Servicentro Amazonas s.a.c

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS

DOCENTE : GUERRERO FEBRES MANUEL RICARDO

INTEGRANTES:

GABRIEL CANALES MARIA ESPERANZA

DIAZ MEZA LUZ PIERINA

LOPEZ OCAÑA LILIAN ELIZABETH.

SIMON MENDIETA RAQUEL DINA

TRINIDAD RIVERA TANIA ALIVIA

BARRIOS SOTO JANNINE JHULIANS

TINGO MARIA-2014

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

2

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”

SERVICENTRO

3


4


INTRODUCCION

La Auditoría Financiera es el proceso sistemático, independiente y

documentado, que busca determinar la razonabilidad de los Estados

Financieros evaluados.

En el presente trabajo se realizara un examen profesional a los estados

financieros del Servicentro “AMAZONAS S.A.C”, para conocer si estos mismos

han sido elaborados conforme a las disposiciones legales correspondientes

como son las NIIF, NIA, NAGA, NIC y los PCGA.

Para ello, aplicaremos los procedimientos de auditoría financiera como son

planificación, ejecución y preparación del informe de acuerdo a las

circunstancias específicas de cada caso, con la oportunidad y el alcance que

sea necesario. Con la finalidad de emitir una opinión profesional a través de un

informe, el cual será posterior al trabajo de planeamiento y ejecución de la

auditoria en el cual se dictaminará mediante un informe si este es un dictamen

limpio, con salvedad, o adverso.

Así mismo constara de una parte teórica y aplicación práctica, la primera

explica los conceptos básicos y proceso de la auditoría financiera, la segunda

el desarrollo de los papeles de trabajo y la elaboración del informe.

5


ESTADO DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalente de efectivo S/. 610,075.00 Obligaciones financieras (a corto plazo) S/. 322,560.00Cuentas por cobrar comerciales S/. 596,280.00 Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 651,428.00Cuentas por cobrar diversas S/. 1,810.00 Cuentas Diversas por pagar S/. 15,981.00Existencias S/. 1,395,464.00 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 620.00Serv. y otros contratos pagados por adelantado S/. 5,687.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 990,589.00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 2,609,316.00

PASIVOS NO CORRIENTESACTIVOS NO CORRIENTES Obligaciones financieras (a largo plazo) S/. 931,455.00Inversión Inmobiliarias S/. 225,711.00 Cuentas por pagar a los accionistas S/. 120,282.00Cuentas por cobrar diversas S/. 3,685.00 Cuentas Diversas por pagar S/. 4,565.00Inmueble maquinaria y equipo S/. 1,072,039.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 1,056,302.00Activos intangibles S/. 187.00TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/. 1,301,622.00 TOTAL PASIVO S/. 2,046,891.00

PATRIMONIOCapital social S/. 1,350,000.00Reserva legal S/. 107,509.00Resultados acumulados S/. 406,538.00TOTAL PATRIMONIO S/. 1,864,047.00

TOTAL ACTIVO S/. 3,910,938.00 TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,910,938.00SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”.

6


FASE DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”

SERVICENTRO

PERIODO : ENERO – DICIEMBRE 2013

GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZA HOMERO

JEFE AUDITOR : DÍAZ MEZA, LUZ PIERINA

TINGO MARIA

2014

8


MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”

I. OBJETIVO DEL EXAMEN

Emitir el dictamen de la auditoria para confirmar la veracidad, integral

y razonabilidad de la presentación de los estados financieros, evaluar el

grado de gestión administrativa y operativa del Servicentro “AMAZONAS

S.A.C”.

II. ALCANCE

La auditoría se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internacionales de Auditoria

(NIA), comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los

componentes más importantes de los estados financieros durante el

periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del 2013.

III. DESCRIPCIONES DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

El Servicentro “AMAZONAS S.A.C”, es de personería jurídica que se

constituyó mediante escritura pública el 25 de febrero de 1998, con RUC Nº

2046845239, según ficha Nº 1639 de la Notaria Besada. Se encuentra

inscrita en los registros públicos en la ficha Nº 00438210687, rubro en el

asiento Nº 1, folio 22 del registro de personas jurídicas de la SUNARP-

Tingo María.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tingo María,

provincia de Leoncio Prado y Departamento de Huánuco; previamente

ubicada en la AV. Amazonas Nº 701.

9


La actividad principal en general es la compra y venta de

combustibles; enfocadas a la distribución de este recurso al por mayor y

menor.

Productos que ofrece nuestra empresa:

Diesel 2 (Petróleo).

Gasolina de 84 y 90 octanos y

Lubricantes.

IV. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GERENTE

ADMINISTRACION

VIGILANCIA GRIFEROS CAJERO

CONTABILIDAD

ASISTENTE CONTABLE

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V. NORMATIVA APLICABLE

Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993.

Ley orgánica de hidrocarburos N° 26221

Decreto Supremo N°030-98-EM Reglamento para la comercialización

de combustibles.

Decreto Legislativo Nº 295: Código Civil y sus modificatorias,

Decreto Legislativo Nº 635: Código Penal y sus modificatorias.

Decreto Supremo Nº 133-99-EF: TUO del Código Tributario,

Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT: Reglamento de

comprobante de pago.

Decreto Supremo Nº 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a

la Renta, Resolución de Superintendencia Nº 063-2007/SUNAT:

Reglamento del Régimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del

Código Tributario.

VI. IDENTIFICACIÓN DE LOS PUNTOS DE ATENCIÓN

Se han identificado los puntos de atención:

Efectivo y equivalente de efectivo.

Existencias.

Cuentas por pagar.

VII. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS

Se han identificado las áreas críticas:

Área de contabilidad.

Almacén.

Ventas.

11


VIII. CARACTERÍSTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL

La auditoría que se realizara dentro del periodo del 02 de enero al 31

de diciembre del 2013, se sustentará de acuerdo a las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de

Auditoria (NIA) esta evaluación comprenderá la revisión de documentos

básicos de diversas áreas que tuvieron responsabilidad en la elaboración

de los estados de situación financiera delServicentro “AMAZONAS S.A.C”.

también se confirmara y verificara el cumplimiento del programa operativo y

el control interno para determinar la eficiencia de su labor en la empresa.

IX. INFORMES A EMITIR

La auditoría se inicia el 05 de Mayo del 2014 y se culmina el 04 de

Julio del 2014 (45 días) con la entrega de los informes siguientes:

Informe corto de auditoría financiera

Informe largo de auditoría financiera.

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DESDE LABORANDO HASTA

Valencia Espinoza Homero Gerente General 01/02/09 Continua

Aquino Díaz Emmanuel Administrador 01/01/12 Continua

Sánchez Valderrama Jessica

Contador 05/05/12 Continua

Herrera Rojas Anthony Cajero 02/01/13 Continua

Figueredo Samgama Iván Grifero 02/01/13 Continua

Magallanes Ríos Lucas Grifero 02/01/13 Continua

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EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”XI. RESPONSABLES DE LA AUDITORIA Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO N/H C/U PASAJE VIATICOS TOTAL

Díaz Meza, Pierina Auditor Jefe 100% 360 70 800 400 26400

Gabriel Canales, María Auditor Supervisor 100% 360 65 750 200 24350

López Ocaña, Lilian Auditor Sénior 100% 360 60 700 50 22350

Barrios Soto, Jannine Auditor Junior 1 100% 360 55 650 50 20500

Simón Mendieta, Raquel Auditor Junior 2 100% 360 55 650 50 20500

Trinidad Rivera, Tania Auditor Abogado 100% 360 50 700 50 18750

XII. TAREAS A REALIZAR DE LOS AUDITORES

Auditor Jefe:

Elaborar el memorándum de planeamiento distribuyendo las labores a

todo el equipo de auditores.

Revisar los papeles de trabajo de los auditores así como de las

observaciones que serán emitidas a los funcionarios.

Efectuar el análisis de los estados financieros.

