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ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“ORGANIZACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA EN EL ALMACÉN “BABY CARO”, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2010 EN LA CIUDAD DE LOJA”
AUTORA:
Elvia María Briceño Pardo
DIRECTORA DE TESIS:
Dra. Pilar Zhamungui T. Mg. Sc.
LOJA – ECUADOR
2010
Tesis previa a optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público- Auditor. C.P.A.
ii
Dra. Pilar del Carmen Zhamungui Troncos Mg. Sc. DOCENTE DE LA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, ÁREA JURÍDICA,
SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de investigación titulado “ORGANIZACIÓN
CONTABLE Y TRIBUTARIA EN EL ALMACÉN “BABY CARO”,
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2010, EN LA
CIUDAD DE LOJA”, presentado por la aspirante: Elvia María Briceño
Pardo, previo a optar el Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor, ha sido revisado y dirigido bajo mi dirección por
lo que autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, Noviembre del 2010
Dra. Pilar del C. Zhamungui T. Mg. Sc.
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Las opiniones, conceptos, conclusiones y recomendaciones que contiene
el presente trabajo de investigación, son de exclusiva responsabilidad de
la autora
Elvia María Briceño Pardo
iv
AGRADECIMIENTO
Dejo un gran agradecimiento y gratitud a la Universidad Nacional de Loja
Área Jurídica, Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría
a sus Autoridades y Docentes quienes con dedicación y solvencia
académica impartieron sus valiosos conocimientos y sabias experiencias
y así contribuir con mi formación profesional, de manera muy especial a la
Dra. Pilar Zhamungui Troncos quien con su acertada dirección hizo
posible el desarrollo del presente trabajo de investigación.
A la propietaria de “Baby Caro” Sra. Carmita Robles González por
haberme facilitado la información necesaria para realizar el presente
trabajo.
LA AUTORA
v
DEDICATORIA
Este esfuerzo lo dedico a mi esposo e hijas, a mi madre, a mis hermanas
(+), por ser quienes me apoyaron e incentivaron en mi superación
profesional.
Elvia María
2
“ORGANIZACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARÍA EN EL ALMACÉN
“BABY CARO”, PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL
2010, EN LA CIUDAD DE LOJA.”
3
4
a. RESUMEN
El presente trabajo de investigación cuyo título es Organización Contable
y Tributaria en el Almacén “Baby Caro”, período 01 de Enero hasta al 31
de Marzo del 2010 en la Ciudad de Loja tiene la finalidad entregar un
aporte técnico y profesional en el campo de la contabilidad comercial así
mismo una fuente de consulta para estudiantes y ser una guía para la
propietaria que le permita tomar decisiones efectivas y conocer los
resultados de un período económico de tres meses, la aplicación de estos
procedimientos conduce a optimizar los recursos de una manera
adecuada.
Para el buen funcionamiento de la empresa es necesario contar con la
documentación necesaria contable tributaria la misma que sirve como
soporte para poder realizar el proceso contable desde los documentos
fuente hasta los estados financieros y así obtener datos reales de la
situación económica de la empresa.
La observación y entrevista no estructurada permitió conocer de cerca
todo lo relacionado con la actividad económica, el no llevar un proceso
contable y tributario hace que la información financiera no sea confiable,
es importante que la propietaria tome en cuenta los beneficios que tiene la
5
organización contable tributaria para mejorar el control financiero de la
empresa.
Como resultado de esta organización contable y tributaria permitió a su
propietaria reflexionar y conocer algunos aspectos empresariales
desconocidos hasta ese momento; de la misma manera se recomendó
que la empresa ponga en practica la organización contable y tributaria
planteada para el Almacén Baby Caro con la finalidad de reorganizar y
encaminar a la empresa sobre los objetivos y metas establecidas para
con ello llegar a ser una empresa competitiva de calidad.
6
SUMMARY
The present investigation work whose title is Countable and Tributary
Organization in the Warehouse "Expensive Baby", period January 01 until
at March 31 the 2010 in the City of Loja has the purpose to give a
technical contribution and professional likewise in the field of the
commercial accounting a consultation source for students and being a
guide for the landlady that allows him to make effective decisions and to
know the results of an economic period of three months, the application of
these procedures it drives to optimize the resources in an appropriate way.
For the good operation of the company it is necessary to have the
documentation necessary tributary accountant the same one that serves
like support to be able to carry out the countable process from the
documents source until the financial states and this way to obtain real data
of the economic situation of the company.
The observation and not structured interview allowed to know all the
closely related with the economic activity, not taking a countable and
tributary process makes that the financial information is not reliable, it is
important that the landlady takes into account the benefits that she has the
tributary countable organization to improve the financial control of the
company.
7
As a result of this countable and tributary organization it allowed their
landlady to meditate and to know some unknown managerial aspects until
that moment; in the same way it was recommended that the company puts
in he/she practices the countable and tributary organization outlined for
the Warehouse Expensive Baby with the purpose of to reorganize and to
guide to the company on the objectives and established goals towards it to
end up being a competitive company of quality.
8
9
c. INTRODUCCIÓN
Durante los últimos años la ciudad de Loja ha ido creciendo en el ámbito
comercial debido a las diversas exigencias que se presentan en el diario
vivir, para ello cuenta con gente emprendedora y capaz que ha generado
un avance económico a través de la creación de varias empresas ya sea
de tipo comercial, industrial y de servicios es por esto que la organización
contable tributaria aplicada en el sector comercial es de suma
importancia, porque cumple con un objeto fundamental, de proporcionar a
su propietaria información necesaria que le permita conocer el movimiento
económico-financiero de la entidad y de esta manera estar al tanto de los
resultados reales al final de un período determinado.
La contabilidad es un proceso que permite obtener información a través
de la aplicación contable, es por esto que el presente trabajo sobre la
organización contable y tributaria en el Almacén Baby Caro, período 01 de
Enero al 31 de Marzo del 2010 en la ciudad de Loja le permitirá a su
propietaria conocer la realidad económica-financiera de la empresa,
proporcionando registros correctos, reales y exactos sobre las
operaciones realizadas de acuerdo al movimiento diario de la misma; la
información obtenida como resultado de las operaciones le permite a la
propietaria conocer los errores que se están cometiendo para tomar los
correctivos necesarios para el buen funcionamiento de la misma.
10
La investigación contiene el Título, Resumen en donde se detalla
brevemente el trabajo investigativo, la Introducción, en la cual se enfoca
la importancia, el beneficio y la estructura de la misma, la Revisión de
Literatura, se presenta los aspectos teóricos que se investigaron sobre el
tema como empresa, contabilidad comercial, organización contable y
tributaria, los Materiales y Métodos, se detalla los diferentes materiales,
métodos, técnicas y procedimientos aplicados en la investigación, los
Resultados, se hace constar el contexto institucional seguidamente
definiendo el objetivo propuesto se realiza la organización contable
tributaria la cual contiene el ejercicio económico que empieza desde el
inventario inicial, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor,
Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, hasta la formulación de
estados financieros como: Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados, Estado del Flujo de Efectivo, la Discusión, se la realiza en
función de los resultados de la investigación, las Conclusiones y
Recomendaciones a las que se llega luego de haber concluido el trabajo
las mismas que servirán como un indicador para la propietaria de la
empresa quién en un futuro puede garantizar que sus actividades se
cumplan con los objetivos planteados, la Bibliografía y los Anexos que
contienen información de respaldo de la práctica.
11
12
d. REVISIÓN DE LITERATURA
COMERCIO:
Concepto.- “Es la actividad de comprar y vender, equivale al traspaso
de cosas materiales de persona a persona. El comercio trata del
intercambio de bienes, valores, servicios y conocimientos, para satisfacer
necesidades al consumidor y a la vez generar utilidades económicas al
comerciante”1.
COMERCIANTE:
El código de comercio define como comerciante a los que teniendo
capacidad para contratar hacen del comercio su profesión habitual.
EMPRESA:
Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado
con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción
y comercialización de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las
diversas necesidades humanas.
1 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, 5ta.edición, editorial. Publingraf. Quito-Ecuador, 2000.
13
FINES DE LA EMPRESA
Prestar un servicio o producir un bien económico.
Obtener un beneficio.
Restituir los valores para poder continuar su actividad.
Contribuir con el progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar social.
CLASIFICACIÓN:
SEGÚN SU NATURALEZA:
Industriales.- Son aquellas que se dedican a la trasformación de
materias primas en nuevos productos.
Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra – venta de
productos convirtiéndose en intermediarias entre productores y
consumidores.
Servicios.- Son aquellos que se dedican a la venta de servicios a la
colectividad.
SEGÚN AL SECTOR QUE PERTENECE:
Públicas.- Son aquellas que pertenecen al sector público (Estado)
14
Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado (persona
natural o jurídica).
Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector público y privado
(personas jurídicas).
SEGÚN LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL:
Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una sola persona
natural.
Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenecen a dos o más
personas naturales
ORGANIZACIÓN
Es la coordinación de las actividades de todos los individuos que integran
una empresa con el propósito de obtener el máximo de aprovechamiento
posible de los elementos materiales, técnicos y humanos en la realización
de los fines que la empresa persigue.
ORGANIZACIÓN COMERCIAL.- Es aquella que se manifiesta en la
operatoria de compras y ventas.
15
ORGANIZACIÓN CONTABLE.- Es aquella que da normas sobre el
planeamiento de la contabilidad de una empresa
CONTABILIDAD
Concepto.- “Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro,
clasificación, análisis e interpretación de las transacciones que se realizan
en una empresa, con el objeto de conocer su situación económica y
financiera al término de un ejercicio económico o periodo contable”. 2
IMPORTANCIA
Permite conocer con exactitud la real situación económico-financiera de
una empresa.
2 BRAVO Mercedes. Contabilidad General, Edición Novena Editorial Nuevodia. Quito Ecuador 2009 Pag. 1
16
CLASIFICACIÓN:
Se encarga de registra todas las
Contabilidad comercial operaciones mercantiles.
Es la que registra de manera técnica
Contabilidad Industrial todos los procedimientos y operaciones
que determinan el costo del producto
Terminado.
Contabilidad de Servicios Es la que registra todas las operaciones
de servicios como transporte, salud, etc.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Entidad Significa que la contabilidad es llevada por entidades económicas identificables los cuales están dirigidos por una autoridad.
Negocio en marcha
La entidad posee existencia permanente a excepción cuando entra en liquidación, por lo tanto sus Estados Financieros representan valores históricos con sus respectivas modificaciones en caso de que lo requieran.
Consistencia
Secuencia cronológica del procedimiento contable efectuado en la entidad obteniendo así información útil que permita conocer su real posición de los Estados Financieros.
17
Conservatismo Cada caso de aplicación del sistema de información contable, es diferente por ello es necesario utilizar en juicio profesional para emplearlo de su conservatismo.
Diversidad de los
sistemas contables
El contador tiene la facultad de implementar el sistema contable de acuerdo a la empresa.
Período contable Sirve para determinar los resultados económicos obtenidos por una empresa `por un lapso de un tiempo determinado.
PROCESO CONTABLE
Denominado también como Ciclo Contable constituye una serie de pasos
a la secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción, comprobantes o documentos fuente hasta la presentación de
los Estados Financieros.
18
CICLO CONTABLE
COMPROBANTES, DOCUMENTOS MERCANTÍLES.
Los comprobantes son la fuente de origen de los registros contables todas
y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa.
PLAN DE CUANTAS DOCUMENTOS FUENTE MANUAL DE CUENTAS
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICAL
LIBRO DIARIO
LIBRO DE COMPAS
LIBRO DE VENTAS
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACIÓN HOJA DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO SE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: La Autora
NOTAS ACLARATORIAS
19
CLASIFICACIÓN:
Documentos Negociables.- Son aquellos que completan la actividad
comercial, generalmente se utiliza para cancelar una deuda, para
garantizar una obligación, para financiar una obra etc. Su redacción está
sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de estudio
e interpretación cuidadosa de los principios teóricos que rigen, los más
utilizados son: Letra de cambio, pagaré entre otros.
Documentos no Negociable.- Son aquellos que se requieren para la
buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y corriente,
están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el
control de la empresa. El formato de estos formularios contiene
indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso
y completa con pocos datos su contenido.
Los documentos no negociables más utilizados son: factura, comprobante
de ingreso, nota de débito, nota de crédito, papeleta de depósito, recibo,
vale, roles de pago, etc.
Factura.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el
detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados.
Es un documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es
de carácter obligatorio por las transacciones que superan $4,00 dólares
20
se debe emitir original y dos copias, en la factura se recopilan información
utilizada en los registros contables.
Fuente: Almacén Baby Caro Elaborado por: La Autora
Cheque.- El cheque debe contener el mando puro y simple de pagar
dinero; por lo mismo es pagadero a la vista y a su presentación, el banco
está obligado a pagarlo o protestarlo. Personas que intervienen en un
cheque:
Girador.- Es la persona que gira el cheque, el que lo firma y el que
ordena el pago.
21
Girado.- Es la institución (Banco) autorizada legalmente por la
Superintendencia de Bancos, donde el girador tiene su cuenta corriente o
ahorros.
Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el
cheque.
MODELO:
Recibo:
Es un documento mercantil firmado por una persona que declara haber
recibido una cantidad determinada de dinero o cualquier mercadería.
22
MODELO
Fuente: Almacén Baby Caro Elaborado por: La Autora
Rol de Pagos.- Es un documento legal de pago de sueldo en el cual se
detallan: sueldos, bonificaciones, horas extras, compensaciones; así
como:
Descuentos que por ley les corresponde ser retenidos a empleados y
trabajadores de la empresa.
MODELO
ALMACEN “BABY CARO” ROL DE PAGOS
MES……………………………………………..
No. NOMBRES
Y APELLIDOS
CARGO
INGRESOS EGRESOSLIQUIDO
A PAGAR
FIRMA SUELDO BASICO
UNIFICADO
COMP. SALAR.
HORAS EXTRAS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
ANTICIPO SUELDOS
APORTE INDIVIDUAL IESS 9.35%
TOTAL EGRESOS
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PLAN DE CUENTAS
Denominado también Catálogo de cuentas es la enumeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente aplicables a un negocio concreto, que
proporciona los nombres, el código de cada una de las cuentas,
facilitando la aplicación de los registros contables
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripción detallada métodos y procedimientos de cada una de las
cuentas que intervienen en el proceso contable y conforman el plan de
cuentas de acuerdo a la actividad de la empresa
INVENTARIOS
Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una entidad
en su actividad económica y así como las obligaciones que tienen con
terceras personas.
El propósito de los inventarios es el de conocer en un momento
determinado todo lo que corresponde a los activos, pasivos y patrimonio,
de tal manera que los interesados conozcan en una forma exacta sobre la
situación económica.
24
CLASES DE INVENTARIO
Inventario Inicial
Es el documento que por primera vez se realiza en una empresa, según la
naturaleza de los elementos que lo integran, tanto muebles como
inmuebles y de todos los créditos.
Este inventario se sintetiza, en un balance de apertura que es origen de
las cuentas determinando la partida inicial de cada una de ella.
MODELO
ALMACÉN "BABY CARO"
INVENTARIO INICIAL
Al………………………
No. CÒDIGO CANT. DESCRIP. V. UNIT. V. PARC. V. TOTAL OBSERV.
GERENTE CONTADOR Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por. La Autora
Inventario Final.- Es el que se realiza al final del año, en forma física,
efectuando un recuento de todo lo que realmente exista a esa fecha en
25
las bodegas de la empresa, valorando al precio de costo de compra que
incluya valor de la factura más gastos realizados como: transporte,
bodega y otros.
Igualmente anotamos y registramos todos y cada uno de los objetos,
documentos a cobrar y a pagar, así como los créditos que tenga que
pagar y cobrar indicando inclusive el tiempo y fecha de vencimiento.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.
El Estado de Situación Inicial se lo elabora en base al inventario Inicial,
clasificando las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio
26
MODELO
ALMACÉN “BABY CARO” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al…………………………………
ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES Caja xxxxx Bancos xxxxx Cuentas por Cobrar xxxxx Inventario de Mercaderías xxxxx Útiles de Oficina xxxxx Bienes de Uso Corriente xxxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx
ACTIVOS NO CORRIENTE Muebles y enseres xxxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx TOTAL ACTIVOS xxxxx PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Cuentas por pagar xxxxx TATAL PASIVOS CORRIENTES xxxxx TOTAL PASIVOS xxxxx
PATRIMONIO CAPITAL Capital xxxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx Loja……………… GERENTE CONTADOR
Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: La Autora
27
LIBRO DIARIO.
Es el principal registro de entrada original, básica de la partida doble, este
libro consiste en registrar día a día y en orden cronológico todas las
operaciones que realice la empresa, mediante éste podemos reconocer
las cuentas deudoras como acreedoras con su respectivo detalle, el
mismo que debe ser claro así como los documentos de soporte que
origina la operación.
Este registro viene a constituir el eje principal de toda organización
administrativa y contable, ya que de éste dependen los datos y cantidades
que aparecen en otros registros de contabilidad.
MODELO:
ALMACEN "BABY CARO" LIBRO DIARIO
FOLIO No. …….. FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
GERENTE CONTADOR
28
LIBRO MAYOR.
“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en
el Libro Diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es
decir por separado todas y cada una de las cuentas”, las mismas que se
registran en el orden que vayan apareciendo, con la finalidad de agrupar y
verificar los valores del Libro Diario. Los valores registrados en el haber
del diario pasan al haber de cuenta del mayor. Este registro tendrá tantas
cuentas como número de cuentas utilice la empresa de acuerdo a la
codificación prevista en el Plan General de Cuentas o Catálogo de
Cuentas.
MODELO
ALMACÉN "BABY CARO" LIBRO MAYOR
CUENTA CODIGO FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Año 2002. Pág.
29
BALANCE DE COMPROBACIÓN:
Es un listado o resumen de todas las cuentas que ha intervenido en un
ejercicio económico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos.
Las sumatorias de las cuentas del debe como las del haber deben ser
exactamente iguales; y la sumatoria de los saldos deudor y acreedor,
también serán iguales.
MODELO:
ALMACÉN BABY "CARO" BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al…………………………
No. CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDO
DEBE HABER DEBE HABER
GERENTE CONTADOR
SARMIENTO, Rubén.”Contabilidad General” 2002. Pág 10
30
HOJA DE TRABAJO
Es un documento auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo
informe gran parte del proceso contable, la misma que contiene; saldos
del balance de comprobación ajustes, saldos ajustados, estados de
pérdidas y ganancias y estado de situación final; en conclusión es un
esquema que presenta un conjunto de balances necesarias para cerrar un
ejercicio económico.
MODELO:
ALMACÉN "BABY CARO"
HOJA DE TRABAJO
Al………………….
No. CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO E. SITUACIÓN ECONÓMICA
E. SITUACION FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
GERENTE CONTADOR
AJUSTES.- Se elaboran al término de un período contable o ejercicio
económico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que
31
las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa
demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los
Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a: Omisiones, errores, precobrados y prepagados, Consumos
Depreciaciones, Amortizaciones, Acumulados Regulación provisiones
regulaciones, Otros ajustes.
Los ajustes se registraran en el libro diario y se procede a la respectiva
mayorización.
Ajustes por Omisión.- Se produce por la falta de registro de operaciones
efectuadas.
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx Cuentas por cobrar
Ventas
IVA en ventas
p/r venta de mercaderías
a crédito
xxxxx
xxxxx
xxxxx
32
Ajuste por Error.- Se produce por selección equivocada de cuentas y
Aplicación de valores incorrectos.
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx Equipos de oficina
Bancos
P/r compra de un escritorio,
según fac. 001
xxxxx xxxxx
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx -------xx-------
Bancos
Equipos de oficina
p/r anulación asiento erróneo
-------xx------
Muebles de oficina
Bancos
P/r. asiento correcto.
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Ajustes Precobrados y Prepagados.- En ocasiones, las ventas
requieren de pagos anticipados por varios meses e incluso años; éste es
el caso de arriendos, seguros, etc., que, con el tiempo, se deben ir
devengando o actualizando.
33
Ejemplo
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx --------xx-------
Gasto arriendo
Arriendos pagad. Por anticipa
p/r., el consumo de arriendo del
mes
xxxxx
xxxxx
Ajustes de consumo.- A los clientes habituales se les suele vender los
bienes y/o servicios a crédito; sucede lo mismo cuando en calidad de
clientes regulares adquirimos bienes o servicios básicos, suministros de
oficina, etc.
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx --------xx------
Servicios Básicos
Bancos
P/r consumo de luz del mes de
octubre.
xxxxx
xxxxx
AJUSTES DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Depreciación. Es el desgaste que sufren los activos fijos y debe
reportarse periódicamente a fin resultados, actualizar el valor del activo
fijo.
34
Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la obsolescencia, para
compensar esta pérdida contablemente se calcula y registra la
depredación de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario
Interno.
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx -------xx------
Gastos de depreciación
Dep. acum. Activo fijo
p/r. depreciación del bien
xxxxx
xxxxx
Depreciaciones Normales. Aquellas que se sujetan a la naturaleza de
los bienes normal de la vida útil.
Depreciaciones Especiales. Aquellas que se sujetan al período de vida
útil. Por razones de renovación anticipada o por depreciación acelerada.
Estas depresiones deben ser autorizadas de acuerdo a las disposiciones
legales.
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN:
Método de Porcentajes Fijos. Se basan en los procedimientos
establecidos por la ley. Registro oficial No. 484 del 31 de Diciembre del
2001 Art. 20.6 Literal a.
35
TABLA DE PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN
TIPO DEL BIEN
% DEPRECIACIÓN
VIDA ÚTIL
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Herramientas
Vehículos
Equipos Computación
Maquinaria y Equipo
Edificios
10%
10%
5%
20%
33%
10%
5%
10 año
10 años
20 años
5 años
3 años
10 años
50 años
Fórmula:
Depreciación Año= (Valor de adquisición – Valor residual)* %
Método Lineal o Línea Recta.- Consiste en la distribución igual para
todos los períodos contables en los cuales se deprecian los bienes. Esto
ocurre cuando los bienes se utilizan con la misma intensidad en cada año.
Para calcular la cuota anual de depreciación de un activo fijo, el costo se
resta del valor residual o valor de desecho ese resultado se divide para el
número de períodos contables de vida útil.
36
Formula:
Costo de adquisición.- Es el valor pagado, en el que se incluyes todos
los conceptos legalmente atribuibles al activo hasta su funcionamiento.
Vida útil.- Tiempo estimado de vida, expresado en años, o meses e
incluso en horas. Este dato se obtiene de catálogos o de opiniones
técnicas.
Valor residual.- Valor estimado, de última recuperación, es decir precio
en el que se podría vender el bien cuando este se encuentre obsoleto.
Puede ser cero.
Método de Depreciación de la Suma de los Dígitos.- Se aplica a
aquellos bienes que tienen una pérdida de valor violento en los primeros
años y decreciente o menos acelerada en los últimos años se debe por
una parte al uso de ese bien, pero por otra a la pérdida de modelo,
ejemplo los carros, las computadoras.
