UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DIRECCIÓN DE LA E.A.P. DE GESTIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD DE COORDINACION CURRICULAR

PLAN DE ESTUDIOS

REGIMEN SEMESTRAL (Aprobado con R.R. N° 06904-R-07 del 31/12/2007

y R.R. N° 04490-R-09 del 05/10/2009)

NOVENO

SEMESTRE ACADÉMICO

2014-I

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE GESTIÓN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIÓN GENERAL Asignatura : GESTIÓN FINANCIERA Y EMPRESARIAL Ciclo de Estudios : Noveno Semestre Código del Curso : 111931 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Ninguno Créditos : 3.0 Horas Semanales : 04 Duración : 17 Semanas Profesor : CPC. Pedro Luis Cáceres Áleman

II.SUMILLA

El curso analiza los diferentes instrumentos de información económica y financiera de la empresa para el control y toma de decisiones gerenciales. Tiene como finalidad aplicar las principales herramientas financieras, a fin de maximizar el valor de la empresa y de alcanzar los objetivos trazados, considerando la aplicación teórico-práctica de los fundamentos financieros de corto plazo.

III. OBJETIVO La asignatura está orientada a una aplicación de los cursos básicos de economía, contabilidad,

enriquecida con conceptos y herramientas de la Ciencias Administrativas. Comprende el proceso

de identificación de la empresa, su organización, medición, acumulación análisis. Preparación,

interpretación y comunicación de información financiera y económica usada por la dirección para

planear estrategias que permitan asegurar los objetivos trazados dentro de ella.

Preparar a los estudiantes en finanzas aplicadas a la gestión empresarial proporcionándole conocimientos integrados en teoría económica, ingeniería financiera, métodos cuantitativos y demás aspectos que sustentan los cursos de teoría moderna de finanzas, con el fin de dar herramientas necesarias para plantear soluciones a problemas generales o específicos de las finanzas empresariales, teniendo en cuenta las dificultades financieras que enfrentan las empresas modernas y en particular las de nuestro país.

Proveer a los estudiantes de herramientas que les permitan tomar decisiones en función de la

evaluación de resultados, el control de las operaciones y planeamiento, utilizando la información

financiera y operativa de la empresa.

IV. COMPETENCIA

Gestionar eficientemente cualquier tipo de empresa, desde la óptica de una administración

financiera, moderna, eficiente y eficaz e identificar, analizar y evaluar las alternativas financieras,

tanto internas como externas, que representen un equilibrio razonable entre la liquidez, el riesgo y

la rentabilidad a fin de maximizar el valor de las acciones.

V. CAPACIDADES TERMINALES Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Evaluar la situación financiera de la empresa, sus activos de corto plazo, las formas de financiamiento, el mercado financiero, así como el respectivo análisis de la información financiera para la adecuada toma de decisiones por parte de la Gerencia Financiera:

Desarrollar en el alumno una adecuada comprensión de la teoría financiera y de las premisas

en las que se basa su desarrollo.

Reconocer y entender el mercado financiero peruano, sus características, sus alcances y limitaciones.

Entrenar al alumno en la selección y uso de las técnicas financieras adecuadas, teniendo en cuenta los principios aplicables a la gran variedad de decisiones de inversión y financiamiento.

Estimular en el alumno una actitud proactiva y agresiva, que combine la audacia y creatividad en la búsqueda de soluciones a los problemas financieros.

VI. CONTENIDO

Desarrolla diez unidades de aprendizaje:

1. La empresa, estructura, entorno y administración. 2. Concepto y finalidad de la administración financiera. 3. Valor del dinero. 4. Pronóstico, planeamiento y control financiero. 5. Capital de trabajo y planeamiento de efectivo. 6. Gestión del Cash Management. 7. Análisis e interpretación de estados financieros. 8. Estados financieros proyectados. 9. Instrumentos Financieros. 10. Presupuesto. Preparación del presupuestomaestro.

LA EMPRESA, ESTRUCTURA, ENTORNO Y ADMINISTRACIÓN.

La empresa, su estructura. Planeamiento Estratégico, FODA, entorno externo, competencia, participación en el mercado, variables externas. Ciclo Contable y Ciclo operativo de la Empresa.

CONCEPTO Y FINALIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Concepto y finalidad de finanzas. Principales decisiones financieras en las empresas. Funciones Financieras. Sistema financiero: Cómo funciona, mercados financieros, entidades financieras, intermediarios financieros, organismos reguladores. Valor del Dinero.

PRONÓSTICO, PLANEAMIENTO Y CONTROL FINANCIERO.

Planeamiento y control financiero: Conceptos de pronósticos y presupuesto Planeamiento de inversión, financiamiento, cómo debe ser invertido el dinero, el planeamiento y el propósito de planes, procedimientos para el planeamiento financiero.

CAPITAL DE TRABAJO Y PLANEAMIENTO DE EFECTIVO.

Concepto de Capital de Trabajo. Necesidades Operativas de Financiamiento (NOF). Estructura del Activo Corriente. Estructura del Pasivo Corriente . Análisis de sensibilidad ante variaciones del Activo y Pasivo Corriente.

GESTIÓN DEL CASH MANAGEMENT.

Conceptos del Efectivo. Calculo del saldo mínimo de Caja. Políticas del efectivo

Costos de los Superávit o déficit de caja. Manejo del efectivo flotante. Inversiones

Temporales: Valores, Plazo Fijo y Fondos Mutuos. Ratios de Liquidez.

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

Análisis de Estados Financieros a través de Ratios de Liquidez y de Gestión. Aplicación de Ratios de Liquidez: Liquidez general, Prueba ácida, Prueba defensiva, Capital de Trabajo. Aplicación de Ratios de Gestión: Promedio de Cobro, Promedio de Pagos, Promedio de Rotación de Inventarios. Lectura e interpretación de los resultados.

Análisis de Estados Financieros a través de Ratios de Solvencia y Rentabilidad Aplicación de Ratios de Rentabilidad: Margen bruto, operativo y neto respecto a ventas. ROE, ROA y ROI. Aplicación de Ratios de Solvencia: Solvencia Patrimonial, Grado de endeudamiento total y Grado de Propiedad Patrimonial. Lectura e interpretación de los resultados.

EVA. Conceptos básicos y utilidad en su aplicación y aporte para la toma de

decisiones.

Análisis Dupont. Aplicación de modelo Dupont para la interpretación de EEFF

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS.

Revisión y tratamiento de casos. Estados Financieros Proyectados y análisis.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS.

Concepto de Endeudamiento. Objetivos del Endeudamiento. Tipos de Endeudamiento.

Costos del Endeudamiento. Garantías.

Tasas de interés: Simple y Compuesto.

AdvanceAccount: Definición, Tipos y manejo. Sobregiros Bancarios, Titulación, El

Cheque, La letra, El Pagare, Factoring, Leasing.

MERCADO DE CAPITALES y DERIVADOS.

Concepto del mercado de capitales.

Intermediarios y Demandantes.

Operatividad.

Características del mercado de valores.

Concepto de Derivados: Swap, Forward.

Cobertura de Riesgo Financiero.

PRESUPUESTO. PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO.

Requisitos para presupuestar. Ventajas, limitaciones y características de los

presupuestos. Funciones, importancia, objetivos y finalidad del presupuesto.

Clasificación de los presupuestos: Presupuestos Flexible, Presupuesto Anual,

Presupuesto para períodos especiales, Presupuestos en función al tiempo,

Presupuestos según el sector de la economía. Casos Prácticos.

VII. METODOLOGÍA

Curso teórico-práctico.

Exposición del profesor, ayudas audiovisuales. Diálogo abierto. Debate. Evaluación

permanente.

Selección de temas de investigación. Trabajo personal de investigación. Trabajo en

equipo. Presentación de trabajos.

Control de lecturas.

Exposición de trabajos monográficos.