Elaborar los informes corto y largo.

Auditor Supervisor:

Revisar el memorándum de planeamiento elaborado por el jefe de

comisión.

Supervisar las labores de campo determinadas por el jefe de comisión.

Revisar los informes corto, largo y presupuestal elaborado por el jefe de

comisión.

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Auditor Senior:

Revisar los documentos de las transacciones que realiza del

Servicentro “AMAZONAS S.A.C”.

Determinar la revisión de cuentas adecuadamente de los activos

mediante el conteo físico y la revisión y confirmación de inventario.

Auditor Junior 1:

Revisar las cuentas del balance general del activo corriente (efectivo y

equivalente de efectivo).

Revisar la documentación material de observación para procesarlo y

elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos.

Evaluar la implementación del sistema de control interno manejado por

el Servicentro “AMAZONAS S.A.C”.

Revisar el estado de ganancias y pérdidas.

Evaluar las provisiones de depreciación realizadas en el ejercicio.

Auditor Junior 2:

Revisar documentos que sustenten el ingreso de las mercaderías.

Revisar las cuentas de mercadería.

Revisar la documentación requerida por el jefe de equipo para facilitar

el trabajo del informe de auditoría.

Auditor Abogado:

Realizar auditorías jurídicas cuyo alcance surge de un contrato que

tiene una determinada naturaleza jurídica y es fuente de cierto tipo de

obligaciones.

14


PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”

Para llevar a cabo el trabajo de campo y lograr los objetivos de la auditoria se han

formulado los procedimientos que son parte del Programa de Auditoria.

1. RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de información

contenida en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro efectivo y

equivalente de efectivo.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERNCIAP/T

HECHOPOR

FECHA DE TERMINO

1 Evaluación del control interno del rubro de efectivo y equivalente de efectivo.

Libro de control interno

AuditorSupervisor

25/04/2014

2 Realizar un respectivo arqueo de caja y de sus respectivas subcuentas. Registro

auxiliar libro caja

AuditorJunior 2

25/04/2014

3 Revisar los documentos fuentes de ingresos y egresos.

Registro de compras y

ventas

Auditor Junior 1

25/04/2014

4 Conciliación de los saldos con los libros bancos y el extracto bancario.

Extracto bancario, libro caja y bancos

AuditorJunior 2

25/04/2014

5 Verificación de los flujos de efectivo concerniente al periodo a auditar.

Estados de flujo y efectivo Jefe de

Auditoría25/04/2014

15

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”2. RUBRO: EXISTENCIAS

OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de información contenida

en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro de existencias.

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3. RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de la información

contenida en los estados financieros en lo que respecta al rubro cuentas por

pagar comerciales – terceros.

Nº Procedimientos REFERNCI HECHO FECHA DE

Nº PROCEDIMIENTOS REFERNCIAP/T

HECHOPOR

FECHA DE TERMINO

1 Evaluación del Control Interno del rubro de Existencias.

Libro de control interno

AuditorSupervisor

25/04/2014

2

Visitar los almacenes y dependencias de fábrica, para conocer la situación y buena disposición que tiene para la conservación, control y manejo de las existencias.

Inventarios AuditorJunior 2

25/04/2014

3Determinar si se ha efectuado la provisión con respecto a cualquier pérdida esperada.

Libro diarioAuditor Junior 1

25/04/2014

4

Una entrevista con la dirección respecto a las entidades con existencia y examinar toda la documentación.

Documentofuentes

AuditorJunior 1

25/04/2014

5

Verificar los sistemas de control con respecto a la baja de mercaderías con respecto a mermas y a las fechas de vencimiento.

Libro diario Auditor junior 2

25/04/2014

17


A P/T POR TERMINO

1. Evaluación de control interno del

rubro cuentas por pagar

comerciales

Libro de

control

interno

Auditor

Junior 2

25/04/2014

2.

Obtenga de la entidad una relación

detallada de las cuentas por pagar a la

fecha del balance -bajo examen- y

comparar su total con la cuenta control

Registro de

cuentas por

pagar

Auditor

Junior 2

25/04/2014

4. Revise los pagos posteriores de

cuentas por pagar y determine si se

han liquidado pasivos no

registrados

Registro de

cuentas por

pagar

Auditor

Junior 2

25/04/2014

5. Verifique que en las Operaciones

Contables , las facturas del

proveedor estén registrada en el

libro de compras

Registro de

cuentas por

pagar

Auditor

Junior 1

25/04/2014

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”

“SOCIEDAD AUDITORA AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL”

Al señor:

VALENCIA ESPINOZA HOMERO

Gerente General del Servicentro “AMAZONAS”S.A.C

18

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”Tingo María 09 de Mayo del 2014

Por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de la

auditoria que estamos realizando a vuestra empresa, hemos identificado las

siguientes debilidades de control interno que su despacho deberá levantar o

superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar en

el presente documento:

1. Debilidad :

El clima laboral del Servicentro “AMAZONAS”S.A.C, es deficiente, ya que no

existe una comunicación fluida entre jefe y trabajador.

Recomendación:

Que la Gerencia del Servicentro “AMAZONAS”S.A.C organice actividades de

recreación donde participen todo el personal, para que el trabajador realice

sus labores con mayor desempeño.

2. Debilidad :

Se constató que no se están emitiendo comprobantes de pago en las ventas

debido al escaso personal y la fluidez de la atención al cliente.

Recomendación:

Designar un personal encargado para el cobro y emisión del comprobante de

pago o implementar una máquina registradora para la rapidez de la atención.

3. Debilidad :

El establecimiento no cuenta con el personal de seguridad ni con cámaras de

seguridad.

19


Recomendación:

Que el Gerente del Servicentro “AMAZONAS”S.A.C,disponga la inmediata

contratación de un personal de vigilancia que cuente con licencia de discamet

y la inmediata instalación de cámaras para brindar mayor seguridad al

personal y al establecimiento.

4. Debilidad :

Falta de personal para la atención ya que cuentan con 02 surtidores y un solo

personal por turno.

Recomendación:

Se sugiere que el gerente solicite más personal para esta área debidamente

capacitado.

5. Debilidad:

Que el personal de atención al público del Servicentro “AMAZONAS”S.A.C

no cuenta con el uniforme adecuado y los que si poseen dicho uniforme no se

encuentran en un buen estado.

Recomendación:

Que el gerente disponga la implementación de los uniformes adecuados para

los trabajadores de atención al público.

6. Debilidad:

La falta de control en el almacén del Servicentro “AMAZONAS”S.A.C ha

originado que algunos suministro hayan expirado y lo cual origina mermas a

la empresa.

Recomendación:

20


Que el Gerente ordene la implementación de un sistema de control rutinario,

lo cual permita tener una mejor supervisión y verificación en cuanto a los

suministros que ya están próximos a su fecha de expiración.

FASE DE EJECUCION


SERVICENTRO

21


PERIODO :ENERO – DICIEMBRE2013

GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZAHOMERO

JEFE AUDITOR :DÍAZ MEZA, LUZ PIERINA

TINGO MARIA

2014

22




ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalente de efectivo S/. 610,075.00 Obligaciones financieras (a corto plazo) S/. 322,560.00Cuentas por cobrar comerciales S/. 596,280.00 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/. 651,428.00Cuentas por cobrar diversas S/. 1,810.00 Cuentas Diversas por pagar S/. 15,981.00Existencias S/. 1,395,464.00 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 620.00Serv. y otros contratos pagados por adelantado S/. 5,687.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 990,589.00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 2,609,316.00



TOTAL ACTIVO S/. 3,910,938.00 TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,910,938.00CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”

23

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”1) CEDULA MATRIZ: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

DETALLE MONTO

Caja 30,253,000.00 Fondos fijos 15,377,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras 564,445,000.00

BANCO DE LA NACION 50%............ 282222500.00

BANCO CONTINENTAL 50%........... 282222500.00

TOTAL 610,075,000.00

DETALLE:Se verifico que en caja hay un faltante de S/. 20,122.00

Nuevos soles.

2) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-

TERCEROS

DETALLE MONTO

FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR

COBRAR357,768.00

Boletas…… (107,330.40)

Facturas…. (250,437.60)

o Municipalidad Leoncio prado ……...…………75,131.28

o UNAS ……...………………………………….…50,087.52

o ESSALUD…………………………………….….62,609.40

o HOSPITAL ………………………………………62,609.40

LETRAS POR COBRAR 238,512.00

o Municipalidad Leoncio prado ….…..… …… 71,553.60

o UNAS ………………………………………..… 71,553.60

o DIRANDRO……...……………………….…… 95,404.80

TOTAL S/. 596,280.00

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3) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –TERCEROS

A CORTO PLAZO

DETALLE MONTO

Prestamos 651.60

Ventas de activos 1,158.40

TOTAL S/. 1,810.00

A LARGO PLAZO

DETALLE MONTO

Prestamos 1,953.05

Intereses por cobrar 1,731.95

TOTAL S/. 3,685.00

4) CEDULA MATRIZ: EXISTENCIAS

DETALLE MONTO

Gasolina de 84 octanos 418,639.20

Gasolina de 90 octanos 488,412.40

Petróleo 348,866.00

Lubricantes 139,546.40

TOTAL S/. 1,395,464.00

DETALLE: Se verifico que el 2 % de los lubricantes se encuentran

vencidos por un monto total de S/. 2,790.93 N/S.

5) CEDULA MATRIZ: SERVICIOS Y OTROS CONTRTADOS POR

ANTICIPADO

DETALLE MONTO

Seguros pagados por anticipado 2,843.50

Mantenimiento de activo inmovilizado 1,706.10

25


Otros gastos contratados por anticipado 1,137.40

TOTAL S/. 5,687.00

6) CEDULA MATRIZ: INVERSIÓN INMOBILIARIA

DETALLE MONTO

Terrenos 225,711.00

TOTAL S/. 225,711.00

7) CEDULA MATRIZ: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

DETALLE MONTO

Edificios 110,519.48

Unidades de transporte 67,002.44

Muebles y enseres 35,734.63

Tanques de almacenamiento 335,012.19

Equipos diversos 238,230.89

Equipos de computo 42,881.56

Maquinaria y equipo 455,616.58

TOTAL 1’284,997.77

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

DETALLE MONTO

Edificación……………………………………………..(3%) 3,315.58

Unidades de transporte………………………….….(20%) 13,400.49

Muebles y enseres………………………………..….(10%) 3,573.46

Tanques de almacenamiento……………………....(20%) 67,002.44

Equipos diversos ……………………………………(10%) 23,823.09

Equipos de computo ………………………………..(20%) 10,720.39

Maquinaria y equipo ………………………………..(20%) 91,123.32

TOTAL 212,958.77

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)

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DETALLE MONTO

Inmueble maquinaria y equipo por pagar 1’284,997.77

Depreciación, amortización y agotamiento acumulado (212,958.77)

TOTAL S/. 1’072,039.00

8) CEDULA MATRIZ: ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE MONTO

Software contable 187.00

TOTAL S/. 187.00

9) CEDULA MATRIZ: OBLIGACIONES FINANCIERAS

A corto plazo

DETALLE MONTO

Caja Maynas 80,640.00

Caja Piura 64,512.00

Caja Huancayo 80,640.00

Caja Arequipa 96,768.00

TOTAL S/. 322,560.00

A largo plazo

DETALLE MONTO

Banco continental 512,300.00

Banco Azteca 419,155.00

TOTAL S/. 931,455.00

10) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

DETALLE MONTO

PROVEEDORES ( Petro Perú) 651,428.00

TOTAL S/. 651,428.00

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11) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

A corto plazo

DETALLE MONTO

Inmueble maquinaria y equipo por pagar 10548.00

Otras cuentas por pagar 5433.00

TOTAL S/. 15,981.00

A largo plazo

DETALLE MONTO

Depósitos recibidos en garantía 4565.00

TOTAL S/. 4,565.00

12) CEDULA MATRIZ: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR

DETALLE MONTO

Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 8915.00

TOTAL S/. 8,915.00

13) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

DETALLE MONTO

Dietas 6014.00

Dividendos 114268.00

TOTAL S/. 120,282.00

28

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”14) CEDULA MATRIZ: CAPITAL

DETALLE MONTO

CAPITAL SOCIAL 1,350,000.00

TOTAL S/. 1,350,000.00

15) CEDULA MATRIZ: RESERVAS

DETALLE MONTO

Reserva legal 107,509.00

TOTAL S/. 107,509.00

16) CEDULA MATRIZ: RESULTADOS ACUMULADOS

DETALLE MONTO

Utilidades no distribuidas 406,538.00

TOTAL S/. 406,538.00

29


30


OBSERVACIONES DE AUDITORIA

(HALLAZGOS)

31


CEDULA DE OBSERVACION N°1:

EMPRESA AUDITORA : “AUDIPEEF” SOCIEDAD CIVIL

EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC

OBJETIVO : Auditoria Financiera _ 2013

CONTENIDO : Cedula de observación por faltante de dinero en la cuenta

efectivo y equivalente de efectivo

I. SUMILLA:

Inconsistencia en la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivo hasta por

la suma de S/.20,122.00.

II. CONDICION:

Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros

delSERVICENTRO AMAZONAS SAC, al 31 de diciembre de 2013,

mediante extracto bancario se evidencia que en el rubro efectivo y

equivalente de efectivo, existe un faltante de un monto de S/.20,122.00

no sustentado.

Este error ha generado inconsistencia en la información financiera, ya

que estos no se revelan de forma razonable.

III. CRITERIO:

El hecho observado evidencia de que se ha inobservado lo establecido

por la NIC 1 presentación de estados financieros. Así mismo no se ha

tomado en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados

como son:Objetividad, importancia relativa,uniformidad y revelación

suficiente.

IV. CAUSA:

La falta de verificación en caja, la falta de del cumplimiento del estatuto

de la empresa y de acuerdo al respectivo reglamento interno en los

32


incisos a),b) y f) donde detalla las funciones de los trabajadores de la

empresa y por dicho incumplimiento del estatuto de la empresa por

parte del cajero HERRERA ROJAS ANTHONY del SERVICENTRO

AMAZONAS SAC, se presume que es la responsabilidad del cajero.

V. EFECTO:

Esta debilidad ha generado, inconsistencia en la elaboración de los

estados financieros, puesto que no se reflejan la realidad de la situación

financiera hasta por un monto de S/. 20,122.00, disminuyendo así los

ingresos obtenidos en el ejercicio 2013.

33


CEDULA DE OBSERVACIÓN N° 2



OBJETIVO : Auditoría Financiera- 2013

CONTENIDO :Cédula de observación de suministro que ha

Expirado en el almacén, lo cual origina perdidas a la empresa.

I. SUMILLA:

Inconsistencia en el rubro de EXISTENCIAS hasta por la suma de S/.

2,790.93 nuevos soles.

II. CONDICIÓN :

Al evaluar los documentos fuentes del Estado Financiero del

SERVICENTRO AMAZONAS SAC,al 31 de Diciembre del 2013, se

evidencia que la estructura financiera no está elaborada con datos

reales, se evidencio que existen suministros vencidos (lubricantes)

hasta por la suma de S/. 2,790.93, el tratamiento contable de estos

productos que por motivos de que la fecha ya está vencida, se debe

contabilizar la perdida por desvalorización de existencias, que por

razones cualitativas el costo de estos bienes ya corresponde que sean

reconocidos como perdida del periodo.

Por lo tanto según nuestra observación deberían ser provisionadas en la

cuenta 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS, esto origina una

diferencia de S/.2,790.93. Nuevos soles.

