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7/23/2019 REGLAMENTO Con Reforma Acuerdo 033 de Diciembre de 2012
1/24
REGLAMENTO PRESENTACION DE INFDRMES DE
AUDITORIAS
EN
LA
CDNT1IALDRIA
Norma:
Acuerdo de la Contralora General del Estado 26
Publlcacl6n:
Registro Oficial Suplemento 827
Fecha: 09-nov-2012
Estado: Vigente
Ultima Raforma:
07-dic-2012
NOTA GENERAL
En todos los art lm/os y
formatos
donde se diga
oomunlcad6n
de resultados parciales
sustityase
por
oomunimdn de
resultiJdos
provisionales ,
Dildo por
Aalerdo de l
Contra/oria
General
del
Estado
33 publicada en Registro
OIIdal
Suplemento 846 de
7
de
Dldembre
del
2012
(ver ..
.
EL CONTRALQR GENERAL DEL ESTADO
Considerando:
Que, los artculos 212 nmero 3 de la Constitucin de
la
Repblica del Ecuador, artculos 7 nmero 5,
31
nmero 22 y 95 de
la
Ley Orgnica de
la
Contralora General del Estado, disponen que
la
institucin expedir
la
normativa necesaria para el cumplimiento de sus funciones;
Que, el artculo 14 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, dispone que las unidades de
audltorfa Interna de las Instituciones, entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano dependern
tcnica y administrativamente de la Contralora General del Estado;
Que, el artculo 83 de
la
Ley Orgnica de la Contralorfa General del Estado, dispone que el Contra
ar
General
dictar los acuerdos y regulaciones necesarios para que las direcciones regionales y las delegaciones
provinciales de
la
entidad, apliquen procesos de desconcentracin funcional, territorial y delegacin de
autoridad, en reas de su competencia, en concordancia con el artculo 66 del Reglamento a la Ley Ibfdem;
Que, mediante Acuerdo 13-CG-2011 de 7 de
junio
de 2011, publicado en el Registro Oficial Suplemento 474 de
21 de los mismos mes y alio, se expidi el RReglamento para la Elaboracin y Trmite de
Informes
de
Auditora, Examen Especial e Informes con Indicios de Responsabilidad Penal, realizados por las Unidades
Administrativas de Control de la Contralora General del Estado, las Unidades de Auditora Interna y las
Compalifas Privadas de Audltorfa Externa n;
Que, acorde con la nueva estructura orgnica funcional, expedida mediante la emisin del Estatuto OrgniCO
de Gestin Organlzaclonal por Procesos, del establecimiento del mbito de control de las direcciones de
auditora, direcciones regionales y delegaciones provinciales, y de la emisin del Reglamento de Delegacin de
Competencias para la Suscripcin de Documentos de la Contralora General del Estado, en el Ambito de
Control y en la Determinacin de Responsabilidades, es necesario expedir un nuevo instrumento normativo
que recoja los procedimientos que se deben observar para la elaboracin
V
trmite de informes de Auditora,
Examen Especial e Informes con Indicios de Responsab1l1dad Penal, realizados por las Unidades
Administrativas de Control de la Contralora General del Estado, las Unidades de Auditora Interna y las
Compaas Privadas de Auditora Externa Contratadasj y la predeterminacin y determinacin de
responsab1l1dades; y
En ejercicio de las atribuciones que le concede el artculo 212 nmero 3 de la Constitucin de la Repblica del
Ecuador; artculos 7 nmero 5, 31 nmero 22, y 95 de la Ley Orgnica de la Contralorfa General del Estado.
Acuerda:
Expedir el Reglamento para la elaboracin, trmite V aprobacin de informes de auditora v o exmenes
especialesj predeterminacin
V
notificacin de responsabilidades, a cargo de las unidades administrativas de
.
COITi ec Iwfbtoolll lecprolFuIIDocum.nlVl.u.li.-/FuIIDocumIl ltVi .... Zllr px?id=PuBLI ...
7/23/2019 REGLAMENTO Con Reforma Acuerdo 033 de Diciembre de 2012
2/24
control, unidades de auditora interna y compaas privadas de auditora contratadas.
CAPITULO 1
AMBITO y ESTRUCTUR DE LOS INFORMES
Art 1 .- Ambito de aplicacin.- Las disposiciones de este reglamento rigen para todas las modalidades de
auditora gubernamental que realizan las unidades administrativas de control de la Contralora General del
Estado, las unidades de auditora interna y las compaas privadas de auditora externa contratadas.
Art 2 .- Estructura y contenido de los informes de examen especial.- La estructura y contenido de los informes
de examen especial ser la siguiente:
1. Pasta y cartula Formatos 1 ;
2. Relacin de siglas y abreviaturas utilizadas en orden alfabtico);
3. Indice que contenga ttulos, subttulos y nmeros de pginas;
4. Carta de presentacin, Formato
2 ;
5. Contenido del
Informe
Formato 3):
- Captulo 1. Informacin Introductoria
- Captulo
I l .-
Resultados del examen
- Anexos.
Art 3 .- Estructura y contenido de los informes de auditora financiera.- La estructura y contenido de los
informes de auditora financiera ser la que
se
encuentra establecida en el Manual de Auditora Financiera
Gubernamental; las auditoras realizadas por compaas privadas de auditora contratadas observarn el
referido manual.
Art 4 .- Estructura y contenido de los informes de auditora de gestin.-
La
estructura y contenido de los
informes de auditora de gestin, ser la que se encuentra establecida en la Gua Metodolgica para Auditora
de Gestin y dems normativa emitida para el efecto.
Art 5 .- Informacin anexa a los informes de auditora y de examen especial para el trmite de aprobacin:
1.
Memorando a travs del cual se remite el informe para la aprobacin de la autoridad que corresponda,
segn lo dispuesto en el Reglamento de Delegacin de Competencias para la Suscripcin de Documentos de la
Contralora General del Estado, en el Ambito de Control y en la Determinacin de Responsabilidades, suscritos
por
el Director, Supervisor y Jefe de Equipo, acreditando que los comentarios de auditora y los resultados del
informe remitido para
la
aprobacin se encuentran sustentados en los respectivos papeles de trabajo Formato
5 ;
En el caso de los Informes a ser aprobados por el Director Regional, el memorando antes referido, ser
suscrito por el Delegado Provincial, el supervisor de
la
accin de control y el Jefe de Equipo.
Los
titulares de las unidades de auditora interna, enviarn el informe y documentacin anexa con oficio a la
Direccin de Auditoras Internas Formato 5a);
2. Copia de la orden de trabajo;
3. Copia legible de la cdula de ciudadana de los servidores convocados a la conferencia final;
4. Oficio de notificacin de inicio Formatos 6) y constancia de recepcin de los servidores/as, ex
servidores/as pblicos y terceros relacionados con la accin de control, en el que constarn nombres y
apellidos completos, firma y nmero de cdula de ciudadana debidamente verificados. En caso de
notificaciones realizadas por la prensa, se adjuntar copia de las publicaciones respectivas, observando los
formatos establecidos Formatos 7). Cuando sea necesario notificar a herederos de un servidor fallecido o a
un tercero relacionado, se observar tambin lo previsto en el artculo 82 del Cdigo de Procedimiento Civil
Formatos 7);
5. Oficio de convocatoria a
la
conferencia final Formato 8) y constancia de recepcin de los servidores/as,
ex
servidores/as pblicos y terceros relacionados con la auditora o el examen, en el que constarn nombres y
apellidos completos, firma y nmero de cdula de ciudadana debidamente verificados. En caso de que la
convocatoria se hubiese realizado por la prensa, se adjuntar copia de las publicaciones, observando los
formatos establecidos. Formatos 7 ;
6. Acta de conferencia final Formato 9 ;
7. Resumen de documentos de: notificacin de inicio de la accin de control, de comunicacin de resultados
parciales y convocatoria a la conferencia final Formato 10);
8. Copias certificadas de los documentos que respalden la predeterminacin de responsabilidades
administrativas y/o civil culposas; y,
9. Sntesis del informe: Concluida la actividad de control, el auditor jefe de equipo elaborar un breve
resumen de los hallazgos principales del examen, incluyendo datos referentes a las desviaciones detectadas, y
a los sujetos de responsabilidad, para conocimiento del Contralor General del Estado, Subcontralor General
del Estado o del Director Regional, segn corresponda, observando la estructura establecida para el efecto
Formato 4).
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
2
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN L CONlRALORIA
Art
6 .- Notificaciones, comunicaciones parciales y convocatorias a conferencia final de resultados realizadas
por
compaas privadas de auditora contratadas.- En las auditoras realizadas
por
compaas privadas de
auditora contratadas para el efecto, las notificaciones de inicio, las comunicaciones parciales y las
convocatorias a conferencia final de resultados, sern suscritas
por
el representante de la compaa privada
de auditora contratada, excepto aquellas notificaciones y convocatorias que deban efectuarse por la prensa,
ya sea por desconocimiento del domicilio, o en el caso de herederos, las que a peticin de la compaa, sern
realizadas por la Contralora General del Estado.
El
costo de la publicacin ser asumida por la empresa solicitante.
