Red Estatal de Autopistas de Nuevo León. Dictamen de la ... · Monterrey, Nuevo León, 25 de agosto de 2017 2/188 El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.

Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 14

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

15

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

79

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

79

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

80

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

182

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 183

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

183



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Ente Público no proporcionó evidencia de auditoría suficiente y adecuada de operación registrada por un monto de $8,397,000,000, situación que originó observación señalada en el apartado VII del presente informe identificada en el rubro de bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

1/188El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, 25 de agosto de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 25 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 2,611,814,030

Se integra principalmente por 16 cuentas bancarias a nombre del Ente Público y cinco defideicomisos en los que el Ente Público figura como fideicomitente y fideicomisario, además de ochocuentas de inversiones temporales en mesa de dinero generando intereses a tasa de mercado.

Inversiones financieras a largo plazo $ 1,217,588,584

Corresponde a las reservas por servicio de deuda, gastos administrativos, mantenimiento mayor,rehabilitación y contingencias de los fideicomisos 80425, 80698, 1617 y 2227 derivadas de lasemisiones de certificados bursátiles.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 9,743,988,414

Durante el ejercicio se registró principalmente el reconocimiento del valor razonable del Periféricodel Área Metropolitana de Monterrey, así como el valor de las obras: construcción de gaza elevadaboulevard Aeropuerto, ampliación a 3 carriles km.9+000 Al 12+000 del Boulevard Miguel de laMadrid, construcción de un puente para la conexión exprés de la Av. Morones Prieto con la Av. Miguelde la Madrid en la autopista Monterrey-Cadereyta, retorno elevado sentido Cadereyta km. 9+000Boulevard Miguel de la Madrid y la construcción de cabinas de cobro en las casetas Guadalupe yCadereyta.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 160,397,200

Representa principalmente los intereses devengados por pagar, producto de la deuda por lasemisiones de los certificados bursátiles.

Deuda pública a largo plazo $ 13,887,093,584

Corresponde a la cuenta de otras cuentas y documentos por pagar y se integra como sigue:




Concepto Fideicomiso 80698 Fideicomiso 1617 Fideicomiso 80425 Fideicomiso 2227 Total .

Certificados bursátiles [UDIs] $ 1,203,900,540 $ 575,632,894 $ 412,732,630 $ 304,118,200 $ 2,496,384,264

Certificados bursátiles por pagar[complemento para conversión apesos]

5,493,257,309 2,626,545,545 1,883,250,701 1,387,655,765 11,390,709,320

Total $ 6,697,157,849 $ 3,202,178,439 $ 2,295,983,331 $ 1,691,773,965 $ 13,887,093,584

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 1,840,965,868

Corresponde a los ingresos obtenidos por el cobro de cuotas por el uso de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico de Área Metropolitana de Monterrey en las casetas: Lincoln, Apodaca,Guadalupe y Cadereyta.

Ingresos financieros $ 187,163,811

Corresponde principalmente a los intereses ganados por la inversión en valores que se tiene conNacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, por la ganancia cambiaria del canjede dólares recibidos en las casetas de las autopistas y por intereses obtenidos de mesa de dinero.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $ 59,036,088

Corresponden principalmente a sueldos y prestaciones (aguinaldo, prima dominical, días festivoslaborados, prima vacacional, bonos de despensa, bono del servidor público, bono navideño y apoyoa la economía familiar) al personal del Ente Público, cuotas al Isssteleon y honorarios asimilablesa sueldos.

Servicios generales $ 141,225,374

Corresponde principalmente a los pagos realizados a la empresa I+D México, S.A. de C.V., porla operación, mantenimiento y administración de las transacciones electrónicas generadas por loscruces de vehículos registrados automáticamente por el sistema de telepeaje en las casetas decobro Guadalupe, Cadereyta, Apodaca y Lincoln, además de las erogaciones por la contrataciónde pólizas de seguros, honorarios por supervisión de obras públicas, honorarios fiduciarios y porservicios de consultoría, entre otros.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 80,154,682

Corresponde a la aportación a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para elfortalecimiento de las finanzas públicas del Estado de Nuevo León. Fundamento: artículo 18 fracciónIII y 21 fracción XXXIV de la Ley Orgánica de Administración Pública para el Estado de Nuevo León,




artículo 4 fracción XIV del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado, artículo 156 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León yartículo 17 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado "Red Estatal deAutopistas de Nuevo León".

Intereses de la deuda pública $ 1,289,869,971

Ampara la actualización de las UDIs al 31 de diciembre de 2016 correspondientes a los certificadosbursátiles y los intereses generados durante el ejercicio por el costo financiero que generan.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 29 0 8 0 0 21 0 0

FinancieraB 1 8,397,000,000 0 0 0 1 8,397,000,000 0

EconómicaC 4 1,273,389 1 256,024 0 3 1,017,365 1,017,365

Control

InternoE

4 0 2 0 0 2 0 0

Subtotal 38 8,398,273,389 11 256,024 0 27 8,398,017,365 1,017,365OBRA PÚBLICA

NormativaA 28 0 19 0 0 9 0 0

EconómicaC 3 10,192,991 0 0 0 3 10,192,991 10,192,991




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 31 10,192,991 19 0 0 12 10,192,991 10,192,991Total 69 8,408,466,380 30 256,024 0 39 8,408,210,356 11,210,356

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA12 Financiera 8,397,000,000 PFRA27 Económica 519,680 PPR, PFRA21 Económica 382,205 PFRA, PPR22 Económica 115,480 PPR, PFRA5 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Subtotal 8,398,017,365OBRA PÚBLICA

28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA, RG30 Económica 6,470,338 PFRA, PPR, RG38 Económica 2,733,733 PFRA, PPR, RG39 Económica 988,920 PFRA, PPR, RG

Subtotal 10,192,991Total 8,408,210,356

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

27 3 25 2 30 8,398,017,365

OBRA PÚBLICA 12 3 12 5 20 10,192,991Total 39 6 37 7 50 8,408,210,356

Monto nosolventado por

tipo de acción $

11,210,3568,408,210,356 0 0 0 0 10,192,991 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

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Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión La Red Estatal de Autopistas de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio y órgano de Gobierno propios. Fue constituido mediante el decreto 177, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 de septiembre de 1988. El Ente Público tiene por objeto: planear, proyectar, promover, conservar, administrar y, en su caso, construir las autopistas que se establezcan en el territorio del Estado y cuya realización se lleve a cabo principalmente con recursos propios. El Gobierno del Estado de Nuevo León formalizó el 9 de diciembre de 2004 el contrato irrevocable de administración y fuente de pago bajo el fideicomiso 80425 para llevar a cabo el refinanciamiento de la autopista Monterrey-Cadereyta, actuando como fiduciaria Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo. Dicho fideicomiso tiene como uno de sus objetivos primordiales la creación de un fondo con la recaudación de las cuotas de peaje, menos los gastos de administración, conservación y mantenimiento que tenga que realizar la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León como operador de dicha autopista, el cual será aplicado al pago de intereses y amortización del principal de los créditos obtenidos por el Gobierno del Estado para la construcción de la misma. El 17 de abril de 2013 se creó un fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago 1617, actuando como fiduciario Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria. Fue creado para llevar a cabo la emisión y pago de los certificados bursátiles fiduciarios PAMMCB 14U y fungir como administrador de la autopista de cuota a partir del momento en que se extinga el fideicomiso 80425. El Ente Público celebró el 26 de diciembre de 2013 el fideicomiso irrevocable de emisión, administración y fuente de pago 80698 mismo que se modificó el 2 de junio de 2014, con el objeto de administrar las cuotas de peaje y demás derechos al cobro del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, actuando como fiduciaria Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo. Dicho Fideicomiso cubrirá además los gastos de explotación, operación, administración, conservación y mantenimiento que tenga que realizar la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León como operador de dicha autopista. El 2 de diciembre de 2014 se creó un fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago 2227, actuando como fiduciario Banco Invex, S.A. Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero. Fue creado para llevar a cabo la emisión y pago de los certificados bursátiles fiduciarios PAMMSCB 14U y fungir como administrador del fideicomiso 80698.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Red Estatal de Autopistas de Nuevo León

1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Red Estatal de Autopistas de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 2,611,814,030 $ 141,173,501 Cuentas por pagar a corto plazo $ 160,397,200 $ 133,223,433 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

46,906,261 33,753,167 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- 268,228,201

Derechos a recibir bienes o servicios

114,403,495 644,822

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 160,397,200 401,451,634

Total de activos circulantes 2,773,123,786 175,571,490 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 13,887,093,584 13,438,304,738 Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

1,217,588,584 1,339,682,868 Provisiones a largo plazo 2,640,541 272,111

Total de pasivos no circulantes 13,889,734,125 13,438,576,849

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 14,050,131,325 $ 13,840,028,483

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

9,743,988,414 5,984,369,537

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 48,218,409 27,044,381 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 5,299,129,526 $ 3,289,537,967 Activos intangibles 83,236 - Aportaciones 5,100,792,211 3,091,200,652

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(154,015,959) (28,743,075) Donaciones de capital - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

198,337,315 198,337,315

Activos diferidos 677,768,079 706,193,984 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado (5,059,091,649) (8,942,032,612)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 317,242,552 (480,917,822)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (5,386,832,738) (8,461,114,790) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

11,533,630,763 8,028,547,695 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

10,498,537 -

Exceso o insuficiencia en la actualización

de la hacienda pública / patrimonio 16,585,347 16,585,347

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios 16,585,347 16,585,347

Total hacienda pública / patrimonio $ 256,623,224 $ (5,635,909,298)

Total del activo $ 14,306,754,549 $ 8,204,119,185 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 14,306,754,549 $ 8,204,119,185

Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades




Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)


Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS

BENEFICIOS


Gastos de funcionamiento $ 212,041,921 $ 838,828,166

Ingresos de gestión $ 1,840,965,868 $ 1,463,278,168 Servicios personales 59,036,088 52,211,052

Impuestos - - Materiales y suministros 11,780,459 7,611,852

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 141,225,374 779,005,262

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

80,154,682 273,999,005

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

-

-

11,898,301

-

Transferencias internas y

asignaciones al sector público

80,154,682 -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

1,840,965,868 1,451,379,867 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- 273,999,005

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


- 2,743,803 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


- 2,743,803

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

1,291,063,327 1,071,201,649

Intereses de la deuda pública 1,289,869,971 1,070,456,146

Comisiones de la deuda pública 1,193,356 745,503

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 213,271,004 266,344,385 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 187,163,811 - Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

153,734,390 29,255,358

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o

deterioro u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

153,734,390 29,255,358

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 26,107,193 266,344,385 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 2,054,236,872 $ 1,732,366,356

Otros gastos - -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,736,994,320 $ 2,213,284,178

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ 317,242,552 $ (480,917,822)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 14,306,754,549 b) Pasivo 14,050,131,325 c) Hacienda pública / patrimonio 256,623,224 d) Ingresos y otros beneficios 2,054,236,872 e) Gastos y otras pérdidas 1,736,994,320

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $14,306,754,549

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 2,773,123,786 Activo no circulante 11,533,630,763

Total $ 14,306,754,549

ACTIVO CIRCULANTE $2,773,123,786


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 2,611,814,030 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 46,906,261 Derechos a recibir bienes o servicios 114,403,495

Total $ 2,773,123,786

Efectivo y equivalentes $2,611,814,030





Concepto Importe

Caja $ 2,909,211 Bancos 2,229,507,507 Inversiones en valores temporales 379,397,312

Total $ 2,611,814,030

Caja $2,909,211 Se integra de los siguientes fondos fijos:

Responsable de la custodia Uso Importe

Arturo Moya Mora (Caseta Lincoln) Morralla para caseta de Lincoln. $ 1,015,512 Arturo Moya Mora (Casetas Lincoln y Apodaca) Morralla para caseta de Lincoln y cubrir

gastos menores. 869,762

Ana María Díaz Martínez (Jefe de caseta Guadalupe) Morralla para casetas de Guadalupe y Lincoln y cubrir gastos menores.

602,000

Alejandro Castillo Benítez (Caseta Apodaca) Morralla para caseta de Apodaca y cubrir gastos menores.

352,000

José Héctor Cavazos Cavazos (Caseta Cadereyta) Morralla para caseta de Cadereyta. 52,000 Luis Alberto Nieto López (Dirección de Infraestructura) Gastos menores. 7,831 Víctor Villalón Martínez (Contabilidad) Gastos menores. 4,506 Edgar Alejandro Robles Reyes (Operación y Proyectos Estratégicos)

Gastos menores. 4,000

Juan Manuel Cardona García (Contabilidad) Gastos menores. 1,600

Total $ 2,909,211

Para su revisión se practicaron arqueos y se verificaron los rembolsos de las cajas y cartas de resguardo. Bancos $2,229,507,507 Se integra por 16 cuentas bancarias a nombre del Ente Público y cinco de fideicomisos en los que el Ente Público figura como fideicomitente y fideicomisario. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Inversiones en valores temporales $379,397,312 Corresponde a las inversiones temporales en mesa de dinero depositadas en ocho cuentas bancarias propiedad del Ente Público generando intereses a tasa de mercado.




Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su adecuado registro contable y se enviaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $46,906,261


Concepto Importe

Clientes $ 41,617,399 Documentos por cobrar 3,486,442 Deudores diversos 1,802,420

Total $ 46,906,261

Clientes $41,617,399 Corresponde al saldo pendiente de recuperar por los cruces realizados en las autopistas del Ente Público utilizando el sistema IAVE, este servicio es proporcionado a través de la empresa I+D México, S.A. de C.V., quien realiza la cobranza de los cruces que se generan en dicho sistema, dispersando los días 5, 15 y 25 de cada mes el cobro que haya realizado. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Casetas Apodaca y Lincoln $ 33,858,863 Casetas Guadalupe y Cadereyta 7,758,536

Total $ 41,617,399

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, contratos, reportes de detalle de dispersión y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se recuperó este saldo en su totalidad. Documentos por cobrar $3,486,442 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Red Estatal de Autopistas (PAMM) $ 2,742,237

Red Estatal de Autopistas (Banobras) 344,234

Red Estatal de Autopistas (AMC) 342,721

Red Estatal de Autopistas (PAMM III) 57,250

Total $ 3,486,442




Red Estatal de Autopistas (PAMM) $2,742,237

Se integra principalmente del adeudo que tiene el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM) con la autopista Monterrey-Cadereyta (AMC), por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y 3% sobre nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, acuses de pago de impuestos federales y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos. Red Estatal de Autopistas (Banobras) $344,234

Se integra principalmente del adeudo que tiene el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Banobras) con la autopista Monterrey-Cadereyta (AMC), por concepto de impuestos federales y estatales causados por los empleados que están apoyando en el Proyecto de Libramiento Ciudad Valles-Tamuín. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, acuses de pago de impuestos y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos.

Red Estatal de Autopistas (AMC) $342,721 Se integra principalmente del adeudo que tiene el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM) con la autopista Monterrey-Cadereyta (AMC), por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y 3% sobre nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, acuses de pago de impuestos federales y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos.

Red Estatal de Autopistas (PAMM III) $57,250 Se integra principalmente del adeudo que tiene el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey etapa III (PAMM III) con la autopista Monterrey-Cadereyta (AMC), por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y 3% sobre nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, acuses de pago de impuestos federales y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos.




Deudores diversos $1,802,420


Concepto

Importe

Préstamos Isssteleon $ 1,141,761

Deudores diversos

660,659

Total $ 1,802,420

Préstamos Isssteleon $1,141,761 Corresponde al saldo de los préstamos a corto plazo otorgados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de descuentos quincenales expedidos por el Isssteleon, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 se verificó la aplicación de $484,483 que representan un 42% del saldo. Deudores diversos $660,659 Corresponde principalmente al saldo de los créditos para la vivienda otorgados a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, diario e ingresos, retenciones a empleados, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 se verificó la aplicación de $13,184 que representan un 2% del saldo. Derechos a recibir bienes o servicios $114,403,495


Concepto

Importe

Anticipos a contratistas $ 99,950,600

Anticipos a proveedores

10,017,861 Otras cuentas por cobrar

4,435,034

Total $ 114,403,495




Anticipos a contratistas $99,950,600 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto del anticipo Importe

Conamsa Urbanizadora, S.A. de C.V.

Rehabilitación de la superficie de rodamiento y bacheo profundo en zonas por especificación de la autopista Monterrey-Cadereyta km 6+000 al 9+300 así como reparación de talud para proteger carril de baja en cuerpo derecho en km 6+100 ubicación de la obra: autopista Monterrey-Cadereyta. Reconstrucción de la estructura del pavimento del subtramo km 38+000 al km 39+000 del cuerpo izquierdo y del subtramo del km 23+000 al 23+500 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

$

12,279,825

Diseños y Arquitectura San Bernabé, S.A. de C.V.

Ampliación caseta Guadalupe I: edificación de oficinas administrativas y de infraestructura, remodelación de plaza de cobro y señalamientos, ubicados en el kilómetro 12+100 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

11,678,526

Líneas Primarias, S.A. de C.V.

Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramo del km 59+000 al km 67+000 ambos cuerpos de la autopista del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

11,218,595

Hiyaso Maquinaria, S.A. de C.V.

Rehabilitación de la superficie de rodamiento de subtramo de km 49+000 al km 59+000 ambos cuerpos de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

9,124,435

Carlos Humberto Segura Berlanga

Rehabilitación de la superficie de rodamiento en gasas del subtramo del km 66+100 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

8,448,380

Pavimentos Construcción y Maquinaria, S.A. de C.V.

Colocación de sobre carpeta en el subtramo del km 16+000 al km 26+500 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

6,470,338

Edificaciones Overland, S.A. de C.V.

Ampliación caseta Guadalupe III: construcción de pavimentos muro de contención y obras inducidas ubicada en el km 12+100 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

5,961,462

Constructora Legosa, S.A. de C.V.

Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramo del km 39+000 al km 44+000 ambos cuerpos en la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

5,580,125

Construcciones y Servicios CYS, S.A. de C.V.

Construcción de barreras de protección en autopista Monterrey-Cadereyta en diferentes tramos (sistema barrera central de concreto armado). Colocación de malla triple torsión en taludes de los cortes en diferentes tramos de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

5,534,034

Constructora Jomabe, S.A. de C.V.

Cambio a sistema de alumbrado eficiente en diferentes subtramos de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

5,484,651

Pavimentaciones Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V.

Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramo del km 44+100 al km 49+000 ambos cuerpos de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

4,579,955

Semex S.A. de C.V. Suministro y colocación de señalamiento horizontal en el subtramo del km 00+000 al km 67+000 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

2,347,655





Constructora y Comercializadora Imperial, S.A. de C.V.

Ampliación de caseta Guadalupe II: edificación de área de descanso y baños, equipamiento y jardinería, ubicada en el km 12+100 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,874,801

Servicios Especiales para la Construcción Sustentable, S.A. de C.V.

Sustitución de parapetos en el subtramo del cruce de autopista Monterrey-Cadereyta y autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey km 22+000 y subtramos km 21+000 y km 31+000 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,530,006

Grupo Niram, S.A. de C.V.

Cambio de sistema de alumbrado eficiente en diferentes subtramos de la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,463,978

Lojimsa Construcciones, S.A. de C.V.

Rehabilitación en talud en el subtramo del km 66+600 en la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

1,419,831

Servicios Primarios Guerra, S.A. de C.V.

Suministro y colocación de señalamiento horizontal y vertical en el subtramo del km 3+100 al km 12+000 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,410,705

Z3 Grupo Constructor, S.A. de C.V.

Rehabilitación de las losas de concreto en la plaza de cobro Lincoln en el km 15+100 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

1,124,994

Señales y Proyectos, S.A.

Suministro y colocación de señalamiento horizontal y vertical en el subtramo del km 12+100 al km 33+000 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,079,224

Gercer Construcciones, S.A. de C.V.

Trabajos de construcción de barreras de protección en autopista Monterrey-Cadereyta en diferentes tramos (sistema de cables tensados).

929,900

A.P.M. Sujeciones y Construcciones, S.A. de C.V.

Construcción de barreras de protección en autopista Monterrey-Cadereyta en diferentes tramos (sistema defensa metálica de tres crestas).

409,180

Total $ 99,950,600

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de transferencias bancarias, facturas, contratos, así como su adecuado registro contable. A marzo de 2017 se verificaron amortizaciones por $24,738,148 que representan el 25% del saldo. Anticipos a proveedores $10,017,861






Acciona Ingeniería y Desarrollo Empresarial, S.A. de C.V.

Adquisición de equipos de control de tránsito, instalación, integración, puesta en operación y capacitación en caseta Guadalupe, Apodaca, Lincoln, entronque a Apodaca y entronque a Lincoln.

$ 9,902,884

Petromax, S.A. de C.V. PAMM Combustible para vehículos oficiales. 80,076 Petromax, S.A. de C.V. AMC Combustible para vehículos oficiales. 29,241 Lorena Taboada Quintero Compra de minisplit. 5,660

Total $ 10,017,861

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de transferencias bancarias, facturas, contratos, conciliaciones y estados de cuenta de combustibles, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. A marzo de 2017 se verificaron amortizaciones por $114,936 que representan el 1% del saldo. Otras cuentas por cobrar $4,435,034 Se integra como sigue:

Cuenta Importe

ISR Retenido $ 1,469,755

Tarjetas crédito 1,386,249

Tarjetas débito 622,040

Préstamos Isssteleon 511,437

Varios 210,770

American Express 154,332

Estacionamiento PAMM 43,499

Exámenes médicos 36,952

$ 4,435,034

ISR Retenido $1,469,755 Corresponde al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), causado por las inversiones en una cuenta bancaria a nombre del Ente Público y tres de fideicomisos en los que el Ente Público figura como fideicomitente y fideicomisario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 no se registraron movimientos.




Tarjetas crédito $ 1,386,249 Corresponde al saldo por cobrar a cargo de entidades bancarias por concepto de importes pendientes de recuperar derivado de cobros de peaje en las casetas de las autopistas a través de tarjetas de crédito, mismos que al cierre del ejercicio 2016 no se han reflejado en el estado de cuenta bancario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos. Tarjetas débito $ 622,040 Corresponde al saldo por cobrar a cargo de entidades bancarias por concepto de importes pendientes de recuperar derivado de cobros de peaje en las casetas de las autopistas a través de tarjetas de débito, mismos que al cierre del ejercicio 2016 no se han reflejado en el estado de cuenta bancario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos. Préstamos Isssteleon $ 511,437 Corresponde al adeudo del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM) con la autopista Monterrey-Cadereyta (AMC) por concepto de préstamos a corto plazo, debido a que son depositados por Isssteleon directamente a una cuenta bancaria de la autopista Monterrey- Cadereyta (AMC) y esta a su vez transfiere a una cuenta del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ingresos y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos de evento posterior. Varios $ 210,770 Corresponde a los adeudos que el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM) tiene con la autopista Monterrey-Cadereyta (AMC) por los siguientes conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Papeles y Conversiones de México, S.A. de C.V. Suministro de rollos térmicos. $ 185,154

SG Proveedores, S.A. de C.V. Materiales de limpieza. 16,252

Edenred México, S.A. de C.V. Vales de despensa. 9,364

Total $ 210,770




A marzo de 2017 no se registraron movimientos de evento posterior. American Express $ 154,332 Corresponde al saldo por cobrar a cargo de entidades bancarias por concepto de importes pendientes de recuperar derivado de cobros de peaje en las casetas de las autopistas a través de tarjetas American Express, mismos que al cierre del ejercicio 2016 no se han reflejado en el estado de cuenta bancario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 no se registraron movimientos. ACTIVO NO CIRCULANTE $11,533,630,763


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo $ 1,339,682,868 $ 3,251,864,222 $ 3,373,958,506 $ 1,217,588,584 Inversiones financieras fideicomiso 80698

855,459,829 - 265,963,691 589,496,138

Inversiones financieras fideicomiso 1617

285,833,482 2,792,060,419 2,732,110,830 345,783,071


106,969,241 77,514,413 - 184,483,654


91,420,316 382,289,390 375,883,985 97,825,721


5,984,369,537 9,729,415,185 5,969,796,308 9,743,988,414

Terrenos 5,379,847,997 - 5,379,847,997 - Edificios 604,521,540 - 589,948,311 14,573,229 Infraestructura - 9,718,259,324 - 9,718,259,324 Construcciones en proceso - 11,155,861 - 11,155,861

Bienes muebles 27,044,381 21,209,408 35,380 48,218,409 Mobiliario y equipo de administración 13,055,915 17,545,463 35,380 30,565,998 Equipo de transporte 3,814,774 3,352,758 - 7,167,532 Maquinaria, otros equipos y herramientas

10,173,692 311,187 - 10,484,879

Activos intangibles - 83,236 - 83,236

Licencias informáticas intelectuales - 83,236 - 83,236 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(28,743,075) - 125,272,884 (154,015,959)




Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Activos diferidos 706,193,984 701,397,754 729,823,659 677,768,079 Gastos pagados por anticipado Fideicomisos

- 701,360,654 23,891,104 677,469,550

Renta pagada por anticipado 173,053 - - 173,053 Depósitos en garantía CFE 89,876 - - 89,876 Depósitos en garantía renta de bodega - 20,000 - 20,000 Depósitos en garantía Maxirent - 12,000 1,500 10,500 Depósitos en garantía Sani Rent del Norte

- 5,100 - 5,100

Pagos anticipados a largo plazo 415,729,395 - 415,729,395 - Pagos anticipados fideicomiso 1617 160,517,933 - 160,517,933 - Gastos anticipados fideicomiso 2227 129,683,727 - 129,683,727 -

Total $ 8,028,547,695 $ 13,703,969,805 $ 10,198,886,737 $ 11,533,630,763

Inversiones financieras fideicomiso 80698 $589,496,138

Derivado de la emisión de certificados bursátiles la empresa aseguradora (MBIA Insurance Corporation) solicitó que se crearan las reservas de mantenimiento mayor, servicio de deuda y de rehabilitación del fideicomiso 80698 con Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo y serán reintegradas al Ente Público al concluir el plazo de la emisión de los certificados, siempre y cuando no hayan sido utilizados a través de una notificación de acción de ejecución. El fideicomiso irrevocable de emisión, administración y fuente de pago 80698 se celebró el 26 de diciembre de 2013 y se modificó el 2 de junio de 2014, participan la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en tercer lugar y Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo como fiduciaria, los tenedores de los certificados bursátiles fiduciarios como fideicomisarios en primer lugar y Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo como fideicomisario en segundo lugar. Fue creado para la emisión de los certificados PAMMCB 14U. Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reserva mantenimiento mayor $ 351,700,000 Reserva servicio de deuda 237,759,829 Reserva de rehabilitación 36,309

Total $ 589,496,138

Durante el ejercicio 2016 se registraron abonos por $265,963,691 mismos que corresponden a la actualización de la reserva de rehabilitación al 31 de mayo de 2016.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, balance general de Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo y su adecuado registro contable. Inversiones financieras fideicomiso 1617 $345,783,071 Derivado de la emisión de certificados bursátiles la empresa aseguradora (MBIA Insurance Corporation) solicitó que se crearan las reservas de servicio de deuda y gastos administrativos del fideicomiso 1617 con Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria y serán reintegradas al Ente Público al concluir el plazo de la emisión de los certificados, siempre y cuando no hayan sido utilizados a través de una notificación de acción de ejecución. El fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago 1617 se celebró el 17 de abril de 2013 por la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en segundo lugar, Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria en su carácter de fiduciario, con la comparecencia de Value, S.A. de C.V., Casa de Bolsa, Value Grupo Financiero, en su carácter de representante común, por cuenta de los tenedores, en su carácter de fideicomisarios en primer lugar. Fue creado para llevar a cabo la emisión y pago de los certificados bursátiles fiduciarios PAMMCB 14U y fungir como administrador de la autopista de cuota a partir del momento en que se extinga el fideicomiso 80425. Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reserva servicio de deuda $ 295,751,730 Reserva gastos administrativos 50,019,560 Cuenta general 7,056 Recursos emisión 4,725

Total $ 345,783,071

Durante el ejercicio 2016 se registraron cargos por $2,792,060,419 mismos que corresponden principalmente a intereses ganados, fluctuaciones cambiarias y a los traspasos de efectivo de la cuenta de Deutsche Bank, S.A.; asimismo se registraron abonos por $2,732,110,830 los cuales corresponden principalmente a los gastos de la emisión y gastos de mantenimiento de la emisión tales como: honorarios de estructuración, comisión por intermediación y colaboración, honorarios de los asesores legales, honorarios del representante común, pago por estudio y opinión favorable de la Bolsa Mexicana de Valores, derechos por estudio y trámite ante la Comisión Nacional Bancaria de Valores, honorarios de auditores externos, honorarios de las agencias calificadoras, entre otros.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, facturas, órdenes de pago, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Inversiones financieras fideicomiso 80425 $184,483,654 Derivado de la emisión de certificados bursátiles la empresa aseguradora (MBIA Insurance Corporation) solicitó que se crearan las reservas de servicio de deuda, mantenimiento mayor y contingencias, las cuales se encuentran dentro del fideicomiso con Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo y serán reintegradas al Ente Público al concluir el plazo de la emisión de los certificados siempre y cuando no hayan sido utilizados a través de una notificación de acción de ejecución.

El fideicomiso irrevocable 80425 se celebró el 9 de diciembre de 2004 entre la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León como fideicomitente y Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo como fiduciaria, con la comparecencia del Banco Invex, S.A. Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero como representante común de los tenedores de certificados bursátiles y MBIA Insurance Corporation como compañía aseguradora. Fue creado para la emisión de los certificados MYCTA 04U. El 17 de abril de 2013 se firmó el primer convenio modificatorio al contrato del fideicomiso irrevocable 80425 con objeto de prorrogar la afectación de las cuotas y derechos de cobro al patrimonio del fideicomiso 80425 por 20 años adicionales contados a partir del 16 de diciembre de 2034, para que en su totalidad la afectación de los derechos al cobro sea por 50 años. Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reserva servicio de deuda $ 162,332,618 Reserva mantenimiento mayor 22,151,036

Total $ 184,483,654

Durante el ejercicio 2016 se registraron cargos por $77,514,413 mismos que corresponden a la actualización de la reserva de servicio de deuda y la reserva de mantenimiento al 30 de abril de 2016; así como a los intereses ganados a partir de dicha fecha. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, balance general de Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo y su adecuado registro contable.

Inversiones financieras fideicomiso 2227 $97,825,721 Derivado de la emisión de certificados bursátiles la empresa aseguradora (MBIA Insurance Corporation) solicitó que se crearan las reservas de gastos administrativos y servicio de deuda del




fideicomiso 2227 con Banco Invex, S.A. Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero como fiduciario y serán reintegradas al Ente Público al concluir el plazo de la emisión de los certificados, siempre y cuando no hayan sido utilizados a través de una notificación de acción de ejecución.

El fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago 2227 se celebró el 2 de diciembre de 2014 entre la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en segundo lugar y Banco Invex, S.A. Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero como fiduciario, los tenedores de los certificados bursátiles fiduciarios como fideicomisarios en primer lugar. Fue creado para la emisión de los certificados PAMMSCB 14U.

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reserva servicio de deuda $ 74,628,846 Reserva gastos administrativos 23,196,875

Total $ 97,825,721

Durante el ejercicio 2016 se registraron cargos por $382,289,390 mismos que corresponden principalmente a los intereses ganados, a las actualizaciones del mercado de dinero, derechos de cobro y el depósito para el pago de los gastos de la emisión y gastos de mantenimiento de la emisión; asimismo se registraron abonos por $375,883,985 los cuales corresponden principalmente al depósito a favor de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General de Estado para el fortalecimiento de la finanzas públicas, el pago de intereses de la deuda y a los diferentes gastos de la emisión y gastos de mantenimiento de la emisión tales como: honorarios fiduciarios, de los asesores legales y del representante común, anualidad de la Bolsa Mexicana de Valores y la Comisión Nacional Bancaria de Valores, honorarios de auditores externos, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, facturas, órdenes de pago, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Terrenos $0

Durante el ejercicio 2016 se registraron abonos por $5,379,847,997 corresponden a lo siguiente:

Concepto

Importe

Baja de activo fijo del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, dado que se registró el nuevo valor en la cuenta de Infraestructura acorde al estudio del cálculo del valor razonable del activo fijo del Periférico de Área Metropolitana de Monterrey.

$ 4,887,901,718

Reclasificación a la cuenta de Infraestructura por el reconocimiento del valor de la autopista Monterrey-Cadereyta.

491,946,279

Total $ 5,379,847,997




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio del cálculo del valor razonable del activo fijo del Periférico de Área Metropolitana de Monterrey y su adecuado registro contable. Edificios $14,573,229

Los abonos por $589,948,311 corresponden a lo siguiente:

Concepto

Importe

Reclasificación a la cuenta de Infraestructura del valor razonable del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

$ 266,898,185

Reclasificación a la cuenta de Infraestructura de la construcción de muro de contención al margen del río Santa Catarina, proveedor Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V.

192,363,402

Reclasificación a la cuenta de Infraestructura de la construcción de puente para la conexión exprés de la avenida Morones Prieto con la avenida Miguel de la Madrid en la autopista Monterrey-Cadereyta. Erogaciones efectuadas a Constructora Moyeda, S.A. de C.V., en el ejercicio 2015.

65,369,362

Reclasificación a la cuenta de Infraestructura de la construcción de puente para la conexión exprés de la avenida Morones Prieto con la avenida Miguel de la Madrid en la autopista Monterrey-Cadereyta. Erogaciones efectuadas a Constructora Moyeda, S.A. de C.V., en el ejercicio 2014.

65,317,362

Total $ 589,948,311

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. Infraestructura $9,718,259,324

Los cargos por $9,718,259,324 corresponden al reconocimiento como infraestructura de las siguientes obras:

Concepto Importe

Reconocimiento del valor razonable del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey. $ 8,397,000,000

Reclasificación de la cuenta de Terrenos, reconocimiento del valor de la autopista Monterrey-

Cadereyta.

491,946,279

Reclasificación de la cuenta de Edificios de la construcción de viaducto elevado en el boulevard

Miguel de la Madrid, proveedor Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V.

266,898,185

Reclasificación de la cuenta de Edificios de la construcción de muro de contención al margen del

río Santa Catarina, proveedor Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V.

192,363,402

Reconocimiento de la infraestructura de los ejercicios 2014 y 2015 de la construcción de gaza

elevada boulevard Aeropuerto.

73,822,198

Reclasificación de la cuenta de Edificios de la construcción de puente para la conexión exprés de la

avenida Morones Prieto con la avenida Miguel de la Madrid en la autopista Monterrey-Cadereyta.

65,369,362




Concepto Importe

Erogaciones efectuadas a Constructora Moyeda, S.A. de C.V., en el ejercicio 2015.

Reclasificación de la cuenta de Edificios de la construcción de puente para la conexión exprés de la

avenida Morones Prieto con la avenida Miguel de la Madrid en la autopista Monterrey-Cadereyta.

Erogaciones efectuadas a Constructora Moyeda, S.A. de C.V., en el ejercicio 2014.