Método de Depreciación por Unidades de Producción.- Con este
Método se calcula no de acuerdo a la vida útil estimada en número de
años, sino por el potencial de productividad. En cada período contable el
Valor de adquisición – Valor residual
Depreciación Año = Vida útil en años
37
cargo por depreciación dependerá del número de unidades producidas en
ese período, comparadas con el total de unidades de producción
estimadas para ese activo.
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un periodo contable, con
el objeto de proporcionar información sobre la situación económica
financiera de la empresa”.
El objetivo principal de la presentación de los informes o estados
financieros es proporcionar información que sea útil para la toma de
decisiones, la misma que debe ser pertinente, confiable y comparable, a
través de estos informes se deberá reflejar la situación financiera y
económica de la misma, con la finalidad de tomar nuevos lineamientos
que vayan en beneficio de la misma.
Valor de adquisición – Valor residual
Depreciación Año = Total unidades (ej: Kilómetros)
38
ESTADO DE RESULTADOS
Conocido también como Estado de Rentas y Gastos, presenta el importe
de los ingresos y de los gastos del periodo contable, además son el reflejo
de la combinación de los recursos físicos, financieros y humanos, el
conjunto de todos estos nos indica la utilidad neta, los que vendrían a ser
un logro de recursos para la empresa.
39
MODELO:
ALMACÉN “BABY CARO” ESTADO DE RESULTADOS
DEL………………..AL………… INGRESOS OPERACIONALES Ventas xxxx Ventas Netas xxxx (-) Costo de ventas xxxx Mercaderías Inventario Inicial xxxx (+) Compras xxxx (-) Devolución en compras xxxx Compras Netas xxxx Mercadería disponible para la venta xxxx (-) Mercaderías Inventario Final xxxx xxxx Utilidad Bruta en Ventas xxxx (-) Gastos operacionales Gastos de administración Gastos Sueldos xxxx Gastos Aporte Patronal xxxx Componentes salariales xxxx Consumo útiles de oficina xxxx Depreciaciones xxxx Gasto arriendo xxxx Total Gasto de Administración xxxx Gastos de Venta Gastos Sueldos Vendedores xxxx Gasto Aporte Patronal Vendedores xxxx Total Gasto Ventas xxxx Total Gastos Operacionales xxxx Utilidad Operacional xxxx Utilidad en Ventas Activos Fijos xxxx Gastos Financieros Utilidad en el Ejercicio xxxx xxxx Utilidad Neta del Ejercicio
f)……………………… f)…………………….
GERENTE CONTADOR
40
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo
contable para determinar la situación financiera de la empresa en una
fecha determinada.
MODELO
ALMACÉN “BABY CARO” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL………………………………………. ACTIVO Caja xxxxx Bancos xxxxx Inventario de Mercaderías xxxxx Cuentas por cobrar xxxxx Muebles de oficina xxxxx Bienes de uso corriente xxxxx TOTAL ACTIVO PASIVOS Cuentas por pagar xxxxx TOTAL PASIVO xxxxx PATRIMONIO Capital xxxxx TOTAL PATRIMONIO xxxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx F)………………………… F)……………………… GERENTE CONTADOR
41
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable para
Evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.
Beneficios.- Proporciona información que permite a los usuarios evaluar
los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera y
su habilidad para generar efectivo y sus equivalentes.
Presentación.- Una empresa presenta sus flujos de efectivo por:
Actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
La preparación del Estado de Flujo de Efectivo se basa en:
1. Estado de Situación Económica o Estado de Pérdidas y Ganancias
2. Estado de Ganancias Retenidas o Estado de Superávit
3. Estado comparativo de Situación Financiera o Balance General
comparativo.
MODELO
42
ALMACÉN “BABY CARO” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Del………………al…………………..
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS Ingreso en efectivo de los clientes xxxxx Efectivo pagado a proveedores y empleados xxxxx Efectivo generado por las operaciones xxxxx Intereses pagados xxxxx Impuesto a la renta xxxxx Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria xxxxx Ingresos por liquidación de seguro xxxxx Efectivo neto por actividades operativas xxxxx FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERCIÓN Adquisición de Subsidiaria X (Nota A) xxxxx Adquisición de propiedades planta y equipo (Nota B) xxxxx Procedente de venta de equipo xxxxx Intereses recibidos xxxxx Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxxx FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Emisión y venta de acciones xxxxx Préstamo a largo plazo xxxxx Pago de pasivos por arrendamiento financiero xxxxx Dividendos pagados xxxxx Efectivo neto usado en actividades de financiamiento xxxxx AUMENTO NETO DE EFECTIVOS Y SUS EQUIVALENTES Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxxxx Efectivo y sus equivalentes al inicio del período xxxxx Efectivo y sus equivalentes al final del período xxxxx F……………………… F………………………. GERENTE CONTADOR
43
LA CUENTA MERCADERÍAS
Es una cuenta del grupo de bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías.
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio.
Sistemas de control.-
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:
Sistema de Cuenta Múltiple.- denominado también Sistema de
Inventario Periódico, consiste en controlar el movimiento de la cuenta
mercaderías en varías o múltiples cuentas que por su nombre indican a
que se refieren cada una de ellas, además se requiere la elaboración de
inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma
o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
El Inventario Final Extracontable se realiza, contando, pesando, midiendo,
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
44
Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del período contable se realiza la Regulación o Ajuste
correspondiente y son: Inventario de Mercaderías, Compras,
Devoluciones en compras, Descuentos en compras, Ventas,
Devoluciones en ventas, Descuento en ventas, Trasporte en compras y
ventas, Costo de ventas, Utilidad bruta en ventas o Pérdidas en ventas.
Ventajas.-
Permite información detallada de cada cuenta
Es de fácil aplicación.
Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento.
Desventajas.-
No permite un control adecuado de la bodega, debido a la ausencia de un
Control minucioso del movimiento de entradas y salidas, por lo cual el
Inventario solo se puede obtener extracontablemente.
Se podría complicar se el número de cuentas de apoyo se extiende más allá
de lo indispensable.
No informa oportunamente, ni proporciona datos sobre el costo de
ventas en un momento determinado.
Inventario Inicial = Mercaderías disponible para la venta- Compras netas
45
Compras Netas: Se obtiene de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN = CB – Dv.C – Ds. C
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Devolución en Compras
Descuento en Compras
Compras
P/r las compras netas.
xxxx
xxxx
xxxx
Ventas Netas.- Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y
descuentos en ventas.
VN = VB – Dv. V - Ds. V
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Ventas
Devolución en Ventas
Descuento en Ventas
V/ para determinar las ventas
netas. .
xxxx
xxxx
xxxx
Mercaderías disponibles para la venta.- Se determina de las
mercaderías inventario inicial más las compras netas.
46
MDV = MIvIn + CN
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Costo de Ventas
Mercaderías (inv.
Inicial)
Compras (netas)
V/ para determinar las
mercaderías disponibles para
la venta y el costo de ventas
xxxx
xxxx
xxxx
La toma física del inventario extracontable arroja un determinado valor el
mismo que se registra se la siguiente manera:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Mercaderías (inv. Final)
Costo de ventas
P/r el valor del inventario final
y el costo de ventas.
xxxx
xxxx
Costo de Ventas.- Se obtiene de las mercaderías del inventario inicial
más las compras netas menos mercaderías inventario final.
CV = MInv.Inc. + CN – Minv. F.
Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del costo de
ventas.
47
Utilidad Bruta en Ventas.- Se obtiene cuando las ventas netas son
mayores que el costo de ventas.
UBV = VN – CV
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Ventas (netas)
Costo de ventas
Utilidad Bruta en
Ventas
P/r. la utilidad bruta en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
Pérdidas en Ventas.- Se determina el costo de ventas, cuando el costo
de ventas es mayor que las ventas netas.
PV = CV - VN
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Ventas (netas)
Pérdidas en ventas
Costo de ventas
P/r. la pérdida en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
Utilidad Operacional = Ventas Netas – Costo de Ventas + Ingresos no
Operacionales – Gastos no Operacionales.
Unidad Neta = Utilidad Operacional – Impuesto a la Renta - Reserva
48
Sistema de Inventario Permanente.- Denominado también Inventario
Perpetuo consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías
mediante la utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten
conocer el valor y existencia física de mercaderías en forma permanente.
Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los
artículos destinados a la venta.
Por cada asiento de venta o devolución en ventas, es necesario realizar
otro que registre dicho movimiento a precio de costo.
Cuentas que intervienen.- Se controla el movimiento de mercaderías a
través de las siguientes cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas,
Costo de ventas, Utilidad bruta en ventas o pérdidas en ventas.
Inventario de mercadería.- Esta cuenta estará en constante actividad, ya
que cada instante mostrará el valor del inventario final.
Debita Acredita Saldo
Se debita por el valor del inventario inicial, las compras, devoluciones de mercaderías, que se paguen para hacer efectiva la transacción.
Se acredita por las ventas de mercadería al precio de costo, devoluciones en compras, y por los errores en facturación.
denota el valor del inventario final el momento dado, el mismo que debe coincidir con la constatación física de los artículos en bodega y con los saldos de las kárdex
49
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Caja
Bancos
Inventario de Mercaderías Cuentas por cobrar
Muebles de oficina.
Documentos por pagar
Capital social
.p/r valores que inicia el negocio
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Inventario de mercaderías IVA en compras
Bancos
P/r compra de mercaderías
según factura…..
xxxx
xxxx
xxxx
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Caja
Inventario de mercaderías IVA en compras
p/r devolución de mercaderías
xxxx
xxxx
xxxx
50
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Inventario de mercaderías Bancos
p/r pago de trasporte de
mercaderías
xxxx
xxxx
Ventas: Registra a precio de ventas la salida de mercaderías a los
clientes y a las correcciones y devoluciones que se efectúan. Esta cuenta
es de resultados.
Debita Acredita Saldo Por error en facturación, devolución en ventas al precio que se vendió y cierre del ejercicio económico.
Por la venta de artículos al contado o a crédito.
Denota el valor de las ventas netas
Costo de ventas.- Permite llevar un control de las mercaderías que tiene
la empres a precio de costo.
Debita Acredita Saldo Por la venta de mercaderías al precio de costo
Por las devoluciones en ventas al precio de costo.
Es el valor que representa el costo de ventas netas.
51
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Caja
Ventas IVA en ventas
p/r venta de mercaderías al
contado
xxxx
xxxx
xxxx
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Costo de ventas Inventario de mercaderías
P/r salida de mercaderías a
precio de costo.
xxxx
xxxx
Precio de venta.- Precio de costo más ganancia.
Precio de costo.- Es el valor cancelado por la empresa cuando adquiere
las mercaderías.
Utilidad bruta en ventas: Registra el valor de la utilidad bruta en ventas
obtenida durante el ejercicio.
Debita Acredita
Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas y ganancias.
Por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.
52
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas P/r utilidad bruta en ventas
xxxx
xxxx
xxxx
Pérdidas en ventas.- Se registra el valor de la pérdida en ventas,
establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor que las
ventas netas.
Debita Acredita
Por el valor de la pérdida en ventas.
Por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta pérdidas y ganancias.
Ejemplo:
Fecha Detalle Debe Haber
xxxxx
-xx-
Ventas
Pérdidas en ventas Costo de ventas
P/r la pérdida en ventas
xxxx
xxxx
xxxx
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MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIO
Método Fifo (PEPS).- Primeras entradas primeras salidas
Método Lifo o UEPS.- Últimas entradas primeras salidas.
Método Promedio Ponderado.- Se suma los valores correspondientes al
saldo del inventario inicial y de todas las compras realizadas y se divide
para el número total de unidades que conste en la columna de saldo.
Método de valoración de la última compra.- Mediante ajuste contable,
permite valuar, al costo actual de mercado, todas las existencias, sin
modificar los resultados económicos.
MODELO:
ALMACÉN BABY CARO
TARJETA KÁRDEX
Artículo: Código: Unidad de medida: Cantidad máxima:
Método de valoración Cantidad mínima:
Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldos
Cant. P.Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total Cant. P.Unit. P. Total
54
ASPECTOS TRIBUTARIOS TRIBUTOS:
Es toda prestación patrimonial obligatoria habitualmente pecuniaria
establecida por la ley, a cargo de las personas físicas y jurídicas que se
encuentran en los supuestos de hecho que la propia ley determine, y que
vaya dirigida a dar satisfacción a los fines que el Estado y a los restantes
entes públicos estén encomendadas
IMPUESTO
Concepto.- Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que
deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran
en las condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de
vivir en una sociedad civilizada.
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:
Es la relación jurídica personal existente entre el Estado y los
contribuyentes o responsables del pago de los tributos, en virtud del cual
se debe satisfacer el pago de un tributo, ya sea en efectivo o en especies.
55
CICLO DEL CONTRIBUYENTE
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTE:
Es el punto de partida para el proceso de Administración Tributaria, que
tiene por función registrar e identificar a los sujetos pasivos: personas
naturales y sociedades como consecuencia de una actividad económica.
El RUC es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI para
que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con
sus obligaciones tributarias.
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
1. Obtener el Registro Único de Contribuyentes.
2. Actualizar el RUC por cualquier cambio producido en los datos
Inscribirse en el RUC Si cambian los datos actualizar el ruc
Solicitar autorización para imprimir Si no los utiliza o los pierde solicitar la baja de comprobantes
Comprobantes de venta
Presentar su declaración de IVA
Presentar su declaración de RENTA
Solicitar la suspensión del RUC
56
Los contribuyentes deben:
Inscribirse dentro de los siguientes 30 días hábiles contados desde la
fecha de inicio de actividades.
Actualizar su información dentro de los siguientes 30 días hábiles
contados a partir del cambio de información.
Suspender o cancelar el RUC dentro de los siguientes 30 días hábiles
contados a partir del cambio de información.
Los contribuyentes no deben:
Utilizar un número de RUC no autorizado por el SRI.
Seguir utilizando un número de RUC cancelado o suspendido.
IMPORTANCIA
Es importante porque constituye la base de datos de todos los
contribuyentes y agentes de retención.
A través del certificado del RUC, el contribuyente está en la capacidad de
conocer adecuadamente cuáles son sus obligaciones tributarias y el
calendario de pagos.
57
Estas obligaciones tributarias pueden ser: impuesto al valor agregado,
impuesto a los consumos especiales, impuesto a la renta, retenciones de
IVA, retenciones en la fuente del impuesto a la renta, impuesto a la
propiedad de vehículos motorizados.
NÚMERO DE REGISTRO
Se asigna de acuerdo al tipo de contribuyente:
a) Si son personas naturales: el número del RUC es el mismo que el de
la cédula de identidad, a los cuales se le añade 3 dígitos (001).
b) En el caso de sociedades: el número de RUC es un número de 10
dígitos generados por la Administración Tributaria a los cuales se les
añade 3 dígitos (001).
c) Sociedades Privadas: los dos primeros dígitos señalan el lugar
(provincia) (17), el tercer dígito siempre será el número 9, del cuarto al
noveno es un número secuencial (171717), el décimo dígito es un
número verificador (8), y los tres últimos dígitos siempre serán 001.
d) Sociedades Públicas: los dos primeros dígitos señalan el lugar (17),
el tercer dígito siempre será el número 6, del cuarto al octavo es un
58
número secuencial (171717), el noveno dígito es el verificador (7), el
décimo dígito es el 0 y los tres últimos dígitos siempre serán (001).
REQUISITOS
Personas Naturales.- ecuatorianos, extranjeros inmigrantes o extranjeros
no inmigrantes.
- Original y copia de cédula de identidad o pasaporte.
- Original y copia del certificado de votación del último proceso
electoral.
- Original del documento que identifique domicilio actual del
contribuyente o del lugar en el que desarrolle su actividad
económica, recibo de luz, agua o teléfono.
- En caso de artesanos la copia de la calificación artesanal.
Sociedades del sector Privado: Todas las sociedades en los procesos
de inscripción y actualización del RUC utilizarán los siguientes
formularios:
Formulario 01-A: Inscripción y Actualización Registro Único de
contribuyentes Sociedades sector privado.
59
Formulario 01-B: Inscripción y Actualización Establecimientos
Sociedades sector privado.
- Original y copia de la escritura pública de constitución o domiciliación
inscrita en el Registro Mercantil.
- Original y copia del nombramiento del representante legal inscrito.
- Original y copia del representante legal.
- Original de la papeleta de votación.
- Original del documento que identifique el domicilio principal en el que
desarrolla la actividad de la sociedad.
Sociedades del sector público: utilizarán los siguientes formularios en el
proceso de inscripción:
Formulario 01-A: Inscripción y Actualización del Registro Único de
Contribuyente Sociedades del sector público.
Formulario 01-B: Inscripción y Actualización Establecimientos
Sociedades sector público.
- Original y copia del Documento de Creación de la Sociedad el cual
puede ser Ley, Decreto, Acuerdo ministerial, etc.
- Original y copia del nombramiento o Acción de Personal del Agente
de Retención.
- Original y copia de la cédula del Agente de Retención
- Original de la papeleta de votación.
60
- Original del documento que identifique el domicilio principal en el que
desarrolla la actividad de la sociedad.
Es indispensable que los contribuyentes cumplan las siguientes
obligaciones:
a) Facturación
b) Contabilidad
c) Declaraciones y retenciones
FACTURACION.- Debe ordenarse en una de las imprentas autorizadas
por el SRI la impresión de sus facturas en las cuales contará la razón
social del contribuyente y los demás requisitos previstos en el reglamento
de facturación.
CONTABILIDAD.- Están obligadas a llevar contabilidad:
Todas las sociedades
Las personas naturales que realicen actividades empresariales
DECLARACIONES.- En caso de una empresa o persona natural que
produce bienes, los comercializa o presta servicios gravados con el IVA
debe presentar la declaración y pago mensual en el formulario 104A.
61
En caso de una persona o empresa natural que produce exclusivamente
bienes o presta servicios gravados con tarifa 0% deberá presentar la
declaración en forma semestral, además a quienes le retienen el 100% de
IVA facturado.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El IVA a los servicios prestados en el Ecuador por personas naturales, o
extranjeros domiciliados en el país, sociedades nacionales, sucursales,
compañías extranjeras u otros establecimientos en el Ecuador.
El IVA se causa en el momento en que se realiza el acto o se suscribe el
contrato que tenga por objeto trasferir el dominio de los bienes o la
prestación de servicios, por lo cual se debe emitir obligatoriamente una
factura, nota o boleta de venta.
La base imponible del IVA es el valor total de los bienes que se trasfieren
o de los servicios que se prestan, calculado con base en sus precios de
venta de prestación de servicios, incluyendo impuestos, tasas por
servicios y cualquier otro gasto legalmente imputable al precio.
Este impuesto solo afecta al valor que se agrega a cada una de las
etapas de producción y comercialización. El impuesto al valor agregado
es un impuesto que se aplica a la venta de bienes muebles y/o prestación
de servicios.
62
TARIFAS DEL IMPUESTO
El IVA se agrega al precio de los productos o servicios: Las tarifas
establecidas son del 12% y 0%
TRASNSFERENCIAS QUE NO SON OBJETO DE IMPUESTO
1. Aportes en especie a sociedades 2. Adjudicaciones por herencia por liquidación de sociedades, inclusive de la
sociedad conyugal;
3. Ventas de negocios en las que se trasfiera el activo y el pasivo 4. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades;
5. Donaciones a entidades y organismos del cesto público, inclusive empresas públicas; y, a instituciones de carácter privado sin fines de lucro, legalmente constituidas, definidas como tales en el Reglamento. 6. Cesión de acción, particiones sociales y demás títulos valores;
7. Las cuotas o aportes que realicen los condominios para el mantenimiento de los condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones. 8. Bienes inmuebles;
9. Autoconsumo de servicios
1.- Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, canícula, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos para la elaboración del aceite comestible, el faenamiento, el cortado y el empaque no se considerarán procesamiento; 2.- Leche en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción nacional. Leches maternizadas, proteicos infantiles; 3.- Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva;
63
4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan para la alimentación de animales. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicida, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas; 5.- Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables, aspersores y rociadores para equipo de riego; 6.- Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que publicará anualmente, el Ministerio de Salud Publica, así como la materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes establecidas, regirán las listas anteriores. Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados exclusivamente en y la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario. 7.- Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros; 8.- Los que se exporten; y, 9.- Los que introduzcan al país SERVICIOS TARIFA 0% DE IVA 1.- Los de salud;
2.- Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente para vi vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamento; 3.- Los de trasporte de pasajeros y carga: fluvial, marítimo y terrestre, así como los de trasporte aéreo internacional de carga y el trasporte aéreo de carga desde y hacia la provincia de Galápagos; 4.- Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura; 5.- Los de educación; 6.- Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos; 7.- Los religiosos; 8.- Los de impresión de libros;
64
9.- Los funerarios; 10.- Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público por lo que se deba pagar un precio o una taza tales como los servicios que presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros; 11.- Los espectáculos públicos; 12.- Los financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los mismos; 13.- La transferencia de títulos valores; 14.- Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo; 15.- Los paquetes de turismo respectivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador; 16.- El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes; 17.- Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría; 18.- Los de aero fumigación; 19.- Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos; 20.- Los prestados a las instituciones del Estado y Empresas públicas que perciben ingresos exentos del impuesto a la Renta; 21.- Los seguro y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica t accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestre; y, 22.- Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones, alícuotas o cuotas que no accedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios que se prestan a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dólares en el año estarán grabados con IVA tarifa 12%.
**Ley Reformatoria LRTI y Ley Equidad Tributaria. SUP RO 94 miércoles 23 diciembre
2009
65
SUJETO ACTIVO.- Es el ente acreedor del tributo, el Estado, sea como
gobierno nacional (Impuestos administrativos por el SRI), o como
Gobierno seccional (Consejos Provinciales, Municipios o cualquier ente
acreedor público del tributo).
SUJETO PASIVO.- Es la persona natural o jurídica que, según la ley, está
obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea como
contribuyente o como responsable.
Contribuyente.- persona natural o jurídica a quien la ley impone la
prestación tributaria por la verificación del hecho generador.
Responsable.- Persona que sin tener el carácter de contribuyente debe,
por disposición expresa de la Ley, cumplir las atribuciones atribuidas a
éste.
a) Como agente de Percepción :
1. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúen
Transferencias de bienes gravados con una tarifa;
2. Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por
cuenta propia o ajena; y,
3. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten
servicios gravados con una tarifa.
Deben Declarar:
66
a) Mensualmente.- Están obligados quienes habitualmente efectué
trasferencias de bienes o presten servicios gravados con tarifa 12% del
IVA, y quienes realicen operaciones con tarifa 12% y 0%.
b) Semestralmente.- Los sujetos pasivos no obligados a llevar
contabilidad. Quienes estén sujetos únicamente a tarifa 0%.
Como Agente de Retención:
Las entidades y organismos del sector público, las empresas privadas y
públicas que sean consideradas contribuyentes especiales por el SRI.
Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen
por concepto del IVA a sus establecimientos.
Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por las
compras y servicios gravados con IVA.
Los agentes de retención del IVA deben presentar una declaración
mensual, aún cuando no hayan efectuado retenciones en la fuente.
TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
67
I.V.A
Se registra el IVA
Bienes que se dediquen a la produccion, comercializacion o la
prestacion de servicios
MERCADERIAS XXXXIVA PAGADO XXXX
Suministro limpieza XXXXIVA PAGADO XXXXX
Servicio Prestado XXXXIVA COBRADO XXXXX
Ventas XXXXXIVA COBRADO XXXX
EL IVA se aplica sobre el valor neto de compras o ventas
No se registre como cuenta , forma parte del costo del bien
ACTIVOS FIJOSBienes que tienen una duraciòn superior a un periodo economico
EQUIPO Costo XXXCOMPUTACION IVA XXXCosto del bien XXXXX
MUEBLES Costo XXXX OFICINA IVA XXXXCosto del bien XXXXX
EQUIPOS Costo XXXXOFICINA IVA XXX
Costo del Bien XXXXX
TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
68
PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IVA
Los agentes de retención del IVA retendrán en los pagos que realicen a
los proveedores de bienes o de servicios, el 30% del IVA en la compra de
bienes y el 70% en la utilización de servicios gravados.
La retención en la fuente en los pagos de profesionales y en el
arrendamiento de inmuebles de personas naturales obligadas a llevar
contabilidad será el 100% del IVA facturado.
Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad
retendrán los mismos porcentajes establecidos para los contribuyentes
especiales.
No realizan retenciones:
A las entidades del sector público
A las compañías de aviación
A las agencias de viaje en venta de pasajes aéreos
A contribuyentes especiales
A las empresas que se dedican a la comercialización de combustible; ni
A los distribuidores o voceadores de periódicos y revistas.
69
TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCION
INSTITUCION
PUBLICA
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE
FACTURA
CON
LIQUIDACION
DE COMPRAS
ARRENDAMIE
NTO DE
INMUBLES Y
SERVICIOS
PROFESIONAL
ES
ISNTITUCION
PUBLICA NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70% BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 100%
SERVICIOS
100%
SERVICIO
100%
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70% BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 100%
SERVICIOS
100% SERVICIO
100%
SOCIEDAD NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 100%
SERVICIOS
100% SERVICIO
100% PERSONA
NATURAL
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 100%
SERVICIOS
100%
SERVICIO
100%
SUCESION
INDIVISA
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE BIENES 30%
SERVICIOS
70%
BIENES 100%
SERVICIOS
100%
SERVICIO
100%
PERSONA
NATURAL NO
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
SUCESION
INDIVISA NO
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
LIQUIDACIÓN DEL IVA
Existen dos formas de manejar el IVA: IVA cobrado e IVA pagado;
generalmente los valores del IVA pagado son menores al IVA cobrado.
70
CRÉDITO TRIBUTARIO
Los sujetos pasivos del impuesto al Valor Agregado IVA, que se dediquen
a la producción o comercialización de bienes para el mercado interno
gravado con tarifa doce por ciento (12%), o a la exportación de bienes y
servicios, tendrán derecho a crédito tributario por la totalidad del IVA,
pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que
pasen a formar parte de su activo fijo; o de los bienes, de las materias
primas o insumos y de los servicios necesarios para la producción y
comercialización de dichos bienes y servicios.
DECLARACIONES DEL IMPUESTO
Todas las personas y empresas están en la obligación de presentar
declaraciones del IVA por las operaciones que realizan, que estén
gravados con tarifa 12%, la declaración se la debe presentar
mensualmente en el formulario 104A.
Quienes exclusivamente trasfieren bienes o prestan servicios gravados
con tarifa cero, deben presentar una declaración semestral. Se realizará
en el formulario 104.
71
72
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta grava la renta obtenida por las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras.
1. Se considera renta a los ingresos de fuente ecuatoriana, consistentes
en dinero, especies o servicios, obtenidos a título gratuito u oneroso,
provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistente en
dinero, especies o servicios; y,
2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales
ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales. Las
utilidades por venta de bienes muebles e inmuebles ubicados en el
país.
3. Los beneficios o regalías provenientes de derecho de autor, marcas,
nombres comerciales entre otros.
4. Las utilidades que distribuyen, pagan las sociedades en el país.
5. Los recibidos por exportaciones.
6. Los intereses y demás rendimientos financieros.
7. Los provenientes de loterías, rifas.
8. Los provenientes de herencias, donaciones, legados
73
Período Tributario
El ejercicio impositivo es anual y comprende el lapso que va del 1ro. De
enero al 31de diciembre. Cuando la actividad generadora de la renta se
inicie en fecha posterior al 1 de enero, el ejercicio impositivo se serrará
obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año.
Renta Global.- La suma de todos los ingresos que recibe una persona o
sociedad, sean estos de fuente ecuatoriana o de fuente extranjera.
Base Imponible
La base imponible o base de cálculo del Impuesto a la Renta está
constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios
gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos,
gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.
Pago del Impuesto
Los sujetos pasivos deberán efectuar el pago del impuesto a la renta de
acuerdo con las siguientes normas:
74
El saldo adecuado por impuestos a la renta que resulte de la declaración
correspondiente al ejercicio económico anterior deberá cancelarse en los
siguientes plazos:
PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO
9No.Dìgito del
RUC
FECHA DE
VENCIMIENTO
IMPUESTO A LA RENTA RETENCION
IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPOS DE IMP. A LA RENTA
ICE Y RETENCION
ES EN LA FUENTE
IVA
MENSUAL
SEMESTRAL
P. NATURAL
ES
SOCIALES
PRIMERA CUOTA
SEGUNDA CUOTA
1er SEM. 2do SEM.
1 10 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
2 12 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
3 14 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
4 16 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
5 18 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
6 20 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
7 22 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
8 24 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
9 26 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
0 28 MARZO ABRIL MES
SIGUIENTE JULIO SEPTIEMBRE
MES
SIGUIENTE
MES
SIGUIENTE JULIO ENERO
FORMULARIO 102 101 103 106 105 104
FORMULARIOS:
101 Impuesto a la Renta Sociedades.
102 Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones Indivisas.
103 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.
104 Impuesto al Valor Agregado (IVA).
106 Anticipo del Impuesto a la Renta e Impuestos especiales.
106-A Pago de deudas y multas tributarias.
75
76
Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sucesiones Indivisas
Los ingresos podrán ser provenientes de actividades laborales,
profesionales, comerciantes, industriales, agropecuarias, mineras, de
servicios y otras de carácter económico, así como, rendimientos
financieros, regalías, rifas, apuestas, entre otros.
Para liquidar el Impuesto a la Renta de las personas naturales, se aplicará
a la base imponible, las tarifas vigentes para el año correspondiente.
(2010)
Fracción Básica
Exceso hasta Impuesto Fracción básica
% Impuesto Fracción Excedente
8.910 11.350 14.190 17.030 34.060 51.080 68.110 90.810
8.910 11.350 14.190 17.030 34.060 51.080 68.110 90.810 En adelante
0 122 406 747 3,301 6,705 10,963 17,773
0% 5% 10% 12% 15% 20% 25% 30% 35%
FORMULA:
BASE IMPONIBLE = Renta Global - Gastos deducibles
IMPUESTO = (Base Imponible – Fracción Básica)* tarifa del impuesto
CAUSADO
Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia.
77
No deberán presentar la declaración los trabajadores cuyos ingresos
provengan únicamente de su trabajo en relación de dependencia que solo
tengan uno y que no perciban otros ingresos.
Para este coso el empleador actúa como agente de retención del
impuesto a la renta por concepto de ingresos gravados de los
trabajadores en relación de dependencia en forma mensual y retendrá de
acuerdo a las tablas establecidas.
FORMULA:
BASE = Ingresos Ordinarios + Ingresos Extraordinario
IMPONIBLE - (Aporte Persona al IESS)
IMPUESTO = (Base Imponible – Fracción Básica)* tarifa del impuesto
CAUSADO
RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Es la detención de una cantidad determinada que se produce en el lugar
de origen de los ingresos obtenido por los contribuyentes como resultado
de sus actividades mercantiles.
78
La retención, la efectúa la empresa que compra bienes o servicios. Este
valor lo tiene que liquidar mensualmente y se lo entrega mediante cheque
al Estado.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
Retenciones Sujetas al 1%.-
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,
excepto los combustibles.
Aquellos realizados por actividades de construcción de obra material
inmueble, urbanización, lotización o actividades similares;
Intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito
entre las instituciones del sistema financiero.
Pagos realizados por trasporte privado de pasajeros o trasporte
público o privado de carga prestados por personas naturales y
sociedades.
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
79
Los que realicen a compañías de seguros y reaseguros legalmente
constituidas en el país y a las sucursales de empresas extranjeras
domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las primas
facturadas o planilladas.
Aquellos que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil
legalmente establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de
arrendamiento, inclusive la de opción de compra; y ,
Los que se realicen por servicios de medios de comunicación y de
agencias de publicidad.
Retenciones Sujetas al 2%
Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios
en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual;
Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados;
Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase
de rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes,
80
certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos de plazo,
certificados de inversión, abales, finanzas y cualquier otro.
documento similares, sean estos emitidos por sociedades
constituidas o establecidas en el país, por sus sesiones indivisas o por
personas naturales residentes en el Ecuador.
Aquellos generados por la enajenación ocasional de acciones o
participaciones, no están sujetos a esta retención. Las ganancias de
capital no exentas originadas en la negociación de valores.
Intereses que cualquier identidad del sector público reconozca a
favor de los sujetos pasivos.
Retenciones sujetas al 8%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y
a otras personas naturales, nacionales o extranjeras residentes en el país
por más de seis meses, que presten servicios n los que prevalezca el
intelecto sobre la mano de obra.
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en
cuenta que se efectué a personas naturales con residencia permanente
81
en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce de derechos de
propiedad intelectual definidos en la ley.
Lo realizados a notarios y registradores de la propiedad y
mercantiles.
Lo realizados por concepto de arrendamiento de bienes y muebles.
Lo realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del
cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y,
Los realizados a artistas nacionales como extranjeros residentes en
el país por más de seis meses.
Nota.- Según resolución de la ley del Régimen Tributario Interno, cuando
prestan honorarios profesionales, personas con título académico
profesional les retienen el 10% de impuesto a la renta, el 100% del IVA y
egresados, personas que no tengan título académico profesional les
retienen el 8% del impuesto a la renta y el 100% del IVA.
82
83
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo del presente trabajo investigativo se utilizó los
siguientes métodos, técnicas y procedimientos:
Materiales
1 computadora, 1 impresora, 2 resmas de papel bon, 1 calculadora, 1
cuaderno para apuntes, lápiz, borrador, regla, carpetas, tinta para
impresora, materiales de la empresa; estados de cuenta corriente,
facturas, registro de ingresos y egresos, talonario de cheques, recibos.
Métodos
Método Científico.- se recoleccionó la información de fuentes fidedignas
reales y lógicas que permitió relacionar la teoría con la práctica, utilizado
en todo el proceso de la investigación apoyado en los siguientes métodos:
Método Inductivo Deductivo.- se lo utilizó desde los diferentes
referentes teóricos utilizados en la investigación así mismo permitió
diseñar la documentación necesaria contable y tributaria, realizar el
proceso contable desde los documentos fuente hasta llegar a los Estados
Financieros.
84
Método Analítico-Sintético Permitió el análisis de documentos fuente y
así ordenar las operaciones comerciales del ejercicio práctico para la
organización del proceso contable, se logró sintetizar toda la información
obtenida para exponerse en los estados financieros respectivos, cuyo
resultado se evidencia en las conclusiones y recomendaciones.
TÉCNICAS
Observación.- mediante esta técnica permitió conocer los registros de
ingresos y gastos que poseía la empresa, realizar constataciones físicas
de los inventarios y el funcionamiento de las operaciones que se dan en la
empresa.
Entrevista.- Se aplicó una entrevista no estructurada a la propietaria con
la finalidad de obtener información sobre los registros utilizados en la
empresa.
La recolección bibliográfica.- permitió revisar diferentes fuentes de
consulta como libros, folletos, tesis, etc. referentes al tema de
investigación.
Procedimientos.- se inicia con la revisión de literatura para tener claro el
objeto de estudio que se va a realizar en la presente investigación, con la
85
colaboración de la propietaria quien brindó la información necesaria de la
actividad económica que realiza “Baby Caro” se realizó la organización
de documentos, plan y manual de cuentas acorde a la necesidad de la
empresa, se elaboró el inventario inicial, estado de situación inicial, libro
diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, estados
financieros y las respectivas retenciones de impuestos, se llegó a elaborar
los diferentes estados financieros todo ello con sus respectivos anexos.
86
87
f. RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL
“El Almacén Baby Caro” propiedad de la Sra. Carmita Jobina Robles
González se dedica a la comercialización de coches, cunas, moisés,
andadores, etc. de uso exclusivo para niños recién nacidos hasta una
edad de tres años.
El almacén “Baby Caro” es una empresa de hecho debido a que no se
encuentra afiliada a ninguna Institución Comercial pero si cumple al
Estado con la declaración de los impuestos establecidos por la ley.
BASE LEGAL
El Almacén “Baby Caro” es controlado por el Ilustre Municipio de Loja.
Se inscribe legalmente en el Registro Único del Contribuyente el 10 de
marzo el 2008 No. 1102826078001 con la razón social Carmita Jobina
Robles González y con el nombre comercial “Baby Caro” actualmente se
encuentra funcionando en las calles Sucre entre José Antonio Eguiguren
y Colón.
88
El almacén cuenta con su propietaria y un vendedor para el desarrollo de
su actividad económica.
Su objetivo principal es obtener un beneficio económico para mejora de
su familia y por ende contribuir con la sociedad.
89
PROPUESTA: “ORGANIZACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA EN EL
ALMACÉN “BABY CARO”, PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2010, EN LA CIUDAD DE LOJA”
ALMACÉN “BABY CARO”
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.03
Cuentas por Cobrar
1.1.04
Inventario de Mercaderías
1.1.05
Útiles de Oficina
1.1.06
IVA Compras
1.1.07
IVA Retenido
1.1.08
Bienes de Uso Corriente
1.1.09
Crédito Tributario
1.2.
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
Muebles de Oficina
1.2.02
(-)Deprec.Acum.de Muebles de Oficina
1.3.
OTROS ACTIVOS
90
1.1.03
Crédito Tributario
2.
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
Cuentas por Pagar
2.1.02
IESS por Pagar
2.1.03
Retención en la Fuente por Pagar 1%
2.1.04
Retención en la Fuente por Pagar 8%
2.1.05
IVA en Ventas
2.1.06
IVA Retenido por Pagar
2.1.07
IVA por Pagar
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
3.1.01
Capital Pagado
3.2
SUPERÁVIT DE OPERACIONES
3.2.01
Pérdida del Ejercicio en Curso
4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
Ventas
4.1.02
Utilidad bruta en Ventas
5.
COSTOS
5.1
COSTOS OPERACIONALES
5.1.01
Costo de Ventas
5.1.02
Transporte en Compras
91
6.
GASTOS
6.1
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.1.01
Gasto Sueldos y Salarios
6.1.02
Gasto Aporte Patronal
6.1.03
Décimo Tercer Sueldo
6.1.04
Décimo cuarto Sueldo
6.1.05
Consumo Útiles de Oficina o Suministro
6.1.06
Suministros de Aseo y Limpieza
6.1.07
Gasto de Arriendo
6.1.08
Gastos Servicios Básicos
6.1.09
Servicios Bancarios
6.1.10
Deprec. Muebles de Oficina
92
ALMACÉN “BABY CARO”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO.- Son todos los valores, bienes, derechos a favor de la
empresa.
1.1 Activo Corriente.- Comprende los grupos de cuentas que se
estiman van a ser convertidas en efectivo dentro de un año a partir de la
fecha del balance o estado de situación inicial.
1.1.01 Caja: en esta cuenta se controla el movimiento de los valores en
efectivo (billetes, monedas y cheques a su favor).
DEBE HABER Se debita por los valores en efectivo que ingresan a la empresa
Se acredita por todos los valores en efectivo que egresan de la empresa por depósitos bancarios, pagos de gastos en efectivo, etc.
1.1.02 Bancos: En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos
que la empresa posee en Instituciones Bancarias (cuentas corrientes,
cuentas de ahorro, etc.).
DEBE HABER Se debita por los depósitos en las cuentas corrientes, cuentas de ahorro y por las notas de crédito emitidas por los Bancos.
Se acredita por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiro de las cuentas de ahorro y por las notas de débito emitidas por los Bancos.
93
1.1.03 Cuentas por Cobrar.- En esta cuenta se controla el movimiento
de los créditos personales o simples concedidos por la empresa, por la
venta de mercaderías o servicios. Estos créditos no tienen respaldo de un
documento pendiente de cobro.
DEBE HABER Se debita por el valor de los créditos concedidos.
Se acredita por los cobros parciales o totales de los créditos
1.1.04 Inventario de Mercaderías.- Esta cuenta pertenece al Activo
Corriente y controla el movimiento de las mercaderías o artículos
destinados para la venta.
DEBE HABER Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.
Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.
1.1.05 Útiles de Oficina.- En esta se registran todos los valores por
compra de suministros de oficina como esferográficos, hojas, borradores,
formularios, clip etc.; para uso de la empresa.
DEBE HABER Se debita por la compra de estos suministros.
Se acredita por el consumo interno de los mismos.
94
1.1.06 IVA en Compras.- En esta cuenta se registran el valor del
impuesto causado al momento de realizar una compra.
DEBE HABER Se debita al momento de realizar la compra.
Se acredita al momento de realizar el ajuste al IVA.
1.1.07 IVA Retenido por Pagar.- Son todos los porcentajes retenidos y
por cancelar que grava a los bienes y servicios que se adquieren.
DEBE HABER Se debita al momento del pago a rentas
Se acredita por la liquidación del IVA.
1.1.09 Crédito Tributario.- Se origina cuando el valor del IVA cobrado
es menor al IVA pagado con la finalidad de recuperar al acceso pagado
durante el período determinado.
DEBE HABER Se bebita cuando las compras superan al monto de las ventas.
Se acredita al momento de la declaración de IVA; las ventas son mayores a las compras.
1.2.1 Muebles y Enseres.- Bajo este rubro se registra todo el mobiliario y
enseres de propiedad de la empresa. La misma que los utiliza para poder
desarrollar sus actividades. En caso de adquisición se incrementara el
activo y cuando esté bien, este fuera de uso, se dará se baja el bien y el
activo sufrirá un cambio.
95
DEBE HABER Se debita por el valor de adquisición de los muebles y enseres.
Se acredita por la venta de los bienes mueble, por donaciones, por baja, por pérdida y destrucción.
1.2.2 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- En esta
cuenta se registra la disminución estimada del valor histórico de los
Muebles y Enseres de la Empresa provenientes del uso y desgaste de los
mismos.
DEBE HABER Se debita por la regulación de la cuenta muebles y enseres.
Se acredita por el valor estimado del desgate de los muebles y enseres sujetos a depreciación.
2. PASIVOS.- Son todas las obligaciones contraídas por la empresa
con terceras personas y son valores que deben ser pagados a corto y
largo plazo dependiendo de la naturaleza de la deuda.
2.1 PASIVOS CORRIENTES.- Son todas las cuentas que se estiman
que van hacer cubiertas en un año como: pago proveedores, Cuentas por
Pagar y Documentos por Pagar.
2.1.01 Cuentas por Pagar.- Agrupa valores de la empresa que
representan deudas y obligaciones a favor de terceros sin que exista
ningún documentos como respaldo de pago. Esta cuenta se ha
96
subdividido de acuerdo a las casas proveedores que nos han beneficiado
con sus créditos a corto plazo.
DEBE HABER Se debita por el pago de la deuda, por devolución de mercaderías a crédito sin documento.
Se acredita por saldo inicial, cuando se adquiere la deuda, por cierre de libros.
1.1.08 Retención a la Fuente por Pagar.- Registra los valores que
corresponden a la retención del impuesto a la fuente que efectúan las
empresas consideradas como agente de retención.
DEBE HABER Se debita por los montos retenidos en la cancelación de los ingresos efectuados por los agentes de retención.
Se acredita por los descuentos realizados al momento de efectuar la liquidación del impuesto a la fuente.
2.1.6 IVA por Pagar.- Se registra cuando los valores cobrados de IVA
son mayores a los pagados. Valor que queda pendiente de pago por parte
del comerciante.
DEBE HABER Se debita por la declaración del impuesto.
Se acredita por ajuste o liquidación del IVA.
2.1.7 IVA en Ventas.- Es el porcentaje que grava a la venta de bienes y
servicios.
97
DEBE HABER Se debita por la liquidación del IVA.
Se acredita por la venta de bienes y servicios.
3. PATRIMONIO.- Está conformado por el conjunto de bienes, valores y
derechos puestos al servicio del ente contable.
3.1 Capital.- Es aporte inicial hecho por el propietario para poner en
funcionamiento su empresa.
DEBE HABER Se debita por las pérdidas ocasionadas por en el período contable.
Se acredita por el montón de la utilidad obtenida.
4. INGRESOS.- Son todos los ingresos que reflejan los recursos
financieros que han ingresado a la entidad.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Controla los ingresos a favor de la
empresa por la actividad propia que realiza.
4.1.1 Ventas.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas
de mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
DEBE HABER Se debita por el valor de las devoluciones o descuento en ventas y por el valor de las ventas netas (regulación)
Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estos al contado o a crédito.
98
4.1.3 Utilidad Bruta en Ventas.- Es el valor establecido mediante la
diferencia entre las ventas y el costo de venta.
DEBE HABER Se debita por el asiento de cierre.
Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en el período.
5. EGRESOS.- Son todos los valores pagados por la empresa ya sea por
compras o por servicios.
5.1 COSTO OPERACIONALES.- Son aquellos gastos que están previstos
dentro de una entidad.
5.1.2 Costo de Ventas.- Son los valores que se determinan mediante
regulación, además revelan las ventas a precio de costo al final del
período.
DEBE HABER Se debita por el costo de productos vendidos.
Se acredita por ajustes al final del período.
5.1.2 Compras.- En esta cuenta se registra los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costos).
DEBE HABER Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías sean estas al contado o al crédito.
Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulación).
99
4.1.3 Transporte en Compras.- Son los valores pagados por concepto
de servicio transporte de mercadería.
DEBE HABER Se debita al momento de pago por transporte.
Se acredita por ajuste a la cuenta compras.
5.2 Gastos de Administración.- Son los gastos que la empresa realiza
y que garantizan el normal funcionamiento del negocio y el logro de sus
objetivos.
5.2.1 Gastos Sueldos y Salarios.- Registra todos los valores pagados a
los empleos, de acuerdo a lo que establece la ley.
DEBE HABER Se debita por el valor que se paga a los empleados.
Se acredita por el cierre al final del período contable.
5.1.2 Gasto Aporte Patronal.- Son todos los valores destinados para
cubrir los aportes patronales del IESS.
DEBE HABER Se debita al momento que se genera el pago.
Se acredita al cierre del ejercicio.
5.1.3 Gastos Servicios Básicos.- Son los valores que se cancelen por
concepto de agua, luz, teléfono.
100
DEBE HABER Se debita al momento de realizar el pago.
Al cierre del ejercicio.
5.1.4 Útiles de Oficina.- Constituye el valor de los materiales consumidos
en el almacén.
DEBE HABER Se debita por el consumo.
Se acredita por el cierre al final del período contable
5.1.9 Gasto Arriendo.- Controla los pagos efectuados por el alquiler del
local.