III. CRITERIO:

El hecho observado expresa que el contador del SERVICENTRO

AMAZONAS SAC a inobservado los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptadas (PCGA) como son el de importancia relativa,

uniformidad y objetividad.

34


Así mismo no se ha considerado la NIC 1, NIC 2 y NIIF 1, tampoco han

considerado la importancia de las NAGA en lo referente de la estructura

financiera.

IV. CAUSA:

La falta de supervisión en el almacén, el SERVICENTRO AMAZONAS

SAC no cuenta con un almacenero, por lo que no se lleva un adecuado

control rutinario en cuanto a los suministros que ya están próximos a su

fecha de expiración. Y de igual manera por ser descuido del contador.

V. EFECTO:

Esta debilidad ha generado inconsistencias en la información financiera,

hasta por la suma de S/.2,790.93 lo cual pone en riesgo la integridad

patrimonial de la empresa, además pone en riesgo a la empresa ya que

puede originar una sanción por parte de INDECOPI.

35



EMPRESA AUDITORA : “ADIPEEF” SOCIEDAD CIVIL


OBJETIVO : Auditoría Financiera 2013

CONTENIDO : Cédula de observación de facturas pagadas y no

Registradas oportunamente.

I. SUMILLA:

Se encontró facturas pagadas que no han sido registradas en los libros

contables hasta por el monto de s/ 15,748.00

II. CONDICIÓN:

Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros del

SERVICENTRO AMAZONAS SAC, al 31 de diciembre de 2013, en la

cuenta del pasivo corriente se evidencia que en el rubro cuentas por

pagar comerciales – terceros, existe un faltante de un monto de

S/.15,748.00 no sustentado.



III. CRITERIO:

El encargado de elaborar los estados financieros de SERVICENTRO

AMAZONAS SAC, no ha tomado en cuenta la NIC 1 presentación de los

estados financieros ya que se ha registrado un monto erróneo en el

rubro cuentas por pagar comerciales-terceros hasta por el monto de

S/.651,428,000.00, debiendo ser S/.651, 412,252.00 y del mismo modo

no se ha tenido en cuenta los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados como son objetividad e importancia relativa.

36

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”IV. CAUSA:


AMAZONAS SAC ha cometido una negligencia en su desempeño de

sus funciones concerniente a la elaboración de los libros contables.

V. EFECTO:



financiera hasta por un monto de S/. 15,748.00 obtenidos en el ejercicio

2013.

37


MARCAS AUDITORAS

38


SERVICENTRO “AMAZONAS SAC”ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalente de efectivo S/. 610,075.00 £ H1-n Obligaciones financieras (a corto plazo) S/. 322,560.00 £Cuentas por cobrar comerciales S/. 596,280.00 £ Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 651,428.00 £ H3-nCuentas por cobrar diversas S/. 1,810.00 £ Cuentas Diversas por pagar S/. 15,981.00 £Existencias S/. 1,395,464.00 £ H2-n Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 620.00 £Serv. y otros contratos pagados por adelantado S/. 5,687.00 £ TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 990,589.00 »TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 2,609,316.00 »

PASIVOS NO CORRIENTESACTIVOS NO CORRIENTES Obligaciones financieras (a largo plazo) S/. 931,455.00 £Inversión Inmobiliarias S/. 225,711.00 £ Cuentas por pagar a los accionistas S/. 120,282.00 £Cuentas por cobrar diversas S/. 3,685.00 £ Cuentas Diversas por pagar S/. 4,565.00 £Inmueble maquinaria y equipo S/. 1,072,039.00 £ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 1,056,302.00 »Activos intangibles S/. 187.00 £TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/. 1,301,622.00 » TOTAL PASIVO S/. 2,046,891.00 »

PATRIMONIOCapital social S/. 1,350,000.00 £Reserva legal S/. 107,509.00 £Resultados acumulados S/. 406,538.00 £TOTAL PATRIMONIO S/. 1,864,047.00 »

TOTAL ACTIVO S/. 3,910,938.00 » TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,910,938.00 »

39


CARTAS DE COMUNICACIÓN DE

HALLAZGOS

40


CARTA CIRCULAR N° 001- 2014

Tingo María 09 de junio de 2014

AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL

AV. RAYMONDY # 578

Señor (a): VALENCIA ESPINOZA HOMERO

Gerente General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CIUDAD:

Estimado Señor:

Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para

comunicarle que, estamos realizando la auditoria al SERVICENTRO

AMAZONAS S.A.C, correspondiente al periodo comprendido entre el 02 de

enero al 31 de diciembre de 2013.

De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos contenidos en

la observación N°1 y 3 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se

sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente

sustentados.

En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligación de revelar en el

informe final correspondiente.

Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV. RAYMONDY # 578

Sin otro particular y en espera de su amable atención me suscribo de usted.

ATENTAMENTE:

-------------------------------

Díaz Meza Luz PierinaAUDITOR JEFE.

41





AV. RAYMONDY # 578

Señor (a): HERRERA ROJAS ANTHONY

Cajero del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CIUDAD:

Estimado Señor:



AMAZONAS S.A.C, correspondiente al periodo comprendido entre el 02 de



la observación N°1 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se


sustentados.



Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV. RAYMONDY # 578


ATENTAMENTE:

-------------------------------

Díaz Meza Luz PierinaAUDITOR JEFE.

42





AV. RAYMONDY # 578

Señor (a): AQUINO DÍAZ EMMANUEL

Administrador del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CIUDAD:

Estimado Señor:



AMAZONAS S.A.C correspondiente al periodo comprendido entre el 02 de



la observación N°2 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se


sustentados.



Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV. RAYMONDY # 578.


ATENTAMENTE:

-------------------------------

Díaz Meza Luz PierinaAUDITOR JEFE

43





AV. RAYMONDY # 578

Señor (a): SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA

Contadora General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CIUDAD

Estimado Señor:



AMAZONAS S.A.Ccorrespondiente al periodo comprendido entre el 02 de



la observación N° 1 y 3 para que su persona en un plazo no superior a 5 días

se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente

sustentados.



Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV. RAYMONDY # 578.


ATENTAMENTE:

-------------------------------

Díaz Meza Luz PierinaAUDITOR JEFE

44


ACLARACIONES DE LAS CARTAS

45


SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

GERENCIA GENERAL

Tingo maría 13 de Junio del 2014

Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA

Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL

CIUDAD:

Asunto: Aclaración a las observaciones

de Auditoria N° 1 y 3.

Referencia: Carta circular N° 001_ 2014

Estimada señora auditora:

Es muy grato dirigirme a usted para, que en atención al documento de la

referencia carta circular N° 001_ 2014, darle a conocer que mi despacho a

encargado la elaboración de los estados financieros de la empresa que me

honro gerencia a Sánchez Valderrama Jessica quien ocupa el cargo de

Contadora General y quien me ha informado en su momento que los estados

financieros están razonablemente presentados de acuerdo a las normas de

contabilidad, por tanto considero que vuestra observación no tiene un asidero

legal puesto que mi despacho confía plenamente en nuestros funcionarios que

son altamente competentes.

Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me suscribo de

usted.

ATENTAMENTE:

……………………………………..VALENCIA ESPINOZA HOMERO

GERENTE GENERAL DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

46


CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DE LA GERENCIA

GENERAL

La Gerencia General a cargo deVALENCIA ESPINOZA HOMERO, señala que

toda la responsabilidad para la elaboración de los estados financieros ha

delegado a la oficina de contabilidad a cargo de SÁNCHEZ VALDERRAMA

JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.

De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por

la Gerencia General, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos

técnicos para desestimar nuestra observación, toda vez que el gerente es el

responsable directo de monitorear el trabajo administrativo y financiero de la

empresa, si bien es cierto que la oficina de contabilidad es la encargada de

elaborar los estados financieros, pero es la Gerencia General la encargada de

revisar y dar su conformidad.

El hecho que confié plenamente en sus funcionarios no quita la responsabilidad

de verificar la consistencia e idoneidad de la estructura financiera.