65,317,362

Reconocimiento de la infraestructura de los ejercicios 2014 y 2015 de la ampliación a 3 carriles

km.9+000 Al 12+000 del Boulevard Miguel de la Madrid.

62,915,649

Reconocimiento de la infraestructura de los ejercicios 2014 y 2015 de la construcción de puente

para la conexión exprés de la avenida Morones Prieto con la avenida Miguel de la Madrid en la

autopista Monterrey-Cadereyta.

52,627,890

Reconocimiento de la infraestructura de los ejercicios 2014 y 2015 de la construcción de retorno

elevado sentido Cadereyta km. 9+000 Boulevard Miguel de la Madrid.

46,220,495

Reconocimiento de la infraestructura de los ejercicios 2014 y 2015 de la construcción de cabinas de

cobro en las casetas Guadalupe y Cadereyta.

3,778,502

Total $ 9,718,259,324

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, contratos, estados de cuenta bancarios, estudio del cálculo del valor razonable del activo fijo del Periférico de Área Metropolitana de Monterrey y su adecuado registro contable. Construcciones en proceso $11,155,861

Los cargos por $11,155,861 corresponden a los pagos parciales para la realización de las siguientes obras:

Concepto Importe

Ampliación de caseta Guadalupe III: construcción de pavimentos, muros de contención y obras

indicadas, ubicadas en el km. 12+100 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

$ 2,972,145

Cambio de sistema de alumbrado eficiente en diferentes subtramos de la autopista Monterrey-

Cadereyta.

2,307,037

Diseño de pavimentación para la rehabilitación de la superficie de rodamientos y bacheo profundo en

diferentes tramos del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM).

2,299,050

Construcción de barreras de protección en autopista Monterrey-Cadereyta en diferentes tramos

(sistema de defensas metálicas de 3 crestas).

2,036,067

Proyecto ejecutivo para la ampliación de caseta Guadalupe con carriles adicionales de entrada y

salida, carril adicional y acotamiento de puente Israel Cavazos a caseta de cobro, carril adicional y

acotamiento del subtramo de caseta a unir con gasa al aeropuerto, área de descanso.

790,074




Concepto Importe

Proyecto ejecutivo para la construcción de punto de vigilancia en el subtramo del Periférico del Área

Metropolitana de Monterrey (PAMM).

521,586

Diseño de pavimentación para la rehabilitación de la superficie de rodamientos en el subtramo del km.

6+000 al 9+300 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

229,902

Total $ 11,155,861

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egresos, órdenes de compra, contratos, requisiciones y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $30,565,998

Los cargos por $17,545,463 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

14 Equipos de peaje y telepeaje $ 16,143,859 (1)

1 Lector multiprotocolo 238,507 (1)

2 Scanners 185,600 (1)

10 Computadoras 179,649 (1)

14 Impresoras 158,987 (1)

7 Laptops 155,437 (1)

3 Contadoras de billetes 112,357 (1)

4 Switches 83,520 (1)

6 Archiveros 52,200 (1)

2 Cajas fuertes 48,720 (1)

2 Antenas de comunicación 42,630 (1)

1 Display de tarifas 33,640 (1)

1 UPS 24,360 (1)

4 Bocinas tipo bafles con bluetooth, 2 micrófonos

inalámbricos de mano y 4 tripiés de acero.

18,930 (1)

2 Minisplit 13,590 (1)

4 Minisplit 12,538 (2)

3 Hornos de microondas 34,870 (1)

1 Multifuncional 6,069 (1)

Total $ 17,545,463

(1) Adquisiciones del ejercicio 2016. (2) Reclasificación de resultados de ejercicios anteriores de activos registrados como gasto en el ejercicio 2014.

Los abonos por $35,380 corresponden a la cancelación de 1 UPS y 1 monitor de 23" registrados en el ejercicio 2015 que no se pagaron y se regresaron al proveedor.




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egresos, órdenes de compra, contratos, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, resguardos y su adecuado registro contable. Equipo de transporte $7,167,532 Los cargos por $3,352,758 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


4 Chevrolet Silverado 2500 modelo 2017 color blanco, con

equipamiento como patrulla.

$ 3,191,328

14 Kits estrobo de emergencia, 2 pares de lámparas led, 1

torreta, 16 módulos de leds y 6 minitorretas de leds.

161,430

Total $ 3,352,758

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egresos, órdenes de compra, contratos, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, resguardos y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $10,484,879

Los cargos por $311,187 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:


10 Desbrozadoras $ 173,419

2 Motosierras 42,895

2 Bombas sumergibles 33,060

2 Equipos nivel automático con estuche, correa, manual de llaves

de ajuste, tapa de objetivos, 1 tripié y 1 estadal de fibra de vidrio.

26,926

1 Módulo para planta de luz 21,112

1 Electrobomba centrífuga 13,775




Total $ 311,187

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egresos, órdenes de compra, requisiciones, resguardos y su adecuado registro contable. Licencias informáticas intelectuales $83,236

Los cargos por $83,236 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:


1 Sistema automático de contabilidad gubernamental (SACG.NET). $ 30,000

2 Licencias de software para control asistencia. 26,649

1 Licencia abax xbrl suite. 26,587

$ 83,236

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(154,015,959)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificio 4%

Infraestructura 4%

Mobiliario y equipo de oficina 10%

Equipo de señales y radares 10%

Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%

Equipo de transporte 20%

Equipo de cómputo 33.3%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. Gastos pagados por anticipado Fideicomisos $677,469,550





Concepto Importe

PAMM Fideicomiso 80698 $ 266,034,440

AMC Fideicomiso 1617 155,501,746

AMC Fideicomiso 80425 129,181,615

PAMM Fideicomiso 2227 126,751,749

Total $ 677,469,550

PAMM Fideicomiso 80698 $266,034,440

Corresponde a los gastos relacionados con la emisión de certificados bursátiles fiduciarios del ejercicio 2014, pagados a través de las aportaciones del fiduciario emisor Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, Dirección Fiduciaria con cargo al patrimonio del fideicomiso y derivan de los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Honorarios de Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple,

Afirme Grupo Financiero como agente estructurador

$ 107,415,991

Honorarios de Casa de Bolsa BBVA Bancomer, S.A. de C.V.,

Grupo Financiero BBVA Bancomer como intermediario

colocador

74,239,996

Honorarios de Casa de Bolsa BBVA Bancomer, S.A. de C.V.,

Grupo Financiero BBVA Bancomer como agente estructurador

52,200,000

Comisión por apertura GPO Banobras 34,892,798

Honorarios del asesor legal del emisor 8,067,471

Honorarios de ingeniero independiente 3,085,600

Cuota de inscripción en el RNV 2,903,929

Honorarios de Standard & Poor´s, S.A. de C.V. 2,570,705

Honorarios de HR Ratings de México, S.A. de C.V. 2,211,935

Honorarios del consultor de tráfico 1,194,800

Cuota de listado de BMV 683,697

Honorarios Asesores en Beneficios, S.C. 410,292

Honorarios del representante común 150,800

Sistema para plataforma de construcción de libro 120,000

Honorarios del fiduciario emisor 116,000

Gastos de Roadshow 70,391

Honorarios Chávez Vargas, S.C. 69,600

Pago por estudio y trámite de la Bolsa Mexicana de Valores 19,019

Derechos por estudio y trámite ante la Comisión Nacional

Bancaria y de Valores

18,245

Suma $ 290,441,269




Concepto Importe

Amortización de gastos 2014-2015 (13,830,536)

Amortización de gastos 2015 en 2016 (813,561)

Amortización de gastos 2016 (9,762,732)

Total $ 266,034,440

El costo de los pagos anticipados se amortiza mensualmente por $813,560.98 resultando una amortización anual por $9,762,731.73, dicha amortización se seguirá realizando hasta el 31 de marzo de 2044, de acuerdo al plazo pactado en la emisión de certificados bursátiles. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago, incluyendo su prospecto de colocación, cálculos y su adecuado registro contable. AMC Fideicomiso 1617 $155,501,746

Corresponde a los gastos relacionados con la emisión de certificados bursátiles fiduciarios el ejercicio 2013, pagados a través de las aportaciones del fiduciario emisor Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria con cargo al patrimonio del fideicomiso y derivan de los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Por valor de venta (variación por el precio de colocación de los

certificados bursátiles)

$ 73,796,356

Honorarios y gastos de agente estructurador 47,211,614

Comisión por intermediación y colocación 29,283,906

Honorarios asesores legales 13,424,093

Honorarios del consultor de tráfico (Ciprés) 1,749,979

Honorarios y gastos de HR Ratings 1,540,260

Honorarios y gastos de Fitch Ratings 1,295,435

Honorarios ingeniero independiente (R&Q) 1,226,072

Estudio, opinión favorable e inscripción en Bolsa Mexicana de

Valores, S.A.B. de C.V.

1,118,458

Inscripción de los certificados bursátiles fiduciarios en el Registro

Nacional de Valores

1,107,390

Honorarios del fiduciario 756,185

Honorarios de auditores externos 452,400

Impresiones y publicaciones 336,400


Honorarios en relación al sistema de información 185,600

Derechos de estudio y trámite de los certificados bursátiles 35,220




Concepto Importe

fiduciarios por parte de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

Estudio y opinión favorable de Bolsa Mexicana de Valores, S.A.B.

de C.V.

17,770

Derechos por estudio y trámite ante Comisión Nacional Bancaria y

de Valores

17,610

Gastos notariales 14,472

Suma $ 173,894,426



Total $ 155,501,746

El costo de los pagos anticipados se amortiza mensualmente por $418,015.45 resultando una amortización anual por $5,016,185.37, dicha amortización se seguirá realizando hasta el 16 de diciembre de 2047, de acuerdo al plazo pactado en la emisión de certificados bursátiles. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago, incluyendo su prospecto de colocación, cálculos y su adecuado registro contable. AMC Fideicomiso 80425 $129,181,615

Corresponde a los gastos pagados por anticipado por el Ente Público en los ejercicios 2004 y 2005 para el proyecto de la bursatilización y se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicio de seguros $ 132,497,441

Servicio de colocación y emisiones 64,687,497

Honorarios de asesores legales 29,370,537

Elaboración de modelo financiero 11,791,707

Proyectos de bursatilización 3,378,639

Asesorías de contratos 2,576,998

Asesoría de bursatilización 990,038

Auditoría legal 854,406


Honorarios de asesores legales 536,359

Honorarios de asesores financieros 486,485

Gastos de viaje derivados de la bursatilización 297,839

Honorarios del fiduciario 172,500

Apoyo modelo financiero 95,738

Suma $ 248,426,184




Concepto Importe



Total $ 129,181,615

El costo de los gastos pagados por anticipado se amortiza mensualmente por $828,087.28 resultando una amortización anual por $9,937,047.36, dicha amortización se seguirá realizando hasta el 16 de diciembre de 2029, de acuerdo al plazo pactado en la emisión de certificados bursátiles.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos y su adecuado registro contable. PAMM Fideicomiso 2227 $126,751,749

Corresponde a los gastos del ejercicio 2014 relacionados con la emisión de certificados bursátiles fiduciarios, pagados a través de las aportaciones del fiduciario emisor Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero, Fiduciario con cargo al patrimonio del fideicomiso y derivan de los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Por valor de venta (variación por el precio de colocación de

los certificados bursátiles)

$ 63,999,984

Honorarios de estructuración 30,623,992

Comisión por intermediación y colocación 27,839,993

Honorarios de los asesores legales 4,941,600

Honorarios agencias calificadoras ‐ HR Ratings 947,618

Honorarios agencias calificadoras ‐ Standard & Poors 907,584

Monto por inscripción de los certificados bursátiles

fiduciarios en el RNV

720,000

Honorarios del fiduciario emisor 580,000

Honorarios del consultor de tráfico 385,120

Honorarios de auditores externos 295,800


Impresiones de prospecto 240,120

Honorarios asesor legal agencias calificadoras 166,124

Cuota de listado en BMV 104,000

Honorarios en relación al sistema de formación 92,800

Derechos por estudio y trámite ante CNBV 18,246

Pago por estudio y opinión favorable de la BMV 16,508

Depósito de los certificados bursátiles fiduciarios en Indeval 87

Suma $ 132,164,634





Concepto Importe

Amortización de gastos 2015 en 2016 (225,536)


Total $ 126,751,749

El costo de los pagos anticipados se amortiza mensualmente por $225,536.92 resultando una amortización anual por $2,706,443.04, dicha amortización se seguirá realizando hasta el 30 de octubre de 2063, de acuerdo al plazo pactado en la emisión de certificados bursátiles.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago, incluyendo su prospecto de colocación, cálculos y su adecuado registro contable.

Renta pagada por anticipado $173,053


Nombre Concepto Importe

Desarrollos Kalos, S.A.

de C.V.

Depósito en garantía de dos meses de renta de los

despachos Ph2, Ph3 y Ph5 del nivel A-3 con una

superficie de 458.54 m2.

$ 100,879

Desarrollos Kalos, S.A.

de C.V.

Depósito del fondo de operación equivalente a $90

por m2 sobre la renta de los despachos Ph2, Ph3

y Ph5 del nivel A-3 con una superficie de 458.54

m2.

41,269

Urbanizaciones Delta,

S.A. de C.V.

Depósito en garantía de dos meses de renta del

despacho Ph6 del nivel A-3 con una superficie de

68.68 m2.

24,724

Urbanizaciones Delta,

S.A. de C.V.

Depósito del fondo de operación equivalente a $90

por m2 sobre la renta del despacho Ph6 del nivel

A-3 con una superficie de 68.68 m2.

6,181

Total $ 173,053

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, contratos de arrendamiento y su adecuado registro contable. Depósito en garantía CFE $89,876




Se integra por los pagos otorgados a la Comisión Federal de Electricidad como depósitos en garantía por los servicios de energía eléctrica contratados en la carretera Monterrey-Saltillo, Lincoln y anillo periférico. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago y su adecuado registro contable. Depósito en garantía renta de bodega $20,000

Se integra por el pago otorgado a persona física como depósito en garantía por la renta de una bodega. Para su revisión se verificó póliza de egreso, recibo de pago y su adecuado registro contable. Depósito en garantía MaxiRent $10,500

Se integra por el pago otorgado a Toreo Motors, S.A. de C.V., como depósito en garantía por la renta de una camioneta de redilas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago y su adecuado registro contable. Depósito en garantía Sani Rent del Norte $5,100

Se integra por los pagos otorgados a Sani Rent del Norte, S.A. de C.V., como depósitos en garantía por las oficinas móviles sin baño ubicadas en las casetas Guadalupe y Apodaca. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago y su adecuado registro contable. Pagos anticipados a largo plazo $0

Los abonos por $415,729,395 se integran como sigue:

Concepto

Importe

Reclasificación a la cuenta de Gastos pagados por anticipado Fideicomisos.

$ 412,446,099

Amortización de gastos pagados por anticipado del fideicomiso 80425 correspondientes a enero y febrero 2016.

1,656,174


1,627,122

Total $ 415,729,395

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago, incluyendo su prospecto de colocación, cálculos y su adecuado registro contable. Pagos anticipados fideicomiso 1617 $0





Concepto

Importe


$ 159,681,900


836,033

Total $ 160,517,933

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago, incluyendo su prospecto de colocación, cálculos y su adecuado registro contable. Gastos anticipados fideicomiso 2227 $0


Concepto

Importe


$ 129,232,655


451,072

Total $ 129,683,727

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el contrato de fideicomiso irrevocable de emisión, administración y pago, incluyendo su prospecto de colocación, cálculos y su adecuado registro contable. b) PASIVO $14,050,131,325


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 160,397,200 Pasivo no circulante 13,889,734,125

Total $ 14,050,131,325

PASIVO CIRCULANTE $160,397,200

Se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo como sigue:




Concepto Importe

Intereses por pagar $ 137,312,226

Otros pasivos 15,366,695

Acreedores 3,131,378

Contribuciones por pagar 2,858,859

Cuentas por pagar 1,438,042

Valores y bienes en garantía a corto plazo 290,000

Total $ 160,397,200

Intereses por pagar $137,312,226


Concepto Importe

Intereses por pagar fideicomiso 80698 (Nacional Financiera,

S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo)

$ 102,689,754

Intereses por pagar fideicomiso 2227 (Banco Invex, S.A.,

Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero, Fiduciario)

24,366,244



5,452,960

Intereses por pagar fideicomiso 1617 (Deutsche Bank México, S.A.,

Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria)

4,803,268

Total $ 137,312,226



$102,689,754

Corresponde a los intereses devengados del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016, producto de

la deuda por la emisión de los certificados bursátiles, a la tasa de interés anual del 6%, misma que

se mantendrá fija durante la vigencia de la emisión. Los intereses que devenguen los certificados

se liquidarán cada 6 meses en el transcurso de la vigencia de la emisión. Para su revisión se

verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro contable.

Intereses por pagar fideicomiso 2227 (Banco Invex, S.A.,

Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero, Fiduciario)

$24,366,244




Corresponde a los intereses devengados del 31 de octubre al 31 de diciembre de 2016, producto

de la deuda por la emisión de los certificados bursátiles, a la tasa de interés anual del 8.50%,

misma que se mantendrá fija durante la vigencia de la emisión. Los intereses que devenguen los

certificados se liquidarán cada 6 meses en el transcurso de la vigencia de la emisión. Para su

revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro

contable.

Intereses por pagar fideicomiso 80425 (Nacional Financiera, S.N.C.,

Institución de Banca de Desarrollo)

$5,452,960

Corresponde a los intereses devengados del 17 al 31 de diciembre de 2016, producto de la deuda

por la emisión de los certificados bursátiles, a la tasa de interés anual del 5.70%, misma que se

mantendrá fija durante la vigencia de la emisión. Los intereses que devenguen los certificados se

liquidarán cada 6 meses en el transcurso de la vigencia de la emisión. Para su revisión se

verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro contable.

Intereses por pagar fideicomiso 1617 (Deutsche Bank México, S.A.,

Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria)

$4,803,268

Corresponde a los intereses devengados del 17 al 31 de diciembre de 2016, producto de la deuda

por la emisión de los certificados bursátiles, a la tasa de interés anual del 8%, misma que se

mantendrá fija durante la vigencia de la emisión. Los intereses que devenguen los certificados se

capitalizarán cada 6 meses hasta el 16 de junio de 2028, fecha en que comenzarán a liquidarse

semestralmente durante el transcurso de la vigencia de la emisión. Para su revisión se verificaron

pólizas de diario, notificación de capitalización, cálculos y su adecuado registro contable.

Otros pasivos $15,366,695

Corresponde a las cuentas por pagar por bienes y servicios al 31 de diciembre de 2016 y se

integra como sigue:




Proveedor Concepto Importe

Car One Americana, S.A. de C.V.

Adquisición de 4 camionetas Chevrolet Silverado 2500 modelo 2017, equipadas para usarse como patrullas de vigilancia en los tramos carreteros.

$ 3,191,328

Edificaciones Overland, S.A. de C.V.

Ampliación de caseta Guadalupe III: construcción de pavimentos, muros de contención y obras indicadas, ubicadas en el km. 12+100 de la autopista Monterrey-Cadereyta.

2,080,501

Grupo Niram, S.A. de C.V. Cambio de sistema de alumbrado eficiente en diferentes subtramos de la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,614,926

I+D México, S.A. de C.V. Servicios de administración y gestión del cobro del sistema de telepeaje y medios electrónicos de pago.

1,443,061

A.P.M. Sujeciones y Construcciones, S.A. de C.V.

Construcción de barreras de protección en autopista Monterrey-Cadereyta en diferentes tramos. (Sistema de defensas metálicas de 3 crestas).

1,425,247

BTM Garza García, S.C. Honorarios por revisión de ingresos y gastos de operación del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

909,863

Standard & Poors, S.A. de C.V. Honorarios por calificación y vigilancia anual de la emisión de certificados bursátiles del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

863,931

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon)

Cuotas de Isssteleon de la primera y segunda quincena de diciembre 2016.

814,324

Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V.

Mantenimiento preventivo y rutinario en casetas Guadalupe y Cadereyta correspondiente a diciembre 2016.

592,079

Papeles y Conversiones de México, S.A. de C.V.

Adquisición de rollos térmicos de 79 X 70 mts. con logo de la REA impreso para expedir los tickets de cobro de peaje.

380,636

Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza de las casetas Guadalupe, Cadereyta, Apodaca y Lincoln de noviembre y diciembre 2016.

265,141

Confecciones Colibrí, S.A. de C.V.

Compra de 348 camisas, 248 pantalones de mezclilla, 124 zapatos tipo choclo, 76 camisas de mezclilla, 76 pantalones de mezclilla con franja reflejante y 36 zapatos tipo botín con casquillo, para personal de las casetas de Lincoln y Apodaca.

216,833

Otros menores a $180,000 1,568,825

Total $ 15,366,695

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de egresos,

órdenes de compra, contratos, requisiciones y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se realizaron pagos por $12,909,802 que representan el 84% del saldo.




Acreedores $3,131,378

Corresponde principalmente a los adeudos que tienen entre si los dos tramos carreteros (autopista

Monterrey-Cadereyta y Periférico del Área Metropolitana de Monterrey) por concepto de pagos de

impuestos federales y estatales, suministro de materiales y servicios necesarios para la operación

del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, estados de cuenta

bancarios, facturas, cálculos de impuestos y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 no se registraron movimientos

Contribuciones por pagar $2,858,859

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre

de 2016 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones Impuesto sobre la Renta $ 1,620,091 Aportaciones de seguridad social 352,718 3% sobre nómina 315,179 IVA cobrado 570,870

Total $ 2,858,858

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos,

recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina, facturas y su adecuado registro

contable.

A marzo de 2017 se realizaron pagos por $1,108,656 que representan el 39% del saldo.

Cuentas por pagar $1,438,042

Corresponde al saldo de los préstamos a corto plazo y créditos para la vivienda otorgados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, diario e ingresos, reporte de descuentos de nómina a los trabajadores, certificado de préstamo para vivienda, estados de cuenta, reporte de descuentos quincenales expedido por el Isssteleon, cálculo de deuda de préstamos a corto plazo y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se realizaron pagos por $194,490 que representan el 14% del saldo.




Valores y bienes en garantía a corto plazo $290,000

Corresponde a los depósitos en garantía de Solensa, S.A. de C.V., por $170,000 e Hidrocarburos y Servicios, S.A. de C.V., por $120,000 para garantizar el pago de los desperfectos que pudieran llegar a sufrir las superficies arrendadas, así como los adeudos de cualquier servicio público y/o privado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, depósitos bancarios, facturas y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 no se registraron movimientos.

PASIVO NO CIRCULANTE $13,889,734,125


Concepto Importe

Deuda pública a largo plazo $ 13,887,093,584 Provisiones a largo plazo 2,640,541

Total $ 13,889,734,125

Deuda pública a largo plazo $13,887,093,584

Corresponde a la cuenta de otras cuentas y documentos por pagar y se integra como sigue:

Concepto Importe

Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 80698 $ 6,697,157,849 Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 1617 3,202,178,439 Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 80425 2,295,983,331 Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 2227 1,691,773,965

Total $ 13,887,093,584

Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 80698 $6,697,157,849 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Certificados bursátiles (UDIs) $ 1,203,900,540 Certificados bursátiles por pagar (complemento para conversión a pesos) 5,493,257,309

Total $ 6,697,157,849




El 16 de junio de 2014 el Ente Público realizó, a través de la Bolsa Mexicana de Valores, la emisión de los certificados bursátiles fiduciarios “PAMMCB 14U”, colocando entre el público inversionista 12,487,407 certificados con valor nominal de 100 UDIs por certificado, con vencimiento el 31 de marzo de 2044, realizando 60 pagos de intereses programados consecutivos a partir del 30 de septiembre de 2014. Durante el ejercicio 2016 la amortización se realizó en marzo y septiembre por un total de 32,352,752.75 UDIs, las cuales equivalen a $176,261,966.

Concepto UDIs Valor de la UDI

Importe

Amortización programada (marzo 2016) 4,370,592.45 5.444366 $ 23,795,105 Amortización anticipada obligatoria (marzo 2016) 16,303,406.75 5.444366 88,761,713 Amortización programada (septiembre 2016) 4,994,962.80 5.454790 27,246,473 Amortización anticipada obligatoria (septiembre 2016) 6,683,790.75 5.454790 36,458,675

Total 32,352,752.75 $ 176,261,966

Los certificados bursátiles (UDIs) se integran como sigue:

Concepto Importe

Emisión de certificados bursátiles (UDIs) al 16 de junio de 2014 $ 1,248,740,700 Amortización del ejercicio 2014 (4,058,407) Amortización del ejercicio 2015 (8,429,000) Amortización del ejercicio 2016 (32,352,753)

Total $ 1,203,900,540

El saldo por $5,493,257,309 de certificados bursátiles por pagar corresponde al valor complementario del saldo de las UDIs en pesos, como sigue:

Concepto Importe

Certificados bursátiles (UDIs) al 31 de diciembre de 2016 $ 1,203,900,540.24 Tipo de cambio de la UDI al 31 de diciembre de 2016 5.562883

Importe en pesos de UDIs $ 6,697,157,849 Certificados bursátiles al 31 de diciembre de 2016 (1,203,900,540)

Total $ 5,493,257,309

Para su revisión se verificaron los pagos en marzo y septiembre de 2016, los oficios de notificación de amortización programada y amortización anticipada obligatoria de los certificados bursátiles, cálculos y su adecuado registro contable.




Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 1617 $3,202,178,439 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Certificados bursátiles (UDIs) $ 575,632,894 Certificados bursátiles por pagar (complemento para conversión a pesos) 2,626,545,545

Total $ 3,202,178,439

El 23 de abril y 27 de junio de 2013 el Ente Público realizó, a través de la Bolsa Mexicana de Valores, la emisión de los certificados bursátiles fiduciarios “AMCCB 13U”, colocando entre el público inversionista 5,043,846 certificados con valor nominal de 100 UDIs por certificado, con vencimiento el 16 de diciembre de 2047, realizando 39 pagos de intereses programados consecutivos a partir del 16 de junio de 2028. Durante el ejercicio 2016 la capitalización de intereses se realizó en junio y diciembre, como sigue:


Importe

Capitalización de intereses (junio 2016) 10,158,865.31 5.409356 $ 54,952,919 Capitalización de intereses (diciembre 2016) 10,344,772.59 5.555491 57,470,291

Total 20,503,637.90 $ 112,423,210


Concepto Importe

Emisión de certificados bursátiles (UDIs) al 27 de junio de 2013 $ 504,384,600 Amortización de ejercicios anteriores al 2015 31,023,922 Capitalización del ejercicio 2015 19,720,734 Capitalización del ejercicio 2016 20,503,638

Total $ 575,632,894

El saldo por $2,626,545,545 de certificados bursátiles por pagar corresponde al valor complementario del saldo de las UDIs en pesos, como sigue:

Concepto Importe

Certificados bursátiles (UDIs) al 31 de diciembre de 2016 $ 575,632,893.69 Tipo de cambio de la UDI al 31 de diciembre de 2016 5.562883

Importe en pesos de UDIs $ 3,202,178,439 Certificados bursátiles al 31 de diciembre de 2016 (575,632,894)

Total $ 2,626,545,545




Para su revisión se verificó el título de emisión de certificados bursátiles, oficio de notificación de capitalización de intereses de los certificados bursátiles, cálculos y su adecuado registro contable. Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 80425 $2,295,983,331 Se integra como sigue:

Concepto Importe


Total $ 2,295,983,331

El 16 de diciembre de 2004 el Ente Público realizó, a través de la Bolsa Mexicana de Valores, la emisión de los certificados bursátiles “MYCTA 04U”, colocando entre el público inversionista 6,378,744 certificados con valor nominal de 100 UDIs por certificado, con vencimiento el 16 de diciembre de 2029, siendo sus vencimientos en 44 pagos consecutivos a partir de la séptima fecha de pago de intereses (junio de 2009). Durante el ejercicio 2016 la amortización se realizó en junio y diciembre por un total de 38,893,027.20 UDIs, las cuales equivalen a $214,857,623.


Importe

Amortización programada (junio 2016) 8,295,339.17 5.409356 $ 44,872,443 Amortización programada (diciembre 2016) 10,558,904.51 5.555491 58,659,899 Amortización anticipada obligatoria (diciembre 2016) 20,038,783.52 5.555491 111,325,281

Total 38,893,027.20 $ 214,857,623


Concepto Importe

Emisión de certificados bursátiles (UDIs) al 16 de diciembre de 2004 $ 637,874,400 Amortización de ejercicios anteriores al 2013

(111,752,401)

Amortización del ejercicio 2013 (13,282,487) Amortización del ejercicio 2014 (19,358,062) Amortización del ejercicio 2015 (41,855,793) Amortización del ejercicio 2016 (38,893,027)

Total $ 412,732,630

El saldo por $1,883,250,701 de certificados bursátiles por pagar corresponde al valor complementario del saldo de UDIs en pesos, como sigue:




Concepto Importe



Total $ 1,883,250,701

Para su revisión se verificaron los pagos en junio y diciembre de 2016, los oficios de notificación de amortización programada y anticipada obligatoria de los certificados bursátiles, cálculos y su adecuado registro contable. Certificados bursátiles por pagar fideicomiso 2227 $1,691,773,965 Se integra como sigue:

Concepto Importe


Total $ 1,691,773,965

Durante el ejercicio 2014 el Ente Público realizó, a través de la Bolsa Mexicana de Valores, la emisión de los certificados bursátiles fiduciarios “PAMMSCB 14U”, colocando entre el público inversionista 3,041,182 certificados con valor nominal de 100 UDIs por certificado, con vencimiento el 30 de octubre de 2063, realizando 97 pagos de intereses programados consecutivos a partir del 30 de octubre de 2015. La amortización del principal iniciará el 30 de abril de 2041. El saldo por $1,387,655,765 de certificados bursátiles por pagar corresponde al valor complementario del saldo de las UDIs en pesos, como sigue:

Concepto Importe



Total $ 1,387,655,765

Para su revisión se verificó el título de emisión de certificados bursátiles, cálculos y su adecuado registro contable.




Provisiones a largo plazo $2,640,541

Corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $256,623,224


Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,289,537,967 $ - $ 2,009,591,559 $ 5,299,129,526

Aportaciones 3,091,200,652 - 2,009,591,559 5,100,792,211 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

198,337,315 - - 198,337,315

Hacienda pública / patrimonio generado

(8,942,032,612) 7,875,408,561 11,758,349,524 (5,059,091,649)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 317,242,552 317,242,552

Resultados de ejercicios anteriores

(8,942,032,612) 7,873,118,561 11,428,318,435 (5,386,832,738)

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 2,290,000 12,788,537 10,498,537

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

16,585,347 - - 16,585,347

Resultado por tenencia de activos no monetarios

16,585,347 - - 16,585,347

Total $ (5,635,909,298) $ 7,875,408,561 $ 13,767,941,083 $ 256,623,224

Aportaciones $5,100,792,211

Los abonos por $2,009,591,559 corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe

Reconocimiento del saldo al 31 de diciembre de 2015 del Fideicomiso 80698 $ 928,865,274 Reconocimiento del saldo al 31 de diciembre de 2015 del Fideicomiso 69210 774,676,832 Reconocimiento del saldo al 31 de diciembre de 2015 del Fideicomiso 80425 306,049,431 Reconocimiento del saldo al 31 de diciembre de 2015 del Fideicomiso 1617 22

$ 2,009,591,559




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Resultados de ejercicios anteriores $(5,386,832,738)

Los cargos por $7,873,118,561 corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe

Baja de activo fijo del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey. $ 4,887,901,717 Asientos de ajuste para conciliar la reserva de deuda, gastos administrativos, recursos de emisión y la cuenta general del Fideicomiso 1617.

2,709,684,787

Actualización de las reservas y garantías para obligaciones al 31 de mayo de 2016, Fideicomiso 80698.

265,963,690

Actualización de las reservas enero-abril 2016 (intereses Nafin), Fideicomiso 80425. 4,421,384 Actualización de las reservas del Servicio de deuda, mantenimiento mayor, gastos administrativos e ISR retenido del Fideicomiso 2227, ejercicio 2015.

2,423,163

Registro de provisión de Indemnización legal por despido y prima de antigüedad según calculo actuarial del ejercicio 2015 AMC.

719,169

Depuración de saldo de la cuenta "1118-0011 Vipesa". 600,110 Registro de provisión de Indemnización legal por despido y prima de antigüedad según calculo actuarial del ejercicio 2015 PAMM.

584,179

Reclasificación a la cuenta "Rectificación de resultado de ejercicios anteriores". 278,543 Depuración de saldos al 31 de diciembre de 2015 de las cuentas de Aportaciones al Isssteleon PAMM.

204,772

Reconocimiento de los consumos de combustible Petromax 2015. 111,790 Depuración de saldos al 31 de diciembre de 2015 de las cuentas de Aportaciones al Isssteleon AMC.

94,794

Depuración de saldo de la cuenta "1118-0004 Vipesa". 72,818 Otros menores a $25,000 57,645

Total $ 7,873,118,561

Los abonos por $11,428,318,435 corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe

Reconocimiento del valor razonable del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey. $ 8,397,000,000 Asientos de ajuste para conciliar la reserva de deuda, gastos administrativos, recursos de emisión y la cuenta general del Fideicomiso 1617.

2,725,230,020

Asiento de reconocimiento de la infraestructura del ejercicio 2014 y 2015. 237,070,652 Actualización de las reservas del servicio de deuda y mantenimiento mayor del Fideicomiso 80425.

64,555,505

Actualización de las reservas del servicio de deuda, mantenimiento mayor, gastos administrativos e ISR retenido del Fideicomiso 2227, ejercicio 2015.

3,162,120

Depuración de saldos de cuentas de Isssteleon. 468,413 Cancelación por duplicidad de cargo de factura 4067388 de Seguros Afirme. 244,362 Actualización de las reservas del servicio de deuda, mantenimiento mayor e ISR retenido del 180,850




Concepto Importe

Fideicomiso 2227, ejercicio 2014. Cancelación por duplicidad de cargo de factura 4003 de Regio Traslados, S.A. de C.V. 83,266 Cancelación por duplicidad de cargo de facturas 10565, 10568, 10567 y 10564 de Clean Master, S.A. de C.V.

52,132

Otros menores a $50,000 271,115

Total $ 11,428,318,435

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $10,498,537 Los cargos por $2,290,000 corresponden a lo siguiente:

Concepto

Importe

Cancelación de cuenta por cobrar que ya se había cobrado pero se registró en ingresos del 2015.

$ 2,000,000

Registro en pasivo de depósito en garantía de Solensa, S.A. de C.V.

170,000

Registro en pasivo de depósito en garantía de Continental de Hidrocarburos, S.A. de C.V.

120,000

Total $ 2,290,000


Concepto

Importe

Cancelación de ingresos; los depósitos en la cuenta de Bancomer no son ingresos, entran y salen directamente al Fideicomiso, en este caso el 80698.