CAPITULO
CONTENIDO, TRAMITE Y APROBACION DE LOS
INFORMES
Art 7 .- Caractersticas de la redaccin de los informes.
Los informes de auditora, exmenes especiales y de indicios de responsabilidad penal, sern elaborados
observando las siguientes caractersticas:
- Tipo de letra: Arial tamao 11.
- Espacio interlineal 1.5.
- Mrgenes de 3 centmetros
por
cada lado.
- La escritura de los valores monetarios debe ir seguida del cdigo alfabtico
UsD,
para sealar la moneda de
uso en el pas. De tratarse de otra moneda se acoger lo dispuesto en las Normas
15
e INEN. Se utilizar la
coma
(,)
nicamente para separar la parte entera de la parte decimal; para la parte entera
se
har una
separacin en grupos de tres cifras comenzando a contar desde
la
coma (,) decimal, mediante un espacio en
blanco equivalente a un espacio de mqUina o igual
al
ancho del smbolo cero, ejemplo: 12 384 789,46 UsD.
- Las fechas que se citan en los informes, oficios, ayudas memorias del contenido de los informes, cuadros y
anexos, se escribirn en forma de
texto
(Ej. 23 de agosto de 2012), pudiendo escribirse en forma numrica,
en el siguiente orden: AAAA-MM-DD; manteniendo consistencia en todo el documento.
- Las palabras agudas, graves y esdrjulas, escritas en maysculas sern tildadas.
- La carta de presentacin se elaborar
en
el papel impreso para el efecto, con el logotipo de
la
Contralora
General del Estado (Formato 2).
- Los ttulos de los comentarios, las palabras: conclusiones y recomendaciones deben ir con minsculas y
negrillas.
- Los resultados de la evaluacin del sistema de control interno, sern puestos en conocimiento de las
autoridades a travs del Informe de Evaluacin de Control Interno que ser suscrito
por el
servidor/a a
cargo de
la
unidad administrativa de control.
- Las transcripciones se realizarn entre comillas,
en
letra cursiva, nicamente
la
parte pertinente, a rengln
seguido y con sangra. Ejemplo:
El
Director Financiero autoriz
I
- Cuando en las transcripciones se corte parte del texto original (palabras, frases, prrafos) se escribir de
la
siguiente forma: Ej. Texto original: el seor Ministro de Finanzas con Acuerdo 447 emiti las Normas del
Sistema de Administracin Financiera:
..... el seor Ministro de Finanzas ... emiti las Normas del Sistema de Administracin Financiera ... .
-
En
las transcripciones no deben cortarse aspectos trascendentes que den origen a una interpretacin
eqUivocada de lo expresado en el documento.
- Los signos de puntuacin utilizados sern: un punto y dos espacios para indicar que la transcripcin es
seguida;
y,
un punto y guin, para sealar que el texto corresponde a otro prrafo.
- Se utilizar (sic) para
dar
a entender que una palabra o frase empleada en el documento que se transcribe y
que pudiera parecer inexacta, es textual.
-
La
carta de presentacin llevar
la
fecha de aprobacin del informe.
- La pgina siguiente a la carta de presentacin, ser la nmero 2, la numeracin de las pginas del informe
se ubicar centrada en la parte inferior.
- Todas las pginas del informe, a partir de la carta de presentacin, contendrn la rbrica del supervisor con
el nmero de pgina en letras, ubicado en la parte inferior izquierda, bajo el texto de la ltima lnea.
- Pasta del informe y cartula (Formatos 1 y 14).
-
El
informe ir grapado a 3mm. del borde izquierdo.
- Para el caso de las actividades de control que realizan las unidades de auditora interna, se emplearn los
sellos o logotipos de la entidad a la que pertenecen.
Art 8 .- Entrega de borradores de informes.-
El
Contralor General del Estado o su delegado, los directores de
las unidades administrativas de control y los jefes de las unidades de Auditora Interna de las entidades y
organismos del sector pblico, podrn autorizar, de ser procedente, previa peticin expresa por escrito, la
entrega de copias simples de los borradores de informes de auditora y exmenes especiales practicados por
sus respectivas unidades, nicamente a los servidores y
ex
servidores convocados a la conferencia final, o a
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI 3
7/23/2019 REGLAMENTO Con Reforma Acuerdo 033 de Diciembre de 2012
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN L CONlRALORIA
SUS representantes o abogados patrocinadores debidamente acreditados, dentro de los cinco das hbiles
posteriores a la conferencia final.
Las
copias que se concedan, incluirn nicamente la parte del borrador del Informe que tenga relacin directa
con el solicitante y se incluir una marca de agua en la que conste el nombre de la persona a quien va
dirigida, el nmero de la copia que se entrega, as como la fecha de entrega. Se marginar en el original del
borrador
del informe esta informacin y se mantendr un registro del nmero de copias que se entreguen.
El borrador
del informe es un documento provisional que no constituye pronunciamiento definitivo ni oficial de
la Contralora ni de las unidades administrativas de control,
por
lo cual no podr ser impugnado en sede
administrativa ni judicial. (Formato 11).
Art 9 .- Trmite para la entrega del borrador del informe.-
El trmite
ser el siguiente:
1 La solicitud para obtener un ejemplar del borrador de un informe de auditora o examen especial, ser
dirigida
al
Contralor General o su delegado.
En
el caso de las unidades de Auditora Interna al
titular
de esa
unidad;
2.
La
peticin ser ingresada, dentro de los cinco das hbiles posteriores a la conferencia final, por las
ventanillas de recepcin de documentos de la matriz o de las unidades administrativas que efecten esta
funcin en las direcciones regionales, delegaciones provinciales y de las entidades en donde funcionan las
unidades de Auditora Interna;
3.
El
responsable de la unidad de control a cuyo cargo se encuentre la ejecucin del examen correspondiente,
analizar la procedencia de la peticin y podr autorizar o no la entrega del
borrador
del informe (Formato
11);
4.
El
peticionario efectuar el pago de las fotocopias en las ventanillas de recaudacin de la matriz o de las
unidades administrativas que efecten esta funcin en las direcciones regionales, delegaciones provinciales o
en las entidades donde funciona
la
unidad de auditora interna;
y,
5. La entrega del borrador del informe se efectuar a travs del balcn de servicios en las oficinas de la matriz
o en las ventanillas que efecten esta funcin en las direcciones regionales y delegaciones provinciales y
directamente en las unidades de auditora interna.
Art 10 Informes de carcter confidencial o reservado.- Unicamente el Contra lor General del Estado, podr
autorizar
la
concesin de copias de borradores de informes que tengan el carcter o hayan sido calificados
como confidenciales o reservados de conformidad con las normas legales vigentes.
Art
11
Formato del borrador de
informe.- La
cartula y todas las pginas del borrador de informe llevarn
una marca de agua que diga Borrador de
Informe ,
la identificacin de la fecha de la conferencia final yen el
pie de pgina el texto del inciso tercero del artculo 8 del presente reglamento.
Art
12
Trmite de aprobacin de los informes de auditora
y/o
de examen especial.- Para la aprobacin de
los informes de auditora y/o de examen especial, se observar el siguiente procedimiento:
1
Las
unidades administrativas de control, unidades de auditora interna y compaas privadas de auditora
contratadas, ejecutarn las auditoras y/o exmenes especiales ejerciendo el control de calidad en el proceso.
2. Los informes de auditora y de exmenes especiales, emitidos por las unidades administrativas de control,
unidades de auditora interna y compaas privadas de auditora contratadas, se enviarn para aprobacin del
Contralor General del Estado, Subcontralor General, Director Regional; o al Director/a de Auditoras Internas,
segn corresponda, de conformidad con lo dispuesto en los Acuerdos 001, 009, 010-CG-2012 y en sus
correspondientes reformas.
3. Aprobado el informe, ste ser devuelto a la unidad administrativa de control que ejecut el examen, a fin
de que se elabore el oficio resumen (Formato 12) y de ser el caso se elaboren los oficios individuales de
predeterminacin y notificacin de las responsabilidades (Formatos 13).
4. Los informes elaborados por compaas privadas de auditora contratadas, una vez aprobados, se remitirn
a la unidad administrativa de control a cuyo mbito corresponda la entidad examinada. El oficio resumen y los
oficios individuales de predeterminacin de responsabilidades, de ser el caso, sern elaborados y suscritos por
el director de
la
unidad administrativa de control respectiva.
5. Las unidades administrativas de control y las unidades de auditora interna, reproducirn los informes de
auditora o de examen especial que han sido aprobados y los remitirn a los servidores de la entidad auditada
en el trmino de 10 das a partir de la fecha en que fue recibido el informe aprobado.
6. Los informes aprobados en la Matriz, generados
por
las Direcciones de auditora,
por
Auditora Interna, por
las Compaas privadas de auditora contratadas supervisadas por las unidades respectivas de control y los
informes aprobados por la Direccin de Auditoras Internas, sern digitalizados y publicados en la pgina web
institucional, por las mismas unidades administrativas de control conforme el mbito de su competencia, luego
de lo cual, se remitir el original junto con sus anexos a la Gestin de Documentacin y Archivo de la Matriz
para su correspondiente archivo;
y,
en los casos que exista mrito para establecer responsabilidades, un
ejemplar del informe se remitir a la Direccin de Responsabilidades.