En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por gerencia general a

cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO, no levanta la observación;

manteniendo responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO

DE FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa, que textualmente

dice que el gerente general deberá exigir que la información financiera haya

sido elaborada razonablemente.

En consecuencia se confirma la observación y la responsabilidad administrativa

y de gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO

47



CAJERO

Tingo maría 13 de Junio de 2014



CIUDAD:

Asunto: Aclaración a las observaciones de Auditoria N° 1.

Referencia: Carta circular N° 001_ 2014Estimada señora auditora.

Me es muy grato dirigirme a usted para poder realizar el descargo

pertinente referente al documento de la referencia carta circular N° 001_ 2014 y

darle a conocer que en su momento se realizaron pago a proveedores con

facturas como se detallan en el siguiente:

Factura Nº 0003242 con el monto de S/.8,000.00;

Factura Nº 0004543 con el monto de S/.3,700.00 y,

Factura Nº 0003647 con el monto de S/.4,048.00

Haciendo un total de S/. 15,748.00 que se demuestran con los

Voucher respectivos la sustentación de dichos pagos y en consecuencia la

diferencia que es el monto de S/. 4,734.00 el cual sin autorización de los

superiores se cogió el monto debido a emergencias de salud familiar el cual me

hago responsable y quedo en disposición para las represalias o decisiones que

tome el sr gerente general del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.

Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me

suscribo de usted.

ATENTAMENTE:

……………………………………..HERRERA ROJAS ANTHONY

CAJERO DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

48


CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL CAJERO

El área de cajero a cargo de HERRERA ROJAS ANTHONY, señala que toda

la responsabilidad encontrada en la observación N° 1 lo asume su persona.


el cajero, se aprecia que el referido funcionario tiene argumentos técnicos y

personales para desestimar nuestra observación. Sin embargo la

responsabilidad disciplinaria, alcanza a todos los agentes y funcionarios de

la empresa con respecto a sus funciones y esta se produce cuando los

funcionarios de la empresa cometen faltas ligeras o tienen conducta ilícita

relativamente leve, las que deben ser sancionadas por las autoridades

administrativas a través de apercibimientos, amonestaciones, suspensiones o

expulsiones, sanción económica o inhabilitación.

El hecho que el cajero se haga responsable la falta concerniente por el

contador al no desempeñar bien sus funciones hace que el estado financiero se

halla presentado de forma no razonable según las NIA y las NAGA.

En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el cajero a cargo

HERRERA ROJAS ANTHONY,levanta la observación; ya que textualmente y

mediante documentos probatorios comprueba su descargo.

49



ADMINISTRADOR

…………………………………………………………………………………………….




CIUDAD:


de Auditoria N° 2.




referencia carta circular N° 001_ 2014 darle a conocer que mi despacho

encargado de la administración del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C quien

se ocupa de la toma de decisiones en bienestar y para mejora de la empresa,

me hago responsable con respecto a la observación de su persona y grupo de

trabajo, que por motivo de falta de tiempo pase de largo esta supervisión de

lubricantes con respecto a su fecha de vencimiento y que por falta de

almacenero me es casi imposible abastecerme con esta acción.


usted.

ATENTAMENTE:

……………………………………..AQUINO DÍAZ EMMANUEL

ADMINISTRADOR DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

50


CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL ADMINISTRADOR

La administración a cargo deAQUINO DÍAZ EMMANUEL

Señala que toda la responsabilidad encontrada en la observación N° 2

lo asume su persona y que toda la responsabilidad para la elaboración de los

estados financieros es por parte de la oficina de contabilidad a cargo de

SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO

AMAZONAS S.A.C


el administrador, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos

técnicos para desestimar nuestra observación, ya que por motivos de falta de

tiempo dejo pasar este inconveniente y a la ves por falta de almacenero le hace

casi imposible ejecutar dicha actividad.

En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el administrador a

cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL, no levanta la observación; manteniendo

responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO DE

FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa, que textualmente dice

que el administrador deberá realizar todas sus actividades eficientemente y

oportunamente.


del administrador a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL.

51


CALIFICACION DEL AUDITOR A LA NO RESPUESTA DE LA CONTADORA

La contabilidad a cargo de la Sra. SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA, el

hecho que la Sra. contadora no brinde ningún descargo respecto a la carta

circular N° 001-2014 enviado a su despacho, para las aclaraciones de las

observaciones N° 1,2 y 3 , el cual es de responsabilidad plena de la contadora

a cargo de la Sra. SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

En efecto se asume que no cuenta con documentos sustentatorios para el

descargo correspondiente y que todas las observaciones evidenciadas a su

responsabilidad son aceptadas indirectamente por su despacho.

Lo cual genera que nuestras observaciones N° 1, 2 y 3 tienen un asidero legal

puesto que que lo evidenciado tiene una sustentación con documentos físicos

y verídicos.

Es consecuencia se confirma la responsabilidad administrativa, funcional y civil

a la contadora CPC SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

52


FASE DEL INFORME


SERVICENTRO

PERIODO : ENERO – DICIEMBRE2013

GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZAHOMERO

JEFE AUDITOR : DÍAZ MEZA, LUZ PIERINA

TINGO MARIA 2014

53


CONTENIDO DEL INFORME FINAL

PARTE I: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA (Dictamen)

1.1. Dictamen de Auditoría a los Estados Financieros

1.1.1 Balance General

Notas a los Estados Financieros

PARTE II: INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORÍA FINANCIERA

(informe largo)

I. INTRODUCCIÓN

I.1 . Origen del Examen

I.2 . Naturaleza y objetivos del examen

I.3 . Alcance del Examen

I.4 . Antecedentes y base legal.

I.5 . Comunicación de hallazgos

I.6 . Memorándum de Control Interno.

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

PARTE III: MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

54


PARTE I:

INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2013

55


INFORME CORTO

1.1.DICTAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al señor gerente del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.

1) Hemos auditado el Balance General del SERVICENTRO AMAZONAS

S.A.C al 31 de diciembre de 2013 y los correspondientes Estados

financieros como el de balance general y sus respectivas notas

financieras por el año terminado a esa fecha. La preparación de los

Estados Financieros mencionados, son de responsabilidad de la

Gerencia del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C Nuestra

responsabilidad es emitir opinión sobre ellos basada en la auditoria

que hemos practicado.

Responsabilidad de la Gerencia

2) El Gerente General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C es

responsable de la preparación y presentación razonable de estos

Estados Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye:

Diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la

preparación y presentación razonable de los Estados Financieros para

que estén libres de representaciones erróneas de importancia, ya sea

como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas

contables apropiadas; y realizar las estimaciones razonables.

Responsabilidad del Auditor

3) Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los

Estados Financieros formulados por la Gerencia al 31 de Diciembre

de 2013, basada en el examen que hemos practicado. La auditoría fue

realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas (NAGA). Tales normas requieren que cumplamos con los

procedimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria

56


para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no

contienen representaciones erróneas de importancia.

4) Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los

Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del

juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los

Estados Financieros contengan representaciones erróneas de

importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al

efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el

control interno pertinente de la Entidad en la preparación y

presentación razonable de los Estados Financieros a fin de diseñar

procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero

no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del

control interno de la Entidad. Una auditoría también comprende la

evaluación de concluir si los Principios de Contabilidad aplicados son

apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia

son razonables, así como una evaluación de la presentación general

de los Estados Financieros.

5) Dictamen

En nuestra opinión, los Estados Financieros antes mencionados, no

presentan razonablemente la situación financiera del GRIFO

AMAZONAS S.A.C, por el año terminado al 31 de diciembre de 2013,

de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados.

