RIO GUATEMALA - fodes.gob.gt

MINISTERIO DEGOBIERNO <icDESARROLLO SOCIALGUATEMALA ^,.os miDESASROLLO SOCIALllINISTERIODE DESARROLLO SOCIAL

www.mides.gob.gt

OO©O

Ik. -)Co

odguudo J/i. ^,55}Lie. Alfredo GarciaEitel Cermeflo

RevisdElabord

(Contiene 29 folios inclusive)C.c. Archivo

Sin otro particular me suscribo de usted.

Atentamente,

Derivado de lo anterior, se adjunta el informe correspondiente, que contiene 28 folios, comoresultado de la Auditoria Financiera practicada, realizada de conformidad con las NormasInternationales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT- yegislacion aplicable.

Por lo expuesto, el informe adjunto contiene el resultado de la auditoria practicada, conclusion yrecomendaciOn emitidas por la Unidad de Auditoria Interna.

o

Reciba un cordial saludo de la Unidad de Auditoria Interna, dese^^ndoles ^xitos en sus laborescotidianas.

De manera respetuosa me dirijo a usted, para informarle que de conformidad con los

Nombramientos niimeros CUA-104587-1-2021, de fecha 18 de enero 2021 y CUA-104587-2-2021,de fecha 7 de junio 2021, emitido por los Subdirectores de la Unidad de Auditoria Interna del Fondode Desarrollo Social, fui designado para constituirme en la Subdireccidn Financiera del Fondo de

Desarrollo Social -FODES-, a efecto de evaluar la ejecucidn de los recursos asignados a la Unidad

Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social, durante el periodo comprendido del 01 de septiembre al31 de diciembre 2020.

o

Estimado Licenciado Cal:

1 4 JUN 2021

LicenciadoAlex Waldemar Cal CalDirector EjecutivoFondo de Desarroilo Social -FODES-Presente.

OF-UDAI-124-2021Ref. UDAI/FEGL/ejcp

Guatemala, 14 de junio de 2021

GUATEMALARIO

-: 000000029

GUATEMALA, JUNIO DE 2021

AUDITORIAAuditoria Financiera en la Subdireccion Financiera

DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE2020

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 104587

' 0000G0028

III

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 24Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 25ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIA26

ANTECEDENTES

OBJETIVOS

GENERALES

ESPECIFICOS

ALCANCE

INFORMACION EXAMINADA

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

o

INDICE

0000G0027

o

AUDITORIA- CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ANTECEDENTES

Segun el Acuerdo Gubernativo 129-2013, se creo el Fondo de Desarrollo Social-FODES-, en el articulo numero uno establece que "Se crea el Fondo Social

denominado, "Fondo de Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de DesarrolloSocial, con el objeto de administrar los bienes derechos y obligaciones que le sean

trasladados por el FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidadejecutora de proyectos en liquidacibn y el cumplimiento de sus fines. Asi mismo,

la ejecucibn de programas y proyectos relacionados con el desarrollo social".

El Acuerdo Ministerial 236-2013, de fecha 13 de junio de 2013, es el Acuerdo atravbs del cual el Ministerio de Desarrollo Social, creo la Unidad Ejecutora del fondo quien es la responsable de la ejecucibn financiera del presupuesto, de lacontabilidad integrada y de tesoreria, asi como de la rendition de cuentas de los

recursos que se ejecuten a traves del Fideicomiso del FONDO DE DESARROLLOSOCIAL.

El Acuerdo Ministerial DS-56-2016, de fecha 18 de octubre de 2016 , Reformasal Acuerdo Ministerial nOmero 236-2013 de fecha 13 de junio de 2013, Articulo14 Temporalidad, establece la vigencia de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social como unidad adscrita al Ministerio de Desarrollo Social, e indicaque durara 15 ahos prorrogables, hasta cumpiir los fines para los cuales fue

creada de conformidad a los objetivos ministeriales.

SUBDIRECCIDN FINANCIERA

Segun el articulo 17 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio de Desarrollo Social -FODES-, esta Subdireccibn es la responsable de integrar los procesosde formulacibn del anteproyecto de presupuesto en coordinacibn con la Unidad dePlanificacibn, segun las normativas legales vigentes que lo presiden, asi mismo esla encargada de gestionar los recursos financieros en el Ministerio de Finanzas

Publicas a traves del Ministerio de Desarrollo Social, administrar el presupuesto, la

contabilidad integrada y tesoreria, asi como otros sistemas administrativosfinancieros que sea necesario, para la ejecucibn de sus actividades, evaluar

oportunamente el registro de las etapas de ingresos y egresos en el Sistema deContabilidad Integrada Gubernamental, tambibn coordina y supervisa las accionesfinancieras del Fondo de Desarrollo Social -FODES-.

Seccibn de Contabilidad

Segbn el artfculo 20 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015, del MinisterioDesarrollo Social -FODES-, es la encargada de realizar los registros en el Sist

O

000GG002S

AUDITORIA. CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

de Contabilidad Integrada -SICOIN- realizando verificaciones y analisis de loscomprobantes unicos de Registro -CUR- cotejar y conciliar las operaciones

financieras del Fideicomiso, realizar las conciliaciones bancarias mensuales,

analizar y preparar los informes financieros y otras actividades que sean necesaria

s de su brea, en el marco del cumplimiento de las funciones que le correspondan.

Seccibn de Presupuesto

Segun el articulo 19 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015, del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Como parte de sus funciones le corresponde preparar

y presentar los informes mensuales y cuatrimestrales de ejecucibn presupuestaria,de acuerdo a lo establecido en las normas legales, tambien solicitar y gestionar en

el Ministerio de Finanzas Publicas la aprobacibn de las programaciones y/oreprogramaciones presupuestarias y financieras, asi como aprobarlas en el

Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, es tambibn la encargada de controlary registrar la formulation y ejecucibn presupuestaria.

Seccibn de Tesoreria

El Acuerdo Ministerial DS-48-2015, en el articulo veintiuno (21), indica que la "Seccibn de Tesoreria", entre sus funciones le corresponde las siguientes: Llevar

el control financiero y documental de los fondos que maneja el FODES;administrar, registrar y controlar los Fondos Rotativos, privativos y de emergencia;

llevar el registro y control de desembolsos por donaciones intemas y externas;elaborar cortes de caja peribdicamente; elaborar los consolidados de FondosRotativos y tramitar su liquidacibn; elaboration de cheques para el cumplimientode los compromisos financieros del Fondo de Desarrollo Social; elaboration

mensual de cajas fiscales, revisibn del manejo de fondos de Caja Chica.

OBJETIVOS

GENERALES

Evaluar la informacibn financiera, presupuestaria y de tesoreria, asi como la

estructura de control interno y cumplimiento de leyes y normativas aplicables, paraestablecer la razonabilidad de la ejecucibn presupuestaria del periodo auditado.

Verificar que la ejecucibn presupuestaria de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social, se haya realizado de conformidad con los principios deeficiencia eficacia, economia y calidad del gasto.


Se evaluaron los siguientes aspectos.

Ejecucibn Presupuestaria septiembre-diciembre 2020Modificaciones presupuestariasConstancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP)Solicitud de Cuotas FinancierasEjecucibn presupuestaria CUR Pagados Muestra SolicitadaEjecucibn presupuestaria CUR Pagados Muestra RevisadaEjecucibn del Fondo Rotativo InternoRendiciones ejecutadas con Cargo al Fondo Rotativo Interno MuestraSeleccionada

Conciliacibn de Saldos Caja fiscal y Libro de Banco

o

Verificar la razonabilidad, oportunidad, eficiencia, eficacia, calidad del gasto,soporte, cumplimiento de metas y objetivos en aras de evitar situaciones de riesgoque provoquen la lesion de los intereses del FODES.

Evaluar los documentos que integran los pagos efectuados; asi mismo verificar las

modificaciones presupuestarias, cuotas asignadas y ejecutadas, constancias de

disponibilidad presupuestaria, arqueo de fondos, corte de formas autorizadas,

entre otras pruebas sustantivas y de cumplimiento que se consideren en elprograma de la planificacibn.