VIII. EVALUACIÓN

La evaluación se define como la constatación del logro del desarrollo de las capacidades

terminales a través de los criterios de evaluación. Las tareas académicas incluye:

controles de lectura y trabajos individuales y grupales. La ponderación de evaluaciones

será:

Evaluación permanente (*) 50 %

Examen parcial 20 %

Examen final 30 %

Total 100 %

(*) La evaluación permanente comprende:

04 prácticas calificadas (01 se anula), donde:

01 Práctica (antes del Examen Parcial)

02 Práctica (antes del Examen Parcial)

03 Práctica (después del Examen Parcial)

04 Practica (después del Examen Parcial)

25 %

04 Tareas académicas (01 se anula), donde:

01 Tarea (antes del Examen Parcial)

02 Tarea (antes del Examen Parcial)

03 Tarea (después del Examen Parcial)

04 Tarea (después del Examen Parcial)

25%

IX. BIBLIOGRAFÍA

Ortega Castro, Alfonso (2008) INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. 2ª edición. McGraw-Hill Interamericana. Mexico.

Brealey, Richard y Myers, Stewart (1998) PRINCIPIOS DE FINANZAS CORPORATIVAS. 5ª edición. McGraw-Hill. España.

Bodie y Merton (1999) FINANZAS. Prentice Hall.

Weston, Fred y Brighan, Eugene (1994) FUNDAMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA. 8ª edición. Prentice Hall Hispanoamericana. México.

Van Horne, James y Wachowicz, John (1997) FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA. 7ª edición. Oxford UniversityPress. Harla. México.

Ross Stephen A. WesterfieldRandolf W. Y Jaffrey F. (1995) FINANZAS CORPORATIVAS. 1ª edición en español y 3ª edición en ingles, IRWIN, Barcelona - España.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE GESTIÓN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACION GENERAL

Asignatura : TRIBUTACION SECTORIAL Ciclo de Estudios : Noveno Semestre Código del Curso : 111932 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : 111834 Impuestos Indirectos Créditos : 4.0 Horas Semanales : 04 Duración : 17 semanas Profesores : Mg. Catya Vásquez Tarazona CPC. Víctor Hernán Vargas Calderón II. SUMILLA Esta asignatura tiene como objetivo hacer conocer, relacionar y aplicar los aspectos vinculados a la tributación sectorial especializada en diversos sectores: Comercio, industria, educación, hotelería, amazonia, entre otros. En este contexto, facilita la actualización de los conocimientos de los estudiantes sobre diversas materias de carácter tributario vinculadas con las actividades de los diferentes sectores de la economía. Estos conocimientos también analizan y reflexionan sobre los aspectos importantes y necesarios para desarrollarse con éxito en un entorno económico en constante cambio. El presente curso desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

1. Análisis y administración tributaria de los principales sectores: laboral, municipal, empresas agroindustriales, empresas editoras y comercializadoras de libros.

2. Régimen tributario de la inversión en la amazonia. 3. Régimen tributario de la inversión en Educación 4. Análisis del tratamiento tributario de los regímenes especiales: Nuevo Régimen

Único Simplificado, Régimen Especial de Renta y el Régimen de las operaciones de arrendamiento financiero.

III. COMPETENCIAS

1. Proporcionar el conocimiento para hacer frente a los problemas y retos que hoy

presenta la tributación, considerando que nuestro país forma parte de un mundo globalizado y su nivel de crecimiento nos expone cada día a nuevos requerimientos legales en el ámbito tributario.

2. Comprender y aplicar las disposiciones tributarias y laborales para calcular, declarar y pagar las obligaciones del contribuyente.

3. Verificar la determinación de las rentas netas para el correcto y oportuno cálculo del impuesto a la Renta que afectan a dicho impuesto en las diferentes actividades de nuestra economía.

4. Preparar las declaraciones juradas tributarias y laborales aplicables a los sectores Agroindustrial, Editorial, Comercializadoras de libros, Régimen de operaciones de arrendamiento financiero, Amazonía y Educación.

IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS Se impartirán sesiones de carácter teórico – práctico en las que se presentarán y analizarán cada una de las actividades por sectores productivos y su vinculación con las normas tributarias y laborales. Los alumnos tendrán la oportunidad de desarrollar monografías en Programas de Declaración Telemática aplicables a cada sector. Los alumnos se organizarán en grupos para efectos de desarrollar las monografías. V. PROGRAMACION DE CONTENIDOS UNIDAD I. ANÁLISIS Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN LOS PRINCIPALES SECTORES: LABORAL, MUNICIPAL, EMPRESAS AGROINDUSTRIALES, EMPRESAS EDITORAS Y COMERCIALIZADORAS DE LIBROS.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- El Régimen Tributario de las empresas agroindustriales. Aspectos generales y su clasificación por actividades del sector. Aspecto legal-tributario de las empresas agroindustriales. Los beneficios tributarios de la Ley Nº 27360.

- El Régimen Tributario de las empresas editoras y comercializadoras de libros – Aspectos generales. Los beneficios de la Ley Nº 28086. Casuística.

- Los tributos municipales: Impuestos municipales: El Impuesto Predial, El Impuesto de Alcabala y el Impuesto al patrimonio vehicular.

- EL Régimen Laboral. Los Contratos de Trabajo. Trabajadores extranjeros. Los trabajadores migrantes andinos. La relación laboral. Obligaciones generales. Las normas laborales. Libros y registros de remuneraciones. Aplicaciones del Plan Contable General Empresarial (PCGE). Casuística.

Procedimentales:

- Introducir al estudio del régimen tributario de las empresas agroindustriales y la clasificación de actividades del sector. Beneficios tributarios de la Ley Nº 27360.

- Introducir al estudio del régimen tributario de las empresas editoras y comercializadoras de libros y los beneficios de la Ley Nº 28086.

- Incluye el Régimen de los Tributos Municipales: El Impuesto Predial, el Impuesto de Alcabala y el Impuesto al Patrimonio vehicular.

- Incorpora el estudio del régimen laboral. Trabajadores extranjeros. El Registro de remuneraciones y las aplicaciones del PCGE.

Actitudinales:

- Efectuar la introducción al conocimiento de los regímenes tributarios de las empresas agroindustriales, empresas editoras y comercializadoras de libros, los tributos municipales y el régimen laboral.

- Asumir responsabilidad por la realización de trabajos académicos. - Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 1 REGIMEN TRIBUTARIO DE EMPRESAS AGROINDUSTRIALES ASPECTOS GENERALES.

1. Introducción. 2. Clasificación de las actividades del sector.

Grupo: 101 - Elaboración y conservación de carne Grupo: 102 - Elaboración y conservación de pescado, crustáceos y moluscos Grupo: 103 - Elaboración y conservación de frutas, legumbres y hortalizas

Grupo: 104 - Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal Grupo: 105 - Elaboración de productos lácteos Grupo: 106 - Elaboración de productos de molinería, almidones y productos derivados del almidón. Grupo: 107 - Elaboración de otros productos alimenticios Grupo: 108 - Elaboración de piensos preparados para animales

3. Aspectos legales y tributarios

BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY N° 27360

4. Beneficios Tributarios Ley N° 27360 4.1 Alcance 4.2 Requisitos – Utilización de productos agropecuarios 4.3 Requisitos – Realización de actividades

5. Acogimiento 6. Programa de Inversión. 7. Obligaciones de los beneficiarios 8. Perdida de los beneficios 9. Casuística.

SEMANA 2 BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY N° 27360

1. Impuesto a la Renta.

1.1 Pagos a Cuenta y Regularización 1.2 Deducción de gastos sustentados con boletas de venta o tickets. 1.3 Tratamiento de las depreciaciones de obras de Infraestructura hidráulica y obras de riego.

2. Impuesto General a las Ventas 2.1 Recuperación Anticipada 2.2 Formalidades en la solicitud de devolución 2.3 Contribuyentes que pueden acogerse. 2.4 Condiciones

3. Casuística. 4. Del Régimen Laboral y de la Seguridad Social.

4.1 Contratación Laboral 4.2 Características 4.3 Seguro de social y Régimen Previsional 4.4 Contratos vigentes 4.5 Exclusión del alcance

5. Impuesto Extraordinario de solidaridad 6. Casuística aplicada

SEMANA 3

OTROS IMPUESTOS 1. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) 2. Iimpuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) 3. Casuística aplicada.

REGIMEN TRIBUTARIO DE EMPRESAS EDITORAS Y COMERCIALIZADORAS DE LIBROS ASPECTOS GENERALES.

