De acuerdo a lo estudiado en esta Unidad, elabora dos ejemplos de"Liquidacin de IGV Renta" por cada tipo de "Rgimen Tributario" (Especial y General).

Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)Caso 1

El Sr. OMAR HCTOR CAMACHO GALVAN, es el Gerente General de la Empresa Comercializadora DON CAF SAC, con RUC 10703093995 la cual est comprendida en el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, quien tiene un ingreso al mes de agosto del 2014 por ventas gravadas y no gravadas el importe de S/. 13 500.00 y por la adquisicin de bienes y servicios el importe de S/. 6 500.00.

Solucin

Ventas = 13 500.00 IGV 18% = 2 430.00 Total = 15 930.00

Compras = 6 500.00 IGV 18% = 1 170.00 Total = 7 670.00 Determinacin del IGV por pagar:IGV Ventas = 2 430.00 IGV Compras = 1 170.00 IGV por Pagar = 1 260.00 Pago de Impuesto a la Renta Ingresos Netos Tasa Pago de RER 13,500.00 1.5% 202.50

Caso 2

La Empresa LA LIBERTEA SAC con RUC 20516446383, es una empresa comercializadora de artculos de limpieza, la cual est comprendida en el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, quien tiene un ingreso al mes de julio del 2011 por ventas gravadas y no gravadas el importe de S/. 30 000.00 y por la adquisicin de bienes y servicios el importe de S/. 20 500.00.

SolucinVentas = 30 000.00 IGV 18% = 5 400.00 Total = 35 400.00

Compras = 20 500.00 IGV 18% = 3 690.00 Total = 24 190.00 Determinacin del IGV IGV Ventas = 5 400.00 IGV Compras = 3 690.00 IGV por Pagar = 1 710.00 Determinacin del Impuesto a la Renta Ingresos Netos Tasa Pago de RER 30 000.00 1.5% 450.00

Rgimen General del Impuesto a la Renta (RER)

Caso 1

Mtodo del Coeficiente:

El impuesto a pagar se determina aplicando un coeficiente sobre los ingresos netos del mes. Este coeficiente se obtiene de dividir el impuesto pagado en el ejercicio anterior entre los ingresos netos del ejercicio anterior. Por los meses de enero y febrero se deben tomar los datos del ejercicio precedente al anterior.

La empresa las Artes SAC desea conocer sus pagos a cuenta por el impuesto a la renta del ejercicio 2014.

Los datos que se conocen son los siguientes:

Ejercicio 2012

Impuesto calculado S/. 185 000.00Ingresos Netos S/. 15 320 000.00

Ejercicio 2013

Impuesto calculado S/. 320 000.00Ingresos Netos S/. 19 750 000.00

Para pagos a cuenta de Enero y Febrero del 2014

185 000.00 / 15 320 000.00 = 0.0121 ste se compara con el 1.5% y se aplica este ltimo, porque el coeficiente es menor. Para pagos a cuenta de Marzo y Diciembre de 2014

320 000.00 / 19 750 000.00 = 0.0162 ste se compara con el 1.5% y como la primera cifra es mayor, ser la que se aplica

Caso 2

Mtodo del Porcentaje del 2%:

A este mtodo slo pueden acogerse aquellos contribuyentes que inician sus actividades o que no hubieran tenido que pagar impuesto a la renta en el ejercicio anterior. El impuesto se determina aplicando el 2% sobre los ingresos netos del mes.

La Empresa LA LIBERTEA SAC con RUC 20516446383, es una empresa comercializadora de artculos de limpieza, la cual est comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta, quien inicia sus operaciones el presenta ao 2010 y desea calcular el impuesto a la renta a travs del mtodo del porcentaje por ser su primer ao de actividades.

Solucin

Determinacin del Impuesto a la Renta Ingresos Netos Tasa Pago de RER 30 000.00 2% 600.00