Verificar que los procedimientos y registros realizados, segun sea el proposito enlas Secciones de Contabilidad, Presupuesto y Tesoreria, se hayan realizado deacuerdo a lo establecido en las normativas legales vigentes.

Comprobar que el proceso presupuestario se realice de acuerdo con las diferentes

etapas que corresponde, observando la eficiencia y racionalidad de los gastos.

Evaluar que las operaciones y registros, se encuentren respaldados con la

documentation correspondiente.

ALCANCE

La auditorfa Financiera comprendib el periodo del 01 de septiembre al 31 dediciembre de 2020. Con la finalidad de evaluar el ambiente y la estructura decontrol interno y verificar la informacibn financiera establecida en las Secciones deContabilidad, Presupuesto y Tesoreria.

INFORMACION EXAMINADA

o

ESPECIFICOS

0000G0024

AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Contabilidad Integrada SICOIN, proporcionadoo Social

17.9118.300.19

13.4243.2440.3231.54

108,449,855.22480,139.86869,207.35

69,529.887.9523,341,478.2010,239,072.643,990,069.22

,- 'Saldo'por'*--' -'^.. deVBngar .

51,535,578.311,097.103 11

189.073.60

14,958,239.0623,670,375-10

4,784,749.876,836,037.57

••'•i/Pajjado^1 •'•

Fuente: Reporte correspondiente a la Ejecucibn Presupuestaria generado por el Sistema depor la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarro

57,511,656.60674,531.41189,073,60

14,963,229,0624,765,305 58

9,883,479.386,836,037.57

•iD'evehgadd^*

53,634,244.98874,531.41189,073.60

15,613,910,9624,765,305.58

9,856,238.382,335,185.05

ômprornlso

,137,230.00,777,790.00,400.000.00

,505,758.00,271,256.00

TOTAL 32

10

11524,510,776.0021.671,650.00

Asignaciones GlobalesTransferenc^s corrientes

Propiedad, planta y equipo eintangibles

Materiales y sumlnlstrosServicios no personalesServicios personales

^fafaD^3crl(6H,-;,;^---:fafa".VI?ent/fa:;.

900400

300200100

0

jJGrupo;1

Arqueo del Fondo Rotativo Interno

Corte de formas Section de Tesoreria

Entrega de los Arqueos del Fondo Rotativo Interno Conforme a NormativaLegal.

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

En auditoria financiera practicada en la Subdireccibn Financiera del Fondo deDesarrollo Social, durante el periodo comprendido del 01 de septiembre al 31 dediciembre 2020, se evaluaron aspectos correspondientes a la ejecucibn

presupuestaria efectuada por el Fondo de Desarrollo Social —FODES-, la cualesse detallan a continuacibn:

Nota No. 1

Ejecucibn Presupuestaria septiembre-diciembre 2020

Se verificb el reporte que genera el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-,Ejecucibn del presupuesto, R00804768.rpt, correspondiente al periodocomprendido del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2020, el cual se detallaen el cuadro siguiente:

FONDO DE DESARROLLO SOCIALEJECUCI6N PRESUPUESTARIA

PERiODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020

O

O


De conformidad con la description del cuadro anterior, la asignacionpresupuestaria original para la Unidad Ejecutora 203, Fondo de Desarrollo Social,correspondiente al periodo fiscal 2020, fue de cuatrocientos cincuenta y nuevemillones novecientos sesenta y un mil quetzales exactos, (Q.459,961,000.00),

segun lo reflejado en el Reporte generado por el Sistema de ContabilidadIntegrada SICOIN numero R00804768.rpt. Durante el periodo auditado en elFondo de Desarrollo Social, solicitaron 15 modificaciones presupuestarias de tipoINTER, INTRA1 e INTRA2, segun lo reflejado en el reporte generado por elSistema de Contabilidad Integrada SICOIN numero R00800725.rpt.

Asi mismo, mediante las modificaciones realizadas por la Unidad Ejecutora 203,durante el periodo auditado, segun lo descrito en el Sistema de ContabilidadIntegrada -SICOIN-, en reporte identificado con el numero R00804768.rpt, el

Fondo de Desarrollo Social, contaba con un presupuesto vigente de trescientos

veintiun millones ciento treinta y siete mil doscientos treinta quetzales exactos(0321,137,230.00).

De la totalidad del presupuesto vigente, el Fondo de Desarrollo Social, se verificbque se encontraban en la etapa de Devengado, durante el cuatrimestre

septiembre a diciembre 2020, la cantidad de cincuenta y siete millones quinientosonce mil seiscientos cincuenta y seis quetzales con sesenta centavos (Q

57,511,656.60) que representb un 17.91% del total del presupuesto vigente.

Asi mismo, el reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOINnumero R00800725.rpt. reflejb pagos efectuados por concepto de funcionamientoe inversibn distribuido en diferentes grupos de gasto y renglones presupuestariosque se encuentran en la etapa de " Pagado", por la cantidad de cincuenta y un

millones quinientos treinta y cinco mil quinientos setenta y ocho quetzales contreinta y un centavos (Q 51,535,578.31) que representb un 16.04% del total delpresupuesto vigente, quedando un saldo por pagar entre la etapa de Devengado yPago, la cantidad de cinco millones novecientos setenta y seis mil setenta y ocho

quetzales con veintinueve centavos (Q5,976,078.29).

Nota No. 2

Modificaciones Presupuestarias

Conforme a la auditoria practicada, por el perfodo comprendido del 01 deseptiembre al 31 de diciembre de 2020, se observaron las modificacionpresupuestarias realizadas por el Fondo de Desarrollo Social, de conformidad c

el Reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- numenR00800725.rpt, las cuales se pueden observar a continuation:

o

o

AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DIGIEMBRE DE 2020

Durante el periodo auditado se aprobaron 8 Modificaciones Presupuestarias detipo -INTRA2, con el objeto de readecuar renglones de funcionamiento

correspondiente al programa 19. "Dotaciones, servicios e infraestructura para elDesarrollo y Programa 94 "Atencibn por desastres naturales y calamidades

De conformidad con la Auditoria practicada y la informacibn descrita en el cuadroanterior, se observb el Reporte de Ejecucibn de gastos, CUR de Modificacionespresupuestarias, generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOINnumero R00725.rpt, en el cual se refleja que se aprobaron 15 Modificaciones

Presupuestarias durante el periodo antes mencionado.

De bste total, se aprobaron 2 de tipo INTER, para la Reprogramacibn de obras,dentro del Programa 19, para Dotaciones, Servicios e Infraestructura para elDesarrollo Social y para Modification de Metas Fisicas de Productos ySubproductos del Programa 94, "Atencibn por Desastres Naturales y CalamidadesPiiblicas dentro de la Unidad Ejecutora 203, Fondo de Desarrollo Social.

As! mismo, se aprobaron 5 Modificaciones Presupuestarias de tipo -INTRA1- que

Modifica Metas Fisicas para ceder Espacio Presupuestario a la Unidad Ejecutora202, Fondo de Protection Social y para Modificar Metas Fisicas de Productos ySubproductos del Programa 19, correspondiente a la Unidad Ejecutora 203 Fondode Desarrollo Social -FODES-.