7. Las Direcciones Regionales sern responsables del registro, control, digitalizacin, publicacin en la pgina
web institucional, archivo y custodia de los informes originales aprobados, conforme el mbito de su
competencia; y de remitir a la Gestin de Documentacin y Archivo de la Matriz, en el plazo de 10 das
laborables contados a
partir
de su aprobacin, una copia certificada con el nmero de archivo que
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
corresponda.
En
el caso de informes realizados
por
compamas privadas de auditora, el envo a la entidad auditada, lo
realizar la unidad administrativa de control a cuyo mbito le corresponda.
Nota
Artculo reformado por Acuerdo de la Contralora General del Estado No. 33, publicada en Registro
Oficial Suplemento 846 de 7 de Diciembre del 2012
(ver
.. .
CAPITULO I I I
ESTRUCTURA TRAMITE Y APROBACION DE LOS INFORMES
CON
INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD PENAL
Art.
13 .- Estructura y contenido.- La estructura y contenido de los informes con indicios de responsabilidad
penal ser la siguiente:
1 Pasta y cartula Formatos 14);
2. Relacin de siglas y abreviaturas utilizadas en orden alfabtico);
3. ndice que contenga ttulos, subttulos y nmeros de pginas;
4. Memorando dirigido al Contralor General del Estado o
su
delegado Formato
15);
5. Contenido del informe Formato 16):
Captulo 1. Informacin Introductoria
Captulo
11.-
Desarrollo de los hallazgos y conclusin
Anexos.
Art. 14
.- Informacin anexa al informe con indicios de responsabilidad penal:
1
La
documentacin que evidencie los hechos que originaron la emisin del informe con indicios de
responsabilidad penal, debidamente certificada por el
servidor
que tenga la funcin y potestad normativa legal
para certificar documentos en la entidad auditada, sern numerados y archivados manteniendo el orden de
presentacin de los hechos descritos
en el
informe.
Los equipos de auditora debern obtener de la entidad examinada 2 copias certificadas o compulsas de cada
documento relacionado con el proyecto de informe con indicios de responsabilidad penal, con la finalidad de
que un
ejemplar
se remita a la Fiscala conjuntamente con el informe de indicios de responsabilidad penal; y,
el otro, repose en el archivo institucional papeles de trabajo);
2. Opinin tcnica cuando corresponda;
3. Informe de la Direccin de Patrocinio, Recaudacin y Coactivas; y,
4. Detalle de los servidores pblicos, ex servidores o de terceros relacionados con las actuaciones
administrativas examinadas materia del indicio, con especificacin clara y precisa de nombres y apellidos
completos, nmero de cdula de ciudadana, perodo de gestin, cargos, direccin domiciliaria, telfono,
ciudad y lugar habitual de trabajo, sin que esto implique el establecimiento de responsabilidades penales.
Nota
Numeral 4 sustituido
por
Acuerdo de la Contralora General del Estado No. 33, publicada en Registro
Oficial Suplemento 846 de 7 de Diciembre del 2012 (ver .. .
Art. 15 .- Aprobacin y trmite de los informes con indicios de responsabilidad penal.- Para la aprobacin y
trmite de los informes con indicios de responsabilidad penal, se observar el siguiente procedimiento:
1 El proyecto de informe con indicios de responsabilidad penal se enviar con los sustentos pertinentes a la
Direccin de Patrocinio, Recaudacin y Coactivas, para que emita el criterio que en derecho corresponda.
2. Los proyectos de informes generados por las unidades de auditora interna se remitirn con los sustentos
respectivos, a la Direccin de Auditoras
Internas
o a la Delegacin Provincial de la Contralora, segn el
mbito que corresponda, quienes efectuarn
la
revisin tcnica del proyecto de informe con indicios de
responsabilidad penal, en forma previa al envo a la Direccin de Patrocinio, Recaudacin y Coactivas.
3.
La
Direccin de Patrocinio, Recaudacin y Coactivas analizar que la evidencia de auditora sea suficiente,
competente y pertinente; y, exista coherencia entre el relato de los hechos y la conclusin expresada en el
informe.
4. Una vez emitido
su
pronunciamiento, devolver el proyecto de informe con indicios de responsabilidad
penal a la unidad administrativa de control que lo origin, a fin de que, de ser el caso,
se
proceda con el
trmite de aprobacin del informe con indicios de responsabilidad penal.
Los proyectos de informes que no ameriten el establecimiento de indicios de responsabilidad penal, sern
devueltos a la unidad de control que lo origin para su archivo.
De
existir
nuevos elementos a criterio de la respectiva unidad administrativa de control, sta solicitar a la
Direccin de Patrocinio, Recaudacin y Coactivas emita el pronunciamiento pertinente respecto a aquellos.
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI 5
7/23/2019 REGLAMENTO Con Reforma Acuerdo 033 de Diciembre de 2012
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
5. Los informes con indicios de responsabilidad penal elaborados
por
las unidades administrativas de control
de la Matriz, una vez aprobados, se enviarn en copia certificada junto con sus anexos a la Direccin de
Patrocinio, Recaudacin y Coactivas, para que mediante oficio sean remitidos a la Fiscala General del Estado
Formato 18). Simultneamente, se enviar el informe original para que sea incorporado en el archivo
correspondiente, a cargo de Documentacin y Archivo de la Matriz.
6. Los informes con indicios de responsabilidad penal aprobados en las Direcciones Regionales
correspondientes, de las delegaciones provinciales y unidades de auditora interna, segn su mbito, sern
devueltos al Delegado Provincial, quien mediante oficio, enviar una copia certificada junto con sus anexos, a
la Fiscala Provincial de su jurisdiccin, para el trmite respectivo Formato 18). Las Direcciones Regionales
sern responsables del registro, control, digitalizacin, archivo y custodia de los informes con indicios de
responsabilidad penal originales aprobados, conforme al mbito de su competencia; y de remitir a la Gestin
de Documentacin y Archivo de
la
Matriz, una copia certificada con el nmero de archivo que corresponda. Se
enviar tambin a la Direccin de Patrocinio, Recaudacin y Coactivas, una copia del documento con el que se
remiti el informe a la Fiscala, para su registro, seguimiento y control.
7. Los informes con indicios de responsabilidad penal, los de declaraciones patrimoniales juramentadas o los
que fueren previamente calificados como confidenciales o reservados,
se
digitalizarn pero no se publicarn
en la pgina web institucional
8.
Los
hechos que constituyen indicios de responsabilidad penal,
se
debern incluir en el informe general, para
la determinacin de las responsabilidades administrativas y civiles culposas a que haya lugar, de conformidad
con lo dispuesto en el artculo 212, nmero 2 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador.
Debido a la naturaleza del informe con indicios de responsabilidad penal, ste como tal, no ser materia de
conferencia final, tampoco
se
publicar en la pgina web de la institucin en atencin a lo dispuesto en la
Constitucin de la Repblica, artculo 66, nmeros 18, 19 Y 20. Sin perjuicio de las garantas del debido
proceso y del derecho a la defensa, de conformidad con el artculo 215 del Cdigo de Procedimiento Penal, el
informe con indicios de responsabilidad penal se mantendr en reserva de terceros ajenos a su trmite y del
pblico en general, no obstante del derecho del ofendido, de las personas a las cuales
se
investiga y de sus
abogados de
tener
acceso inmediato, efectivo y suficiente a ste. Los servidoreslas pblicos de la Contralora
General del Estado que divulguen los resultados del referido informe, sern administrativa, civil y penalmente
responsables.
Nota
Artculo 15 reformado por Acuerdo de la Contralora General del Estado
No
33, publicada
en
Registro
Oficial Suplemento 846 de 7 de Diciembre del 2012 ver .. .
CAPITULO
IV
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE
LOS
OFICIOS
RESUMEN
E INDIVIDUAL
DE
PREDETERMINACION
DE
RESPONSABIUDADES
Art. 16 .- Estructura del oficio resumen.- El oficio resumen es el documento dirigido a la mxima autoridad de
las entidades y organismos del sector pblico sujetas a control. Ser suscrito
por
el
servidorla a cargo de la
unidad administrativa de control que emite el informe o por el Director de Auditoras Internas y contendr un
breve resumen de los comentarios, los cargos y perodos de actuacin de los servidores relacionados,
adems, en todas las pginas del oficio resumen, constar la rbrica del supervisor de la accin de control.
Formato 12).
En el caso de informes elaborados por compaas privadas de auditora contratadas, el oficio resumen, cuando
amerite, ser elaborado y suscrito por el directorIa de la unidad administrativa de controlo el DirectorIa de
Auditoras Internas, segn corresponda.
Si de la accin de control no se derivan responsabilidades, no se elaborar el oficio resumen; en su lugar
como parte de los anexos, con memorando suscrito por el servidorla a cargo de la unidad administrativa de
control que emite el informe, se comunicar las razones
por
las cuales no se emiti su establecimiento.
16.1. PREDETERMINACION DE RESPONSABIUDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA
Ttulo del comentario.-
Se
mantendrn los mismos ttulos de los comentarios que constan en el informe.
