 28/03/2007)
Para el PDT 0658 Renta Anual 3ra. Categoría 2006: haga doble clic sobre el
archivo "RT06PJ.EXE"
Auto instalador : RT06PJ.EXE (2.71 MB) Versión 1.0 (Actualizado el 26/03/2007)
Indicaciones para los Instaladores:
Es el procedimiento tradicional de instalación del PDT y consta de los siguientes pasos:
Paso 1: En su PC deberá crear el directorio C:\DIRECT2 para colocar el archivo del
módulo independiente del PDT 0657 - Renta Anual Persona Natural 2006 y/o PDT
0658 - Renta Anual 2006 - 3ra. Categoría e ITF que instalará.
Paso 2: Copiar (Guardar) el archivo del módulo independiente del PDT en el directorio
creado en su PC.
Paso 3: Desempaquetar el archivo copiado atur el punto (2), en este directorio
Paso 4: Entre los archivos desempaquetados buscar el archivo "setup.exe" y ejecutarlo.
PDT 0657 - Renta Anual Personas Naturales - Versión 1.0 - Módulos
Independientes
1er. Archivo : RT06PN1.ZIP (1.15 MB) Versión 1.0 (Actualizado el 28/03/2007)
2do. Archivo : RT06PN2.ZIP (0.87 MB) Versión 1.0 (Actualizado el 28/03/2007)
PDT 0658 - Renta Anual 3ra. Categoría e ITF - Versión 1.0 - Módulo
Independiente
1er. Archivo : RT06PJ1.ZIP (1.16 MB) Versión 1.0 (Actualizado el 26/03/2007)
2do. Archivo : RT06PJ2.ZIP (1.38 MB) Versión 1.0 (Actualizado el 26/03/2007)
Cartillas Virtuales para uso de los PDT:
Cartilla Virtual para los PDT:
Personas Naturales - Ejercicio Gravable 2006
Tercera Categoría - Ejercicio Gravable 2006
Caso Práctico
Caso Práctico de Renta Tercera - PDT 658
Motivos de rechazo del PDT
La declaración generada por el PDT será rechazada si, el Programa Informático de
Recepción desarrollado por la SUNAT, luego de verificar el (los) disquete(s) o la
información contenida en el (los) disquete(s), detecta alguno de los motivos de
rechazo que se detallan a continuación.
01:"El disquete contiene virus informático"
02: "El disquete presenta defectos de lectura"
Cuando el disquete está deteriorado y/o cuando el archivo ZIP contenido en
su disquete está dañado.
SOLUCION (motivos 01 y 02): Volver a generar el archivo de envío en un disquete nuevo o formateado
03: "Los archivos no fueron generados por el PDT"
Cuando no se puede desencriptar correctamente el archivo y/o cuando los
nombres de los archivos no corresponden a los generados por el PDT.
04: "Falta algún archivo o su tamaño no corresponde al generado por
el PDT"
Cuando no cumple con los tamaños de archivo y/o cuando los archivos no
están completos.
05: "La información del disquete presenta modificaciones de
contenido"
Cuando algún archivo presenta inconsistencias.
SOLUCION (motivos 03, 04 y 05): Ingresar a la opción "modificar",
grabar la declaración y generar el archivo de envío nuevamente.
07: "La declaración ha sido presentada más de una vez"
Cuando la declaración que está presentando (para el mismo periodo y RUC)
ya ha sido presentada anteriormente.
SOLUCION (motivo 07): Si lo que desea presentar es una declaración
rectificatoria o sustitutoria, deber� seleccionar SI a la pregunta "�La
presente declaración es rectificatoria o sustitutoria?" señalada en la
sección Identificación de la declaración del PDT.
09: "La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con el
disquete"
Cuando los datos referidos al pago (forma de pago y/o importe a pagar)
indicados en el PDT no coinciden con la forma de pago o el monto que efectivamente esta pagando.
SOLUCION (motivo 09): Ingresar a la opción "modificar", cambiar el
monto o tipo de pago, grabar y generar el archivo de envío
nuevamente.