Fuente: Oficios de Solicitudes con su documentacibn de respaldo , (Comprobantes de reprogramacibn, cuadros de justiflcaclones,resoluciones Acuerdos Ministeriales, proporcionados por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social

9.000.0048,350.00

15,376,230.002,153,000.00

105.200.0025,581,851.00

5.380,463.008,014,359,00

15,000,000.0029,724,098.00

145,000,000.007,216,000.001,420,000.00

15.000.000.005,000,000.00

MontoAprobado

INTRA2INTRA2

INTERINTRA2INTRA2INTRA1INTRA1INTRA2INTRA2INTRA1

INTER1NTRA2INTRA2INTRA1INTRA1

Tlpo

Res. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. Minis

Res UPRes MinisRes. Minis

Tipo Docto

30/12/202029/12/202022/12/202021/12/202016/12/202010/12/202008/12/202027/11/202027/11/202027/11/202013/11/202013/11/202011/11/202018/09/202027/08/2020

Fecha

DS-452-2020OS-442-2020DS-432-2020DS-421-2020DS-410-2020DS-391-2020DS-385-2020DS-368-2020DS-367-2020DS-366-2020DS-321-2020DS-322-2020DS-318-2020DS-244-2020DS-193-2020

ResoluclinMinisterial

30/12/202029/12/202022/12/202018/12/202011/12/202010/12/202008/12/202027/11/202027/11/202027/11/202014/11/202014/11/202030/10/202018/09/202101/09/2020

Fecha deoficio

SDF-1088-2020SDF-1081-2020SDF-1065-2020SDF-1045-2020SDF-1012-2020SDF-1004-2020SDF-998-2020SDF-942-2020SDF-941-2020SDF-939-2020

SDF-870-877-2020SDF-868-2020SDF-796-202DSDF-597-2020SDF-528-2020

OFICIO

151413121110987654321

NO.

o

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN

EJECUCI6N DE GASTOSMODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

PERfODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020

00021

AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICiEMBRE DE 2020

Fuente: Solicitudes, Reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN numero R00815254.RPTR, ResoluclonesAcuerdos Minlsteriales, oficios, proporclonados por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social.

L.PL.PL.PL.P.L.P.L.P.L.P.LP.L.P.

CotizacibnCE.CE.CE.CE.

CotizacibnCotizacibnCotizacibn

L.P.Colizacibn

L.P.L.P.L.P.L.P.

CotizacibnCotizacibn

L.P.L.P.L.P

Cotizacibn

MODALIDAD DE LA COMPRA

331332332331324331331331331329

281-284211211211332331331331331331331331331331262331331331184

Renglbn

81,059,725,87260,000.00244.100.00244,000.00

1,120,887.157,807,488.00

14,100,000.0015,624,098.00

178,100.00324,891,76650,682.00

5,990,417.503,999,996.00

11,908,615,68999,875.00134,000.00520,000.00236,000.00

4.481,090.00450,000.00

1,100,000.00832,000.00

1,458,200.001,097,785.00

217.913.00700,000.00

5,979,586.780.000,00

400,000.00

Monto Aprobado

1,300,000.001,120,500.001,220,000.005,604,435.757,607.488.00

14,749,931.4415.996,733.57

890,500.001.624,458.80

650,682.005.990,417.503,999,996.00

11,908.615,68999,875.00670,000.00

2,600,000.001,180,000.00

22,405.450.00450,000.00

1,100,000.004,160,000.007,291,000.005,488,925.00

726,376.00700,000.00

7,474,483.4719,858,380.9111.943,436.86

400,000.00

Monto adjudicado

1561799156163215616241561616155785315549421554922145230014522831441508143088014175061359763133218112912581291202129115912777021265955126485012319501143165114267211426581094958056358106302200630174

40619746

CDP

30/12/202030/12/202030/12/202030/12/202030/12/202029/12/202029/12/202016/12/202016/12/202016/12/202021/12/202021/12/202011/12/202011/12/202016/12/202016/12/202016/12/202004/12/202010/12/202003/12/202004/12/202030/11/202030/11/202030/11/202018/11/202030/0/0202029/09/202029/09/202029/09/2020

Fecha Aprobado

2928272625242322212019181716151413121110987654321

No.

publicas" y otras modificaciones para regularizacibn en renglones presupuestarios,correspondiente a la Unidad Ejecutora 203, Fondo de Desarrollo Social -FODES-.

Se verificb la documentacibn que respalda las 15 Modificaciones registradas en elReporte nbmero R00725.rpt, las cuales cuentan con la documentacibn legal y de

registro de conformidad a lo establecido en el Acuerdo Ministerial numero216-2004, de fecha 30 de diciembre de 2004, del Ministerio de Finanzas Publicas,Manual de Modificaciones Presupuestarias para la Administracibn central.

Nota No. 3

Constancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP)

En el proceso de auditoria, se observaron flsicamente las Constancias de

Disponibilidad Presupuestaria CDP autorizadas durante el periodo del 01 deseptiembre al 31 de diciembre de 2020, el detalle es el siguiente:

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN

CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020

o

O

J03020


Se concluye, que se observaron fisicamente las Constancias de DisponibilidPresupuestaria conjuntamente con el Reporte antes mencionado, las cuales

Conforme a lo descrito en el Decreto 101-97 del Congreso de la Republica. LeyOrganica del Presupuesto, en su articulo 26 Bis. Constancias de DisponibilidadPresupuestaria. "Previo a suscribir contratos para la adquisicibn de bienes o

prestacibn de servicios en los renglones enlistados en el pbrrafo siguiente, lasUnidades de la Administracibn Financiera de las instituciones publicas deberbnemitir la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) con el fin de asegurarla existencia de oreditos presupuestarios a efecto de que cada entidad cumpla consus compromisos frente a terceros. Conforme al Manual de clasificaciones

presupuestarias para el Sector Publico de Guatemala, las Constancias deDisponibilidad Presupuestaria (CDP), se deberan emitir en los casos siguientes:Los Subgrupos 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28 y 29 del Grupo de Gasto 2.

Grupo de Gasto 3. Propiedad Planta y Equipb, Equipo e intangibles, dentro de loscuales se incluyen: Renglbn 331. Construction de bienes nacionales de usocomun. Renglbn 332.Construction de bienes nacionales de uso no comun Reglbn

325. Equipo de transportes. Renglbn 328. Equipo de Cbmputo. Cuando uncontrato sea de ejecucibn multianual en materia de inversion fisica, la Constanciade Disponibilidad Presupuestaria para el primer ano del mismo se emitira por elmonto del credito presupuestario para dicho ano. En el segundo y sucesivos afiosde ejecucibn, dicha constancia indicarb el monto de los ingresos invertidos en

ejercicios anteriores y se emitira durante cada ejercicio fiscal.

Mediante el proceso de auditoria practicada, se observb el Reporte numero

ROO815254.RPT generado por el Sistema de Gestibn -SIGES-, se evidencib quedurante el periodo antes mencionado, se aprobaron veintinueve (29) Constanciasde Disponibilidad Presupuestaria (CDP), de este total, se emitieron 17 constanciaspara diferentes proyectos por la Modalidad de Licitacibn Publica segun (Articulo17 LCE) que resultb cincuenta y cuatro millones ochocientos cincuenta y dos mildoscientos veintisbis quetzales con sesenta y nueve centavos (Q54,852,226.69)que representb un 67.67%, por Cotizacibn (Articulo 38 LCE), se efectuaron 8que sumaron; tres millones trescientos ocho mil quinientos noventa y cinco

quetzales exactos (Q3,308,595.00) que representb un 4.08% y por Casos deException (Articulo 44 LCE), se emitieron 4 que sumaron veintidbs millonesochocientos noventa y ocho mil novecientos cuatro quetzales con dieciochocentavos (Q22,898,904.18) que representb el 28.25% del total de las constanciasemitidas.

o

O

000000019


De conformidad a lo establecido en la base legal denominado Manual deProgramacibn de la Ejecucibn Presupuestaria para las entidades de laAdministracibn Central. En su "Articulo 30. PROGRAMACION DE LAEJECUCION. "De acuerdo con las normas tecnicas y periodicldad que para

efectos de la programacibn de la ejecucibn establezca el Ministerio de FinanzasPublicas, las entidades y organismos que financieramente dependan total oparcialmente del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado

propondrbn a dicho Ministerio la programacibn de la ejecucibn fisica y financde sus presupuestos. Este fijarb las cuotas de compromisos, devengados y p

considerando el flujo estacional de los ingresos, la capacidad real de ejecucibn

Fuente: Oficios, Comprobantes de programacibn de la ejecucidn del gasto, comprobantes de programacitln de cuotas, cuadros dejustlficaciones y documentacibn de respaldo, fueron proporcionados por la Subdireccidn Financiera del Fondo de Desarrollo Social.