Referencia de la pgina del informe)
Descripcin de los hechos que motivaron los comentarios y conclusiones contenidos en el informe,
estableciendo la accin contraria al ordenamiento jurdico realizado por el servidor que ha incumplido las
atribuciones, funciones, deberes y obligaciones que le competen, identificando el o los cargos y perodo s) de
gestin;
y,
se sealar la inobservancia de las disposiciones legales
Y o
normativas incurridas por los
servidores en el siguiente orden: Constitucin de la Repblica del Ecuador, leyes orgnicas y ordinarias,
reglamentos, normas de control interno, manuales, instructivos y dems disposiciones administrativas.
16.2 PREDETERMINACION
DE
RESPONSABIUDAD CIVIL CULPOSA
En la predeterminacin de la responsabilidad civil culposa se distinguir si la misma se efecta a travs de una
glosa o de una orden de reintegro, de conformidad con el artculo 53 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado:
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
6
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
16.2.1 Glosa
Ttulo del comentario.- Se mantendrn los mismos ttulos de los comentarios que constan en el informe.
(Referencia de la pgina del informe).
Descripcin de los hechos que motivaron los comentarios y conclusiones contenidos en el informe,
estableciendo la accin contraria
al
ordenamiento jurdico de los servidores o del tercero relacionado con la
administracin pblica y el perjuicio ocasionado a la entidad, identificando
el
o los cargos y perodo(s) de
gestin;
y,
se sealar la inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas incurridas por los
servidores en el siguiente orden: Constitucin de la Repblica del Ecuador, leyes orgnicas y ordinarias,
reglamentos, normas de control interno, manuales, instructivos, actos y contratos administrativos.
16.2.2 Orden de reintegro - pago indebido
Ttulo del comentario.- Se mantendrn los mismos ttulos de los comentarios que constan en el informe.
(Referencia de la pgina del informe)
Descripcin de los hechos que demuestren que los desembolsos se hubieren realizado sin fundamento legal o
contractual o sin que
el
beneficiario hubiere entregado el bien, realizado la obra o prestado el servicio, o la
hubiere cumplido solo parcialmente.
Art 17 .- Del establecimiento de responsabilidades administrativas y civiles culposas y de su notificacin.- La
predeterminacin de las responsabilidades administrativas y civiles culposas y su notificacin, lo realizar la
unidad que ejecut la labor de control, observando las disposiciones pertinentes de los Reglamentos:
Sustitutivo de Responsabilidades y Delegacin de Competencias para
la
Suscripcin de Documentos de
la
Contralora General del Estado, en
el
Ambito de Control y en
la
Determinacin de Responsabilidades
(Formatos 13).
En
el caso de informes elaborados
por
compamas privadas de auditora, una vez aprobados, la unidad de
auditora a cuyo mbito de control corresponda la entidad examinada, de existir mrito y sobre la base del
contenido del oficio resumen, predeterminar y notificar las que hubieren lugar.
Una vez notificada
la
predeterminacin de las responsabilidades administrativas y/o civiles culposas, por parte
de la unidad administrativa de controlo la unidad de auditora interna que realiz la auditora o el examen
especial, concediendo a los sujetos de responsabilidad el plazo respectivo para que las contesten, la unidad de
controlo la Direccin de Auditoras
Internas,
remitir el expediente a la Direccin de Responsabilidades, para
el trmite respectivo.
Art
18 .- De la determinacin de responsabilidades.-
La
Direccin de Responsabilidades, de conformidad con
las disposiciones de los Reglamentos: Sustitutivo de Responsabilidades y Delegacin de Competencias para la
suscripcin de documentos de
la
Contralora General del Estado, en el mbito de control y en
la
determinacin
de responsabilidades, sobre la base de las responsabilidades predeterminadas y con las pruebas de descargo
que remitan los sujetos de
la
responsabilidad,
en
el plazo que confiere
la
ley, emitir
la
resolucin que
corresponda.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- La Direccin de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones, de ser el caso, efectuar los ajustes
necesarios al sistema informtico para el proceso de aprobacin de informes de auditora y/o exmenes
especiales, digitalizacin, predeterminacin y determinacin de responsabilidades, as como otros que sean
necesarios para la aplicacin del presente acuerdo.
SEGUNDA.-
Los informes que, por vigencia del Acuerdo 13-CG-2011 se hallen en trmite en
la
Direccin
Jurdica a la fecha de expedicin de este acuerdo, continuarn con el
trmite
previsto en las normas del
referido Acuerdo, hasta
su
culminacin.
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- Absolucin de consultas.- Las dudas que se pudieren presentar en la aplicacin del presente
reglamento, sern absueltas
por
el Contralor General del Estado o su delegado.
SEGUNDA.- Actualizacin peridica.- Se encarga a la Direccin Tcnica, Normativa y Desarrollo Administrativo
de la Contralora General del Estado, la actualizacin peridica de este reglamento sobre la base de la
investigacin o sugerencias sobre su aplicacin.
TERCERA.- Derogatoria.- Derogase el Acuerdo 13-CG-2011 de 7 de
junio
de 2011, publicado en el Registro
Oficial Suplemento 474 de 2 de los mismos mes y ao, que contiene el Reglamento para la Elaboracin y
Trmite de
Informes
de Auditora, Examen Especial e
Informes
con Indicios de Responsabilidad Penal,
realizados
por
las Unidades Administrativas de Control de la Contralora General del Estado, las Unidades de
7
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Auditora
Interna
y las Compaas Privadas de Auditora Externa.
CUARTA.- Vigencia de reglamentos y norma
S
Los reglamentos y normas internas expedidas
por
la
Contralora General del Estado, continuarn vigentes en todo cuanto no
se
opongan a las disposiciones del
presente acuerdo.
DISPOSICION
ANAL
Este acuerdo entrar en vigencia a
partir
de su publicacin en el Registro Oficial.
En
consecuencia no ser
aplicable a los informes que han sido emitidos y
se
encuentran en proceso de aprobacin.
Dado en el Despacho del
Contralor
General del Estado, en
la
ciudad de San Francisco de Quito, Distrito
Metropolitano, a 26 de octubre de 2012.
COMUNIQUESE.-
f.)
Dr. Carlos Plit Faggioni, Contralor General del Estado.
Dict y
firm
el acuerdo que antecede, el seor
doctor
Carlos Plit Faggioni, Contralor General del Estado, en
la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a los veintisis das del mes de octubre del ao
2012.-C ERTIACO.
f.)
Ab. Justo Maldonado Salazar, Secretario General, encargado.
FORMATO 1 Modelo de la pasta de informe
Nota
Para
leer
Grficos,
ver
Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 19.
ver
..
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
arial 16)
UNIDAD ADMINISTRATIVA
DE
CONTROL
arial 12)
NUMERO DEL INFORME
arial 12)
Siglas de la unidad administrativa de control, guin, nmero secuencial de 4 dgitos, guin, ao de
presentacin de 4 dgitos)
NOMBRE
DE LA
ENTIDAD EXAMINADA
arial 12)
INFORME
GENERAL
arial 10)
Informe
de Auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica o EXAMEN ESPECIAL a: nombre de la
cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.) de
nombre
de la entidad);
por
el ejercicio econmico .. o a una
fecha determinada o
por
el perodo comprendido entre el ... y el ... ) incluir fecha en
forma
de
texto).
arial 10)
FORMATO
la
Modelo de cartula de
informe
NOMBRE
DE LA
ENTIDAD
QUE FUE
INTERVENIDA
Auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica o
EXAMEN
ESPECIAL a: nombre de
la
cuenta, rubro,
proceso, actividad, rea, etc.) de nombre de la entidad); por el ejercic io econmico ... o a una fecha
determinada o
por
el perodo comprendido
entre
el ...
y
el ... ) incluir fecha en
forma
de
texto).
NOMBRE
DE LA
UNIDAD ADMINISTRATIVA
DE
CONTROL
Ciudad - Ecuador
FORMATO 2 Modelo de carta de presentacin
Nota
Para
leer
Grficos,
ver
Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 20.
ver
..
Ref:
Informe
aprobado el fecha de aprobacin, cargo
y
firma)
Ciudad,
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
8
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN L CONlRALORIA
Seor/a
Cargo
Entidad
Presente o ciudad cuando sea la misma ciudad del remitente)
Nombre de la ciudad y provincia cuando sea fuera de la ciudad)
De mi consideracin:
a Contralora General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efecto la auditora
financiera, de gestin, ambiental o informtica o el examen especial a nombre de cuenta, rubro, proceso,
actividad, rea, etc.) , de nombre de
la
entidad),
por
el perodo comprendido entre el ... y
el
... o a una fecha
determinada) sealar las fechas en forma de texto).
Nuestra accin de control se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental
emitidas
por
la Contralora General del Estado. Estas normas requieren que
el
examen sea planificado y
ejecutado para obtener certeza razonable de que la informacin y la documentacin examinada no contienen
exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems
normas aplicables.
Debido a la naturaleza de la accin de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, las
recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carcter de obligatorio.
Atentamente,
Dios, Patria y Ubertad,
f)
Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que suscribe la carta de presentacin y el informe
NOTA: Se excepta este modelo de carta de presentacin para
la
auditora financiera; en el Manual
respectivo, constan los tipos de dictamen que se pueden utilizar.