1. Concepto de sector editorial 2. Origen y evolución de la industria editorial 3. División del sector editorial 4. Los agentes que interactúan en el sector

BENEFICIOS LEY N° 28086

1. Introducción 1.1 Definiciones 1.2 Beneficiarios 1.3 Registro y depósito legal 1.4 Indicaciones de identificación obligatorios

SEMANA 4 BENEFICIOS LEY N° 28086

2. Beneficios Tributarios

2.1 Crédito Tributario por Reinversión 2.2 Alcance de los programas de reinversión 2.3 Requisitos del programa de reinversión 2.4 Aprobación del programa de reinversión

2.5 Antigüedad de los bienes a adquirir mediante reinversión 2.6 Prohibición de transferir bienes 2.7 Obligación de capitalizar 2.8 Certificado de inversión en otras empresas 2.9 Cuentas de control 2.10 Ejecución del programa de inversión 2.11 Constancias de ejecución de los programas de reinversión 2.12 Documentación Sustentatoria del beneficio

3. El reintegro tributario 3.1 Requisitos 3.2 Condiciones para solicitar devolución 3.3 Plazo de la devolución 3.4 Goce indebido

4. Exoneración del Impuesto General a las Ventas

4.1 Vigencia 4.2 Bienes exonerados

5. Exoneración del Impuesto a la Renta 6. Casuística aplicada.

SEMANA 5 TRIBUTOS MUNICIPALES.

1. Introducción. 2. Impuestos municipales 3. El Impuesto Predial

3.1 Alcance 3.2 Sujetos obligados 3.3 Base Imponible 3.4 Determinación del valor de los predios 3.5 Tasas para el cálculo del impuesto 3.6 Monto mínimo del impuesto 3.7 Declaración Jurada 3.8 Forma de pago del impuesto 3.9 Predios Inafectas 3.10 Reducción de la base imponible 3.11 Exoneración a pensionistas 3.12 Rendimiento del impuesto .

4. Impuesto de Alcabala 4.1 Alcance 4.2 Sujetos obligados 4.3 Administrador del impuesto 4.4 Base Imponible 4.5 Tasas para el cálculo del impuesto 4.6 Pago del impuesto 4.7 Transferencias Inafectas 4.8 Reducción de la base imponible

4.9 Entidades Inafectas al Impuesto. SEMANA 6

5. Impuesto al patrimonio vehicular

a. Alcance b. Sujetos obligados c. Base Imponible d. Tasas del impuesto e. Declaración Jurada f. Pago del impuesto g. Obligaciones del transferente h. Entidades Inafectas

VI. Casuística aplicada. REGIMEN LABORAL 1. Principios constitucionales de trabajo 2. Legislación internacional del trabajo 3. El Contrato de Trabajo

3.1 Elementos del contrato de trabajo 3.2 Marco normativo de los contratos de trabajo.

SEMANA 7 REGIMEN LABORAL 4. Clasificación de los contratos de trabajo

4.1 Plazo indeterminado 4.2 Plazo fijo 4.3 Tiempo parcial 4.4 Contrato de naturaleza temporal, accidental, para obra y servicio 4.5 Contratos de trabajo y contratos de locación de servicios 4.6 Contratos de trabajo de Mypes

5. Trabajadores extranjeros 5.1 Tipos de contratos 5.2 Formalidades 5.3 Requisitos.

6. Trabajadores migrantes andinos 6.1 Tipos de contratos 6.2 Formalidades 6.3 Requisitos.

7. Relación laboral 7.1 Causas de la suspensión de la relación laboral. 7.2 Causas de la extinción de la relación laboral.

8. Registro de contratos ante el MTPE 9. Obligaciones Generales

9.1 Registro de trabajadores en el T-Registro: plazo, requisitos, multas.

9.2 Registro de control de asistencia: contenido, trabajadores comprendidos y multas. 9.3 Reglamento interno de trabajo- contenido y empresas obligadas 9.4 Bancarización de las remuneraciones 9.5 Boletas de pago: plazos, firma digital 9.6 Certificado de trabajo

10. Normas laborales

10.1 Contribuciones y aportaciones 10.2 Descanso semanal obligatorio 10.3 Jornada nocturna 10.4 Seguro complementario de Trabajo de Riesgo 10.5 Reglamento interno de Seguridad y Salud en el Trabajo 10.6 Exámenes medico ocupacionales 10.7 Comité de Seguridad y Salud en el Trabajo

11. Libros y registros de remuneraciones

11.1 Planilla electrónica 11.2 Registros en PDT, Registro y Plame 11.3 Aplicaciones trabajadores obreros y empleados 11.4 Registros y formularios de AFP, ONP, ESSALUD 11.5 Contabilidad de planilla de sueldos y salarios

12. Registros con el plan contable general empresarial

13. Aplicaciones prácticas: Remuneraciones, CTS, subsidios, SCTR, participación de

utilidades 14. Casuística SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL UNIDAD II. RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSIÓN EN LA AMAZONIA. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- El Sector Amazonía: Introducción. - Beneficios tributarios aplicables en la Amazonía y su acogimiento. - Aplicación del Impuesto a la Renta en la Amazonía. - Beneficio para los programas de reinversión. - Aplicación del Impuesto General a las Ventas en la Amazonía.

Procedimentales:

- Introducir al estudio del sector Amazonía. - Incluye el conocimiento de los beneficios tributarios aplicables en la Amazonía y su

acogimiento. - Comprende la aplicación del Impuesto a la Renta en la Amazonía. - Incluye los beneficios para los programas de reinversión. - Comprende la aplicación del Impuesto General a las Ventas en la Amazonía.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento del régimen tributario de la Inversión en

la Amazonía. - Asumir responsabilidad por la realización de trabajos académicos. - Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 9 1. Introducción. 2. Sector Amazonia

2.1 Zonas consideradas para el goce de beneficios tributarios 2.2 Actividades que gozan del beneficio tributario en la Amazonia 2.3 Requisitos para el acogimiento

3. Acogimiento a los Beneficios Tributarios Aplicables en la Amazonia 4. Beneficios Aplicables en la Amazonia 5. Impuesto a la Renta

5.1 Contribuyentes afectos a la tasa del 10% 5.2 Contribuyentes afectos a la tasa del 5% 5.3 Exoneración del Impuesto a la Renta

6. Beneficios para los Programas de Inversión. SEMANA 10 7. Impuesto General a las Ventas

7.1 De la exoneración 7.2 Crédito Fiscal Especial 7.3 Impuesto al gas natural, petróleo y sus derivados 7.4 Comprobantes de pago 7.5 Vigencia

8. Casuística aplicada. UNIDAD III. RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSIÓN EN EDUCACIÓN COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- La definición del concepto de Institución Educativa. - Aspectos constitucionales de las entidades educativas particulares y casos

especiales. - La transformación de Entidades Educativas: Decreto Legislativo Nº 882. - Incidencia del Impuesto a la Renta (IR) según lo dispuesto en la Ley Nº 23733 y el

Decreto Legislativo Nº 882. - Asociaciones o fundaciones con fines educativos. - Tratamiento del Impuesto General a las Ventas (IGV); los beneficios tributarios en

la Ley de Tributación Municipal; el ITAN, el ITF y los derechos arancelarios. - Tratamiento de la NIC Nº 18 - Ingresos y reconocimiento de rentas en el Impuesto

a la Renta. - El crédito por reinversión.

Procedimentales:

- Comprende la definición del concepto de Institución Educativa. - Incluye los aspectos constitucionales de las Instituciones Educativas Particulares y

casos especiales. - Introduce al estudio de la transformación de Entidades Educativas y el Decreto.

Legislativo. Nº 882. - La incidencia del Impuesto a la Renta según lo dispone la Ley Nº 23733 y el

Decreto Legislativo Nº 882. - Incorpora a las asociaciones o fundaciones con fines educativos. - Incluye la aplicación del IGV, los beneficios tributarios de la Ley de Tributación

Municipal, el ITAN, el ITF y los derechos arancelarios. - Comprende el tratamiento de la NIC Nº 18 y el reconocimiento de las rentas en el

Impuesto a la Renta, así como el crédito por reinversiones.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento del régimen tributario de la inversión en educación.