25,000.006,345.00

23,491,702.003,503,591.00

17,118.0021,441.00

15,000,000.005,376,939.001,000,000.003,489,342.004,283,516.00

205,187.002,813,423.52

600.003,776,873.00

15.000,000.006.116,360.00

534,254.0083,306.0036,650.00

^^^^.ONT^^$^^

856483828179777574737255706561575651

848362816078767573727157696564635655

!k jCopipf Q|ja nti^^^

14/12/202021/12/202016/12/202014/12/202011/12/202009/12/202003/12/202002/12/202026/11/202020/12/202018/11/202013/11/202029/10/202028/10/202021/10/202025/09/202025/09/202017/09/202017/09/202016/09/2020

^&fecha-^^>

SDF-1500-2020SDF-1052-2020SDF-1035-2020SDF-1026-2020SDF-1011-2020SDF-1002-2020SDF-970-2020SDF-962-2020

SDF-928-929-2020SDF-890-2020SDF-880-2020SDF-866-2020SDF-784-2020SDF-779-2020SDF-752-2020SDF-628-2020SDF-627-2020SDF-590-2020SDF-589-2020SDF-581-2020

Ô,F,ICIQ.NQ^Î "

2019181716151413121110987654321

realizaron de conformidad con los procedimientos establecidos en el Decreto101-97 del Congreso de la Repbblica de Guatemala, Ley Organica delPresupuesto.

Nota No. 4

Solicitudes de Cuotas Financieras

Se determinb que la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social-FODES-, solicitb cuotas financieras para el pago de los distintos compromisos

adquiridos por la Unidad Ejecutora 203, las cuales se puede observar acontinuation:

FONDO DE DESARROLLO SOCIALSOLICITUDES DE CUOTAS FINANCIERAS TIPO NORMAL

PERIODO DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DE 2020

^^000018

flujo de fondos requeridos para el logro oportuno y eficiente de las metas de los

programas y proyectos."

Asi mismo, el Manual antes mencionado, describe en los puntos 1.3 y 1.4., lo

siguiente:

1.3.Programacibn peribdica de la ejecucibn del presupuesto.

Las Entidades de la Administracibn Central, deberan programar la ejecucibn fisicay financiera de su Presupuesto. En este sentido, efectuaran una programacibn

initial indicativa para la totalidad del ano y una programacibn antes del inicio decada cuatrimestre, utilizando para ello los formatos de los comprobantes Cmicos de

registro definidos para efectuar la programacibn de los gastos a comprometer y adevengar en los periodos respectivos (CO3 "Comprobante de Programacibn de la

Ejecucibn del Gasto" y CO3 "Comprobante de Programacibn Indicativa de laEjecucibn Presupuestaria), informacibn que deberbn incorporar de maneraconsolidada al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, a nivel de Entidad oUnidad Ejecutora, segun sea el caso, grupo de gasto y fuente de financiamiento.

1.4.Presentation de la programacibn anual y cuatrimestral.

La programacibn indicativa anual a la que se refiere la norma anterior, deberapresentarse a la Direction Tecnica del Presupuesto antes del 20 de diciembre de

cada ano. Asimismo, la programacibn para cada cuatrimestre deberb remitirse a

dicha Dependencia, antes del dia 20 del mes anterior al inicio del cuatrimestre,

acompahando la justificacibn correspondiente.

De conformidad con la auditoria practicada, se establecib segun lo indicado en el

cuadro anterior, que la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social,

emitib 20 oficios solicitando Programaciones, Reprogramacibn, Ampliaciones deCuota Financiera, Readecuaciones para financiar gastos de funcionamiento,

dotaciones, estimaciones de proyectos, prestaciones laborales, gastosemergentes del Fondo de Desarrollo Social, etc. La documentacibn de respaldocuenta con sellos firmas y autorizaciones de conformidad con la normativa legal

vigente.

NOTA No. 5

Ejecucion Presupuestaria CUR Pagados Muestra Solicitada

Mediante auditoria financiera practicada en la subdireccibn Financiera, se solicitb

una muestra de 30 expedientes de los CUR pagados, de los cuales f

recibidos para su revisibn los siguientes:

AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 D6 SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DIGIEMBRE DE 2020

000000017

P^g. 11AUDITORIA - QUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Con el objetivo de verificar la ejecucibn presupuestaria realizada por el Fondo de

Desarrollo Social, durante el periodo auditado, se solicitb una muestra de 30 CUR

del gasto con su documentacibn de respaldo mediante oficio numero

OF-UDAI-049-2021, de fecha 02 de marzo 2021, de este total la SubdireccibnFinanciera proporcionb 19 expedientes mediante oficioOF-SDF-201-2021/OATC/sabg, de fecha 03 de marzo 2021, del requerimientosolicitado, la Subdireccibn Financiera informb que 11 expedientes fueronsolicitados por la Direction Ejecutiva del Fondo de Desarrollo Social medianteNOTA DE TRASLADO NUMERO 095-2021- Ref. DE/AJBZ/rh, de fecha 21 deenero 2021 y oficios numeros OF-SDF-068-2021/LOLM/sabg yOF-SDF-074-2021/LOLM/sabg, de fechas 26 y 27 de enero, respectivamente.

FuBnte: Informacibn proporcionada por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social.

Traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021

traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 067 enero 2021R evisadoR evisadoCompras/Direccion Ejecutiva libro de actasR evisado

R evisadoTraslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021R evisadoR evisadotraslado D.Ejecutiva Oficio SDF 067 enero 2021R evisadoR evisado

R evisadoR evisadoR evisadoR evisadoR evisadoR evisadoTraslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021Traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021Traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021R evisado

R evisadoR evisado

traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 067 enero 2021R evisado

OBSERVACIONES

Q25.702.336.61Q4,951,511.50

Q999.875.00Q89,842.50Q89,859.00

Q3.999,996.00Q1,O43,998.0O

Q2,946,999.99Q56.857.24Q16.260.00Q23,217.56

Q34 9,6 50.00Q24.900.00Q24.500.00

Q21.180.00Q24.979.00Q18.030.00Q25,000.00

Q1,070,017.68Q20.975.00

Q321,093.32Q1,940,492.54Q1,054,998.01Q1,743,156.27

Q17.638.00017,692.00Q50.000.00

Q9.549.00MONTO

TOTALLaminas y costaneras

Adqulsiclbn Huevoen PolvoCompra de LaminasCompra de LaminasAlimentos deshldratadosEstimacibn 3 Canton Tujcuc

Estimation 8 Proyecto ChaquiroqhaEstimacibn 4 Proyecto Chaquiroqhacompra materiales de constructioncompra materiales de constructi^nAdquisicion de CombustibleServicio y mantenimiento de VehiculosSetvicio y mantenimiento de Vehiculos

Sen/icio y mantenimiento de VehiculosCompra de materialesMantenimiento de VehiculosMantenimiento de VehiculosEstimacibn 1 Calzada Edin Roberto NovaMantenimiento de VehiculosEstimacibn 7 El ChupaderoEstimacibn 7 ChaquiroqhaEstlmacibn 6 Aldea las TablasEstimation 5 Aldea las tablas

Servicio de mantenimiento de vehfculosServicio de mantenimiento de vehiculosPago de Acûisition de CombustiblePago de Servicio mayor de vehiculo

DESCRIPClDN DEL CUR

979

955943899857780

777774756755744737721

708706693692664658648591584583

574559544543CUR

30

2928272625

23222120191817

1514131211109876

4321

No.