FORM TO 3 Modelo de informe de examen especial
CAPITULO 1
INFORMACION INTRODUCTORIA
Motivo del examen
Se
sealar el nombre de la entidad examinada y
el
nmero y fecha de la orden de
trabajo;
adems se
precisar si el examen se realiz en cumplimiento del plan operat ivo de control del ao ... , de
la
unidad de
auditora ... o
si
obedece a un imprevisto autorizado, citando el nmero y fecha de tal autorizacin, as como
las modificaciones si las hubiere.
Para el caso de las auditoras internas, en los exmenes imprevistos, se sealar la autorizacin expresa de la
autoridad competente.
Objetivos del examen
Se indicarn los objetivos generales incluidos en la orden de trabajo, que tendrn relacin directa con la
naturaleza del examen; as como los objetivos especficos establecidos en la planificacin del examen.
Alcance del examen
Se describir el trabajo realizado, con indicacin de: componentes, reas, rubros, cuentas, obras, proyectos,
contratos, procesos o actividades examinadas y el perodo cubierto.
Deber guardar conformidad con la orden de
trabajo
y sus modificaciones o ampliaciones debidamente
autorizadas.
Se indicar en un prrafo informativo, lo relacionado con exmenes realizados por la Contralora General del
Estado y/o por la unidad de auditora interna de la entidad examinada y/o
por
firmas privadas de auditora,
relacionados con alcance del examen que se ejecut.
Limitacin al alcance
Se sealarn limitaciones nicamente en los casos en que exista imposibilidad prctica de aplicar un
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
procedimiento de auditora por restricciones o impedimentos impuestos por la administracin de la entidad o
terceros relacionados.
Base legal
Se consignar la disposicin legal en la cual consta la creacin o constitucin de la entidad y sus reformas.
Estructura orgnica
Se sealar la estructura orgnica vigente de la entidad o de la unidad o rea examinada, segn corresponda,
con el propsito de ubicar al lector en el campo de accin del examen, a la fecha de corte de la auditora.
Objetivos de la entidad
A fin de
dar
a conocer los objetivos que la entidad pretende alcanzar a travs de sus unidades, reas o
actividades, se revelarn aquellos que constan en la normativa de creacin o en el plan estratgico de la
misma y que estn relacionados con el objeto de la accin de control.
Monto de recursos examinados
Se consignar el monto de los recursos analizados en
el
examen especial
al
rubro, componente, rea o
proyecto. La informacin incluir las fuentes de financiamiento de la entidad, en valores efectivos
correspondientes al perodo examinado. Pudiendo ser indeterminado , para el caso que involucra aspectos
ambientales no susceptibles de una valoracin directa.
Informacin
del proyecto
En
los informes de examen especial de ingeniera, se incluir como parte de la informacin introductoria, el
detalle de cada una de las obras y/o proyectos que fueron examinados en la ejecucin de la accin de control,
con sus respectivos montos.
Servidores relacionados
Se realizar un detalle de los nombres, apellidos, cargo y perodo de gestin de los servidores principales, que
actuaron durante el perodo de las operaciones examinadas y se presentar como anexo al informe.
CAPITULO
RESULTADOS
DEL
EXAMEN
En este captulo se desarrollarn los comentarios sobre cada una de las reas, rubros, cuentas, obras,
proyectos, contratos, componentes, procesos y actividades examinadas, bajo un ttulo que identifique la
naturaleza de los hallazgos y guarde concordancia con los asuntos tratados.
Los
comentarios contendrn los cuatro atributos del hallazgo: condicin, criterio, causa y efecto, sern
redactados con claridad y objetividad, sin revelar los procedimientos de auditora empleados; se organizarn y
se presentarn de acuerdo a la importancia relativa o materialidad
y,
de ser el caso, sern complementados
con el uso de grficos, cuadros comparativos y explicaciones. No se incluirn trminos como a la fecha o en
la actualidad , se precisar la fecha del evento o hecho, su efecto en lo posible ser cuantificado y las
conclusiones y recomendaciones guardarn relacin directa con lo comentado.
En los comentarios no se detallar los nombres de los servidores o ex servidores de la entidad examinada, ni
de las personas naturales relacionadas con el examen, sino, nicamente, la denominacin del cargo o funcin
que desempearon; en el caso de transcripciones, en lugar de los nombres, se pondrn tres puntos
suspensivos. No se especificar el grado de responsabilidad que podra derivarse del examen, ni se tipificar
penalmente los hallazgos.
El
primer comentario se referir al cumplimiento de las recomendaciones formuladas en los informes de
exmenes especiales o auditoras realizadas, anteriormente,
por
la Contralora General del Estado,
por
la
unidad de auditora interna o
por
firmas privadas de auditora, haciendo referencia concreta a los informes
relacionados con el examen que se ejecuta, las fechas de aprobacin y de recepcin en la entidad.
Se detallarn las recomendaciones incumplidas, la opinin de los servidores de la entidad sobre su falta de
cumplimiento y la descripcin de la situacin actual que sustenta el criterio del auditor respecto al
incumplimiento o cumplimiento parcial. De
existir
un nmero considerable de recomendaciones incumplidas,
stas sern presentadas en un anexo al informe.
A continuacin, se revelarn los comentarios sobre las deficiencias de control interno identificadas y no
solucionadas en el transcurso del examen.
Los dems comentarios, conclusiones y recomendaciones se organizarn y se presentarn de acuerdo con la
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
naturaleza del examen en el siguiente orden:
a) En exmenes especiales de carcter financiero, los comentarios se expresarn de acuerdo al orden de
presentacin de las cuentas en los estados financieros
y,
dentro de stos, de acuerdo a su importancia.
b) En exmenes especiales de carcter administrativo, operacional y de proyectos, los comentarios constarn
de acuerdo a su importancia.
Las opiniones de los servidores o de terceros, recibidas durante el desarrollo del examen, como respuesta a
requerimientos del auditor o por voluntad propia, sern parte integrante del comentario.
El
auditor emitir su
opinin y expresar si los puntos de vista de los servidores o de terceros ratifican o rectifican
el
criterio de
auditora.
Las acciones tomadas por la entidad sern consideradas por el auditor a fin de fortalecer las conclusiones y
recopilar mayor evidencia documental sobre los resultados reflejados en el informe.
Los hechos posteriores a la fecha de corte del perodo examinado que pueden
tener
efecto sobre los
resultados del examen, previo
el
anlisis de su importancia y pertinencia, sern revelados en el informe,
considerando la evidencia documental existente, se presentarn despus de la conclusin, bajo el subttulo:
Hecho Subsecuente, cuando
se
relacione con el comentario; caso contrario, sern revelados al final del
informe.
Las conclusiones son JUICIOS profesionales que realiza el auditor como resultado de los hallazgos y se
estructurarn tomando en cuenta la condicin, causa y efecto del mismo. Las conclusiones resumen el
resultado del
trabajo
realizado y debern ser redactadas en forma separada y bajo el ttulo de Conclusin o
Conclusiones.
A continuacin constarn las recomendaciones que contribuirn a presentar soluciones para resolver los
problemas o desviaciones identificados y estarn dirigidas a los servidores responsables de implantarlas y de
asegurar su cumplimiento. Las recomendaciones estarn numeradas en forma ascendente, de acuerdo a su
presentacin, bajo el ttulo de Recomendacin o Recomendaciones,
se
redactarn en oraciones afirmativas y
simples, evitando incluir expresiones como lIinmediatamente o
s
in demorall o cualquier otra expresin con
tono imperativo. No se sugerir el acatamiento de disposiciones legales, reglamentarias o normativas o, en
general, de acciones cuyo cumplimiento dependa de un tercero.
Si en el transcurso de la ejecucin del examen especial
se
desprendieren hechos que ameriten la emisin de
informes con indicios de responsabilidad penal, stos, dichos o enunciados de manera general y sin
sealamiento de responsables,
se
debern incluir en el informe general, para la determinacin de las
responsabilidades administrativas y civiles a que haya lugar.
Anexos del informe
Contendrn informacin relacionada con asuntos tratados en el cuerpo del informe que permitan aclarar
aspectos tcnicos y sustentar hallazgos significativos, generalmente cuadros o detalles.
Sern, entre otros, los siguientes:
- Anexo 1. - Nmina de servidores relacionados con el examen.
- Anexo 2.- Recomendaciones incumplidas si el caso amerita.
Cuando sea estrictamente necesario, se elaborarn anexos adicionales siempre que stos sean realmente
imprescindibles. Es recomendable incluir, en forma resumida, todo el material explicativo dentro de los
comentarios o en el texto del informe.
f)
Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que emite el informe.
NOTA: Por tratarse de un modelo especfico de informe de examen especial, para las dems actividades de
control auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica), se considerar lo establecido en los
manuales, guas, reglamentos o instructivos de auditora respectivos, que para el efecto se hayan emitido y se
encuentren vigentes.
Nota Para leer Cuadro, ver Registro Oficial Suplemento
827
de 9 de Noviembre de 2012 pgina 22 ver ..
FORMATO 5 Memorando para remitir informe para aprobacin de la autoridad
NIS:
MEMORANDO:
nmero y siglas)
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012 pgina 23
ver
..