$ 6,404,390

Cancelación de ingresos; los depósitos en la cuenta de Bancomer no son ingresos, entran y salen directamente al Fideicomiso, en este caso el 80425.

3,811,521

Reclasificación de cuenta de resultados a activo fijo (Infraestructura) 2,294,082 Reclasificación de la cuenta "Resultado de ejercicios anteriores" 278,544

Total $ 12,788,537

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,054,236,872 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,840,965,868 Otros ingresos y beneficios 213,271,004

Total $ 2,054,236,872

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 35%. INGRESOS DE GESTIÓN $1,840,965,868

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios y se integra como sigue:

Concepto Importe

Caseta Lincoln $ 681,086,930 Caseta Apodaca 561,894,951 Caseta Guadalupe 358,943,593 Caseta Cadereyta 238,793,219 Remanente caseta Guadalupe 103,215 Remanente caseta Apodaca 94,275 Remanente caseta Lincoln 40,891 Remanente caseta Cadereyta 8,794

Total $ 1,840,965,868

Corresponde a los ingresos obtenidos por el cobro de cuotas por el uso de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico de Área Metropolitana de Monterrey en las casetas: Lincoln, Apodaca, Guadalupe y Cadereyta. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes diarios de cajas, estados de cuenta bancarios, reporte de carriles por turno, comprobantes de servicio de traslado de valores, reporte de liquidación final del aforo y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $213,271,004


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 187,163,811 Otros ingresos y beneficios varios 26,107,193

Total $ 213,271,004




Ingresos financieros $187,163,811

Corresponde principalmente a los intereses ganados por la inversión en valores que se tiene con Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, la ganancia cambiaria por el canje de dólares recibidos en las casetas de las autopistas y por intereses obtenidos de mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios, cálculos y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $26,107,193


Concepto Importe

Uso marginal APM $ 11,346,879 Varios 10,193,635 Renta de espacio PAMM 2,109,320 Daños activos fijos 1,150,109 Bases para concurso 1,107,000 Renta de espacio 191,235 Otros ingresos PAMM 9,015

Total $ 26,107,193

Uso marginal APM $11,346,879 Se integra como sigue:


Comisión Federal de Electricidad

Uso del derecho marginal y cruzamiento aéreo de la línea de transmisión, denominada: LT Escobedo-Mitras 115 KV-2C-18.6 km 1113 ACSR-PA/CS, la cual atraviesa los municipios de García, General Escobedo y El Carmen, estado de Nuevo León.

$ 8,142,596

Operadora TSH, S.A. de C.V. Uso marginal del derecho de vía de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, para cruzar mediante la construcción de un paso superior en el km.60+690.

2,817,176

Comisión Federal de Electricidad

Cruzamiento aéreo de la línea de transmisión, denominada: LT Escobedo-Parque Industrial Escobedo 115 KV-2C-8.2 km-1113 ACSR-PA/CS, la cual atraviesa los municipios de García y General Escobedo, estado de Nuevo León.

155,431

Hotel Norte Los Reyes Inn, S.A. de C.V.

Uso marginal del derecho de vía del PAMM a la altura del km 39+000 municipio de Apodaca, N.L. "Motel Periférico".

144,239





Solensa, S.A. de C.V. Renta de terreno en carretera Miguel Alemán y PAMM en el encadenamiento del km 47+812 al km 48+945.

87,437

Total $ 11,346,879

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable.

Varios $10,193,635 Se integra como sigue:


Fondo Nacional de Infraestructura

Asesoría y consultoría en materia de operación, administración y mantenimiento del libramiento denominado libramiento Ciudad Valles - Tamuín.

$ 9,971,033

Continental de Hidrocarburos y Servicios, S.A. de C.V.

Renta de 13,617.54 m2 para la construcción, instalación y operación de un área de descanso, estación de servicio, tienda de conveniencia y áreas verdes del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

208,800


Total $ 10,193,635

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable. Renta de espacio PAMM $2,109,320 Se integra como sigue:


Supermercados Internacionales HEB, S.A. de C.V.

Arrendamiento de terreno de 2,400 mts. de largo por 10.5 mts. de ancho aproximadamente.

$ 1,286,895

Solensa, S.A. de C.V. Renta de terreno en carretera Miguel Alemán y PAMM en el encadenamiento del km 47+812 al km 48+945.

786,935


Total $ 2,109,320

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable.




Daños activos fijos $1,150,109 Se integra como sigue:


Quálitas Compañía de Seguros, S.A. de C.V.

Daños causados por diversos vehículos en tramos de la autopista Monterrey – Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

$ 206,955

ABA Seguros, S.A. de C.V. Daños causados por diversos vehículos en tramos de la autopista Monterrey – Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

186,449


Total $ 1,150,109

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, formatos de valoración de accidentes, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Bases para concurso $1,107,000

Corresponde a los ingresos obtenidos por la venta de bases para las diferentes convocatorias de servicios que organiza el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, comprobantes de depósitos bancarios, oficios de recibos de ingresos y de autorización de venta de bases de licitación y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,736,994,320

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 212,041,921 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 80,154,682 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 1,291,063,327 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 153,734,390

Total $ 1,736,994,320

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 96%.




GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $212,041,921

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 59,036,088 Materiales y suministros 11,780,459 Servicios generales 141,225,374

Total $ 212,041,921

Servicios personales $59,036,088


Concepto Importe

Sueldos $ 28,906,679 Remuneraciones adicionales y especiales 9,403,821 Remuneraciones al personal eventual 7,988,723 Pagos seguridad social 7,314,711 Prestaciones sociales 5,422,154

Total $ 59,036,088

Sueldos $28,906,679 En este concepto se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 180 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal y se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $9,403,821 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo $ 5,035,845 Otras remuneraciones adicionales y especiales 2,378,849 Prima vacacional 1,031,557 Prima de antigüedad 490,172 Sueldo por tiempo extra 430,702 Indemnizaciones y finiquitos 36,696

Total $ 9,403,821




Aguinaldo $5,035,845 Se registró el pago del aguinaldo equivalente a 60 días, el cual se entrega en dos partes, 15 días antes de las vacaciones de primavera y 45 días antes de las vacaciones de invierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, cálculos, traspasos electrónicos, recibos de nómina y su adecuado registro contable. Otras remuneraciones adicionales y especiales $2,378,849 En esta cuenta se registró principalmente el pago por concepto de prima dominical y días festivos laborados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas, cálculos, recibos firmados y su adecuado registro contable. Prima vacacional $1,031,557 En esta cuenta se registró la prima vacacional que consiste en el 75% de 10 días de sueldo, pagada antes de las vacaciones de verano y antes de las vacaciones de invierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, las nóminas autorizadas, traspasos electrónicos, cálculos, recibos firmados y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal eventual $7,988,723 Se integra como sigue:

Nombre Puesto Importe

Domínguez Dávalos Verónica Supervisora de infraestructura $ 301,476 Moctezuma Curiel Héctor Rubén Coordinador de contabilidad 249,888 Sánchez González Marlenne Elizabeth Cajero 227,300 Gonzalez Galván Enrique Rogelio Cajero 222,754 Cacho Ruíz María Del Carmen Enlace con la contraloría 162,571 Alba Sánchez Osvaldo Jefe de normatividad y concursos 157,499 Guerrero Liñán José Ángel Jefe de construcción y nuevos proyectos 151,666 Villalón Martínez Víctor Coordinador técnico 149,933 Nava Treviño Carlos Alberto Cajero 116,933 González Ruíz Gilberto Jefe de oficinas de jurídico 104,413 Zacamitzin Contreras Domingo Analista de presupuestos y precios unitarios 97,571 Licea Garay Yazmín Deyanira Cajero 97,270 García Esparza Jorge Iván Auxiliar de operaciones 96,206 Genera Pérez Rocío Maribel Cajero 93,395 Medrano Cázares Rosa María Cajero 93,108 Ramírez Betancourt Silvia Cajero 89,807 Casas Verdoza Juan Carlos Cajero 89,807 Escalante Teruel Eleazar Cajero 89,807 Garza Fernández Jayel Cajero 89,807




Nombre Puesto Importe

Romero Rodríguez Erick Cajero 89,234 Jaramillo Aguilar Ana Lilia Cajero 88,688 Hernández González Jorge David Cajero 87,256 Cavazos Cavazos José Héctor Auxiliar de operaciones 86,826 Márquez Granados Miriam Aradely Cajero 85,526 Ibarra Rangel Cinthia Melissa Auxiliar contable 81,635 Caballero Salazar Jessika Ivett Aforador 79,917 Peña Ibarra Luis Alejandro Asistente administrativo 79,917 Badillo Betancourt Enrique Javier Cajero 79,630 Ramírez Leal David Analista de servicios 78,910 Espinoza Mares Pablo Adrián Cajero 76,766 Bautista Nieto Juan Leonardo Jefe de auditoría interna y calidad 74,739 Hipólito Ipiña Nancy Paola Auxiliar de jurídico 74,372 Moreno Gasca José Alfredo Cajero 66,952 Hernández Saucedo César Alberto Cajero 64,449 Ibarra Johnston María Elisa Coordinadora de auditoría interna y calidad 64,166 Macías Hernández Hugo Salvador Analista de infraestructura 63,715 Rodríguez De la Torre Osvaldo Ayudante general 63,590 García Moreno José Eduardo Cajero 63,303 Alvarado Torres Delia Abigail Cajero 62,444 Cervantes González Verónica Leticia Analista de infraestructura 62,270 Reséndiz Rosales Josué David Cajero 61,585 Rodríguez Blanco Jorge Alberto Cajero 61,585 Rosales Alonso Laura Guadalupe Cajero 61,012 Ambriz Rodríguez Walter Inocencio Cajero 60,152 Otros menores a $50,000 3,488,873

Total $ 7,988,723

Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal y se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, contratos, cálculos, expedientes y su adecuado registro contable. Pagos seguridad social $7,314,711 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas al Isssteleon $ 4,382,404 Impuesto Sobre Nóminas 1,479,813 Aportación para vivienda 1,452,494

Total $ 7,314,711

Cuotas al Isssteleon $4,382,404




En esta cuenta se registraron principalmente las aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León correspondientes a la seguridad social de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago al Isssteleon, cálculos, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. Impuesto Sobre Nóminas $1,479,813 Se integró por el gasto correspondiente al Impuesto Sobre Nóminas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, cálculos, recibos de nómina, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. Aportación para vivienda $1,452,494 En esta cuenta se registraron las aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León correspondientes al fondo para la vivienda de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago al Isssteleon, cálculos, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. Prestaciones sociales $5,422,154 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bonos de despensa $ 4,369,852 Bono servidor público 837,852 Bono navideño 157,250 Apoyo economía familiar 57,200

Total $ 5,422,154

Bonos de despensa $4,369,852 Se registró la entrega de bonos de despensa otorgados al personal en forma quincenal, dicha prestación es equivalente a $1,000 por cada trabajador; al personal sindicalizado le corresponde un bono mensual de despensa por $1,931. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, cálculos, dispersiones de bonos y su adecuado registro contable. Bono servidor público $837,852




Se registró el pago del bono del servidor público equivalente a 16 días, el cual se entrega el 17 de noviembre de cada año. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, cálculos, traspasos electrónicos, recibos de nómina y su adecuado registro contable. Bono navideño $157,250 En esta cuenta se registró la entrega del bono navideño equivalente a $900, pagados en la primer quincena de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, las nóminas autorizadas, traspasos electrónicos, cálculos, recibos firmados y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $11,780,459


Concepto Importe

Materiales y artículos de construcción $ 3,777,147 Materiales y útiles de administración 3,203,924 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,487,219 Penas y multas 1,068,256 Herramientas, refacciones y accesorios menores 819,957 IVA no acreditable 704,246 Vestuario, blancos, prendas de protección 437,818 Alimentos y utensilios 252,610 Mercancías diversas 16,929 Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados 10,706 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 1,647

Total $ 11,780,459

Materiales y artículos de construcción 3,777,147

Corresponde principalmente al servicio de mantenimiento eléctrico mensual brindado por

Polidiseño Técnico Construcción y Maniobras, S.A. de C.V., en la autopista del Periférico del Área

Metropolitana de Monterrey en el tramo Lincoln-Apodaca y la autopista Monterrey-Cadereyta;

además de la compra de diversos materiales para el mantenimiento de los tramos carreteros, tales

como: bultos de asfalto en frío, cubetas de pintura, rodillos, brochas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de transferencias

bancarias, facturas, órdenes de compra, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de administración 3,203,924




Se integra de la compra de papelería y artículos de oficina utilizados para el desempeño de las

actividades diarias en los diferentes departamentos del Ente Público, tales como: rollos térmicos

con folios de tickets para los usuarios en casetas, talonarios de boletos manuales, sillas ,hojas

membretadas, papel bond, bolígrafos, cartuchos para impresora, entre otros.


bancarias, facturas, órdenes de compra, contratos y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos 1,487,219

Corresponde a la compra de vales electrónicos de combustible para los vehículos oficiales

utilizados en la operación del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos,

facturas, bitácoras de consumo, contratos y su adecuado registro contable.

Penas y multas 1,068,256

En esta cuenta se registró principalmente la consignación a la Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado de Nuevo León de los importes correspondientes al año de rentas pagadas

por adelantado y a la garantía por daños entregada por Continental de Hidrocarburos y Servicios,

S.A. de C.V., ya que el Ente Público promoverá un juicio de nulidad con el objeto de obtener la

declaración judicial de inexistencia de contrato con dicho proveedor.

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, cheques, carta de litigios, certificados de

depósito, contrato y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores 819,957

Se integra principalmente de la compra de refacciones para los vehículos, desbrozadoras y

chapoleadoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,

autorización de transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro

contable.

IVA no acreditable 704,246

Se registra principalmente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente a los pagos

realizados por el servicio de mantenimiento eléctrico mensual brindado por Polidiseño Técnico

Construcción y Maniobras, S.A. de C.V., en la autopista del Periférico del Área Metropolitana de




Monterrey en el tramo Lincoln-Apodaca y la autopista Monterrey-Cadereyta, la compra de

papelería y artículos de oficina utilizados para el desempeño de las actividades diarias en los

diferentes departamentos, así como la compra de refacciones para los vehículos, desbrozadoras y

chapoleadoras, entre otros.


bancarias, facturas, órdenes de compra, contratos, así como su adecuado registro contable.

Servicios generales $141,225,374


Concepto Importe

IAVE $ 30,802,208

Seguros y fianzas 30,239,071

Honorarios 23,494,466

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica 14,292,011

Servicio de energía eléctrica 8,414,750

IVA no acreditable 7,698,469

Mantenimiento y conservación de inmuebles 7,123,844

Servicio de vigilancia 4,870,942

Otros servicios 2,510,979

Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 1,771,587

Traslado - personal 1,715,882

Servicios de investigación científica y desarrollo 1,256,535

Capacitación-adiestramiento 1,055,103

Renta de equipo de transporte 893,867

Conservación de maquinaria y equipo 694,518

Servicio telefónico 631,509

Servicios de informática 590,496

Servicio de acceso de internet, redes y procesamiento de información 509,910

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 476,051

Servicios legales, de contabilidad, auditoría 366,264 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 290,000

Mantenimiento a vehículos 217,008

Servicios profesionales, científicos y técnicos 195,708

Pasajes y viáticos 189,572

Mantenimiento de bienes informáticos 185,561

Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de oficina 151,434

Otros impuestos y derechos 130,179

Exámenes médicos 104,600

69/188


Total $ 141,225,374



IAVE $30,802,208

En esta cuenta se registra el pago a la empresa I+D México, S.A. de C.V., por la operación, mantenimiento y administración de las transacciones electrónicas generadas por los cruces de vehículos registrados automáticamente por el sistema de telepeaje en las casetas de cobro Guadalupe, Cadereyta, Apodaca y Lincoln.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, conciliaciones, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

Seguros y fianzas $30,239,071



Royal Sunalliance Seguros México, S.A. de C.V.

Seguro de obra civil terminada, seguro de responsabilidad civil general, seguro múltiple empresarial y seguro para equipo de contratistas y maquinaria pesada de los Fideicomisos 80424 y 80698.

$ 21,302,856

MBIA Insurance Corporation Póliza del seguro de garantía financiera del Fideicomiso 80425 correspondiente al ejercicio 2016.

8,139,168

Seguros Afirme, S.A. de C.V. Seguro de responsabilidad civil de enero a marzo 2016. Quedan cubiertos los daños que el asegurado ocasione a los usuarios de la autopista, tanto en sus bienes como en sus personas y de las cuales el asegurado sea legalmente responsable.

631,971


Total $ 30,239,071

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, pólizas de seguros, contratos y su adecuado registro contable.

Honorarios $23,494,466






Ingeniería, Control y Administración, S.A. de C.V.

Servicios de supervisión necesarios para monitorear los trabajos del Ente Público, así como para revisar, de manera enunciativa más no limitativa, el presupuesto anual conforme al contrato global de operación de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

$ 3,681,732

Nacional Financiera, S.N.C. Honorarios fiduciarios por la administración de los fideicomisos 80425 y 80698.

3,469,781

Standard & Poors, S.A. de C.V. Honorarios por concepto de calificación y vigilancia anual de la emisión de certificados bursátiles del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey y la autopista Monterrey-Cadereyta.

1,653,980

Banco Invex, S.A. Honorarios fiduciarios por la administración del fideicomiso 2227 y por la representación común del fideicomiso 80425.

1,411,267

Cal y Mayor y Asociados, S.C. Estudio de tarificación variable en el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

1,154,200

BTM Garza García, S.C. Honorarios por revisión de ingresos y gastos de operación del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (fideicomiso 80698) de octubre 2015 a noviembre 2016 y servicios contables de septiembre 2015 a noviembre 2016 del fideicomiso 1617.

1,116,863

Mancera, S.C. Estados Financieros de los ejercicios 2015 y 2016 de los fideicomisos 80425 y 80698, además del ejercicio 2015 del fideicomiso 1617.

1,111,400

Bolsa Mexicana de Valores, S.A.B de C.V.

Cuota de mantenimiento anual correspondiente al ejercicio 2016 por la inscripción de emisión de certificados bursátiles (gubernamentales) del fideicomiso 1617.

936,324

Maldonado Willman Consultores, S.C.

Asesoría y prestación de servicios jurídicos correspondiente al ejercicio 2016.

907,200

Cal y Mayor y Asociados, S.C. Análisis de aforos registrados de las etapas I y II del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM) y actualización del pronóstico e ingresos del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM III).

850,000

Cal y Mayor y Asociados, S.C. Estudio de análisis de conteos de aforo y clasificación vehicular de las casetas de peaje para el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM etapa I y II) y de la autopista Monterrey-Cadereyta.

750,400

Pricewaterhousecoopers, S.C. Auditoría de estados financieros del Ente Público al 31 de diciembre de 2014.

750,000

Royal y Sunalliance Seguros México, S.A. de C.V.

Seguro de responsabilidad civil general, vigencia del 01/03/2016 al 01/06/2016 póliza 4793 del fideicomiso 80425.

718,200

Deutsche Bank México, S.A. Honorarios por administración anual del fideicomiso 1617 correspondientes al ejercicio 2016.

669,447

Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa

Administración y representación común de certificados bursátiles fiduciarios del fideicomiso 2227 y 1617.

644,455

Galaz Yamazaki Ruíz Urquiza, S.C. (Deloitte)

Auditoría de estados financieros del Ente Público al 31 de diciembre de 2015.

577,920

HR Ratings de México, S.A. de C.V.

Calificación de calidad crediticia de la emisión de certificados bursátiles fiduciarios respaldados por flujos carreteros del fideicomiso1617.

555,205





Creel, García Cuellar, Aiza y Enríquez, S.C.

Honorarios legales aprobados por MBIA, fideicomiso 80425. 537,766

Asesores en Beneficios, S.C. Honorarios por asesorías al fideicomiso 80425 en el ejercicio 2016. 518,353 Otros menores de $300,000 1,479,973

Total $ 23,494,466

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica $14,292,011 Se integra como sigue:


Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Garantía parcial de pago oportuno, incondicional e irrevocable (GPO), por la emisión de certificados bursátiles fiduciarios del fideicomiso 80698.

$ 9,312,137

Bolsa Mexicana de Valores, S.A.B. de C.V.

Cuota de mantenimiento anual correspondiente al ejercicio 2016 por la inscripción de la emisión de certificados bursátiles de los fideicomisos 80698, 80425 y 2227.

2,550,677

Comisión Nacional Bancaria y de Valores

Derechos, productos y aprovechamientos federales de los fideicomisos 80698, 80425 y 2227.

1,101,375

HR Ratings de México, S.A. de C.V.

Calificación de calidad crediticia de la bursatilización respalda por el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, fideicomiso 80698.

956,341

Colegio de Valuadores de Nuevo León, A.C.

Estudio y evaluación de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, para determinar el valor del suelo y subsuelo del derecho de vía.

310,000

Jesús Rivera Rodríguez Desarrollo del sistema visor de contratos digitalizado. 61,481

Total $ 14,292,011

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Servicio de energía eléctrica $8,414,750 En esta cuenta se registran los pagos por consumo de energía eléctrica de las casetas de cobro. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de servicio y su adecuado registro contable. IVA no acreditable $7,698,469




Se registra el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las erogaciones registradas en las diferentes cuentas de servicios generales. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas y su adecuado registro contable. Mantenimiento y conservación de inmuebles $7,123,844 Corresponde al servicio de mantenimiento rutinario y preventivo de la autopista Monterrey-Cadereyta prestado de enero a diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Servicio de vigilancia $4,870,942



Comando Krav Maga México, S.A. de C.V.

Servicio integral de seguridad y vigilancia en casetas correspondientes a la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey y sus 4 entronques (Lincoln, Apodaca, Monclova y Pedreras) de enero a agosto de 2016.

$ 2,202,816

Anders Servicios de Protección y Custodia, S.A. de C.V.

Servicios de vigilancia integral de seguridad y vigilancia en las casetas de peaje de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey de septiembre a diciembre de 2016.

1,780,986

Elsep Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicios profesionales de seguridad en las casetas de cobro de peaje, así como todos los espacios del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey de enero a febrero de 2016.

771,424

División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad con elementos equipados y uniformados con fornitura, esposas, gas y tolete para las casetas de la autopista Monterrey-Cadereyta de enero a febrero de 2016.

102,382


Total $ 4,870,942

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Otros servicios $2,510,979 Se integra como sigue:


Seguridad Privada de Protección y Estudios

Servicios correspondientes a protección, recolección, traslado y entrega de valores de la autopista Monterrey-

$ 979,195





Logísticos SPPEL, S.A. de C.V.

Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey de abril a diciembre de 2016.

Regio Translados, S.A. de C.V.

Servicios de recolección, traslado y entrega de valores con personal debidamente uniformado y capacitado de las oficinas de las casetas de Apodaca, Lincoln, Guadalupe y Cadereyta a la caja general Bancomer, de enero a febrero de 2016.

336,707

Fletes y Renta de Equipo para la Construcción RR, S. de R.L. de C.V.

Renta de camión para retiro de escombro, retroexcavadora y motoconformadora de octubre 2016 a enero 2017.

244,992

Regio Procesos, S.A. de C.V.

Suministro de materiales necesarios para el traslado de valores tales como: segurillos, envases para monedas, blocks de comprobantes de servicio, etcétera.

205,022

Otros menores a $180,000

745,063

Total $ 2,510,979

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $1,771,587



Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicios de limpieza en general en cada una de las áreas que formen parte de las instalaciones identificadas como casetas de cobro Guadalupe y Cadereyta ubicadas en la autopista Monterrey-Cadereyta y en las casetas Apodaca y Lincoln ubicadas en el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, en el período de marzo a diciembre de 2016.

$ 1,075,570

Clean Master del Norte, S.A. de C.V.

Servicios de limpieza en general en cada una de las áreas que formen parte de las instalaciones identificadas como casetas de cobro Guadalupe y Cadereyta ubicadas en la autopista Monterrey-Cadereyta y en las casetas Apodaca y Lincoln ubicadas en el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, en el período de enero a marzo de 2016.

434,412


Total $ 1,771,587

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Traslado - personal $1,715,882






Transportes Refrigerados Feldan, S. de R.L. de C.V.

Servicio correspondiente a transporte de personal de ciertos puntos de reunión a las diferentes áreas de trabajo de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, de septiembre a diciembre de 2016.

$ 1,037,704

Mario Alberto Hernández Martínez

Servicio correspondiente a transporte de personal de ciertos puntos de reunión a las diferentes áreas de trabajo de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, de enero a febrero de 2016.

711,820

Anders Servicios de Protección y Custodia, S.A. de C.V.

Notas de crédito del servicio de vigilancia integral de seguridad y vigilancia en las casetas de peaje de la autopista Monterrey-Cadereyta y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

(33,642)

Total $ 1,715,882

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos y su adecuado registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $80,154,682

Corresponde al rubro de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra de la

aportación a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el fortalecimiento de

las finanzas públicas del Estado de Nuevo León. Fundamento: artículo 18 fracción III y 21 fracción

XXXIV de la Ley Orgánica de Administración Pública para el Estado de Nuevo León, artículo 4

fracción XIV del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,

artículo 156 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y artículo 17 de

la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado "Red Estatal de Autopistas de

Nuevo León".

Para su revisión se verificó póliza de egresos, oficio de solicitud de ingresos excedentes,

comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $1,291,063,327


Concepto Importe

Intereses de la deuda pública $ 1,289,869,971 Comisiones de la deuda pública 1,193,356

Total $ 1,291,063,327




Intereses de la deuda pública $1,289,869,971


Concepto

Importe

Gastos financieros UDIs $ 459,202,782

Intereses pagados fideicomiso 80698 408,291,596 Intereses pagados Nafin (Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo)

147,656,280

Intereses pagados fideicomiso 2227 144,578,217

Intereses pagados fideicomiso 1617 117,291,183

Pérdida cambiaria por tipo de cambio 12,849,703

Pérdida cambiaria Bancomer 210

Total $ 1,289,869,971

Gastos financieros UDIs $459,202,782 Ampara la actualización de las UDIs al 31 de diciembre de 2016 correspondientes a los certificados bursátiles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su adecuado registro contable.

Intereses pagados fideicomiso 80698 $408,291,596

Corresponde a los intereses generados durante el ejercicio por el costo financiero de los certificados bursátiles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro contable.

Intereses pagados Nafin (Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo)

$147,656,280

Corresponde a los intereses generados durante el ejercicio por el costo financiero de los certificados bursátiles del fideicomiso 80425. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro contable. Intereses pagados fideicomiso 2227 $144,578,217

Corresponde a los intereses generados durante el ejercicio por el costo financiero de los certificados bursátiles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro contable.




Intereses pagados fideicomiso 1617 $ 117,291,183

Corresponde a los intereses generados durante el ejercicio por el costo financiero de los certificados bursátiles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, notificación de pago y su adecuado registro contable. Comisiones de la deuda pública $1,193,356

Se registraron las comisiones por los cobros con tarjeta de crédito y débito en las casetas de las autopistas, por retiros electrónicos y órdenes de pago generadas en las cuentas bancarias del Ente Público, así como las retenciones de Impuesto Sobre la Renta por inversión. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $153,734,390

Se integra por el rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, corresponde a la amortización de los gastos pagados por anticipado por la bursatilización, además de la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Edificio 4% Infraestructura 4% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de señales y radares 10% Maquinaria, otros equipos y herramientas 10% Equipo de transporte 20% Equipo de cómputo 33.3%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y amortización al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:




Red Estatal de Autopistas de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por venta de bienes y servicios $ 1,610,999,547 $ 1,840,965,868 $ 229,966,321 14 (a) Ingresos financieros - 187,163,811 187,163,811 100 (b) Otros ingresos y beneficios varios - 26,107,193 26,107,193 100 (c)

Total $ 1,610,999,547 $ 2,054,236,872 $ 443,237,325 28

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 68,437,532 $ 59,036,088 $ 9,401,444 14 (d) Materiales y suministros 24,703,766 11,780,459 12,923,307 52 (e) Servicios generales 131,560,240 141,225,374 (9,665,134) (7) (f) Transferencias internas y asignaciones al sector público

80,154,682 80,154,682 - -

Intereses de la deuda pública 1,289,869,971 1,289,869,971 - - Comisiones de la deuda pública 1,193,356 1,193,356 - -

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

15,080,000 21,280,106 (6,200,106) (41) (g)

Total $ 1,610,999,547 $ 1,604,540,036 $ 6,459,511 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe a que los ingresos reales se refieren a lo que las casetas reciben directamente por concepto de peaje, y el presupuesto es lo que el fideicomiso nos regresa mensualmente como presupuesto para gasto.

(b) La variación en los ingresos financieros se debe a que no se elabora un presupuesto de lo que se obtendrá en este concepto, y estas se obtienen por los intereses que generan las inversiones en los bancos tanto de REA como de Fideicomisos.

(c) La variación en otros ingresos y beneficios varios, se obtiene por los daños que se causan a las autopistas y son recuperados por la aseguradora, la venta de bases de licitaciones, y al cobro de rentas de espacios en los terrenos que se encuentran aledaños a las autopistas. Así como a los ingresos recaudados por la administración del proyecto Valles – Tamuín.

Gastos y otras pérdidas

(d) La variación en servicios personales se debe a una economía obtenida en el ejercicio del presupuesto, ya que se logró la meta con menos recursos.

(e) La variación se debió al subejercicio en el gasto destinado al proyecto de Valles – Tamuín. (f) La variación se debe al sobre ejercicio que se tuvo en ciertas partidas, gastos que se pagaron con remanentes

en bancos.




Bienes muebles, inmuebles e intangibles

(g) La variación se debe al sobre ejercicio que se tuvo por la adquisición de activos no presupuestadosoriginalmente y que fueron cubiertos con recursos propios; así como a importes entregados en garantías dealgunos servicios y que no se presupuestaron.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Red Estatal de Autopistas de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Indicador Objetivo Unidad de

Medida

Año 2016 Primer Trimestre

Segundo Trimestre

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

TOTAL

Aforo 17,562,502 Aforo 18,857,467 4,177,387 4,521,408 5,005,794 5,152,878 18,857,467

Ingresos $1,595,792,312 Miles de pesos

1,840,965,868 404,241,228 439,108,064 483,503,603 514,106,780 1,840,965,868





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP34-AF110/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Registrar en una cuenta de activo los fideicomisos sin estructura orgánica y loscontratos análogos (artículo 32).

g) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos




contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

h) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

i) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

j) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

k) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).




d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestariosy lista de cuentas (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por elque se determina la norma de información financiera para precisar los alcances delAcuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunióndel 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:




a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Notas a los estados financieros.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objeto del gasto.

b.3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación económica (por tipo de gasto).

b.4. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación funcional.

b.5. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación administrativa.

c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática.

c.2. Programas y proyectos de inversión.

c.3. Indicadores de resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1. Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos (artículo 46, último párrafo).

d.2. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

d.3. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia




a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Cabe mencionar que el Ente Público durante el ejercicio 2016 mantiene dos sistemascontables (CONTPAQ i y SAACG), de los cuales para la determinación de la citadaobservación se examinó el CONTPAQ i por lo siguiente:

• La base en la elaboración de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 es el CONTPAQi y dicho software no se encuentra preparado para el registro y generación deinformación presupuestaria.

• Aún y cuando presentaron información presupuestaria en la Cuenta Pública delejercicio 2016 no se emitió del sistema utilizado (CONTPAQ i).