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-

EJECUCION PRESUPUESTARIACUR PAGADOS MUESTRA SOLICITADA

PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020

o

o

AUDITORIA-CUA 104587PERIOOO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Mediante el proceso de la revision y verificacibn de la documentacibn que respaldalos CUR pagados durante el Ultimo cuatrimestre 2020, se verificb: CUR dedevengado, CUR comprometido, solicitudes de compras de bienes y servicios,brdenes de compra generadas por el Sistema de Gestibn SIGES, constancias desatisfaction de servicio cuando procede, solicitudes de compra, publicaciones de

Fuente: Expedientes que contienen los CUR de devengado y de compromise conjuntamente con la documentacibn de respaldo, fueronproporcionados por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social

7,250,894.0089,842.5089.859.00

1,043,998.00

2,946,999.9916,260.0023,217.5624,900.0024,500.0023,100.0021,180,0024,979.0018,030.0025.000.00

1,070,017.6820,975.00

1,743,156.2717,638.0017,692.009,549.00

MONTO

TOTALCompra de Laminas Acanaiadas galvanizadas 28x10Compra de Laminas Acanaiadas galvanizadas 28X12

Estimacibn 3 Mejoramiento calle Cantbn Tujcuc y los Pablo Todos SantosCuchumatbn, Huehuetenango

Estimation 8, Proyecto Construccibn carretera pavimentada cruce Chaquiroqhaa Aldea Sepalau Chisec Alta Verapaz

compra materiales de construccibncompra materiales de construccibnServicio y mantenimiento de VehiculosServicio y mantenimiento de VehiculosServicio y mantenimiento de VehiculosServicio y mantenimiento de VehiculosCompra de materialesMantenlmlenio de VehiculosMantenimiento de VehiculosEstimacibn 1 Calzada Edin Roberto NovaMantenimiento de VehiculosEstimacibn 5 Aldea las tablasServicio de mantenimiento de vehiculosServicio de mantenimiento de vehiculosPago de Servicio mayor de vehiculo

DESCRIPCION DEL CUR

284284

331

331281281165165165165297165165331165331165165165

renglQn

23/12/202022/012/2020

09/12/2020

08/12/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020

30/130/127/127/127/126/126/125/125/130/10/202030/10/202030/09/202030/09/202029/09/202029/09/2020

FECHA

943899

780

777756755737721719708706693692664658583574559543

CUR

1918

17

16151413121110987654321

NO

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-

EJECUCION PRESUPUESTARIACUR PAGADOS MUESTRA REVISADA

PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

o

o

Nota No. 6

Ejecucion Presupuestaria CUR Pagados Muestra Revisada

Con el objetivo de comprobar la veracidad de la ejecucibn presupuestaria

efectuada por la Unidad Ejecutora 203 Fondo de Desarrollo Social, durante elperiodo del 01 septiembre al 31 de diciembre 2020, esta Unidad de AuditoriaInterna, solicitb una muestra de 30 expedientes que contienen los ComprobantesUnicos de Registro CUR pagados, mediante oficio anteriormente mencionado.

En cumplimiento al requerimiento solicitado por bsta Unidad de Auditoria Interna,la Subdireccibn Financiera traslado para su revision 19 expedientes, por lo que se

procedib a la verification de la documentacibn que respalda los CUR pagados deconformidad con la muestra seleccionada, los cuales se detallan a continuacibn:

000015

Pbg. 13 ^Û^^

v^ÔClAL-

Social100.00

11317,300.36

24,062.5020,575.14

7,945.0066,941.8010.598.0055,557.9057.211.58

4.210.0056,128.74

2,870.7011,199.00

TOTAL

AUDITORIA • CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

rerfa del Fondo de Desarrollo19.19

560,885.2024,062.50

7,945.00

10,598.00

4,210.00

2.870.7011,199.00

ENTRADASC/C

80.816

256.415.16

20,575.14

66,941,80

55,557.9057.211.58

56,128.74

ENTRADASFR

Seccibn de Tes%

Rendiciones

0470

28260

520

6295

DIASemisiOn

esenladas por la

14/12/202014/12/202027/11/202014/12/202025/11/202029/10/202027/11/202025/09/202025/11/202014/12/2020

aprobaciOn

iciones del Fondo Rotativo Interno (FR03). p

TOTAL15/12/202010/12/202007/12/202027/11/202016/11/202030/10/202029/10/202006/10/202025/09/202024/09/202010/09/2020

ELABORAClON

3332313029282726252423

ENTRADA

23/12/202015/12/202015/12/202027/11/202015/12/202025/11/202029/10/202027/11/202028/09/202025/11/202015/12/2020

FECHA

e: Ran

921795794732792686646731528687793

CUR

III111

1110987654321

No.

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL FODESAUDITORiA FINANCIERA

RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO Y CAJA CHICAUNIVERSO


documentos de respaldo en el portal de Guatecompras, facturas, actas, contratos,etc.

Mediante el proceso de verificacibn de la informacibn evaluada, se observb que

las operaciones estan respaldadas con documentos validos y legales para elregistro presupuestario que corresponde al Sistema de Contabilidad IntegradaSICOIN, los expedientes cuentan con la documentacibn de respaldocorrespondiente de conformidad con normativas legales vigentes. Asf mismo, sedetectaron deficiencias de control interno, las cuales fueron comunicadas a las

^reas auditadas de conformidad con la Nota de Auditoria No. UDAI-004-2021, de

fecha 15 de marzo de 2021, para que fueran solucionadas, con el objetivo decumpiir con requerimientos regulados mediante normativas legales.

Nota No. 7

Ejecucibn del Fondo Rotativo Interno

En auditoria practicada en la Subdireccibn Financiera del Fondo de DesarrolloSocial, especfficamente en la ejecucibn presupuestaria correspondiente al Fondo

Rotativo Interno, el cual es administrado por la Seccibn de Tesoreria, se

verificaron las rendiciones correspondientes a la Ejecucibn de gastos, el resultado

se puede observar a continuacibn:

0000C0014


Nota No. 8

Rendiciones Ejecutadas con Cargo al Fondo Rotativo Interno, Muestra

Seleccionada y revisada

Con el objetivo de verificar la legalidad de la ejecucibn de gastos con cargo alFondo Rotativo Interno, seleccionb una muestra de 5 rendiciones, las cuales se

detallan a continuation:

En auditoria practicada en el periodo antes descrito, se observb que se realizaron11 rendiciones (FR03 Documento de Rendicibn de Fondo Rotativo), las cuales seejecutaron de la siguiente manera; la totalidad de las Rendiciones solicitadas,aprobadas y reintegradas fueron: trescientos diecisiete mil trescientos quetzales

con treinta y seis centavos (Q.317,300.36) de este total 5 corresponden a la

ejecucibn del Fondo Rotativo Interno, las cuales sumaron doscientos cincuenta y

seis mil cuatrocientos quince quetzales con dieciseis centavos (Q. 256,415.16)

que representb un 80.81% de la totalidad de la ejecucibn de los gastos y 6rendiciones corresponden a gastos efectuados con cargo a Caja Chica por

sesenta mil ochocientos ochenta y cinco mil quetzales con veinte centavos (Q.

60,885.20), el cual representb un 19.19% de la totalidad de la ejecucibnrealizada.

Conforme al proceso de revision, se verificb la ejecucibn de gastos con cargo al

Fondo Rotativo interno, se observb lo siguiente: Documentos de Rendicibn

(FR03), libro de bancos de la cuenta de depbsitos monetarios en el Banco deDesarrollo Rural S.A. numero 3-445-48300-4, con el nombre de Fondo Rotativo

Interno -FODES-, Reporte de gastos, CUR de ejecucibn del Gasto, generado por

el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, numero R00804109.rptcorrespondiente al periodo del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2020,verificandose que las rendiciones solicitadas, aprobadas y reintegradas, se

encuentran firmadas, selladas y registradas en el Sistema de Contabilidadintegrada SICOIN, en cumplimiento a normativas legales.

o

.OOOQC'OCl


Conciliation de Saldos Caja Fiscal y Libro de Banco

Conforme la auditoria practicada por el periodo comprendido del 01 de septiembreal 31 de diciembre 2020, se comprobb que las cajas fiscales se registraron en el

libro de conocimientos de entrega de la Forma 200-A-3, numero 057700 de fech

18 de diciembre 2013, formas 200-A-3 Caja Fiscal y el movimiento de operacionebancarias de la cuenta 3-445-48300-4 del Banco de Desarrollo Rural, a nombrdel Fondo Rotativo Interno, se registraron en el libro del banco numero L2 2388

Mediante el proceso de auditorfa financiera practicada, en la Seccibn deTesoreria, durante el periodo del 01 de septiembre al 31 de diciembre 2020, severificb que se ejecutaron gastos con cargo al Fondo Rotativo Interno portrescientos diecisiete mil trescientos quetzales con treinta y seis centavos ( Q

317,300.36), se efectuaron 11 rendiciones de las cuales 6 corresponden a gastos

efectuados por Caja Chica y 5 con cargo al Fondo Rotativo Interno, de este totalse seleccionb una muestra de 5 entradas, con su documentacibn de respaldo, las

cuales se describen en el cuadro anterior, por un total de doscientos cincuenta y

seis mil cuatrocientos quince quetzales con dieciseis centavos (Q256,415.16), esta

representb un 80.81% de la totalidad de gastos efectuados con cargo al FondoRotativo Interno.

