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8/7/2019 Riesgo Legal desde la Perspectiva del Riesgo
Operacional | PwC Venezuela
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Espieira, Sheldon y Asociados
No. 8 - 2008
Boletn de Asesora Gerencial*Riesgo Legal desde la Perspectiva
del Riesgo Operacional
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4 Introduccin
4 Definicin del riesgo legal
4 Clasificacin del riesgo legal
4 El riesgo legal y su relacin con el riesgo operacional
4 Acciones para reducir el riesgo legal
4 Diseo de polticas de riesgo legal
4 Conclusin
4 Crditos / Suscribirse
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Introduccin
Cada da las relaciones comerciales se dan en
mayor nmero y son ms intensas y complejas. La
globalizacin, a su vez, demanda un conocimientotanto de
normativas y reglamentaciones
internacionales como del ordenamiento jurdico
local. El ordenamiento jurdico de un pas es
cambiante, y por ello, surge la importancia deque las empresas
conozcan cmo el riesgo legal
puede generar efectos negativos en su negocio.
Toda empresa (financiera y no financiera) estexpuesta al riesgo
legal, ya que existen exigencias
de entes reguladores, as como contratos
implcitos y explcitos que se suscriben con
clientes, proveedores, empleados y accionistas.
Esto implica que se debe pasar de una actitud
reactiva, en la cual las empresas reaccionanuna vez
materializado el riesgo, a una actitudproactiva, en la cual las
empresas deben conocer
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como las normativas y reglamentacionesimpactan las actividades
diarias del negocio, para
establecer oportunamente acciones para reducir
el riesgo legal.
El riesgo legal desde la perspectiva de riesgo
operacional debe ser identificado en toda la
empresa, valorado mediante escalas cualitativas o
cuantitativas, controlado por medio de acciones,as como debe ser
comunicado y monitoreado
peridicamente por los niveles gerenciales
correspondientes.
Con base a los aspectos sealados
anteriormente, la intencin de este boletn
es presentar la definicin de riesgo legal,
su clasificacin, su relacin con el riesgooperacional, las
acciones aplicadas para reducirlo
segn experiencias exitosas y los lineamientos
aplicados en la prctica para disear polticas deriesgo legal.
Definicin del riesgo legal
El Comit de Supervisin Bancaria de Basileadefine el riesgo legal
como la posibilidad de
ser sancionado, multado u obligado a pagar
daos punitivos como resultado de acciones
supervisoras o de acuerdos privados entre laspartes.
Al ampliar la definicin anterior, surgen los
siguientes lineamientos clave:
Todos los negocios de una empresa estn
expuestos al riesgo legal.
El riesgo legal se puede controlar verificando
que las operaciones realizadas estn de
conformidad con las disposiciones legales.
La incursin en nuevos mercados o productosdebe contar con un
anlisis de riesgo legal.
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El riesgo legal se puede controlar a todos los
niveles de la empresa, mediante polticas, de
forma que, previo a la celebracin de actos
jurdicos, se analice la validez jurdica y seprocure la adecuada
instrumentacin legal.
Las empresas que posean un manual de
polticas de riesgo legal podrn evitar en mayormedida las
deficiencias en la ejecucin de sus
operaciones.
Los reportes de riesgo legal deben incluir laprdida esperada de
los juicios en proceso, as
como la reserva disponible para cubrir
contingencias.
El cumplimiento de polticas de riesgo legal
dentro de una empresa debe ser verificado por
reas auditoras o contraloras, con el apoyo de
reas legales o de consultora jurdica, con unafrecuencia de al
menos una vez al ao.
Se puede estimar el monto de prdidas
potenciales, derivado de: resoluciones judiciales
o administrativas adversas, posible aplicacin
de sanciones con base a las operaciones que selleven a cabo,
litigios en los que la empresa sea
actora o demandada, entre otros.
El riesgo legal debe incluir el anlisis de losactos que realice
la empresa cuando se rijan por
un sistema jurdico distinto al nacional y la
evaluacin de las diferencias existentes.
Antes de comprometerse en una operacin, la
empresa debe asegurar que se comprenden
totalmente las disposiciones legales.
Las empresas deben estimar la probabilidad de
que se emitan resoluciones administrativas o
sentencias adversas, lo cual permitir estimar la
prdida potencial que incurrira la empresa.
