Universidad tcnica del norte
Universidad Tcnica del NorteAuditoria de gestinDiana
CoralFernanda RuanoIvanova coral9no ingeniera comercial5.-
SUPERVISINEstupian, G. Control Interno y Fraudes con base en los
ciclos transaccionales: anlisis del informe coso I y II. Bogota:
ECOEDICIONES 2006Supervisin y evaluacin sistemtica de los
componentesLas actividades diarias de supervisin permiten observar
si se los objetivos se estn cumpliendo y si los riesgos se estn
considerando adecuadamente.Estupian, G. Control Interno y Fraudes
con base en los ciclos transaccionales: anlisis del informe coso I
y II. Bogota: ECOEDICIONES 2006EVALUACIONES INDEPENDIENTESEstupian,
G. Control Interno y Fraudes con base en los ciclos
transaccionales: anlisis del informe coso I y II. Bogota:
ECOEDICIONES 2006Actividades de MonitoreoPara un adecuado monitoreo
se debe seguir las siguientes reglas:El personal debe obtener
informacin de que el sistema de control interno esta
funcionando.Efectuar comparaciones peridicas de los registros
contables con el fsico de los activos.Revisar si se ha implementado
las recomendaciones de los auditores.Revisar si son adecuadas,
efectivas y confiables las actividades del departamento de
auditoria interna.Ocurre en el curso normas de las operaciones,
incluye actividades de supervisin y direccin.Estupian, G. Control
Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales: anlisis
del informe coso I y II. Bogota: ECOEDICIONES 2006Informe de las
DeficienciasEl proceso de comunicar las debilidades y oportunidades
de mejoramiento de los sistemas de control, debe estar dirigido
hacia quienes son los propietarios y responsables de operarlos, con
el fin de que implementen las acciones necesarias. Estupian, G.
Control Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales:
anlisis del informe coso I y II. Bogota: ECOEDICIONES
2006Participantes internos en el control y sus
responsabilidades.Consejo de Administracin. Establece no slo la
misin y los objetivos de la organizacin, sino tambin las
expectativas relativas a la integridad y los valores ticos.
GerenciaDebe asegurar que existe un ambiente propicio para el
control. Ejecutivos financierosApoyan la prevencin y deteccin de
reportes financieros fraudulentos.
Estupian, G. Control Interno y Fraudes con base en los ciclos
transaccionales: anlisis del informe coso I y II. Bogota:
ECOEDICIONES 2006Participantes internos en el control y sus
responsabilidades.Comit de AuditoriaEs el rgano que no slo tiene la
facultad de cuestionar a la gerencia en relacin con el cumplimiento
de sus responsabilidades, sino tambin asegurar que se tomen las
medidas correctivas necesarias. Comit de FinanzasContribuye
cumpliendo con la responsabilidad de evaluar la consistencia de los
presupuestos con los planes operativos. Auditora InternaA travs del
examen de la efectividad y adecuacin del sistema de control interno
y mediante recomendaciones relativas a su mejoramiento. Estupian,
G. Control Interno y Fraudes con base en los ciclos
transaccionales: anlisis del informe coso I y II. Bogota:
ECOEDICIONES 2006Participantes internos en el control y sus
responsabilidades.rea JurdicaLlevando a cabo la revisin de los
controles y otros instrumentos legales, con el fin de salvaguardar
los bienes de la empresa. Personal de la OrganizacinMediante la
ejecucin de las actividades que tiene cotidianamente asignadas y
tomando las acciones necesarias para su control. Tambin siendo
responsable de comunicar cualquier problema que se presente en las
operaciones, incumplimiento de normas o posibles faltas al cdigo de
conducta y otras violaciones.
Estupian, G. Control Interno y Fraudes con base en los ciclos
transaccionales: anlisis del informe coso I y II. Bogota:
ECOEDICIONES 2006Participacin ExternaAuditores
IndependientesProporcionan al consejo de administracin y a la
gerencia un punto de vista objetivo e independiente, que contribuye
al cumplimiento del logro de los objetivos de los reportes
financieros, entre otros. Autoridades de control y
vigilanciaParticipan mediante el establecimiento de requerimientos
de control interno, as como en el examen directo de las operaciones
de la organizacin, haciendo recomendaciones que lo fortalezcan.
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