- Asumir responsabilidad por la realización de trabajos académicos. - Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 11

1. Introducción. 2. Definición de Institución Educativa 3. Aspectos constitucionales de las entidades educativas particulares 4. Casos especiales

4.1 Academias de preparación Pre – Universitaria 4.2 Centros Pre – Universitarios y cursos de Extensión Universitaria

5. Formas de organización 6. Transformación de Entidades Educativas – Decreto Legislativo N° 882 7. Incidencia del Impuesto a la Renta

7.1 Universidades – Ley N° 23733 7.2 Universidades - Decreto Legislativo N° 882

8. Asociaciones o fundaciones con fines educativos

SEMANA 12 9. Impuesto General a las Ventas

9.1 Emisión de comprobantes de pago 9.2 Bienes y servicios inafectos del IGV 9.3 Operaciones gravadas y no gravadas con el IGV 9.4 Aplicación de la Prorrata del Crédito Fiscal

10. Beneficios Tributarios – Ley de Tributación Municipal 11. Impuesto Temporal a los Activos Netos 12. Impuesto a las Transacciones financieras 13. Derechos Arancelarios 14. Arbitrios 15. Tratamiento contable NIC 18 y reconocimiento de ingresos para efectos del

Impuesto a la Renta

16. Crédito por reinversión 17. Casuística - laboratorio UNIDAD IV. ANÁLISIS DEL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS REGÍMENES ESPECIALES COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- El Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS). Sujetos e impuestos comprendidos. Acogimiento. Categorización. Cambio de régimen. Obligaciones tributarias.

- Nuevo Régimen Especial de Renta. Sujetos comprendidos y acogimiento. Cambio de régimen. Obligaciones tributarias.

- Laboratorio de casos sobre regímenes especiales. - El régimen de las operaciones de arrendamiento financiero. Definición y marco

legal. Contratos. El arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo. Tratamiento contable según NIIFs. Tratamiento tributario: El IGV y el Impuesto a la Renta.

Procedimentales:

- Introducir al estudio del nuevo RUS. Los sujetos e impuestos comprendidos. Cambio de régimen y obligaciones tributarias.

- Incluye el nuevo Régimen Especial de Renta. Sujetos comprendidos y acogimiento. Cambio de régimen y obligaciones tributarias.

- Establece un laboratorio de casos sobre regímenes especiales. - Introduce al estudio del régimen de operaciones de arrendamiento financiero. El

marco legal. Contratos. El arrendamiento financiero y operativo: Tratamiento contable según NIIFs y tratamiento tributario del IGV e Impuesto a la Renta.

Actitudinales:

- Efectuar la introducción al conocimiento del tratamiento de los regímenes especiales: Nuevo RUS, el RER y las operaciones de arrendamiento financiero.

- Asumir responsabilidad por la realización de trabajos académicos. - Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO SEMANA 13 1. Introducción. 2. Sujetos comprendidos 3. Sujetos no comprendidos 4. Impuestos comprendidos 5. Acogimiento

5.1 Como acogerse 5.2 Quienes pueden acogerse

6. Inclusión de oficio 7. Categorización

8. Tabla de cuotas 9. Recategorización

10. Cambio de régimen 11. Obligaciones Tributarias

11.1 Comprobantes de pago 11.2 Libros y registros contables

12. Percepciones aplicadas NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA SEMANA 14 5. Introducción. 6. Sujetos comprendidos 7. Sujetos no comprendidos 8. Acogimiento

4.1 Como acogerse 4.2 Quienes pueden acogerse

9. Obligaciones Tributarias a. Comprobantes de pago b. Libros y registros contables c. Tributos d. Declaración jurada anual e. Declaración mensual f. Cuota aplicable g. Pago

10. Cambio de régimen 11. Obligación de ingresar al régimen general 12. Rentas de otras categorías 13. Infracciones tributarias SEMANA 15

1. Laboratorio – casos regímenes especiales

EL RÉGIMEN DE LAS OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1. Introducción. 2. Definición 3. Ventajas financieras 4. Marco Legal 5. Objeto del contrato 6. Sujetos del contrato 7. Formalidad del contrato 8. Vigencia

SEMANA 16

9. Tipos de arrendamiento 9.1 Arrendamiento financiero 9.2 Arrendamientos operativos

10. Tratamiento Contable 10.1 NIC 17 ―Arrendamientos‖ 10.2 Interpretación SIC-15 Arrendamientos Operativos—Incentivos. 10.3 Otras NICS aplicables

11. Tratamiento Tributario 11.1 Impuesto General a las Ventas 11.2 Impuesto a la Renta

12. Casuística SEMANA 17 EXAMEN FINAL VI. EVALUACIÓN Se tomarán en cuenta las intervenciones orales, participación activa, control de lectura, trabajos grupales, prácticas calificadas y exámenes VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA AELE Impuesto a la Renta Edición 2013 ALVA M., MARIO Análisis Práctico del IMPUESTO GRAL. A LAS VENTAS Edición 2011 CARRASCO, LUCIANO Aplicación práctica de la obligación tributaria Edición 2013 INSTITUTO PACIFICO Manual de Tributación Sectorial Pacifico Editores 2011 JURISTAS EDITORES LEGISLACIÓN TRIBUTARIA- Concordado y Sumillado Edición 2012 Scotiabank Enlaces en línea www.scotiabank.com.pe/textos/faqs_bemleasing.pd

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE GESTIÓN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIÓN GENERAL

Asignatura : MERCADO DE VALORES Código del Curso : 111933 Carácter : Obligatorio Pre-requisito : NINGUNO Créditos : 4.0 Horas Semanales : 04 Duración : 17 semanas Profesor : José Antonio Franco Iparraguirre

II. SUMILLA

El curso comprende el estudio del funcionamiento de la bolsa de valores y del mercado de capitales, así como los instrumentos, operaciones y agentes que intervienen en ellos.

Asimismo, el curso brinda a los participantes las herramientas necesarias para la evaluación y toma de decisiones de financiamiento en el mercado de dinero y en el mercado de capitales a través del conocimiento de sus mecanismos de operación, logrando identificar aquellos hechos relevantes que las afectan. Asimismo, desarrolla capacidades en el alumno sobre decisiones de inversión óptima en los instrumentos financieros que se negocian en dichos mercados.

El presente curso comprende principalmente aspectos relacionados con el funcionamiento de la Bolsa de Valores y el Mercado de Capitales.

Desarrollo de 5 unidades de aprendizaje:

1. Mercado financiero e inicio del juego de negocios por inversiones en Bolsa. 2. Intermediación financiera. Valores de renta fija y de renta variable. Mercado de Valores. 3. Bolsa de Valores de Lima. Transparencia en la información proporcionada por las empresas.

Segunda revisión del juego de negocios: Inversiones en Bolsa. 4. Comportamiento de la Bolsa de Valores. Tercera revisión del juego de negocios: Inversiones en

Bolsa. 5. Inversionistas institucionales. Primera y segunda parte. Incidencia y aporte de los inversionistas

institucionales para el desarrollo del Mercado de Capitales en el Perú. Cuarta y última revisión del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

III. COMPETENCIAS

1. Conocer el mecanismo de funcionamiento de la bolsa de valores y las operaciones que se realizan en ella.

2. Identificar los instrumentos que se negocian en el mercado de dinero y en el mercado de capitales. 3. Conocer el funcionamiento y propósito de las entidades que participan en el mercado de capitales:

Administradoras de fondos de pensiones, fondos mutuos, fondos de inversión, empresas titulizadoras, etc.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Se impartirán sesiones de exposición teórica-doctrinaria combinado con ejemplos. La participación

es activa y permanente de los estudiantes en los análisis y controles de lectura, debates grupales y

en la exposición de trabajos de investigación y el uso de exposiciones en power point y otros

elementos didácticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrán la oportunidad de poner en práctica los conocimientos impartidos en clases, a

través de los trabajos de investigación y controles de lectura que se desarrollan tomando en cuenta

los horarios programados en el calendario académico del semestre.