DEBE HABER Se debita al momento de realizar el pago.
Se acredita por cierre de ejercicio.
5.3 Gastos de Ventas.- Son todos los gastos en los que incurre la
empresa para desarrollar su valor comercial de venta de productos o
servicios.
101
ALMACÉN “BABY CARO”
FLUJO DE OPERACIONES
ENERO 01
Se Compra al Lartizco CIA. LTDA.
6 Coches acolchados 8 ruedas, cod.2058 en $49,27 c/u.se cancela con
cheque No. 001192 del Banco de Loja según factura No. 0001926 más
IVA y por transporte cancela el valor de $1,50 en efectivo.
ENERO 03
Se vende a la Sra. Angélica Dávalos (consumidor final) un Coche Baby
Kit´s por el valor de $127,68 más IVA según factura No. 300 cancela en
efectivo.
Se vende al Sr. Fernando Ruiz (consumidor final) según factura
No.000301 un coche baby kit´s por el valor de $111,61 más IVA cancela
en efectivo.
Se compra artículos de limpieza en Almacenes TIA, por el valor de
$ 14.50 cancela en efectivo.
102
ENERO 04
Se vende a Marco Ruíz Borneó (consumidor final) según factura No.302
una Tina de Baño por el valor de 10,71 mas el 12% del IVA cancela en
efectivo.
Se vende al Sr. Juan Carlos Morocho (consumidor final) una Cuna Corral
según factura No. 303 por el valor de 102,68 mas el 12% del IVA cancela
en efectivo.
Se vende al Sr. Ángel Calderón (consumidor final) según factura No. 304
una Cuna Corral en 125.00 dólares más el 12% del IVA cancela en
efectivo.
Se vende a Jimmy Jacinto Castro (consumidor final) un Ropero Niño Color
según factura No. 305, por el valor de $195,00 mas el 12% del IVA
cancela en efectivo.
Se realiza el depósito de $500,00 en la cuenta corriente del Banco de Loja
según anexo No.01
ENERO 05
Se compra a DAMING S.A
2 Coche cubre todo DELUXE MD -012D a $ 40,18
103
2 Corral/Cambiador y Osos DM-8825 a $ 60,71
2 Corral con Techo DM -8829 a $ 74,55
Se cancela con cheque No. 001185 del Banco de Loja según factura No.
0006739 más IVA, y por transporte cancela el valor de $ 4,00
ENERO 07
Se Compra a Armijos Herrera (persona con contabilidad)
Un coche bebé FB-7250 en $121,96 más IVA cancela en efectivo
Se vende a la Sra. Edith Gómez (consumidor final) una mesa de comer
de niño por el valor de $89,29 más IVA según factura No. 000306
cancelan en efectivo.
ENERO 08
Cancela el señor Francisco Alvarado la deuda pendiente de 185,90 y la
Sra. Beatriz Cuenca $214,40.
ENERO 11
Se vende a María Torres (consumidor final) según factura No. 308 una
Almohada de Lactancia por el valor de $26,79 mas el 12% del IVA
cancela en efectivo.
104
Se vende al Sr. Luis Granda (consumidor final) una cuna corral según
factura No. 309 por un valor de $129,46 mas el 12% del IVA cancela en
efectivo.
Se realiza el depósito de $360,00 en la cuenta corriente del Banco de Loja
según anexo No.02
ENERO 12
Se vende al Sr. Pedro Solórzano (consumidor final) según factura No. 310
un Andador por el valor de $80,36 mas el 12% del IVA cancela en
efectivo.
ENERO 13
Se Compra a DAMING S.A.
4 coches cubre todo DELUXE DM-012D a $ 40.18 c/u.
8 coches bastón 205S a $ 25.45 c/u.
3 corral/cambiador y osos DM-8825 a $ 60.71 c/u.
1 corral con techo DM-8829 a $ 74.55
2 corral sencillo DM-8828 a $ 51.79 c/u.
Se cancela con cheque No. 001193 del Banco de Loja según factura No.
0006861 más IVA.
105
ENERO 14
Se Compra a QUESTCORP S.A
4 porta bebé e-Baby mod. 502 a $ 36.00 c/u.
6 porta bebé e-Baby mod. 504 a $ 16.00 c/u.
1 silla de comer e-Baby mod. 601 a $ 80.00
1 coche e-Baby mod. 219 a $ 45.00
2 andadores e-Baby mod. 462 a $ 39.00 c/u.
Se cancela con cheque No. 1194 del Banco de Loja según factura No.
007006 más IVA.
ENERO18
Se vende al Sr. José Roa (consumidor final) un coche Baby Kit´s según
factura No. 311 en un valor de 84,82 mas el 12% del IVA cancela en
efectivo.
ENERO 19
Se vende al Sr. Milton Ludeña (consumidor final) según factura No. 312
un Coche de Bebé por un valor de $71,43 cancela en efectivo.
ENERO 21
Se realiza el depósito de $1175,00 en la cuenta corriente del Banco de
Loja según anexo No.03
106
ENERO 25
Se Compra Mirna Almacenes S.A
2 cama cuna C/Moisés a $ 135.80 c/u.
4 coche bastón bebé SC-209 a $ 45.00 c/u.
1 coche bebé F-209NT1 a $ 110.86
4 coches bebé FB-5320 a $ 58.43
1 coche cuna para bebé CT-200N a $ 62.80
Se cancela con cheque No. 001195 del Banco de Loja según factura
No.0003835 incluye IVA
ENERO 27
Se vende al Sr. Edwin Cueva (consumidor final) una Tina de Baño por el
valor de $ 56,25 mas el 12% del IVA según factura No. 313, cancela en
efectivo.
ENERO 28
Se Compra mercadería a ECUACOLCHONES (Artesano Calificado)
1 ropero niño color repisa espejo a $ 174.40
1 ropero niño color-160 102 55 a $ 158.59.
Se cancela con cheque No. 001995 del Banco de Loja factura No.
019155.y por transporte se cancela el valor de $12,00
107
ENERO 29
Se vende al Sr. Gerardo Santos (consumidor final) según factura No. 314
una Cuna Corral por un valor de $102,68 mas el 12% del IVA, cancela en
efectivo.
ENERO 31
Se vende a consumidor final un mueble niño color por el valor de $268,
incluido el IVA cancela en efectivo.
El Banco emite N/D según estado de cuenta por el valor de 41,47 por
interés liquido, estado de cta. protesto de cheques.
Se paga $200,00 por concepto de arriendo a la Sra. Grimanesa Loaiza
(persona natural sin contabilidad) cancela en efectivo.
Se cancela sueldos a los empleados correspondientes al mes de enero
del 2010, en efectivo.
Se realiza la Liquidación del IVA mes de Enero.
FEBRERO 01
Se Compra a DAMING S.A
4 coches cubre todo DELUXE DM-012D a $ 40.18 c/u.
108
1 corral con techo DM-8829 a $ 74.55
1 corral sencillo DM-8828 a $ 51.79
Se cancela con cheque No. 001996 del Banco de Loja según factura No.
0006938 más IVA.
Se cancela deuda pendiente por compra de mercaderías, el valor de
711,60 con cheque.
Se cancela deuda pendiente por compra de mercadería el valor de $
41,60 con cheque.
Se realiza el depósito en la cuenta corriente del Banco de Loja el valor de
$1040,00
FEBRERO 03
Se compra a Lartizco CIA.LTDA.
2 Coche acolchado 8 ruedas cód. 2058 a $ 49,27
4 Coche acolchado 8 ruedas cód. 3114 a $39,31
Se cancela con cheque del Banco de Loja No. 001186 más IVA según
factura No. 0001346.y por trasporte el valor de $ 4,00
FEBRERO 05
Se paga el valor de $100,84 por consumo de luz y teléfono
correspondiente al mes de enero.
109
FEBRERO 08
Se vende al Sr. Miguel Ángel Soto (consumidor final) un coche Baby kit´s
por el valor de $116,07 más IVA cancela en efectivo.
FEBRERO 09
Se vende a Rocío Edith Quishpe (consumidor final) según factura No. 315
un Porta bebé por el valor de $ 35,71 más IVA, cancela en efectivo.
FEBRERO 09
Cancela el Sr. Miguel Ángel Soto la deuda pendiente de $250,00y la Sra
Esthela Abad el valor de $240,00 en efectivo.
FEBRERO 10
Se vende a la Sra. Sandra Álvarez Sotomayor (consumidor final) según
factura No. 316 por el valor de $33,04 mas el 12% del IVA, cancela en
efectivo.
FEBRERO 11
Se realiza el depósito en la cuenta corriente del Banco de Loja el valor de
$565,00 en efectivo.
FEBRERO 12
Se vende al Sr. Víctor Vélez (consumidor final) un coche Baby kit´s por el
valor de $187,50 más IVA según factura No.000296 cancela en efectivo.
110
FEBRERO 13
Se vende a Daysi Paucar (consumidor final) según factura No.000317
una Cuna Corral por el valor de $133, 93, más el 12% del IVA, cancela en
efectivo.
FEBRERO 18
Se vende a la Sra. Angélica Morales (consumidor final) según factura No.
318 una Cama Corral por el valor de $205,36 mas el 12% del IVA,
cancela en efectivo.
FEBRERO 19
Se vende a Patricio Quezada (consumidor final) según factura No. 319 un
Coche Baby Kit´s por el valor de $187.50 más IVA cancela en efectivo.
FEBRERO 23
Se Compró a Janeth Carrión (persona con contabilidad)
2 protector eco estampado-135 a $ 10.60
6 sabanas eden-135 a $ 16.37
Se cancela con cheque No. 001997 del Banco de Loja según N/P. 9890 y
por trasporte se cancela el valor de $2,00 en efectivo.
FEBRERO 24
Se realiza el depósito de $133,00 según anexo No. 06 en la cuenta
corriente del Banco de Loja.
111
FEBRERO 25
Cancela la Sra. Esthela Abad cuenta pendiente de $260,00 en efectivo
FEBRERO 26
Se compra a Granda Hnos. S.A.
1 basenilla p/b BABY COLESTOOL a $ 13.39
2 bacinilla p/b Bebecitos a $ 13.39 c/u.
6 Móvil p/cuna Bebecitos a $ 8.63 c/u.
6 Móvil p/cuna Bebecitos a $ 10.31 c/u.
1 corral p/bebé BABY BEE a $ 60.27.
1 coche p/bebé AIRBUS a $ 110.63.
Se cancela con cheque No. 001198 del Banco de Loja según factura No.
0006071 más IVA.
De la Compra anterior se devuelve:
1 Coche para bebé BABY BEE por el valor de $ 60.27 nos reintegran la
parte proporcional del IVA en efectivo según fact. 0006071
FEBRERO 26
Se vende al Sr. Guillermo Villa (consumidor final) un Columpio de Bebé
según factura No. 320 por el valor de $35.71 más IVA cancela en efectivo.
FEBRERO 27
Se Compra a Mirna S.A.
112
1 cama cuna C/Moisés a $ 121,25ç
Nos cancela con cheque No. 001199 del Banco de Loja más IVA según
nota de entrega No. 0009098
FEBRERO 27
Se vende a Melisa Calle (consumidor final) según factura No.000321 un
Coche Cubre Todo por el valor de $71.43 más el 12% del IVA, cancela
en efectivo.
FEBRERO 27
Se vende a la Sra. Esthela Abad (consumidor final) una cuna corral Baby
kit´s por el valor de $205,36 más IVA cancela en efectivo.
FEBRERO 28
Se paga $200,00 por concepto de arriendo a la Sra. Grimanesa Loaiza
(persona natural sin contabilidad) correspondiente al mes de febrero
cancela en efectivo.
El Banco emite N/D según estado de cuenta por el valor de $2,66 por
interés liquido, estado de cta. protesto de cheques.
Se cancela sueldos a los empleados correspondientes al mes de febrero,
en efectivo.
Se realiza la Liquidación del IVA mes de febrero.
113
MARZO 01
Se paga deuda pendiente el valor de $150,00 en efectivo.
MARZO 02
Se compra a GRANDA HNOS. S.A.
2 pañalera Pooh DISNEY a $ 12.94 c/u
2 pañalera Bambi DISNEY a $ 16.13 c/u.
4 bolso BEBECITOS a $ 10.04 c/u.
2 pañalera de tela ANGELITOS a $ 9.19 c/u.
3 pañalera Marie DISNEY a $ 14.02 c/u.
2 pañalera de tela BABY MARINERA a $ 10.31 c/u.
3 pañalera de tela BABY PICOLINO a $ 5.35 c/u.
3 canguros Carita BABY MARINER a $ 7.04 c/u.
3 canguros DORMILON a $ 7.46 c/u.
Se cancela con cheque No. 001200 del Banco de Loja según facturo No.
0006137 más IVA.
MARZO 02
Se realiza el depósito de $ 460,00 según anexo No.7 por las ventas del
día en efectivo.
MARZO 04
Se vende al Sr. Santiago Merchán (consumidor final) según factura No.
322 un Porta bebé por el valor de $ 58,04 mas el 12% del IVA cancela en
efectivo.
114
MARZO 08
Se paga por consumo de luz y teléfono la cantidad de $176,93 en efectivo
correspondiente al mes de febrero.
MARZO 09
Se compra a Mirna Almacenes S.A.
3 Coche Bebé FB – 5320 a $ 51,42c/u
2 Coche Bebé FB -7250 a $120,21c/u
3 Coche cuna/mecedor para bebé F-501Z a $60,37c/u
3 Coche cuna para bebé CT – 200N a 55,26/u
2 Coche cuna para bebé CT- 202A a 78,60
2 Coche cuna para bebé CT -300N a $71,60 c/u
Se cancela con cheque No. 001187 del Banco de Loja según factura No.
0003435, incluye IVA.
MARZO 10
Cancela el Sr. Pablo Iñiguez deuda pendiente de $480,00 y el Sr. Rogelio
Cuenca el valor de $300,00 en efectivo.
MARZO 12
Se vende una Tina de Baño al Sr. Jorge Maldonado (consumidor final)
valor de $58,04 mas el 12%del IVA según factura No. 323 cancela en
efectivo.
115
MARZO 12
Se cancela deuda pendiente el valor de $ 300,00 en efectivo.
MARZO 13
Se vende al Sr. Lorgio Merino (consumidor final) una Cuna Corral según
factura No. 324 por el valor de $80,36 más IVA cancela en efectivo.
Se vende a Ramiro Palacios una cuna corral según factura No. 325 por el
valor de 84,82 mas el 12% del IVA, cancela en efectivo.
MARZO 15
Se vende a Germán Gordillo según factura No. 326 un Coche Bastón por
el valor de $40,18 mas el 12% del IVA, cancela en efectivo.
Se realiza el depósito de $1171,00 según anexo No.8 en la cuenta
corriente del Banco de Loja en efectivo.
MARZO 16
Se Compra a DAMING S.A.
3 corral/cambiador y osos DM-8825 a $ 60.71 c/u.
Se cancela con cheque No. 001201 del Banco de Loja según facturo No.
0007053.
116
Se vende a Patricio Gómez (consumidor final) según factura No. 327 una
Cuna Corral con Techo por el valor de $132,14 mas el 12% del IVA,
cancela en efectivo.
Se vende a Francisco Alvarado (consumidor final) un ropero niño color por
el valor de $286,00 cancela en efectivo según factura No. 000326
Se cancela deuda pendiente el valor de $287,73 por compra de
mercaderías con cheque.
MARZO 17
Se vende a Rita Rodríguez (consumidor final) según factura No. 328 una
Cuna Corral por el valor de $123,21 más IVA, cancela en efectivo.
Se cancela deuda pendiente por el valor de $300,00 en efectivo.
MARZO18
Se vende a Karina Ludeña (consumidor final) según factura No. 329 una
Tina para baño por el valor de 60,71 mas el 12% del IVA, cancela en
efectivo.
Se vende al Sr. Klever Villegas según factura No. 330 una Cuna Corral
por el valor de $102,68 más IVA, cancela en efectivo.
117
Se vende a Verónica Torres un Coche e- Baby según factura No.331 por
el valor de 69,64 más IVA cancela en efectivo.
MARZO 19
Se Compra a DAMING S.A.
2 corral /Cambiador y osos DM-8825 A $ 60,71 c/u
2 corral Sencillo DM-8828 a $51,79 c/u
2 corrales con Techo DM-8829 a $ 74.55 c/u.
2 coches cubren todo DELUXEDM-012D a $ 4.18 c/u.
Se cancela con cheque No. 001202 del Banco de Loja según facturo No.
0007067, más IVA
MARZO 20
Se vende al Sr. Miguel Camacho según factura No. 332 un Coche Baby
Kit´s por el valor $98.21 más IVA, cancela en efectivo.
MARZO 22
Se realiza el depósito de $440,00 según anexo No. 9 del Banco de Loja
en efectivo.
Se paga deuda pendiente el valor de $100,00 en efectivo.
MARZO 27
Se vende al Sr. Edwin Narváez según factura No. 333 un Coche para
bebé por el valor de $80,36 más IVA cancela en efectivo.
118
Se paga deuda pendiente el valor de $100,00 en efectivo.
MARZO 30
Se Compra a DAMING S.A.
4 coches bastón 205S a $ 25.45 c/u.
2 corrales con Techo DM-8829 a $ 74.55 c/u.
1 moisés musical DM-308 a 42.86
Se cancela con cheque No. 001203 del Banco de Loja según facturo No.
0007133, más IVA
Se vende al Sr. Rubén Macas (consumidor final) un Coche Bastón por el
valor de $41,96 más IVA según factura No. 334 cancela en efectivo.
Se vende al Sr. Julio Macas una cuna corral por el valor de $80,36 más
IVA según factura 000297 cancela en efectivo.
MARZO 31
Se Compra a ELISA`S (Persona natural no obligada a llevar contabilidad)
2 Almohadas BABY CONFORT a $ 20.00
Se cancela en efectivo, incluye el IVA.
119
Se paga $200,00 por concepto de arriendo a la Sra. Grimanesa Loaiza
(persona natural sin contabilidad) correspondiente al mes de marzo se
cancela en efectivo.
El Banco emite N/D según estado de cuenta por el valor de $20,54 por
interés liquido, estado de cta. cheque en consulta
Se cancela sueldo a los empleados correspondientes al mes de marzo, en
efectivo.
AJUSTES:
Los Muebles y Enseres se deprecian en un 10%
Los útiles de oficina se consumen en un 10%.
Los Suministros de Aseo y Limpieza se consumen en un 10%
120
ALMACÉN BABY CARO INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO 2010
Nº CÓDIGO CANT DESCRIPCION V.
UNIT V. PARC V. TOTAL ABSERV.
1 ACTIVO
1.1 Activo Corriente
1.1.1 caja 1.400,00
1 3 Billetes $ 50.00 50,00 150,00
2 30 Billetes $ 20.00 20,00 600,00
3 40 Billetes $ 10.00 10,00 400,00
4 50 billetes $ 5.00 5,00 250,00
5 1.1.2 Bancos -13,40 -13,40
1 Cta. Cte. 3392784004
1.1.3 Cuentas por Cobrar 2.030,30
1 Sr. Francisco Alvarado 185,90 185,90
1 Sra.Esthela Abad 240,00 240,00
1 Sra. Beatriz Cuenca 214,40 214,40
1 Sr. Miguel Ángel Soto 250,00 250,00
1 Sr. Pablo Iñiguez 480,00 480,00
1 Sr. Rogelio Cuenca 300,00 300,00
1 Sra Esthela Abad 260,00 260,00
1 Sr. Wilmer Ramírez 100,00 100,00
1.1.5 Inventario de Mercaderías 6.968,84
COCHES 3.033,98
10 Coche cubre todo Delux DMD12D 40,18 401,8
6 Coche acolchado 8 ruedas 2058 49,27 295,62
4 Coche acolchado 8 ruedas 3114 39,31 138,93
6 Coche Bebé FB - 5320 Baby Kit´s 58,43 350,58
7 Coche cuna para Bebé CT-200N 62,80 439,60
2 Coche cuna para Bebé CT-202A 78,60 157,20
1 Coche cuna CT-300N Baby Kit´s 71,80 71,80
1 Coche Bebé FB-7250 Baby Kit´s 136,60 136,60
12 Coche Bastón 205S 25,45 305,40
4 Coche Bastón Bebé SC-209 45,00 180,00
2 Coche Bebé F-209 NT1 Baby Kit´s 110,86 221,72
1 Coche Porta Bebé AIRBUS 110,63 110,63
1 Coche e-Beby mod.218 20,09 40,18
2 Coche con Porta Bebé 91,96 183,92
CORRALES 3.736,11
6 Corrales sencillo 51,79 310,74
8 Corral /Camb.y osos DM-8825 60,71 485,68
SUMAN Y PASAN 10.385,74
121
ALMACÉN BABY CARO INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO 2010Nº CÓDIGO CANT DESCRIPCION V. UNIT V. PARC V. TOTAL ABSERV.
VIENEN 10.385,74
6 Corral con techo DM-8829 74,55 447,30
4 Cama cuna moisés BB-0006 135,80 543,20
1 Corral p/bebé BABY BEE 60,27 60,27
1 Asiento para Carro 45,76 45,76
2 Asiento para Carro 36,00 72,00
2 Andadores e- Baby mod.462 17,41 34,82
4 Andadores Bebecitos 52,00 208,00
2 Almohadas Baby Confort 17,85 35,71
6 Móvil p/ cuna Bebecitos 8,63 51,78
6 Móvil p/ cuna Bebecitos 10,31 61,86
1 Móvil de cuna Bebecito 7,50 7,50
3 Móviles de cuna Bebecito 9,07 27,21
1 Moisés musical DM-308 42,86 42,86
2 Silla de comer e-Baby mod.601 35,71 71,42
6 Sabanas EDEN135 14,62 87,7
3 Ropero niño repisa espejo MRCR 174,40 523,20
1 Ropero niña casita MRCN 158,59 158,59
2 Protector Eco estampado 135 9,46 18,92
4 Porta Bebé e-Baby mod.502 16,07 64,28
6 Porta Bebé e-Baby mod.504 7,14 42,84
1 Tina Baño económica 7,50 7,50
3 Tina de Baño Cambiador 48,95 146,85
1 Columbio 20,54 20,54
1 Moisés 48,00 48,00
3 Basenillas p/ bebé Bebecitos 13,39 40,17
4 Bolso bebecitos 10,04 40,16
1 Mecedora 31,25 31,25
PAÑALERAS 155,25
2 Pañalera pooh Disney 12,94 25,88
2 Pañalera Bamby Disney 16,13 32,26
2 Pañaleras Tela Angelitos 9,19 18,38
3 Pañalera Marier Disney 14,02 42,06
2 Pañalera Tela Baby Mariner 10,31 20,62
3 Pañalera Mariner Tela Baby Picol 5,35 16,05
CANGUROS 43,50
3 Canguro baby Mariner 7,04 21,12
SUMAN Y PASAN 10.385,74
Nº CÓDIGO
1.1.5
1.1.6
1.2 1.2.1
3.
