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Finanzas para mercadotecnia
Sesión 5: Análisis e interpretación de estados financieros
Contextualización
Los análisis financieros son un
ejercicio que se debe realizar
constantemente, esto ayuda a
comprender la situación económica
de una empresa y a tener
presentes varios elementos de
importancia, como, pago de
impuestos, pagos de luz, pagos de
agua o cualquier otro, estos
pueden variar dependiendo de la
empresa de que se trate y la
capacidad tecnológica y de
producción de la misma.
Introducción
Parte importante de la interpretación financiera es el conocimiento sobre lo que se tiene y lo que hace falta, es decir, los bienes inmuebles con que se cuentan, la liquidez de los elementos que se manejan, la rentabilidad que se está teniendo en un periodo determinado, el conocimiento sobre las entradas y salidas de dinero, etc.
Análisis e interpretación de
estados financieros
¿En qué ambientes se realizan los análisis de estados financieros?
Los análisis de estados financieros son un ejercicio fiscal que se realiza con la finalidad de comprender las cifras con que cuenta una empresa o un individuo. Dentro de este tipo de análisis podemos comprender varios elementos funcionales y de gran utilidad que permiten la mejor comprensión de esta información.
Cuantificación preciosa de las áreas financieras de la empresa.
Conocimiento de los éxitos y problemas de la empresa.
Coadyuva a solucionar problemas presentes.
Conocimiento de la proyección de la empresa.
Coadyuva a la solución de problemas futuros.
Conocimiento de la forma y modo de la obtención de los recursos de la misma.
Existen varios métodos por los cuales se pueden analizar los estados
financieros, algunos de los cuales pueden ser más simples y rápidos que otros,
estos métodos son:
Métodos de razones simples.
Análisis de solvencia.
Análisis de la estabilidad.
Estudio del ciclo económico.
Análisis de la productividad.
Método de porcientos integrales.
Porcientos integrales totales.
Por cientos integrales parciales.
Métodos gráficos..
Interpretación de la información financiera para la toma de
decisiones.
Objetivo general de la interpretación financiera.
Importancia.
Análisis e interpretación de
estados financieros
Los estados financieros,
utilidad e información
¿Cuál es la utilidad de un estado financiero?
Los estados financieros tienen varios objetivos importantes, recordemos que
no son absolutos estos medios de análisis, por lo que siempre se requiere de
un análisis de la situación y así comprender lo que se pretender alcanzar o
cumplir, algunos de los estados financieros que se utilizan son los siguientes:
El comportamiento económico financiero de la entidad, su estabilidad y
vulnerabilidad.
La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos,
obtener un financiamiento viable y adecuado, retribuir a las fuentes de
financiamiento y lograr determinar una viabilidad de la entidad como
negocio.
Estado de situación financiera
o balance general
Los estados de situación financiera o balance
general es una herramienta que se utiliza para
poder conocer lo que una empresa tiene, debe o
requiere cobrar o recuperar, este documento está
formado por activos, pasivos y capital de una
empresa.
Dentro de los activos podemos encontrar el
dinero del que físicamente se dispone, ya sea
en una caja fuerte o una cuenta bancaria.
Consta de elementos físicos los cuales
pertenecen a la empresa y por medio de los
cuales puede realizar sus operaciones, éstos
pueden ser edificios, terrenos, maquinaria,
muebles, etc.
Estado de resultados
¿Qué se representa con un estado de resultado?
Éste es un estado financiero que representa información relevante acerca de las
operaciones desarrolladas dentro de una empresa durante un periodo determinado.
La información que principalmente se obtiene de un estado de resultado es la
siguiente:
Determinar la utilidad neta y de la identificación de sus componentes.
Medir el resultado de los logros y los esfuerzos.
Medir costos realizados por una entidad durante un periodo determinado.
Los elementos que principalmente integran estos informes son:
Ingresos: incrementos o decrementos en los pasivos registrados durante un
periodo contable.
Costos: son decrementos de los activos o incremento de los pasivos de una
entidad.
Unidad neta: es el valor residual de los ingresos de una entidad con fines de
lucro.
Estado de cambios en la
situación financiera
Un estado de cambios dentro de una situación financiera hace referencia a la
muestra dinámica que tiene el capital de trabajo en una empresa a lo largo de un
tiempo determinado o periodo, explica la variación del mismo demostrando el lugar
del que se han obtenido los recursos y la forma en que éstos se aplican, por lo que
también recibe el nombre de “estado de fuentes y aplicaciones”. Esto se realiza
para cumplir con el objetivo de informar a los usuarios sobre los estados financieros
y se tengan suficientes elementos para:
Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.
Evaluar razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos
generados o utilizados por la operación.
Evaluar las capacidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones.
Se utiliza para el pago de los dividendos y anticipar la necesidad de
financiamiento.
Evaluar cambios experimentados en la situación financiera.
Conclusión
Los estados financieros de una empresa son muy importantes ya que con
éstos se pueden conocer los elementos que más influyen en el rendimiento o
rentabilidad de la misma. Recordemos que los estados financieros no sólo
son para las empresas, sino que también pueden realizarse de manera
personal con la finalidad de comprender los gastos que se tienen y así notar
lo que es necesario y que no lo es, ofreciendo una solución en cuanto al
ahorro de dinero.
Las funciones que se realizan dentro de los análisis financieros son de gran
ayuda para comprender las ventajas y desventajas monetarias que se tienen
en una empresa, comúnmente estos estados se realizan por medio de
porcentajes y manejo de varios elementos que no siempre podemos
comprender dentro de un sólo campo semántico o de aplicación, es decir,
muchas veces un campo se relaciona con varios más, en los cuales puede
ser el soporte o sólo un complemento, por tanto si no sabemos relacionar con
éstos debemos buscar ayuda para una mejor explotación de la información
disponible.
.
Referencias
Crecenegocios. El balance general. Consultado en: http://www.crecenegocios.com/el-balance-
general/
Facultad de contaduría y ciencias administrativas. Principales estados financieros. Consultado en:
http://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/Academia%20de%20Finanzas/Finanzas%20I%20Mau
ricio%20A.%20Chagolla%20Farias/6%20estados%20financieros.pdf
Gerencie.com. (2010) Estado de cambio en la situación financiera. Consultado en:
http://www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-la-situacion-financiera.html
Gutiérrez C. (2008) Análisis e interpretación de los estados financieros. Consultado en:
http://www.mailxmail.com/curso-introduccion-finanzas/analisis-interpretacion-estados-financieros
s/a. (2012) Análisis e interpretación de los estados financieros. Consultado en:
http://elconta.com/2012/03/25/estados-razones-financieras-analisis/
Vallado R. (2005) Estado de resultados. Consultado en:
http://www.contaduria.uady.mx/files/material-clase/raul-vallado/CF05_estadoderesultados.pdf