Los alumnos asistirán a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografía para el

control de lectura e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. MERCADO FINANCIERO E INICIO DEL JUEGO DE NEGOCIOS POR INVERSIONES EN BOLSA COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- La estructura del sistema financiero nacional y el mercado financiero.

- El mercado del dinero y mercado de capitales.

- Mercado de futuros y derivados.

- Inicio del juego de negocios referido a las inversiones en Bolsa.

Procedimentales:

- Comprende la revisión de la estructura del sistema financiero del país y la estructura del

Mercado de Capitales.

- Incluye los análisis de los denominados mercados de dinero, de capitales y el mercado de

futuros y derivados.

- Comprende el inicio del juego de negocios referido a las Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento de la estructura del Sistema financiero y del

Mercado de capitales, así como los Mercados de futuros y derivados.

SEMANA 1.

1. Estructura del sistema financiero nacional. 2. El Mercado financiero. 3. Mercado de dinero y mercado de capitales. 4. Mercado de futuros y derivados.

SEMANA 2.

1. Inicio del “juego de negocios”: Inversiones en Bolsa.

UNIDAD II. INTERMEDIACIÓN FINANCIERA. VALORES DE RENTA FIJA Y DE RENTA VARIABLE. MERCADO DE VALORES COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- La intermediación financiera.

- Los valores de renta fija y de renta variable.

- El mercado de capitales.

Procedimentales:

- Comprende la revisión del concepto técnico de intermediación financiera.

- Incluye el análisis de los valores de renta fija y de renta variable.

- Revisión de los alcances del Mercado de capitales en el Perú.

Actitudinales:

- Analizar y revisar el concepto técnico de Intermediación financiera, valores de renta fija y

variable y alcances del mercado de capitales.

- Asumir responsabilidad en la realización de trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 3.

1. Intermediación financiera directa e indirecta. 2. Ajustes de intermediación. 3. Ventajas y desventajas de la intermediación.

SEMANA 4.

1. Activos financieros. 2. Valores de renta fija – bonos. 3. Tipos de bonos. 4. Rentabilidad y duración de los bonos. 5. Valores de renta variable – acciones. 6. Acciones comunes y acciones de inversión.

SEMANA 5.

1. Bolsa de Valores de Lima. 2. Inversión en la Bolsa de Valores. 3. Beneficios de la Bolsa de Valores de Lima.

UNIDAD III. BOLSA DE VALORES DE LIMA. TRANSPARENCIA EN LA INFORMACIÓN

PROPORCIONADA POR LAS EMPRESAS. SEGUNDA REVISIÓN DEL JUEGO DE NEGOCIOS:

INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- Los valores negociados en la Bolsa de Valores de Lima.

- Las sociedades agentes de Bolsa.

- Las funciones de CAVALI.

- Las entidades supervisoras: Superintendencia del Mercado de Valores.

- La transparencia en el Mercado de Valores: Concepto y procesos.

- Revisión del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

Procedimentales:

- Conocimiento del os procesos para la negociación de los valores en la Bolsa de Valores de

Lima.

- Conocimiento de las funciones y desarrollo de las Sociedades de Agentes de Bolsa.

- Identificación de las funciones y objetivos de las entidades supervisoras en el Mercado de

Valores.

- Conocimiento del concepto y desarrollo de la denominada transparencia de información para

el Mercado de Valores.

- Conocimiento de la segunda revisión del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Demuestra interés por el conocimiento de los procesos de negociación en la Bolsa de

Valores de Lima; el papel de las Sociedades Agentes de Bolsa, Cavali y las entidades

Supervisoras del Mercado de Valores.

SEMANA 6.

1. Valores que se negocian en la Bolsa de Valores de Lima. 2. Las Sociedades Agentes de Bolsa. 3. CAVALI. 4. Entidades Supervisoras del Mercado: Superintendencia del Mercado de Valores.

SEMANA 7.

1. Concepto de transparencia. 2. Obligación de informar. 3. Información financiera a presentar. 4. Los hechos de importancia. 5. Información de Reserva. 6. Información privilegiada. 7. Deber de reserva. SEMANA 8. Examen Parcial.

SEMANA 9.

1. Segunda revisión del “juego de negocios”: Inversiones en Bolsa.

UNIDAD IV. COMPORTAMIENTO DE LA BOLSA DE VALORES DE LIMA. TERCERA REVISIÓN

DEL JUEGO DE NEGOCIOS: INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- El comportamiento de la Bolsa de Valores de Lima. Las variables que influyen.

- La tasas de interés y los flujos de capital.

- Análisis económico-financiero.

- Los resultados empresariales.

- El análisis de inversiones.

- El análisis de ratios.

- Análisis fundamental y análisis técnico.

Procedimentales:

- Identifica y explica el comportamiento de la Bolsa de Valores de Lima y las variables que

influyen.

- Comprensión del tratamiento técnico para el cálculo de las tasas de interés y los flujos de

capital.

- Identifica y explica el análisis económico-financiero.

- Conocimiento del desarrollo y obtención de los resultados empresariales.

- Comprensión de los análisis de inversión, análisis de ratios y los análisis fundamentales y

análisis técnico.

- Desarrollo de la tercera revisión del “juego de negocios”: Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Analiza el comportamiento técnico y legal de la Bolsa de Valores de Lima, las variables que

influyen en los resultados empresariales y análisis que corresponde efectuar.

- Asume responsabilidad sobre la realización de trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 10.

1. Comportamiento de la Bolsa de Valores de Lima. 2. Las variables que influyen. 3. Tasas de interés y flujos de capital. 4. Análisis económico-financiero.

SEMANA 11.

1. Los resultados empresariales. 2. Análisis de inversiones. 3. Análisis de ratios. 4. Análisis fundamental y análisis técnico. SEMANA 12.

1. Tercera revisión del “Juego de Negocios”: Inversiones en Bolsa.

UNIDAD V. INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES: PRIMERA Y SEGUNDA PARTE. INCIDENCIA Y APORTE DE LOS INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES PARA EL DESARROLLO DEL MERCADO DE CAPITALES EN EL PERÚ. CUARTA Y ÚLTIMA REVISIÓN DEL “JUEGO DE NEGOCIOS”: INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- Inversionistas Institucionales: Los Fondos mutuos.

- Inversionistas Institucionales: Los Fondos de inversión.

- Inversionistas Institucionales: Los Fondos de pensiones.

- Funcionamiento de los fondos y alternativas de inversión.

- Las ventajas de los fondos.

- Las Administradoras de Fondos de Pensiones – AFPs.

- Sistema Multifondos: Evolución de los multifondos. Beneficios.

- Incidencia y aporte de los Inversionistas Institucionales para el desarrollo del Mercado de

Capitales en el Perú.

- Cuarta y última revisión del Juego de Negocios: Inversiones en Bolsa.

Procedimentales:

- Identifica y explica el rol de los inversionistas institucionales en el Mercado de Valores

peruano.

- Analiza el rol de los Fondos mutuos, Fondos de inversión, Fondos de pensiones.

- Desarrolla las alternativas de inversión para los “Fondos” y sus ventajas.

- Explica el Sistema Multifondo. Su evolución y beneficios.

- Identifica y explica la incidencia y aporte de los Inversionistas Institucionales para el

desarrollo del Mercado de Capitales en el Perú.

- Desarrollo de la cuarta y última revisión del “Juego de Negocios”: Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Analiza el rol de los denominados “Inversionistas Institucionales” en el Mercado de Valores

del Perú.

- Asume responsabilidad sobre la realización de los trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 13. 1. Inversionistas Institucionales: Los Fondos mutuos. 2. Inversionistas Institucionales: Los Fondos de inversión. 3. Inversionistas Institucionales: Los Fondos de pensiones. 4. El funcionamiento de los “Fondos”. 5. Alternativas de Inversión.

SEMANA 14. 1. Las ventajas de los “Fondos”. 2. Las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFPs). 3. AFPs “Sistema Multifondos”. 4. Evolución de los “multifondos”. Beneficios.

SEMANA 15. 1. Incidencia y aporte de los Inversionistas Institucionales en el desarrollo del Mercado de

capitales (trabajos grupales).

SEMANA 16. 1. Cuarta y última revisión del “Juego de Negocios”. Inversiones en Bolsa.