3.3
3.3.1
f) GERE
O CANT
3 Can útile1 Arch
1 Gra
2 esfe
1 Calc
Bien1 Silla
2 silla
1 Telé
1 Telé
1 Gra
ACT Mue
1 Esc
TOT PAS PAT CAP
Cap
TOT
ENTE
ALMAINV
AL 0DESCRIPC
nguro baby Does de Oficinahivador
padora
erográficos
culadora
nes de Uso Coa giratoria
as normal
éfono Panason
éfono Belsouth
badora Silver
TIVOS NO COebles y Ensereritorio
TAL ACTIVO SIVOS TRIMONIO PITAL pital
TAL PATRIM
ACÉN BABYVENTARIO IN01 DE ENEROCION
VIENENormilón
orriente
nic
RRIENTES es
ONIO
Y CARONICIAL O 2010 V. UNIT V. P
7,46
3,75
2,00
0,60
5,60
45,00
20,56
20,00
31,54
66,33
181,16 1
f) CONTADOR
PARC V. TO 10.3
22,38
3,75
2,00
0,60
5,60
245,00
41,12
20,00
31,54
66,33
181,16
10.7
10.7
10.7
R
122
OTAL ABSER
385,74
11,95
203,99
81,16
782,84
0
782,84
782,84
RV.
123
ALMACÉN BABY CARO ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2010
1. ACTIVO
1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.1 Caja 1.400,00
1.1.2 Bancos -13,40
1.1.3 Cuentas por Cobrar 2.030,30
1.1.4 Inventario de Mercaderías 6.968,84
1.1.5 Útiles de Oficina 11,95
1.1.6 Bienes de Uso Corriente 203,99
1.2 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 10.601,68
ACTIVOS NO CORRINETES 1.2.1 Muebles y Enseres 181,16
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 181,16
TOTAL ACTIVOS 10.782,84
2. PASIVOS 0
3. PATRIMONIO
3.1 Capital 10.782,84
TOTAL PASIVOS PATRIMONIO 10.782,84
f) GERENTE f) CONTADOR
124
ALMACÉN BABY CARO LIBRO DIARIO
FOLIO: 1FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER 01/01/2010 -1-
1.1.01 Caja 1.400,00 1.1.02 Bancos (13,40)
1.1.03 Cuentas por Cobrar 2.030,30 1.1.04 Inventario de Mercaderías 6.968,84 1.1.05 Útiles de Oficina 11,95 1.1.06 Bienes de uso corriente 203,99
1.2.01 Muebles de Oficina 181,16 3.1.01 Capital Pagado 10.782,84 p/r estado de situación incial
01/01/2010 -2- 1.1.04 Inventario de Mercaderías 734,00 1.1.06 IVA en compras 88,08 5.1.02 Gasto Transporte 5,50 1.1.02 Bancos 368,93 1.1.01 Caja 5,50 2.1.01 Cuentas por Pagar 445,81 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 7,34 p/r compras 01al 07 anexo 01
01/01/2010 -3- 1.1.01 Caja 853,41 4.1.01 Ventas 761,97 2.1.05 IVA en ventas 91,44 p/r ventas del 01-07/01 anexo 1 -4-
01/01/2010 5.1.01 Costo de Ventas 661,88 1.1.04 Inventario de Mercaderías 661,88 p/r ventas costo 03-07 anexo 01
03/01/2010 -5- 6.1.06 Suministros de aseo y limpieza 12,95 1.1.06 IVA en compras 1,55 1.1.01 Caja 14,37 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 0,13 p/r comp.de artíc.de limpieza
04/01/2010 -6- 1.1.02 Bancos 500,00 1.1.01 Caja 500,00 p/r depósito seg.anexo No.01
08/01/2010 -7- 1.1.04 Inventario de Mercaderías 1.167,55 1.1.06 IVA en compras 140,11 1.1.02 Bancos 84,36 2.1.01 Cuentas por Pagar 1.211,62 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 11,68 p/r compras del 8 - 15 anexo 02
08/01/2010 -8- 1.1.01 Caja 400,30 Sr. Francisco Alvarado 185,90 Sra. Beatriz Cuenca 214,40 1.1.03 Cuentas por Cobrar 400,30 p/r cobro deuda pendiente PASAN 15.348,17 15.348,17
125
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FOLIO: 2FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 15.348,17 15.348,17 08/01/2010 -9-
1.1.01 Caja 440,00 4.1.01 Ventas 392,86
2.1.05 IVA en ventas 47,14 p/r ventas del 08-20 anexo 02 08/01/2010 -10-
5.1.01 Costo de Ventas 285,66 1.1.04 Inventario de Mercaderías 285,66 p/r ventas al costo 08 al 20 anexo 2 11/01/2010 -11-
1.1.02 Bancos 360,00 1.1.01 Caja 360,00 p/r depósito seg.anexo No. 02 21/01/2010 -12-
1.1.04 Inventario de Mercaderías 1.099,92 Tarifa 0% 332.99 Tarifa 12% 766,93 1.1.06 IVA en compras 92,03 5.1.02 Gasto Transporte 12,00 1.1.02 Bancos 1.059,58 2.1.01 Cuentas por Pagar 121,37 1.1.01 Caja 12,00 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 11,00 p/r compras 21 al 31 anexo 03 -13- 21/01/2010 1.1.01 Caja 446,01
4.1.01 Ventas 398,22 2.1.05 IVA en ventas 47,79 p/r ventas 21 al 31 anexo 03 21/01/2010 -14-
5.1.01 Costo de Ventas 284,06 1.1.04 Inventario de Mercaderías 284,06 p/r ventas al costo 21- 31 anexo 3 21/01/2010 -15-
1.1.02 Bancos 1.175,00 1.1.01 Caja 1.175,00 p/r depósito seg.anexo No. 03 31/01/2010 -16-
6.1.09 Servicios bancarios 41,47 1.1.02 Bancos 41,47 p/r pago y protesto de cheque 31/01/2010 -17-
6.1.07 Gasto arriendo 178,57 1.1.06 IVA en compras 21,43 1.1.01 Caja 164,28 2.1.06 Retenc.IVA por pagar 100% 21,43 2.1.04 Retenc.fuenta por pagar 8% 14,29 p/r pago de arriendo mes enero 31/01/2010 -18-
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 240,00 PASAN 20.024,32 19.784,32
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FOLIO: 3FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 20.024,32 19.784,32 6.2.01 Gasto Aporte Patronal 22,44 1.1.01 Caja 233,28 2.1.02 Aporte IESS por Pagar 29,16 p/r pago de sueldos mes enero 31/01/2010 -19-
2.1.05 IVA en ventas 186,37 1.1.09 Crédito Tributario 156,83 1.1.06 IVA en Compras 343,20 p/r Liquidación IVA de enero 20 31/01/2010 2.1.03 Retencion en la fuente 1% 30,15
2.1.06 Retncion del IVA 100% 21,43 2.1.04 Retencion en la fuente 8% 14,29 1.1.01 Caja 65,87 p/r pago de retención e impuesto 01/02/2010 -21-
1.1.04 Inventario de Mercaderías 513,03 1.1.06 IVA en compras 61,56 1.1.02 Bancos 569,46 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 5,13 p/r compras 1 al 10 anexo 04 01/02/2010 -22-
2.1.01 Cuentas por Pagar 711,60 1.1.02 Bancos 711,60 p/r pago de cuenta pendiente -23- 1.1.01 Caja 207,00 4.1.01 Ventas 184,82 2.1.05 IVA en ventas 22,18 p/r ventas 1 al 10 anexo 04 01/02/2010 -24-
5.1.01 Costo de Venta 86,08 1.1.04 Inventario de Mercaderías 86,08 p/r ventas al costos 1 al 10 anexo 4 02/02/2010 -25-
1.1.02 Bancos 1.040,00 1.1.01 Caja 1.040,00 p/r depósito del 1 al 10 anexo 04 05/02/2010 -26-
6.1.08 Servicios básicos 100,84 1.1.01 Caja 100,84 p/r pago de luz,telef.mes enero 09/02/2010 -27-
1.1.01 Caja 490,00 1.1.03 Cuentas por cobrar 490,00 p/r el cobro de cuenta pendiente -28- 11/02/2010 1.1.01 Caja 800,00
4.1.01 Ventas 714,29 2.1.05 IVA en Ventas 85,71 PASAN 24.465,94 24.465,94
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FOLIO: 4FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 24.465,94 24.465,94 p/r ventas 11 al 20 anexo 05 11/02/2010 -29-
5.1.01 Costo de Venta 505,31 1.1.04 Inventario de Mercaderías 505,31 p/r ventas al costo 11 al 15 anexo 5 11/02/2010 -30-
1.1.02 Bancos 565,00 1.1.01 Caja 565,00 p/r depósito 11 al 20 anexo 5 21/02/2010 -31-
1.1.04 Inventario de Mercaderías 565,38 1.1.06 IVA en compras 53,51 5.1.02 Gasto Transporte 2,00 1.1.02 Bancos 526,86 2.1.01 Cuentas por Pagar 88,38 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 5,65
p/r compras 21 al 28 anexo 05 21/02/2010 -32-
1.1.01 Caja 67,50 1.1.04 Inventario de Mercaderías 60,27 1.1.06 IVA en compras 7,23 p/r devol. en compras f. 6071 21/02/2010 -33-
1.1.01 Caja 325,36 4.1.01 Ventas 290,50 2.1.05 IVA en ventas 34,86 p/r ventas 21 al 28 anexo 06 21/02/2010 -34-
5.1.01 Costo de Venta 206,41 1.1.04 Inventario de Mercaderías 206,41 p/r ventas al costo 21 al 28 anexo 6 24/02/2010 -35-
1.1.02 Bancos 133,00 1.1.01 Caja 133,00 p/r depósito 21 al 28 anexo 6 -36- 25/02/2010 1.1.01 Caja 260,00
Sra. Esthela Abad 260,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar 260,00 p/r cobro deuda pendiente 28/02/2010 -37-
6.1.07 Gasto arriendo 178,57 1.1.06 IVA en compras 21,43 1.1.01 Caja 164,28 2.1.04 Retenc.fuente por pagar 8% 14,29 2.1.06 Retenc.IVA por pagar 100% 21,43 p/r pago de arriendo mes febrero 28/02/2010 -38-
6.1.09 Servicios bancario 2,66 PASAN 27.352,07 27.349,41
128
ALMACÉN BABY CARO LIBRO DIARIO
FOLIO:5FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 27.352,07 27.349,41 1.1.02 Bancos 2,66 p/r pago est.cta y cheque protesto 28/02/2010 -39-
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 240,00 6.1.02 Gasto Aporte Patronal 22,44 1.1.01 Caja 233,28 2.1.02 Aporte IESS por Pagar 29,16 p/r pago de sueldo mes febrero 28/02/2010 -40-
2.1.05 IVA en Ventas 142,75 1.1.06 IVA en Compras 129,27 1.1.09 Crédito Tributario 13,48 p/r liquidación del IVA mes febrero -41- 28/02/2010 2.1.03 Retenciones en la fuente 1% 10,78
2.1.04 Retenciones en la fuente 8% 14,29 2.1.06 Retencion del IVA 100% 21,43 1.1.01 Caja 46,50 P/r pago de retencion e impuestos 01/03/2010 -42-
2.1.01 Cuentas por Pagar 150,00 1.1.01 Caja 150,00 p/r pago de deuda pendiente 01/03/2010 -43-
1.1.04 Inventario de Mercaderías 1.259,87 1.1.06 IVA en compras 151,18 1.1.02 Bancos 1.068,00 2.1.01 Cuentas por Pagar 330,45 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 12,60 p/r compras 1 al 10 anexo 06 -44- 02/03/2010 1.1.02 Bancos 460,00
1.1.01 Caja 460,00 p/r depósito seg. Anexo No. 7 04/03/2010 -45-
1.1.01 Caja 65,00 4.1.01 Ventas 58,04 2.1.03 IVA en ventas 6,96 p/r ventas 1 al 10 anexo 07 04/03/2010 -46-
5.1.01 Costo de Venta 36,00 1.1.04 Inventario de Mercaderías 36,00 p/r ventas al costo 1 al 10 anexo 7 08/03/2010 -47-
6.1.08 Servicios básicos 176,93 2.1.01 Caja 176,93 PASAN 30.102,74 30.102,74
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ALMACÉN BABY CARO LIBRO DIARIO
FOLIO: 6FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 30.102,74 30.102,74 p/r pago luz y telef. de febrero 10/03/2010 -48-
1.1.01 Caja 780,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar 780,00 p/r cobro deuda pendiente 11/03/2010 -49-
1.1.01 Caja 295,01 4.1.01 Ventas 263,40 2.1.05 IVA en ventas 31,61 p/r ventas 11 al 15 anexo 08 11/03/2010 -50-
5.1.03 Costo de Ventas 195,63 1.1.04 Inventario de Mercaderías 195,63 p/r ventas al costo 11 al 15 anexo 8 11/03/2010 -51-
1.1.02 Bancos 1.171,00 1.1.01 Caja 1.171,00 p/r depósito seg.anexo No. 8 16/03/2010 -52-
1.1.04 Inventario Mercaderias 970,35 1.1.06 IVA en compras 111,64 1.1.02 Bancos 1.072,29 2.1.03 Retenc.fuente por pagar 1% 9,70 p/r compras 16 al 31 anexo 07 16/03/2010 -53-
2.1.01 Cuentas por Pagar 287,73 1.1.02 Bancos 287,73 p/r pago de cuenta pendiente 16/03/2010 -54-
1.1.01 Caja 1.169,99 4.1.01 Ventas 1.044,63 2.1.05 IVA en ventas 125,36 p/r ventas 15 al 31 anexo 09 16/03/2010 -55-
4.1.02 Costo de Ventas 626,68 1.1.04 Inventario de Mercaderías 626,68 p/r ventas al costo 16 al 31 anexo 9 17/03/2010 -56-
2.1.01 Cuentas por Pagar 300,00 1.1.01 Caja 300,00 p/r pago de deuda pendiente 22/03/2010 -57-
1.1.02 Bancos 440,00 1.1.01 Caja 440,00 p/r depósito seg.anexo No. 9 22/03/2010 -58-
1.1.01 Caja 100,00 1.1.03 Cuentas por cobrar 100,00 p/r cobro de deuda pendiente PASAN 36.550,77 36.550,77
130
ALMACÉN BABY CARO LIBRO DIARIO
FOLIO: 7FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER
VIENEN 36.550,77 36.550,77 27/03/2010 -59-
2.1.01 Cuentas por pagar 100,00 1.1.01 Caja 100,00 p/r cobro deuda pendiente 31/03/2010 -60-
6.1.05 Gasto arriendo 178,57 1.1.06 IVA en compras 21,43 1.1.01 Caja 164,28 2.1.04 Retenc.fuente por pagar 8% 14,29 2.1.06 Retenc. IVA por pagar 100% 21,43 p/r pago de ariendo de marzo 31/03/2010 -61-
6.1.09 Servicios bancarios 20,54 1.1.06 Bancos 20,54 p/r pago estado de cta. 31/03/2010 -62-
6.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 240,00 6.1.02 Gasto Aporte Patronal 22,44 1.1.01 Caja 233,28 2.1.02 Aporte IESS por Pagar 29,16 p/r pago de sueldos mes marzo 31/03/2010 -63-
2.1.05 IVA en ventas 163,93 1.1.09 Crédito Tributario 120,32 1.1.06 IVA en compras 284,25 p/r Liquidación del IVA de marzo -64- 31/03/2010 2.1.03 Retencion en la fuente 1% 22,30
2.1.04 Retencion en la fuente 8% 14,29 2.1.06 Retencion del IVA 100% 21,43 1.1.01 Caja 58,02 p/r pago de retencion e impuestos AJUSTES 31/03/2010 -65-
6.1.10 Deprec. Muebles de Oficina 4,07 1.2.02 Dprec.Acum.Muebles de Oficina 4,07 p/r.Deprec.mens. Muebles Oficina 31/03/2010 -66-
6.1.05 Consumo Útiles de Oficina 1,20 1.1.05 Útiles de Oficina 1,20 p/r Consumo útiles de oficina 31/03/2010 -67-
6.1.05 Consumo sumin. aseo y limpieza 1,29 6.1.06 Suministros de aseo y limpieza 1,29 p/r.Cons. sumin. aseo y limpieza 31/03/2010 -68-
4.1.01 Ventas 4.108,73 5.1.01 Costo de Ventas 2.887,71 4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas 1.221,02 p/r la Útilidad bruta en ventas PASAN 41.591,31 41.591,31
131
ALMACÉN BABY CARO LIBRO DIARIO
FOLIO:8FECHA CÓD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 41.591,31 41.591,31 ASIENTOS DE CIERRE 31/03/2010 -69-
Utilidad Bruta en Ventas 1.221,02 Resumen Pérdidas y Ganancias 1.221,02 p/r el cierre de las ctas.de ingresos 31/03/2010 -70-
Resumen Pérdidas y Ganancias 1.691,53 Servicios Básicos 277,77 Servicios Bancarios 64,67 Gasto Transporte 19,50 Gasto Arriendo 535,71 Gasto Sueldos y Salarios 720,00 Gasto Aporte Patronal 67,32 Deprec. Muebles de Oficina 4,07 Consumo utiles de oficina 1,20 Consumo sumin. aseo y limpieza 1,29 p/r cierre de las ctas.de gastos 31/03/2010 -71-
Pérdidas y Ganancias 470,51 Resumen Pérdidas y Ganancias 470,51 p/r resumen pérdidas y ganancias
SUMAS IGUALES 44.974,37 44.974,37
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ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Caja CÓDIGO : 1.1.01
Fecha DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento
01/01/2010 p/r estado de situación inicial 1400,00 1400,0001/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 5,50 1.394,5001/01/2010 p/r ventas del 01-07/01 anexo 1 853,41 2247,9103/01/2010 p/r comp.de artíc.de limpieza 14,37 2233,5404/01/2010 p/r depósito seg.anexo No.01 500,00 1733,5408/01/2010 p/r cobro deuda pendiente 400,30 2133,8408/01/2010 p/r ventas del 08-20 anexo 02 440,00 2573,8411/01/2010 p/r depósito seg.anexo No. 02 360,00 2213,8421/01/2010 p/r compras 21 al 31 anexo 03 12,00 2201,8421/01/2010 p/r ventas 21 al 31 anexo 03 446,01 2647,8521/01/2010 p/r depósito seg.anexo No. 03 1175,00 1472,8531/01/2010 p/r pago de arriendo mes enero 164,28 1308,5731/01/2010 p/r pago de sueldos mes enero 233,28 1075,2931/01/2010 p/r pago de impuesto 65,87 1009,4201/02/2010 p/r ventas 1 al 10 anexo 04 207,00 1216,4202/02/2010 p/r depósito del 1 al 10 anexo 04 1040,00 176,4205/02/2010 p/r pago de luz,telef.mes enero 100,84 75,5809/02/2010 p/r el cobro de cuenta pendiente 490,00 565,5811/02/2010 p/r ventas 11 al 20 anexo 05 800,00 1365,5811/02/2010 p/r depósito 11 al 20 anexo 5 565,00 800,5821/02/2010 p/r devol. en compras f. 6071 67,50 868,0821/02/2010 p/r ventas 21 al 28 anexo 06 325,36 1193,4424/02/2010 p/r depósito 21 al 28 anexo 6 133,00 1060,4425/02/2010 p/r cobro deuda pendiente 260,00 1320,4428/02/2010 p/r pago de arriendo mes febrero 164,28 1156,1628/02/2010 p/r pago de sueldo mes febrero 233,28 922,8828/02/2010 P/r pago de retención e impuestos 46,50 876,3801/03/2010 p/r pago de deuda pendiente 150,00 726,3802/03/2010 p/r depósito seg. Anexo No. 7 460,00 266,3804/03/2010 p/r ventas 1 al 10 anexo 07 65,00 331,3808/03/2010 p/r pago luz y telef. de febrero 176,93 154,4510/03/2010 p/r cobro deuda pendiente 780,00 934,4511/03/2010 p/r ventas 11 al 15 anexo 08 295,01 1229,4611/03/2010 p/r depósito seg.anexo No. 8 1171,00 58,4616/03/2010 p/r ventas 15 al 31 anexo 09 1169,99 1228,4517/03/2010 p/r pago de deuda pendiente 300,00 928,4522/03/2010 p/r depósito seg.anexo No. 9 440,00 488,4522/03/2010 p/r cobro de deuda pendiente 100,00 588,4527/03/2010 p/r pago de deuda pendiente 100,00 488,4531/03/2010 p/r pago de arriendo de marzo 164,28 324,1731/03/2010 p/r pago de sueldos mes marzo 233,28 90,8931/03/2010 p/r pago de retención e impuestos 58,02 32,87
SUMAN 8.099,58 8.066,71 32,87
133
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Bancos CÓDIGO : 1.1.02
Fecha DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento
01/01/2010 p/r estado de situación incial -13,40 -13,4001/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 368,93 -382,3304/01/2010 p/r depósito seg.anexo No.01 500,00 117,6708/01/2010 p/r compras del 8 - 15 anexo 02 84,36 33,3111/01/2010 p/r depósito seg.anexo No. 02 360,00 393,3121/01/2010 p/r compras 21 al 31 anexo 03 1059,58 -666,2721/01/2010 p/r depósito seg.anexo No. 03 1175,00 508,7331/01/2010 p/r pago y protesto de cheque 41,47 467,2601/02/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 04 569,46 -102,2001/02/2010 p/r pago de cuenta pendiente 711,60 -813,8002/02/2010 p/r depósito del 1 al 10 anexo 04 1040,00 226,2011/02/2010 p/r depósito 11 al 20 anexo 5 565,00 791,2021/02/2010 p/r compras 21 al 28 anexo 05 526,86 264,3424/02/2010 p/r depósito 21 al 28 anexo 6 133,00 397,3428/02/2010 p/r pago est.cta y cheque protesto 2,66 394,6801/03/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 06 1068,00 -673,3202/03/2010 p/r depósito seg. Anexo No. 7 460,00 -213,3211/03/2010 p/r depósito seg.anexo No. 8 1171,00 957,6816/03/2010 p/r compras 16 al 31 anexo 07 1072,29 -114,6116/03/2010 p/r pago de cuenta pendiente 287,73 -402,3422/03/2010 p/r depósito seg.anexo No. 9 440,00 37,6631/03/2010 p/r pago estado de cta. 20,54 17,12
SUMAN 5.830,60 5.813,48 17,12
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Cuentas por Cobrar CÓDIGO : 1.1.03
Fecha DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r estado de situación incial 2.030,30 2.030,3008/01/2010 p/r cobro deuda pendiente 400,30 1630,0009/02/2010 p/r el cobro de cuenta pendiente 490,00 1140,0025/02/2010 p/r cobro deuda pendiente 260,00 880,0010/03/2010 p/r cobro deuda pendiente 780,00 100,0022/03/2010 p/r cobro de deuda pendiente 100,00 0,00
SUMAN 2.030,30 2030,30 0,00
134
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Inventario de Mercaderías CÓDIGO : 1.1.04
Fecha DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r estado de situación incial 6.968,84 6.968,8401/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 734,00 7702,8401/01/2010 p/r ventas costo 03-07 anexo 01 661,88 7040,9608/01/2010 p/r compras del 8 - 15 anexo 02 1167,55 8208,5108/01/2010 p/r ventas al costo 08 al 20 anexo 2 285,66 7922,8521/01/2010 p/r compras 21 al 31 anexo 03 1099,92 9022,7721/01/2010 p/r ventas al costo 21- 31 anexo 3 284,06 8738,7101/02/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 04 513,03 9251,7401/02/2010 p/r ventas al costos 1 al 10 anexo 4 86,08 9165,6611/02/2010 p/r ventas al costo 11 al 15 anexo 5 505,31 8660,3521/02/2010 p/r compras 21 al 28 anexo 05 565,38 9225,7321/02/2010 p/r devol. en compras f. 6071 60,27 9165,4621/02/2010 p/r ventas al costo 21 al 28 anexo 6 206,41 8959,0501/03/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 06 1259,87 10218,9204/03/2010 p/r ventas al costo 1 al 10 anexo 7 36,00 10182,9211/03/2010 p/r ventas al costo 11 al 15 anexo 8 195,63 9987,2916/03/2010 p/r compras 16 al 31 anexo 07 970,35 10957,6416/03/2010 p/r ventas al costo 16 al 31 anexo 9 626,68 10330,96
SUMAN 13.278,94 2.947,98 10.330,96
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Útiles de Oficina CÓDIGO : 1.1.05
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r estado de situación incial 11,95 11,9531/03/2010 p/r Consumo útiles de oficina 1,20 10,75
SUMAN 11,95 1,20 10,75
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Bienes de Uso Corriente CÓDIGO : 1.1.08
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r estado de situación incial 203,99 203,99
SUMAN 203,99 203,99
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Muebles de Oficina CÓDIGO: 1.2.01
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r estado de situación incial 181,16 181,16
SUMAN 181,16 181,16
135
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Cuentas por Pagar CÓDIGO : 2.1.01
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 445,81 445,8108/01/2010 p/r compras del 8 - 15 anexo 02 1.211,62 1.657,4321/01/2010 p/r compras 21 al 31 anexo 03 121,37 1.778,8001/02/2010 p/r pago de cuenta pendiente 711,60 1.067,2021/02/2010 p/r compras 21 al 28 anexo 05 88,38 1.155,5801/03/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 06 330,45 1.486,0301/03/2010 p/r pago de deuda pendiente 150,00 1.336,0316/03/2010 p/r pago de cuenta pendiente 287,73 1.623,7617/03/2010 p/r pago de deuda pendiente 300,00 1.323,7627/03/2010 p/r pago de deuda pendiente 100,00 1.223,76