10: "La versión del software del PDT presentado no está vigente"
Cuando la versión en la que ha sido elaborada su declaración no está vigente.
Para actualizar la versión deberá consultar en SUNAT Virtual:
http://www.sunat.gob.pe
SOLUCION (motivo 10): Ingresar a SUNAT Virtual, actualizar la
versión del software y generar nuevamente el archivo de envío.
11: "La versión de los parámetros del PDT presentado no está vigente"
Cuando uno o más de un parámetro de su PDT no ha sido actualizado. Para
actualizarlos consulte SUNAT Virtual: http://www.sunat.gob.pe
SOLUCION (motivo 11): Actualizar los parámetros del PDT con los
últimos valores publicados por SUNAT. También se podrá acceder a
SUNAT Virtual, actualizar la versión del software y generar
nuevamente el archivo de envío.
De rechazarse su declaración, el disquete le será devuelto junto con una constancia del
rechazo producido en la cual se indica el motivo.
Las declaraciones rechazadas se consideran no presentadas. Por ello es importante que
la declaración la elabore y presente con la debida anticipación.
De presentarse algunas dudas durante el llenado del formulario virtual, usted puede acceder a las Ayudas que se encuentran en el PDT.
Lugares adicionales de atención en Lima
Adicionalmente a las Cabinas PDT ubicadas en nuestros Centros de Servicios al
Contribuyente de Lima, para la Campaña del Impuesto a la Renta 2006, ponemos a su
disposición los siguientes puntos de atención, donde podrá elaborar, enviar su
declaración y tener acceso al Portal de la SUNAT de manera gratuita:
N� Sede Dirección Distrito
1 SEDE SUNAT WILSON Primer
Piso del Edificio Sulamérica Av. Garcilazo de la Vega N° 1456 Lima CERCADO DE LIMA
2 CSC SAN ISIDRO Sótano del
CSC Av. Juan de Arona N° 887 SAN ISIDRO
3 COLEGIO DE CONTADORES
PÚBLICOS DE LIMA Av. Alejandro Tirado 181 - Santa Beatriz CERCADO DE LIMA
Horario de atención del martes 27 de Marzo al miércoles 11 de Abril:
En los dos primeros puntos: De lunes a viernes de 9.00 a.m a 7. 00 p.m y
los sábados de 9.00 am a 1.00 pm.
Y en el Colegio de Contadores Públicos de Lunes a Viernes, en el horario de
12:00 p.m.(mediodía) a 08:00 p.m
Preguntas Frecuentes
1. Tengo un negocio en el Régimen General que este año ha arrojado
pérdidas, ¿Estoy obligado a presentar la declaración jurada a pesar de
que no me resulta Impuesto a la Renta a pagar?
Sí. Están obligados a presentar la declaración jurada todos los contribuyentes
generadores de rentas de tercera categoría que pertenezcan al Régimen
General, independientemente de si obtuvieron utilidad o arrojaron pérdidas y de
si tienen un saldo de impuesto por pagar al fisco o un saldo a su favor.
2. Tengo una empresa que hasta el 31 de diciembre del 2006 se
encontraba en el Régimen General y a partir del 1 de enero del año
2007 ha pasado al Régimen Especial ¿Está obligada a presentar la
declaración jurada?
Sí. Deberá presentar la declaración jurada anual para determinar y liquidar el
Impuesto correspondiente al ejercicio 2006, en el cual todavía se encontraba en
el Régimen General.
La presentación de esta declaración no implica un nuevo cambio de régimen del
Especial al General.
3. Mi negocio pasó del Régimen Especial al Régimen General recién a partir
de 1 de noviembre del 2006, ¿es necesario que presente la declaración
jurada anual por el ejercicio 2006?
Sí. En este caso la determinación del impuesto deberá realizarse tomando como
base los resultados obtenidos por su negocio en el período que va desde el 1 de
noviembre hasta el 31 de diciembre del 2006.