SEMANA 17. Examen Final VI. EVALUACIÓN

Tipo de evaluación Peso

Evaluación adicional 1

Examen parcial 1

Examen final 2

(1Ea1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluación adicional comprende controles de lectura, desarrollo de casos

prácticos, exposición, asistencia a clases y participación activa, trabajos de investigación, lo

cual permitirá efectuar una evaluación continua.

VII. BIBLIOGRAFÍA

Castellares Rolando, Díaz Enrique, El ABC del Mercado de Capitales Rocca Lilian, Vargas Julio Centro de Estudios de Mercado de Capitales y Financiero – Perú 1998 Jorge Márquez Rantes Banca, Mercado de Capitales y Seguros 1ª. Edición – 2003 Editorial San Marcos – Lima, Perú Lawrence J. Gitman Principios de Administración Financiera 10ª. Edición 2003

Pearson - Educación de México Gianfranco Bardella Apuntes de Técnica Bancaria

4ª. Edición 1995 IPAE

David Ambrosini Introducción a la Banca

Universidad del Pacífico 2005 Martín Miguel Instrumentos de Renta Fija Pearson 2002 – Madrid

LEYES

Ley del Mercado de Valores

Ley General del Sistema Financiero, de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Ley 26702. LINKS DE INTERES

www.bvl.com.pe

www.sbs.gob.pe

www.bcrp.gob.pe

www.conasev.gob.pe

www.universia.edu.pe

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE GESTIÒN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2013-II I. INFORMACIÓN GENERAL

Asignatura : AUDITORÍA DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Ciclo de Estudios : Noveno Código del Curso : 111804 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Ninguno Créditos : 3.0 Horas Semanales : 04 Duración . 17 semanas Profesor : CPC. JAVIER CANDIOTTI EGOAVIL

II. SUMILLA

El curso introducirá los fundamentos de la Auditoría de la Tecnología de Información, razones de por qué

la auditoría de TI es un área especializada de la auditoría, la evolución de la Auditoría de TI y los

principales objetivos de los servicios de auditoría y aseguramiento. El curso se ocupará también de la

carrera y desarrollo de habilidades y conocimientos, y la auditoría de TI en relación a la integración de los

resultados financieros o de auditoría operacional y servicios de seguridad.

El curso hará hincapié en cuestiones de gestión empresarial con respecto a la seguridad y el control de las

TI y el logro de valor a través de procesos administrados de TI. Durante el curso, los estudiantes

obtendrán un conocimiento de trabajo con la CobiT, que es el modelo de control de principio de gobierno

de TI y control. Los estudiantes también serán introducidos a las técnicas de control de evaluación y una

serie de referencias principales utilizadas por los profesionales de TI y auditores de TI en relación con la

gestión y control.

A través de lecturas, estudios de casos, ejercicios y discusión en clase, los estudiantes aprenderán a

planificar, conducir e informar sobre las auditorías de tecnología de la información. Además, a través de la

discusión y los ejercicios, los estudiantes obtendrán un conocimiento de trabajo del proceso de desarrollo

de los programas de trabajo para la evaluación de control y evaluación de la gestión.

III. COMPETENCIA

Capacidad para Auditar las Tecnologías de Información. Asimismo deberá:

1. Entender el papel de los auditores de TI y las técnicas de auditoría de TI en la ejecución de la

garantía, certificación, y los trabajos de auditoría.

2. Comprender las principales categorías de TI de auditoría: aplicaciones, desarrollo de sistemas, los

controles generales y técnicas y temas especiales y las habilidades necesarias para realizar las

auditorías y exámenes de control.

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág. 02

3. Obtener un conocimiento de trabajo del modelo de control de COBIT, las prácticas de control, y el

enfoque de auditoría o de aseguramiento.

4. Obtener un conocimiento de trabajo de TI el control de un modelo de control y la perspectiva de

análisis.

5. Obtener un conocimiento de trabajo de la relación de las prácticas de control y objetivos de la

auditoría a los objetivos de control y operativos, así como la determinación de la naturaleza y el

alcance de la evidencia de auditoría.

6. Familiarizarse con las referencias principio de gobierno, control y seguridad.

7. Obtener una comprensión de las metodologías para la planificación, realización y presentación de

informes sobre la aplicación de una auditoría o examen de control general.

8. Expandir el portafolio de habilidades y conocimientos necesarios para la obtención de empleo y

mejorar la propia carrera.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Estrategias para activar (o generar) conocimientos previos y establecer expectativas en los alumnos: Se utilizará la técnica de la interrogación didáctica, para medir los aspectos de adquisición de conocimientos, la comprensión del tema, la aplicación de los contenidos aprendidos, el análisis y la síntesis para organizar, integrar y consolidar la información adquirida por el alumno.

Estrategias para orientar la atención de los alumnos: descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición que posibiliten la expectativa del aprendiz.

Estrategias para organizar la información que se ha de aprender: preparar resúmenes o cuatro sinóptico de contenidos, usando métodos y teorías a situaciones a resolver problemas utilizando determinados conocimientos o habilidades.

Lecturas obligatorias: Integrar equipo de investigación, proyectos de informe y presentación. Equipos de tres(3) a cinco (5) alumnos que deben inscribirse para presentar un informe de investigación del proyecto asignado.

Todo el material de lectura que sea discutido en clase (incluidos los materiales presentados y

discutidos como parte del equipo de investigación y proyectos de la presentación) se considera como material de examen.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. COMPONENTES DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN.

Maneja conceptos básicos de Auditoría de Sistemas y su valor agregado a la Auditoría integrada.

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág. 03

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS:

Conceptuales:

- Examen, conceptos básicos de auditoría sistemas. Introducción. Tendencia internacional. Control de

línea gerencial y del auditor. Ubicación organizacional. Auditoría sistemas. Valor agregado del

auditor tradicional.

Procedimentales:

- Investiga sobre las tendencias en el uso de nuevas técnicas TIC y calidad del SIG para la auditoría

en la década de la velocidad de la información. Investiga sobre la tecnología utilizada por las

empresas en el proceso de control a posteriori.

Actitudinales:

- Opina sobre el desarrollo tecnológico de las técnicas aplicadas TIC.

- Opina sobre el proceso de datos utilizando sistemas información.

- Opina sobre la parte sociológica y motivacional en esta unidad.

SEMANA 1. Auditoría de Tecnologías de Información

1. Introducción al tema.

SEMANA 2. Gobierno de Tecnología de Información

1. Asegurar que la organización tiene la estructura, las políticas, la rendición de cuentas, mecanismos y

prácticas de monitoreo para alcanzar los requerimientos de gobierno corporativo de TI.

SEMANA 3. Control Interno

1. Conceptos de sistema 2. Componentes de un sistema de Control Interno 3. Control Informático 4. Controles Generales 5. Controles de Aplicación

SEMANA 4. Seguridad Informática

1. Introducción 2. Conceptos de Seguridad Informática

SEMANA 5. Administración de Riesgos en TI

1. Seguridad e informática. 2. Análisis de Riesgo.

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág. 04

SEMANAS 6 y 7. Ciclo de Vida de Sistemas

1. Asegurar que las prácticas de gestión para el desarrollo/adquisición, prueba, implementación, mantenimiento y eliminación de sistemas e infraestructura cumplan con los objetivos de la organización.

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

UNIDAD II. COMPONENTES DE LA AUDITORÍA DE TI:

Evalúa los componentes de TI en las organizaciones como soporte de la toma de decisiones.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales:

- Controles sobre la seguridad dela información en sistema TIC. El trabajo de campo en controles TIC. Matrices y programas de controles cruzados. El informe final de auditoría informática.

Procedimentales: - Analiza los controles en los enlaces de los sistemas que se utilizan en una empresa. Ejercita sobre el

uso de las normas BSA con INDECOPI para las licencias TIC.

Actitudinales:

- Valora el cuidado gerencial para no transgredir las leyes sobre licencias o por dentro de empresa Valora

en aporte del usuario el proceso del control de sistemas. Valora el trabajo en equipo en aplicar el plan de

continuidad. Valor el trabajo en equipo de los auditores de sistemas.