SUMAN 1.549,33 2.197,63 648,30
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Capital Pagado CÓDIGO : 3.1.01
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r estado de situación incial 10.782,84 10.782,84
SUMAN 10.782,84
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CUENTA: IVA en Compras CÓDIGO: 1.1.06
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 88,08 88,0803/01/2010 p/r comp.de artíc.de limpieza 1,55 89,6308/01/2010 p/r compras del 8 - 15 anexo 02 140,11 229,7421/01/2010 p/r compras 21 al 31 anexo 03 92,03 321,7731/01/2010 p/r pago de arriendo mes enero 21,43 343,2031/01/2010 p/r Liquidación IVA de enero 343,20 0,0001/02/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 04 61,56 61,5621/02/2010 p/r compras 21 al 28 anexo 05 53,51 115,0721/02/2010 p/r devol. en compras f. 6071 7,23 107,8428/02/2010 p/r pago de arriendo mes febrero 21,43 129,2728/02/2010 p/r liquidación del IVA mes febrero 129,27 0,0001/03/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 06 151,18 151,1816/03/2010 p/r compras 16 al 31 anexo 07 111,64 262,8231/03/2010 p/r pago de ariendo de marzo 21,43 284,2531/03/2010 p/r Liquidación del IVA de marzo 284,25 0,00
SUMAN 763,95 763,95 0,00
136
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Transporte CÓDIGO: 5.1.02
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 5,50 5,5021/01/2010 Gasto Transporte 12,00 17,5021/02/2010 p/r compras 21 al 28 anexo 05 2,00 19,5031/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 19,50 0,00
SUMAN 19,50 19,50 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenc. en la Fuente por pagar1% CÓDIGO: 2.1.03
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r compras 01al 07 anexo 01 7,34 7,3403/01/2010 p/r comp.de artíc.de limpieza 0,13 7,4708/01/2010 p/r compras del 8 - 15 anexo 02 11,68 19,1521/01/2010 p/r compras 21 al 31 anexo 03 11,00 30,1531/01/2010 P/r pago de retencion e impuestos 30,15 0,0001/02/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 04 5,13 5,1321/02/2010 p/r compras 21 al 28 anexo 05 5,65 10,7828/02/2010 P/r pago de retencion e impuestos 10,78 0,0001/03/2010 p/r compras 1 al 10 anexo 06 12,60 12,6016/03/2010 p/r compras 16 al 31 anexo 07 9,70 22,3031/03/2010 p/r pago de retencion e impuestos 22,30 0,00
SUMAN 63,23 63,23 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Ventas CÓDIGO: 4.1.01
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r ventas del 01-07/01 anexo 1 761,97 761,9708/01/2010 p/r ventas del 08-20 anexo 02 392,86 1154,8321/01/2010 p/r ventas 21 al 31 anexo 03 398,22 1553,0501/02/2010 p/r ventas 1 al 10 anexo 04 184,82 1737,8711/02/2010 p/r ventas 11 al 20 anexo 05 714,29 2452,1621/02/2010 p/r ventas 21 al 28 anexo 06 290,50 2742,6604/03/2010 p/r ventas 1 al 10 anexo 07 58,04 2800,7011/03/2010 p/r ventas 11 al 15 anexo 08 263,40 3064,1016/03/2010 p/r ventas 15 al 31 anexo 09 1044,63 4108,7331/03/2010 p/r la Útilidad bruta en ventas 4108,73 0,00
SUMAN 4108,73 4108,73 0,00
137
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en Ventas CÓDIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r ventas del 01-07/01 anexo 1 91,44 91,4408/01/2010 p/r ventas del 08-20 anexo 02 47,14 138,5821/01/2010 p/r ventas 21 al 31 anexo 03 47,79 186,3731/01/2010 p/r Liquidación IVA de enero 186,37 0,0001/02/2010 p/r ventas 1 al 10 anexo 04 22,18 22,1811/02/2010 p/r ventas 11 al 20 anexo 05 85,71 107,8921/02/2010 p/r ventas 21 al 28 anexo 06 34,86 142,7528/02/2010 p/r liquidación del IVA mes febrero 142,75 0,0004/03/2010 p/r ventas 1 al 10 anexo 07 6,96 6,9611/03/2010 p/r ventas 11 al 15 anexo 08 31,61 38,5716/03/2010 p/r ventas 15 al 31 anexo 09 125,36 163,9331/03/2010 p/r Liquidación del IVA de marzo 163,93 0,00
SUMAN 493,05 493,05 0,00
ALMACÉN BABY CARO
LIBRO MAYOR CUENTA: Costo de Ventas CÓDIGO: 5.1.03
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 01/01/2010 p/r ventas costo 03-07 anexo 01 661,88 661,8808/01/2010 p/r ventas al costo 08 al 20 anexo 2 285,66 947,5421/01/2010 p/r ventas al costo 21- 31 anexo 3 284,06 1231,6001/02/2010 p/r ventas al costos 1 al 10 anexo 4 86,08 1317,6811/02/2010 p/r ventas al costo 11 al 15 anexo 5 505,31 1822,9921/02/2010 p/r ventas al costo 21 al 28 anexo 6 206,41 2029,4004/03/2010 p/r ventas al costo 1 al 10 anexo 7 36,00 2065,4011/03/2010 p/r ventas al costo 11 al 15 anexo 8 195,63 2261,0316/03/2010 p/r ventas al costo 16 al 31 anexo 9 626,68 2887,7131/03/2010 p/r la Útilidad bruta en ventas 2887,71 0,00
SUMAN 2.887,71 2887,71 0,00
ALMACÉN BABY CARO
LIBRO MAYOR CUENTA: Servicios Básicos CÓDIGO:
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 05/02/2010 p/r pago de luz,telef.mes enero 100,84 100,8408/03/2010 p/r pago luz y telef. de febrero 176,93 277,7731/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 277,77 0,00
SUMAN 277,77 277,77 0,00
138
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Suministros de Aseo y Limpieza CÓDIGO:
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 03/01/2010 p/r comp.de artíc.de limpieza 12,95 12,9531/03/2010 p/r.Cons. sumin. aseo y limpieza 1,29 11,66
SUMAN 12,95 1,29 11,66
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Servicios Bancarios CÓDIGO:
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r pago y protesto de cheque 41,47 41,4728/02/2010 p/r pago est.cta y cheque protesto 2,66 44,1331/03/2010 p/r pago estado de cta. 20,54 64,6731/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 64,67 0,00
SUMAN 64,67 64,67 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Arriendo CÓDIGO: 5.1.03
FECHA DETALLE No.Asiento DEBE HABER SALDO
31/01/2010 p/r pago de arriendo mes enero 178,57 178,5728/02/2010 p/r pago de arriendo mes febrero 178,57 357,1431/03/2010 p/r pago de ariendo de marzo 178,57 535,7131/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 535,71 0,00
SUMAN 535,71 535,71 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenc.IVA por Pagar 100% CÓDIGO: 2.1.06
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r pago de arriendo mes enero 21,43 21,4331/01/2010 Retncion del IVA 100% 21,43 0,0028/02/2010 p/r pago de arriendo mes febrero 21,43 21,4328/02/2010 P/r pago de retencion e impuestos 21,43 0,0031/03/2010 p/r pago de ariendo de marzo 21,43 21,4331/03/2010 p/r pago de retencion e impuestos 21,43 0,00
SUMAN 64,29 64,29 0,00
139
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Retenc.en la Fuen.por pagar 8% CÓDIGO: 2.1.04
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r pago de arriendo mes enero 14,29 14,2931/01/2010 p/r pago de retención e impuesto 14,29 0,0028/02/2010 p/r pago de arriendo mes febrero 14,29 14,2928/02/2010 P/r pago de retencion e impuestos 14,29 0,0031/03/2010 p/r pago de ariendo de marzo 14,29 14,2931/03/2010 p/r pago de retencion e impuestos 14,29 0,00
SUMAN 42,87 42,87 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Gasto Sueldos y Salarios CÓDIGO : 6.1.01
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r pago de sueldos mes enero 240,00 240,0028/02/2010 p/r pago de sueldo mes febrero 240,00 480,0031/03/2010 p/r pago de sueldos mes marzo 240,00 720,00
SUMAN 720,00 720,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Gasto Aporte Patronal CÓDIGO : 6.1.02
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r pago de sueldos mes enero 22,44 22,4428/02/2010 p/r pago de sueldo mes febrero 22,44 44,8831/03/2010 p/r pago de sueldos mes marzo 22,44 67,3231/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 67,32 0,00
SUMAN 67,32 67,32 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA : Aporte IESS por Pagar CODIGO : 2.1.02
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r pago de sueldos mes enero 29,16 29,1628/02/2010 p/r pago de sueldo mes febrero 29,16 58,3231/03/2010 p/r pago de sueldos mes marzo 29,16 87,48
SUMAN 87,48 87,48
140
ALMACÉN BABY CARO
LIBRO MAYOR CUENTA : Crédito Tributario CÓDIGO : 1.1.09
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/01/2010 p/r Liquidación IVA de enero 156,83 156,8328/02/2010 p/r liquidación del IVA mes febrero 13,48 143,3531/03/2010 p/r Liquidación del IVA de marzo 120,32 263,67
SUMAN 277,15 13,48 263,67
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Deprec. Muebles de Oficina CÓDIGO: 6.1.10
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r.Deprec.mens. Muebles Oficina 4,07 4,0731/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 4,07 0,00
SUMAN 4,07 4,07 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Deprec.Acuml.Muebles de Oficina CÓDIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r.Deprec.mens. Muebles Oficina 4,07 4,07
SUMAN 4,07
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Consumo Útiles de Oficina CÓDIGO: 6.1.05
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r Consumo útiles de oficina 1,20 1,2031/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 1,20 0,00
SUMAN 1,20 1,20 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Consumo de sumi.aseo y limpieza CÓDIGO: 6.1.06
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r.Cons. sumin. aseo y limpieza 1,29 1,2931/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 1,29 0,00
SUMAN 1,29 1,29 0,00
141
ALMACÉN BABY CARO
LIBRO MAYOR CUENTA: Útilidad Bruta en Ventas CÓDIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r la Útilidad bruta en ventas 1221,02 1.221,0231/03/2010 p/r el cierre de las ctas.de ingresos 1221,02
SUMAN 1.221,02 1221,02 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Resumen Pérdidas y Ganancias CÓDIGO:
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r el cierre de las ctas.de ingresos 1221,02 1.221,0231/03/2010 p/r cierre de las ctas.de gastos 1691,53 -470,5131/03/2010 p/r resumen pérdidas y ganancias 470,51
SUMAN 1.691,53 1691,53 0,00
ALMACÉN BABY CARO LIBRO MAYOR
CUENTA: Pérdidas y Ganancias CÓDIGO:
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO Asiento 31/03/2010 p/r resumen pérdidas y ganancias 470,51 470,51
SUMAN 470,51
142
ALMACÉN BABY CARO BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE MARZO DEL 2010
No. CUENTAS SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 8.099,58 8.066,71 32,87 2 Bancos 5.830,60 5.813,48 17,12 3 Cuentas por Cobrar 2.030,30 2.030,30 4 Inventario de Mercaderías 13.278,94 2947,98 10.330,96 5 Útiles de Oficina 11,95 11,95 6 Bienes de Uso Corriente 203,99 203,99 7 Muebles de Oficina 181,16 181,16 8 Cuentas por Pagar 1.549,33 2.197,63 648,309 Capital Pagado 10.782,84 10.782,84
10 IVA en compras 763,95 763,95 11 Gasto Transporte 19,50 19,50 12 Retenc.fuente por pagar 1% 63,23 63,23 13 Ventas 4.108,73 4.108,7314 IVA en ventas 493,05 493,05 15 Costo de Ventas 2.887,71 2.887,71 16 Servicios Básicos 277,77 277,77 17 Suministro de Aseo y Limpieza 12,95 12,95 18 Servicios Bancarios 64,67 64,67 19 Gasto Arriendo 535,71 535,71 20 Retenc.IVA por Pagar 100% 64,29 64,29 21 Retenc., Fuente por Pagar 8% 42,87 42,87 22 Gasto Sueldos y Salarios 720,00 720,00 23 Gasto Aporte Patronal 67,32 67,32 24 Aporte IESS por Pagar 87,48 87,4825 Crédito Tributario 277,15 13,48 263,67
SUMAN 37.476,02 37.476,02 15.627,35 15.627,35
F. GERENTE F. CONTADOR
143
ALMACENES BABY CARO HOJA DE TRABAJO
Al 31 de Marzo del 2010 No. CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE E.SITUACIÓN E.SITUACIÓN
AJUSTADO ECONÓMICA FINANCIERA Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Caja 32,87 32,87 32,87 2 Bancos 17,12 17,12 17,12 4 Inventario de Mercaderías 10.330,96 10.330,96 10.330,96 5 Útiles de Oficina 11,95 1,20 10,75 10,75 6 Bienes de Uso Corriente 203,99 203,99 203,99 7 Muebles de Oficina 181,16 181,16 181,16 8 Suministro de Aseo y Limpieza 12,95 1,29 11,66 11,66 9 Cuentas por Pagar 648,30 648,30 648,30
10 Capital Pagado 10.782,84 10.782,84 10.782,8414 Ventas 4108,73 4108,73 16 Costo de Ventas 2.887,71 2887,71 17 Servicios Básicos 277,77 277,77 277,77 18 Servicios Bancarios 64,67 64,67 64,67
Transporte en Compras 19,50 19,50 19,50 19 Gasto Arriendo 535,71 535,71 535,71 22 Gasto Sueldos y Salarios 720,00 720,00 720,00 23 Gasto Aporte Patronal 67,32 67,32 67,32 24 Aporte IESS por Pagar 87,48 87,48 87,48
Crédito Tributario 263,67 263,67 263,67 SUMAN Y PASAN 15.627,35 15.627,35
139
144
ALMACÉN BABY CARO HOJA DE TRABAJO AL 31 DE MARZO DEL 2010 No. CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE E. SITUACIÓN E. SITUACIÓN
AJUSTADO E. CONÓMICA FINANCIERA Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber28 Deprec.Muebles de Oficina 4,07 4,07 4,07 29 Deprec.Acumul.Muebles Oficina 4,07 4,07 4,0730 Consumo Útiles de Oficina 1,20 1,20 1,20 31 Consumo Sum. Aseo y Limpieza 1,29 1,29 1,29 32 Utilidad Bruta en Ventas 1.221,02 1.221,02 1.221,02
SUMAN 4.115,29 4.115,29 12.743,71 12.743,71 1.691,53 1.221,02 11.052,18 11.522,6933 Pérdida en el Ejercicio 470,51 470,51
1.691,53 1.691,53 11.522,69 11.522,69
140
145
ALMACÉN BABY CARO ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS 4.108,73 COSTO DE VENTAS 2.887,71 Utilidad Bruta en Ventas 1.221,02
TOTAL INGRESOS 1.221,02
GASTOS GASTOS OPERACIONALES Servicios Básicos 277,77 Servicios Bancarios 64,67 Transporte en Compras 19,50 Gasto Arriendo 535,71 Gasto Sueldos y Salarios 720,00 Gasto Aporte Patronal 67,32 Deprec.Muebles de Oficina 4,07 Consumo Útiles de Oficina 1,20 Consumo Sum. Aseo y Limpieza 1,29
TOTAL GASTOS 1.691,53
Pérdida del ejercicio -470,51
F. GERENTE F. CONTADOR
Nota Aclaratoria: se refleja pérdida en el ejercicio por cuanto el valor de los ingresos es menor al valor de los egresos, producido por la baja demanda de ventas, exceso de gastos e inversiones innecesarias afectando directamen‐ te la economía de la empresa.
146
ALMACÉN BABY CARO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2010
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja 32,87Bancos 17,12Inventario de Mercaderías 10.330,96Útiles de Oficina 10,75Bienes de Uso Corriente 203,99Suministros de aseo y Limpieza 11,66Crédito Tributario 263,67Total Acitvo Corriente 10.871,02ACTIVO NO CORRIENTE Muebles de Oficina 181,16(-) Deprec.acum. Muebles de Oficina 4,07TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 177,09
TOTAL ACTIVO 11.048,11
PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar 648,30Aporte IESS por Pagar 87,48TOTAL PASIVOS 735,78
PATRIMONIO Capital Pagado 10.782,84Pérdida del Ejercicio -470,51TOTAL PATRIMONIO 10.312,33TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11.048,11
F. GERENTE F. CONTADOR
Nota Aclaratoria: para realizar los ajustes en la depreciación de los activos se aplico el método de línea recta con un período de tres meses, tiempo de la pre‐ sente investigación.
147
ALMACEN "BABY CARO" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2010
MÉTODO DIRECTO
1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
+ Efectivo recibido de clientes 6730,10 ‐ Efectivo pagado a proveedor.y emplead. 8066,71
Efectivo proveniente de operaciones -1336,61Efectivo neto por actividades operativas
2 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Efectivo neto usado en activid.de invers. 0
3 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Efectivo neto usado en activid.de financ. 0
4 AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Aumento Neto del efectivo y sus equival. -1336,61 Efectivo y sus equivalentes al principio del período 1386,60 Efectivo y sus equivalentes al final del período 49,99
F.GERENTE F. CONTADOR
148
149
150
151
152
g. DISCUSIÓN
Actualmente en la sociedad existen varias empresas dedicadas a la
compra y venta de productos en busca de mejores oportunidades de
desarrollo empresarial, una de ellas es el Almacén Baby Caro dedicada a
compra y vender accesorios para bebé a la colectividad en general, es
por ello que se organizó contable y tributariamente para cumplir los
objetivos de la empresa.
De manera general podemos indicar que el Almacén Baby Caro al igual
que muchas empresas de la ciudad de Loja, se crea por iniciativa y
emprendimiento de su propietaria; emprendimientos basados en su
experiencia y no a un estudio de implementación previo a la empresa
como estudio de mercado, aceptación del producto, potenciales clientes,
entre otras variables importantes que le permita dimensionar los alcances
empresariales.
El registro contable de ingresos y gastos que lleva la empresa estudiada
no es suficiente para un control adecuado de la situación económica de
la misma, existe un desconocimiento de la propietaria sobre la
importancia de una organización contable y tributaria difícilmente se
evidencia una idea clara de desarrollo al no contar con una esperanza de
mejora esto demuestra que no cuenta con un marco orientador
153
empresarial que evidencie claramente su visión y objetivos, esto se
profundiza aún mas porque la atención del negocio se centra a un horario
de atención y a la rutina diaria donde los ingresos financieros no son
reinvertidos en la capitalización y mejora de la empresa.
Luego de haber diseñado la documentación necesaria y desarrollado la
organización contable y tributaria en “Baby Caro” la propietaria conocerá
cuanto producto mantiene en existencia inmediatamente o podrá obtener
información de la situación económica en el momento que ella lo requiera,
así mismo la propietaria podrá darse cuenta la importancia que tiene
llevar un proceso contable el cual contribuirá eficazmente para mejorar el
control económico financiero y progreso de la empresa logrando
resultados óptimos de calidad y excelencia.
154
155
h. CONCLUSIONES
Luego de haber llegado a la culminación de la presente investigación se
establecen las siguientes conclusiones:
1. El manejo no adecuado de efectivo hace que su cuenta bancaria
este siempre sobregirada.
2. El no llevar un proceso contable y tributario en el “Almacén Baby
Caro” no permite obtener información financiera confiable para que la
propietaria pueda tomar decisiones en beneficio de su empresa.
3. Debido a la baja demanda en ventas y la mala administración de
dinero la empresa refleja una pérdida afectando directamente la economía
de la empresa.
4. Al finalizar el presente trabajo de investigación se logro cumplir con
los objetivos planteados, permitiendo conocer en forma técnica y
profesional el manejo contable tributario y financiero del almacén,
mediante la presentación de los estados financieros y con esta
información la propietaria puede tomar las medidas correctivas
necesarias.
156
157
i. RECOMENDACIONES
Es necesario recomendar lo siguiente:
1. Invertir de mejor manera el efectivo para así evitar sobregiros en su
cuenta bancaria y no tener que pagar intereses elevados que generan
gastos a la empresa.
2. Que el presente trabajo de investigación sea considerado por la
propietaria para que implante la organización contable y tributaria
propuesta en la misma el mismo que le permitirá obtener resultados
oportunos que reflejen la real situación financiera en un período
determinado de acuerdo a las necesidades de la empresa.
3. Incrementar estrategias de venta para que haya mayor demanda de
mercadería y así en los próximos períodos pueda obtener utilidad.
4. A los directivos del Área Jurídica y Administrativa de la Universidad
Nacional de Loja de la carrera de contabilidad y auditoría establezcan
convenios con las oficinas del SRI para que los estudiantes realicen
prácticas tributarias, enriqueciendo sus conocimientos y sirviendo a la
sociedad con la aportación de los mismos.