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI ... 11 2
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
Para: Contralor General del Estado, Subcontralor General o Director Regional
De: Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que suscribe el informe, Supervisor y Jefe de
Equipo
Asunto: Se remite informe para aprobacin.
Fecha:
Para su conocimiento y aprobacin, adjunto al presente memorando encontrar los originales del informe
correspondiente a la orden de
trabajo
.. NIS ... sntesis, notificaciones de inicio, convocatorias a conferencia
final, actas y documentos de respaldo, de la auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica) o el
examen especial) a nombre de cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.), en nombre de la entidad), por
el perodo comprendido entre el ... y el .... o a una fecha determinada) sealar las fechas en forma de texto).
Nuestra accin de control se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental
emitidas
por
la Contralora General del Estado. Estas normas requieren que
el
examen sea planificado y
ejecutado para obtener certeza razonable que la informacin y la documentacin examinada no contiene
exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems
normas aplicables.
Como resultado del anlisis, el informe se encuentra sustentado en los respectivos papeles de trabajo.
f)
Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que emite el informe
f)
Supervisor/a
f) Jefe a
de Equipo
Adjunto: 1 informe
original
Sntesis
Notificaciones de inicio, convocatorias a conferencia final, actas y documentos de respaldo, originales
FORMATO 5 Oficio para
remitir
informe para aprobacin de la autoridad emitido por las unidades de auditora
interna
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 23. ver ..
Oficio Nmero y siglas de la unidad administrat iva de control)
Seccin: Sealar el nombre de la unidad de auditora interna)
Asunto: Se remite informe para aprobacin.
Ciudad), fecha)
Seor o ttulo
Nombres y apellidos
Director de Auditoras
Internas
o Director Regional
Contralora General del Estado
Ciudad.-
De
mi consideracin:
En cumplimiento a lo establecido en el artculo 26 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado,
para su conocimiento y trmite de aprobacin, remito un
ejemplar
del informe y la documentacin que se
detalla a continuacin, del examen o auditora, sealar la modalidad) efectuada a .. sealar el rea, rubro,
programa, proyecto o actividad examinada) de ... sealar la entidad),
por
el perodo comprendido entre ...
sealar en forma literal la fecha de inicio y trmino del perodo bajo examen):
Descripcin del documento No de Pginas
Informe suscrito por el titular de la UAI
Sntesis del informe
Notificaciones de inicio
Comunicaciones provisionales de resultados
Convocatorias para la conferencia final
Acta s) de conferencia final
Anexos del Informe
Proyecto de oficio resumen
Anexos del oficio resumen
El
informe y documentacin antes referida se encuentran sustentados en los respectivos papeles de trabajo,
se efectuaron bajo principios de calidad aplicados en todo el proceso de la auditora, en cumplimiento de las
Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental y observando
el
debido proceso.
Atentamente,
Nombre y
firma)
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
Titular de la Unidad
Nombre y firma)
Supervisor de la Unidad
Nombre y
firma)
Jefe de Equipo
Nota Formato 5 reformado
por
Acuerdo de la Contralora General del Estado No. 33, publicada en Registro
Oficial Suplemento 846 de 7 de Diciembre del 2012
ver
..
.
FORMATO 6 Notificacin de inicio de auditora o examen especial a la mxima autoridad de la entidad a
examinar
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 24. ver ..
OFICIO No. Nmero y siglas unidad administrativa de control)
Seccin: UNIDAD ADMINISTRATIVA
DE
CONTROL)
Asunto: Notificacin de inicio de accin de control
Ciudad,
Ttulo acadmico o seor/a
Nombres y apellidos
Cargo de la mxima autoridad
Nombre de la entidad
Direccin comercial o domicilio
Presente o Ciudad cuando sea
la
misma ciudad del remitente),
Ciudad y provincia cuando sea fuera de la ciudad)
De mi consideracin:
De
conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de
la
Ley Orgnica de
la
Contralora General del Estado y
20 de
su
Reglamento, notifico a usted, que
la
nombre de
la
unidad administrativa de control), iniciar
la
auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica) o el examen especial) a nombre de cuenta, rubro,
proceso, actividad, rea, etc.), en nombre de la entidad), por el perodo comprendido entre el ... y el ... o a
una fecha determinada) sealar las fechas en forma de
texto).
Los
objetivos generales de
la
accin de control son:
Para esta accin de control el equipo de auditores estar conformado por los seores: NN Supervisor, NN
Jefe de Equipo y
NN
auditores; por lo que se servir disponer
se
preste
la
colaboracin necesaria para
la
ejecucin del trabajo indicado.
Agradecer enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en direccin de la unidad administrativa de control),
sealando sus nombres y apellidos completos, direccin domiciliaria completa, nombre y direccin de
su
lugar
de trabajo, nmeros de telfono del domicilio, trabajo y celular; cargo y perodo de gestin y copia legible de
su cdula de ciudadana.
Atentamente,
Dios, Patria y Ubertad,
f)
Servidor/a a cargo de
la
unidad administrativa de control.
FORMATO 6a Notificacin de inicio de auditora o examen especial a los dignatarios, servidores,
ex
servidores
y dems personas relacionadas con el examen
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 24. ver ..
OFICIO No. Nmero y siglas unidad administrativa de control)
Seccin: UNIDAD ADMINISTRATIVA DE CONTROL)
Asunto: Notificacin de inicio de accin de control
Ciudad,
Ttulo acadmico o seor/a
Nombres y apellidos
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI 3 2
7/23/2019 REGLAMENTO Con Reforma Acuerdo 033 de Diciembre de 2012
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
Cargo desempeado o que desempe)
Nombre de la entidad
Direccin comercial o domicilio
Presente o Ciudad cuando sea la misma ciudad del remitente),
Ciudad y provincia cuando sea fuera de la ciudad)
De mi consideracin:
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y
2 de su Reglamento, notifico a usted, que la nombre de la unidad administrativa de control), se encuentra
realizando la auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica) o el examen especial) a nombre de
cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.), en nombre de
la
entidad),
por
el perodo comprendido entre
el ... y el ... o a una fecha determinada) sealar las fechas en forma de texto).
Los objetivos generales de la accin de control son:
Agradecer
enviar
respuesta a nuestra oficina ubicada en lugar donde se encuentran realizando las labores
de control o a la nombre de la unidad administrativa de control) de la Contralora General del Estado,
direccin postal de la matriz para Quito y la correspondiente a las Delegaciones Provinciales, para el resto del
pas o del edificio en el cual funcione la unidad de auditora interna), sealando sus nombres y apellidos
completos, direccin domiciliaria completa, nombre y direccin de su lugar de
trabajo,
nmeros de telfono de
casa,
trabajo
y celular, cargo y perodo de gestin y copia legible de
su
cdula de ciudadana.
Atentamente,
Nombre del Jefe/a de Equipo
Auditor/a de identificar la unidad administrativa de control externo o interno).
FORMATO
7 Para
la
publicacin por
la
prensa
en
caso de desconocer domicilio de ex servidores, personas
naturales o jurdicas y herederos del servidor/es fallecido/s o terceros relacionados con
la
accin de control,
se observarn los siguientes pasos:
1 Elaboracin del Memorando de solicitud de publicacin
por
la prensa
NIS:
MEMORANDO: Nmero y siglas de la unidad administrativa de control)
Nota
Para leer Grficos,
ver
Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 25.
ver
..
Para: Servidor/a que autoriza
la
publicacin por
la
prensa.
De: Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que solicita la publicacin
Asunto: Se solicita publicacin
por
la prensa
Fecha:
a unidad administrativa de control), en cumplimiento a la Orden de Trabajo ... de ... , sealar la fecha en
forma de
texto)
est realizando la auditora financiera, de gestin, ambiental) o
el
examen especial) a
nombre de cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.), en la nombre de la entidad), por el perodo
comprendido entre el ... y el ... o a una fecha determinada) fechas en forma de
texto)
En razn de que se desconoce la direccin actual de los detallar los nombres, apellidos, cargos de los ex
servidores/as, personas naturales o jurdicas y herederos del servidor /es fallecido/s relacionados con la accin
de control), quienes participaron en
el
perodo de gestin del examen citado, solicito autorizar
la
publicacin
por
la prensa de la notificacin de inicio de la auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica) o del
examen especial) o convocatoria a lectura del borrador del
informe),
en cumplimiento a lo que dispone el
artculo 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
f)
Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que solicita la publicacin
Adj.:
Notificacin
FORMATO 7a 2.- Llenar el formulario de antecedentes para la publicacin por la prensa
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 25. ver ..
FORMATO 7b 3.- Notificaciones de inicio de la accin de control, a ser publicadas por la prensa.
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
Nota Para leer Grficos,
ver
Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 26. ver
..
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
NOTIFICACION
De conformidad con lo que disponen los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y
21, letras b) y c) de su Reglamento,
por
desconocer sus domicilios actuales, se notifica a los seores/as:
detallar los nombres, apellidos, nmeros de cdula de ciudadana, cargos de los
ex
servidores/as o personas
naturales o jurdicas relacionadas con la accin de control), que la Contralora General del Estado, a travs de
la nombre de la unidad administrativa de control), se encuentra realizando la auditora financiera, de gestin,
ambiental o informtica) o el examen espeCial), a nombre de la entidad), por el perodo comprendido entre
el ... y
el
... o a una fecha determinada) sealar las fechas
en
forma de
texto),
a fin de que ejerzan su
derecho a la defensa, proporcionen los elementos de juicio que estimen pertinentes y sealen domicilio para
futuras notificaciones.