4. Soy una persona natural que tiene un negocio en el Régimen General.
Durante el año 2006 me asignó un sueldo por las labores de gerencia
que realizo para administrar este negocio, ¿puede deducirse como
gasto del negocio el importe de este sueldo?
No. Las remuneraciones que se asigne la persona natural dueña de un negocio
no son deducibles para la determinación de la renta neta imponible sino que se
consideran rentas de tercera categoría para esta persona.
5. ¿Todos los gastos que aparecen registrados en la contabilidad de la
empresa son deducibles para la determinación de la renta neta?
A fin de establecer la renta neta, se puede deducir todos los gastos que sean
necesarios para la realización de las actividades de la empresa, en tanto la
deducción no está expresamente prohibida por la Ley. Sin embargo, debe
tenerse en cuenta que estos gastos deberán estar respaldados en
comprobantes de pago que sirvan para sustentar costo o gasto para efectos
tributarios, tales como facturas, recibos por honorarios, liquidaciones de
compra, etc. y además, que la Ley del Impuesto a la Renta establece límites
para determinadas deducciones.
6. En muchas ocasiones al realizar compras o contratar servicios para la
empresa no nos entregan factura sino boleta de venta ¿Estas boletas de
venta le sirven a la empresa para sustentar la deducción de sus gastos
o costos?
Sí, pero únicamente cuando hayan sido emitidas por contribuyentes que
pertenecen al Nuevo Régimen Único Simplificado - Nuevo RUS y sólo hasta el
límite señalado por la Ley, el cual está en función del importe total, incluidos los
impuestos, de las facturas y otros comprobantes de pago que otorgan derecho
a deducir gasto o costo para efectos tributarios que están anotados en el
Registro de Compras, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Determinación de los límites que se deben aplicar:
Contribuyentes Límite
Sujetos comprendidos en
la Ley que aprueba las
normas de promoción del
Sector Agrario, Ley N°
27360
10% del importe total de los
comprobantes que otorgan
derecho a deducir costo o gasto
que se encuentren anotados en el
Registro de Compras, hasta un
máximo de 200 UIT (S/. 680,000)
para el año 2006
Todos los demás
6% del importe total de los
comprobantes que otorgan
derecho a deducir costo o gasto
que se encuentren anotados en el
Registro de Compras, hasta un
máximo de 200 UIT (S/. 680,000)
para el año 2006
7. ¿Cuál es el ingreso anual de una persona natural de renta de cuarta
categoría a partir del cual se encuentra obligada a presentar la
Declaración Jurada Anual?
Se encuentra obligada si durante el ejercicio 2006 ha percibido rentas de cuarta
categoría por un monto superior a S/. 29,750. Dichas rentas se determinarán
sumando los montos de las casillas 107 y 108 del Formulario Virtual N° 657 o
del Formulario preimpreso N° 957.
8. Soy un contribuyente del Nuevo RUS que he realizado operaciones
gravadas con el IVAP en el 2006, ¿debo presentar Declaración Jurada
Anual?
Si. Los contribuyentes del nuevo RUS están obligados a presentar la Declaración
Jurada Anual, siempre que hubieran realizado operaciones gravadas con el
IVAP. En este caso deberán considerar en dicha declaración únicamente sus
operaciones afectas a este impuesto.
9. ¿Quiénes están obligados a presentar Balance de Comprobación?
Es obligatorio para todos aquellos contribuyentes cuyos ingresos al 31/12/2006
sean iguales o superiores a 500 UIT o S/. 1'700,000.00 (500 UIT x S/.
3,400.00). El monto de los ingresos se determina por la suma de los importes
consignados en las siguientes casillas 463 Ventas netas, 473 Ingresos
financieros gravados, 475 Otros ingresos gravados y 477 Enajenación de
valores y bienes del activo fijo del Formulario Virtual N° 658.
Normas Legales
Norma que aprueban disposiciones y formularios para la declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta y del Impuesto a las Transacciones Financieras
del Ejercicio Gravable 2006. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 235-
2006/SUNAT, publicada el 30 de Diciembre del 2006.