158
159
j. BIBLIOGRAFÍA
1. ARGADÓN, Bernard. MUNERA, Armando. Principios de
Contabilidad. 2da edición, editorial Norma, Cali-Colombia, 1984.
2. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, 9na edición, editorial
Nuevodia. Quito-Ecuador, 2009.
3. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, 5ta edición, editorial.
Publingraf. Quito-Ecuador, 2000
4. VILLEGAS, Héctor. Curso de Finanzas Derecho Financiero y
Tributario, 8va edición, editorial. Astro. Buenos Aires, 2002.
5. ZAPATA, Pedro. Contabilidad General, 5ta edición, editorial.
Mcgraw-Hill Buenos Aires, 2005.
6. www.sri.gov.ec
160
161
162
ALMACÉN BABY CARO DIARIO DE COMPRAS
DEL: 01 AL 08 DE ENERO DEL 2010 ANEXO Nº 01
No- COMP. DÉBITOS CRÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA COMPRAS OTRAS CUENTAS
12% 0% TRANS. IVA DST.
COMP. DVL
COMP. DEVL. R.FUE. CAJA BANCOS COMP. 12% 0% 12% 0% IVA 1%
01/01/10 Lartizco S/Factura No.0001926 261,15 1,50 31,34 2,61 1,50 289,8805/01/10 Daming S.A S/Factura No.0006739 350,89 4,00 42,11 3,51 4,00 389,49
07/01/10 Armijos Herrera Peter S/Factura No.0007440 121,96 14,64 1,22 135,38
SUMAN 734,00 5,50 88,08 7,34 5,50 814,74
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA PARC. DÉBITO CRÉDITO1.1.04 Inventario de Mercaderías 734,00
Tarifa 12% 734,00 1.1.07 IVA en compras 88,08 6.2.02 Transporte en compras 5,50 5,50 1.1.01 Caja 5,501.1.02 Bancos 368,932.1.02 Retencion en la fuente por pagar el 1% 7,342.1.01 Cuentas por pagar 445,81
SUMAN 827,58 827,58
163
ALAMACÉN BABY CARO DIARIO DE COMPRAS
DEL: 09 AL 15 DE ENERO DEL 2010 ANEXOS Nº 02
No- COMP. DÉBITOS CRÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA COMPRAS OTRAS CUENTAS
12% 0% TRANS. IVA DSTO. COMP.
DEVL. COMP DEVL. R.FUE. CAJA BANCOS
COMP. 12% 0% 12% 0% IVA 1% 13/01/10 Daming S.A S/Factura No.0006861 724,55 86,95 7,25 804,2514/01/10 QUESTCORP S.A S/Factura No.0007006 443,00 53,16 4,43 491,73
SUMAN 1167,55 140,11 11,68 1295,98
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA PARC. DÉBITO CRÉDITO1.1.04 Inventario de Mercaderías 1167,55
Tarifa 12% 1167,55 1.1.07 IVA en Compras 140,11 1.1.02 Bancos 84,362.1.02 Retención Fuente por Pagar 1% 11,682.1.01 Cuentas por Pagar 1211,62
SUMAN 1307,66 1307,66
FECHA
21/01/1 28/01/10
CÓDIGO5.1.1
1.1.106.2.021.1.1
1.1.022.1.6
2.1.02
A DESCRIPCIÓ
0 Mialmsa S.A
Ecuacolchones
SU
RERSUMEN
O Inventario de MeTarifa 0% Tarifa 12%
0 IVA en Compras2 Transporte en co
Caja 2 Bancos
Retención Fuent2 Cuentas por Pag
No- CO
ÓN VEN
F/Factura No.
S/Factura No.
MAN
CUENTA ercaderías
s ompras
te por Pagar (1%) gar
ALMDIA
DEL:16 A
OMP. TA
12%
0003835 766,93
. 019155 766,93
SUMAN
MACÉN BABYARIO DE COM
AL 31 DE ENE DÉBITOS COMPRAS
0% TRANS.
3
332,99 12,00
3 332,99 12,00
PARC. DÉBITO 1099,92332,99 766,93 92,03 12,00 1203,95
Y CARO MPRAS ERO DEL 2010
IVA DSTCOM
COMP. 12% 92,03
92,03
CRÉDITO
12,001059,58
11,00121,37
1203,95
0
OTRAS CUENTASTO. MP.
DEVL. COMP
0% 12% 0%
ANEXOCRÉDITOS
DEVL. R.FUE. CAIVA 1%
7,67
3,33 1 11,00 1
1
OS Nº 03
AJA BANCOS
851,29
2,00 329,66
2,00 1180,95
164
165
ALMACÉN BABY CARO DIARIO DE COMPRAS
DEL: 01 AL 10 DE FEBRERO DEL 2005 ANEXOS Nº 04
No- COMP. DÉBITOS CRÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA COMPRAS OTRAS CUENTAS
12% 0% TRANS. IVA DSTO. COMP.
DEVL. COMP DEVL. R.FUE. CAJA BANCOS
COMP. 12% 0% 12% 0% IVA 1% 01/02/10 Daming S.A S/Factura No. 0006938 287,05 34,45 2,87 318,6303/02/10 Lartizco CIA. LTDA. S/Factura No. 0001346 225,98 27,12 2,26 250,84
SUMAN 513,03 0,00 61,56 5,13 0,00 569,46
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA PARC. DÉBITO CRÉDITO1.1.04 Inventario de Mercaderías 513,03
Tarifa 12% 513,03 Tarifa 0% 0,00
1.1.07 IVA en Compras 61,56 2.1.06 Retención Fuente por Pagar (1%) 5,131.1.02 Bancos 569,462.1.02 Cuentas por Pagar
SUMAN 574,59 574,59
166
ALMACÉN DE BABY CARO DIARIO DE COMPRAS
DEL: 21 AL 28 DE FEBRERO DEL 2010 ANEXOS Nº 05
No- COMP. DÉBITOS CRÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA COMPRAS OTRAS CUENTAS
12% 0% TRANS. IVA DSTO. COMP.
DEVL. COMP DEVL. R.FUE. CAJA BANCOS
COMP. 12% 0% 12% 0% IVA 1% 23/20/10 SrJaneth Carrión S/Pedido No.9890 119,42 2,00 1,19 120,23
26/02/10 Granda Hnos.S.A. S/Factura No. 0006071 324,71 38,97 60,27 7,23 3,25 67,50 360,43
27/02/10 Mirna S.A. N/Entrega No.0009098 121,25 14,55 1,21 134,59 SUMAN 445,96 119,42 2,00 53,52 60,27 7,23 5,65 67,50 615,25
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA PARC. DÉBITO CRÉDITO1.1.04 Inventario de Mercaderías 565,38
Tarifa 12% 445,96 Tarifa 0% 119,42
1.1.07 IVA EN Compras 53,52 6.2.02 Transporte en compras 2,00 1.1.01 Caja 1.1.02 Bancos 526,862.1.06 Retención Fuente por Pagar (1%) 5,652.1.02 Cuentas por Pagar 88,391.1.01 Caja 67,50 1.1.04 Inventario de Mercaderías 60,271.1.07 IVA en Compras 7,23
SUMAN 688,40 688,40
167
ALMACÉN BABY CARO DIARIO DE COMPRAS
DEL: 01 AL 10 DE MARZO DEL 2010 ANEXOS Nº 06
No- COMP. DÉBITOS CRÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA COMPRAS OTRAS CUENTAS
12% 0% TRANS. IVA DSTO. COMP.
DEVL. COMP DEVL. R.FUE. CAJA BANCOS
COMP. 12% 0% 12% 0% IVA 1% 02/03/10 Granda Hnos.S.A. S/Factura No.0006137 238,91 28,67 2,39 265,19
09/03/10 Mirna S.A. S/Factura No.0003435 1020,9
6 122,52 10,21 1133,27
SUMAN 1259,8
7 0,00 151,18 12,60 0,00 1398,45
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA PARC. DÉBITO CRÉDITO1.1.04 Inventario de Mercaderías 1259,87
Tarifa 12% 1259,8
7 Tarifa 0%
1.1.07 IVA en Compras 151,18 1.1.02 Bancos 460,002.1.06 Retención Fuente por Pagar (1%) 12,602.1.02 Cuentas por Pagar 938,45
SUMAN 1411,05 1411,05
168
ALMACÉN BABY CARO DIARIO DE COMPRAS
DEL: 16 AL 31 DE MARZO DEL 2010 ANEXOS Nº 07
No- COMP.
DÉBITOS CRÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA COMPRAS OTRAS CUENTAS
12% 0% IVA DSTO. COMP.
DEVL. COMP DEVL. R.FUE. CAJA BANCOS
COMP. 12% 0% 12% 0% IVA 1%
16/03/10 Daming S.A. S/Factura No.0007053 182,14 21,86 1,82 202,18
19/03/10 Daming S.A. S/Factura No.0007067 454,46 54,54 4,54 504,46
30/03/10 Daming S.A. S/Factura No.0007133 293,75 35,25 2,94 326,06
31/03/10 Elisa´s S/Factura No.0001187 40,00 0,40 39,60
SUMAN 930,35 40,00 111,64 0,00 9,70 0,00 1072,29
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA
PARC. DÉBITO CRÉDITO
5.1.1 Inventario de Mercaderías 970,35
Tarifa 12% 930,35
Tarifa 0% 40,00
1.1.07 IVA en Compras 111,64
1.1.02 Bancos 1072,29
2.1.06 Retención Fuente por Pagar (1%) 9,70
SUMAN 970,35 1081,99 1081,99
169
FECHA
03/01/1003/01/1004/01/1004/01/1004/01/1004/01/1007/01/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRI
0 Sra. Angelica Dav0 Sr. Fernando Rui0 Sr. Marco Ruiz B0 Sr. Juan Carlos M0 Sr. Angel Calderó0 Sr.Jimmy Jacinto0 Sra. Enith Gómez
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENT
PCIÓN
valos S/Fiz S/Furneo S/F
Morocho S/Fón S/F
o Castro S/Fz S/F
SUMAN
CUENTA
TAS
ALMDIA
DEL: 03 AL
No- COMP. VENTA
actura No. 000300 acturaNo. 000301 actura No. 000302 acturaNo. 000303 actura No. 000304 actura No. 000305 actura No. 000306
A
S
MACÉN BABYARIO DE VENL 07 DE ENE
12% 127,68111,61
10,71102,68125,00195,00
89,29
761,97
PARCIAL
761,97
SUMAN
Y CARO NTAS RO DEL 2010
CRÉDITOS
VENTAS
0% IVA VE
8 11 11 8 10 10 29 1
7 0,00 9
DEBE HABE853,41
767
9853,41 85
0
OTR
NT. DSCT. VENT.
12% 0% 5,32 3,39 1,29 2,32 5,00
23,40 0,71
91,44
ER
61,97
91,4453,41
ANEXODÉDITOS
RAS CUENTAS
DEVL.VENT. DEV12% 0% IV
1
O No. 01
VL. CAJA VA
143,00125,00
12,00115,00140,00218,40100,00
853,41
170
171
ALMACÉN BABY CARO DIARIO DE VENTAS
DEL: 08 AL 20 DE ENERO DEL 2010 ANEXO No. 02
No- COMP. CRÉDITOS DÉDITOS FECHA DESCRIPCIÓN VENTA VENTAS OTRAS CUENTAS
12% 0% IVA VENT. DSCT. VENT. DEVL.VENT. DEVL. CAJA
12% 0% 12% 0% IVA 11/01/10 Sra. Mría Torres S/Factura No. 000308 26,79 3,21 30,0011/01/10 Sr.Luis Granda S/Factura No. 000309 129,46 15,54 145,0012/01/10 Sr. Pedro Solorzano S/Factura No.000310 80,36 9,64 90,0018/01/10 Sr. José Roa S/Factura No.000311 84,82 10,18 95,0019/01/10 Sr. Miltón Ludeña S/Factura No.000312 71,43 8,57 80,00
SUMAN 392,86 0,00 47,14 440,00
RESUMEN
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER CAJA 440,00
4.1.1 VENTAS 392,86 Tarifa 12% 392,86
2.1.5 IVA EN VENTAS 47,14 SUMAN 440,00 440,00
FECHA
27/01/1029/01/1031/01/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRIPCI
0 Sr. Edwin Cueva0 Sr. Gerardo Sant0 Consumidor final
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENT
No
IÓN
S/Factura tos S/Factura l S/Factura
SUMAN
CUENTA
TAS
ALMADIA
DEL: 21 AL
o- COMP. VENTA
No. 000313 No. 000314 No. 000
SUMAN
ACÉN BABY CARIO DE VENTL 31 DE ENER
CRÉ
VE
12%
56,25102,68239,29
398,22
PARCIAL
398,22
CARO TAS
RO DEL 2010
ÉDITOS NTAS
0% IVA VEN
6 12 28
0,00 47
DEBE HABER446,01
398 47446,01 446
OTRAS
NT. DSCT. VENT. D
12% 0% 6,75 2,32 8,71
7,79
R
8,22
7,796,01
ANEXO DÉDITOS
S CUENTAS
DEVL.VENT. DEVL.12% 0% IVA
1
No. 03
. CAJA
63,00115,00268,00
446,01
172
FECHA
01/02/1009/02/1010/02/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
DESCR
0 Consumidor final 0 Rocío Enith Quisp0 Sra.Sandra Álvare
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% Tarifa 0% IVA EN VENTA
RIPCIÓN
phe es Sotomayor
SUMAN
CUENTA
AS
ALMDI
DEL: 01 AL
No- COMP.VENTA
S/Recibo c/n. S/Factura No. 00031S/Factura No. 00031
SU
MACÉN BABYIARIO DE VEN10 DE FEBRE
12%
1115 316 3
18
PARCIAL
18
UMAN
Y CARO NTAS ERO DEL 201
CRÉDITOS VENTAS
0% IVA
16,07 35,71 33,04
84,82 0,00
L DEBE HA207,00
84,82 207,00
0
OT
VENT. DSCT. VENT.
12% 0%13,93
4,29 3,96
22,18
ABER
184,82
22,18207,00
ANEXDÉDITOS
TRAS CUENTAS
DEVL.VENT. DE% 12% 0% IV
1
O No. 04
EVL. CAJA VA
130,0040,0037,00
207,00
173
FECHA
11/02/1013/02/1018/02/1019/02/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRIPC
0 Victor velez 0 Sra. Deicy Pucar0 Sra.Angelica Mor0 Sr. Patricio Quez
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENT
CIÓN
S/Facr S/Facturrales S/Factur
zada S/Factur
SUMAN
CUENTA
TAS
ALMADIA
DEL: 11 AL 2
No- COMP. VENTA
ctura No.000296 ra No.000317 ra No.000318 ra No.000319
SUMAN
ACÉN BABY CARIO DE VENT20 DE FEBRE
CRÉVE
12%
187,5133,93205,36187,50
714,29
PARCIAL
714,29
CARO TAS
ERO DEL 2010
ÉDITOS ENTAS
0% IVA VEN
2 16 24 22
0,00 85
DEBE HABER800,00
714 85800,00 800
0
OTRA
NT. DSCT. VENT. D
12% 0% 22,5 6,07 4,64 2,50
5,71
R
4,29
5,710,00
ANEXO DÉDITOS
AS CUENTAS
DEVL.VENT. DEVL12% 0% IVA
1
No. 05
L. CAJA
210,00150,00230,00210,00
800,00
174
FECHA
26/02/1027/02/1027/02/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRIPCIÓ
0 Sr. Guillermo Vill0 Sra.Melissa Calle0 Consumidor final
SU
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENT
No
ÓN V
a S/Factura Noe S/Factura No S/Recibo s/n
UMAN
CUENTA
TAS
ALMADIA
DEL: 21 AL 2
o- COMP.
VENTA
o. 000320 o. 000321 n.
SUMAN
ACÉN BABY CARIO DE VENT28 DE FEBRE
CRÉ
VE
12%
35,7171,43
183,36
290,50
PARCIAL
290,50
CARO TAS
ERO DEL 2010
ÉDITOS
ENTAS
0% IVA VEN
4 8 22 34
DEBE HABER325,36
290 34325,36 325
0
OTRA
NT. DSCT. VENT. D
12% 0% 4,29 8,57 2,00
4,86
R
0,50
4,865,36
ANEXO
DÉDITOS
AS CUENTAS
DEVL.VENT. DEVL12% 0% IVA
1
No. 06
. CAJA
40,0080,00
205,36 325,36
175
FECHA
04/03/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRIPC
0 Sr. Santiago Mor
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENT
CIÓN
rocho S/Factu
SUMAN
CUENTA
TAS
ALMDI
DEL: 01 A
No- COMP. VENTA
ura No. 000322
SUMAN
MACÉN BABYIARIO DE VEN
AL 10 DE MAR
CRV
12%
58,0
58,0
PARCIAL
58,0
N
Y CARO NTAS
RZO DEL 2010
RÉDITOS VENTAS
0% IVA VE
04
04
DEBE HABE65,00
504
65,00 6
0
OTRA
NT. DSCT. VENT.
12% 0% 6,96
6,96
ER
58,04
6,9665,00
ANEXODÉDITOS
AS CUENTAS
DEVL.VENT. DEV12% 0% IVA
1
O No. 07
L. CAJA A
65,00
65,00
176
FECHA
12/03/1013/03/1013/03/1015/03/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRIPC
0 Sr. Jorge Maldon0 Sr. Lorgio Merino0 Sr. Ramiro Palac0 Sr. German Gord
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENT
N
CIÓN
nado S/Facturao S/Facturacios S/Facturadillo S/Factura
SUMAN
CUENTA
TAS
ALMDIA
DEL: 11 AL
No- COMP. VENTA
a No. 000323 a No. 000324 a No. 000325 a No. 000326
SUMAN
MACÉN BABYARIO DE VENL 15 DE MARZ
CRVE
12%
58,0480,3684,8240,18
263,40
PARCIAL
263,40
Y CARO NTAS ZO DEL 2010
ÉDITOS ENTAS
0% IVA VEN
69
104
3
DEBE HABE295,01
263 3295,01 295
OTRA
NT. DSCT. VENT. D
12% 0% 6,96 9,64 0,18 4,82
1,61
R
3,40
1,615,01
ANEXODÉDITOS
AS CUENTAS
DEVL.VENT. DEVL12% 0% IVA
1
O No. 08
L. CAJA 65,0090,0095,0045,00
295,01
177
FECHA
16/03/1016/03/1017/03/1018/03/1018/03/1018/03/1020/03/1027/03/1030/03/1031/03/10
CÓDIGO1.1.1 4.1.1
2.1.5
A DESCRIPC
0 Sr Patricio Gomez0 Sr. Francisco Alva0 Sra, Rita Rodrigue0 Sra. Karina Ludeñ0 Sr. Klever Villegas0 Sra. Verónica Tor0 Sr. Miguel Camac0 Sr. Edwin Narváe0 Sr. Ruben Macas0 Sr. Julio Macas
RESUMEN
O CAJA VENTAS Tarifa 12% IVA EN VENTA
CIÓN
z S/Facturarado S/Facturez S/Facturña S/Facturs S/Facturrres S/Facturcho S/Facturez S/Ractu S/Factur
S/Factur
CUENTA
AS
ALMDIA
DEL: 16 AL
No- COMP. VENTA
ra No.000327 ra No. 000326 ra No.000328 ra No. 000329 raNo.000330 ra No.000331 ra No.000332 ra No.000333 ra No.000334 ra No.000297
SUMAN
MACÉN BABY ARIO DE VENL 31 DE MARZ
CRVE
12%
132,14255,36123,2160,71
102,6869,6498,2180,3641,9680,36
1.044,63
PARCIAL 1.044,63
CARO NTAS ZO DEL 2010
RÉDITOS ENTAS
0% IVA VE
1 3 1 1 1 12
DEBE HABE1169,99
104 121169,99 116
OTRA
ENT. DSCT. VENT.