Nombre del Servidor/a autorizado para la publicacin
CARGO
Siglas del servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que solicita la publicacin) AAAA-MM-DD)
FORMATO 7c Notificaciones de inicio de la accin de control a herederos, a ser publicadas por la prensa.
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 26. ver ..
CONTRALORIA
GENERAL
DEL ESTADO NOTIFICACION A HEREDEROS
De conformidad con lo que disponen los artculos 90 de
la
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado;
21, letras b) y c) de
su
Reglamento y artculo 82 del Cdigo de Procedimiento Civil, se notifica a los
herederos/as del seor/a nombres y apellidos del servidor/es fallecido/s, nmero de cdula de ciudadana y
cargo que desempe) que la Contralora General del Estado, a travs de la nombre de la unidad
administrativa de control que realiza la accin de control),
se
encuentra realizando una auditora financiera,
de gestin, ambiental o informtica) o examen especial) a nombre de la entidad), por el perodo
comprendido entre
el
... y el ... o a una fecha determinada) sealar las fechas en forma de texto), a fin de
que ejerzan su derecho a la defensa, proporcionen los elementos de juicio que estimen pertinentes y sealen
domicilio para futuras notificaciones.
Nombre del Servidor/a autorizado para la publicacin
CARGO
Siglas del servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que solicita la publicacin) AAAA-MM-DD)
FORMATO
7d Convocatoria a
la
conferencia final para
la
publicacin por
la
prensa
Nota Para leer Grficos,
ver
Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 26. ver
..
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
CONVOCATORIA
De conformidad con lo que disponen los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y
3 de su Reglamento, por desconocer sus domicilios actuales, se convoca a al seor /es: detallar los nombres,
apellidos, nmeros de cdula de ciudadana, cargos o razn social de los ex servidores/as o personas
naturales o jurdicas relacionadas con la accin de control), a la conferencia final de comunicacin de
resultados, mediante la lectura del borrador de informe de la auditora financiera, de gestin, ambiental o
informtica) o del informe del examen especial) practicado por nombre de la unidad administrativa de
control que realiza
la
accin de control) de
la
Contralora General del Estado a nombre de cuenta, rubro,
proceso, actividad, rea, etc.), del nombre de la entidad),
por
el perodo comprendido entre el ... y el ... o a
una fecha determinada) sealar las fechas en forma de
texto).
Diligencia que se realizar el da ... fecha en
forma de
texto)
y hora .... en lugar, direccin y ubicacin de la sala en que se realizar la conferencia).
Nombre del Servidor/a autorizado para la publicacin
CARGO
Siglas del servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que solicita la publicacin)
AAAA-MM-DD)
FORMATO 7e Convocatoria a la conferencia final para la publicacin por la prensa a herederos
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 26.
ver
..
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
CONVOCATORIA A HEREDEROS
De conformidad con lo que disponen los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y
23 de su Reglamento y 82 del Cdigo de Procedimiento Civil, se convoca a los herederos del seor/a:
nombres y apellidos del servidor/a fallecido, nmeros de cdula de ciudadana y cargo desempeado), a la
conferencia final de comunicacin de resultados, mediante la lectura del borrador del informe de la auditora
financiera, de gestin, ambiental o informtica) o del examen especial) practicado
por
nombre de la unidad
administrativa de control que realiza la accin de control) de la Contralora General del Estado a nombre de
cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.), del nombre de la entidad), por el perodo comprendido entre
el ... y el ... o a una fecha determinada) sealar las fechas en forma de texto). Diligencia que se realizar el
da ... fecha en forma de
texto)
y hora ... en lugar, direccin y ubicacin de
la
sala
en
que
se
realizar
la
conferencia).
Nombre del Servidor/a autorizado para la publicacin
CARGO
Siglas del servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que solicita la publicacin)
AAAA-MM-DD)
FORMATO 8 Convocatoria a la conferencia final
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 27. ver ..
OFICIO No Nmero y siglas unidad administrativa de control)
Seccin: UNIDAD ADMINISTRATIVA DE CONTROL)
Asunto: Convocatoria a
la
conferencia final
Ciudad,
Ttulo acadmico o seor/a
Nombres y apellidos
Cargo que desempea o desempe
Nombre de la entidad
Direccin comercial o domicilio
Presente o Ciudad cuando sea la misma ciudad del remitente),
Ciudad y provincia cuando sea fuera de la ciudad)
De mi consideracin:
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y
23 de su Reglamento, convoco a usted a
la
conferencia final de comunicacin de resultados mediante
la
lectura del
borrador
del informe de la auditora financiera, de gestin, ambiental o informtica) o del examen
especial a nombre de la cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.) de nombre de la entidad examinada),
por el perodo comprendido entre el ... y el ... o a una fecha determinada) sealar las fechas en forma de
texto), realizado por nombre de la unidad administrativa de control) mediante orden de trabajo (nmero)
de ... fecha en forma de texto).
La diligencia se llevar a cabo en lugar donde se realizar la lectura del informe), ubicado en direccin), el
da ... indicar la fecha en forma de texto y la hora). En caso de no poder asistir personalmente, agradecer
notificar por escrito, indicando los nombres, apellidos y nmero de cdula de ciudadana de la persona que
participar en su representacin.
Atentamente,
Nombre del Jefe/a de Equipo
Auditor/a de identificar la unidad administrativa de control externo o interno)
FORMATO 9 Modelo de acta de comunicacin de resultados y conferencia final
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 27. ver ..
ACTA
DE
CONFERENCIA FINAL
DE
COMUNICACION
DE
RESULTADOS CONTENIDOS EN EL BORRADOR
DEL
INFORME DE LA
AUDITORIA FINANCIERA,
DE
GESTION, AMBIENTAL O INFORMATICA) O DEL
EXAMEN
ESPECIAL A nombre de cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.),
DE
nombre de la entidad). POR EL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL... Y EL.... o a una fecha determinada) fechas en forma de
texto)
En la ciudad de ... , provincia de ... a los ...
(poner
fecha y ao en letras), a las ... hora en letras) , los/as
suscritos/as: nombres y apellidos del servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control o su
delegado/a, supervisor/a y jefe/a de equipo),
se
constituyen en indicar el lugar donde
se
efectu la lectura),
com.ec/ N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI 6 2
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
con el objeto de dejar constancia de la comunicacin final de resultados mediante la lectura del borrador del
informe de la auditora (financiera, de gestin, ambiental o informtica) (o del examen especia) a (nombre de
la cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.), de (poner el nombre de la entidad),
por
el perodo
comprendido entre el ... y el ... (o a una fecha determinada) (sealar las fechas en forma de texto), que fue
realizado por (nombre de la unidad administrativa de control) de conformidad a la orden de trabajo (nmero)
de (fecha en forma de texto).
En cumplimiento del inciso final del artculo 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, se
convoc mediante oficio circular
(nmero)
de (fecha en forma de
texto),
a los servidores,
ex
servidores y
personas relacionadas con el examen, para que asistan a la presente diligencia, misma que se cumpli en los
trminos previstos por la ley y las normas profesionales sobre la materia.
Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura del borrador del informe y se
analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en dos ejemplares de igual
tenor.
NOMBRES Y APELUDOS CARGO
FIRMA
CEDULA
DE
CIUDADANIA
FORMATO 10
Nota
Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 28. ver
..
FORMATO Modelo de borrador de informe a
entregar
previa solicitud
CAPITULO
RESULTADOS DEL
EXAMEN
En este captulo se desarrollarn los comentarios sobre cada una de las reas, rubros, cuentas, obras,
proyectos, contratos, componentes, procesos y actividades examinadas, bajo un ttulo que identifique la
naturaleza de los hallazgos y guarde concordancia con los asuntos tratados.
Los comentarios contendrn los cuatro atributos del hallazgo: condicin, criterio, causa y efecto, sern
redactados con claridad y objetividad, sin revelar procedimientos de auditora;
se
organizarn y se
presentarn de acuerdo a la importancia relativa o materialidad y de ser el caso, complementados con el uso
de grficos, cuadros comparativos
y
explicaciones.
No
incluirn
los
trminos como la la fecha o en la
actualidad , se precisar
la
fecha del evento o hecho, su efecto en lo posible ser cuantificado y las
conclusiones y recomendaciones guardarn relacin directa con lo comentado.
En los comentarios no constarn los nombres de los servidores o ex servidores de la entidad examinada ni de
las personas naturales relacionadas con el examen, sino nicamente
la
denominacin del cargo o funcin que
desempearon; en el caso de transcripciones, en lugar de los nombres, se pondrn tres puntos suspensivos.
No se especificar el grado de responsabilidad que podra derivarse del examen.
