Informe

senarecom Servido Nacional do Reglatro y Control do la

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RESUMEN EJECUTIVO

UAI-No. 003/2018

� -wv- ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

Referencia

Objetivo

Objetivo

Resultado

Examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros del Servicio Nacional de Registro y Control de la Comercialización de Minerales y Metales - SENARECOM, al 31 de diciembre de 201 7.

El objetivo del examen de la auditoria de confiabilidad fue emitir una opinión sobre la Confiabilidad de los registros contables y estados financieros terminados al 31 de diciembre de 201 7 de acuerdo con Zas Normas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada como: Za situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos y gastos y además el cumplimiento de los artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales.

Asimismo, fue determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos y, iii) el control interno relacionado con Za presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para cumplir los objetivos de la entidad.

Nuestro examen comprendió Zas principales operaciones, los registros utilizados y la siguiente información financiera emitida por la entidad para el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 201 7.

- Balance General - Estado de Recurso y Gastos Corrientes - Estado de Flujo de Efectivo - Estado de Cambio en el Patrimonio Neto - Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos - Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos - Cuenta Ahorro - Inversión - Financiamiento - Notas a los Estados Financieros - Estados de Cuenta e Información Complementaria

Como resultado de nuestro análisis de los registros contables y estados financieros del Servicio Nacional del Registro y Control de la Comercialización de Minerales y Metales - SENARECOM, al 31 de diciembre de 201 7, han surgido observaciones sobre aspectos relativos a los procedimientos administrativos - contables y al

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sistema de control interno vigentes en la entidad, que consideramos necesario inf armarlas para conocimiento y acción correctiva posterior, por parte de los ejecutivos de la entidad. La adopción de medidas en base a las sugerencias efectuadas por ésta unidad, contribuirá a través de la mejora de los procedimientos existentes, a salvaguardar el patrimonio de la entidad y lograr una mayor eficiencia administrativa.

Rl PAGO DE PLANILLAS SALARIALES CON DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO INSUFICIENTE

R2 FALTA DE UN "PROCEDIMIENTO ESPECÍFICO PARA EL CONTROL Y CONCILIACIÓN DE LOS DATOS LIQUIDADOS EN LAS PLANILLAS SALARIALES Y LOS REGISTROS INDNIDUALES DE CADA SERVIDOR PÚBLICO"

R3 PERSONAL DE LA ENTIDAD NO CUMPLEN CON EL PERFIL REQUERIDO R4 PAGO DE HABERES AL PERSONAL EVENTUAL NO SE ENCUENTRAN

RESPALDADOS POR INFORMES DE ACTIVIDADES. RS PAGOS RETRASADOS POR CONCEPTO DE SUELDOS Y ASIGNACIONES

FAMILIARES DE LA GESTIÓN 2016, EFECTUADAS EL 2017, AFECTANDO EL PRESUPUESTO DE LA GESTION.

R6 CONTRATACIÓN DE PERSONAL EVENTUAL CON REMUNERACIÓN SIN CONSIDERAR LA ESCALA SALARIAL E INNECESARIAS.

R7 GASTOS DE LA GESTIÓN 2017 NO DEVENGADOS NI REGISTRADOS EN LA DEUDA FLOTANTE, AL CIERRE PRESUPUESTARIO, CONTABLE DE LA GESTIÓN.

RB PAGO DE GASTOS DE LA GESTIÓN 2016 CON PRESUPUESTO DE LA GESTIÓN 2017

R9 CUENTAS PENDIENTES POR REGULARIZAR POR ENTREGA DE FONDOS A RENDIR

R10 OBSERVACIÓN EN CUENTAS DE ORDEN R11 INADECUANDA REVELACIÓN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS R12 COMPROBANTES QUE NO SE ENCUENTRAN ORDENADOS NI DOCUMENTADOS

ADECUADAMENTE, ASIMISMO, COMPROBANTES CONTABLES NO PROPORCIONADOS PARA SU ANÁLISIS

R13 DIFERENCIAS NO IDENTIFICADAS ENTRE LOS DEPÓSITOS REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD DEL SENARECOM, RESPECTO A LAS FACTURAS EMITIDAS DURANTE LA GESTIÓN 2017 Y FALTA DE CONCILIACIONES BANCARIAS EN LA CUENTA FISCAL DEL BANCO UNIÓN

R14 DIFERENCIAS DETERMINADAS ENTRE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL SINACOM RESPECTO AL REGISTRO DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR LA INSTITUCIÓN

R15 DIFERENCIAS DETERMINADAS ENTRE LA INFORMACIÓN DE LOS REPORTES VSIAF DE ACTIVOS FIJOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN DE ACTNOS FIJOS EXPUESTOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