Durante el proceso de revision, se verificb que los expedientes que conforman las

rendiciones autorizadas y aprobadas, cuentan con su documentacibn de respaldo

correspondiente, estableciendose que durante la verificacibn de la information

evaluada, no se detectaron deficiencias significativas que ameriten cuantificarse

como hallazgos, debido a que los procesos administrativos y financieros serealizaron conforme a normativas legales vigentes.

Nota No. 9

Fuente; Rendiciones del Fondo Rotativo Interno (FR03), presentadas por la Seccibn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social-

FRFRFRFRFR

EJecutordel Gasto

256,415.1620,575.1466,941.8055,557.9057,211.5856,128.74

ENTRADASFONDO

ROTATIVO

43025

11

DIAS DEEMISlQN

14/12/202027/11/202025/11/202029/10/202025/09/2020

FECHA DEaprobaciQn

TOTAL10/12/202027/11/202030/10/202029/10/202025/09/2020

FECHA DEelabqraciQn

3230282725

ENTRADA

15/12/202027/11/202025/11/202029/10/202028/09/2020

FECHA

795732686646528

CUR

54321

No.

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-AUDITORfA FINANCIERA

RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO INTERNO EJECUTADASMUESTRA SELECCIONADA


000010012


Mediante el proceso de verificacibn de la ejecucibn de gastos con cargo al FondoRotativo Interno, se observb que durante la presentation de la caja fiscal ante el

ente fiscalizador, se emitieron las formas 200-A2 de la nbmero 125784 a la125788 y para el registro de las operaciones correspondiente al libro de banco seemitieron las hojas mbviles autorizadas por la Contralorla General de Cuentas, dela numero 126 a la 129. Asi mismo se informa que los saldos registrados en ellibro de banco de la cuenta nbmero 3-445-48300-4, concuerdan con los saldos

registrados en las formas 200-A-3 Caja Fiscal de la numero 714125 a la 714134,presentados ante el ente fiscalizador.

Se concluye que durante el proceso de auditoria financiera practicada, severificaron los documentos que respaldan las operaciones financieras

correspondientes a la ejecucibn de gastos con cargo al Fondo Rotativo Interno, el

cual es administrado por la Subdireccibn Financiera del Fondo de DesarrolloSocial -FODES-, se revisaron las formas 200-A-3 de la Caja Fiscal y el Libro de

Bancos, ambos Autorizados por la Contraloria General de Cuentas, se establecib

que los saldos registrados en los documentos descritos anteriormente, son

razonables, debido a que se corroboraron las cifras registradas en ambos

documentos de respaldo, estableciendose que no se detectaron deficiencias

significativas en los procedimientos administrativos, se verificb que losexpedientes cuentan con la documentacibn legal correspondiente, nombres, firmy sellos de autorizaciones conforme a normativas legales.

Fuente: Formas 200-A-3 Caja Fiscal, Libro de Bancos, Libro de Concllladones Banoarlas. cheques, estedo de cuenta, documlegitlmo abono fueron proporclonados por la Seccidn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social.

SESUN LIBRO DE BANCOSSEGUN CAJA FISCAL

fondo de desarrollo social-fodes-auditoria financiera

conciliaciDn de saldoscaja fiscal y libro de bancos

del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2020

autorizado por la Contraloria General de Cuentas el 03 de marzo de 2014,conforme a la normativa legal vigente, el movimiento se puede observar a

continuation:

raDEt0OOGCOO.il

AUDITORIA-CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Nota No. 10

Arqueo del Fondo Rotativo Interno

BASE LEGAL

De conformidad con la Resolucibn Ministerial Nbmero DS-31-2021, del Ministeriode Desarrollo Social, de fecha 29 de enero 2021. Resuelve en el punto Cuarto:"Autorizar que del Fondo Rotativo Institutional del Ministerio de Desarrollo Social,se constituya un Fondo Rotativo Interno para la Unidad Ejecutora denominadaFondo de Desarrollo Social -FODES- adscrito al Ministerio de Desarrollo Social,por un monto de trescientos mil quetzales (Q 300,000.00), asi mismo, que delreferido monto asignado, se constituya un fondo de Caja Chica a cargo de la

Subdireccibn Administrativa de esa dependencia por un monto de cincuenta milquetzales (Q 50,000.00), para el ejercicio de las atribuciones que legalmente le

fueron conferidas. En virtud de lo anterior, la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social, en forma desconcentrada, serb la responsable del manejo,

registro, custodia de los fondos asignados, la documentacibn de soporte, delresultado de ejecucibn y liquidacibn del mismo.

Punto Quinto: Toda Solicitud de ampliacibn y constitucibn de fondo rotativo internoy cajas chicas, deberb ser autorizada mediante Resolucibn Ministerial emitida porel Despacho Superior del Ministerio de Desarrollo Social, asi como la disminucibnde cualquiera de los fondos rotativos y cajas chicas constituidas, previajustificacibn de la dependencia interesada, anblisis y presupuesto correspondiente.

Asi mismo, en el punto Sexto: describe que se debe de "Instruir a todos los

responsables de la administracibn y manejo del Fondo Rotativo Institutional,Fondos Rotativos Internos y Cajas Chicas constituidas, que todas susactuaciones deben realizarse en estricto cumplimiento y apego a lo establecido

en los manuales vigentes aprobados para cada Unidad Ejecutora, o en su defectoen apego al "Manual para la Administracibn y Manejo del Fondo RotativoInstitutional del Ministerio de Desarrollo Social" y del Manual para laAdministracibn de Fondos de Caja Chica del Ministerio de Desarrollo Social y susreformas.

Como parte del fortalecimiento del control institutional, se instruye a las UnidadesEjecutoras para que se implemente la etapa de revision previa, concurrente y

posterior en las unidades de Tesoreria y Unidades que tengan bajo su carg

fondos, estampando un sello con la palabra "REVISADO" incluyendo firmanombre de la persona responsable, el sello deberb ser estampado en un lugvisible en los documentos de abono tales como: facturas, recibos, formulario

0O0GG001O

AUDITORIA - CUA 104587PERIODO OEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

FUENTE: Facturas, Estado de cuenta del Banco Rural, Ubro de Banco y Conciliaciones Bancarias, Vale de Caja Chica, Cheque de laConstitucibn de la Caja Chica, proporcionados por la Section de Tesorerfa del Fondo de Desarrollo Social.

100.0016.6770.4312.90

%

0.00300,000.00300,000.00300,000.00

50,000.00211,293.56

38,706,44MONTO Q

DIFERENCJATOTAL FONDO AUTORIZADOTOTAL ARQUEADOTOTALVALE DE CAJA CHICA AUTORIZADOSALDO BANCO RURAL (ESTADO DE CUENTA)DOCUMENTOS DE ABONOCONCEPTO

<+)

VARIACIONES

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORiA FINANCIERASECCI6N DE TESORERiA

ARQUEO AL FONDO ROTATIVO INTERNOAL 24 DE MARZO 2021

Durante proceso de la Auditoria Financiera, se efectub Arqueo al Fondo RotativoInterno del Fondo de Desarrollo Social autorizado, el cual se constituyb por un

monto de trescientos mil quetzales exactos (Q 300,000.00), el cual se integrb al24 de marzo de 2021, de la siguiente manera:

Con nombramiento de auditoria numero CUA-104587-1-2021, de fecha 18 deenero 2021, se realizb Arqueo al Fondo Rotativo Interno del Fondo de DesarrolloSocial, al 24 de marzo 2021.