Clasificacin del riesgo legal
El riesgo legal se puede clasificar en funcin delas causas que
lo originan, como son:
Riesgo de documentacin: Es el riesgo de que
documentos incorrectos o extraviados, o lainexistencia de los
mismos, incida negativamente
en las actividades de negocio.
Riesgo de legislacin: Riesgo de que unaoperacin no pueda ser
ejecutada por prohibicin,
limitacin o incertidumbre acerca de la legislacin
del pas de residencia de alguna de las partes, o
por errores en la interpretacin de la misma.
Riesgo de capacidad: Est compuesto por el
riesgo de que la contraparte no tenga capacidad
legal para operar en un sector, producto o moneda
determinada y por el riesgo de que las personasque actan en
nombre de la contraparte no cuenten
con poder legal suficiente para comprometerla.
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El riesgo legal y su relacin con el
riesgo operacional
De acuerdo al Comit de Supervisin Bancaria
de Basilea (CSBB), el riesgo legal puede ser
abordado desde la perspectiva de riesgooperacional.
El Comit de Basilea (CSBB) define el riesgooperacional como el
riesgo de prdida resultantede inadecuados o fallidos procesos
internos,
de la gente, de sistemas, o de acontecimientos
externos, incluyendo el riesgo legal.
Con base en el concepto anterior y en
lo establecido por el CSBB, los riesgos
operacionales se pueden clasificar segn los
niveles representados en la Figura N 1:
Como parte del riesgo operacional se encuentran
los siguientes aspectos del riesgo legal:
Fraude Interno: Prdidas derivadas de algntipo de actuacin
destinada a cometer fraude,
apropiarse de bienes indebidamente o eludir
leyes, reglamentos, resoluciones, normativas o
polticas empresariales, en las que se encuentraimplicada, al
menos, una persona interna a la
empresa.
Prcticas de empleo y seguridad laboral:
Prdidas derivadas de actividades
incompatibles con la legislacin, acuerdoslaborales, higiene y
seguridad en el trabajo.
Figura N 1: Clasificacin de los riesgos operacionales4
Clasificacin de los riesgos operacionales
Para ampliar:
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Adicionalmente, pago de reclamos por daos al
personal, por casos relacionados con la
diversidad / discriminacin, por aspectos
relativos a la remuneracin, prestacionessociales, extincin de
contratos y la
organizacin laboral.
Ejecucin, entrega y gestin de procesos:Prdidas derivadas de
errores en el
procesamiento de operaciones o en la gestin
de procesos, as como de relaciones con
contrapartes comerciales y proveedores, comopor ejemplo
incumplimientos en la obligacin de
informar, documentacin extraviada, acceso no
autorizado a informacin confidencial, registros
incorrectos de clientes, fallos de contrapartes,subcontratacin o
litigios con distribuidores,
entre otros.
Clientes, Productos y Practicas Comerciales:Prdidas derivadas
del incumplimiento
involuntario o negligente de una obligacin
frente a clientes. Adicionalmente, prdidas por la
naturaleza o diseo de un producto, violacin de
la privacidad de los clientes, el uso inadecuado
de informacin confidencial o la responsabilidadde la
contraparte.
Interrupcin de operaciones o fallos de sistemas:
Prdidas derivadas de la interrupcin deoperaciones o fallos de
sistemas, como es el
caso de los perjuicios a clientes y a terceros.
Daos o prdidas de activos fijos: Detrimentosprovenientes de
acciones judiciales contra la
empresa por perjuicios generados a la comunidad
ante daos o prdidas de activos fijos
Fraude Externo: Prdidas derivadas de algn tipo
de actuacin destinada a defraudar, apropiarse
de bienes indebidamente o eludir la legislacin,
por parte de un tercero, como por ejemplo robo,hurto,
falsificacin, utilizacin de cheques sin
fondos, entre otros.
Acciones para reducir el riesgo legal
en las empresas
Las acciones que deben regir la gestin del
riesgo legal en las empresas se basan en las
experiencias exitosas de la Firma. Tales acciones
deben estar orientadas a reducir el impacto enel negocio del
riesgo legal, por lo cual se hace
mencin de las siguientes:
Implementar polticas y procedimientos decumplimiento, en las
cuales se definan de
manera clara las responsabilidades y funciones
de supervisin de cada rea.