R16 FALTA DE REVALORIZACIÓN TÉCNICA DE LOS ACTNOS FIJOS DE LA INSTITUCIÓN, MISMOS QUE HAN CUMPLIDO CON SUS AÑOS DE VIDA ÚTIL ESTIMADA

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Rl 7 ACTIVOS FIJOS UBICADOS EN LA OFICINA DEPARTAMENTAL DE ORURO QUE SE ENCUENTRAN SIN UTILIZAR

Rl 8 ACTIVOS FIJOS NO UBICADOS FÍSICAMENTE EN LA DEPARTAMENTAL ORURO R19 DEFICIENCIAS EN EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS DEL

POA2017DELSENARECOM R20 DEFICIENCIAS EN LA PRESENTACION DEL INFORME DEL RESPONSABLE DE

PLANIFICACIÓN, RESPECTO A LA EVALUACIÓN DEL PROGRAMA DE OPERACIONES ANUAL DE LA GESTIÓN 2017

R21 CARENCIA DE DIFUSIÓN DE LOS INFORMES DE RENDICIÓN DE CUENTAS EN LA PAGINA WEB DE LA INSTITUCIÓN

R22 INOBSERVANCIA AL DECRETO SUPREMO Nº 3053 PROMULGADO EL 18 DE ENERO DE 2017

R23 FALTA DE DOCUMENTACIÓN QUE NO PERMITE VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO SUSCRITO CON LA EMPRESA MÉTRICA, ASIMISMO, LAS BALANZAS ADQUIRIDAS NO SE ENCUENTRAN OPERANDO TAL COMO SE TENÍA PREVISTO

R24 CARENCIA DE SUSCRIPCIÓN DE CONVENIOS INTERINSTITUCIONALES CON LA CNS Y COMIBOL, QUE TIENE COMO EFECTO PRINCIPAL NO PERCIBIR RECURSOS POR LOS SERVICIOS DE CONTROL DE REGISTRO DE APORTES Y RETENCIONES QUE REALIZAN LOS TÉCNICOS DE LAS OFICINAS DEPARTAMENTALES DEL SENARECOM

R25 DEFICIENCIAS EN EL CONTROL DEL USO Y CONSUMO DE TELEFONÍA FIJA Y MOVIL

R26 CARENCIA DE SUSCRIPCIÓN OPORTUNA DE CONTRATOS POR SERVICIOS DE TELEFONÍA

R27 PUBLICIDAD DEL SENARECOM QUE NO APORTA EFECTIVAMENTE A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.

R28 CUENTAS POR COBRAR DE ANTIGUA DATA R29 LA CUENTA INVENTARIOS DEL BALANCE GENERAL PRESENTA SALDOS

INCONSISTENTES ENTRE EL INICIAL Y EL FINAL R30 AUSENCIA DE UNA EVALUACIÓN QUE DETERMINE LA RAZONABILIDAD DE LA

SOSTENIBILIDAD DE CADA OFICINA DEPARTAMENTAL, DE ACUERDO A LOS INGRESOS QUE PERCIBEN Y LOS GASTOS QUE EJECUTAN

R31 EL POA PRESUPUESTARIO NO SE AJUSTA A LA REALIZADAD OPERATIVA Y ADMINISTATIVA DE LA INSTITUCIÓN

R32 RETRASO EN EL REGISTRO DE CONTRATOS DEL PERSONAL EVENTUAL A LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO.

R33 CARENCIA DE EVIDENCIA ACERCA DE LA REVISIÓN POR LA UNIDAD DE ASESORIA LEGAL A LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS POR LAS EMPRESAS ADJUDICADAS

R34 CARENCIA DE PRESENTACIÓN DE INFORMES A LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO (CGE} POR PARTE DE LA UNIDAD LEGAL DE LA INSTITUCIÓN

R35 DEFICIENCIAS EN ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS R36 INCONSISTENCIA DE SALDOS, ENTRE EL KARDEX DE MATERIALES DE

ALMACÉN (INVENTARIO VALORADO} Y EL BALANCE GENERAL R37 CARENCIA DE IMPLEMENTACIÓN DEL MÓDULO DE ADMINISTRACIÓN DE

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ALMACÉN (SIGMA) R38 DOCUMENTACIÓN INSUFICIENTE DE RESPALDO AL PAGO DE PASAJES Y

VIÁTICOS E INCUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS A DICHOS PAGOS

R39 SALDO EN LA CUENTA FISCAL Nº 1-4695075 "SENARECOM - FONDO ROTATIVO" CON IMPORTE PENDIENTE DE REGULARIZACIÓN

R40 DEFICIENCIAS EN LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS R41 PAGO DE MULTA POR INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES AL SERVICIO

DE IMPUESTOS NACIONALES (SIN) R42 PRÁCTICA CONTABLE QUE NO SE ADECÚA A LOS PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD INTEGRADA

La Paz, 29 de marzo de 2018

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