• Las pólizas impresas con su documentación comprobatoria utilizadas durante elejercicio 2016 corresponden mayormente a las emitidas del sistema CONTPAQ i.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"1.I.a. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexan cuentas alineadas al plan de cuentas emitido de acuerdo al artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo I Folio 1 a 333

1.I.b. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexanmanuales de contabilidad de acuerdo al artículo 20 por la Ley General de ContabilidadGubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 334 a 373

1.I.c. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa registroen cuentas específicas de activo de los bienes muebles e inmuebles de acuerdo al artículo23 y 24 conforme a las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, por lo quesolicito se declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 374 a 389

1.I.d. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa registrode los bienes inmuebles con valor catastral de acuerdo al artículo 23 y 27 por la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo1 Folio 390 a 395

1.I.e. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa registro deobras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance de acuerdo al




artículo 29 por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declaresolventada la misma. Anexo 1 Folio 396 a 397

1.I.f. A la fecha, es decir, en el mes de octubre del ejercicio 2017, se realizaron lasreclasificaciones correspondientes al tema de Fideicomisos como se muestra en larespuesta de la observación número 7, en la cual se aprecia el registro en una cuentade activo los Fideicomisos sin estructura orgánica y los contratos análogos de acuerdoal artículo 32 por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, acompañando losdocumentos comprobatorios correspondientes, por lo que solicito se declare solventada estaobservación que se contesta. Anexo 1 anexo 6, Folio 398 a 429 y folio 1 a 48

1.I.g. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa registrocontable con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingresode derecho de cobro de acuerdo al artículo 34 conforme a normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los ingresos y normas y metodología parala determinación de los momentos contables de los egresos, por lo que solicito se declaresolventada la misma. Anexo 1 USB

1.I.h. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa enimpreso certificado el registro histórico de operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances del mes de enero del 2016, mientras que del periodo comprendidodel mes de febrero a diciembre del 2016 se encuentran en la memoria USB que se anexa,de acuerdo al artículo 35 y cuarto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo1 Folio 430 a 822

1.I.i. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa reporteanalítico del pasivo donde se muestra el registro de las provisiones, y el estado financierodonde se muestran las actualizaciones de los mismos de acuerdo al artículo 39 por la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma.Anexo 1 Folio 823 a 827

1.I.j. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexan losestados financieros donde se muestra el esquema de pasivos incluyendo la deuda públicade acuerdo al artículo 45 por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo quesolicito se declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 828 a 832

1.I.k. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa listado dematrices de ingresos y gastos devengados con las características señaladas en los artículos40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cuarto transitorio del Decretopor el que se expide la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito sedeclare solventada la misma. Anexo 1 Folio 833 a 855




1.II.a.1. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificador por rubro de ingresos armonizado de acuerdo al artículo 41 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo1 Punto II Inciso a.1 Folio 856 a 859

1.II.a.2. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificador por objeto del gasto (Estado Analítico del Ejercicio Presupuesto de Egresos) deacuerdo al artículo 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicitose declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 860 a 864

1.II.a.3. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificador por tipo del gasto (Estado Analítico del Ejercicio Presupuesto de EgresosEnte Público/ Clasificación Económica) de acuerdo al artículo 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo 1Folio 865 a 867

1.II.a.4. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificación funcional del gasto (Estado Analítico del Ejercicio Presupuesto de EgresosClasificación Funcional) de acuerdo al artículo 41 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo 1 Punto II Incisoa.4 Folio 868 a 871

1.II.a.5. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificación programática (Gasto por Categoría Programática) de acuerdo al artículo 41 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada lamisma. Anexo 1 Folio 872 a 874

1.II.a.6. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificación administrativa (Estado Analítico del Ejercicio Presupuesto de Egresos) deacuerdo al artículo 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que solicitose declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 875 a 877

1.II.a.7. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexaclasificación por fuente de financiamiento (Estado del Ejercicio del Presupuesto porFuente de Financiamiento) de acuerdo al artículo 41 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 878 a 887

1.II.b. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexanregistros en las etapas de presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido,devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengadoy recaudado (Estado del Ejercicio del presupuesto por Proyecto I Proceso- Fuente deFinanciamiento) de acuerdo al artículo 38 conforme a normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los ingresos y normas y metodología para




la determinación de los momentos contables de los egresos, por lo que solicito se declaresolventada la misma. Anexo 1 Folio 888 a 916

1.II.c. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, preciso quela exhibición en los registros auxiliares de los avances presupuestarios y contables seencuentra en el anexo 1 punto I incisos c y h de acuerdo al artículo 36 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo1 Folio 917 a 918

1.Il.d. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta seanexan registros automáticos en los momentos contables correspondientes de losprocesos administrativos que implican transacciones presupuestarias y contables (BalancePresupuestario según Ley de Disciplina Financiera) acuerdo al artículo 16 y 40 conformeal Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar losalcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable enReunión del 3 de mayo del 2013 y publicado el 16 de mayo del 2013, por lo que solicito sedeclare solventada la misma. Anexo 1 Folio 919 a 922

1.Il.e. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta se anexa auxiliaresde cuenta donde se demuestra la interrelación de manera automática de clasificadorespresupuestarios y lista de cuentas (Auxiliares de Cuentas) de acuerdo al artículo 19 fracción111 y IV y 41 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional deArmonización Contable en Reunión del 3 de mayo del 2013 y publicado el16 de mayodel2013, por lo que solicito se declare solventada la misma.. Anexo 1 Folio 923 a 929

1.Il.f. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa EstadosFinancieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Actividades) los cuales se generanen tiempos reales de acuerdo al artículo 19 fracción V y VI y sexto transitorio conformeal Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar losalcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable enReunión del 3 de mayo del 2013 y publicado el 16 de mayo del 2013, por lo que solicito sedeclare solventada la misma. Anexo 1 Folio 939 a 936

1.IlI.a. El levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, está enproceso de elaboración, lo que justifico con la certificación que se anexa. Cabe aclararque el registro de los bienes que se adquieren se realiza dentro de los treinta días hábilessiguientes a la adquisición, por lo anterior, solicito se declare solventada esta observaciónque se contesta. Anexo 1 Folio 937 a 945

1.IlI.b. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa respaldode contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con comprobante yjustificación de los registros efectuados de acuerdo al artículo 42 de la Ley General de




Contabilidad Gubernamental, por lo que solicito se declare solventada la misma. Anexo1 Folio 937 a 945

1.III.c. El catálogo de bienes está en proceso de elaboración para estar acorde al artículo 41de los lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelaciónautomática con el clasificador por objeto del gasto, lo que justifico con la certificación notarialacompañada, por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta.Anexo 1 Folio 937 a 945

1.IV.a.1. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública 2016,misma que presenta el informe sobre pasivos contingentes y se anexa en copia certificada,por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 1 Folio946 a 987

1.IV.a.2. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta notas a los estados financieros y se acompaña el anexocorrespondiente por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta.Anexo 1 Folio 946 a 987

1.IV.b.1. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta información presupuestaria, estado analítico de ingresos, y seanexa en copia certificada, por lo que solicito se declare solventada esta observación quese contesta. Anexo 1 Folio 988 a 991

1.IV.b.2. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta información presupuestaria del estado analítico de egresos en




clasificación por objeto del gasto, documento que se anexa, por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 1 Folio 992 a 1000

1.IV.b.3. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública 2016,misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación económica documentoque se anexa, por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta.Anexo 1 Folio 1001 a 1003

1.IV.b.4. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública 2016,misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación funcional, documentoque se anexa, por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta.Anexo 1 Folio 1004 a 1007

1.IV.b.5. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación administrativa,documento que se anexa, por lo que solicito se declare solventada esta observación quese contesta. Anexo 1 Folio 1008 a 1010

1.IV.c.1. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación administrativa ypresenta la información del gasto por categoría programática, documento que se anexa,por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 1 Folio1011 a 1013

1.IV.c.2. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructura




de las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación administrativa ypresenta la información por programas y proyectos de inversión, documento que se anexa,por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 1 a.1a.2 Folio 1014 a 1015

1.IV.c.3. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación administrativa ypresenta los indicadores financieros documento que se anexa, por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 1 Folio 1016 a 1019

1.IV.d.1. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública2016, misma que presenta el estado analítico de egresos en clasificación administrativa ypresenta informe analítico de la deuda pública y otros pasivos, documento que se anexa,por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 1 Folio1020 a 1022

1.IV.d.2. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública 2016,misma que contiene la información financiera, presupuestaria, programática y contable,documento que se anexa, por lo que solicito se declare solventada esta observación quese contesta. Anexo 1 a.1 a.2 Folio 1023 a 1024

1.IV.d.3. De acuerdo al artículo 52 y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,con relación a los artículos 46 y 47, así como el acuerdo por el que se armoniza la estructurade las cuentas públicas, las normas y metodologías para la emisión de informaciónfinanciera y estructura de los estados financieros básicos del Ente Público y característicasde sus notas y el Manual de Contabilidad Gubernamental, se generó la Cuenta Pública 2016,misma en la que se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos




y prioridades de la planeación del desarrollo como parte de la cuenta pública documentoque se anexa, por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta.Anexo 1 a.1 a.2 Folio 1025 a 1026

1.V.a. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexapublicación de inventarios de bienes que componen el patrimonio de este organismo, por loque solicito se declare solventada la misma. Anexo 1 Folio 1017 a 1045"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que no ha cumplido con las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

El Ente Público anexa diversa documentación en la que señala que cumple con loobservado, sin embargo, durante el proceso de fiscalización del ejercicio 2016, el EntePúblico mediante acta circunstanciada AEGE-D3-AP34-03/2017 del 17 de marzo de 2017,entregó base de datos del sistema contable utilizado durante el ejercicio 2016 quecorresponde al sistema Contpaq i, el cual sirvió de base para la elaboración de los informestrimestrales y la Cuenta Pública del ejercicio 2016, por lo que dicho software no se encuentrapreparado para el registro y generación de información presupuestaria, además cada EntePúblico se encuentra obligado a llevar un sistema que cumpla con lo establecido en lasdisposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativaemitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe mencionar, que aún y cuando el Ente Público presentó diversa documentación, de lamisma se desprende lo siguiente:

a) Aún cuando se presentó la lista de cuentas, plan de cuentas, libro diario, libromayor y auxiliares de cuentas, las pólizas impresas con su documentacióncomprobatoria utilizadas durante el ejercicio 2016 no contienen esa codificaciónya que corresponden mayormente a las emitidas del sistema CONTPAQ i, porlo que además no se generaron estados financieros en tiempo real, ni registrosautomáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de losprocesos administrativos del Ente Público.

b) El Manual de Contabilidad presentado no contiene las matrices de conversión,instructivo de manejo de cuentas ni guías contabilizadoras.

c) Respecto del punto I. Registros contables, los incisos c), d), e), f), g), h), i) y j)el Ente Público presentó diversos auxiliares de cuentas, sin embargo, con solo




presentar dichos auxiliares no es suficiente para poder evidenciar el cumplimientoa lo observado.

d) Anexó unas matrices de conversión no incluídas dentro del Manual de Contabilidad,sin embargo, dichas matrices no se elaboraron con todos los niveles de cuentascontables dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará elsistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración enforma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de talmanera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto(específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último niveldel plan de cuentas (específico del Ente Público).

e) No mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contablede la codificación señalada en los clasificadores presupuestarios armonizados.

f) Señala que el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles,así como los catálogos de bienes están en proceso de elaboración, por lo que de surespuesta se desprende la falta de cumplimiento durante el ejercicio 2016.

g) En la Cuenta Pública no anexó el Informe sobre pasivos contingentes.

h) Respecto a las notas a los estados financieros en la cuenta publica se presentó enuna hoja (página 44.37), sin embargo no cumplió con las Normas y Metodologíapara la Emisión de la Información Financiera y Estructura de los Estados FinancierosBásicos del Ente Público y Características de sus Notas.

i) Presentó en su respuesta unos indicadores financieros, sin embargo, no seincluyeron en la Cuenta Pública.

j) En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con losobjetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formóparte de la Cuenta Pública, así como cumplir con los "Lineamientos para laconstrucción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología deMarco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

k) Anexa impresiones de pantalla de la publicación de sus inventarios, sin embargo,no está elaborado conforme el Acuerdo por el que se determina la norma paraestablecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen elpatrimonio del ente público.

• Adicionalmente a lo señalado en incisos anteriores el Ente Público presentómediante oficio DA-123-2017 del 20 de octubre de 2017 lo relativo a respuestas deobservaciones, y como soporte a las observaciones exhibió pólizas contables del




ejercicio 2017 emitidas del sistema contable Contpaq i, por lo que de las mismas sedesprende su actual utilización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 11 de julio de 2017 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía deCumplimiento de la Ley de Disciplina Financiara, en los términos especificados en el anexo3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparenciay Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


" 2. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa oficio no.DG/104/2017, donde el Organismo remite en fecha 09 de junio de 2017, al Auditor Especialde Gobierno del Estado y Organismo Públicos y Autónomos adscrito a la Auditoría Superiordel Estado de Nuevo León, la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera.

"Asimismo cabe aclarar que según escrito descargado del Portal de Transparencia delGobierno del Estado de Nuevo León, este Organismo no tiene obligación en el presenterubro, al no contar con facultades para la emisión de fórmulas de distribución de los recursosFederales o Estatales, a los municipios. Por lo anterior, por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 2 Folio 1 a 24"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no se publicó la Guía de Cumplimiento (señalada en la observación)en conjunto con la Cuenta Pública como lo establece los "CRITERIOS para la elaboracióny presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hacereferencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios".

Cabe mencionar que lo anexado corresponde a una hoja blanca sin firmas referente alas participaciones federales del Ramo 28 y a oficio DG/104/2017 de fecha 9 de junio de2017 relativo a la guía de revisión para el cumplimiento de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los documentos emitidos por el Conac y la guía de cumplimiento de la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, que no representael cumplimiento a lo observado.


Actas

3. Se observó que durante el ejercicio 2016, el Consejo de Administración, autoridad máximadel Ente Público, no celebró el número mínimo (seis) de sesiones ordinarias que exigeel primer párrafo del artículo 5 de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizadodenominado Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.

Cabe mencionar que durante el ejercicio 2016 exhibió tres actas de sesiones ordinariascelebradas por el Consejo de Administración en fechas 12 de abril de 2016, 10 de julio de2016 y 5 de octubre de 2016.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas delos ejercicios 2014 y 2015.

Normativa


"3. Además de las 3 actas del Consejo de Administración que fueron exhibidas a ese H.Órgano Fiscalizador, se celebraron 3 sesiones extraordinarias en el mismo periodo 2016,una del 1° de Julio, otra del 1° de Septiembre y una última el 14 de Diciembre sumando un




total de 6 sesiones las realizadas en dicho periodo. Ahora bien, no obstante la denominaciónde sesión extraordinaria, debo decir que los asuntos tratados en ellas, son de los que puedenocuparse en una sesión ordinaria y no necesariamente en una sesión extraordinaria, motivopor el cual solicito se consideren equiparadas a una sesión ordinaria.

En virtud de que con ello no se afectan los recursos económicos del Organismo, ni losprincipios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, que causen perjuicioo impidan la satisfacción de los objetivos a los que estén destinados, es por lo que solicitose declare solventada esta observación que se contesta, asumiendo el compromiso de queen lo sucesivo, se cumplirá con el número de sesiones que señala la Ley. Adjunto copiacertificada de las actas de sesión extraordinarias que me mencionado. Anexo 3 Folio 1 a26 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no mostró las 3 actas restantes para completar el mínimo de6 sesiones ordinarias que exige la Ley que crea al Organismo Público Descentralizadodenominado Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.

Cabe mencionar que el artículo 5 de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizadodenominado Red Estatal de Autopistas de Nuevo León, no prevee la equiparación delas sesiones ordinarias y extraordinarias, dado que señala "el Consejo de Administracióncelebrará, cuando menos, seis sesiones ordinarias al año, y las extraordinarias que seannecesarias a juicio del Presidente o de la mayoría de los miembros del mismo, previaconvocatoria del Secretario".


Dictamen (auditores externos)

4. No se proporcionó ni fue exhibido por el Ente Público el dictamen emitido por auditoresexternos de los estados financieros relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2016,incumpliendo con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas delos ejercicios 2014 y 2015.




Normativa


"4. Si bien es cierto que al momento de los trabajos de revisión y evaluación practicadosen el marco del proceso de fiscalización del ejercicio 2016, no se contaba con el dictamenemitido por auditores externos de los estados financieros de dicha cuenta pública, deboseñalar que tal situación es atribuible a una causa justificada que consiste en la siguiente: Eldictamen correspondiente de los estados financieros de la cuenta pública 2014, practicadopor la persona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C. fue concluido y presentado hasta el16 de Octubre de 2016, tal y como lo justifico con la copia certificada del dictamen delos auditores que me permito acompañar; en virtud de lo anterior, dada la sistematizaciónque implica el estado de situación financiera de este organismo, con relación a las cuentassubsecuentes, 2015 y 2016, ello por si mismo implica un impedimento lógico-razonable paratener actualizado el dictamen de auditores externos de los estados financieros del ejercicio2016 que se analiza.

Con motivo de lo anterior, solicito se considere la causa justificada por la cual no se contabacon el dictamen emitido por auditores externos de los estados financieros de la cuentapública 2016, debiendio considerarse solventada esta observación que se contesta. sinanexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa, toda vez que, aún y cuando señala "El dictamen correspondiente de los estadosfinancieros de la cuenta pública 2014, practicado por la persona moral PricewaterhouseCoopers, S.C. fue concluido y presentado hasta el 16 de Octubre de 2016, tal y como lojustifico con la copia certificada del dictamen de los auditores que me permito acompañar;en virtud de lo anterior, dada la sistematización que implica el estado de situación financierade este organismo, con relación a las cuentas subsecuentes, 2015 y 2016, ello por si mismoimplica un impedimento lógico-razonable para tener actualizado el dictamen de auditoresexternos de los estados financieros del ejercicio 2016", sin embargo, la obligación delartículo 52 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León estableceque debe dictaminarse previamente a la presentación de la Cuenta Pública al Congresodel Estado.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Caja

5. Al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público mantiene fondos fijos para morralla utilizada enla operación de casetas, por $2,884,500, de los cuales se observa lo siguiente:

a) No existe justificación para mantener un alto nivel de efectivo para tal fin, dadoque representa un elevado porcentaje del promedio diario de ingresos del mes dediciembre de 2016.

b) No existe una relación equitativa entre los porcentajes que representan los fondosfijos contra el promedio diario de ingresos de las diferentes casetas, dado que varíandesde un 14% hasta un 193%.

Lo anterior de acuerdo a lo siguiente:

Caseta Responsable de la custodia Puesto Efectivodel fondo

al 31/12/16

Ingresos (enefectivo) de

diciembre 2016

Promediodiario deingresos

Porcentajedel fondo

en relaciónal promedio

diario

Lincoln Arturo Moya Mora Jefe de caseta $ 1,884,500 $ 30,242,883 $ 975,577 193%

Guadalupe Ana María Díaz Martínez Jefe de caseta 600,000 26,888,305 867,365 69%

Apodaca Alejandro Castillo Benítez Jefe de caseta 350,000 17,781,570 573,599 61%

Cadereyta José Héctor Cavazos Cavazos Jefe de caseta 50,000 11,361,952 366,515 14%Total $ 2,884,500

Control Interno


"6.a. Primeramente se advierte que ese H. Órgano Fiscalizador no fundamenta el motivo dela observación, es decir, no expresa cual es la disposición legal que se infringe con el motivo




de la observación preliminar que realiza. No obstante lo anterior, me permito expresar losiguiente:

a)Dentro de la operación del Organismo se cuenta con una política de operación es decir,un procedimiento para la dotación y entrega de fondo de cambio, el cual consiste en; 1)determinar con base en un estudio que realiza el área financiera de oficinas centrales enconjunto con la superintendencia de operación, tomando en cuenta la estructura tarifariay el aforo histórico de la caseta, posteriormente se realizan los trámites necesarios antela institución financiera correspondiente para la entrega del fondo de operación a cadauna de las casetas, esto en responsabilidad de las oficinas centrales (área financiera); 2)posteriormente se realizan los trámites necesarios para enviar el fondo de operación víaservicio de protección el fondo de cambio asignado a cada caseta con responsabilidad de loanterior por parte de la institución financiera siendo los jefes de caseta los responsables delresguardo y buen uso del fondo de operación ; 3) se recibe el servicio de protección con elfondo de cambio, se firma recibo y se registra en el control de fondo de operación, asimismoconforme la operación lo demande se envía a la institución financiera a través del serviciode protección el dinero que se requiera para el cambio por billetes de baja denominación ymoneda fraccionaria, lo anterior en responsabilidad del Jefe de Turno para concluir con larecepción del dinero y entrega del cambio por parte de la institución financiera.

El incremento de efectivo en el fondo fijo se realiza únicamente durante los meses dediciembre para tener una operación eficiente en la caseta, debido al aumento de aforoe ingresos en efectivo que se presenta en los tramos de AMC y PAMM por el operativo"Bienvenido paisano". Con estos montos se busca resguardar una cantidad importante demorralla ($1, $2, $5) y billetes ($20 y $50) para en todo momento tener cambio para losusuarios que pagan las tarifas por el uso de las vías.

Otro factor que impacta en las casetas Lincoln, Apodaca y Guadalupe, es que al contar contarifas que no son números exactos al nivel de decena y un mayor aforo vehicular diariodurante el mes de diciembre, son las que necesitan un mayor monto de efectivo para podermantener y solventar la operación. La caseta Cadereyta tiene un fondo fijo menor al de lasotras casetas, esto se debe a que su cuota/tarifa no requiere mucho manejo de morralla ysu aforo vehicular diario no es alto en este mes. El pago realizado por los usuarios, permiteser autosuficiente.

Otro tema critico durante finales del 2016 y principios del 2017, el cual nos elevó el nivelde efectivo, fue escases de morralla en bancos nacionales y la falta de acuñación demonedas por parte de Banco de México. Por lo que tomamos precauciones y buscamosestar respaldados y anticipados con suficiente morralla para una temporada alta como loes diciembre.




Para acreditar lo anterior, se anexa justificación de mantenimiento de alto nivel de efectivo,por lo que solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 5 Folio1 a 8

6.b.

b)Respecto a esta consideración realizada por el Órgano fiscalizador, no se tiene por partede este Organismo un porcentaje equitativo respecto a los fondos fijos de las casetas, elfondo de cambio de cada caseta se determina a través de una política de operación, el quese obtiene con base en un estudio que realiza el área financiera de oficinas centrales enconjunto con la superintendencia de operación, tomando en cuenta la estructura tarifaria yel aforo histórico de la caseta.

El fondo fijo es el monto de efectivo usado para dar liquidez a la operación y cubrir lasnecesidades de cambio de morralla y billete en las casetas principales (Lincoln, Apodaca,Cadereyta y Guadalupe) y entronques (Lincoln, Pedreras, Monclova, Miguel Alemán). Estose origina del pago del peaje/tarifa (dependiendo el tipo de vehículo) con la que se cuentaen las vías PAMM y AMC. Este fondo fijo es clave para poder contar con un buen soportede cambio en moneda ($1, $2, $5) o en billete de baja denominación ($50 y $20 pesos).

Una vez explicado que es el fondo fijo, podemos decir que su objetivo, no es proporcionalni tiene ninguna relación con los ingresos diarios de las casetas. Sus fines son diferentes,el fondo fijo es únicamente para operar el día a día de la caseta y mantener cambiopara el usuario, el cual es indispensable ya que es una obligación regresarle la cantidadexacta. Y los ingresos en efectivo son recolectados, contados y depositados directamenteal fideicomiso sin importar las cantidades del fondo fijo.

Para acreditar lo anterior, se anexa escrito sobre relación equitativa, por lo que solicito sedeclare solventada esta observación que se contesta.

"Nota: Véase el inciso a) para tener más información sobre el tema. Anexo 5 Folio 1 a 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que en su respuesta señala la existencia de un estudio que realiza el área financierade oficinas centrales en conjunto con la superintendencia de operación, tomando en cuentala estructura tarifaría y el aforo histórico de la caseta, sin embargo, dichos documentos nofueron proporcionados, por lo que no exhibió evidencia documental que permita justificarmantener un alto nivel de efectivo para tal fin.

Cabe mencionar, que anexaron las políticas para el procedimiento de dotación y entregade fondo de operación de la autopista Monterrey-Cadereyta, solicitud del servicio de rallas




de fecha 26 de diciembre de 2016 y estado de cuenta bancario de Banca Afirme, S.A.correspondiente a diciembre de 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Contar con documentación y cálculos (de su determinación) que evidencie mantener un altonivel de efectivo para la morralla utilizada en la operación de las casetas o, en su caso,disminuir el fondo fijo para optimizar y eficientar el uso de los recursos del Ente Público.

Bancos

6. De la revisión a la clasificación contable, se observó que fueron registrados en el rubrode efectivo y equivalentes (bancos), cinco fideicomisos en los que el Ente Público figuracomo fideicomitente y fideicomisario por $2,202,285,484, mismos que debieron registrarseen la cuenta de inversiones financieras a largo plazo (fideicomisos, mandatos y contratosanálogos), contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.2.1.3)del Manual de contabilidad gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integracomo sigue:

Cuentacontable

. Concepto Saldo al31/12/16

1102-0023 Nafin Fideicomiso 80698 PAMM $ 967,165,4101102-0025 Nafin Fideicomiso 69210 PAMM 804,308,7701102-0026 Nafin Fideicomiso 80425 AMC 427,545,0271102-0024 Nafin Fideicomiso 2227 PAMM 3,265,7061102-0027 Nafin Fideicomiso 1617 AMC 571Total $ 2,202,285,484

Normativa


"7. Se realizó la reclasificación contable de los Fideicomisos en los que el Ente Público figuracomo Fideicomitente y Fideicomisario, de los cuales dos inversiones corresponden a cortoplazo y tres inversiones a largo plazo, como se observa en el asiento contable, de acuerdoal manual de contabilidad gubernamental y a su observancia obligatoria de conformidad conel artículo 7 de la Ley de Contabilidad Gubernamental.




No omito precisar que la cuenta 1102-0025, no corresponde a NAFINSA como se indicaen la observación para el fideicomiso 69210. Los $ 804,308,770 son recursos financierosdisponibles localmente y serán destinados a gasto de inversión por lo que tiene liquidezinmediata y se registraron en el ejercicio 2016 como activo circulante.

Por lo anterior, solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 6Folio 1 a 48"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que al 31 de diciembre de 2016 no se clasificaron los cinco fideicomisos en la cuentade inversiones financieras a largo plazo (fideicomisos, mandatos y contratos análogos), encontravención a lo señalado en la observación, así como también a los Lineamientos quedeberán observar los entes públicos para registrar en las cuentas de activo los fideicomisossin estructura orgánica y contratos análogos, incluyendo mandatos estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

El Ente Público proporcionó lo siguiente:

• Cuentas T de registros PAMM Fideicomiso 80698, AMC Fideicomiso 80425 y PAMMIII Reclasificaciones y asientos de ajustes.

• Estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 de Nacional Financiera,S.N.C., Fiduciario bajo los fideicomisos 80698 y 80425.

• Estados de cuenta bancarios de Nacional Financiera, S.N.C. de diciembre de 2016de los contratos 1064867, 1064809, 1063060 y 6009173.

• Estado de cuenta bancario de Banca Afirme, S.A. Fideicomiso 69210 de diciembrede 2016.

• Pólizas de diario 111, 303 y 304 del 30 de septiembre de 2017, que demuestranafectaciones contables en el ejercicio 2017 como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Total cargos Total abonos Neto

1102-0023-0000 NAFIN FID.80698 PAMM - 967,165,410 (967,165,410)

1102-0024-0000 NAFIN FID.2227 PAMM - 3,265,706 (3,265,706)

1102-0025-0000 NAFIN FID.69210 PAMM - 804,303,731 (804,303,731)

1102-0026-0000 NAFIN FID.80425 AMC 427,545,027 827,320,435 (399,775,408)

1102-0027-0000 NAFIN FID.1617 AMC 570 1,141 (571)

1103-0001-0010 FID.80698 CTA 1064867 377,669,271 - 377,669,271

1103-0001-0011 FID.80698 CTA 1064809 3,265,706 - 3,265,706

1103-0001-0012 FID.80425 CTA 1063060 413,660,217 - 413,660,217





1103-0001-0013 FID.80425 CTA 6009173 570 - 570

1103-0001-0014 AFIRME CTA159101819 430,326,300 - 430,326,300

1103-0001-0015 AFIRME CTA50161 373,977,431 - 373,977,431

1203-0001-0001 RES SERV DE DEUDA 8,400,000 162,332,619 (153,932,619)

1203-0001-0002 RES MATTO MAYOR 5,484,810 22,151,036 (16,666,226)

3325-0001-0000 RECT.DE RESULT. DE EJERCICIOSANTERIORES

1,201,525,391 427,545,597 (773,979,794)

Total $ 3,241,855,293 $ 3,214,085,675 $ (1,520,189,970)

Cabe mencionar que de lo anexado por el Ente Público no se puede identificar la aplicacióncorrecta a la fecha en que se realizó la reclasificación, dado que los saldos bancarioscambian con el paso del tiempo, y acorde a la documentación proporcionada no se puededeterminar se hayan realizado acorde a los mismos.


Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos

7. El Ente Público tiene registrado al 31 de diciembre de 2016 en el activo y en el pasivo cuentascontables por cobrar y por pagar de saldos a cargo de sus empleados, por concepto depréstamos a corto y largo plazo otorgados por el Instituto de Seguridad y Servicios Socialesde los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), del cual se observa que nodebió realizar dichos registros dado que solo es un intermediario entre ambos, como sigue:

a) Respecto a la cuenta por cobrar por $1,803,072, al no existir derecho de cobrocontraviene a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2) delManual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria,de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Concepto Importe1109-0002 Préstamos a corto plazo $ 1,146,2671109-0001 Deudores diversos [préstamo vivienda subcuentas 0113 y 1388] 656,805Total $ 1,803,072

b) Respecto a la cuenta por pagar por $1,252,301, al no existir obligación de pagocontraviene lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1) del




Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria,de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,se integra como sigue:

Cuenta Concepto Importe2106-0012 Préstamos vivienda $ 653,1332106-0010 Préstamos Isssteleon 440,8812103-3006 Préstamos a corto plazo [subcuenta 0002] 352,7182106-0013 Préstamos Isssteleon 344,027 _________ Saldo al 31/12/16 $ 1,790,759 Importe retenido a empleados [quincena 23 y 24 de 2016] pagado al

Isssteleon en el ejercicio 2017 185,740

Total $ 1,605,019

Cabe mencionar que adicionalmente a lo observado, existe diferencia entre los montosseñalados del activo (cuenta por cobrar por $1,803,072) y pasivo (cuenta por pagar por$1,605,019).

Normativa


"8.a.

a)Se realizó la cancelación de los saldos de las cuentas cobrar a cargo de los empleadospor concepto de préstamos a corto y largo plazo, cumpliendo así con lo que dicta el capítuloIII del plan de cuentas (codificación 1.1.2 ) del Manual de contabilidad y de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe aclarar que para dar cumplimiento a este ordenamiento, dentro de nuestro catálogocontable se dieron de alta las cuentas 2117-10 Préstamos ISSSTELEON, 2117-11Préstamos ISSSTELEON Vivienda, donde quincenalmente se registrarán las retencioneshechas a los trabajadores por concepto de los préstamos que le fueron otorgados, dichasretenciones se enterarán de acuerdo al calendario de pagos y aportaciones que estableceel ISSSTELEON.

Se anexan pólizas que muestran las cancelaciones realizadas, por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 7 Folio 1 a 58




8.b.

b)Se realizó la cancelación de los saldos de las cuentas pagar cargo del organismo porconcepto de préstamos a corto y largo plazo, cumpliendo así con lo que dicta el capítulo IIIdel plan de cuentas (codificación 2.1.1 ) del Manual de contabilidad y de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En la cuenta puente 2111-3-00006 PRESTAMOS ISSSTELEÓN, se utilizará para reconocerel depósito que realiza el ISSSTELEÓN a nuestras cuentas bancarias operativas y estosserán cancelados cuando se realice el depósito o transferencias a las cuentas individualesde los empleados de acuerdo a la lista que nos proporciona.

Se anexan pólizas que muestran las cancelaciones realizadas, por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 7 Folio 1 a 58"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que al 31 de diciembre de 2016 permanecieron registrados en el activo y en el pasivodichas cuentas contables por cobrar y por pagar, contraviniendo a lo señalado en el capítuloIII plan de cuentas (codificación 1.1.2 y 2.1.1) del Manual de contabilidad gubernamental.


• Auxiliares de catálogo de enero a octubre de 2017.

• Pólizas de diario 12 del 11 de octubre de 2017, 213, 214 y 215 del 13 de octubre de2017, que demuestran afectaciones contables en el ejercicio 2017 como sigue:


1109-0001-0000 Deudores diversos [vivienda] - 623,816 (623,816)

1109-0002-0000 Deudores diversos [préstamos Isssteleon] 52,089 1,835,539 (1,783,450)

1118-0006-0000 Otras cuentas por cobrar - 511,437 (511,437)

2103-3006-0000 Aportaciones de seguridad social 24,473 - (24,473)

2106-0010-0000 Cuentas por pagar [préstamos Isssteleon] 440,881 - (440,881)

2106-0012-0000 Cuentas por pagar [vivienda] 617,093 - (617,093)

2106-0013-0000 Cuentas por pagar [préstamos Isssteleon] 2,043,887 890,209 (1,153,678)

3325-0001-0000 Rectificación de resultado de ejercicios anteriores 682,580 - (682,580)Total $ 3,861,003 $ 3,861,001 $ (5,837,408)

Cabe mencionar lo siguiente:




• En su respuesta señala: "dentro de nuestro catálogo contable se dieron de altalas cuentas 2117-10 Préstamos ISSSTELEON, 2117-11 Préstamos ISSSTELEONVivienda, donde quincenalmente se registrarán las retenciones hechas a lostrabajadores por concepto de los préstamos que le fueron otorgados", sin embargo,no se anexó evidencia de tal situación.

• Al 31 de diciembre de 2016 se tenía una diferencia entre el activo y el pasivo de$198,053 y a la fecha del ajuste (2017) se registraron $682,580 contra la cuentade rectificación de resultados de ejercicios anteriores, de dicho monto no se anexódocumentación que evidencie su origen para validar los registros realizados.


Documentos por cobrar

8. El Ente Público tiene registrado al 31 de diciembre de 2016 en el activo y en el pasivo cuentascontables por cobrar y por pagar de saldos intercompañías entre la Autopista MonterreyCadereyta (AMC) y el Periférico del Área Metropolitana de Monterrey (PAMM), mismas quecorresponden a operaciones internas del propio ente público, del cual se observó que noeliminó todos los efectos de las operaciones en la presentación de la Cuenta Pública delejercicio 2016, como sigue:

a) Registros en la cuenta de documentos por cobrar por $3,486,443 de acuerdo a losiguiente:

Cuenta . . . Concepto Saldo al31/12/16

1107-6000-0002 Red Estatal de Autopistas [PAMM] $ 2,742,238

1107-6000-0004 Red Estatal de Autopistas [BANOBRAS] 344,234

1107-6000-0001 Red Estatal de Autopistas [AMC] 342,721

1107-6000-0003 Red Estatal de Autopistas [PAMM III] 57,250Total $ 3,486,443

b) Registros en la cuenta de acreedores por $3,726,616 de acuerdo a lo siguiente:


2102-1113-0001 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León [AMC] $ 2,599,794

2102-1113-0002 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León [PAMM] 395,771

2103-1005 Retenciones ISR 281,244

2103-8000 IVA cobrado 256,124

2102-1113-0005 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León [Proyecto Banobras] 81,788

2103-5000 3% sobre nómina 62,145





2102-1113-0003 Red Estatal de Autopistas de Nuevo León [AMC PAMM III] 49,750Total $ 3,726,616

Lo anterior incumple con lo señalado por el Postulado número 7) "Consolidación dela información financiera" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos decontabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


• El importe determinado de la cuenta 2103-1005 corresponde al registro realizado enlas pólizas de diario 203, 311, 312, 313, 314, 600, 601, 602, 607, 701 y 708 del mesde octubre de 2016.

• El importe determinado de la cuenta 2103-5000 corresponde al registro realizado enlas pólizas de diario 321 y 711 del mes de octubre de 2016.

• El importe determinado de la cuenta 2103-8000 corresponde al registro realizado enla póliza de diario 710 del mes de octubre de 2016.

• Existe diferencia entre los montos observados del activo y pasivo por $240,173.

Normativa


"9.a. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta se aclara quese realizaron los registros contables cancelando y trasfiriendo lo correspondiente a lasoperaciones que se tenían pendientes por pagar entre compañías, eliminando los efectosde dichas operaciones.

Dentro del saldo Intercompáñías, se encontraron movimientos de pagos del proyectoBanobras, del cual solo se realizó la cancelación de los movimientos, ya que la cuentabancaria de donde se generaron los pagos fue la misma de donde se recibían los recursospara este proyecto.

Se anexan las pólizas de cancelación, por lo que solicito se declare solventada estaobservación que se contesta. Anexo 8 Folio 1 a 718

9.b. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se aclara quese realizaron los registros contables cancelando y trasfiriendo lo correspondiente a las




operaciones que se tenían pendientes por pagar entre compañías, eliminando los efectosde dichas operaciones.

Dentro del saldo Intercompáñías, se encontraron movimientos de pagos del proyectoBanobras, del cual solo se realizó la cancelación de los movimientos, ya que la cuentabancaria de donde se generaron los pagos fue la misma de donde se recibían los recursospara este proyecto.

Se anexan las pólizas de cancelación, por lo que solicito se declare solventada estaobservación que se contesta. Anexo 8 Folio 1 a 718"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que aún cuando ya se implementaron medidas correctivas al depurar locorrespondiente a las operaciones que se tenían pendientes entre compañías, durante elejercicio 2016 la presentación de la Cuenta Pública Anual no cumplió con lo señalado porel Postulado número 7) "Consolidación de la información financiera" del Acuerdo por el quese emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.