Resultado del arqueoo

autorizados por la Contraloria General de Cuentas, Rendiciones de FondoRotativo (FR03), Formatos de Solicitud de Reposition de Fondo de Caja Chica,Formatos de Solicitud y Autorizacibn de Emisibn de Cheque con cargo al FondoRotativo y voucher de Cheques emitidos.

La administracibn y manejo del Fondo Rotativo Interno, se encuentra a cargo de Ia Subdireccibn Financiera, a traves de la Seccibn de Tesoreria del Fondo deDesarrollo Social, para el efecto, fue nombrada la Jefa de la Seccibn de

Tesorerfa, segun Oficio de nombramiento No. FODES-012-2021, de fecha 04 deenero 2021, firmado por el Director Ejecutivo a.i. en funciones.

Para su manejo, se creo la cuenta de depbsitos monetarios en el Banco de

Desarrollo Rural, S.A., numero 3-445-48300-4, a nombre del Fondo Rotativo

Interno -FODES-.

AUDITORIA - CUA 104587PERIOD© DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

El resultado del arqueo a la fecha antes mencionada, reflejb que los documentosde legitimo abono pendientes de liquidar a la fecha del arqueo sumaron treinta yocho mil setecientos seis quetzales con cuarenta y cuatro centavos (Q 38,706.44),que representb el 12.90% del total del fondo, el saldo segun estado de cuentabancario de la cuenta numero 3-445-48300-4 reflejb doscientos once mildoscientos noventa y tres quetzales con cincuenta y seis centavos (Q211,293.56),

que representb un 70.43% del total del fondo, Vale Fondo Rotativo Interno para laconstitucibn de la caja chica autorizado, de fecha 15 de febrero 2021 fue decincuenta mil quetzales exactos (Q 50,000.00), que representb un 16.67% delfondo autorizado.

Para efectuar el arqueo del Fondo Rotativo Interno del Fondo de Desarrollo Social,al 24 de marzo de 2021, se verificaron y observaron los documentos de respaldo

que a continuacibn se detallan:

Resolution Ministerial Numero DS-31-2021, del Ministerio de Desarrollo Social, defecha 29 de enero 2021, por medio del cual en el Punto Primero. Resuelveautorizar la distribucibn del Fondo Institutional, asignado al Ministerio deDesarrollo Social para el ejercicio fiscal 2021. Asi mismo describe en su puntoCuarto: Autorizar que del Fondo Rotativo Institutional del Ministerio de DesarrolloSocial, se constituya un Fondo Rotativo Interno para la Unidad Ejecutora 203, porun monto de trescientos mil quetzales exactos (Q300.000.00).

Vale de Fondo Rotativo numero 143 de fecha 05 de febrero de 2021, emitido porla Unidad de Administration Financiera -UDAF- del Ministerio de Desarrollo SocialMIDES, por el monto de trescientos mil quetzales exactos (Q300,000.00) el cualse encuentra respaldado con los nombres, sellos y firmas autorizadas por elDirector Financiero, Subdirectora de Tesoreria ambos del Ministerio de Desarrollo

Social -MIDES- y la Jefa la Seccibn de Tesorerfa del Fondo de Desarrollo Social-FODES-.

Recibo de Ingresos Varios, forma 63-A2 numero 125789, de fecha 05 de febrero2021, por el monto de trescientos mil quetzales exactos (Q300,000.00), el cual seutilizb de respaldo para el ingreso y constitucibn del Fondo Rotativo Interno, estese encuentra firmado y sellado por la Subdirectora de Tesoreria del Ministerio deDesarrollo Social y la Jefe de la Seccibn de Tesoreria del Fondo de DesarrolloSocial -FODES-.

Acta numero 004-2021 de fecha 05 de febrero 2021, firmada por la Subdirectorade Tesoreria, Asistente de Tesoreria y Director Financiero, ambos del Ministeri

de Desarrollo Social y la Jefa de la Seccibn de Tesoreria del Fondo de DesarrollSocial, por medio de la cual en el Punto Segundo. El Director Financiero instruy


Cheque numero 2481 de fecha 15 de febrero 2021, de la cuenta numero3-445-48300-4, Fondo Rotativo Interno, para la constitucibn de la Caja chica, por

valor de cincuenta mil quetzales exactos (Q50.000.00), a nombre de la encargadade la Administracibn de la Caja Chica.

Oficio de Nombramiento nbmero FODES-012-2021, de fecha 04 de enero 2021, anombre de la Jefe de la Seccibn de Tesoreria autorizado para el manejo y

administracibn del Fondo Rotativo interno del Fondo de Desarrollo Social.

Se tuvo a la vista los documentos de respaldo antes mencionados, que fueron

realizar la transferencia bancaria por el monto autorizado, debitando de la cuenta

monetaria 3-445-47075-2 "Fondo Rotativo Institutional UDAF-MIDES" yacreditamiento a la cuenta monetaria 3-445-48300-4 a nombre de Fondo RotativoInterno FODES, Banrural S.A ., para dar inicio a su ejecucibn conforme a la

normativa vigente.

Acta nOmero 001-2021 de fecha 15 de febrero 2021, firmada por el SubdirectorFinanciero, Jefe de la Seccibn de Tesorerfa y la Encargada de la Administracibn yManejo del Fondo de Caja Chica, por medio de la cual en el Punto Cuarto.Describe, que se hace entrega del cheque 2481 a nombre de la Encargada deCaja Chica de la Subdireccibn Administrativa, segun nombramiento No.FODES-031-2021 de fecha 04 de enero 2021.

Vale Fondo Rotativo Interno numero 001-2021, de fecha 15 de febrero de 2021,por la cantidad de cincuenta mil quetzales exactos (Q50.000.00), el cual seencuentra respaldado por medio de las firmas autorizadas del SubdirectorFinanciero, Jefe de la Seccibn de Tesoreria y la encargada de la Administracibn ymanejo de la Caja Chica, todos del Fondo de Desarrollo Social.

Expedientes que contienen los documentos de legltimo abono (facturas), cheques,recibos, documentos de reconocimiento de gastos anticipo y Gastos de

Liquidacibn por comisiones al interior del pals.

Estado de cuenta bancario numero 3-445-48300-4, a nombre del Fondo Rotativo

Interno registrada en el Banco de Desarrollo Rural S.A (Banrural), al 24 de marzo

de2021.

Libro de banco autorizado, de la cuenta numero 3-445-48300-4 del Banco deDesarrollo Rural S.A. (Banrural) al 24 de marzo 2021.

Libro de Conciliaciones bancarias autorizado, de la cuenta numero 3-445-48300-4

del Banco de Desarrollo Rural S.A. al 24 de marzo 2021.

O

OOO0GO007

AUDITORIA- CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Conforme a lo descrito en Las Normas Generales de Control Interno, emitidas

por la Contraloria General de Cuentas. Numeral 2.7 Control y uso deformularios numerados. El cual describe lo siguiente: "Cada ente publico debe

aplicar procedimientos infernos o regulados por los entes rectores de los sistemas

para el control y uso de formularios numerados, independientemente del medio

que se utilice para su production, sea por imprenta o por medios informaticos.Todo diseno de formularios debe ser autorizado previamente por los respectivos

entes rectores de los sistemas. Los procedimientos de control y uso de losformularios autorizados para sustentar toda operation financiera o administrativa

-uente; Formas, formularios, libros y cheques consumidos y en existencia duranle el periodo auditado, fueron presentadas por la Seccidne Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social.

