NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS 402 Administracin Financiera - PRESUPUESTO 402-01 Responsabilidad del control 1. La mxima autoridad dispuso a los responsables de la unidad de presupuesto, el diseo de los controles que se aplicarn a las fases del ciclo presupuestario? 2. La entidad aplica las disposiciones legales, reglamentarias gubernamentales, que regulan el ciclo presupuestario?. y polticas

3. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la programacin presupuestaria? 4. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la formulacin presupuestaria? 5. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la aprobacin presupuestaria? 6. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la ejecucin presupuestaria? 7. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la evaluacin presupuestaria? 8. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la clausura presupuestaria? 9. La entidad deline procedimientos de control interno presupuestario para la liquidacin del presupuesto institucional? 10. La entidad fij objetivos generales y especficos en la programacin de ingresos? 11. La entidad fij objetivos generales y especficos en la programacin de gastos? 12. La entidad fij objetivos generales y especficos para asegurar la disponibilidad presupuestaria? 13. La entidad deline procedimientos de control interno para asegurar que todos los ingresos y gastos estn presupuestados? 14. La entidad deline procedimientos de control interno para asegurar que se tramiten reformas presupuestarias sobre ingresos y gastos no considerados en el presupuesto?

15. Se observan en la formulacin del presupuesto, los principios presupuestarios? (universalidad, unidad, programacin, equilibrio y estabilidad, plurianualidad, eficiencia, eficacia, transparencia, flexibilidad y especificacin) 16. El presupuesto institucional vincula los objetivos de la planificacin con los recursos financieros? 17. Se ordenan las asignaciones de fondos para cada uno de los programas, proyectos y actividades a ser ejecutados en el perodo inmediato? 18. Se han implantado procedimientos de control interno para que las servidoras y servidores cumplan las funciones asignadas en materia de presupuesto? 19. Se han implantado procedimientos de control interno para que se generen adecuados registros presupuestarios que garanticen transparencia y rendicin de cuentas? 20. Se han implantado procedimientos de control interno para que exista coordinacin entre el componente de presupuesto y los restantes componentes del sistema de administracin financiera: (Contabilidad Gubernamental, Tesorera, Recaudacin, Nmina, Control Fsico de Bienes, Deuda Pblica y Convenios)? 402-02 Control previo al compromiso 21. Los niveles directivos adoptan procedimientos y acciones de control previo para precautelar la correcta administracin del talento humano, financieros y materiales? 22. Se establecieron procedimientos de control previo a la autorizacin y ejecucin de las operaciones? 23. Existen controles previos para asegurar que las operaciones estn directamente relacionadas con la misin de la entidad? 24. Existen controles previos para asegurar que las operaciones estn directamente relacionadas con los programas, proyectos y actividades aprobados en los planes operativos anuales? 25. Existen controles previos para asegurar que las operaciones estn directamente relacionadas con los presupuestos? 26. Existen controles previos para asegurar que las operaciones renan los requisitos legales? 27. Existen controles previos para asegurar que exista la partida presupuestaria con la disponibilidad suficiente de fondos? 402-03 Control previo al devengado 28. Existen controles previos para asegurar que las obligaciones o deudas sean veraces? 29. Existen controles previos para asegurar que las obligaciones o deudas renan los requisitos exigidos en la fase del control previo? 30. Existen controles previos para asegurar que se las obligaciones o deudas se hayan registrado contablemente? 31. Existen controles previos para asegurar que las obligaciones o deudas y contenga la autorizacin respectiva? 32. Existen controles previos para asegurar que se las obligaciones o deudas, mantenga su razonabilidad y exactitud aritmtica?

Existen controles previos para asegurar que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena con la calidad y cantidad descritas o detalladas en la factura o en el contrato? Existen controles previos para asegurar que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena con el ingreso a bodega? Existen controles previos para asegurar que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena con el acta de recepcin e informe tcnico legalizados? Existen controles previos para asegurar que las transacciones no vare con respecto a la propiedad, legalidad y conformidad con el presupuesto, establecidos al momento del control previo al compromiso efectuado? Existen controles previos para asegurar que se realiz un diagnstico y evaluacin preliminar de la planificacin y programacin de los presupuestos de ingresos? Existen controles previos para asegurar la existencia de documentacin debidamente clasificada y archivada que respalde los ingresos? Existen controles previos para asegurar la correccin y legalidad aplicadas en los aspectos formales y metodolgicos del ingreso?. Existen controles previos para asegurar la sujecin del hecho econmico que genera el ingreso a las normas que rigen su proceso? 402-04 Control de la evaluacin en la ejecucin del presupuesto por resultados Se ha realizado la evaluacin del presupuesto institucional? La evaluacin presupuestaria incluye el anlisis y medicin de los avances fsicos y financieros obtenidos? La evaluacin presupuestaria incluye el anlisis de comportamiento de los ingresos y gastos? La evaluacin presupuestaria incluye la identificacin del grado de cumplimiento de las metas programadas, a base del presupuesto aprobado y del plan operativo anual institucional? Se ha determinado en la evaluacin presupuestaria el grado de cumplimiento de los techos establecidos en la programacin financiera? La evaluacin presupuestaria incluye la identificacin de causas de las variaciones registradas?. Se ha determinado en la evaluacin presupuestaria el comportamiento de los agregados financieros de ingresos, gastos y financiamiento con respecto a la programacin inicial? Se ha puesto en conocimiento de los niveles responsables del financiamiento, los resultados de la evaluacin presupuestaria?

Se ha puesto en conocimiento de los niveles responsables de la autorizacin y ejecucin de los programas, proyectos y actividades, los resultados de la evaluacin presupuestaria? Se inform a las autoridades las variaciones identificadas en el presupuesto, para su correccin oportuna? Se realizaron acciones de seguimiento y evaluacin del cumplimiento y logro de los objetivos, frente a los niveles de recaudacin ptima de los ingresos y ejecucin efectiva de los gastos? Los responsables de la ejecucin y evaluacin presupuestaria, comprueban el avance de las obras ejecutadas? Los responsables de la ejecucin y evaluacin presupuestaria comprueban que las obras ejecutadas concuerden con los totales de los gastos efectivos? Los responsables de la ejecucin y evaluacin presupuestaria comprueban que las etapas de avance y las actividades permanezcan en los niveles de gastos y dentro de los plazos convenidos contractualmente? Se mantienen procedimientos de control sobre la evaluacin en cada fase del ciclo presupuestario? Se mantienen procedimientos de control sobre la programacin vinculada al Plan Operativo Institucional Se mantienen procedimientos de control sobre la formulacin del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la aprobacin presupuestaria? . Se mantienen procedimientos de control sobre la ejecucin en cuanto a ingresos y gastos efectivos? Se mantienen procedimientos de control sobre compromiso y la obligacin o devengado? las reformas presupuestarias, al

Se mantienen procedimientos de control sobre la fase de ejecucin del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la fase de evaluacin del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la clausura del presupuesto? Se mantienen procedimientos de control sobre la liquidacin del presupuesto Se mantienen procedimientos de control sobre el seguimiento del presupuesto?