El primer comentario se har sobre el cumplimiento de las recomendaciones formuladas en los informes de
exmenes especiales o auditoras realizadas
por
la Contralora General del Estado, por la unidad de auditora
interna o por firmas privadas de auditora, haciendo referencia concreta a los informes relacionados con el
examen que se ejecuta, las fechas de aprobacin y de recepcin en la entidad.
A continuacin, se revelarn los comentarios sobre las deficiencias de control interno identificadas y no
solucionadas
Hecho Subsecuente Los hechos posteriores a la fecha de corte del perodo examinado que pueden
tener
efecto
sobre los resultados del examen, previo el anlisis de su importancia y pertinencia, sern revelados en el
informe, considerando
la
evidencia documental existente,
se
presentarn despus de
la
conclusin, cuando se
relacione con el comentario; caso contrario se revelar al final del informe.
Conclusin Las conclusiones son juicios profesionales del auditor basados en los hallazgos; se estructurarn
considerando la condicin, causa y efecto del mismo. Las conclusiones resumen el resultado del trabajo
realizado, se redactarn en forma separada y bajo el ttulo de Conclusin.
Recomendacin se redactarn en oraciones afirmativas y simples, evitando incluir expresiones como
"inmediatamente' o
s
in
demora"
y
cualquier otra expresin en tono impositivo.
No se
sugerir
el
cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias o normativas o en general de acciones cuyo
cumplimiento dependa de un tercero.
El
borrador
del informe es un documento provisional que no constituye pronunciamiento definitivo ni oficial de
la Contralora ni de las unidades administrativas de control,
por
lo cual no podr ser impugnado en sede
administrativa ni judicial.
com.ec/'N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI ...
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
FORMATO 12 Oficio resumen
Nota Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 29. ver
..
Oficio (Nmero y siglas de la unidad administrativa de control)
Seccin: (Unidad Administrativa de Control)
Asunto: Resumen (informe No . . . . aprobado el ... )
(Ciudad), (fecha)
Ttulo acadmico o seor/a
Nombres y apellidos
Cargo de la mxima autoridad
Nombre de la entidad
Direccin comercial o domicilio
Presente o Ciudad (cuando sea la misma ciudad del remitente),
Ciudad y provincia (cuando sea fuera de la ciudad)
De mi consideracin:
La auditora (financiera, de gesti6n, ambiental o informtica o el examen especial) efectuada a (nombre de
cuenta, rubro, proceso, actividad, rea, etc.),
por
el perodo comprendido entre el... y el... (o a una fecha
determinada) (sealar las fechas en forma de
texto),
de (nombre de la entidad),
se
realiz con cargo al plan
operativo de control del (o con cargo a imprevistos del) ao ... de la (unidad administrativa de control de la
Contralora General del Estado) (o unidad de auditora interna de
la
entidad respectiva) yen cumplimiento a
la
orden de trabajo
(nmero)
de (sealar las fechas en forma de
texto).
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 12 y 14, reformados, del Reglamento Sustitutivo de
Responsabilidades, 39, 45, 52 Y 53, (segn corresponda) de la Ley Orgnica de la Contralora General del
Estado, a continuacin
se
detallan los hechos que ameritaran la predeterminacin de responsabilidades
administrativas y civiles culposas (segn corresponda).
I. ADMINISTRATIVAS CULPOSAS
Ttulo del comentario (Pg.
Inf.)
Breve descripci6n de los hechos que motivaron
la
incorporaci6n de los comentarios y conclusiones pertinentes
en el informe, con especificacin de los cargos y perodos de actuacin, sin sealar nombres ni utilizar la frase
en
contra de II
Se
revelarn las disposiciones legales inobservadas en el siguiente orden: Constitucin de
la
Repblica del
Ecuador, leyes, reglamentos, normas de control interno, manuales, instructivos y disposiciones
administrativas.
Por los actos y hechos relatados, fundamentado en las disposiciones contenidas en el nmero 2, del artculo
212 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador;
y,
en la facultad determinada en los artculos 31, nmero
34, y 46 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, comunico a usted que se est notificando a
los servidores/as responsables sobre las desviaciones administrativas detectadas, que hacen mrito para el
preestablecimiento de responsabilidades administrativas, concedindoles el plazo improrrogable de treinta
das, para que ejerzan su derecho a la defensa, conforme lo dispone el artculo 56 letra a) del Reglamento de
la referida Ley Orgnica, luego del cual se expedir la Resolucin que corresponda.
11 CIVILES CULPOSAS
(GLOSA U
ORDEN
DE REINTEGRO
-
PAGO
INDEBIDO)
Ttulo del comentario (Pg.
Inf.)
Breve descripcin de los hechos que motivaron los comentarios y conclusiones contenidos en el informe,
estableciendo la accin contraria al ordenamiento jurdico de los servidores o del tercero relacionado con la
administraci6n pblica, con especificaci6n de los cargos y perodos de actuaci6n, sin sealar nombres ni
utilizar la frase en contra de ... y el perjuicio econmico o patrimonial ocasionado a la entidad.
Responden solidariamente o subsidiariamente: (servidores o del tercero relacionado con la administracin
pblica, con especificacin de los cargos y perodos de actuacin, sin sealar nombres)
Se revelarn las disposiciones legales inobservadas en el siguiente orden: Constitucin de la Repblica del
Ecuador, leyes, reglamentos, normas de control interno, manuales, instructivos y disposiciones
administrativas.
com.ec/'N8btools/esilecprolFuIIDocumentVisualizar/FuIlDocumentVisualizar.aspx?id=PUBLI 8 2
7/23/2019 REGLAMENTO Con Reforma Acuerdo 033 de Diciembre de 2012
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DE INFORMES DE AUDITORIAS EN LA CONlRALORIA
Por los actos y hechos relatados, fundamentado en las disposiciones contenidas en el nmero 2, del artculo
212 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador, y en la facultad sealada en los artculos 31, nmero 34,
53 Y 55 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, comunico a usted que se est notificando a
los servidores/as responsables sobre las glosas (y/o rdenes de reintegro), concedindoles el plazo
improrrogable de sesenta (y/o noventa das), para que ejerzan su derecho a la defensa, conforme lo dispone
el artculo 56 letras b) y c) respectivamente del Reglamento de la referida Ley Orgnica.
Agradecer a usted seor .. disponer, se adopten de manera inmediata los correctivos necesarios que impidan
la reincidencia de las desviaciones administrativas relatadas, lo que les permitir contar con un slido sistema
de control interno, administrativo y financiero; y verificar la aplicacin de las recomendaciones que constan en
el informe en referencia, las que sern objeto de seguimiento en una nueva accin de control.
Su inobservancia ser sancionada de acuerdo a lo dispuesto en los artculos 3 nmero 12;
y,
92 de la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado.
f)
Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que emite el oficio resumen
FORMATO 13 Oficio individual de Predeterminacin administrativa culposa
Nota
Para leer Grficos, ver Registro Oficial Suplemento 827 de 9 de Noviembre de 2012, pgina 30.
ver
..
Oficio Nmero y siglas de la unidad administrat iva de control)
Seccin: Unidad Administrativa de Control)
Asunto: Predeterminacin responsabilidad administrativa culposa
Ciudad), fecha)
Ttulo acadmico o seor/a
Nombres y apellidos
Direccin comercial o domicilio
Presente o Ciudad cuando sea
la
misma ciudad del remitente),
Ciudad y provincia cuando sea fuera de
la
ciudad)
a auditora financiera, de gestin, ambiental o informt ica o
el
examen especial efectuado a nombre de
cuenta, rubro, proceso, activ idad, rea, etc.) , por el perodo comprendido entre el. .. y el ....
0
a una fecha
determinada) sealar las fechas en forma de
texto),
de nombre de la entidad),
se
realiz con cargo al plan
operativo de control del o con cargo a imprevistos del) ao ... de
la
unidad administrativa de control de
la
Contralora General del Estado) o unidad de auditora interna de
la
entidad respectiva), y
en
cumplimiento a
la orden de trabajo ... de ... de ... de ....
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 12 y 14, reformados, del Reglamento Sustitutivo de
Responsabilidades, 39 y 45 de
la
Ley Orgnica de
la
Contralora General del Estado, a continuacin se detallan
los hechos que ameritaran la predeterminacin de responsabilidad administrativa culposa incurrida
por
usted,
en el ejercicio de sus funciones en el perodo de gestin comprendido entre el ... y el ... sealar las fechas en
forma de texto).
1. Ttulo del comentario Pg. Inf.)
Por haber dispuesto no verif ic, no coordin, etc ... , descripcin de los hechos que motivaron la/s deficiencia/s
administrativa/s, y citar las disposiciones legales inobservadas en el siguiente orden: Constitucin de la
Repblica del Ecuador, leyes, reglamentos, normas de control interno, manuales, instructivos y disposiciones
administrativas).
2. Ttulo del comentario Pg. Inf.)
Por haber dispuesto no verif ic, no coordin, etc ... , descripcin de los hechos que motivaron la/s deficiencia/s
administrativa/s, y citar las disposiciones legales inobservadas en el siguiente orden: Constitucin de la
Repblica del Ecuador, leyes, reglamentos, normas de control interno, manuales, instructivos y disposiciones
administrativas).
Por lo expuesto, Usted incumpli los deberes previstos en el artculo 77, nmero .. etras .. y ... de la Ley