Derechos a recibir bienes o servicios

Otras cuentas por cobrar

9. Al 31 de diciembre de 2016, el Ente Público mantiene un saldo por cobrar a cargo deentidades bancarias por un total de $2,162,621, por concepto de importe pendiente derecuperar derivado de cobros de peaje en las casetas de las autopistas a través de tarjetasbancarias, mismos que al cierre del ejercicio 2016 no se han reflejado en el estado de cuentabancario, se integran como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe1118-0013 Tarjetas crédito $ 1,386,2491118-0014 Tarjetas débito 622,0401118-0015 American express 154,332Total $ 2,162,621

De lo anterior se observa lo siguiente:




a) No cuenta con una integración al 31 de diciembre de 2016, con la cual se puedadar seguimiento para identificar cobros no depositados por el banco y determinar laantigüedad de los mismos.

b) Carencia de recuperación en forma oportuna dado que anualmente los saldos seven incrementados como sigue:

Mes Saldoacumuladoal cierre decada mes

Enero $ 183,200Febrero 71,078Marzo 84,467Abril 1,715,074Mayo 1,616,258Junio 2,271,412Julio 2,451,442Agosto 2,286,677Septiembre 2,218,433Octubre 2,287,097Noviembre 2,303,078Diciembre 2,162,621

Cabe mencionar que el ingreso promedio diario del mes de diciembre por tarjetas bancariasfue de $100,894.

Control Interno


"10.a. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa listadode identificación de cobros no depositados

Aclaración de saldo

Del total del saldo descrito $2, 162,621 cabe mencionar que dentro del mismo estánconsideradas las comisiones que se cobran, por parte de la Red Estatal de Autopistasde Nuevo León, por el uso de las distintas tarjetas bancarias quedando un remanente de$254,975.25 que serían los depósitos no considerados por el banco al cierre del mes deDiciembre 2016 y acreditados por el mismo en Enero del 2017.




Así mismo, hacemos constar que la conciliación se realiza por saldos totales, ya que en elestado de cuenta no nos refleja el cobro individual de las tarjetas de crédito, débito, AmericanExpress.

De lo anterior se desprende que:

Se anexan estados de cuenta de tarjetas de Banorte y Afirme de los meses de Octubre,Noviembre y Diciembre así como del mes de Enero 2017 por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 9 Folio 1 a 248

10.b. Aclaración de saldo

Del total del saldo descrito $2, 162,621 cabe mencionar que dentro del mismo, estánconsideradas las comisiones que se cobran, por parte de la Red Estatal de Autopistasde Nuevo León, por el uso de las distintas tarjetas bancarias quedando un remanente de$254,975.25 que serían los depósitos no considerados por el banco al cierre del mes deDiciembre 2016 y acreditados por el mismo en Enero del 2017.

Así mismo, hacemos constar que la conciliación se realiza por saldos totales, ya que en elestado de cuenta no nos refleja el cobro individual de las tarjetas de crédito, débito, AmericanExpress.

De lo anterior se desprende que:

Se anexan estados de cuenta de tarjetas de Banorte y Afirme de los meses de Octubre,Noviembre y Diciembre así como del mes de Enero 2017 por lo que solicito se declaresolventada esta observación que se contesta. Anexo 9 Folio 1 a 248"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,de acuerdo a lo siguiente:

a) Aún cuando presentó auxiliares de la cuenta de bancos de cobros con tarjeta, éstosno representan una integración al 31 de diciembre de 2016, con la cual se puedadar seguimiento para identificar cobros no depositados por el banco y determinar laantigüedad de los mismos.

b) Se menciona que $254,975.25 serían los depósitos no considerados por el banco alcierre de diciembre 2016 y acreditados por el mismo en enero del 2017, sin embargo,de los estados de cuenta proporcionados no se identifica la cantidad señalada.

c) De la respuesta se desprende la falta de gestiones ante las instituciones bancarias de$1,045,580.23 correspondientes al ejercicio 2015 y $862,065.52 correspondientes alejercicio 2016, dada su antigüedad, así como la carencia de recuperación en formaoportuna.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar una integración con la cual se pueda dar seguimiento para identificar los cobrosno depositados por el banco y determinar la antigüedad de los mismos, así como iniciargestiones ante las instituciones bancarias para su recuperación.

10. Se observaron cuentas por cobrar con antigüedad mayor a 12 meses al 31 de diciembre de2016 por un total de $802,658 y se integra como sigue:

Cuenta . Concepto Importe1118-0006 Préstamos Isssteleon $ 511,4371118-0004 Varios 210,7711118-0005 Estacionamiento PAMM 43,4991118-0007 Exámenes médicos 36,951Total $ 802,658

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, no tuvo movimientos.

Normativa





"11. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, debo señalar que serealizó el análisis de las cuentas por cobrar que se observaron y se procedió a la cancelaciónde los saldos de las cuentas que tenían antigüedad mayor a 12 meses.

Estos saldos correspondían a gastos efectuados en el ejercicio 2014 y 2015, cuando seadquirió y constituyó el Fideicomiso 80698 (Periférico del Área Metropolitana de Monterrey)los cuales fueron pagados a través del Fideicomiso 80425 (Autopista Monterrey Cadereyta).

Se anexan pólizas de cancelación por lo que solicito se declare solventada esta observaciónque se contesta. Anexo 10 Folio 1 a 59"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que anexa registros de cancelación de las cuentas por cobrar y en su respuesta señala:"Estos saldos correspondían a gastos efectuados en el ejercicio 2014 y 2015, cuando seadquirió y constituyó el Fideicomiso 80698", sin embargo, no mostró evidencia justificativay comprobatoria de dichos gastos.

Adicionalmente a lo observado, es de mencionar que el Acuerdo por el que se emiten lasReglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimaciónpara cuentas incobrables), señala que la cancelación de cuentas o documentos por cobrarirrecuperables será a través de la baja en registros contables de adeudos a cargo de tercerosy a favor del Ente Público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislaciónaplicable y el Ente Público al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederáa identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad las cuales deberánser aprobadas por la autoridad correspondiente, para la cual el Ente Público no proporcionóevidencia que nos permita validar tal situación.


• Auxiliares de catálogo de enero de 2014 a diciembre de 2015.

• Pólizas de diario 215, 217 y 218 del 13 de octubre de 2017 y 222 del 14 de octubrede 2017, que demuestran afectaciones contables en el ejercicio 2017 como sigue:




Númerode cuenta

Nombre de la cuenta Totalcargos

Totalabonos

Neto

1118-0004 Varios - 9,365 (9,365)

1118-0005 Estacionamiento PAMM 2,750 46,249 (43,499)

1118-0006 Préstamos Isssteleon - 511,437 (511,437)

1118-0007 Exámenes médicos - 36,951 (36,951)

2106-0010 Préstamos Isssteleon 440,881 - (440,881)

3325-0001 Rectificación de resultados de ejercicios anteriores 160,372 - (160,372)Total $ 604,003 $ 604,002 $ (1,202,505)


Activo no circulante

Inversiones financieras a largo plazo

Inversiones en valores

11. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público, realizó registros contables por un total de$1,469,755, por concepto de Impuesto Sobre la Renta retenido de las inversiones bancarias,se integra como sigue:

Cuenta bancaria Período ImporteDeutsche **110-4 Enero a diciembre 2016 $ 1,041,908Deutsche **111-2 Enero a diciembre 2016 250,717Banregio ********0017 Junio a septiembre 2016 134,983Invex *227 Enero 2015 a diciembre 2016 42,147Total $ 1,469,755

De lo anterior se observó que no ha realizado gestiones ante el Servicio de AdministraciónTributaria para la recuperación o compensación de dicho saldo, ya que acorde a loestablecido en el artículo 54 segundo párrafo, fracción I, inciso b) de la Ley del ImpuestoSobre la Renta no se debieron haber efectuado dichas retenciones por las institucionesbancarias.

Normativa





"12. Respecto al registro contable de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta que eseH. ente Fiscalizador observa y que fueron realizadas por Deutsche e Invex, cabe precisarque las retenciones no fueron hechas a instancia de este organismo público, sino que fueronretenidas directamente por las citadas instituciones que no son un organismo público aquien se pueda aplicar lo dispuesto por el artículo 54 segundo párrafo, fracción I inciso b);por lo anterior, dada la relación contractual que este organismo tiene con cada Institución,se estima que en primera instancia existe la obligación de requerir a cada una de ellas labonificación del Impuesto Sobre la Renta indebidamente retenido lo cual a esta fecha yafue solicitado.

Por justificar lo anterior, adjunto a esta contestación copia fotostática certificada de los oficiosDA/115/2017 y DA/116/2017 dirigidos a Deutsche Bank México, S.A. Institución de BancaMúltiple, División Fiduciaria y Banco Invex S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex GrupoFinanciero, mismos que fueron enviados electrónicamente, informándolos de la observaciónrealizada por ese H. Órgano Fiscalizador, motivo por el cual les requiero el reembolso delos importes retenidos en concepto del Impuesto Sobre la Renta.

Por lo que hace a la Institución Bancaria Banregio, quien también en forma indebida realizóla retención del Impuesto Sobre la Renta cuya observación se contesta, me permito aclarary acreditar que este Organismo ha realizado gestiones necesarias para que dicha InstituciónBancaria haga el reembolso de las cantidades de dinero indebidamente retenidas, tal y comolo justifico con copia fotostática certificada del Oficio que recibiera el 24 de Marzo de 2017,mismo que también refiere dos correos electrónicos enviados a personal de dicha InstituciónBancaria, de los cuales se espera la respuesta correspondiente. Ahora bien, al margende lo anterior, con fecha 16 de Octubre de 2017 he comunicado vía oficio DA/117/2017a esa institución bancaria, informándole de la observación realizada por ese H. ÓrganoFiscalizador, motivo por el cual les requiero el reembolso de los importes retenidos enconcepto del Impuesto Sobre la Renta.

Solicito me tenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 11 Folio 1 a 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no mostró documentación que demuestre las gestiones ante el Servicio deAdministración Tributaria para la recuperación o compensación de dicho saldo.

El Ente señala en su respuesta "las retenciones no fueron hechas a instancia de esteorganismo público, sino que fueron retenidas directamente por las citadas instituciones que




no son un organismo público a quien se pueda aplicar lo dispuesto por el artículo 54 segundopárrafo, fracción I inciso b)", sin embargo, el referente al artículo se menciona hacia queel Ente Público es quien no es sujeto de dichas retenciones por parte de la instituciónbancaria, y por lo tanto es el Ente quien debió realizar las gestiones correspondientes antelas instituciones bancarias al aperturar las cuentas para evitar dichas retenciones.

Lo anexado en la respuesta corresponde a lo siguiente:

• Oficio No. DA/116/2017 emitido a Banco Invex, S.A. Institución de Banca Múltiple,Invex Grupo Financiero, en carácter de fiduciario en contrato de fideicomiso No.2227.

• Oficio No. DA/117/2017 emitido a Banco Regional de Monterrey, S.A. Institución deBanca Múltiple, Banregio Grupo Financiero.

• Correos electrónicos del 17 y 22 de febrero de 2017.

• Oficio dirigido al Ejecutivo Empresarial de Banco Regional de Monterrey, S.A.Institución de Banca Múltiple, Banregio Grupo Financiero.



Infraestructura

12. El Ente Público mediante póliza de diario 301 del 30 de septiembre de 2016, registróel concepto "Reconocimiento del valor razonable del periférico del área metropolitana deMonterrey" por $8,397,000,000, de lo anterior se observó que no exhibió la documentaciónjustificativa y comprobatoria de la operación registrada, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


• El registro contable se realizó contra la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.

• El ente proporcionó un documento denominado "Cálculo del valor razonable de losactivos fijos" con fecha 2014, sin firmas y en el cual se determina el valor señaladoen la observación.

Financiera - Monto no solventado $8,397,000,000





"13. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permito aclararque a esta fecha ya se cuenta con el documento denominado "Cálculo del Valor Razonablede los Valores Fijos" debidamente firmado, con lo cual se determina el valor señalado enla observación.



No exhibió la documentación justificativa y comprobatoria que ampare la operaciónregistrada contra la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.

Proporcionó un documento denominado "Informe Central Actualización del Valor de ActivoFijo Periférico del Área Metropolitana de Monterrey" con firmas (Director Administrativoy Jefe de Registro Fiduciario.), en el contiene datos de ingresos, gastos de operación yadministración e impuestos, entre otros, sin embargo de dicho informe no se desprende lajustificación y documentación que compruebe el valor otorgado a los bienes inmuebles.

De los documentos presentados se indica que el valor fue determinado por valor razonableestimado, sin embargo, no se identifica la relación que tienen los ingresos, gastos deoperación y administración e impuestos, entre otros, con el valor registrado de los bienesinmuebles.

Adicional a lo señalado anexó escrito en hoja membretada, sin firmas, de asunto: "Registroinicial de $8,397 millones de pesos del valor Periférico de Monterrey entregado por elGobierno del Estado de Nuevo León a la Red Estatal de Autopistas en Administración".


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

13. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:




1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará deser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes que considere, según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.

Normativa


"15.1. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permito aclararque se encuentra en proceso la elaboración de la estimación adecuada de la vida útil deactivos.




Se anexan los documentos de contratación del servicio del valuador, por lo que solicito metenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 14 Folio 1 a 4

15.2. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permitoaclarar que como resultado de la contratación del servicio del punto anterior se obtendrá laestimación del valor de desecho de los activos en la fecha en que dejarán de ser útil parael organismo.

Se anexan los documentos de contratación del servicio del valuador, por lo que solicito metenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 14 Folio 1 a 4"

15.3.a. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permitoaclarar que derivado de la contratación de los trabajos para la elaboración de la estimaciónadecuada para la vida útil de los activos se dará cumplimiento a este inciso, por lo quesolicito me tenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 14 Folio 1 a 4

15.3.b. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permitoaclarar que derivado de la contratación de los trabajos para la elaboración de la estimaciónadecuada para la vida útil de los activos se dará cumplimiento a este inciso, por lo quesolicito me tenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 14 Folio 1 a 4

15.3.c. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permitoaclarar que derivado de la contratación de los trabajos para la elaboración de la estimaciónadecuada para la vida útil de los activos se dará cumplimiento a este inciso por lo que solicitome tenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 14 Folio 1 a 4

15.3.d. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permitoaclarar que derivado de la contratación de los trabajos para la elaboración de la estimaciónadecuada para la vida útil de los activos se dará cumplimiento a este inciso por lo que solicitome tenga por solventada esta observación que se contesta. Anexo 14 Folio 1 a 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico,peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de losactivos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registroy valoración del patrimonio.

Lo anexado corresponde a la solicitud de adquisición del 29 de agosto de 2017, cotizaciónde honorarios de avalúo del 11 de septiembre de 2017 y orden de compra 425/17 del 12de septiembre de 2017.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otros pasivos

14. Se observó que el Ente Público mantiene cuentas por pagar a proveedores con unaantigüedad mayor a cuatro meses al 31 de diciembre de 2016 por $232,685, siendo estoslos siguientes:

Cuenta contable Proveedor Factura Fecha Antigüedad(meses) al31/12/17

Concepto Importe

2401-0004-0128 Galaz, Yamazaki, RuízUrquiza, S.C.

TRN004093

31/08/16 4 Servicios relacionados conla auditoría de estadosfinancieros 2015.

$ 129,920

2401-0004-0054 Regio Procesos, S.A. de C.V. YM2735 06/11/15 14 Compra de materiales paratraslado de valores.

51,624

2401-0004-0039 Istem Eléctrica, S.A. de C.V. 445 01/10/15 15 Renta de grúa titán paramovimiento de piedrasincluído el traslado.

14,036

2401-0004-0004 Comisión Federal deElectricidad

23933156 30/08/16 4 Servicio de energía eléctricaagosto 2016.

6,817

2401-0004-0127 Isabel Morales Salaya 720 18/07/16 6 Mantenimiento al aireacondicionado de 5toneladas oficina Lincoln.

6,276

2401-0004-0019 Bio Sistemas, S.A. de C.V. 18481 23/11/15 13 Limpieza de fosa séptica. 2,668








2401-0004-0019 Bio Sistemas, S.A. de C.V. 18577 01/12/15 13 Limpieza de fosa séptica. 2,668Total $ 232,685

Cabe mencionar que al 31 de marzo de 2017 no han sido pagadas.




Normativa


"16. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, me permito aclararque se cancelaron los saldos de los proveedores que al 31 de diciembre del 2016 que teníanantigüedad mayor a cuatro meses, por lo siguientes motivos:

Comisión Federal de Electricidad.- Se cancela el saldo ya que al revisar en sitio no existíadicho circuito, por lo cual se solicitó su baja.

Isabel Morales Salaya.- Se detectaron la emisión de dos facturas de este proveedor en lascuales se cobraba el mismo servicio, sin embargo solo se hizo el pago una de ellas. Por locual se canceló una de ellas.

Biosistemas.- Al cierre de 2016 se detectó que existía duplicidad en la provisión, por lo cualse realizó la cancelación de uno de los asientos.

El saldo que se encuentra registrado en cuentas por pagar a favor de Galaz, Yamazaky,Ruiz Urquisa, S.C., se refiere a la provisión que se hizo para reconocer el gasto derivadode la Auditoría a los Estados Financieros del 2015, la cual no ha sido concluida, por lo cualno se ha hecho la liquidación del servicio.

Se realizó transferencia del Fideicomiso 80698 al Fideicomiso 80425 por gastos que fueronpagados en el ejercicio 2015, por $51,624.00, correspondiente al pago del servicio devalores.

Se anexa confirmación de saldo de Proveedor Istem Eléctrica del saldo al 31 de diciembrede 2016.



• Proporcionó asientos contables donde cancela saldos de la Comisión Federal deElectricidad, Isabel Morales Salaya y Bio Sistemas, S.A. de C.V., sin embargo, noproporcionó evidencia donde libera legalmente al Ente Público de ser el deudor,ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor, además al realizardichas cancelaciones se desprende que realizaron afectaciones incorrectamente aresultados al registrar dichos pasivos durante el ejercicio 2016.




• En la respuesta señala que Galaz, Yamazaky, Ruíz Urquiza, S.C. no ha concluídoel servicio, por lo que adicional a lo observado es un servicio no devengadoincumpliendo con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" delAcuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamentaly el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación delos momentos contables de los egresos, estableciendo su observancia obligatoria,de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que lastransacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización.

• No se aclaró el motivo de la antigüedad del saldo del proveedor Istem Eléctrica, S.A.de C.V.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

Renta de espacio PAMM

15. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró ingresos por $1,286,895 deSupermercados Internacionales HEB, S.A. de C.V., por el arrendamiento de un terreno deaproximadamente 2,400 metros de largo por 10.5 metros de ancho.

De lo anterior se observó que no formalizó el servicio con un contrato en el que seestablecieran las especificaciones, formas de pago, vigencia, penalizaciones para el casode incumplimiento, entre otros, además de los elementos para fijar el precio de acuerdoal dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro, pudiendoutilizar indistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materiade catastro, por instituciones de crédito o por el Instituto y Colegio Mexicano de Valuación deNuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante, como lo establecen los artículos 111y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, a continuaciónse muestra su integración:

Fecha Tipo Póliza Abonos31/01/16 Diario 15 $ 100,04212/02/16 Ingresos 228 107,03111/03/16 Diario 244 103,565




Fecha Tipo Póliza Abonos26/04/16 Diario 230 100,53623/05/16 Diario 260 101,63615/06/16 Diario 283 107,4746/07/16 Diario 251 106,1929/08/16 Diario 260 109,6889/09/16 Diario 213 109,34318/10/16 Diario 268 111,44017/11/16 Diario 229 110,95816/12/16 Diario 296 118,990Total $ 1,286,895

Normativa

RespuestaEl Ente Público:

"20. El registro del ingreso recibido de Supermercados Internacionales HEB, S.A. de C.V.,durante el ejercicio 2016 que esa H. Autoridad observa, solo es una consecuencia delcumplimiento de las obligaciones de pago derivadas de un contrato perfeccionado, unacuerdo de voluntades que en parte se rige por el derecho civil, por lo que debe decirseque el contrato del que deriva la observación, surte plenos efectos desde su firma, 14 deNoviembre de 2003, mismo que no puede ser revocado unilateralmente, ante las posiblesconsecuencias adversas para el Organismo.

No obstante lo anterior, habiendo revisado los archivos de este organismo, informoque se encontró copia fotostática simple del Contrato de Arrendamiento celebradopor la persona moral VIADUCTOS DE PEAJE, S.A. DE C.V., en calidad deARRENDADOR y SUPERMERCADOS INTERNACIONALES HEB, S.A. DE C.V., en calidadde ARRENDATARIO, de fecha 14 de Noviembre de 2003, en el cual se especificaronla forma de pago, vigencia, la penalización para el caso de incumplimiento, sin que seadviertan los elementos que sirvieron para fijar el precio; no obstante lo anterior, al habersecelebrado el contrato en esas circunstancias, desde el 14 de Noviembre de 2003, debeconsiderarse como un hecho consumado, imputable únicamente a ex funcionarios quelaboraron en aquella fecha, por tratarse de personas que ya no laboran para el Organismo.En la inteligencia de que VIADUCTOS DE PEAJE, S.A. DE C.V., dejo de operar el Periféricodel Área Metropolitana de Monterrey, con motivo de la resolución que decreto la caducidadde la concesión, dictado por el Ejecutivo del Estado el 26 de Septiembre de 2013, publicadoen el Periódico Oficial del Estado el 28 de Octubre de 2013, fecha desde la cual, el control yadministración de la autopista, está a cargo de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.




Solicito se declare solventada esta observación que se contesta. sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado queno presentó el contrato en el que se establecieran las especificaciones, formas de pago,vigencia, penalizaciones para el caso de incumplimiento, entre otros, además de loselementos para fijar el precio de acuerdo al dictamen emitido por la autoridad estatalcompetente en materia de catastro, por instituciones de crédito o por el Instituto y ColegioMexicano de Valuación de Nuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante.

El Ente Público señala en su respuesta la existencia de contrato celebrado con la personamoral Viaductos de Peaje, S.A. de C.V., sin embargo no fue exhibido, además, en su caso,no corresponde a la Red Estatal de Autopistas.


Uso marginal APM

16. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró ingresos por $8,142,596 de la ComisiónFederal de Electricidad según póliza de diario 243 del 11 de marzo de 2016 por el usomarginal de derecho de vía y su cruzamiento aéreo, de la autopista Periférico del ÁreaMetropolitana de Monterrey, para la construcción y tendido de la línea de transmisión deenergía eléctrica, denominadas: LT Escobedo-Mitras 115 KV-2C-18.6 Km 1113 ACSR-PA/CS, en una longitud total de ocupación de 9,726.72 metros, iniciando en el kilómetro5+069.81 para terminar en el kilómetro 14+796.53, en el cuerpo derecho del citadoperiférico; según Convenio REA/UDV/PAMM/01-2016 del 10 de marzo de 2016.

De lo anterior se observó que no proporcionó ni exhibió el dictamen emitido por laautoridad estatal competente en materia de catastro para fijar el precio, pudiendo utilizarindistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia decatastro, por instituciones de crédito o por el Instituto y Colegio Mexicano de Valuación deNuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante, como lo establecen los artículos 111y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa





"22. En el asunto que nos ocupa, esa H. Autoridad observa que respecto al contrato dereferencia, no se exhibió el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materiade catastro, en su caso, por instituciones de crédito o por el Instituto y Colegio Mexicano deValuación de Nuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante, que sirviera de basepara fijar el precio.

A ese respecto, es necesario argumentar que si bien es cierto, el contrato que se observa fuesuscrito por esta administración, también lo es que antes de ello, existían una serie de actosque se traducen en el consentimiento otorgado por el Organismo para su debida celebraciónpor el monto contratado, entre ellos, el dictamen expedido el 30 de Marzo de 2015 porel hoy Ex Director de Infraestructura de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León,en donde expresa a la Comisión Federal de Electricidad, la factibilidad para la ejecuciónde los trabajos solicitados; igualmente, se cuenta con un Informe de pago por el uso delderecho de vía por los trabajos materia del contrato, suscrito por el mismo Ex Director deInfraestructura, en donde informa que el solicitante deberá cubrir mediante un cheque elimporte hoy contratado; así también se cuenta con el justificante que arroja los costos porel uso del derecho de vía y supervisión, que suman un total de $8,142,596.43 pesos, quees el monto contratado.

Por otra parte, a la fecha se cuenta con un avalúo maestro que sirve de base para arribar a laconclusión que en la contratación de referencia, no existe afectación patrimonial en perjuiciodel organismo; y justifico lo anterior, con la copia certificada del Avaluó Maestro paradeterminar el valor del suelo y subsuelo del derecho de vía para proyectos de infraestructuradel Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, elaborado el 3 de Mayo de 2016, por elColegio de Valuadores de Nuevo León A.C., mismo que se anexa.

El avalúo mencionado tiene integrado el anexo que contiene el resumen de derecho de víadel Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, mismo que arroja un valor promediogeneral de $424.00 pesos (cuatrocientos veinticuatro pesos) por metro cuadrado deocupación superficial del suelo, cantidad que multiplicada por los 9,726.72 metros linealescontratados, arroja un total de $4,124,129.28 pesos, lo que nos conduce a determinar queel precio base fijado en el contrato es mayor al que arroja el avalúo, en consecuencia secumple con lo dispuesto por el artículo 111 de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que aún cuando proporcionó un avalúo para determinar el valor del suelo y subsuelo




del derecho de vía para proyectos de infraestructura del Periférico del Área Metropolitanade Monterrey, éste se elaboró en fecha posterior a la firma del convenio y no representa ladeterminación individual para el área otorgada de ocupación de 9,726.72 metros medianteuso marginal de derecho de vía y su cruzamiento aéreo.

El avalúo contempla información de los municipios de García, Escobedo, Apodaca,Pesquería y Juárez, Nuevo Léon.


17. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró ingresos por $155,431 de la ComisiónFederal de Electricidad según póliza de diario 243 del 11 de marzo de 2016 por eluso marginal de derecho de vía para el cruzamiento aéreo de la línea de transmisióndenominada LT Escobedo-Parque Industrial Escobedo 115 KV-2C-8.2 KM-1113 ACSR-PA/CS en el kilómetro 27+563.47 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, en unalongitud de 139.16 metros que incluye 0.85 kilómetros de cable subterráneo 2C; segúnConvenio REA/UDV/PAMM/02-2016 del 10 de marzo de 2016.

De lo anterior se observó que no proporcionó ni exhibió el dictamen emitido por laautoridad estatal competente en materia de catastro para fijar el precio, pudiendo utilizarindistintamente un avalúo expedido por la autoridad estatal competente en materia decatastro, por instituciones de crédito o por el Instituto y Colegio Mexicano de Valuación deNuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante, como lo establecen los artículos 111y 112 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"23. En el asunto que nos ocupa, esa H. Autoridad observa que respecto al contrato dereferencia, no se exhibió el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materiade catastro, en su caso, por instituciones de crédito o por el Instituto y Colegio Mexicano deValuación de Nuevo León, A.C. u organismos con objeto semejante, que sirviera de basepara fijar el precio.

A ese respecto, es necesario argumentar que si bien es cierto, el contrato que se observa fuesuscrito por esta administración, también lo es que antes de ello, existían una serie de actosque se traducen en el consentimiento otorgado por el Organismo para su debida celebraciónpor el monto contratado, entre ellos, el dictamen expedido el 30 de Marzo de 2015 porel hoy Ex Director de Infraestructura de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León,




en donde expresa a la Comisión Federal de Electricidad, la factibilidad para la ejecuciónde los trabajos solicitados; igualmente, se cuenta con un Informe de pago por el uso delderecho de vía por los trabajos materia del contrato, suscrito por el mismo Ex Director deInfraestructura, en donde informa que el solicitante deberá cubrir mediante un cheque elimporte hoy contratado; así también se cuenta con el justificante que arroja los costos porel uso del derecho de vía y supervisión, que suman un total de $155,430.51pesos, que esel monto contratado.

Por otra parte, a la fecha se cuenta con un avalúo maestro que sirve de base para arribar a laconclusión que en la contratación de referencia, no existe afectación patrimonial en perjuiciodel organismo; y justifico lo anterior, con la copia certificada del Avaluó Maestro paradeterminar el valor del suelo y subsuelo del derecho de vía para proyectos de infraestructuradel Periférico del Area Metropolitana de Monterrey, elaborado el 3 de Mayo de 2016, por elColegio de Valuadores de Nuevo León A.C., mismo que se anexa.

El avalúo mencionado tiene integrado el anexo que contiene el resumen de derechode vía del Periférico del Area Metropolitana de Monterrey, mismo que arroja un valorpromedio general de $424.00 pesos (cuatrocientos veinticuatro pesos) por metro cuadradode ocupación superficial del suelo, cantidad que multiplicada por los 139.16 metros linealescontratados, arroja un total de $59,003.84 pesos, lo que nos conduce a determinar queel precio base fijado en el contrato es mayor al que arroja el avalúo, en consecuencia secumple con lo dispuesto por el artículo 111 de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que aún cuando proporcionó un avalúo para determinar el valor del suelo y subsuelodel derecho de vía para proyectos de infraestructura del Periférico del Área Metropolitanade Monterrey, éste se elaboró en fecha posterior a la firma del convenio y no representala determinación individual para el área otorgada mediante uso marginal de derecho de víay su cruzamiento aéreo.

El avalúo contempla información de los municipios de García, Escobedo, Apodaca,Pesquería y Juárez, Nuevo Léon.





Varios

18. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró ingresos por $208,800 por conceptode depósitos en efectivo de Continental de Hidrocarburos y Servicios, S.A. de C.V., porel cual existe un juicio de nulidad de contrato ante el juzgado segundo civil oral con elexpediente 684/2016, derivado del contrato de arrendamiento de un bien inmueble (terreno)del 30 de septiembre de 2015, observando que al carecer de facturas de ingresos y ante laexistencia de dicho juicio no debió reconocer el ingreso por la naturaleza de la operación yen consecuencia contabilizó incorrectamente el mismo, en contravención a lo establecidoen el artículo 4 fracción XIX de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y alcapítulo III plan de cuentas (codificación 4.3.9) del Manual de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la ley enmención, a continuación se muestra su integración:

Fecha Tipo Póliza Importe24/10/16 Ingresos 119 $ 69,60009/11/16 Ingresos 78 69,60013/12/16 Ingresos 6 69,600Total $ 208,800

Normativa


"25. A efecto de clarificar íntegramente los argumentos relacionados con esta observación,me permito expresar lo siguiente: La demanda de inexistencia del contrato dearrendamiento se presentó el 7 de Diciembre de 2016, y fue admitida hasta el 6 de Enerode 2017, lo que implica que el registro de los ingresos que esa H. Autoridad observa, fueronrecibidos en fecha anterior a la presentación de la demanda, es decir, antes de que esteOrganismo determinara presentar la demanda. El registro del ingreso se considera correctoporque aun en este momento ese ingreso es patrimonio del Organismo, con la salvedadde que solo por resolución Judicial podrá ser devuelto a la persona moral Continental deHidrocarburos y Servicios. El hecho de que en la demanda que presentamos se haya hechouna devolución por consignación, debe tomarse en cuenta que dicha devolución se hizo por




ser un requisito procesal para la admisión de la demanda, mas ello no implica que en estemomento ese dinero tampoco sea parte del patrimonio de este ente.

Por otra parte, los depósitos de dinero efectuados por la persona Moral Continental deHidrocarburos y Servicios, S.A. de C.V., los realizó sin comunicarlo al organismo, ademásde que dichos ingresos no se tenían identificados, no obstante lo anterior, al día de hoyese ingreso sigue siendo del patrimonio del Organismo, pero está sujeto a un litigio y sedevolverá a la persona moral mencionada, en cuanto la autoridad judicial lo determine encaso de obtener sentencia favorable, ya que a contrario sentido, la autoridad judicial puededeterminar la validez legal del contrato de arrendamiento, es decir, solo una sentenciadictada por la autoridad judicial determinará si esos ingresos que se observan no sonpatrimonio de este Organismo.

Cabe precisar que los actos cuestionados cumplen con lo dispuesto por el artículo 134 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que los recursos de que se trata,han sido administrados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, ya quedichos principios no se han visto afectados con los actos que esa H., Autoridad observa.

Por lo anterior, solicito se declare solventada esta observación que se contesta. sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que enel ejercicio 2016 los ingresos no fueron clasificados con base a lo señalado en el artículo 4fracción XIX de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y al capítulo III plande cuentas (codificación 4.3.9) del Manual de Contabilidad Gubernamental.

El Ente Público no exhibió documentación en su respuesta, además el registro motivo dela observación carece de factura emitida por la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León yno demostró el devengo del ingreso, lo que originó presentar dicho monto incorrectamenteen el Estado de Actividades del Ente Público.

Adicionalmente, es de señalar que si la empresa en cuestión no ha usado el bien arrendado(acorde a lo establecido en el contrato), derivado de la problemática existente (juicio denulidad), ratifica la carencia del devengo y en consecuencia no debió reconocerse el ingreso.

Cabe mencionar que la Norma de Información Financiera D-1, establece en el párrafo45.1 que una entidad debe reconocer los ingresos cuando (o a medida que) satisfagauna obligación a cumplir mediante la transferencia del control sobre los bienes o serviciosacordados al cliente.






Gastos de funcionamiento

Servicios personales

19. El Ente Público proporcionó un Manual de administración de remuneraciones deprestaciones sociales y económicas firmado el 16 de noviembre de 2015 con vigencia2015-2016, y derivado de consulta efectuada el 9 de agosto de 2017 al portal de internetdel ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso enpublicar dicho manual, en contravención al artículo 36, de la Ley de Remuneraciones de losServidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa


"26. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexa documentoque comprueba que el manual de administración, de remuneraciones de prestacionessociales y económicas firmado el 16 de noviembre del 2015 y con vigencia 2015-2016 a lafecha se encuentra publicado en el portal de internet del Ente Público.

No pasa desapercibido que la cuestión que se observa es competencia de la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, autoridad que es laque en determinado momento puede sancionar tal omisión, ya que no es posible sancionardos veces la misma omisión.

Solicito no se considere una observación que competa a ese H. Organo Fiscalizador, en sucaso, la declare solventada. Anexo 19 Folio 1 a 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la liga de la página web en donde se pueda corroborar la publicaciónde su Manual de administración de remuneraciones de prestaciones sociales y económicas.

Lo anexado corresponde a una impresión de pantalla con títulos "Red Estatal de Autopistasde Nuevo León", "Artículo 95, fracción XVII, inciso A", "Contratos o convenios que regulenlas relaciones laborales del personal de base o de confianza" y "periodicidad mensual-septiembre 2017".





Cuotas al Isssteleon

20. El Ente Público no incorporó o inscribió al Director General en alguna institución que presteel servicio de seguridad social, dicho trabajador aparece en la nómina, por lo que existe larelación jurídica protegida por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en susartículos segundo y tercero, y en consecuencia contraviene lo señalado por el artículo 36fracción X de la citada Ley.