Tingo María 04 de julio del 2014

Refrendado por:

----------------------------------------------------------DIAZ MEZA LUZ PIERINA

AUDITOR JEFE

57


PARTE II:

INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA

FINANCIERA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION

COMPLEMENTARIA AÑO 2013

INFORME ADMINISTRATIVO

1. INTRODUCCION

1.1. Origen del Examen

La Auditoría a los Estados Financieros e Información Complementaria Año

2013 del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C se realizó de de acuerdo a

58


las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas

Internacionales de Auditoria (NIA); comprenderá la revisión selectiva de las

operaciones realizadas en los rubros más relevantes de los EE.FF. durante

el periodo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de diciembre de 2013.

Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/o posteriores a dicho periodo.

En este contexto la evaluación comprenderá:

La verificación de los documentos fuentes que fueron originados por las

áreas que tuvieron participación y responsabilidad en la preparación de

los Estados Financieros del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.

Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre

programas operativos y control interno del SERVICENTRO AMAZONAS

S.A.C.

1.2.Naturaleza y objetivos del Examen

1.2.1. OBJETIVO GENERAL

La presente acción de control es de naturaleza financiera. Sus

objetivos se orientaron a emitir opinión sobre la razonabilidad de los

Estados Financieros de información complementaria, preparados por el

SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C al 31 de diciembre de 2013, de

conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

y las disposiciones estatutarias, laborales y tributarias vigentes.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. Evaluar el grado de confianza en el sistema de control financiero

implementado en la empresa.

b. Determinar la consistencia de los rubros efectivo y equivalente de

los efectivo, existencias, y cuentas por pagar comerciales –

terceros y si se cumplieron con las normas y Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados.

59


c. Establecer si el área de Contabilidad está cumpliendo

cabalmente sus funciones en el plazo establecido de la empresa.

1.3.Alcance del Examen

La auditoría ejecutada recayó sobre las operaciones financieras y

operativas ejecutadas por la SOCIEDAD CIVIL AUDIPEEF entre el 2 de

enero y el 31 de diciembre de 2013, sin perjuicio de las operaciones

anteriores o posteriores a dicho período. El examen se realizó en

concordancia a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA),

Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento (NIAA) y el Manual

Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento (MIPAA).

En este contexto, la evaluación comprendió:

La revisión selectiva de la documentación básica que generaron los

sistemas administrativos que participaron y tuvieron responsabilidad

en la elaboración de los estados financieros y en la ejecución del

gasto del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.

Las confirmaciones y verificaciones de cumplimiento de directivas

sobre programas operativos y control interno de los principales ciclos

de la empresa a fin de determinar la eficiencia de los planes y

programas.

1.4. Antecedentes y base legal

1.4.1. Antecedentes de la empresa.

El “SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C”, es de personería jurídica

que se constituyó mediante escritura pública el 25 de febrero de 1998,

con RUC número 2046845239, según ficha número 1639 de la Notaria

Besada. Se encuentra inscrita en los registros públicos en la ficha

60


00438210687, rubro en el asiento número 1, folio: 22 del registro de

personas jurídicas de la SUNARP- Tingo María.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tingo

María, provincia de Leoncio Prado y Departamento de Huánuco, se

encuentra ubicada en la: av. Amazonas Nº 701.

Son objetivos del SERVICENTRO S.A.C. la compra y venta de

combustibles en general.

1.4.2. Base legal aplicable a la empresa

Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1,993.

Ley orgánica de hidrocarburos N° 26221

Decreto Supremo N°030-98-EM Reglamento para la comercialización de

combustibles.

Decreto Legislativo 295: Código Civil y sus modificatorias

Decreto Legislativo 635: Código Penal y sus modificatorias

Decreto Supremo 133-99-EF: TUO del Código Tributario.

Decreto Supremo 179-2004-EF: Texto Único Ordenado de la Ley del

Impuesto a la Renta, y su Reglamento D. S. 122-94-EF.

Resolución de Superintendencia 007-99-SUNAT: Reglamento de

Comprobantes de Pago.

Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT: Reglamento de

comprobante de pago.

Decreto Supremo Nº 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a la

Renta, Resolución de Superintendencia Nº 063-2007/SUNAT: Reglamento

del Régimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del Código Tributario.

1.5. Comunicación de hallazgos

En cumplimiento a lo dispuesto por las Normas de Auditoría y el Manual

Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento, los hallazgos

de auditoría fueron comunicados a los ejecutivos y servidores de la empresa

responsables de las operaciones ejecutadas durante el Año 2013. La

61

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”comunicación efectuada se orientó a brindarles la oportunidad para que, en

cumplimiento de las normas de auditoria, hagan llegar sus aclaraciones y/o

comentarios para ser evaluados respecto a los hallazgos sobre presuntas

deficiencias y/o debilidades de control. En el presente Informe, se adjunta la

relación de funcionarios y servidores finalmente considerados en las

observaciones.

1.5.1. Relación de Personal Comprendido en las Observaciones

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DESDE LABORANDO HASTA

Valencia Espinoza Homero Gerente General 01/02/09 Continua

Aquino Díaz Emmanuel Administrador 01/01/12 Continua

Sánchez Valderrama Jessica

Contador 05/05/12 Continua

Herrera Rojas Anthony Cajero 02/01/13 Continua

1.6. Memorándum de Control Interno

De conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas (NAGA) y el Manual Internacional de Pronunciamientos de

Auditoria y Aseguramiento (MIPAA), se elaboró el Memorando de

Control Interno, conteniendo las debilidades de control interno y las

recomendaciones tendientes a su superación. La naturaleza y estructura

de este documento se presenta como Parte III del presente Informe de

Auditoria.

II. OBSERVACIONES:

CEDULA DE OBSERVACION N°1:



62


OBJETIVO : Auditoria Financiera _ 2013

CONTENIDO : Cedula de observación por faltante de dinero en la cuenta

efectivo y equivalente de efectivo

SUMILLA:

Inconsistencia en la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivo hasta por la

suma de S/.20,122.00.

CONDICION:


SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C, al 31 de diciembre de 2013, mediante

extracto bancario se evidencia que en el rubro efectivo y equivalente de

efectivo, existe un faltante de un monto de S/.20,122.00 no sustentado.

Este error ha generado inconsistencia en la información financiera, ya que

estos no se revelan de forma razonable.

CRITERIO:

El hecho observado evidencia de que se ha inobservado lo establecido por

la NIC 1 presentación de estados financieros. Así mismo no se ha tomado

en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados como

son:Objetividad, importancia relativa,uniformidad y revelación suficiente.

CAUSA:

La falta de verificación en caja, la falta de del cumplimiento del estatuto de

la empresa y de acuerdo al respectivo reglamento interno en los incisos

a),b) y f) donde detalla las funciones de los trabajadores de la empresa y

por dicho incumplimiento del estatuto de la empresa por parte del cajero

HERRERA ROJAS ANTHONY del SERVICENTRO AMAZONAS SAC, por

lo que se presume que es la responsabilidad del cajero.

EFECTO:

Esta debilidad ha generado, inconsistencia en la elaboración de los estados

financieros, puesto que no se reflejan la realidad de la situación financiera

hasta por un monto de S/. 20,122.00, disminuyendo así los ingresos

obtenidos en el ejercicio 2013.

63





OBJETIVO : Auditoría Financiera- 2013

CONTENIDO : Cédula de observación de suministro que ha

Expirado en el almacén, lo cual origina perdidas a la empresa.

SUMILLA:

Inconsistencia en el rubro de EXISTENCIAS hasta por la suma de S/.

2,790.93 nuevos soles.

CONDICIÓN:

Al evaluar los documentos fuentes del Estado Financiero del

SERVICENTRO AMAZONAS SAC al 31 de Diciembre del 2013, se

evidencia que la estructura financiera no está elaborada con datos

reales, se evidencio que existen suministros vencidos (lubricantes)

hasta por la suma de S/. 2,790.93, el tratamiento contable de estos

productos que por motivos de que la fecha ya está vencida, se debe

contabilizar la perdida por desvalorización de existencias, que por

64


razones cualitativas el costo de estos bienes ya corresponde que sean

reconocidos como perdida del periodo.

