Estructura de la Cedula.
Estructura de la Cedula.Las cedulas estn compuestas por:
EncabezadoReferenciaTitulo (rea Auditada)Descripcin del
procedimientoAnlisis del procedimientoAtributos
verificadosConclusinMarcas utilizadas
Actividades desarrolladas por el auditor.Cotejo de saldos de las
cuentas de depsito a plazo con libretas de ahorro.
Proceso de ingreso del dinero a la asociacin
Verificacin de informacin de expediente.
Prstamos con problemas de saldo
Cotejo de cartera de prstamos por cobrar con auxiliar.
Proceso de desembolso de cheques.
Verificacin de contratos y cheques desembolsados.
Verificacin de cheques desembolsados contra estado de
Cuentas.
1) Cotejo de saldos de las cuentas de depsito a plazo con
libretas de ahorro.Anlisis:
Se determin por medio de la auditoria que existe un monto de
US$24,533 desembolsado por medio de cheques no negociables.
Se le desembols directamente la cantidad de US$18,150 al Seor
Jonathan Eliseo Garca quien desempe el cargo de cajero
Al Seor Salvador Miguel Arvalo, quien ocup el cargo de ejecutivo
de captacin durante el perodo de octubre de 2006 a febrero de 2009
Se le desembols la cantidad de US$6,383.3) Verificacin de
informacin de expediente.ANALISIS:
Se encontraron 28 de 33 expedientes completos (85%),
En todos se encontraron los Certificados de Depsitos a Plazo que
permitieron establecer los montos a los que tenan derecho los
asociados inicialmente.
se pudo verificar que las firmas en las solicitudes no coinciden
con las presentadas en los cheques.
7) Verificacin de contratos y cheques desembolsados.ANLISIS:
las solicitudes de crdito fueron presentadas a los analistas de
otorgamiento de crditos con informacin financiera de los Asociados
que logr sustentar correctamente para la calificacin
crediticia.
sin embargo al corroborar las firmas con los documentos de
identificacin de los Asociados se encontr que no coinciden con las
que se encuentran en las respectivas fotocopias de los documentos
del expediente de Asociado que la Cooperativa posee.8) Verificacin
de cheques desembolsados contra estado de Cuentas.ANALISIS:
los cheques emitidos en concepto de desembolsos de prstamos
fueron cobrados durante el perodo sujeto a revisin,
los cheques pendientes de cobro se registraron en las
conciliaciones bancarias, por los cuales se elaboraron notas
aclaratorias en los anexos a las conciliaciones
No se identifico oportunamente la sustraccin del dinero, ya que
se proporcionaron los documentos con la documentacin inexacta de
los desembolsos efectuados.