SEMANA 9. Estándares de Auditoría de TI.

1. COBIT. 2. ISO 17799. 3. ITIL. 4. Normas Internacionales de Auditoría.

SEMANA 10. Auditoría de los siguientes componentes:

1. Sistemas 2. Procesos de datos y equipos de TI 3. Seguridad.

SEMANAS 11 y 12. Procedimientos de Evaluación

1. Planificación Global 2. Plan Detallado 3. El Computador como herramienta

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág.05 SEMANA 13. Informe de Auditoría

1. Definición 2. Características del Informe de Auditoría de Sistemas 3. Procedimientos para elaborar el Informe de Auditoría de Sistemas.

4. Estructura del Informa de Auditoría de Sistemas

UNIDAD III. FUTURO DE LA EVALUACIÓN

Implementa sistemas de información en la organización tomando en cuenta sus estrategias.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS:

Conceptuales:

- Evaluación de los sistemas informatizados: análisis, diseño lógico, reportes, pantallas y su relación con los sistemas. Análisis de control de la base de datos en la empresa. Evaluar las funciones de desarrollo implementación seguridad y control de datos e información.

Procedimentales:

- Cómo evaluar manuales normas políticas y cómo proceder a cruzar información con la realidad del relevamiento.

Actitudinales:

- Valora el papel del profesional auditor en el campo de la informática. Expresa el valor del aporte del auditor productivo en los sistemas de información.

SEMANA 14. Procesos de auditoría

1. Proveer servicios de auditoría de acuerdo con las normas de auditoría ES, directrices y mejores prácticas para ayudar a la organización para asegurar que su tecnología de la información y los sistemas de negocios estén protegidos y controlados.

SEMANA 15. Continuidad del negocio y recuperación ante desastres

1. Asegurar que, en el caso de una interrupción, la continuidad del negocio y los procesos de recuperación de desastres se asegurará la pronta reanudación de los servicios de TI, minimizando el impacto en el negocio.

SEMANA 16. Auditoría Continua

1. Definición, Objetivos, Uso y acceso a datos, 2. Evaluación continua de control. 3. Evaluación continua de riesgos. Informar y gestionar resultados.

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág. 06

SEMANA 17. EXAMEN FINAL

VI . EVALUACIÓN

La evaluación es permanente e integral, se basa en los siguientes criterios: 1er Parcial = 50% 2do Parcial = 50%

NOTA PARCIAL: EF = (0.25*PC) + (0.35*TI) + (0.40*EX)

PC= Participación en clase; TI= Trabajo Investigación; EX=Examen

OBSERVACIONES:

La participación en clase es permanente y comprenden los siguientes aspectos:

Asistencia a clases (Alumno con 30% de inasistencias, obtiene la calificación de cero 00, conforme a lo estipulado en el Reglamento de Estudios de la Universidad).

Intervenciones en Clase. A criterio del profesor del curso

Dos Trabajos No Estructurados (TNE). Tareas individuales a domicilio o controles de lectura Para determinar el promedio de EP (Promedio de Evaluaciones Prácticas) deberá tomar en cuenta los criterios y pesos siguientes:

Trabajo Investigación (TI).- Consiste en la presentación de un trabajo grupal, el mismo que se desarrollará a lo largo del semestre. Se presentará el avance de cada uno de los capítulos coincidiendo con las fechas de evaluación parcial y final respectivamente o cuando el Docente fije la fecha oportunamente en clases. La calificación estará en la escala de 00 a 20, aplicando el siguiente criterio: Innovación, investigación, aportes, etc. Es sustentado semanas antes del término del semestre y la no presentación, otorga el calificativo de cero (00). (Con un valor del 35%).

Trabajo No estructurado (TNE).- Se consideran un total de dos (04) actividades evaluativas de carácter práctico, las mismas que evaluarán el nivel de aprendizaje de los temas tratados en clase. Se evaluará el criterio que tenga el alumno a través de casos prácticos. La fecha para las evaluaciones se fijarán oportunamente.

Controles de Lectura (CL).- Como parte del proceso de enseñanza aprendizaje, se proveerá oportunamente a los alumnos diverso material en formato digital o impreso, el mismo que será evaluado durante el desarrollo de las sesiones programadas, sin fecha fija.

Primera Evaluación Parcial.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluación parcial, la misma que se evaluará en la semana N° 8, conforme a la programación silábica, siendo evaluado el contenido temático desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 40%).

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág. 07

Segunda Evaluación Final.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluación final, la misma que se evaluará en la semana N° 17, conforme a la programación silábica, siendo evaluado el contenido temático desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 40%). Los estudiantes deben mantener el nivel conducta adecuado para los estudiantes en relación con su honradez académica. La deshonestidad académica se define como un acto deliberado de engaño en el cual un estudiante busca la demanda de crédito por el trabajo o el esfuerzo de otra persona o utiliza materiales no autorizados o información fabricado en cualquier trabajo académico. Los estudiantes asumen la plena responsabilidad por el contenido y la integridad del trabajo académico que presentan. El principio rector de la integridad académica es que el trabajo presentado de un estudiante, exámenes, informes y proyectos debe ser un trabajo propio que los estudiantes de las asignaciones individuales, y el propio trabajo del grupo para trabajos en grupo y proyectos. Los estudiantes son culpables de deshonestidad académica si:

El uso o para obtener materiales no autorizados o de ayuda en cualquier trabajo académico, es decir, el engaño.

Falsificar o inventar cualquier información considerada como trampa por el instructor, es decir, la fabricación.

Dar asistencia no autorizada a otros estudiantes, es decir, ayudando a la falta de honradez.

Representa el trabajo de otros como propios, es decir, el plagio.

Modificar, sin la aprobación del instructor, un examen, papel, registro o informe con el fin de obtener crédito adicional, es decir, manipulación.

La sanción por deshonestidad académica es grave. Cualquier estudiante culpable de deshonestidad académica puede estar sujeto a recibir una calificación reprobatoria para el examen, la asignación, prueba o ejercicio, de la participación en clase, según se considere apropiado por el docente. Además, la sanción puede suponer también que el estudiante recibirá una calificación reprobatoria en el curso y que se informe a los funcionarios de la Facultad de Ciencias Contables y de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.

VII BIBLIOGRAFÍA

BASICA:

Auditoría en Informática, Segunda edición, José Antonio Echenique, McGraw Hill, México, 2001. (Texto

básico)

ISACA CobiT 4.0 Control Objectives, Management Guidelines, Maturity Models

ISACA CobiT 3.0 Directrices de Auditoría

Continuación del sílabo de Auditoría de la Tecnología de la Información Pág.08

COMPLEMENTARIA:

RICART, Joan E. 1991, Estrategias y Sistemas de Información. Editorial McGraw-Hill – IESE

Barcelona/España.

COBIT, Control Objetives for Information and Related Technology, ISACA

COOPERS & LYBRAND. Control interno, Auditoría y seguridad informática. Recoletos, Compañía

Editorial.

DERRIEN Yann. TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA INFORMÁTICA, 1995. Ediciones Alfaomega S.A.

GÓMEZ Álvaro. Enciclopedia de la seguridad informática. Alfaomega Grupo Editor.

HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ Enrique. Auditoría en informática, un enfoque metodológico. Compañía

Editorial Continental S.A. 1996.

ISO/IEC 27001, Information technology - Security techniques - Information security management

systems – Requirements, 2005.

LARA BEDOYA Adriana. Enfoque práctico de la auditoría informática. Soluciones Graficas. Segunda

Edición Julio de 2007.

LAUDON Kenneth C. y LAUDON Jane P. Administración de los sistemas de información organización y

tecnología. Prentice Hall.

LI David H. Auditoría en centros de cómputo. Prentice Hall.