Así mismo, el Ente Público no efectuó conforme al régimen aplicable a saber, las retencionespor concepto de seguridad social y no realizó el pago de aportaciones patronales,incumpliendo con lo establecido en los artículos 3 y 58 de la Ley del Instituto de Seguridady Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Normativa


"29. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexandocumentos justificatorios consistentes en escrito con fundamentos jurídicos y contrato dehonorarios.

En fecha 17 de noviembre del 2016, el Organismo celebró mediante contrato de honorariosasimilables a sueldos, una relación laboral con el Ing. Mauricio Zavala Martínez, por loque de acuerdo al art 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de losTrabajadores del Estado de Nuevo León, por encontrarse en los supuestos del artículo 4de la misma Ley, el Ente Público, no incorporó al Director General en alguna institución deseguridad social, asimismo, y por consiguiente no se hicieron las retenciones por conceptode seguridad social y por ende, no realizó pago de aportaciones patronales; sumado a loanterior mediante escrito el Ing. Mauricio Zavala Martínez, renunció a cualquier servicio deseguridad social o a cualquier prestación de servicios médicos que pudiera designar laDirección Administrativa del Organismo, lo anterior por encontrarse en los supuestos delartículo 4 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores delEstado de Nuevo León y 1 y 2 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, encumplimiento del mismo artículo 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Socialesde los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Solicito se declare solventada esta observación que se contesta. sin anexos"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que noproporcionó evidencia de la inscripción del empleado en alguna institución que preste elservicio de seguridad social.

EL Ente Público señala que anexa "escrito con fundamentos jurídicos y contrato dehonorarios", sin embargo, no fueron exhibidos, además aún y cuando menciona que seencuentra en los supuestos del artículo 4 de la ley del Isssteleon y de que el Ing. MauricioZavala Martínez, renunció a cualquier servicio de seguridad social, lo anterior no lo eximedel cumplimiento a lo observado, dado que al tener un nombramiento, figurar en lista deraya, aparecer su remuneración en las partidas presupuestales y mantener una relaciónlaboral entre el servidor público y la entidad, es sujeto de incorporación al Isssteleon acordea lo establecido en el articulo 3 fracción III y 58 de la ley en mención.


21. Derivado de la revisión de los pagos realizados al Instituto de Seguridad Social y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) se observó lo siguiente:

a) Pagos en exceso al Isssteleon por $234,181, ya que los montos pagados porconcepto de seguridad social son superiores a los registrados y retenidos a losempleados en las nóminas como sigue:

Quincena NóminaAMC

NóminaPAMM

NóminaBanobras

Total decuotas

retenidasa los

empleados

Cuotas delempleadopagadas alIsssteleon

Diferencia

1 $ 51,981 $ 86,282 $ - $ 138,263 $ 138,787 $ 524

2 50,771 85,309 - 136,080 138,265 2,184

3 50,771 83,409 - 134,180 137,341 3,161

4 48,732 82,899 - 131,631 136,147 4,516

5 49,362 83,550 - 132,912 150,900 17,988

6 48,309 82,497 - 130,807 135,106 4,299

7 47,586 81,623 - 129,209 134,128 4,919

8 47,060 81,727 - 128,787 133,775 4,988

9 45,810 80,445 - 126,256 133,705 7,450

10 48,834 92,799 - 141,633 149,888 8,255

11 48,858 95,294 - 144,153 153,576 9,424

12 48,360 95,325 - 143,685 158,457 14,773

13 48,800 94,880 2,499 146,180 160,976 14,796

14 53,028 94,744 2,499 150,271 163,439 13,168




Quincena NóminaAMC

NóminaPAMM

NóminaBanobras

Total decuotas

retenidasa los

empleados

Cuotas delempleadopagadas alIsssteleon

Diferencia

15 54,060 94,510 2,499 151,070 163,712 12,642

16 54,060 94,083 2,499 150,643 164,021 13,378

17 53,501 90,681 2,499 146,681 160,290 13,610

18 53,362 91,303 2,499 147,164 160,160 12,996

19 52,642 91,204 2,499 146,345 159,258 12,912

20 54,672 91,204 2,499 148,375 160,651 12,276

21 55,653 93,511 2,499 151,663 164,001 12,338

22 52,419 94,436 2,499 149,355 161,631 12,276

23 53,161 98,095 - 151,256 161,948 10,692

24 52,967 95,796 - 148,764 159,380 10,616Total $ 3,405,363 $ 3,639,542 $ 234,181

b) De la tabla anterior, de las quincenas 17 a la 24 se determinaron $96,486correspondientes a cuotas de empleados (pagadas) y adicionalmente $148,024por aportaciones patronales (ambas de seguridad social), de personal que no seencontraba laborando en el Ente Público y que promovieron juicios laborales, porlos cuales no exhibió documentación que obligue o justifique cubrir dichas cuotas yaportaciones, a continuación se muestra su integración:

No. deempleado

Cuotas Aportaciones Total

RE0004 $ 5,786 $ 8,855 $ 14,641

RE0430 4,211 6,445 10,656

RE0137 5,786 8,855 14,641

RE0448 4,210 6,445 10,655

RE0376 4,210 6,445 10,655

RE0319 4,210 6,445 10,655

RE0388 4,078 6,242 10,320

RE0297 5,786 8,855 14,641

RE0438 4,211 6,445 10,656

RE0060 20,456 31,826 52,282

RE0457 5,786 8,855 14,641

RE0476 4,078 6,242 10,320

RE0570 4,211 6,445 10,656

RE0526 5,603 8,576 14,179

RE9065 8,343 12,779 21,122

RE9106 1,338 2,048 3,386

RE9088 427 654 1,081

RE0612 773 945 1,718

RE9216 61 75 136

RE9115 2,922 4,547 7,469Total $ 96,486 $ 148,024 $ 244,510




Al respecto cobra aplicación (relevancia) la tesis de jurisprudencia 2a./J. 39/2013 (10a.),publicada en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época,Libro XIX, abril de 2013, tomo 2, página 1607, registro digital: 2003322, con el rubro:"OFRECIMIENTO DEL TRABAJO. EL AVISO DE BAJA DEL TRABAJADOR ANTE ELINSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, POSTERIOR A LA FECHA INDICADACOMO DEL DESPIDO PERO PREVIA A LA OFERTA, SIN ESPECIFICAR LA CAUSA QUELA ORIGINÓ, NO IMPLICA MALA FE (MODIFICACIÓN DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J.19/2006 E INTERRUPCIÓN DE LA DIVERSA 2a./J. 74/2010)".

Económica - Monto no solventado $382,205


"30.a. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se aclara quelas diferencias en los montos por concepto de Seguridad Social que fueron pagados yque son superiores a los retenidos a empleados del organismo se debe a las personasque se encuentran con demanda laboral, al no tener la baja definitiva con fundamento endisposiciones laborales se realizaron dichos pagos.

En la observación 30.b se inserta jurisprudencia relacionada con esta observación, con lacual solicito se me tenga por solventada la misma. sin anexos

30.b. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se anexadocumentación que justifica las cuotas y aportaciones, lo cual se considera acertado porser aplicable la jurisprudencia y artículos relativos de la Ley del ISSSTELEON, la primeraconsidera la conducta de la demandada en su caso por la baja, los segundos la obligaciónde cubrir las cuotas por el propio Organismo en caso de no pagarlas los trabajadores porprecisamente no encontrarse generando salario, de igual forma, las posibles sanciones aque el Organismo que representamos estaría sujeto por no hacer los pagos debidos.

JURISPRUDENCIA RELATIVA A LA BUENA O MALA FE CUANDO SE NIEGA ELDESPIDO Y OFERTA EL TRABAJO:

Época: Décima Época

Registro: 2003373

Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito

Tipo de Tesis: Jurisprudencia

Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta




Libro XIX, Abril de 2013, Tomo 3

Materia(s): Laboral

Tesis: I.13o.T. J/2 (10a.)

Página: 1935

PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO LABORAL. EL TRABAJADOR PUEDE OFRECERCUALQUIERA QUE ACREDITE SU BAJA ANTE EL INSTITUTO MEXICANO DELSEGURO SOCIAL PARA JUSTIFICAR LA MALA FE EN EL OFRECIMIENTO DETRABAJO, AUN CUANDO NO SEA UN HECHO CONTROVERTIDO EN LA DEMANDA.

De conformidad con el artículo 777 de la Ley Federal del Trabajo, por regla general, laspruebas que se rindan en juicio deben referirse a los hechos controvertidos cuando no hayansido confesados por las partes. No obstante lo anterior, en materia laboral existe una figurasui géneris llamada "ofrecimiento de trabajo", que nace cuando un trabajador ejercita unaacción contra su patrón generada por despido injustificado, y éste lo niega y ofrece el trabajo,que puede ser de buena o mala fe según las condiciones en que se proponga, lo que suponeel ejercicio de una acción, la oposición de una defensa y la imposición de la carga de laprueba para demostrar el despido. Ahora bien, dado que dicho ofrecimiento ocurre cuandose contesta la demanda, y formalmente se realiza en la etapa de demanda y excepcionesde la audiencia trifásica, es en ese momento cuando se configura un hecho nuevo en eljuicio que puede dar lugar a que se ofrezcan pruebas relacionadas con él, y dado que elofrecimiento de trabajo debe estudiarse a la luz de todo aquello que permita concluir sirevela o no la intención del patrón de continuar la relación laboral, o si solamente se hizopara revertir la carga de la prueba al trabajador sobre el hecho del despido, ya que deello depende su calificación de buena o mala fe, por lo que para tal efecto se analizan,por un lado, las condiciones con que se ofrece el trabajo, es decir, categoría, salario yhorario; y, por el otro, la conducta del patrón que revele la sola intención de revertir la fatigaprocesal, entre las que se encuentra la baja del trabajador ante el Instituto Mexicano delSeguro Social con anterioridad a la oferta de trabajo, aun cuando no haya sido una cuestiónprecisada en la demanda; por tanto, lo relativo a este hecho puede ser materia de prueba, altener como objeto demostrar la mala fe del ofrecimiento, por ser un hecho que surge hastaque se contesta la demanda y se lleva a cabo en la etapa relativa de la audiencia de ley.Consecuentemente, si conforme al artículo 776 de la citada ley son admisibles en el procesotodos los medios de prueba que no sean contrarios a la moral y al derecho, el trabajadorpuede ofrecer cualquiera para demostrar que fue dado de baja ante el referido instituto deseguridad social con anterioridad al ofrecimiento de trabajo propuesto por el patrón.

DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMERCIRCUITO.




Amparo directo 84/2009. Macduh, S.A. de C.V. y otros. 23 de marzo de 2009. Unanimidad devotos. Ponente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Secretaria: Erika Espinosa Contreras.

Amparo directo 1211/2011. Colegio María Montessori Martí, A.C. y otra. 8 de diciembrede 2011. Unanimidad de votos. Ponente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Secretaria:Verónica Beatriz González Ramírez.

Amparo directo 468/2012. José Luis Quezada Juárez. 29 de junio de 2012. Unanimidad devotos. Ponente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Secretaria: Verónica Beatriz GonzálezRamírez.

Amparo directo 227/2012. Alimentos Extraordinarios, S.A. de C.V. 6 de julio de 2012.Unanimidad de votos. Ponente: José Manuel Hernández Saldaña. Secretario: Omar DavidUreña Calixto.

Amparo directo 1166/2012. 17 de enero de 2013. Unanimidad de votos. Ponente: JoséManuel Hernández Saldaña. Secretario: Lenin Mauricio Rodríguez Oviedo.

LEY DEL ISSSTELEON:

Artículo 24.- Cuando no se hubieren hecho a los servidores públicos las retencionesprocedentes conforme a esta Ley, la entidad pública obligada será responsable del pago.Cuando el Instituto hubiese realizado un pago indebido, por omisión o error en el informerendido o documentación expedida por la entidad pública, el citado Instituto realizará losajustes necesarios en el monto de las prestaciones subsecuentes de carácter periódicoque se estuviesen otorgando, con el objeto de adecuarlas al monto que le corresponden.Lo dispuesto en los párrafos anteriores, será sin perjuicio de las sanciones que resultenaplicables a los responsables de las situaciones previstas en este precepto. La imposiciónde estas sanciones no eximirá a las entidades públicas de la obligación de resarcir al Institutopor los daños causados.

Artículo 28.- Las entidades públicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha odentro del plazo señalado pagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda, auna tasa anual que será 50% mayor a la más alta de entre las que se indican a continuación,correspondientes al mes inmediato anterior a aquél por el que se deban pagar los intereses:I.- La Estimación del Costo Porcentual Promedio de Captación que publique el Banco deMéxico; II.- La Tasa de Interés Interbancaria Promedio, determinada por el Banco de Méxicopara plazo de 28 días, promediada por el mes de que se trate, o III.- Rendimiento promediode las emisiones que se hubieren colocado en el mes de que se trate, de los Certificadosde la Tesorería de la Federación con vencimiento a 28 días. El Director General del Institutoelegirá la tasa mayor entre las señaladas, misma que se publicará en el Periódico Oficial delEstado dentro de los diez primeros días del mes por el cual se deban pagar los intereses ala referida tasa. En caso de que en algún mes no se determine cualesquiera de las tasas




citadas en las fracciones anteriores, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado determinará aquélla que la sustituya. sin anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado queseñala que lo observado "se debe a las personas que se encuentran con demanda laboral,al no tener la baja definitiva con fundamento en disposiciones laborales se realizarondichos pagos" e inserta jurisprudencia, sin embargo, no exhibió documentación quecompruebe cuáles empleados se encuentran en dicha situación, además el expediente delprocedimiento legal y, en su caso, el cálculo determinado en el cual conste en términosmonetarios el beneficio a favor del Ente Público de mantener la seguridad social (cuotas yaportaciones) a cargo del mismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

22. En esta cuenta se registró un monto neto de $115,480, por concepto de depuración ydiferencias en cuotas y aportaciones Isssteleon del ejercicio 2016, observando que no seexhibió la documentación justificativa y comprobatoria de las operaciones, incumpliendo loestablecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, a continuación se muestra su integración:

Fecha Tipo Póliza Cargo Abono

30/06/2016 Diario 92 $ 88,678 $ -

30/06/2016 Diario 291 - 25,486

31/07/2016 Diario 66 6,312 -

31/07/2016 Diario 66 8,416 -

31/07/2016 Diario 66 1,402 -

31/07/2016 Diario 66 702 -

31/07/2016 Diario 66 351 -

31/07/2016 Diario 263 3,948 -

31/07/2016 Diario 263 5,265 -

31/07/2016 Diario 263 594 -

31/07/2016 Diario 263 440 -

31/07/2016 Diario 263 219 -

31/08/2016 Diario 83 5,709 -

31/08/2016 Diario 83 7,612 -

31/08/2016 Diario 83 1,268 -

31/08/2016 Diario 83 635 -




Fecha Tipo Póliza Cargo Abono

31/08/2016 Diario 83 317 -

31/08/2016 Diario 276 3,838 -

31/08/2016 Diario 276 5,118 -

31/08/2016 Diario 276 569 -

31/08/2016 Diario 276 427 -

31/08/2016 Diario 276 213 -

31/12/2016 Diario 92 111 -

31/12/2016 Diario 92 - 5

31/12/2016 Diario 92 - 2

31/12/2016 Diario 347 - 317

31/12/2016 Diario 347 - 663

31/12/2016 Diario 347 - 110

31/12/2016 Diario 347 - 53

31/12/2016 Diario 347 - 28

Subtotal $ 142,144 $ 26,664

Total $ 115,480


• Los registros se realizaron contra la cuenta 2103-3000 (aportaciones de seguridadsocial).

• Conforme al punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública /patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten lasPrincipales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales)establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y esliberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al EntePúblico de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente porel acreedor.



"31. La depuración de los $ 115,480 que se realizó en diferentes periodos, corresponden alpersonal que tenía demanda laboral en los años anteriores y que de acuerdo al fundamentoen disposiciones laborales que nos entregó la parte jurídica se reconoció como gastos delorganismo.

Se envía la jurisprudencia y artículos relativos de la Ley del ISSSTELEON, la primeraconsidera la conducta de la demandada en su caso por la baja, los segundos la obligaciónde cubrir las cuotas por el propio Organismo en caso de no pagarlas los trabajadores por




precisamente no encontrarse generando salario, de igual forma, las posibles sanciones aque el Organismo que representamos estaría sujeto por no hacer los pagos debidos.

JURISPRUDENCIA RELATIVA A LA BUENA O MALA FE CUANDO SE NIEGA ELDESPIDO Y OFERTA EL TRABAJO:

Época: Décima Época

Registro: 2003373

Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito

Tipo de Tesis: Jurisprudencia

Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta

Libro XIX, Abril de 2013, Tomo 3

Materia(s): Laboral

Tesis: I.13o.T. J/2 (10a.)

Página: 1935

PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO LABORAL. EL TRABAJADOR PUEDE OFRECERCUALQUIERA QUE ACREDITE SU BAJA ANTE EL INSTITUTO MEXICANO DELSEGURO SOCIAL PARA JUSTIFICAR LA MALA FE EN EL OFRECIMIENTO DETRABAJO, AUN CUANDO NO SEA UN HECHO CONTROVERTIDO EN LA DEMANDA.

De conformidad con el artículo 777 de la Ley Federal del Trabajo, por regla general, laspruebas que se rindan en juicio deben referirse a los hechos controvertidos cuando no hayansido confesados por las partes. No obstante lo anterior, en materia laboral existe una figurasui géneris llamada "ofrecimiento de trabajo", que nace cuando un trabajador ejercita unaacción contra su patrón generada por despido injustificado, y éste lo niega y ofrece el trabajo,que puede ser de buena o mala fe según las condiciones en que se proponga, lo que suponeel ejercicio de una acción, la oposición de una defensa y la imposición de la carga de laprueba para demostrar el despido. Ahora bien, dado que dicho ofrecimiento ocurre cuandose contesta la demanda, y formalmente se realiza en la etapa de demanda y excepcionesde la audiencia trifásica, es en ese momento cuando se configura un hecho nuevo en eljuicio que puede dar lugar a que se ofrezcan pruebas relacionadas con él, y dado que elofrecimiento de trabajo debe estudiarse a la luz de todo aquello que permita concluir sirevela o no la intención del patrón de continuar la relación laboral, o si solamente se hizopara revertir la carga de la prueba al trabajador sobre el hecho del despido, ya que deello depende su calificación de buena o mala fe, por lo que para tal efecto se analizan,por un lado, las condiciones con que se ofrece el trabajo, es decir, categoría, salario y




horario; y, por el otro, la conducta del patrón que revele la sola intención de revertir la fatigaprocesal, entre las que se encuentra la baja del trabajador ante el Instituto Mexicano delSeguro Social con anterioridad a la oferta de trabajo, aun cuando no haya sido una cuestiónprecisada en la demanda; por tanto, lo relativo a este hecho puede ser materia de prueba, altener como objeto demostrar la mala fe del ofrecimiento, por ser un hecho que surge hastaque se contesta la demanda y se lleva a cabo en la etapa relativa de la audiencia de ley.Consecuentemente, si conforme al artículo 776 de la citada ley son admisibles en el procesotodos los medios de prueba que no sean contrarios a la moral y al derecho, el trabajadorpuede ofrecer cualquiera para demostrar que fue dado de baja ante el referido instituto deseguridad social con anterioridad al ofrecimiento de trabajo propuesto por el patrón.

DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMERCIRCUITO.

Amparo directo 84/2009. Macduh, S.A. de C.V. y otros. 23 de marzo de 2009. Unanimidad devotos. Ponente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Secretaria: Erika Espinosa Contreras.

Amparo directo 1211/2011. Colegio María Montessori Martí, A.C. y otra. 8 de diciembrede 2011. Unanimidad de votos. Ponente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Secretaria:Verónica Beatriz González Ramírez.

Amparo directo 468/2012. José Luis Quezada Juárez. 29 de junio de 2012. Unanimidad devotos. Ponente: María del Rosario Mota Cienfuegos. Secretaria: Verónica Beatriz GonzálezRamírez.

Amparo directo 227/2012. Alimentos Extraordinarios, S.A. de C.V. 6 de julio de 2012.Unanimidad de votos. Ponente: José Manuel Hernández Saldaña. Secretario: Omar DavidUreña Calixto.

Amparo directo 1166/2012. 17 de enero de 2013. Unanimidad de votos. Ponente: JoséManuel Hernández Saldaña. Secretario: Lenin Mauricio Rodríguez Oviedo.

LEY DEL ISSSTELEON:

Artículo 24.- Cuando no se hubieren hecho a los servidores públicos las retencionesprocedentes conforme a esta Ley, la entidad pública obligada será responsable del pago.Cuando el Instituto hubiese realizado un pago indebido, por omisión o error en el informerendido o documentación expedida por la entidad pública, el citado Instituto realizará losajustes necesarios en el monto de las prestaciones subsecuentes de carácter periódicoque se estuviesen otorgando, con el objeto de adecuarlas al monto que le corresponden.Lo dispuesto en los párrafos anteriores, será sin perjuicio de las sanciones que resultenaplicables a los responsables de las situaciones previstas en este precepto. La imposición




de estas sanciones no eximirá a las entidades públicas de la obligación de resarcir al Institutopor los daños causados.

Artículo 28.- Las entidades públicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha odentro del plazo señalado pagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda, auna tasa anual que será 50% mayor a la más alta de entre las que se indican a continuación,correspondientes al mes inmediato anterior a aquél por el que se deban pagar los intereses:I.- La Estimación del Costo Porcentual Promedio de Captación que publique el Banco deMéxico; II.- La Tasa de Interés Interbancaria Promedio, determinada por el Banco de Méxicopara plazo de 28 días, promediada por el mes de que se trate, o III.- Rendimiento promediode las emisiones que se hubieren colocado en el mes de que se trate, de los Certificadosde la Tesorería de la Federación con vencimiento a 28 días. El Director General del Institutoelegirá la tasa mayor entre las señaladas, misma que se publicará en el Periódico Oficial delEstado dentro de los diez primeros días del mes por el cual se deban pagar los intereses ala referida tasa. En caso de que en algún mes no se determine cualesquiera de las tasascitadas en las fracciones anteriores, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado determinará aquélla que la sustituya.

Solicito se declare solventada esta observación que se contesta. sin anexos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queseñaló que "corresponden al personal que tenía demanda laboral en los años anteriores yque de acuerdo al fundamento en disposiciones laborales que nos entregó la parte jurídicase reconoció como gastos del organismo", sin embargo, no exhibió documentación quecompruebe cuáles empleados se encontraban en dicha situación, además el expedientedel procedimiento legal y, en su caso, el cálculo determinado en el cual conste en términosmonetarios el beneficio a favor del Ente Público de mantener la seguridad social (cuotas yaportaciones) a cargo del mismo.



Materiales y suministros

23. De la revisión a la clasificación contable de gastos, se observó que se registró en lascuentas de materiales y útiles de administración y en IVA no acreditable, la adquisiciónde 5 controles de acceso con reconocimiento facial por $143,469, mismos que debióregistrar en la cuenta de activo no circulante (bienes muebles), contraviniendo lo señalado




en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 8 -monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) y el capítulo III plan decuentas (codificación 1.2.4) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, a continuación se muestra su integración:

Cuentacontable

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe

5200-2100 29/02/16 Diario 24 Factura sc000151 y sc000152 de JMH Asesoría y Consultoría, S.C.por 3 controles de acceso con reconocimiento facial.

$ 74,208

5200-8000 29/02/16 Diario 24 Factura sc000151 y sc000152 de JMH Asesoría y Consultoría, S.C.por 3 controles de acceso con reconocimiento facial.

11,873

5200-2100 29/02/16 Diario 217 Factura sc000150 de JMH Asesoría y Consultoría, S.C. por 2 controlesde acceso con reconocimiento facial.

49,472

5200-8000 29/02/16 Diario 217 Factura sc000150 de JMH Asesoría y Consultoría, S.C. por 2 controlesde acceso con reconocimiento facial.

7,916

Total $ 143,469

Normativa


"32. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta, se realiza póliza dereclasificación y se reconoce como activo los controles de acceso simple que se registró enla cuenta de material y útiles de administración en el ejercicio de 2016.

Se anexa documentación justificativa y comprobatoria, por lo que solicito se consideresolventada esta observación que se contesta. Anexo 22 Folio 1 a 46"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que durante el ejercicio 2016 registró como gasto la adquisición de 5 controles deacceso con reconocimiento facial siendo que no corresponden a un gasto del Ente, loque originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 dediciembre de 2016.

Incluyen pólizas número 22 y 237 del 17 de octubre de 2017 en la que realizó cargo a lacuenta de mobiliario y equipo de oficina y abono a rectificaciones de resultados de ejerciciosanteriores por $143,469, cifra que corresponde al total observado; además de lo anterior,anexan las pólizas y facturas señaladas en la observación.





Penas y multas

24. El Ente Público registró en esta cuenta un monto de $955,200 por consignación decertificado de depósito a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, porpromoción de juicio de nulidad de contrato ante el juzgado segundo civil oral con elexpediente 684/2016, derivado del contrato del 30 de septiembre de 2015, con la empresaContinental de Hidrocarburos y Servicios, S.A. de C.V., por concepto de arrendamientode un bien inmueble (terreno), observando que dichos registros no corresponden a ungasto del Ente Público por la naturaleza de la operación y en consecuencia contabilizóincorrectamente el mismo, en contravención a lo establecido en el artículo 4 fracciónXV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y al capítulo III plan decuentas (codificación 5.1.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la ley en mención, acontinuación se muestra su integración:

Cuentacontable

. Fecha Tipo Póliza Concepto Importe

5200-7001-0021 02/12/16 Egresos 309 Devolución de ingresos por Juicio de nulidad de contrato. $ 835,200

5200-7001-0021 02/12/16 Egresos 310 Devolución de ingresos por Juicio de nulidad de contrato [depósito engarantía].

120,000

Total $ 955,200

Normativa


"34. Solicito a ese H. Órgano Fiscalizador se considere correcto el registro en la cuenta degastos por la cantidad de $955,200.00 pesos, toda vez que el momento contable del gastodebe reflejarse como tal porque deriva de obligaciones de la Ley como son los requisitosde procedencia y que deben acompañarse a una demanda de conformidad por tratarsede un juicio de nulidad de contrato cuyo objetivo es que la autoridad judicial dicte unaresolución o sentencia definitiva que ordene se haga el pago de dicha cantidad a favorde la persona moral demandada Continental de Hidrocarburos y Servicios S.A. de C.V.,es decir, independientemente del momento procesal actual en que se encuentra el litigio,el fin buscado es el contemplado en la fracción XV del artículo 4 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, con la salvedad de que tal consignación se realizó inicialmente




sin esperar al dictado de la sentencia, para acreditar la buena fe de este organismo, ypor ser un requisito procesal para la procedencia del juicio que se ha planteada, pues nosería válido jurídicamente que se solicite la nulidad de un juicio de arrendamiento, y a lamisma vez, este organismo retenga las cantidades de dinero por las cuales expidió lasfacturas correspondientes sin hacer la devolución de dicha cantidad, aunado a que dichasfacturas también forman parte del litigio, tal y como lo previene el artículo 614 del Códigode Procedimientos Civiles vigente en el Estado el cual a la letra dice:

Artículo 614.- Al escrito de demanda se acompañarán necesariamente:

I.- El documento o documentos que acrediten el carácter con que el litigante sepresente en juicio, en el caso de tener la representación legal de alguna personafísica o moral;

II.- El poder que acredite la personalidad del mandatario cuando éste intervenga;

III.- Los documentos en que fundamenten su acción y todos los demás que quieranutilizar como prueba;

IV.- Tantas copias simples o fotostáticas siempre que sean legibles a simple vista, cuantasfueren las personas demandadas, del escrito de demanda y de todos los documentosque acompañe, para el efecto de correr traslado.

V.- Cuando se acompañen grabaciones de audio o video o discos de computadora, para quese imponga de ellos, se exhibirá un duplicado certificado por notario público de los mismospara ser entregado a la parte demandada al corrérsele traslado.

En conclusión, debe tomarse en cuenta que se trata de un juicio de nulidad de contratode arrendamiento cuyo objetivo es que la autoridad judicial dicte una resolución osentencia definitiva que ordene se haga el pago de dicha cantidad a favor de la personamoral demandada Continental de Hidrocarburos y Servicios S.A. de C.V., es decir,independientemente del momento procesal actual en que se encuentra el litigio, el finbuscado es el contemplado en la fracción XV del artículo 4 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, con la salvedad de que tal consignación se realizó inicialmente sin esperaral dictado de la sentencia, para acreditar la buena fe de este organismo, y por ser unrequisito procesal para la procedencia del juicio que se ha planteada, pues no sería válidojurídicamente que se solicite la nulidad de un juicio de arrendamiento, y a la mismavez, este organismo retenga las cantidades de dinero por las cuales expidió las facturascorrespondientes sin hacer la devolución de dicha cantidad, aunado a que dichas facturastambién forman parte del litigio".

Por lo anterior, solicito se considere solventada esta observación que se contesta.




Se anexa documentación justificativa y comprobatoria. Anexo 24 Folio 1 a 14"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que los materiales y suministros corresponden a toda clase de insumos y suministrosrequeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividadesadministrativas, conceptos que no corresponden a lo registrado por el Ente Público.

Cabe mencionar que el monto señalado en la observación ya fue registrado en el ejercicio2015 como un ingreso, para lo cual al inicio del ejercicio 2016 se encontraba en resultadosde ejercicios anteriores.


25. El Ente Público registró en la cuenta 5200-7001-0021, mediante póliza de diario 308 deabril de 2016 un monto de $106,773, por concepto depuración de otras cuentas por cobrardel ejercicio 2015, observando que dichos registros no corresponden a un gasto del EntePúblico del ejercicio 2016 y en consecuencia contabilizó incorrectamente el mismo, encontravención a lo establecido en el artículo 4 fracción XV de la Ley General de ContabilidadGubernamental (LGCG) y al capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.2) del Manual deContabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad conel artículo 7 de la ley en mención.

Normativa


"35. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta se realiza pólizade reclasificación, cancelando el gasto en la cuenta resultado del ejercicio 2016 contra lacuenta rectificación de ejercicios anteriores.

Se anexa documentación justificativa y comprobatoria, solicitando se declare solventadaesta observación que se contesta. Anexo 25 Folio 1 a 34"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que durante el ejercicio 2016 registró como gasto la cancelación de cuentas por cobrar




siendo que no corresponden a un gasto del Ente, lo que originó presentar dicho montoincorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016.

Incluyen póliza número 240 del 17 de octubre de 2017 en la que realizó cargo a lacuenta de resultados de ejercicios anteriores y abono a rectificaciones de resultados deejercicios anteriores por $106,772.86, cifra que corresponde al total observado, ambascuentas corresponden al grupo de hacienda pública/patrimonio generado; cabe señalar queanexan diversa documentación de los ejercicios 2014 y 2015, sin embargo, de la misma nose desprende la justificación de la cancelación de dichas cuentas por cobrar.


Servicios generales

26. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por un total de $934,116, porconcepto de servicios recibidos durante el ejercicio 2015, observando que no se registrócontablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2016, lo anterioren contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdopor el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo porel que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los egresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a lafecha de su realización, independientemente de la de su pago, lo anterior se integra comosigue:

Cuenta contable Fecha Tipo Póliza Proveedor Factura Concepto Importe

5200-3900-0004 31/01/2016 Diario 201 I + D México, S.A. deC.V.

1F87D6C1 Administración ygestión del cobro detelepeaje noviembre2015.

$ 135,104


1F87D6C1 Administración ygestión del cobro detelepeaje noviembre2015.

123,601


5FFD8BE5 Administración ygestión del cobro detelepeaje noviembre2015.

115,005


5FFD8BE5 Administración ygestión del cobro detelepeaje noviembre2015.

115,005




Cuenta contable Fecha Tipo Póliza Proveedor Factura Concepto Importe

5200-3702-0005 18/03/2016 Diario 210 Mario AlbertoHernández Martínez

510 Transporte de personalde octubre de 2015caseta Lincoln.

48,225


515 Transporte de personalde octubre de 2015caseta Apodaca.

48,225


516 Transporte de personalde noviembre de 2015caseta Apodaca.

47,100


511 Transporte de personalde noviembre de 2015caseta Lincoln.

47,100


520 Transporte de personalde octubre de 2015.

24,335


520 Transporte de personalde octubre de 2015.

24,335


521 Transporte de personalde noviembre de 2015.

23,550


521 Transporte de personalde noviembre de 2015.

23,550

5200-3410-0005 29/02/2016 Diario 205 Elsep SeguridadPrivada, S.A. de C.V.

890 Servicio de seguridadde noviembre 2015Apodaca.

21,493

5200-3301-0011 30/06/2016 Egresos 547 BTM Garza García,S.C.

954 Servicios contables deseptiembre de 2015.Fid.1617.

15,000


955 Servicios contablesde octubre de 2015.Fid.1617.

15,000


956 Servicios contables denoviembre de 2015.Fid.1617.

15,000

5200-3506-0006 31/01/2016 Diario 218 Clean Master delNorte, S.A. de C.V.

10714 Elementos de limpiezadel 01 al 15 denoviembre 2015.

13,212



12,739



12,360



12,360



11,650



11,650



9,377



9,140




Cuenta contable Fecha Tipo Póliza Proveedor Factura Concepto ImporteTotal $ 934,116

Normativa


"36. Para cumplimentar el motivo de esta observación que se contesta se realiza pólizade reclasificación, cancelando el gasto en la cuenta resultado del ejercicio 2016 contra lacuenta rectificación de ejercicios anteriores (cambios por errores contables)

Se anexa documentación justificativa y comprobatoria solicitando se declare solventada estaobservación que se contesta. Anexo 26 Folio 1 a 20"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que durante el ejercicio 2016 incumplió con el devengo contable al registrarincorrectamente dichas facturas, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente enel Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016.

Incluyen póliza número 238 del 17 de octubre de 2017 en la que realizó cargo a la cuentade resultados de ejercicios anteriores y abono a rectificaciones de resultados de ejerciciosanteriores por $1,083,572.52, cifra que corresponde al total observado más IVA, ambascuentas corresponden al grupo de hacienda pública/patrimonio generado; además de loanterior, anexan las facturas señaladas en la observación.


Honorarios

27. El Ente Público celebró contrato de prestación de servicios con Galaz, Yamazaki, RuízUrquiza, S.C. el 2 de febrero de 2016 por $649,600, por concepto de realización deexámenes de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría con base en pruebasselectivas, de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones de los estados financierospor el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Dicho contrato en su cláusula cuarta establece: "El prestador de servicios se obliga apresentar, a más tardar el día 31 del mes de marzo de 2016, siempre y cuando toda lainformación hubiera sido proporcionada íntegra y correctamente al prestador de serviciosa más tardar el 8 de marzo de 2016, el Cuaderno de Dictamen de Estados Financieros en




el que se manifieste la opinión sobre los estados financieros y sus correspondientes notaspor el periodo de doce meses comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 yun resumen sobre las observaciones y recomendaciones en caso de que existan, de losmismos para el periodo auditado del ejercicio 2015."