Analizar las normas y regulaciones jurdicas que
representen mayor exposicin de riesgo para la
empresa, tomando como base para la
determinacin de las mismas, las multas,
sanciones, reclamos, quejas y requerimientospresentados por
clientes y autoridades.
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Establecer las prohibiciones, limitaciones y
restricciones a las operaciones, cuyo
incumplimiento pueda derivar en multas y
sanciones para la empresa, sus accionistas,directivos, gerentes,
funcionarios y empleados.
Elaborar polticas y procedimientos de control
interno que procuren una adecuadainstrumentacin y seguimiento de
los convenios
y contratos en los que participe la empresa.
Contribuir con la emisin de un cdigo de ticao conducta que
constituya el conjunto de
normas de carcter general que establezcan los
principios de actuacin para todo el personal de
la empresa.
Proveer al personal de canales o mecanismos
de denuncia de actuaciones indebidas contra la
empresa, que garantice la confidencialidad del
denunciante.
Establecer sanciones a las personas que
incumplan las disposiciones contenidas en el
cdigo de tica o conducta que atenten contra
la moral y las buenas costumbres.
Mantener una base de datos histrica sobre las
resoluciones judiciales y administrativas, sus
causas, costos y consecuencias.
A fin de fortalecer la cultura de riesgo y control
en la organizacin, se debe crear conciencia
sobre la importancia de cumplir condisposiciones legales y
regulatorias.
Diseo de polticas de riesgo legal
El diseo de polticas para mitigar el riesgo legal
es una de las principales acciones para reducireste tipo de
riesgos en las empresas.
En la prctica, uno de los l ineamientos esenciales
con el que debe contar una empresa, es la
documentacin de un Manual de Polticas deRiesgo Legal, el cual
debe contar al menos con
los siguientes aspectos:
Una base conceptual homognea y cnsona
con las operaciones del negocio.
El entorno legal de la empresa.
Principios normativos para contrarrestar el
riesgo legal.
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Lineamientos para la divulgacin y capacitacin
del personal de la empresa en nuevos aspectos
legales, por rea u operaciones del negocio.
Aspectos clave a considerar para la
comunicacin de los riesgos legales.
Aspectos clave sobre los contratos: Definicin,Objetivos, Tipos
de Contratos, consideraciones
generales de los contratos, entre otros.
Maneras de cmo intervienen las reas de Legal
y/o Cumplimiento de la empresa.
Conclusin
El Riesgo Legal constituye un elemento del riesgooperacional por
parte del Comit de Supervisin
Bancaria de Basilea, siendo parte importante de la
gestin integral de riesgos.
Se puede afirmar que slo a travs de un
adecuado control y gestin del riesgo legal, serposible para las
empresas enfrentar el futuro de
manera ms competitiva, con acceso al crditoen condiciones
favorables y disminuyendo
notablemente la posibilidad de conflictos
y contingencias que en definitiva afecten
directamente el valor de la compaa o de susactivos.
Las empresas que logren adoptar una estructura
y sistemas eficientes de gestin del riesgo legal
estarn entonces mejor preparadas para enfrentarel futuro.
Aquellos que sigan estancados en un modelotradicional o reactivo
tendrn seguramente serios
problemas para competir en mercados cada vez
ms regulados, competitivos e informados, donde
los espacios para cometer errores prcticamentetienden a
desaparecer.
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2008. Espieira, Sheldon y Asociados. Todos los derechos
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refiere a la firma venezolana Espieira, Sheldon y Asociados, o
segn el contexto, a la red de firmas
miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada
una de las cuales es una entidad legal
separada e independiente. RIF: J-00029997-3
El Boletn Asesora Gerencial es publicado
mensualmente por la Lnea de Servicios de Asesora
Gerencial (Advisory) de Espieira, Sheldon y
Asociados, Firma miembro de
PricewaterhouseCoopers.
El presente boletn es de carcter informativo y no
expresa opinin de la Firma. Si bien se han tomado
todas las precauciones del caso en la preparacin
de este material, Espieira, Sheldon y Asociados noasume ninguna
responsabilidad por errores u
omisiones; tampoco asume ninguna responsabilidad
por daos y perjuicios resultantes del uso de la
informacin contenida en el presente documento.
*connectedthinking es una marca registrada de
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dueos. PricewaterhouseCoopers niega cualquier
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Editado por Espieira, Sheldon y Asociados
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Telfono master: (58-212) 700 6666
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