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8/17/2019 Segundo Caso Solucionario IR Negocios 2012 GA
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“Personas
Jurídicas 2011”
CasoPráctico
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Solución CasoPractico
Personas Jurídicas
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
01. Utilidad Contable 200,00.00
02. Adiciones y Dedcciones!
1. Se permite deducir el 2% adicionalde la tasa de depreciación;
enrazón, que la Ley 29342, sealaque la tasa es del !% a partir
del01"01"2010 #$ase Leal& 'nc. a (rt.22) *elamento L'*+
# 20,000.00+
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
2. #+" -ao de intereses a-ersona atural, documentoque lo
acredita, /oleta dedepósito S. 1!,000.00.
$ase Leal& (rt.44 inc. + de/ióestar respaldado por
uncompro/ante de pao
1!,000.00
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
3. #+" La parte no cu/ierta por elseuro, en el ro/o de dinero,
noser aceptada como asto; de/ido
a que de/ió pro/arse udicialmente el eco delictuosoo pro/ar
que es in5til eercitar laacción udicial.
$ase Leal." 'nc. d+ (rt. 36) L'*
70,000.00
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S/.
4." #+" 8l pao de astos de iae yrepresentación realizados en:on
on, no es aceptado por
ser considerado como un para
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
!. #+" Se reparan los interesesmoratorios de la actualización de
la
deuda. $ase Leal. 'nc. c+ (rt. 44)L'*.
>,000.00
!. #+" Se paa intereses por?raccionamiento @ri/utario S.
1!,000.00. $ase Leal 'nc. a+ (rt. 36.o se reparó ya que los
intereses de=raccionamientos otorados se5nAódio @ri/utario, son
deduci/les.
0.00
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
"I#$#$ %&',(00.00
>. #+" -or compra de terreno, sepaaron comisiones, carndose
aastos Ata. >32. $ase Leal& 5m.1+ (rt. 20) L'*. 8ste monto
de/er=ormar parte del costo del actio
10,000.00
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
6. #+" La empresa paa a supersonal Brati=icación
8Ctraordinaria S. !0,000. $aseLeal& (rt. 36 inc. '+, no se
reparason paos en irtud del
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Determinación de la Renta Imponible Reg. Gnral.
S/.
7. #+" Se paa deuda tri/utaria por
S. 10,000.00
@ri/uto !,000.00
'ntereses 3,!00.00 Dultas 1,!00.00
)ase *egal.+ Inc. c, Art. 44 L'*, serepara; no son
deduci/les las multas
intereses moratorios preistos en elAódio @ri/utario. Se acepta
como asto eltri/uto del 'mp. (utomotriz de 2011, se5nlo dispuesto
'nc. /+ (rt. 36) L'*.
(,000.00
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
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"I#$#$ 2--,&00.00
9. Donto DCimo de endeudamiento
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
"I#$#$ 2--,&00.00
9. Donto DCimo de endeudamiento
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Determinación de la Renta Imponible Reg. General
S/.
10. -roisión de eCistencias del ao
2011, no es deduci/le. $ase Leal, 'nc. =+ (rt. 44) L'*
90,000.00
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