A la fecha de la auditoría (3 de julio de 2017), el Ente Público proporcionó un borrador pararevisión del cuaderno de dictamen (sin firmas), observando que no exhibió lo siguiente:

a) Documento en el que se determine alguna circunstancia que afecte al cumplimientode lo establecido en la cláusula cuarta del contrato.

b) Cuaderno de Dictamen (firmado) de Estados Financieros en el que se manifieste laopinión sobre los estados financieros y sus correspondientes notas por el periodode doce meses comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

De lo anterior al no exhibir la evidencia de los servicios prestados, debidamente validadapor quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumple con el artículo 16fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

El monto pagado durante el ejercicio 2016 fue de $519,680 (con IVA) y el registrado engastos de $649,600, se integra como sigue:

Cuentacontable

. Fecha Tipo Póliza Concepto Importe

5200-3301-0005 31/03/16 Diario 342 Factura 3825 del 22 de marzo de 2016. $ 280,000

5200-8000-0010 31/03/16 Diario 342 Factura 3825 del 22 de marzo de 2016. 44,800

5200-3301-0001 20/05/16 Diario 50 Factura 3875 del 14 de abril de 2016. 168,000

5200-8000-0002 20/05/16 Diario 50 Factura 3875 del 14 de abril de 2016. 26,880

5200-3301-0001 31/08/16 Diario 73 Factura 4093 del 31 de agosto de 2016. 129,920Total $ 649,600



"37.a. Si bien es cierto que al momento de los trabajos de revisión y evaluación practicadosen el marco del proceso de fiscalización del ejercicio 2016, no se contaba con el dictamenemitido por auditores externos de los estados financieros en los que se manifestara laopinión sobre los estados financieros y sus correspondientes notas por el periodo de 12meses comprendido en la cuenta pública del ejercicio 2015, he de señalar que en el presentecaso, es necesario dejar acreditado que existen circunstancias especiales que afectanel cumplimiento de lo establecido en la cláusula cuarta del contrato, por lo siguiente: Elcontrato materia de la observación corresponde al dictamen que deberá emitirse respecto




a los estados financieros por el periodo comprendido del 1 de Enero del 2015 al 31 deDiciembre de 2015 de este organismo; sin embargo, al inicio de su vigencia no se contabacon el dictamen emitido por auditores externos de los estados financieros de la cuentapública correspondiente al 2014, traduciéndose en una causa justificada, ya que el dictamencorrespondiente de los estados financieros de la cuenta pública 2014, practicado por lapersona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C. fue concluido y presentado hasta el 16 deOctubre de 2016, tal y como lo justifico con la copia certificada del dictamen de los auditoresque me permito acompañar;

En virtud de lo anterior, dada la sistematización que implica el estado de situación financierade este organismo, con relación a las cuenta públicas 2014, 2015 y subsecuentes, ello porsi mismo implica un impedimento lógico-razonable para tener actualizado el dictamen deauditores externos de los estados financieros del ejercicio 2015 conforme al contrato del2016 que se analiza, porque el correspondiente a la cuenta pública 2014 fue concluido yentregado hasta el 16 de Octubre de 2016 como ya se ha mencionado.

Para clarificar lo anterior, me permito acompañar copia certificada del oficio CTG-209/2014que contiene la designación que hacen el C. Secretario de Finanzas y Tesorería General delEstado y el Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, en dondeasignan a la persona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C. la dictaminación de los estadosfinancieros por el periodo comprendido del 1 de Enero del 2014 al 31 de Diciembre de 2014de este organismo; así como copia certificada del contrato celebrado con dicha empresa, el2 de Marzo de 2016 con la que dio cumplimiento a la asignación ya referida; y se acompañatambién, el dictamen correspondiente de los estados financieros de la cuenta pública 2014,practicado por la persona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C., mismo que fue concluidoy presentado hasta el 16 de Octubre de 2016, con lo que se evidencia el retraso en elcumplimiento del contrato del que emana la observación que se contesta.

Por lo anterior, solicito se declare solventada esta observación que se contesta. Anexo 27Folio 1 a 44

37.b. Si bien es cierto que al momento de los trabajos de revisión y evaluación practicadosen el marco del proceso de fiscalización del ejercicio 2016, no se contaba con el dictamenemitido por auditores externos de los estados financieros en los que se manifestara laopinión sobre los estados financieros y sus correspondientes notas por el periodo de 12meses comprendido en la cuenta pública del ejercicio 2015, he de señalar que en el presentecaso, es necesario dejar acreditado que existen circunstancias especiales que afectanel cumplimiento de lo establecido en la cláusula cuarta del contrato, por lo siguiente: Elcontrato materia de la observación corresponde al dictamen que deberá emitirse respectoa los estados financieros por el periodo comprendido del 1 de Enero del 2015 al 31 deDiciembre de 2015 de este organismo; sin embargo, al inicio de su vigencia no se contabacon el dictamen emitido por auditores externos de los estados financieros de la cuenta




pública correspondiente al 2014, traduciéndose en una causa justificada, ya que el dictamencorrespondiente de los estados financieros de la cuenta pública 2014, practicado por lapersona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C. fue concluido y presentado hasta el 16 deOctubre de 2016, tal y como lo justifico con la copia certificada del dictamen de los auditoresque me permito acompañar;

En virtud de lo anterior, dada la sistematización que implica el estado de situación financierade este organismo, con relación a las cuenta públicas 2014, 2015 y subsecuentes, ello porsi mismo implica un impedimento lógico-razonable para tener actualizado el dictamen deauditores externos de los estados financieros del ejercicio 2015 conforme al contrato del2016 que se analiza, porque el correspondiente a la cuenta pública 2014 fue concluido yentregado hasta el 16 de Octubre de 2016 como ya se ha mencionado.

Para clarificar lo anterior, me permito acompañar copia certificada del oficio CTG-209/2014que contiene la designación que hacen el C. Secretario de Finanzas y Tesorería General delEstado y el Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, en dondeasignan a la persona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C. la dictaminación de los estadosfinancieros por el periodo comprendido del 1 de Enero del 2014 al 31 de Diciembre de 2014de este organismo; así como copia certificada del contrato celebrado con dicha empresa, el2 de Marzo de 2016 con la que dio cumplimiento a la asignación ya referida; y se acompañatambién, el dictamen correspondiente de los estados financieros de la cuenta pública 2014,practicado por la persona moral Pricewaterhouse Coopers, S.C., mismo que fue concluidoy presentado hasta el 16 de Octubre de 2016, con lo que se evidencia el retraso en elcumplimiento del contrato del que emana la observación que se contesta.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no proporcionó "el Cuaderno de Dictamen de Estados Financieros en el quese manifieste la opinión sobre los estados financieros y sus correspondientes notas porel periodo de doce meses comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 yun resumen sobre las observaciones y recomendaciones en caso de que existan, de losmismos para el periodo auditado del ejercicio 2015".

El Ente Público señaló "existen circunstancias especiales que afectan el cumplimiento delo establecido en la cláusula cuarta del contrato, por lo siguiente: El contrato materia de laobservación corresponde al dictamen que deberá emitirse respecto a los estados financierospor el periodo comprendido del 1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre de 2015 de esteorganismo; sin embargo, al inicio de su vigencia no se contaba con el dictamen emitido por




auditores externos de los estados financieros de la cuenta pública correspondiente al 2014,traduciéndose en una causa justificada, ya que el dictamen correspondiente de los estadosfinancieros de la cuenta pública 2014, practicado por la persona moral PricewaterhouseCoopers, S.C. fue concluido y presentado hasta el 16 de Octubre de 2016".

Del párrafo que antecede se desprende que a la fecha ya tiene más de un año de presentado(Dictamen del ejercicio 2014), sin embargo, el Dictamen del ejercicio 2015 aún no ha sidoconcluido por Galaz, Yamazaki, Ruíz Urquiza, S.C., además el servicio de auditoría es anualy ninguna cláusula del contrato menciona que la entrega del dictamen dependa de la opiniónemitida en los ejercicios anteriores.

Cabe mencionar que la NIA 710 (Información comparativa-Cifras correspondientes deperiodos anteriores y estados financieros comparativos) establece entre otras cuestiones:"Si los estados financieros del periodo anterior no fueron auditados, el auditor manifestaráen un párrafo sobre otras cuestiones del informe de auditoría que las cifras correspondientesde periodos anteriores no han sido auditadas. Sin embargo, dicha declaración no exime alauditor del requerimiento de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que lossaldos de apertura no contienen incorrecciones que afecten de forma material a los estadosfinancieros del periodo actual."

Lo anexado corresponde al Oficio CTG-209/2014 del 30 de septiembre de 2014,contrato REA/RP/DA/001/2016 del 2 de marzo de 2016, nombramiento del Director deAdministración del 19 de octubre de 2015 y Dictamen de Estados Financieros del ejercicio2014 firmado el 19 de octubre de 2016.



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP34-AOP081/2017-TE, al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $ 121,290,542, se seleccionaron $ 100,198,781, que representan un 83%,




revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a finde verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformea la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estadode Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante NTEPNL) y de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León(en adelante LFSENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 REANL/AMC/DI-16/08 -CP

Ampliación caseta Guadalupe I: edificación de oficinasadministrativas y de infraestructura, remodelación deplaza de cobro y señalamientos, ubicada en el km12+100 de la Autopista Monterrey - Cadereyta.

$ 11,678,526

2 REANL/PAMM/DI-16/06-CP

Colocación de sobrecarpeta en el subtramo del km.16+000 al km. 26+500 de la Autopista Periférico del ÁreaMetropolitana de Monterrey.

$ 6,470,338


Rehabilitación de la superficie de rodamiento y bacheoprofundo en zonas por especificación de la AutopistaMonterrey - Cadereyta km 6+000 al 9+300, así comoreparación de talud para proteger carril de baja encuerpo derecho en km. 6+100.

$ 6,190,411

4 REANL/PAMM/DI-16/07-CP

Reconstrucción de la estructura del pavimento delsubtramo km. 38+000 al km. 39+000 del cuerpoizquierdo y del subtramo del km. 23+000 al 23+500,de la Autopista Periférico del Área Metropolitana deMonterrey.

$ 6,089,414


Ampliación de caseta Guadalupe III: construcción depavimentos, muro de contención y obras inducidas,ubicada en el km 12+100 de la Autopista Monterrey -Cadereyta.

$ 5,961,462


Cambio a sistema de alumbrado eficiente, en diferentessubtramos de la Autopista Monterrey - Cadereyta.

$ 2,307,037


Construcción de barreras de protección en AutopistaMonterrey - Cadereyta en diferentes tramos (sistemadefensa metálica de tres crestas).

$ 2,036,067




8 Sin número Contrato de Supervisión Técnica relativo alFideicomiso 80698.

$ 2,733,733


$ 988,920

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

ACTIVO CIRCULANTE

Derechos a Recibir Bienes o Servicios


1 REANL/AMC/DI-16/08-CP

Ampliación caseta Guadalupe I: edificación deoficinas administrativas y de infraestructura,remodelación de plaza de cobro y señalamientos,ubicada en el km 12+100 de la Autopista Monterrey- Cadereyta.

$ 11,678,526

28. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto anual revisado yaprobado por el Fiduciario, en el cual se incluya la obra en referencia, obligación establecidaen el artículo VIII, numeral 8.5 Información Financiera y Otras Informaciones, inciso a,Presupuesto Anual, del Contrato Global del Fideicomiso No. 80425, documentación quedebe obrar en los archivos del Ente Público, en cumplimiento de lo establecido en el artículo105, segundo párrafo de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"En relación con la observación 1.3, se adjunta al presente escrito copia certificadade Presupuesto Anual revisado y autorizado por el fiduciario, copia certificada dePresupuesto Anual revisado y aprobado por el Ingeniero Independiente Ingeniería Controly Administración, S.A. de C.V. (ANEXO 2)

Con lo anterior se justifica que se contaba con el presupuesto anual revisado yaprobado por el fiduciario."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del formato de notificación del presupuesto anualaprobado, de fecha 22 de enero de 2016, en el que MBIA, Insurance Corporation ensu carácter de Fiduciario, aprueba el Presupuesto Anual de Operación, MantenimientoRutinario, Proyectos de Obra y Mantenimiento Mayor para el año fiscal que comienza el 1 deenero de 2016 y termina el 31 de diciembre de 2016, notificado a Nacional Financiera, S.N.C.(el Fiduciario), de dicha aprobación, lo cual no acredita cabalmente el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan asu respuesta, no se localizó la evidencia documental que compruebe que el Ente Públicopuso a disposición el presupuesto anual en tiempo y forma al Fiduciario, así como la queindique que éste último le notificó que su presupuesto había sido aprobado, misma que décerteza legal de dichos actos, por lo que en relación a ello, persiste la observación.



2 REANL/PAMM/DI-16/0 6-CP

Colocación de sobrecarpeta en el subtramo del km.16+000 al km. 26+500 de la Autopista Periférico delÁrea Metropolitana de Monterrey.

$ 6,470,338

29. De la revisión al plan anual de obras públicas de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo Leónpara el ejercicio fiscal 2016, de fecha de 27 de enero de 2016, se detectó que el Ente Públicoconsideró dentro del mismo, la ejecución de los trabajos "Colocación de sobrecarpeta enel subtramo del km 16+000 al 26+500 de la Autopista Periférico del Área Metropolitana deMonterrey", con un importe presupuestal de $23,386,530, teniendo como antecedente:

La ejecución mediante el contrato REANL/PAMM/DI/009/2014, de fecha de 28 de julio de2014, de los trabajos "Mantenimiento mayor de la carpeta asfáltica en tramos por especificardel km 0+000 al 39+000 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey", (en los cualesse incluye la totalidad del tramo en estudio); pagando un importe total de $119,345,743; loscuales se recibieron mediante Acta de Entrega-Recepción el día 17 de agosto del 2015; esde precisar que dichos trabajos se realizaron acorde a un diseño de pavimento avalado porprofesional responsable certificado en fecha 23 de junio de 2014.

De lo anterior se observa que el ente público incluyó en el plan anual de obras públicas,la rehabilitación del tramo del 16+000 al 26+500, cuando éste tenía 163 días de habersido rehabilitado, además, es de señalar que el diseño de pavimento elaborado para la




obra ejecutada en el ejercicio 2016, se realizó en fechas de julio y agosto de 2016, esdecir, a la fecha de ser presentado el plan anual, no se contaba con elementos técnicosnecesarios para acreditar la inclusión del tramo dentro de los trabajos de rehabilitación,lo cual robustece lo señalado, por lo tanto, no se considera factible que el Ente Públicohaya incluido dichos trabajos en su programa anual de obra pública 2016, incumpliendocon al obligación establecida en el artículo 19, fracción I, en relación con el artículo 26,párrafo tercero, de la LOPEMNL, y la cláusula VII, numeral 7.5 Información financiera yOtra Información, inciso (a) Presupuesto Anual; Presupuesto de O&M; Presupuesto deMantenimiento Mayor; presupuestos modificados, del Contrato Global de Operación delFideicomiso No. 80698, documentación que debe obrar en los archivos del Ente Público, encumplimiento de lo establecido en el artículo 105, segundo párrafo de la LOPEMNL. (Obs.5.1)

Normativa

Respuesta"En relación a esta observación, nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: la RedEstatal de Autopistas, dentro de la planeación de proyectos para el ejercicio 2016, preparoel plan anual de obra pública, tomando en cuenta obras que se ajustaran a los objetivos yplanes del Organismo, tomando siempre en consideración lo establecido en la Ley de ObrasPúblicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como demás leyes de observancia.

En ese tenor y como parte de la preparación del plan anual de obras para el ejercicio 2016,se recibió de parte del Ingeniero Independiente (figura técnica del Fideicomiso) en fecha20 de noviembre del 2015, oficio en donde recomienda a la Red Estatal de Autopistasde Nuevo León, el considerar trabajos de rehabilitación y mantenimiento del subtramocarretero km 16+000 al 39+000, presentándonos un reporte con los argumentos del porquéde su recomendación, haciendo referencia a daños y deterioros que se presentaban en esemomento, en el mencionado tramo. Así mismo nos recomienda el Ingeniero Independiente,el realizar el Diseño de Pavimento del tramo en cuestión, debido a distintos factoresque describe como lo son: la variación del número de ejes equivalentes, cambios enla normatividad de transito respecto a la circulación de los vehículos de carga pesada,incrementos sustanciales del aforo vehicular de un 38.70 % entre el año 2014 y 2015.(ANEXO 5)

Por lo que teniendo el conocimiento de lo antes descrito, se propuso entre otros proyectos,los trabajos de rehabilitación y conservación del subtramo del km 16+000 al 26+500 de laAutopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey.

Para realizar la propuesta del plan de obras y sus respectivos presupuestos, en apegoal artículo 19 Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León se




consideró lo siguiente: la elaboración de un presupuesto incluyendo el costo estimadode la obra, tomando en cuenta la posible estructura de pavimento que se requeriría parala rehabilitación y conservación del subtramo carretero, en el claro entendido de que porel corto tiempo que se tenía para presentarlo a aprobación del fideicomiso, era técnica ymaterialmente imposible contar con un diseño de pavimentos de acuerdo a los solicitadopor la Ley para la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León.Aclarando además que en el mismo presupuesto de obras 2016, fue en donde también sesolicitó una partida para la elaboración de estudios y proyectos, con lo cual se realizaríanlos Diseños de pavimentos.

Además de que en estricto apego a lo solicitado en el artículo 26 párrafo tercero de la Leyde Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, el cual a la letra dice:

"Artículo 26o.- Las dependencias y entidades, dentro de sus facultades, convocarán,adjudicarán o llevarán a cabo obra pública solamente cuando se cuente con saldo disponibledentro de su presupuesto autorizado y aprobado por la Secretaría, conforme a lo que seprevé en el Artículo precedente.

En casos excepcionales y previo oficio de autorización presupuestal de la Secretaría, lasdependencias y entidades podrán realizar el proceso de licitación sin contar con saldodisponible en su presupuesto.

Además se requerirá contar con los estudios y proyectos ejecutivos, las normas yespecificaciones de construcción, el programa de ejecución y, en general, todo lo relativo agarantizar la ejecución de las obras con los mínimos riesgos de modificaciones y situacionesimprevistas, y, en su caso, el programa de suministro, salvo para proyectos llave en manoe integrales, para los cuales se deberán contar con los requisitos indispensables queestablezca la dependencia o entidad"

La Red Estatal de Autopista, NO realizó Convocatoria, ni adjudico, ni llevo a cabo obrapública, hasta que se contó con los estudios y proyectos ejecutivos para realizar la obrapública de rehabilitación y conservación de pavimentos. Así se puede evidenciar en eloficio de terminación de los trabajos así como el acta de entrega física de los Diseño depavimentos de fechas 18 de agosto y 14 de Septiembre del 2016 así como la ConvocatoriaPública de fecha 16 de Septiembre de 2016 (ANEXO 6), en donde se puede observarclaramente lo antes descrito.

Por lo anterior y con el objetivo de cumplir con lo solicitado por la Ley para la Construccióny Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León, el mes de mayo de 2016 (fechaen que se pudo realizar el proceso de adjudicación de los diseños de pavimentos, debido aque Gobierno del Estado, no tuvo establecido el Comité de Apoyo para adjudicación y fallo




de los concursos de obra pública, hasta esas fechas) se realizó la contratación del diseño depavimento para la rehabilitación de los distintos subtramos por rehabilitar durante el ejercicio2016, los cuales se pusieron a disposición de los auditores adscritos a la Auditoria Superiordel Estado, durante el proceso de la revisión.

Es sumamente importante aclarar, en relación a lo observado, que la Red Estatal deAutopistas del Estado de Nuevo León, NO recibió de la Administración Anterior expedientesque permitieran realizar una Entrega-Recepción en forma clara y adecuada y mucho menosel Diseño de pavimentos avalado por profesional responsable certificado de fecha 23 dejunio de 2014, al que hacen referencia en su observación. Aclarando que únicamente selocalizó expediente unitario del contrato REANL/PAMM/DI/2014, en el cual se ubicaronalgunas estimaciones de obra, que contienen algunas pruebas de control de calidadde materiales utilizados en su construcción, pero NO localizando evidencia alguna dedocumentos que nos permitieran ver el cumplimiento a la Ley para la Construccióny Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León, como lo son: reportes odictámenes del Perito Profesional Responsable que estuvo durante la ejecución de la obra,así como tampoco reporte o dictamen del Perito Profesional Responsable que realizara larecepción de la obra, lo que evidentemente no pudiera dar certeza del cumplimento a lanormativa aplicable. Dicha aclaración se puede demostrar en el oficio (ANEXO 7) enviadoa la Contraloría y transparencia gubernamental del Estado de Nuevo León notificando loantes descrito, (ANEXO 8) así como también en el Informe de observaciones preliminarescon oficio no. CTG-DCAOP-832/2016, en donde de igual forma de evidencia que NO selocalizaban especificaciones técnicas de ese contrato del 2014, (ANEXO 9) y de la mismaforma se puede corroborar en la respuesta a la cuenta pública del ejercicio 2015 de fecha 19-diecinueve de Octubre de 2016-dos mil dieciséis que la Red Estatal de Autopistas entregoa la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, en donde bajo protesta de decir verdad,se menciona que no se localizó en los expedientes encontrados información del respectoal cumplimiento de la ley de pavimentos.

Así mismo también es de aclarar respecto a lo que menciona en su observación, respectoa que se incluyó en el plan de obras la rehabilitación del tramo cuando se tenía 163 días dehaber sido rehabilitado, que la fecha en que se realizaron los trabajos de rehabilitación en elsubtramo del km 16+000 al 26+500, mediante el contrato REANL/PAMM/DI/009/2014 fueronentre los meses de septiembre y noviembre de 2014, según consta en las estimaciones 2normal y 5 normal localizadas en el expediente unitario de obra (ANEXO 10) y los trabajosde rehabilitación mediante el contrato REANL/PAMM/DI/16/06-CP iniciaron el 28 de octubredel 2016, según consta en el contrato de obra anexo (ANEXO 11) es decir dos años despuésde haberse realizado los trabajos del año 2014, lo que evidencia el tiempo real que trascurrióentre ambos trabajos.

Por lo antes expuesto y reiterando en todo momento que los objetivos del Organismo RedEstatal de Autopista de Nuevo León, son siempre realizar con criterios de transparencia,




economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad queaseguren las mejores condiciones para el Estado, así como garantizar que las obras, unavez entregadas, sean funcionales y seguras; aporten un beneficio general a sus usuarios,a quienes transiten por las vialidades circundantes, y a quienes residan en las zonasinmediatas; y a la vez, no ocasionen un deterioro a la infraestructura existente, es quesolicitamos sea solventada su observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de Oficio S/N de fecha 18 de noviembre del 2015, firmado por laempresa INCA (Ingeniero Independiente), en donde recomienda al Ente Público atender losdeterioros de baja intensidad identificados en zonas aisladas para frenar su desarrollo; Actade entrega física del contrato REA/DI/PAMM/IR-02/2016, relativo al Diseño de pavimentos,efectuado en diferentes tramos de la Autopista Periférico del Área Metropolitana deMonterrey, de fecha 14 de Septiembre del 2016; Convocatoria Pública del contrato enestudio, publicada en fecha 16 de Septiembre de 2016; Oficio CTG-DCAOP-832/2016, endonde la Contraloría del Estado señala que no se localizaron las especificaciones técnicasdel subcontrato REANL/PAMM/DI/009/2014; Oficio DA-081-2016, mediante el cual el EntePúblico realiza las justificaciones y aclaraciones correspondientes a las observacionesseñaladas en el ejercicio 2015; factura, caratula de estimación, números generadores,croquis, fotografías y pruebas de laboratorio de las estimaciones 2 y 5 normales delSubcontrato "Mantenimiento mayor de la carpeta asfáltica en tramos por especificar delkm 0+000 al 39+000 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey"; SubcontratoREANL/PAMM/DI-16/06-CP, de fecha 27 de octubre de 2016; y catálogo de conceptosdel subcontrato REANL/PAMM-16/06-CP, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta,no se localizaron los estudios de preinversión necesarios para definir la factibilidad técnicaeconómica y social de la obra, mismos que la LOPEMNL requiere se ejecuten para con elloselaborar los programas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación delas obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyectooriginal.




30. En revisión del expediente, se detectó que en fecha 27 de octubre de 2016, se pactómediante el contrato en referencia la obra "Colocación de sobrecarpeta en el subtramo delkm 16+000 al 26+500 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey", porun importe de $21,567,794, para la cual se realizaron diversos diseños de pavimento enlos que se señala:

Punto 4.- "Revisión de la estructura de pavimento" la vida útil del pavimento existente paracada tramo de acuerdo a lo siguiente:

Tramo Cuerpo Vida útilaños

Fecha Diseño

16+000 - 21+000 Cuerpo Izquierdo 7.3 2 de Agosto 2016 16+000 - 21+000 Cuerpo Derecho 6.7 25 de Julio 2016 21+000 - 26+500 Cuerpo Izquierdo 11.6 3 de Agosto 2016 21+000 - 26+500 Cuerpo Derecho 11 28 de Julio 2016

Observando que previo a la asignación del contrato en referencia, se ejecutaron medianteel contrato REANL/PAMM/DI/009/2014, de fecha de 28 de julio de 2014, los trabajos de"Mantenimiento mayor de la carpeta asfáltica en tramos por especificar del km 0+000 al39+000 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey", (en el cual se incluye la totalidaddel tramo en estudio); pagando un importe total de $119,345,743; trabajos que se recibieronmediante Acta de Entrega-Recepción el día 17 de agosto del 2015; es de precisar que dichostrabajos se realizaron acorde a un diseño de pavimento avalado por profesional responsablecertificado en fecha 23 de junio de 2014, en el que se estableció lo siguiente:

Punto 8.- "Defecto de comportamiento que se requiere corregir, inciso 3 "Del análisis decapacidad estructural realizado con el método del Instituto de Ingeniería de la UNAM y elmétodo AASHTO, se obtuvo que el pavimento tiene una vida previsible superior a los 15años, considerando las propuestas de rehabilitación que se detallan a continuación:"

Punto 9.- "Propuesta de rehabilitación: De acuerdo a lo anterior se siguiere la siguienteopción de rehabilitación: TRAMO 0+000 al 35+000: Fresar y desperdiciar el pavimentoexistente en 3 centímetros de espesor cada 5 años, realizando bacheo profundo, calafateode grietas en acotamientos y reposición de la carpeta asfáltica de 3.0 centímetros de espesorcompactos compuesto por cemento asfáltico AC-20 modificado con polímeros utilizando en




la parte gruesa de su composición petrográfica material granítico de la zona (Lampazos),de manera que se tenga nivel 3 del Protocolo AMAAC".

De lo anterior se concluye lo siguiente:

De acuerdo al punto 4 del diseño de pavimento elaborado para el contrato de fecha 27 deoctubre de 2016, la vida útil mínima que arrojó el estudio efectuado fue de 6.7 años, es decirque el tramo podía seguir en funciones hasta la fecha 6 de abril de 2023, antes de recibirtrabajos de rehabilitación.

De acuerdo al punto 9 del diseño de pavimento avalado por profesional responsablecertificado en fecha 23 de junio de 2014 (tomando en cuenta la fecha en que fue avalado),el tramo podía seguir en funciones hasta la fecha 23 junio de 2019, antes de recibir trabajosde rehabilitación.

Por lo tanto, los trabajos realizados bajo el contrato en referencia asignado en elejercicio 2016, se consideran improcedentes, esto en razón de que el Ente Públicoaplicó trabajos en dicho tramo cuando éste tenía 1 año y 71 días de haber sidorehabilitado, haciendo evidente que hizo caso omiso a los tiempos indicados en losresultados de los puntos 4 y 9 de los diseños de pavimento antes mencionados parapoder efectuar las rehabilitaciones pertinentes, y con ello garantizar la correcta utilizaciónde los recursos públicos destinados para tal efecto, cabe señalar que todo el proceso deplaneación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución, tantopara el contrato REANL/PAMM/DI/009/2014, como para los trabajos asignados en elejercicio 2016, fue supervisado y avalado por el Ingeniero Independiente. (Obs. 5.3)

Económica - Monto no solventado $6,470,338

Respuesta"En relación a esta observación, nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: la RedEstatal de Autopistas de Nuevo León, dentro de sus metas y objetivos y atribuciones, taly como se establece en los artículos primero y segundo de la Ley que crea el OrganismoPúblico Descentralizado, son el planear, proyectar, promover, conservar, construir, explotar,administrar y operar todo el sistema Estatal de Autopistas de Cuota del Estado, por lo quecon ese objetivo se preparó el plan anual de obras incluyendo trabajos de conservación yrehabilitación a la red carretera que tiene bajo su responsabilidad.

Por lo tanto, la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León, tiene la atribución de aplicar losprocesos de conservación y rehabilitación más adecuados para cada caso que se presenteen la Red a su cargo, lo anterior con el objetivo de tener, en todo momento, una estructura depavimento que garantice la adecuada circulación de los usuarios con comodidad y seguridadconsiderando que los procesos de conservación por aplicar contribuyan a aumentar la




vida útil de la red vial teniendo en cuenta que cualquier proceso de conservación que seaplique contribuirá a aumentar la vida útil de la vialidad así como a mejorar la superficie derodamiento proporcionando así la seguridad necesaria para el tránsito de los usuarios.

Para cumplir con tales objetivos y con el pleno conocimiento de la obligatoriedad deapegarse a las normatividad en materia de construcción y rehabilitación de pavimentos,atendiendo al escrito que nos remite el Ingeniero Independiente en fecha 20 de noviembredel 2015, en donde recomienda a la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León, el considerartrabajos de rehabilitación y mantenimiento del subtramo carretero km 16+000 al 39+000,presentándonos un reporte con los argumentos del porqué de su recomendación, en dondehace referencia a daños y deterioros que se presentaban en la fechas de noviembre de2015, en el mencionado tramo. Así mismo nos recomienda el Ingeniero Independiente, elrealizar el Diseño de Pavimento del tramo en cuestión, debido a distintos factores como loson: la variación del número de ejes equivalentes, cambios en la normatividad de transitorespecto a la circulación de los vehículos de carga pesada, incrementos sustanciales delaforo vehicular de un 38.70 % entre el año 2014 y 2015. (ANEXO 5)

Por lo anterior y con el objetivo de cumplir con lo solicitado por la Ley para la Construccióny Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León, el mes de mayo de 2016 (fechaen que se pudo realizar el proceso de adjudicación de los diseños de pavimentos, debido aque Gobierno del Estado, no tuvo establecido el Comité de Apoyo para adjudicación y fallode los concursos de obra pública hasta esa fecha) se realizó la contratación del diseño depavimento para la rehabilitación de los distintos subtramos por rehabilitar durante el ejercicio2016, los cuales se pusieron a disposición de los auditores adscritos a la Auditoria Superiordel Estado, durante el proceso de revisión.

Es sumamente importante aclarar, en relación a lo observado, que la actual Administraciónde la Red Estatal de Autopistas del Estado de Nuevo León, considero como NO válidoel contenido del acta de Entrega Recepción, en relación a los expedientes que fueronlocalizados en los archivos que dejo la Administración Anterior, al presentar inconsistenciasen la información entregada, que permitieran realizar una Entrega-Recepción en formacorrecta, no localizándose el Diseño de pavimentos avalado por profesional responsablecertificado de fecha 23 de junio de 2014, al que hacen referencia en su observación.Únicamente se localizó expediente unitario del contrato REANL/PAMM/DI/2014, en el cualse ubicaron entre otros documentos, algunas estimaciones de obra, que contienen en formaparcial pruebas de control de calidad de materiales utilizados en su construcción, peroNO localizando evidencia alguna de documentos que nos permitieran ver el cumplimientoa la Ley para la Construcción y Rehabilitación de pavimentos del Estado de NuevoLeón, como lo son reportes o dictámenes del Perito Profesional Responsable que estuvodurante la ejecución de la obra, así como tampoco reporte o dictamen el Perito Profesional




Responsable que realizara la recepción de la obra, lo que evidentemente NO nos pudieradar certeza del cumplimento a la normativa aplicable.

Dicha aclaración se puede demostrar en el oficio (ANEXO 7) enviado a la Contraloríay transparencia gubernamental del Estado de Nuevo León notificando lo antes descrito,(ANEXO 8) así como también en el Informe de observaciones preliminares con oficio no.CTG-DCAOP-832/2016, en donde de igual forma de evidencia que NO se localizabanespecificaciones técnicas de ese contrato del 2014, (ANEXO 9) y de la misma forma sepuede corroborar en la respuesta a la cuenta pública del ejercicio 2015 de fecha 19-diecinueve de Octubre de 2016-dos mil dieciséis) que la Red Estatal de Autopistas entregoa la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, en donde bajo protesta de decir verdad,se menciona que no se localizó en los expedientes encontrados información del respectoal cumplimiento de la ley de pavimentos.

Aclarado lo anterior, nos permitimos continuar con una explicación que nos entrega el Ing.Andrés Martínez Reyna Profesional responsable encargado del Diseño del subtramo del km16+000 al 26+500 de la autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, (ANEXO12) que mediante escrito de fecha 9 de octubre de 2017, claramente describen los criteriosutilizados durante el proceso del diseño de pavimento, así como también las importantesconsideraciones que tomo en cuenta como lo son:

.Estudio de transito actualizado, con la tasa de crecimiento del 12.4%

.Importante cambio en el crecimiento de utilización de la vía entre el año 2014 y 2015

.Clasificación vehicular, con incremento de tráfico pesado

.Modificación del criterio de cargas a considerar en los diseños de acuerdo a la últimarevisión de la NOM-012-SCT-2-2014

Considerando que lo que claramente explica el Profesional Responsable encargado deldiseño, justifica en forma contundente la realización de trabajos en el subtramo del km16+000 al 26+500, por lo que de ninguna manera debe tenerse como improcedentes dichostrabajos, sino al contrario, estos trabajos de conservación y rehabilitación, le alargaran lavida remanente al pavimento y disminuirán los costos por mantenimiento futuros. Así comotambién contrario a lo que se menciona en la observación, de que el tramo pudiera seguiren funciones sin recibir algún trabajo de conservación o mantenimiento hasta el año 2023,esto resultaría mucho más costoso para los mantenimientos futuros.

Así mismo también es de aclarar respecto a lo que menciona en su observación, respecto aque se aplicaron trabajos a 1 año y 71 días de haber sido rehabilitado el tramo en cuestión,que la fecha en que se realizaron los trabajos de rehabilitación en el subtramo del km16+000 al 26+500, mediante el contrato REANL/PAMM/DI/009/2014 fueron entre los mesesde septiembre y noviembre de 2014, según consta en las estimaciones 2 normal y 5 normal




localizadas en el expediente unitario de obra (ANEXO 10) y los trabajos de rehabilitaciónmediante el contrato REANL/PAMM/DI/16/06-CP iniciaron el 28 de octubre del 2016, segúnconsta en el contrato de obra anexo (ANEXO 11) es decir dos años después de haberserealizado los trabajos del año 2014, lo que evidencia el tiempo real que trascurrió entreambos trabajos.