42035535335335339539595

271137137137

381216

Exist

2900400400400400400400200400150015001500

150125800714150

Al

24814648484866

106130

136413641364

113125789714135

DelExistenclas

94454747475544272727

265

10

Usadas

24804547474755

105129

136313631363

112125783714134

Al

2387111111

102126

133713371337

87125784714125

Delutillzadas

ChequesLibro entrega Caja Fiscal.Libro entrega formulario V.L.Libro entrega Formularlo V.C.Libro entrega Formularlo V.A.Libro control form. rec. GastosLibro Control for. rec. de gastoslibro conciliaciones bancariaslibro de bancoformulario V.Lformulario V.C.formulario V.A.

Formulario de Rec. Gastos de Ant.Recibo de Ing. VarlosCaja Fiscal

Norn bra del Libro, Forma o Formulario

6543210

98765

321

io.

Durante el proceso de Auditoria Financiera, se realizb corte de las formas y librosautorizados, por la Contraloria General de Cuentas utilizados por la Seccibn deTesoreria, al 31 de diciembre 2020, el resultado se puede observar a continuacibn:

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORfA FINANCIERASECClON DE TESORERIA

CORTE DE FORMAS Y LIBROS UTILIZADOSAL 31 DE DICIEMBRE 2020

o

o

proporcionados por la Seccibn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social y secomprobb, que los saldos reflejados en el presente arqueo son razonables, debidoa que las operaciones y los procesos fueron realizados de conformidad connormativas legales vigentes.

Nota No. 11

Corte de Formas Seccibn de Tesoreria

oooonooosFODES


deben contener, cuando sea aplicable, la referenda al numero de copias, al

destino de cada una de ellas y las firmas de autorizacibn necesarias. En los casos

de formularios pendientes de uso con sistemas anteriores a los sistemas

integrados los mismos deben ser controlados hasta que hayan sido devueltos e

inutilizados, siguiendo los procedimientos establecidos por los respectivos entesrectores".

Conforme al proceso de auditoria financiera practicada, se determinb que las

formas y libros autorizados, se encuentran debidamente custodiados por personal

responsable que integra la Seccibn de Tesoreria.

Asi mismo, se verificb que las formas utilizadas y la existencia indicada en elcuadro anterior, al 31 de diciembre de 2020, son reales y veridicas, por haberse

observado fisicamente en el proceso de la auditoria realizada.

Nota No. 12

Entrega de los Aqueos del Fondo Rotativo Conforme a Normativa Legal

Conforme a lo establecido en el Acuerdo Ministerial numero 13-2013, de fecha 02de enero 2013. Manual para la Administracibn y el Manejo del Fondo RotativoInstitutional del Ministerio de Desarrollo Social. Articulo numero 20. Arqueo delFondo Rotativo Institutional. Describe lo siguiente: El encargado del FondoInstitutional, es el responsable de realizar arqueo mensual del estado del Fondo

Rotativo, debiendo enviar copia del mismo a las siguientes Dependencias: a)

Viceministerio Administrativo Financiero b) Direccibn Financiera, c) Subdireccibnde Contabilidad y, d) Direccibn de Auditoria Interna.

En auditoria practicada en la Subdireccibn Financiera, especlficamente en laSeccibn de Tesorerfa, en cumplimiento a las obligaciones establecidas en elReglamento para la administracibn del Fondo Rotativo Interno del Fondo deDesarrollo Social, correspondiente a la entrega de los Arqueos del Fondo Rotativo

Interno, se observb lo siguiente:

000000005

AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPT1EMBRE DE 2020 AL 31 DE D1CIEMBRE DE 2020

Con base en auditoria practicada en la Subdireccibn Financiera, se verificaron lospuntos siguientes: Ejecucibn Presupuestaria septiembre-diciembre 2020,Modificaciones presupuestarias, Constancias de Disponibilidad Presupuestaria(CDP), Solicitud de cuotas financieras, Ejecucibn presupuestaria CUR pagadosmuestra solicitada, Ejecucibn presupuestaria CUR pagados muestra revisada,

Ejecucibn del Fondo Rotativo Interno, Rendiciones ejecutadas con cargo al FondoRotativo Interno, Conciliacibn de saldos caja fiscal y libro de banco, Arqueo delFondo Rotativo Interno, se concluye que la ejecucion presupuestaria, procesosadministrativos y control interno adoptados por la Subdireccibn Financiera delFondo de Desarrollo Social es confiable, segun la muestra evaluada, por el

En el proceso de la verificacibn del cumplimiento de la entrega del Arqueo alFondo Rotativo Interno del Fondo de Desarrollo Social, ante las instanciascorrespondientes, se solicitaron los oficios y los arqueos correspondientes al

periodo antes indicado, observandose que este fue entregado a dondecorresponde, de conformidad a los plazos establecidos en la normativa legalvigente, antes mencionada.

RESULTADO DE LA AUDITORiA

Como resultado de la presente auditoria, no se detectaron incumplimientos queameriten ser considerados como hallazgos, se detectaron deficiencias de control

interno durante el proceso de la revisibn, las cuales fueron comunicadas a la

Subdireccibn Financiera del Fondo de desarrollo Social, mediante Nota deAuditoria identificada con el numero UDAI-004-2021, de fecha 15 de marzo de2021.

CONCLUSION

o

Fuente: Oficios y Arqueos del Fondo Rotativo Interno proporcionados por la Seccibn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social.23/12/202003/12/202006/11/202002/10/2020

FECHA DE ENTREGA

31/12/202030/11/202031/10/202030/09/2020

FECHA DE CORTE

OF-SDF-1068-2020/LQLM/llhOF-SDF-967-2020/LOLM/jtOF-SDF-813-2020/LOLM/jgOF-SDF-657-2020/LOLM/jg

OFICION No.

DICIEMBRENOVIEMBREOCTUBRESEPTIEMBRE

PERIODO

4321

No.

0000C0304

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORfA FINANCIERASECCION DE TESORERlA

ENTREGA DEL ARQUEO DEL FONDO ROTATIVO INTERNOCONFORME A NORMATIVA LEGAL

DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020


COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

Se revisb el informe de Auditoria Financiera, de conformidad con el nombramiento

nOmeros UDAI-CUA-98977-1-2020, correspondiente al periodo del 02 de enero al

31 de agosto de 2020, realizado en la Subdireccibn Financiera, el cual nocontiene hallazgos relacionados al Control Interno y al Cumplimento de Leyes.

periodo comprendido del 01 de septiembre al 31 de diciembre 2020, las cuales serealizaron de conformidad con normativas legales vigentes.

COMENTARIO DE AUDITORiA

Para la verificacibn, revision y analisis de los procesos, bajo la responsabilidad de

la Subdirectora Financiera, del Fondo de Desarrollo Social -FODES-, se utilizbdocumentacibn de soporte, registros y archivo de los documentos generados y

administrados durante el periodo auditado.

En observancia a las Normas Internationales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores Adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, aprobadas mediante acuerdo

A-075-2017, por la Contralorla General de Cuentas de fecha 08 de septiembre de2017, se suscribib Acta No. 02-2021, de fecha siete (07) de junio de dos milveintiuno (2021), para dejar constancia de la comunicacibn y cierre de ejecucibnde auditoria.

Recomendacibn

Se exhorta a la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social, para quese le db seguimiento a las deficiencias de control interno detectadas y que secontinue fortaleciendo la supervisibn hacia el personal que integra la misma, con elobjetivo de transparentar y demostrar el cumplimiento de los requisitos legales,administrativos, financieros, registro y control presupuestario de las operaciones

realizadas conforme a normativas legales.

000000003


SUBDIRECTOR EJECUTIVO III 24/08/2020 31/12/2020LUIS OVIDIO LOPEZ MILLA

DelAl

02/01/2020 31/12/2020

23/09/2020 31/12/2020

No.NombreCargo

1DARLIN ARACELY MORALES PEREZ JEFE DE DEPARTAMENTO

2JOSELYNVIVIANATERRAZA SANTOS SUPERVISOR

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA


n

n

COMISION DE AUDITORIA

Documents

RIO GUATEMALA - fodes.gob.gt