12% 0% 15,86 30,64 14,79
7,29 12,32
8,36 11,79
9,64 5,04 9,64
25,36
ER
44,63
25,36 69,99
ANEXODÉDITOS
AS CUENTAS
DEVL.VENT. DEVL12% 0% IVA
1
O No. 09
L. CAJA
148,00286,00138,0068,00
115,0078,00
110,0090,0047,0090,00
1169,99
178
179
180
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Cubre Todo Deluxe CÓDIGO: DM-012D MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 10 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 10 40,18 401,8006/01/2010 compra sf.006739 2 40,18 80,36 12 40,18 482,1619/01/2010 venta sf.000312 1 40,18 40,18 11 40,18 441,98
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Acolchado 8 Ruedas CÓDIGO: 2058 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 8 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 6 49,27 295,6203/02/2010 compra sf.0001346 2 49,27 98,27 8 49,24 393,8927/02/2010 venta sf.No.620 1 49,27 49,27 7 49,23 344,62
181
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Acolchado 8 Ruedas CÓDIGO: 3114 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T03/02/2010 compra sf.0001186 4 39,31 157,2 4 39,31 157,24
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Bebé FB 5320 Baby Kit´s CÓDIGO: FB-5320 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 9 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 6 58,43 350,5809/03/2010 CompraSF.0003435 3 58,43 175,3 9 58,43 525,8718/01/2010 venta sf.000311 1 58,43 58,43 8 58,43 467,4419/01/2010 venta sf.000312 1 58,43 58,43 7 58,43 409,0118/03/2010 venta sf. No.000332 1 58,43 58,43 6 58,43 350,5827/03/2010 venta sf.000333 1 58,43 58,43 5 58,43 292,15
182
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Cuna para Bebé CÓDIGO: CT-200N MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 10 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 7 62,80 439,609/03/2010 compra sf.0003435 3 55,26 165,8 10 60,54 605,3813/03/2010 venta sf. No.000325 1 62,80 62,80 9 60,29 542,5817/03/2010 venta sf. No.000328 1 62,80 62,80 8 59,97 479,78
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Cuna para Bebé ct-202A CÓDIGO: CT-202A MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 2 69,17 138,3409/03/2010 compra sf.0003435 2 69,17 138,3 4 69,17 276,68
183
ALMACEN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Cuna Baby Kit´s CÓDIGO: CT-300N MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 71,80 71,809/03/2010 compra sf.0003435 2 71,80 143,60 3 71,80 215,409/02/2010 venta sf. 135 1 71,80 71,80 2 71,80 143,6010/02/2010 venta s/f. No. 316 1 71,80 71,80 1 71,8 71,80
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Bebé FB-7250 Baby Kit´s CÓDIGO: FB-7250 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 136,60 121,9609/03/2010 COMPRA SF. 0003435 2 136,6 273,20 3 131,72 395,1619/02/2010 Venta sf. No.296 1 131,7 131,72 2 131,72 263,4427/02/2010 Venta sf. s/n. 1 131,7 131,72 1 131,72 131,72
184
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Cuna /Mecedora para Bebé F-501Z CÓDIGO: 205S MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 09/03/2010 compra sf.0003435 3 60,37 181,1 3 60,37 181,11
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTICULO: Coche Bastón CÓDIGO: 205S MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 12 MÍNIMO: 1 FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS SALDOS CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T
01/01/2010 Inventario Inicial 12 25,45 305,415/03/2010 venta sf.000326 1 25,45 25,45 11 25,45 279,9530/03/2010 ventasf.000334 1 25,45 25,45 10 25,45 254,5
185
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Bastón Bebé CÓPDIGO: SC-209 MÉTODO: Promedio Ponderado MAXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 4 40,18 160,72
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Bbé CÓDIGO: F-209NT1 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNOMO: 1
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT.V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T
01/01/2010 Inventario Inicial 2 110,86 221,7211/01/2010 venda sf.000309 1 110,9 110,86 1 110,86 110,8613/02/2010 venta sf.000317 1 110,9 110,86 0 0 0
186
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche Porta Bebé AIRBUS CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT.V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T
01/01/2010 Inventario Inicial 1 110,63 110,6304/01/2010 venta sf.000304 1 110,6 110,63 0 0 0
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche e-Baby CÓDIGO: mod.218 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 20,09 20,0918/03/2010 venta sf.000331 1 20,09 20,09 0 0 0
187
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Coche con Porta Bebé CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 91,96 183,9201/03/2010 venta s/fact.300 1 91,96 91,96 1 91,96 91,96
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Corral Sencillo CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 6 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 6 51,79 310,7413/03/2010 venta sf.000324 1 51,79 51,79 5 51,79 258,95
18/03/0210 venta sf. No.000330 1 51,79 51,79 4 51,79 207,1630/03/2010 venta sf.No.000297 1 51,79 51,79 3 51,79 155,37
188
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Corral / Camb. Y Osos CÓDIGO: DM-8825 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 10 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 8 60,71 485,6806/01/2010 compra sf.0006739 2 60,71 121,4 10 54,639 546,3904/01/2010 venta sf.000303 1 60,71 60,71 9 53,96 485,6829/01/2010 venta sf.000314 1 53,96 53,96 8 53,965 431,7218/03/2010 venta sf.000330 1 53,96 53,96 7 53,97 377,7620/03/2010 venta sf.000332 1 53,97 53,97 6 53,965 323,79
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Corral con Techo CÓDIGO: DM-8829 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 8 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 6 74,55 447,3006/01/2010 compra sf.0006739 2 74,55 149,1 8 74,55 596,4016/03/2010 venta sf.000327 1 74,55 74,55 7 74,55 521,85
189
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Cama Cuna Moises CÓDIGO: BB-0006 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 4 121,25 485,0018/02/2010 venta sf.000318 1 121,3 121,25 3 121,25 363,7519/02/2010 venta sf.000319 1 121,3 121,25 2 121,25 242,50
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Corral p/Bebé Baby Bee CÓDIGO: BEE MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 60,27 60,27
190
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Asiento para Carro CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 45,76 45,76
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Asiento para Carro CÓDIGO s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V.U V.T CANT. V.U V.T CANT. V.U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 2 36,00 72,00
191
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Andadores e-Baby CÓDIGO: mod.462 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 4 20,09 80,3612/01/2010 venta sf.000310 1 20,09 20,09 3 20,09 60,27
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULOS: Andadores Bebesitos CÓDIGO s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 4 52,00 208,00
192
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Almohadas Baby Confort CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 17,60 35,2011/01/2010 venta sf.000308 1 17,60 17,60 1 17,60 17,60
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Móvil p/Cuna Bebesitos CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 6 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 6 8,63 51,78
193
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Móvil p/Cuna Bebesitos CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 6 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 6 10,31 61,86
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Móvil p/Cuna Bebesitos CÓDIGO: s/c MÉTODO: Ppromedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 1 7,5 7,5
194
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Móvil p/Cuna Bebesitos CÓDIGO: s/c MÉTODO. Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 3 9,07 27,21
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Moises Musical CÓDIGO: DM-308 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 42,86 42,86
195
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Silla de Comer e-Baby CÓDIGO: mod.601 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 35,71 160,0007/01/2010 venta sf.000306 1 35,71 35,71 1 124,29 124,29
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Sabanas Eden CÓDIGO: 135 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 6 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 6 14,62 87,72
196
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Ropero Niño Repisa Espejo CÓDIGO: MRCR MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO. 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT.V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T
01/01/2010 Inventario Inicial 3 174,40 523,2004/01/2010 venta sf.000305 1 174,40 174,40 2 174,40 348,8029/01/2010 venta sf.000314 1 174,40 174,40 1 174,40 174,4017/03/2010 venta sf.No.s/n 1 174,40 174,40 0 0 0
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Ropero Niña Casita CÓDIGO: MRCN MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 158,59 158,59
197
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Protector Eco Estampado CÓDIGO: 135 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 9,46 18,92
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Porta Bebé e-Baby CÓDIGO: mod.502 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMA: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 4 17,02 68,0804/03/2010 venta sf.000322 1 17,02 17,02 3 17,02 51,06
198
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Porta Bebé e- Baby CÓDIGO: mod.504 MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 6 MÍNIMO: 4
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 6 7,14 42,8409/02/2010 venta sf.000315 1 7,14 7,14 5 7,14 35,7010/02/2010 venta sf.000316 1 7,14 7,14 4 7,14 28,56
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Tina de Baño Económica CÓDIGO: s/cMÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 1 7,50 7,5004/01/2010 venta sf,000302 1 7,50 7,50 0 0 0
199
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Tina de Baño Cambiador CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 3 48,95 146,8512/03/2010 venta sf.000323 1 48,95 48,95 2 48,95 97,918/03/2010 venta sf.000329 1 48,95 48,95 1 48,95 48,95
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Columbio CÓDIGO: s/cMÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 20,54 20,5426/02/2010 venta sf.000320 1 20,54 20,54 0 0 0
200
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Moices CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 48,00 48,00
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Basenilla para Bebé Bebesitos CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 3 13,39 40,17
201
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Bolsos Bebesitos CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderaro MÁXIMO: 4 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 4 10,04 40,16
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Mecedora CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 1 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 1 31,25 31,25
202
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Pañalera Pooh Disney CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 12,94 25,88
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Pañalera Bamby Disney CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 16,13 32,26
203
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Pañalera Tela Angelitos CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 9,19 18,38
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Pañalera Marier Disney CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 3 14,02 42,06
204
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Pañalera Tela Baby Mariner CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 2 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 2 10,31 20,62
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Pañalera Tela Baby Mariner Picolino CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 3 5,35 16,05
205
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Canguro Baby Mariner CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V.U V.T CANT. V.U V.T CANT. V.U V.T01/01/2010 Inventario Inicial 3 7,04 21,12
ALMACÉN BABY CARO TARJETAS KARDEX
ARTÍCULO: Canguro Baby Dormilón CÓDIGO: s/c MÉTODO: Promedio Ponderado MÁXIMO: 3 MÍNIMO: 1
FECHA DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T CANT. V. U V.T 01/01/2010 Inventario Inicial 3 7,46 22,38
MueEquiHerrVehíEquiComMaqEdifi
TABLA D
Tipo de B
bles y Enseipo de Oficiramientas ículos ipos de
mputación uinaria y Ecios
Form
ALMACDE PORCEN
Bien
eres ina
quipo
mula de cál
CÉN BABY NTAJES D
%Deprecia
10%10%5%20%
33%10%5%
lculo de la
CARO E DEPREC
ación % %
%
% %
Depreciac
CIACIÓN
Vida Útil
10 años 10 años 20 años 5 años
3 años 10 años 50 años
ción
206
207
208
ANEXOS No. 1 DEL 01 AL 10 DE ENERO 2010
Fecha Oficina Efectivo Cheque Total 04/01/2010 Ag.Caja Matriz 180,00 180,00 05/01/2010 Ag.Caja Matriz 270,00 270,00 09/01/2010 Oficina Matriz 50,00 50,00
SUMA 500,00 500,00
ANEXOS No. 2 DEL 11 AL 20 DE ENERO 2010
Fecha Oficina Efectivo Cheque Total 18/01/2010 Ag. Caja Matriz 170,00 170,00 18/01/2010 Ag. Caja Matriz 90,00 90,00 19/01/2010 Oficina Matriz 100,00 100,00
SUMA 360,00 360,00
ANEXOS No. 3 DEL 21 AL 30 DE ENERO 2010
Fecha Oficina Efectivo Cheque Total 21/01/2010 Oficina Matriz 220,00 220,00 23/01/2010 Oficina Matriz 75,00 75,00 23/01/2010 Ag. El Valle 500,00 500,00 25/01/2010 Ag. Caja Matriz 80,00 80,00 26/01/2010 Ag. Caja Matriz 60,00 60,00 27/01/2010 Oficina Matriz 40,00 40,00 29/01/2010 Banco Pichincha 100,00 100,00 29/01/2010 Ag. Caja Matriz 100,00 100,00
SUMA 1175,00 1175,00
ANEXOS No. 4 DEL 01 AL 10 DE FEBRERO 2010
Fecha Oficina Efectivo CHeque Total 01/02/2010 Ag.Caja Matriz 300,00 300,00 02/02/2010 Ag. Caja Matriz 190,00 190,00 03/02/2010 Ag. Caja Matriz 80,00 80,00 08/02/2010 Oficina Matriz 100,00 100,00 09/02/2010 Oficina Matriz 145,00 145,00 10/02/2010 Oficina Matriz 225,00 225,00
SUMA 1040,00 1040,00
209
ANEXOS No. 5 DEL 11 AL 20 DE FEBRERO 2010
Fecha Oficina Efectivo CHeque Total 13/02/2010 Ag.Caja Matriz 200,00 200,00 17/02/2010 Ag. Hipervalle 15,00 15,00 19/02/2010 Ag. Hipervalle 170,00 170,00
20//02/2010 Oficina Matriz 180,00 180,00 SUMA 565,00 565,00
ANEXOS No. 6 DEL 21 AL 28 DE FEBRERO 2010
Fecha Oficina Efectivo CHeque Total 24/02/2010 Banco Pichincha 23,00 23,00 27/02/2010 Oficina Matriz 110,00 110,00
SUMA 133,00 133,00
ANEXOS No. 7 DEL 01 AL 10 DE MARZO 2010
Fecha Oficina Efectivo CHeque Total 01/03/2010 Oficina Matriz 140,00 140,00 03/03/2010 Ag.Caja Matriz 100,00 100,00 08/03/2010 Ag.Caja Matriz 150,00 150,00 08/03/2010 Agencia 1 70,00 70,00
SUMA 460,00 460,00
ANEXOS No. 8 DEL 15 AL 20 DE MARZO 2010
Fecha Oficina Efectivo CHeque Total 15/03/2010 Oficina Matriz 301,00 301,00 15/03/2010 Ag. Catamayo 200,00 200,00 15/03/2010 Agencia 1 140,00 140,00 16/03/2010 Ag.Caja Matriz 280,00 280,00 18/03/2010 Ag.Caja Matriz 170,00 170,00 19/03/2010 Agencia 1 80,00 80,00
SUMA 1171,00 1171,00
210
ANEXOS No. 9 DEL 21 AL 31 DE MARZO 2010
Fecha Oficina Efectivo CHeque Total 22/03/2010 Ag.Caja Matriz 220,00 220,00 25/03/2010 Ag.Caja Matriz 40,00 40,00 31/03/2010 Ag.Caja Matriz 180,00 180,00
SUMA 440,00 440,00
211
212
ALMACEN BABY CARO LIBRO BANCOS
AL 31 DE ENERO DEL 2010 FECHA DETALLE No. Cheq. DEPÓSITO RETIRO SALDO
01/01/2010 Saldo al 1° de enero -13,40 -13,40
04/01/2010 depó No.13146773 180,00 166,60
05/01/2010 depó No.12896339 270,00 436,60
06/01/2010 Daming 1182 125,00 311,60
07/01/2010 Sr. Manuel Farfan 1178 143,93 167,67
09/01/2010 depó No.13397980 50,00 217,67
14/01/2010 Lartizco 1194 84,36 133,31
15/01/2010 Daming 1189 189,00 -55,69
16/01/265 Sr. Edgar Granda 1199 265,00 -320,69
18/01/2010 depó No.12896342 170,00 -150,69
18/01/2010 depóNo.12760550 90,00 -60,69
19/01/2010 depó.No.12760551 100,00 39,31
19/01/2010 CAPS 1184 104,44 -65,13
21/01/2010 depó. No.12899380 220,00 154,87
22/01/2010 Daming 1195 131,00 23,87
22/01/2010 Sra. Grimanesa Loaiza 1200 200,00 -176,13
22/01/2010 Mialmsa 1201 435,14 -611,27
23/01/2010 depó.No.13392863 75,00 -536,27
23/01/2010 depó.No.13531462 500,00 -36,27
25/01/2010 depó.No.13531463 80,00 43,73
26/01/2010 depó.No.13393212 60,00 103,73
27/01/2010 depó.No.13393361 40,00 143,73
28/01/2010 Mialmsa 1202 435,14 -291,41
29/01/2010 depó.No.1908882 100,00 -191,41
29/01/2010 Daming 1190 191,00 -382,41
29/01/2010 depóNo.12899382 100,00 -282,41 SUMAN 2021,60 2304,01 -282,41
213
ALMACEN BABY CARO CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE ENERO DEL 2010
Saldo segun estado de cuenta corriente 467,26Menos Cheques girados y no cobrados
Ch. No. 1199 por $ 265,00 Ch.No. 1202 por $ 435,14 Ch. No. 1190 por $ 191,00
891,14Saldo conciliado al 31 de Enero -423,88
Saldo segun Libro Bancos -282,41- Notas de Débito
No. 20091231 inters. Liquido 1,63 No. 999999 inters. Liquido 0,02 No. 190132 entrega esta.cta. 1,66 No. 257771 entrega esta.cta. 1,66 -4,97
- Cheque Protestado No. 1199 Sr. Edgar Granda 26,50 No. 4940322 10,00 -36,50
- Cheque pagadoNo. 1183 100,00 -100,00
Saldo en Libros Conciliado -423,88
f. Contador
214
ALMACEN BABY CAROLIBRO BANCOS
AL 31 DE FEBRERO DEL 2010FECHA DETALLE No.Chq. DEBE HABER SALDO
01/02/2010 Saldo al 1 de Febrero 467,26 467,2601/02/2010 Depós.No.13531448 300,00 767,2602/02/2010 Depós.No.13531447 190,00 957,2603/02/2010 Depós.No. 13390668 80,00 1037,2605/02/2010 Daming 1196 131,00 906,2605/02/2010 Yambal 1198 115,00 791,2607/02/2010 Sr.ManuelFarfan 1179 143,93 647,3308/02/2010 Depós.No.13531446 100,00 747,3309/02/2010 Depós.No. 12710721 145,00 892,3310/02/2010 Depós.No. 12710948 225,00 1117,3310/02/2010 Arriendo casa 1211 220,00 897,3312/02/2010 Lartizco 1203 97,49 799,8412/02/2010 Yambal 1209 125,00 674,8413/02/2010 Depós.No. 12710949 200,00 874,8414/02/2010 Lartizco 1192 84,37 790,4717/02/2010 Depós.No. 13488462 15,00 805,4719/02/2010 Depós.No.12710725 170,00 975,4720/02/2010 Depós.No. 12961831 180,00 1155,4720/02/2010 Daming 1197 131,00 1024,4724/02/2010 Depós.No.1928863 23,00 1047,4726/02/2010 Daming 1206 270,50 776,9727/02/2010 Depós.No. 13531464 110,00 886,97
SUMAN 2205,26 1318,29 886,97
ALMACEN BABY CAROCONCILIACION BANCARIA
AL 31 DE FEBRERO DEL 2010 Saldo según Estado de Cuenta 394,67 Menos cheques girados y no cobrados
Cheque No. 1197 131,00Cheque No. 1206 270,50
401,50 Saldo conciliado al 28 de febrero -6,83
Saldo segun libros 886,97 Menos Notas de Debito
No. 4960486 cheque consl. 0,12No. 277337 cheque consul. 0,88No. 340080 entrega esta.cta. 1,66 -2,66
Menos cheques pagados Ceque No. 1190 191,00Cheque No.1199 265,00Cheque No.1202 435,14
-891,14 Saldo en Libros Conciliado -6,83
f. Contador
215
ALMACEN BABY CARO LIBRO BANCOS
AL 31 DE MARZO DEL 2010
FECHA DETALLE No.Chq. DEBE HABER SALDO01/03/2010 Saldo al 1 de marzo 394,67 394,6702/03/2010 Depós.No.13583635 140,00 534,6703/03/2010 Depós.No.13700277 100,00 634,6705/03/2010 Yambal 1214 147,00 487,6705/03/2010 Yambal 1210 119,50 368,1708/03/2010 Depós.No. 13706337 150,00 518,1708/03/2010 Mialmsa 1216 400,00 118,1708/03/2010 Depós.No.13750033 70,00 188,1710/03/2010 Daming 1212 160,00 28,1712/03/2010 Lartizco 1204 97,50 -69,3312/03/2010 Daming 1207 270,50 -339,8314/03/2010 Lartizco 1193 84,37 -424,2015/03/2010 Depós.No. 13675525 301,00 -123,2015/03/2010 Depós.No. 13880731 200,00 76,8015/03/2010 Depós.No. 13753804 140,00 216,8016/03/2010 Depós.No. 13710651 280,00 496,8017/03/2010 Mialmsa 1217 458,97 37,8318/03/2010 Depós.No.13685604 170,00 207,8319/03/2010 Depós.No. 13748011 80,00 287,8322/03/2010 Depós.No.13353004 220,00 507,8325/03/2010 Depós.No. 13358403 40,00 547,8324/03/2010 Sr. Patricio Peralta 1220 159,17 388,6626/03/2010 Yambal 1218 129,50 259,1631/03/2010 Depós.No. 13710648 180,00 439,16
SUMAN 2465,67 2026,51 ALMACEN BABY CARO
CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE MARZO DEL 2010
Saldo según Estado de Cuenta 17,12 Saldo conciliado al 31 de Marzo 17,12 Saldo según Libro Bancos 439,16 - Notas de débito 20,54Menos cheques pagados
Cheque No. 1197 $por 131,00Cheque No. 1206 $por 270,50
422,04
Saldo en Libros Conciliado 17,12 f. Contador
216
217
ALMACÉN BABY CARO ROL DE PAGOS
MES DE ENERO DEL 2010
No. Nómina Cargo Sueldo Total Aporte Total Liquido Firmas Ingresos Personal Egresos a Pagar
1 Brenda León Vendedora 240,00 240,00 22,44 22,40 217,56 SUMAN 240,00 22,44 22,40 217,56
ALMACÉN BABY CARO ROL DE PROVISIONES
MES DE ENERO DEL 2010
No. Nómina Cargo Total Décimo Décimo Fondo de Total Aporte Ingresos Tercer Suel. Cuarto Suel. Reserva Provisiones Patronal
1 Brenda León Vendedora 240,00 20,00 20,00 20,00 60,00 29,16 SUMAN 20,00 20,00 20,00 60,00 29,16
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ALMACÉN BABY CAROROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO DEL 2010
No. Nómina Cargo Sueldo Total Aporte Total Liquido Firmas Ingreso Personal Egresos a Pagar1 Brenda León Vendedora 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
SUMAN 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
ALMACÉN BABY CAROROL DE PROVISIONES
MES DE FEBRERO 2010
No. Nómina Cargo TotL Décimo Decimo Fondos Total Aport. PatrIngresos Tercer Suel. Cuarto suel. de reserv. Provicione1 Brenda León Vendedora 240,00 20,00 20,00 20,00 60,00 29,16
SUMAN 240,00 20,00 20,00 20,00 60,00 29,16
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ALMACÉN BABY CARO
ROL DE PAGOSMES DE MARZO 2010
No. Nómina Cargo Sueldo Total Aporte Total Liquido Firmas Ingresos Personal Egresos a Pagar1 Brenda León Vendedora 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
SUMAN 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
ALMACÉN BABY CAROROL DE PROVISIONESMES DE MARSO 2010
No. Nómina Cargo Total Décimo Décimo Fondos Total Aport. PatrIngresos Tercer Suel. Cuarto Suel. de reserv. Provicione1 Brenda León Vendedora 240,00 20,00 20,00 20,00 60,00 29,16
SUMAN 240,00 20,00 20,00 20,00 60,00 29,16
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279
280
281
285
ÍNDICE
CERTIFICACIÓN…………………………………………………………………i
AUTORÍA………………………………………………………………………....ii
AGRADECIMIENTO……………………………………………………………iii
DEDICATORIA……………………………………………………...................iv
RESUMEN EN CASTELLANO………………………………………………. 4
RESUMEN EN INGLÉS……………………………………………………… 5
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………….. 7
REVISIÓN LITERARIA……………………………………………..…………10
COMERCIO…………………………………………………………………….10
EMPRESA………………………………………………………………………10
FINES DE LA EMPRESA……………………………………………………..11
CLASIFICACIÓN……………………………………………………………….11
ORGANIZACIÓN…………………..…………………………………………..12
ORGANIZACIÓN CONTABLE………………………………………………..13
CONTABILIDAD………………………………………………………………..13
CONCEPTO…………………………………………………………………….13
IMPORTANCIA……………….………………………………………………..13
CLASIFICACIÓN………………….……………………………………………13
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS......14
PROCESO CONTABLE……………………………………………………….15
COMPROBANTES, DOCUMENTOS COMERCIALES……………………16
CLASIFICACIÓN……………………………………………………………….16
PLAN DE CUENTAS…………………………………………………………..20
MANUAL DE CUENTAS………………………………………………………20
INVENTARIO…………………………………………………………………...20
CLASES DE INVENTARIO…………………………………………………...21
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL…………………………………………..22
LIBRO DIARIO…………………………………………………………………24
LIBRO MAYOR…………………………………………………………………25
BALANCE DE COMPROBACIÓN……………………………………………26
286
HOJA DE TRABAJO…………………………………………………………..27
AJUSTES……………………………………………………………………….27
MÉTODOS DE DEPRESIACIÓN…………………………………………….31
TABLA DE PORCENTAJES DE DEPRESIACIÓN………………………...32
CUENTA MERCADERÍAS……………………………………………………34
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE………………………………………….34
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE……………………………….39
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIO………………………….44
ESTADOS FINANCIEROS……………………………………………….......45
ESTADO DE RESULTADOS…………………………………………………46
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA……………………………………48
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO………………………………………49
TRIBUTOS………………….…………………………………………………..51
IMPUESTO……………………………………………………………………..51
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA………………………………………………….51
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTE………………………………..52
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE……………………………........52
IMPORTANCIA…………………………………………………………………53
NÚMERO DE REGISTRO………………………………………………........54
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)………………………………...58
PORCENTAJE DE RETENCIÓN DEL IVA………………………………....65
IMPUESTO A LA RENTA………………………………………………….….69
PAGO DEL IMPUESTO…………………………………………………….…71
PORCENTAJES DE RETENCIÓN……………………………………….….74
MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………………….……79
RESULTADOS…………………………………………………………………83
DISCUCIÓN……………………………………………………………….….151
CONCLUSIONES…………………………………………………………….153
RECOMENDACIONES………………………………………………………155
BIBLIOGARFÍA…………………………………………………….…………157
ANEXOS…………………………………………………………………..…..158