Por lo tanto según nuestra observación deberían ser provisionadas en la

cuenta 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS, esto origina una

diferencia de S/.2,790.93. Nuevos soles.

CRITERIO:


AMAZONAS SAC a inobservado los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptadas (PCGA) como son el de importancia relativa,

uniformidad y objetividad.

Así mismo no se ha considerado la NIC 1, NIC 2 y NIIF 1, tampoco han

considerado la importancia de las NAGA en lo referente de la estructura

financiera.

CAUSA:

La falta de supervisión en el almacén, el SERVICENTRO AMAZONAS

SAC no cuenta con un almacenero, por lo que no se lleva un adecuado

control rutinario en cuanto a los suministros que ya están próximos a su

fecha de expiración. Y de igual manera por ser descuido del contador.

EFECTO:

Esta debilidad ha generado inconsistencias en la información financiera,

hasta por la suma de S/.2,790.93 lo cual pone en riesgo la integridad

patrimonial de la empresa, además pone en riesgo a la empresa ya que

puede originar una sanción por parte de INDECOPI.

65



EMPRESA AUDITORA : “ADIPEEF” SOCIEDAD CIVIL


OBJETIVO : Auditoría Financiera 2013

CONTENIDO : Cédula de observación de facturas pagadas y no

Registradas oportunamente.

SUMILLA:

Se encontró facturas pagadas que no han sido registradas en los libros

contables hasta por el monto de s/ 15,748.00

CONDICIÓN:


SERVICENTRO AMAZONAS SAC, al 31 de diciembre de 2013, en la

cuenta del pasivo corriente se evidencia que en el rubro cuentas por

pagar comerciales – terceros, existe un faltante de un monto de

S/.15,748.00 no sustentado.

66




CRITERIO:

El encargado de elaborar los estados financieros de SERVICENTRO

AMAZONAS SAC, no ha tomado en cuenta la NIC 1 presentación de los

estados financieros ya que se ha registrado un monto erróneo en el

rubro cuentas por pagar comerciales-terceros hasta por el monto de

S/.651,428,000.00, debiendo ser S/.651, 412,252.00 y del mismo modo

no se ha tenido en cuenta los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados como son objetividad e importancia relativa.

CAUSA:


AMAZONAS SAC ha cometido una negligencia en su desempeño de

sus funciones concerniente a la elaboración de los libros contables.

EFECTO:



financiera hasta por un monto de S/. 15,748.00 obtenidos en el ejercicio

2013.

67


2.1. DESCARGOS Y ACLARACIONES

EVALUACION Y DETERMINACION DE RESPPONSABILIDADES SEGUN

LOS DESCARGOS


GERENCIA GENERAL

Tingo maría 13 de Junio del 2014



CIUDAD:


de Auditoria N° 1 y 3.




referencia carta circular N° 001_ 2014, darle a conocer que mi despacho a

encargado la elaboración de los estados financieros de la empresa que me

honro gerencia a Sánchez Valderrama Jessica quien ocupa el cargo de

Contadora General y quien me ha informado en su momento que los estados

financieros están razonablemente presentados de acuerdo a las normas de

68

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”contabilidad, por tanto considero que vuestra observación no tiene un asidero

legal puesto que mi despacho confía plenamente en nuestros funcionarios que

son altamente competentes.


usted

ATENTAMENTE:

……………………………………..VALENCIA ESPINOZA HOMERO

GERENTE GENERAL DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DE LA GERENCIA

GENERAL

La Gerencia General a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO, señala que

toda la responsabilidad para la elaboración de los estados financieros ha

delegado a la oficina de contabilidad a cargo de SÁNCHEZ VALDERRAMA

JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS SA.C.


la Gerencia General, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos

técnicos para desestimar nuestra observación, toda vez que el gerente es el

responsable directo de monitorear el trabajo administrativo y financiero de la

empresa, si bien es cierto que la oficina de contabilidad es la encargada de

elaborar los estados financieros, pero es la Gerencia General la encargada de

revisar y dar su conformidad.

El hecho que confié plenamente en sus funcionarios no quita la responsabilidad

de verificar la consistencia e idoneidad de la estructura financiera.

En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por gerencia general a

cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO, no levanta la observación;

manteniendo responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO

DE FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa, que textualmente

69

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”dice que el gerente general deberá exigir que la información financiera haya

sido elaborada razonablemente.


y de gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO


CAJERO




CIUDAD:

Asunto: Aclaración a las observaciones de Auditoria N° 1.

Referencia: Carta circular N° 001_ 2014Estimada señora auditora.

Me es muy grato dirigirme a usted para poder realizar el descargo

pertinente referente al documento de la y darle a conocer que en su momento

se realizaron pago a proveedores con facturas como se detallan en el

siguiente:

Factura Nº 0003242 con el monto de S/.8,000.00;

Factura Nº 0004543 con el monto de S/.3,700.00 y,

Factura Nº 0003647 con el monto de S/.4,048.00

Haciendo un total de S/. 15,748.00 que se demuestran con los

Boucher respectivos la sustentación de dichos pagos y en consecuencia la

70

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”diferencia que es el monto de S/. 4,734.00 el cual sin autorización de los

superiores se cogió el monto debido a emergencias de salud familiar el cual me

hago responsable y quedo en disposición para las represalias o decisiones que

tome el sr gerente general del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.

Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me

suscribo de usted.

ATENTAMENTE:

……………………………………..HERRERA ROJAS ANTHONY

CAJERO DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL CAJERO

El área de cajero a cargo de HERRERA ROJAS ANTHONY, señala que toda

la responsabilidad encontrada en la observación N° 1 lo asume su persona.


el cajero, se aprecia que el referido funcionario tiene argumentos técnicos y

personales para desestimar nuestra observación. Sin embargo la

responsabilidad disciplinaria, alcanza a todos los agentes y funcionarios de

la empresa con respecto a sus funciones y esta se produce cuando los

funcionarios de la empresa cometen faltas ligeras o tienen conducta ilícita

relativamente leve, las que deben ser sancionadas por las autoridades

administrativas a través de apercibimientos, amonestaciones, suspensiones o

expulsiones, sanción económica o inhabilitación.

El hecho que el cajero se haga responsable la falta concerniente por el

contador al no desempeñar bien sus funciones hace que el estado financiero se

halla presentado de forma no razonable según las NIA y las NAGA.

En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el cajero a cargo

HERRERA ROJAS ANTHONY,levanta la observación; ya que textualmente y

mediante documentos probatorios comprueba su descargo.

71



ADMINISTRADOR

…………………………………………………………………………………………….




CIUDAD:


de Auditoria N° 2.




referencia carta circular N° 001_ 2014 darle a conocer que mi despacho

encargado de la administración del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C quien

se ocupa de la toma de decisiones en bienestar y para mejora de la empresa,

me hago responsable con respecto a la observación de su persona y grupo de

trabajo, que por motivo de falta de tiempo pase de largo esta supervisión de

72

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”lubricantes con respecto a su fecha de vencimiento y que por falta de

almacenero me es casi imposible abastecerme con esta acción.


usted.

ATENTAMENTE:

……………………………………..AQUINO DÍAZ EMMANUEL

ADMINISTRADOR DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL ADMINISTRADOR

La administración a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL

Señala que toda la responsabilidad encontrada en la observación N° 2

lo asume su persona y que toda la responsabilidad para la elaboración de los

estados financieros es por parte de la oficina de contabilidad a cargo de

SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO

AMAZONAS S.A.C


el administrador, se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos

técnicos para desestimar nuestra observación, ya que por motivos de falta de

tiempo dejo pasar este inconveniente y a la ves por falta de almacenero le hace

casi imposible ejecutar dicha actividad.

En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el administrador a

cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL, no levanta la observación; manteniendo

responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO DE

FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa, que textualmente dice

que el administrador deberá realizar todas sus actividades eficientemente y

oportunamente.