Concluyendo, como ya se mencionó en reiteradas ocasiones, los trabajos de conservación yrehabilitación del subtramo km 16+000 al 26+500, fueron avalados por un estudio detalladoen apego a la normativa aplicable que incluye en su Diseño de Pavimentos el PeritoProfesional Responsable, el cual entrego a la Red Estatal de Autopistas y con el cual serealizó el proceso de licitación y contratación, por lo que NO consideramos haber hechocaso omiso a lo indicado por el perito responsable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Oficio S/N de fecha 18 denoviembre del 2015, firmado por la empresa INCA (Ingeniero Independiente), en donderecomienda al Ente Público atender los deterioros de baja intensidad identificados enzonas aisladas para frenar su desarrollo; Acta de entrega física del contrato REA/DI/PAMM/IR-02/2016, relativo al Diseño de pavimentos, efectuado en diferentes tramos dela Autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, de fecha 14 de Septiembredel 2016; Convocatoria Pública del contrato en estudio, publicada en fecha 16 deSeptiembre de 2016; Oficio CTG-DCAOP-832/2016, en donde la Contraloría del Estadoseñala que no se localizaron las especificaciones técnicas del Subcontrato REANL/PAMM/DI/009/2014; Oficio DA-081-2016, mediante el cual el Ente Público realiza las justificacionesy aclaraciones correspondientes a las observaciones señaladas en el ejercicio 2015; factura,caratula de estimación, generadores, croquis, fotografías y pruebas de laboratorio de lasestimaciones 2 y 5 normales del Subcontrato "Mantenimiento mayor de la carpeta asfálticaen tramos por especificar del km 0+000 al 39+000 del Periférico del Área Metropolitanade Monterrey"; Subcontrato REANL/PAMM/DI-16/06-CP, de fecha 27 de octubre de 2016;catálogo de conceptos del subcontrato REANL/PAMM-16/06-CP; escrito de fecha 9 deoctubre de 2017, elaborado por el Ing. Andrés Martínez Reyna profesional responsableencargado del Diseño del subtramo del km 16+000 al 26+500 de la Autopista Periférico delÁrea Metropolitana de Monterrey, describiendo los criterios utilizados durante el procesodel diseño de pavimento, no aclaran ni desvirtúan la procedencia de los trabajos señaladosen razón que el estudio realizado para soportar los trabajos contratados amparados por




contrato REANL/PAMM/DI-16/06-CP, establece una vida útil mínima en los diferentescadenamientos de 6.7 años, de acuerdo a lo mencionado en la observación preliminar.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo:Incluir que las obras cuenten con los estudios de prevención establecidos en la Ley, quedeterminen la razonabilidad del gasto.



Rehabilitación de la superficie de rodamiento ybacheo profundo en zonas por especificación de laAutopista Monterrey - Cadereyta km 6+000 al 9+300,así como reparación de talud para proteger carril debaja en cuerpo derecho en km. 6+100.

$ 6,190,411


Normativa

Respuesta"En relación con la observación 6.2, Se adjunta al presente escrito, copia certificadade Presupuesto Anual revisado y autorizado por el fiduciario, copia certificada dePresupuesto Anual revisado y aprobado por el Ingeniero Independiente Ingeniería Controly Administración, S.A. de C.V. (ANEXO 2)

Con lo anterior se justifica que se contaba con el presupuesto anual revisado yaprobado por el fiduciario. "







4 REANL/PAMM/DI-16/0 7-CP

Reconstrucción de la estructura del pavimento delsubtramo km. 38+000 al km. 39+000 del cuerpoizquierdo y del subtramo del km. 23+000 al 23+500,de la Autopista Periférico del Área Metropolitana deMonterrey.

$ 6,089,414

32. De la revisión al plan anual de obras públicas de la Red Estatal de Autopistas de Nuevo Leónpara el ejercicio fiscal 2016, de fecha de 27 de enero de 2016, se detectó que el Ente Públicoconsideró dentro del mismo, la ejecución de los trabajos "Reconstrucción de la estructuradel pavimento del subtramo km 38+000 al km 39+000 del cuerpo izquierdo y del subtramodel km 23+000 al 23+500, de la Autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey",con un importe presupuestal de $22,483,772, teniendo como antecedente:

La ejecución mediante el contrato REANL/PAMM/DI/009/2014, de fecha de 28 de julio de2014, de los trabajos "Mantenimiento mayor de la carpeta asfáltica en tramos por especificardel km 0+000 al 39+000 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey", (en los cualesse incluye la totalidad del tramo en estudio); pagando un importe total de $119,345,743; loscuales se recibieron mediante Acta de Entrega-Recepción el día 17 de agosto del 2015; esde precisar que dichos trabajos se realizaron acorde a un diseño de pavimento avalado porprofesional responsable certificado en fecha 23 de junio de 2014.

De lo anterior se observa que el ente público incluyó en el plan anual de obras públicas, larehabilitación de los tramos km 38+000 al km 39+000 del cuerpo izquierdo y del subtramo del




km 23+000 al 23+500, cuando éstos tenían 163 días de haber sido rehabilitados, además,es de señalar que el diseño de pavimento elaborado para la obra ejecutada en el ejercicio2016, se realizó en fechas de julio y agosto de 2016, es decir, a la fecha de ser presentado elplan anual, no se contaba con elementos técnicos necesarios para acreditar la inclusión delos tramos señalados dentro de los trabajos de rehabilitación, lo cual robustece lo señalado,por lo tanto, no se considera factible que el Ente Público haya incluido dichos trabajos ensu programa anual de obra pública 2016, incumpliendo con al obligación establecida enel artículo 19, fracción I, en relación con el artículo 26, párrafo primero y párrafo tercero,de la LOPEMNL, y cláusula VII, numeral 7.5 Información financiera y Otra Información,inciso (a) Presupuesto Anual; Presupuesto de O&M; Presupuesto de Mantenimiento Mayor;presupuestos modificados, del Contrato Global de Operación del Fideicomiso No. 80698,documentación que debe obrar en los archivos del Ente Público, en cumplimiento de loestablecido en el artículo 105, segundo párrafo de la LOPEMNL. (Obs. 7.1)

Normativa

Respuesta"En relación a esta observación, nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones: la RedEstatal de Autopistas, dentro de la planeación de proyectos para el ejercicio 2016, preparoel plan anual de obra pública, tomando en cuenta obras que se ajustaran a los objetivos yplanes del Organismo, tomando siempre en consideración lo establecido en la Ley de ObrasPúblicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como demás leyes de observancia.

En ese tenor y como parte de la preparación del plan anual de obras para el ejercicio2016, se recibieron de parte del Ingeniero Independiente (figura técnica del Fideicomiso)en fecha 13 de noviembre del 2015, oficio en donde recomienda de manera urgente a laRed Estatal de Autopistas de Nuevo León, el considerar trabajos para corregir el galibo a laaltura del P.I.V. en el km 38+300, adjuntando un reporte en donde desde febrero del 2015es requerido el adecuar el galibo, así como escrito de fecha 20 de noviembre del 2015,oficio en donde recomienda a la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León, el considerartrabajos de rehabilitación y mantenimiento del subtramo carretero km 16+000 al 39+000,presentándonos un reporte con los argumentos del porqué de su recomendación, haciendoreferencia a daños y deterioros que se presentaban en ese momento, en el mencionadotramo. Así mismo nos recomienda el Ingeniero Independiente, el realizar el Diseño dePavimento del tramo en cuestión, debido a distintos factores que describe como lo son: lavariación del número de ejes equivalentes, cambios en la normatividad de transito respecto ala circulación de los vehículos de carga pesada, incrementos sustanciales del aforo vehicularde un 38.70 % entre el año 2014 y 2015. (ANEXO 5)

Por lo que teniendo el conocimiento de lo antes descrito, se propuso entre otros proyectos,los trabajos de reconstrucción del pavimento en el subtramo km 38+000 al 39+000 cuerpo




izquierdo de la Autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey, con la finalidadde rehabilitar el tramo así como también adecuar el nivel de rasante y poder cumplir con elgalibo solicitado en la normativa SCT.

Para realizar la propuesta del plan de obras y sus respectivos presupuestos, en apegoal artículo 19 Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León seconsideró lo siguiente: la elaboración de un presupuesto incluyendo el costo estimado dela obra, tomando en cuenta la posible estructura de pavimento que se requeriría para lareconstrucción del subtramo carretero y poder así adecuar con esto el nivel de la rasante,en el claro entendido de que por el corto tiempo que se tenía para presentarlo a aprobacióndel fideicomiso, era técnica y materialmente imposible contar con un diseño de pavimentosde acuerdo a los solicitado por la Ley para la Construcción y Rehabilitación de pavimentosdel Estado de Nuevo León. Aclarando además que en el mismo presupuesto de obras 2016,fue en donde también se solicitó una partida para la elaboración de estudios y proyectos,con lo cual se realizarían los Diseños de pavimentos.

Además de que en estricto apego a lo solicitado en el artículo 26 párrafo tercero de la Leyde Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, el cual a la letra dice:

"Artículo 26o.- Las dependencias y entidades, dentro de sus facultades, convocarán,adjudicarán o llevarán a cabo obra pública solamente cuando se cuente con saldo disponibledentro de su presupuesto autorizado y aprobado por la Secretaría, conforme a lo que seprevé en el Artículo precedente.

En casos excepcionales y previo oficio de autorización presupuestal de la Secretaría, lasdependencias y entidades podrán realizar el proceso de licitación sin contar con saldodisponible en su presupuesto.

Además se requerirá contar con los estudios y proyectos ejecutivos, las normas yespecificaciones de construcción, el programa de ejecución y, en general, todo lo relativo agarantizar la ejecución de las obras con los mínimos riesgos de modificaciones y situacionesimprevistas, y, en su caso, el programa de suministro, salvo para proyectos llave en manoe integrales, para los cuales se deberán contar con los requisitos indispensables queestablezca la dependencia o entidad"

La Red Estatal de Autopista, NO realizó Convocatoria, ni adjudico, ni llevo a cabo obrapública, hasta que se contó con los estudios y proyectos ejecutivos para realizar la obrapública de rehabilitación y conservación de pavimentos. Así se puede evidenciar en eloficio de terminación de los trabajos así como el acta de entrega física de los Diseño depavimentos de fechas 18 de agosto y 14 de Septiembre del 2016 así como la ConvocatoriaPública de fecha 16 de Septiembre de 2016 (ANEXO 6), en donde se puede observarclaramente lo antes descrito.




Por lo anterior y con el objetivo de cumplir con lo solicitado por la Ley para la Construccióny Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León, el mes de mayo de 2016 (fechaen que se pudo realizar el proceso de adjudicación de los diseños de pavimentos, debido aque Gobierno del Estado, no tuvo establecido el Comité de Apoyo para adjudicación y fallode los concursos de obra pública, hasta esas fechas) se realizó la contratación del diseño depavimento para la rehabilitación de los distintos subtramos por rehabilitar durante el ejercicio2016, los cuales se pusieron a disposición de los auditores adscritos a la Auditoria Superiordel Estado, durante el proceso de la revisión.

Es sumamente importante aclarar, en relación a lo observado, que la Red Estatal deAutopistas del Estado de Nuevo León, NO recibió de la Administración Anterior expedientesque permitieran realizar una Entrega-Recepción en forma clara y adecuada y mucho menosel Diseño de pavimentos avalado por profesional responsable certificado de fecha 23 dejunio de 2014, al que hacen referencia en su observación. Aclarando que únicamente selocalizó expediente unitario del contrato REANL/PAMM/DI/2014, en el cual se ubicaronalgunas estimaciones de obra, que contienen algunas pruebas de control de calidadde materiales utilizados en su construcción, pero NO localizando evidencia alguna dedocumentos que nos permitieran ver el cumplimiento a la Ley para la Construccióny Rehabilitación de pavimentos del Estado de Nuevo León, como lo son: reportes odictámenes del Perito Profesional Responsable que estuvo durante la ejecución de la obra,así como tampoco reporte o dictamen del Perito Profesional Responsable que realizara larecepción de la obra, lo que evidentemente no pudiera dar certeza del cumplimento a lanormativa aplicable. Dicha aclaración se puede demostrar en el oficio (ANEXO 7) enviadoa la Contraloría y transparencia gubernamental del Estado de Nuevo León notificando loantes descrito, (ANEXO 8) así como también en el Informe de observaciones preliminarescon oficio no. CTG-DCAOP-832/2016, en donde de igual forma de evidencia que NO selocalizaban especificaciones técnicas de ese contrato del 2014, (ANEXO 9) y de la mismaforma se puede corroborar en la respuesta a la cuenta pública del ejercicio 2015 de fecha 19-diecinueve de Octubre de 2016-dos mil dieciséis que la Red Estatal de Autopistas entregoa la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, en donde bajo protesta de decir verdad,se menciona que no se localizó en los expedientes encontrados información del respectoal cumplimiento de la ley de pavimentos.

Así mismo también es de aclarar respecto a lo que menciona en su observación, respectoa que se incluyó en el plan de obras la rehabilitación del tramo cuando se tenía 163 días dehaber sido rehabilitado, que la fecha en que se realizaron los trabajos de rehabilitación en elsubtramo del km 16+000 al 26+500, mediante el contrato REANL/PAMM/DI/009/2014 fueronentre los meses de septiembre y noviembre de 2014, según consta en las estimaciones1 normal localizadas en el expediente unitario de obra (ANEXO 13) y los trabajos derehabilitación mediante el contrato REANL/PAMM/DI/16/07-CP iniciaron el 28 de octubredel 2016, según consta en el contrato de obra anexo (ANEXO 14) es decir dos años después




de haberse realizado los trabajos del año 2014, lo que evidencia el tiempo real que trascurrióentre ambos trabajos.

Además de lo anterior, se adjunta al presente escrito signado por el Ingeniero Independientedonde informa de los daños presentados en el tramo antes descrito, emitiendo surecomendación respecto a contemplar dentro del presupuesto del ejercicio 2016-dos mildieseis, las obras necesarias para cumplir con el programa de mantenimiento a la AutopistaPeriférico del Área Metropolitana de Monterrey, en el tramo en mención. (ANEXO 15)

Por lo anterior consideramos que la Red Estatal de Autopistas del Estado de Nuevo León,conto con los suficientes elementos técnicos y justificación suficiente para considerar dentrodel programa de obras 2016, los trabajos de reconstrucción en el subtramo km 38+000al 39+000, los que posteriormente fueron avalados por un estudio detallado en apegoa la normativa aplicable que incluye en su Diseño de Pavimentos el Perito ProfesionalResponsable, el cual entrego a la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León.

Por lo antes expuesto y reiterando en todo momento que los objetivos del Organismo RedEstatal de Autopista de Nuevo León, son siempre realizar con criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad queaseguren las mejores condiciones para el Estado, así como garantizar que las obras, unavez entregadas, sean funcionales y seguras; aporten un beneficio general a sus usuarios,a quienes transiten por las vialidades circundantes, y a quienes residan en las zonasinmediatas; y a la vez, no ocasionen un deterioro a la infraestructura existente, es quesolicitamos sea solventada su observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de Oficio S/N de fecha 18 de noviembre del 2015, firmado por laempresa INCA (Ingeniero Independiente), en donde recomienda al Ente Público atender losdeterioros de baja intensidad identificados en zonas aisladas para frenar su desarrollo; Actade entrega física del contrato REA/DI/PAMM/IR-02/2016, relativo al Diseño de pavimentos,efectuado en diferentes tramos de la Autopista Periférico del Área Metropolitana deMonterrey, de fecha 14 de Septiembre del 2016; Convocatoria Pública del contrato enestudio, publicada en fecha 16 de Septiembre de 2016; Oficio CTG-DCAOP-832/2016, endonde la Contraloría del Estado señala que no se localizaron las especificaciones técnicasdel Subcontrato REANL/PAMM/DI/009/2014; Oficio DA-081-2016, mediante el cual el EntePúblico realiza las justificaciones y aclaraciones correspondientes a las observacionesseñaladas en el ejercicio 2015; factura, caratula de estimación, números generadores,croquis, fotografías y pruebas de laboratorio de la estimación 1 normal del Subcontrato




"Mantenimiento mayor de la carpeta asfáltica en tramos por especificar del km 0+000 al39+000 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey"; Subcontrato REANL/PAMM/DI-16/07-CP; así como escrito signado por el Ingeniero Independiente donde informa de losdaños presentados en el tramo del 38+000 al 39+000, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntana su respuesta, no se localizaron los estudios de preinversión necesarios para definir lafactibilidad técnica, económica y social de la obra, mismos que la LOPEMNL requiere seejecuten para con ellos elaborar los programas anuales de obra pública y sus respectivospresupuestos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación delas obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyectooriginal.



Ampliación de caseta Guadalupe III: construcción depavimentos, muro de contención y obras inducidas,ubicada en el km 12+100 de la Autopista Monterrey- Cadereyta.

$ 5,961,462


Normativa

Respuesta"En relación con la observación 8.2, se adjunta al presente escrito, copia certificadade Presupuesto Anual revisado y autorizado por el fiduciario, copia certificada dePresupuesto Anual revisado y aprobado por el Ingeniero Independiente Ingeniería Controly Administración, S.A. de C.V. (ANEXO 2)







ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso



Cambio a sistema de alumbrado eficiente, endiferentes subtramos de la Autopista Monterrey -Cadereyta.

$ 2,307,037


Normativa










Construcción de barreras de protección enAutopista Monterrey - Cadereyta en diferentestramos (sistema defensa metálica de tres crestas).

$ 2,036,067





Normativa





GASTOS DE FINANCIAMIENTO

Servicios Generales



$ 2,733,733

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita acreditarque el Ingeniero Independiente ratificó y avaló el cumplimiento de las disposicionesindicadas en la LCRPENL siguientes:




a. La documentación que compruebe la identificación y certificación del Profesional Responsable quedefinió el diseño del pavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero;

b. La documentación que compruebe la identificación y certificación del Profesional Responsable queautorizó el proyecto de pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero;

c. La documentación que compruebe la identificación y certificación del Profesional Responsable queautorizó el proyecto de pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero;

d. La documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato,el nombre del laboratorio acreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente elcumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto;

e. La sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso,el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas;

f. Los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligaciónestablecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características yEspecificaciones de las Vialidades;

g. Las especificaciones particulares de la calidad del material para la capa de terracerías, capa desubrasante convencional, capa de subrasante estabilizada, capa de subbase, capa de base hidráulica,capa de base modificada, capa de carpeta con concreto asfáltico, capa de carpeta con concretohidráulico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 49, 55,60, 65, 70, 79, 89 y 94 [según el caso];

h. El estudio de evaluación que contenga la recopilación y análisis de datos para la rehabilitación delpavimento, obligación establecida en el artículo 102, inciso a;

i. El estudio de evaluación que contenga la evaluación del estado del pavimento y de su vida remanentepara su rehabilitación, obligación establecida en el artículo 102, inciso b;

j. El estudio de evaluación que contenga el diagnóstico sobre el estado del pavimento para larehabilitación del mismo, obligación establecida en el artículo 102, inciso c;

k. El estudio de evaluación que contenga el análisis y selección del procedimiento más apropiado paradeterminar las alternativas de rehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102,inciso d;

l. El estudio de evaluación que contenga el proyecto de la solución elegida para la rehabilitación delpavimento, obligación establecida en el artículo 102, inciso e.

Lo anterior para las obras contratadas siguientes:

1 REANL/PAMM/DI-16/13-CP Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramodel km. 59+000 al km. 67+000 ambos cuerpos de la AutopistaPeriférico del Área Metropolitana de Monterrey.

2 REANL/PAMM/DI-16/12-CP Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramo delkm. 49+000 al km. 59+000 ambos cuerpos de la AutopistaPeriférico del Área Metropolitana de Monterrey.

3 REANL/PAMM/DI-16/09-CP Rehabilitación de la superficie de rodamiento en gasas delsubtramo del km. 66+000 de la Autopista Periférico del ÁreaMetropolitana de Monterrey




4 REANL/PAMM/DI-16/06-CP Colocación de sobrecarpeta en el subtramo del km. 16+000 alkm. 26+500 de la Autopista Periférico del Área Metropolitanade Monterrey

5 REANL/PAMM/DI-16/07-CP Reconstrucción de la estructura del pavimento del subtramokm. 38+000 al km. 39+000 del cuerpo izquierdo y delsubtramo del km. 23+000 al 23+500, de la Autopista Periféricodel Área Metropolitana de Monterrey

6 REANL/PAMM/DI-16/10-CP Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramo delkm. 39+000 al km. 44+000 ambos cuerpos de la Autopista delPeriférico del Área Metropolitana de Monterrey

7 REANL/PAMM/DI-16/11-CP Rehabilitación de la superficie de rodamiento del subtramo km44+000 al 49+000 ambos cuerpos de la Autopista Periféricodel Área Metropolitana de Monterrey.

Obligación establecida en la cláusula cuarta, Obligaciones del Ingeniero Independiente,numeral 4.1, Monitoreo de los trabajos del Operador, en relación al numeral 4.6, Supervisiónde los trabajos de Mantenimiento Mayor, del Contrato de Supervisión Técnica delFideicomiso No. 80698, documentación que debe obrar en los archivos del Ente Público, encumplimiento de lo establecido en el artículo 105, segundo párrafo de la LOPEMNL. (Obs.14.1)

Normativa

Respuesta"En relación con la observación 14.1, se adjunta al presente escrito, copia certificada deoficio numero INFRA/103/2016 de fecha 22-veintidos de Agosto de 2016-dos mil dieciséis,donde el Ing. Luis Alberto Nieto López, en su carácter de Director de Infraestructura dela Red Estatal de Autopistas, pone a disposición del Ingeniero Independiente los estudiosde diseño de pavimento para las obras a ejecutarse en la Autopista Periférico del ÁreaMetropolitana de Monterrey. (ANEXO 18)

Así mismo, se adjunta al presente escrito, copia certificada de escrito signado por elLic. Marco Aurelio Llanos Ruelas, en su carácter de Representante Legal del IngenieroIndependiente de la persona moral Ingeniería Control y Administración, S.A. de C.V., dirigidoal Fideicomiso de Administración y Pago número 80698, donde entrega la opinión razonadadonde monitorea y supervisa el correcto desempeño de los trabajos y servicios prestadospor la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León. (ANEXO 18)

Y por último, se adjunta al presente escrito, copia certificada de escrito signado por elLic. Marco Aurelio Llanos Ruelas, en su carácter de Representante Legal del IngenieroIndependiente de la persona moral Ingeniería Control y Administración, S.A. de C.V., donde




avalan el cumplimiento de los lineamientos que se establecen en la Ley para la Construccióny Rehabilitación de Pavimentos para el Estado de Nuevo León. (ANEXO 18)

Con lo anterior se justifica que el Ingeniero Independiente cumplió con sus funcionesde monitoreo y supervisión del correcto desempeño de los trabajos y de los serviciosprestados por la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de la opinión técnica del IngenieroIndependiente al estudio de pavimentos 2016, la cual solventa lo correspondiente a lamisma, sin embargo, referente a la ratificación y validación de la documentación quecomprueba el cumplimiento de disposiciones indicadas en la LCRPENL, las cuales serelacionan en la tabla observada, no solventa subsiste la irregularidad detectada, debido aque en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la evidenciadocumental que acredite dichas responsabilidades.


37. En la revisión del oficio sin número de fecha 28 de enero de 2016, se detectó que elIngeniero Independiente, recomendó la autorización del presupuesto presentado por el EntePúblico, en el cual se contempla dentro del mantenimiento mayor del Periférico del ÁreaMetropolitana de Monterrey la ejecución de las obras:

"Reconstrucción de la estructura del pavimento del km 38+000 al km 39+000 del cuerpoizquierdo y del km 23+000 al 23+500"; y

"Colocación de sobrecarpeta del km 16+000 al 26+500".

En un período que va de febrero a agosto de 2016, y con un importe presupuestado de$19,382,562 y $20,160,602 respectivamente.

Observando que previo a la presentación del presupuesto señalado, se ejecutaron medianteel contrato REANL/PAMM/DI/009/2014, de fecha de 28 de julio de 2014, los trabajos de"Mantenimiento mayor de la carpeta asfáltica en tramos por especificar del km 0+000 al39+000 del Periférico del Área Metropolitana de Monterrey", (en los cuales se incluye latotalidad de los tramos en estudio), pagando un importe total de $119,345,743, recibiéndosemediante Acta de Entrega-Recepción el día 17 de agosto del 2015; es de precisar que dichostrabajos se realizaron acorde a un diseño de pavimento avalado por profesional responsablecertificado en fecha 23 de junio de 2014, y durante su ejecución fueron supervisados por




el Ingeniero Independiente, el cual revisó y firmó de autorizado las estimaciones que elcontratista presento ante el Ente Público, evidenciando que el Ingeniero Independiente teníaconocimiento de los trabajos realizados en los tramos en estudio y que fueron concluidos el17 de agosto de 2015, además, cabe destacar que a la fecha que realizó la autorización yrecomendación habían transcurrido 164 días de que fueron concluidos estos trabajos, y quedicha autorización y recomendación se realizó sin contar con algún elemento técnico quejustificará la inclusión de dichas obras en el presupuesto, ya que los diseños de pavimentorealizados en el tramo se elaboraron en julio y agosto de 2016, lo cual robustece lo señalado.

Por lo antes mencionado se concluye que el Ingeniero Independiente realizó su opiniónsobre la razonabilidad y suficiencia de los presupuestos y gastos mencionados, en plenarazón de que en los tramos del 16+000 al 26+500 y del 38+000 al 39+000 se habíanrealizado trabajos en un período reciente de tiempo, además, avaló la inclusión de lasobras señaladas en el presupuesto presentado por el Ente Público, sin contar con lasjustificaciones y elementos técnicos, que le permitieran opinar fehacientemente sobrela razonabilidad del presupuesto, incumpliendo con lo señalado en la cláusula cuarta,Obligaciones del Ingeniero Independiente, numeral 4.2, Validación del presupuesto anualy de los reportes trimestrales, del Contrato de Supervisión Técnica del Fideicomiso No.80698, documentación que debe obrar en los archivos del Ente Público, en cumplimientode lo establecido en el artículo 105, segundo párrafo de la LOPEMNL. (Obs. 14.2)

Normativa

Respuesta"En relación con la observación 14.2, se adjunta copia certificada de Oficio presentado porel Ingeniero Independiente, respecto a sus consideraciones para proponer y recomendarlos trabajos en los subtramos del km 38+000 al km 39+000 del cuerpo izquierdo (ANEXO15) y del km 23+000 al 23+500 y colocación de sobrecarpeta del km 16+000 al 26+500.(ANEXO 5)

Con lo anterior se justifica que el Ingeniero Independiente cumplió con sus funcionesde monitoreo y supervisión del correcto desempeño de los trabajos y de los serviciosprestados por la Red Estatal de Autopistas de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas en escrito S/N de fecha 18 de noviembre del 2015, firmadopor la empresa INCA (Ingeniero Independiente), en donde recomienda al Ente Público




atender los deterioros de baja intensidad identificados en zonas aisladas para frenar sudesarrollo; así como escrito signado por el Ingeniero Independiente donde informa de losdaños presentados en el tramo del 38+000 al 39+000, no acreditan el complimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntana su respuesta, no se localizó estudio elaborado en tiempo y forma en términos de dela LCRPENL, sobre la razonabilidad y suficiencia de los presupuestos y gastos que eloperador haya sometido a consideración del Fiduciario para el año o el trimestre deque se trate.


38. En relación con los trabajos en referencia, se detectó el registro de pago de las facturas quese mencionan en la tabla, equivalentes a importes de $2,733,733, no localizando ni siendoexhibida durante la auditoría, la evidencia de los servicios prestados, debidamente validadapor quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, es decir, la documentaciónque evidencie clara y fehacientemente la ejecución de los trabajos contratados, obligaciónestablecida en el artículo 16, fracción II, de la LFSENL, de acuerdo con lo siguiente: (Obs.14.4)

Póliza Fecha de registro $ Importe488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

488 30/Nov/2016 268,583.45

575 31/Dic/2016 316,481.98




Póliza Fecha de registro $ Importe Total $ 2,733,733.03

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $2,733,733

Respuesta"En relación con la observación 14.4, Se adjunta al presente escrito, copia certificada de04-cuatro reportes trimestrales y 02-dos reportes mensuales elaborados por el IngenieroIndependiente de la persona moral Ingeniería Control y Administración, S.A. de C.V., dondese acredita la realización de los servicios prestados con motivo del Contrato de SupervisiónTécnica para la Autopista Periférico del Área Metropolitana de Monterrey. (ANEXO 20)

Con lo anterior se justifica que fueron prestados los servicios relacionados con elContrato de Supervisión Técnica para la Autopista Periférico del Área Metropolitanade Monterrey."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada del Informe del Ingeniero Independiente al Comité Técnico delFideicomiso 80698, que abarca el período de enero a diciembre del año 2016; así comoInformes de supervisión técnica para los distintos contratos que abarcan los tramoscomprendidos entre los cadenamientos del 16+000 al 26+500, del 38+000 al 39+000 ygasas del km 66+000, no aclaran ni comprueban el reintegro del importe observado, estoen razón de que si bien es cierto se presentan Informes trimestrales abarcando la totalidaddel ejercicio 2016 e Informes de supervisión técnica para diversos contratos, en los cualesse describen algunas actividades realizadas por el Ingeniero Independiente, también lo esque estos no cuentan con la firma de quien los revisó, validó y autorizó por parte del EntePúblico, con la cual se dé certeza de la conformidad y aceptación por parte del Ente deque la información contenida en tales documentos corresponde con lo ejecutado; así mismocarecen de evidencia fiscal que sustente el pago efectuado por el servicio prestado, solocontando con póliza de registro del pago efectuado como se muestra en tabla observada,por lo tanto, no se consideran como prueba que acredite de manera fehaciente la ejecuciónde los servicios involucrados en la presente observación. Es de mencionar que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los Informes desupervisión técnica para los contratos que abarcan del cadenamiento 39+000 al 67+000,




así mismo la que indique que se verificó el cumplimiento de las disposiciones establecidasen la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de servicios que se formulen, hasta que éstos cuenten contoda la documentación que acredite la procedencia del pago y con las firmas de autorizacióncorrespondientes.



$ 988,920

39. En relación con los trabajos en referencia, se detectó el registro de pago de las facturas quese mencionan en la tabla, equivalentes a importes de $988,920, no localizando ni siendoexhibida durante la auditoría, la evidencia de los servicios prestados, debidamente validadapor quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, es decir, la documentaciónque evidencie clara y fehacientemente la ejecución de los trabajos contratados, obligaciónestablecida en el artículo 16, fracción II, de la LFSENL, de acuerdo con lo siguiente: (Obs.15.3)

Póliza Fecha de registro $ Importe108 30/Abr/2016 85,251.72 108 30/Abr/2016 85,251.72 108 30/Abr/2016 85,251.72 I.V.A. póliza 108 40,920.84 584 30/Jun/2016 98,892.00 584 30/Jun/2016 98,892.00




Póliza Fecha de registro $ Importe580 30/Sep/2016 98,892.00 190 31/Oct/2016 98,892.00 190 31/Oct/2016 98,892.00 252 31/Dic/2016 98,892.00 154 30/Nov/2016 98,892.00 Total $ 988,920.00

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.


Respuesta"En relación con la observación 15.3, Se adjunta al presente escrito, copia certificada de04-cuatro reportes trimestrales y 02-dos reportes mensuales elaborados por el IngenieroIndependiente de la persona moral Ingeniería Control y Administración, S.A. de C.V., dondese acredita la realización de los servicios prestados con motivo del Contrato de SupervisiónTécnica para la Autopista Monterrey-Cadereyta (ANEXO 23)

Con lo anterior se justifica que fueron prestados los servicios relacionados con elContrato de Supervisión Técnica para la Autopista Monterrey-Cadereyta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de Informes trimestrales del Ingeniero Independiente Fideicomiso80425, que abarca el período de enero a diciembre del año 2016; Reportes de supervisióntécnica a las obras :REANL-AMC-DI-16/01-CP, 16/02-CP, 16/04-CP, 16/08-CP, 16/09-CP,16/10-CP y 16/11-CP, no aclaran ni comprueban el reintegro del importe observado, estoen razón de que si bien es cierto se presentan informes trimestrales abarcando la totalidaddel ejercicio 2016 y Reportes de supervisión técnica para diversos contratos, en los cualesse describen algunas actividades realizadas por el Ingeniero Independiente, también loes que estos no cuentan con la firma de quien los revisó, validó y autorizó por parte delEnte Público, con la cual se dé certeza de la conformidad y aceptación por parte del Entede que la información contenida en tales documentos corresponde con lo ejecutado; así




mismo carecen de evidencia fiscal que sustente el pago efectuado por el servicio prestado,solo contando con pólizas de registro del pago efectuado como se muestran en tablaobservada, por lo tanto, no se consideran como prueba que acredite de manera fehacientela ejecución los servicios involucrados en la presente observación. Es de mencionar queen la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que indique quese verificó el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley para la Construccióny Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de servicios que se formulen, hasta que éstos cuenten contoda la documentación que acredite la procedencia del pago y con las firmas de autorizacióncorrespondientes.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

28*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2*

Obra Pública 2


60






CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 10


73

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2014 ASENL-PPR-

CP2014-OP-AP34-024/2015

Obra Pública 2 06-nov-15 $4,212,150 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2015

ASENL-PPR-CP2015-OP-AP34-

016/2016 Obra Pública 10 23-nov-16 $69,049,818 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

ASENL-PPR-CP2015-GF-AP34-

035/2016 Gestión Financiera 1 23-nov-16 $23,759 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

Total de Observaciones 11 Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas

y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 60

ASENL-PFRA-CP2014-AP34-102/2015

Director General de


DG/151/2017 07-ago-17

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

DCAOP-0925/2017

07-ago-17

2015 73

ASENL-PFRA-CP2015-AP34-075/2016

Director General de


DG/149/2017 07-ago-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-551/2017

26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2014

Director General de Red Estatal de

Autopistas de Nuevo León

Comunicó la etapa de análisis de pruebas e integración del expediente

En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado refiere lo manifestado por el Director del ente público respecto a la etapa de integración del expediente

En trámite

2015

Director General de Red Estatal de

Autopistas de Nuevo León

Informa que el procedimiento se encuentra en la etapa de integración y análisis de pruebas para la conclusión del expediente de responsabilidad administrativa

En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunicó estar realizando una investigación respecto de los hechos materia de las observaciones

En investigación




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2015 ASENL-PIICC-CP2015-

MUAP-021/2016 2

Secretaría de la Función

Pública25-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o administración de recursos

de naturaleza federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1.

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

AP34-088/2016 23-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 0 0 1 0 0

Obra Pública 15 15 0 0 0 0

Total 16





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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