Sensibilización sobre el Sistema de Control

Interno

DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD AYACUCHO

Un toque de realidad…

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Objetivo de la charla

Persuadir e involucrar a todo el personal respecto al rol activo que deben desempeñar en la implementación del control interno, precisando que la

responsabilidad es de toda la organización

GENERAR CULTURA DE CONTROL INTERNO

Objetivos del Control InternoEntre los principales objetivos del control interno respecto a la gestión de la propia entidad

pública, podemos señalar los siguientes:

Marco conceptual del Sistema de Control Interno

Antecedentes normativos

Ley 28716Ley de ControlInterno de lasEntidades del Estado

Aprobación De R.C N° 320-2006-CGNormas de ControlInterno

Aprobación De R.C N° 458-2008-CGGuía para la implemen-tación del Sistema de Control Interno

Aprobación De Ley N° 30372Ley de PresupuestoAño fiscal 2016

Aprobación Ley N° 29743 quemodifica Art.10°de la Ley 28716 y

deroga Art. 2° y 3°del DecretoUrgencia 067-2009

Aprobación Decreto Urgencia N°067-2009, modificaArt.10° de la Ley 28716

Aprobación de DirectivaN° 013-2016-CG/PRODcon R.C N° 194-2016-CG

Aprobación de la Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Control Interno concon R.C N° 004-2017-CG

Deja sin efecto el numeral 7.6 de la Directiva N° 013-2016-CG/PROD

Control Interno GubernamentalLey, 27785, Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría General de la República

¿ QUÉ ES ?ES UN PROCESO

INTEGRAL, EFECTUADO POR EL TITULAR, FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES

¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL

INTERNO?

PARA GESTIONAR RIESGOS,

PROPORCIONAR SEGURIDAD

RAZONABLE Y LOGRAR LOS OBJETIVOS

Sistema de Control InternoLey, 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

Un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal; los cuales son fundamentales para enfrentar los riesgos de corrupción y garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales.

Roles

Entidad : implementar,

ejecutar y mantener el control interno, como parte de su

proceso de Gestión

CGR y OCI : promover y evaluar el

funcionamiento del control interno en las entidades del Estado.

COSOMarco Integrado de Control Interno que se utiliza para diseñar y evaluar el Control Interno en las organizaciones a nivel mundial.

La misión de COSO (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway) es “…proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos generales y orientaciones sobre la Gestión del Riesgo, Control Interno y Disuasión del Fraude, diseñado para mejorar el desempeño organizacional y reducir el alcance del fraude en las organizaciones.“ www.coso.org/aboutus.htm

Versiones: .COSO I (1992)-Modelo base de cinco componentes

.COSO II (2004)- Marco integrado de Gestión de Riesgos

.COSO III (2013)- Considera 17 principios que representan conceptos fundamentales asociados a

cada componente y permiten efectividad del control interno. Orientación sobre el rol de la tecnología en los procesos y sistemas de reportes, mayor atención en la globalización y evaluación de riesgos de fraude.

Normas de Control Interno

Normas de Control InternoR.C N° 320-2006-CG

NORMAS CANT

1. AMBIENTE DE CONTROL 8

2. EVALUACIÓN DE RIESGOS 4

3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 10

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 9

5. SUPERVISIÓN 3

TOTAL 34

Son lineamientos, criterios, métodos ydisposiciones para la aplicación y regulación delcontrol interno en las principales áreas de laactividad administrativa u operativa de lasentidades.

Normas de Control InternoR.C N° 320-2006-CG

Para los cinco componentes de Control Interno que establece COSO 2013,se deberánconsiderar principios, que representan los conceptos fundamentales para el establecimientode un efectivo Sistema de Control Interno .

Normas y sub normas del Sistema de Control Interno

FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ADMINISTRACIÓN DE RR.HH

COMPETENCIA PROFESIONAL

ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD YRESPONSABILIDAD

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCINAL

AMBIENTE DE CONTROL

Normas y sub normas del Sistema de Control Interno

PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

RESPUESTA A LOS RIESGOS

VALORACIÓN DE LOS RIESGOS

IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Normas y sub normas del Sistema de Control Interno

PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN

CONTROLES SOBRE EL ACCESO A LOS RECURSOS

O ARCHIVOS

EVALUACIÓN COSTO - BENEFICIO

SEGRECACIÓN DE FUNCIONES

ACTIVIDADES DE CONTROL

GERENCIALVERIFICACIONES Y CONCILIACIONES

EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

RENDICIÓN DE CUENTAS

REVISIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS

CONTROLES PARA LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y

COMUNICACIONES

DOCUMENTACIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS

Normas y sub normas del Sistema de Control Interno

FUNCIONES Y CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN

SISTEMAS DE INFORMACION

CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIÓN

INFORMACIÓN Y RESPONSABILIDAD

INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN FLEXIBILIDAD AL CAMBIO

ARCHIVO INSTITUCIONAL

COMUNICACIÓN INTERNA

CANALES DE COMUNICACIÓN

COMUNICACIÓN EXTERNA

Normas y sub normas del Sistema de Control Interno

ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO

COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO

SEGUIMIENTO DE RESULTADOS

SUPERVISIÓN

Normas y sub normas del Sistema de Control Interno

Proceso de implementación del Sistema de Control Interno - Directiva N° 013-2016-CG/PROD

Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD

• Subdivisión de Fases de la implementación en etapas y actividades

PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN

Etapa IAcciones Preliminares

1. Suscribir Acta deCompromiso

2. Conformar Comitéde Control Interno

3. Sensibilizar y capacitar en ControlInterno

Etapa IIIdentificación de brechas

4. Elaborar el programa de trabajopara realizar el diagnóstico del SCI

5. Realizar el diagnóstico del SCI

Etapa IIIElaboración del Plan de Trabajo para el cierre debrechas

6. Elaborar el Plan de trabajocon base en los resultados deldiagnóstico del SCI

Etapa IVCierre de brechas

7. Ejecutar las acciones definidasen el Plan de Trabajo

Etapa VReportes de evaluación y mejora continua

8. Elaborar reportes de evaluación respectoa la implementación del SCI

9. Elaborar un Informe Final

10.Retroalimentar el proceso para la mejoracontinua

Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD

• Etapa II Modificación de Brechas – Diagnóstico del SCI

Gestión por ProcesosConsiderar entre otros aspectos, la identificación de sus procesos, la estructura del mapa de procesos, la descripción de los procesos y la elaboración del manual de gestión de procesos y procedimientos, de acuerdo a la “Metodología para la implementación de la gestión por procesos en las entidades de la administración pública” emitido por la Presidencia del Consejo de Ministros-PCM y otras que la entidad considere utilizar.

Gestión de RiesgosLa entidad debe considerar entre otros aspectos, la elaboración de la política de riesgos, el manual de gestión de riesgos y del plan de gestión de riesgos.

Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD

• Reconformación del Comité de Control Interno en las Unidades Ejecutoras del Pliego10

• Elaboración de un Plan de Sensibilización y Capacitación a funcionarios y responsablesde la implementación del Sistema de Control Interno

• Plazos para la implementación (desde 16/05/2016)

Fase Etapa implementación Plazo (enmeses)

Planificación

Etapa I – Acciones preliminares 2

Etapa II- Identificación de brechas y oportunidades de mejora

6

Etapa III- Elaboración de Plan de Trabajo para el cierre de brechas

1

Ejecución Etapa IV – Cierre de brechas 13

Evaluación Etapa V – Reportes de evaluación y mejoracontinua

2

Total plazo de implementación 24

Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD

Aplicativo Informático “Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno”

• Las entidades de todos los niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la informacióncorrespondiente a la implementación del SCI.

• La información que se registra está referida a los productos correspondientes a cada fase y etapa del proceso de implementación del SCI y demás información que solicite los módulos del aplicativo.

• Permite a la Contraloría, medir el nivel de madurez del SCI, con base a la información registrada por la entidad y de acuerdo a las disposiciones que emitidas. Con la finalidad de corroborar el sustento de lainformación registrada, la Contraloría puede efectuar visitas selectivas.

• El presidente del Comité es responsable del registro de la información que se solicita en el aplicativoinformático.

Novedades Directiva N° 013-2016-CG/PROD

• Aplicación de formatos para Reportes de evaluación y avances:

Anexo N° 01 : Reporte de evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno – Fase de Planificación.

Anexo N° 05: Directorio de integrantes del Comité de Control Interno de la entidad.

Anexo N° 02: Reporte de evaluación trimestral de la implementación del Sistema de Control Interno – Fase de Ejecución.

Anexo N° 03:Informe final del proceso de implementación del Sistema de ControlInterno.

Anexo N° 04: Informe de avance del proceso de implementación del Sistema de Control Interno.

Ventajas de implementar el Sistema de Control Interno

6 PROTEGE LOS RECURSOS Y BIENES DE LA INSTITUCIÓN

7PERMITE CONTAR CON INFORMACIÓN CONFIABLE Y OPORTUNA

8 FOMENTA LA PRÁCTICA DE VALORES

9PROMUEVE LA RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS FUNCIONARIOS

10 GENERA UNA CULTURA DE PREVENCIÓN

1 REDUCE LOS RIESGOS DE CORRUPCIÓN

2CONTRIBUYE AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

3 PROMUEVE EL DESARROLLO ORGANIZACIONAL

4GENERA MAYOR EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA EN LAS OPERACIONES

5 ASEGURA EL CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO

¡GRACIAS!