73

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”En consecuencia se confirma la observación y la responsabilidad administrativa

del administrador a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL.

CALIFICACION DEL AUDITOR A LA NO RESPUESTA DE LA CONTADORA

La contabilidad a cargo de la Sra. SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA, el

hecho que la Sra. contadora no brinde ningún descargo respecto a la carta

circular N° 001-2014 enviado a su despacho, para las aclaraciones de las

observaciones 1,2 y 3 , el cual es de responsabilidad plena de la contadora a

cargo de la Sra. SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

En efecto se asume que no cuenta con documentos sustenta torios para el

descargo correspondiente y que todas las observaciones evidenciadas a su

responsabilidad son aceptadas indirectamente por su el despacho.

Lo cual genera que nuestras observaciones 1, 2 y 3 tienen un asidero legal

puesto que lo evidenciado tiene una sustentación con documentos físicos y

verídicos.

Es consecuencia se confirma la responsabilidad administrativa, funcional y civil

a la contadora CPC SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

74


III. CONSLUSIONES

Conclusión 1:

Luego de la verificación y el respectivo análisis de la cuenta efectivo y

equivalentes de efectivo así como la evaluación de los documentos fuentes se

determina que en el balance presentado por la gerencia del SERVICENTRO

AMAZONAS S.A.C al 31 de Diciembre del 2013 existe un faltante de dinero por

la suma de s/ 20,122.00 nuevos soles.

Se evidencia que en el balance general específicamente en el rubro efectivo y

equivalente de efectivo es de s/ 610,075.00 nuevos soles cuando en realidad

debería de ser la suma de s/ 589,953.00 nuevos soles.

Este hallazgo ha generado, inconsistencia en la elaboración de los estados

financieros, puesto que no se reflejan la realidad de la misma, disminuyendo a

si en el activo hasta por un monto de s/ 20,122.00 nuevos soles.

(Referencia observación N° 1)

Conclusión 2:

Luego de la verificación y el respectivo análisis de la cuenta Existencias se

aprecia que en el Balance general presentado por la Gerencia al 31 de

Diciembre de 2013 existe una diferencia de S/.2790.93 nuevos soles.

Según el análisis del equipo auditor se establece que el importe total de la

referida cuenta es de S/. 1, 392,673.07 nuevos soles y no S/. 1, 395,464.00 ya

75

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”que se encontraron suministros vencidos (lubricantes) que debieron ser

provisionadas y castigadas en la cuenta 29 desvalorización de existencias.

El no haber realizado la provisión de las mercaderías vencida a la cuenta 29

desvalorización de existencias, esto ha generado un incremento en la cuenta

20 existencias por la suma de S/. S/.2790.93.


Conclusión 3:

Luego de la verificación y el respectivo análisis de las cuentas por pagar

comerciales - terceros se aprecia que en el Balance General presentado por la

Gerencia al 31 de Diciembre de 2013 Se ha evidenciado que en la estructura

financiera, específicamente en el pasivo corriente en el rubro cuentas por pagar

comerciales - Terceros que refleja con un monto de S/. 651, 428,000.00,

debiendo ser S/. 651, 412,252.00. Esto origina una diferencia de S/. 15,748.00

nuevos soles.

Según el análisis del equipo auditor la falta de contabilización de esta

operación contable incumple con lo establecido en las NIC, NIIF y los PCGA ya

que según estas legislaciones los estados financieros deben ser objetivos y

de importancia relativa.


.

76


IV. RECOMENDACIONES

En mérito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del presente

informe, de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas, se formulan las recomendaciones que se detallan a continuación:

AL SEÑOR GERENTE:

1. Recomendamos a la señor Gerente General VALENCIA ESPINOZA

HOMERO, que determine responsabilidades y haga cumplir la corrección

correspondiente por la incorrecta elaboración de los estados financieros del

balance general al 31 de diciembre 2013.

2. Recomendamos al gerente general la inmediata contratación de un

almacenero para fortalecer el control interno de la empresa y sobre todo el

cuidado de los suministros con los que se cuenta.

3. Recomendamos al gerente general que exija al contador mayor compromiso

con la empresa, para evitar futuras sanciones.

4. Al Sr. Gerente General VALENCIA ESPINOZA HOMERO tome las medidas

correctivas relacionadas a la responsabilidad en cuanto al control interno en

general para el cuidado del patrimonio de la empresa.

Tingo María 04 de Julio del 2014.

…………..…………………………………………………………………

DIAZ MEZA LUZ PIERINAJefe del Equipo de Auditoria

77




ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalente de efectivo S/. 610,075.00 Obligaciones financieras (a corto plazo) S/. 322,560.00Cuentas por cobrar comerciales S/. 596,280.00 Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 651,428.00Cuentas por cobrar diversas S/. 1,810.00 Cuentas Diversas por pagar S/. 15,981.00Existencias S/. 1,395,464.00 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 620.00Serv. y otros contratos pagados por adelantado S/. 5,687.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 990,589.00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/. 2,609,316.00



TOTAL ACTIVO S/. 3,910,938.00 TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,910,938.00V.ANEXO SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”.

78


79


APELLIDOS Y NOMBRES CARGO OBSERVACIONES

Valencia Espinoza Homero Gerente General Observación 1 y 3

Aquino Díaz Emmanuel Administrador Observación 2

Sánchez Valderrama

Jessica

Contador Observación 1 y 3

Herrera Rojas Anthony Cajero Observación 1

80


PARTE III:

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

81

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C”

“SOCIEDAD AUDITORA AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL”

Al señor:

VALENCIA ESPINOZA HOMERO

Gerente General VALENCIA ESPINOZA HOMERO del SERVICENTRO

“AMAZONAS”S.A.C

Tingo María 04 de julio del 2014

Por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de

la auditoria que hemos realizado a vuestra empresa, hemos identificado las

siguientes debilidades de control interno que su despacho deberá levantar o

superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar

en el presente documento:

1. Debilidad :

El clima laboral del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.A.C, es deficiente, ya

que no existe una comunicación fluida entre jefe y trabajador.

Recomendación:

Que la Gerencia del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.A.C organice

actividades de recreación donde participen todo el personal, para que el

trabajador realice sus labores con mayor desempeño.

2. Debilidad :

Se constató que no se están emitiendo comprobantes de pago en las

ventas debido al escaso personal y la fluidez de la atención al cliente.

82


Recomendación:

Designar un personal encargado para el cobro y emisión del comprobante

de pago o implementar una máquina registradora para la rapidez de la

atención.

3. Debilidad :

El establecimiento no cuenta con el personal de seguridad ni con cámaras

de seguridad.

Recomendación:

Que el Gerente del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.A.C, disponga la

inmediata contratación de un personal de vigilancia que cuente con

licencia de discamet y la inmediata instalación de cámaras para brindar

mayor seguridad al personal y al establecimiento.

4. Debilidad :

Falta de personal para la atención ya que cuentan con 02 surtidores y un

solo personal por turno.

Recomendación:

Se sugiere que el gerente solicite más personal para esta área

debidamente capacitado.

5. Debilidad:

Que el personal de atención al público del SERVICENTRO

“AMAZONAS”S.A.C no cuenta con el uniforme adecuado y los que si

poseen dicho uniforme no se encuentran en un buen estado.

Recomendación:

Que el gerente disponga la implementación de los uniformes adecuados

para los trabajadores de atención al público.

83

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”6. Debilidad:

La falta de control en el almacén del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.A.C

ha originado que algunos suministro hayan expirado y lo cual origina

mermas a la empresa.

Recomendación:

Que el Gerente ordene la implementación de un sistema de control

rutinario, lo cual permita tener una mejor supervisión y verificación en

cuanto a los suministros que ya están próximos a su fecha de expiración.

84


BIBLIOGRAFIA

www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf

www.perucontadores.com/nia/naga.pdf

PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS

NIIF

NIC

http://www.perucontadores.com/nia/naga.pdf

Documents

Servicentro Amazonas s.a.c