Lecturas recomendadas en clase por el profesor.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(UNIVERSIDAD DECANA DE AMERICA)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

SÍLABO

SEMESTRE 2014 -I

I. INFORMACIÓN GENERAL

Asignatura : TESIS I

Ciclo de Estudios : Noveno

Código del Curso : 111976

Carácter : Obligatorio

Pre Requisito : Ninguno

Créditos : 3.0

Horas Semanales : 04

Duración . 17 Semanas

Profesores : Dr. Carlos Alfonso Egúsquiza Pereda

Dr. Carlos Alberto Pastor Carrasco

Mg. Reinel Navarrete Honderman

Mg. Ruth Mirihan Romero Huamaní

Abog. Ever Solano Oyarce

II. SUMILLA

La asignatura trata de la elaboración del proyecto de investigación, en el contexto de la metodología de la investigación

científica; es de carácter teórico-práctico y contribuye a la formación investigadora del contador. Tiene como propósito

lograr que el estudiante de pregrado describa en forma académica, rigurosa, clara y anticipada la coherencia lógica que

existe entre cada uno de los elementos que componen el proyecto de investigación.

El curso de Tesis I, en primer lugar, trata sobre la ciencia, la investigación y el método de investigación científico, en

segundo lugar presenta una visión del proceso general de la investigación científica y lo divide en dos aspectos: la

elaboración del proyecto de investigación y el desarrollo del proyecto de investigación. En tercer lugar presenta los pasos

de la elaboración del proyecto de investigación, y son: planteamiento del problema, marco teórico, formulación de

hipótesis y definición de variables, población y muestra, tipo de investigación, diseño de investigación, el contenido del

proyecto de investigación, y el cronograma de actividades.

III. COMPETENCIA DEL CURSO

Al finalizar el curso, el estudiante:

Conoce, aplica y valora la importancia del proceso metodológico para elaborar proyectos de investigación en el campo de las ciencias contables.

IV. CONTENIDOS

Conceptuales

Explica los conceptos de ciencia, investigación y método.

Conoce el proceso de la investigación científica.

Conoce los pasos seguidos para elaborar proyectos de investigación.

Procedimentales

Distingue y aplica las técnicas pertinentes en cada paso de la elaboración del proyecto de investigación.

Usa las técnicas de redacción científica en la elaboración del proyecto de investigación.

Actitudinales

Valora la importancia de la metodología de la investigación científica para elaborar proyectos de investigación.

Declara interés por el aspecto ético en la producción de nuevos conocimientos.

V. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Las estrategias didácticas usadas en el desarrollo del curso son:

El alumno analizará los aspectos teóricos de la elaboración de la investigación.

El alumno desarrollará casos prácticos mediante lecturas comentadas y exposiciones grupales.

Finalmente, cada alumno sustentará oralmente su investigación científica.

VI. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS:

UNIDAD 1. CIENCIA, INVESTIGACIÓN Y MÉTODO.

Semana 1

El conocimiento y la ciencia.

La investigación científica y su importancia.

El método científico.

El proceso de investigación científica.

UNIDAD 2 PROCESO GENERAL DE INVESTIGACIÓN

Semana 2

Elaboración del proyecto de investigación.

Desarrollo del proyecto de investigación.

UNIDAD 3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Semana 3

Elección del tema de investigación

Identificación del problema de investigación.

Descripción del problema de investigación.

Semana 4

Delimitación del problema.

Formulación de las preguntas.

Objetivos.

Justificación.

UNIDAD 4 ELABORACIÓN DEL MARCO TEÓRICO

Semana 5

Revisión de la literatura con relación al problema.

Construcción del marco teórico y su contenido.

Marco teórico (bases teóricas).

Semana 6

Estado del conocimiento.

Marco conceptual.

UNIDAD 5 FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS

Semana 7

Hipótesis: naturaleza, tipos y diseño de la prueba de hipótesis.

Variables: definiciones teórica y operacional

Semana 8

Examen parcial

UNIDAD 6 DISEÑO DE LA INVESTIGACION

Semana 9

Enfoque, método, tipos, diseño, nivel de investigación

Unidad de análisis, universo, población y muestra.

Diseño y marco muestral.

Técnicas de muestreo.

Muestra.

UNIDAD 7 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN

Semana 10

Entrevista.

Encuesta.

Observación.

Análisis de contenido

UNIDAD 8. DISEÑO Y VALIDACION DEL INSTRUMENTO DE INVESTIGACION

Semana 11

Cuestionario.

Ficha de preguntas.

Modelo de fichaje bibliográfico.

Registro de observación.

UNIDAD 9 DESARROLLO DEL PROYECTO Y ELABORACIÓN DE MATRIZ DE COPNSITENCIAS DE

INVESTIGACIÓN

Semana 11

Concepto y contenido del proyecto.

Modelo de matriz de consistencias.

UNIDAD 10 INTRODUCCIÓN AL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN

Semana 12

Recolección y procesamiento de datos.

Modelos de redacción científica. (APA, VANCOUVER, MLA, etc.).

Informe de investigación.

UNIDAD 11 REVISIÓN Y EXPOSICIÓN DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN

Semanas 13 al 17

Revisión y exposición de los proyectos de investigación

VII. EVALUACIÓN

Los criterios de evaluación son:

- Nota uno : Examen parcial - Nota dos : Presentación y sustentación oral del proyecto de investigación.

El promedio final será:

2

dos Nota uno Nota final Promedio

BIBLIOGRAFIA:

ASIMOV, Isaac (1980) Introducción a la Ciencia 4 edic plaza Y Janes S.A. Barcelona.

BARRIGA HERNÁNDEZ, Carlos (2006) Epistemología UNMSM Lima.

BERNAL TORRES, Cesar Augusto (2006) Metodología de la Investigación Científica, 2 Edic. Pearson

Educación S.A.de C.V. México D.F.

CANALES, et. al. (2004) Metodología de la Investigación, Editorial UNMSM, Lima.

CARRASCO DÍAZ S. (2005) Metodología de la Investigación Científica UNMSM Lima.

CASAS NAVARRO y MATTA ROJAS (2006) El Método Científico, Editorial Mantaro Lima.

ECO, Humberto. (2001) Cómo se hace una tesis: técnicas y procedimientos de la

investigación, estudio y escritura, Gedisa, España.

GALINDO CÁCERES, Jesús (coordinador). (1998) Técnicas de investigación en sociedad, cultura y comunicación,

Pearson, México

GUZMÁN JORQUERA, Arsenio (2010) Epistemología, Editorial UNMSM, Lima.

HERNANDEZSAMPIERI et. al. (2010) Metodología de la Investigación, 5ta Edic Lima,

Mc Grawhill

BUNGE, Mario (1997) Investigación Científica 4 Edic, Editorial Ariel Barcelona.

MEJÍA MEJÍA, Elías (2001) La investigación Científica, Editorial Cenit Lima.

MÉNDEZ A. Carlos E. (2001) Metodología de la Investigación Científica, 3Edic Mc Graw hill

Interamericana S.A. Bogotá.

MÉNDEZ A., Carlos. (2003) Metodología. Diseño y desarrollo del proceso de la investigación,

McgrawHill, tercera edición, Colombia.

NAMAFOROOSH MOHAMMAD, Naghi. (2003) Metodología de la investigación, Limusa, segunda edición,

México.

PINO GOTUZZO, Raul. (2007) Metodología de la Investigación Editorial San Marcos E.I.R.L. Lima.

POPPER, Karl R. (2001) La Lógica de la Investigación Científica 3

Edic, Editorial TECNOS S.A. Madrid.

RODRÍGUEZ RIVAS, M y RODRÍGUEZ SOSA, M. Teoría y Diseño de la Investigación Científica,2da edición, Lima,

Ediciones Atusparia.

SÁNCHEZ CARLESSI, H. y REYES MEZA, C. (1996) Metodología y Diseños en la Investigación Científica, Ed. Mantaro,

Lima.

SCHEAFFER, R y MENDELHALL, W. (2007) Elementos de Muestreo, Grupo Editorial Iberoamericana, México

D.F.

TAMAYO Y TAMAYO, Mario (2003): El Proceso de la Investigación Científica 4edic, México D.F.

Editorial Noriega-Limusa.27-33

SIERRA BRAVO, Restituto. (1996) Tesis doctorales y trabajos de investigación científica.

Paraninfo, cuarta edición, Madrid,.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE GESTIÒN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIÓN GENERAL

Asignatura : TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL I Ciclo de Estudios : Noveno Código del Curso : Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Impuestos Directos Créditos : 4.0 Horas Semanales : 04 Duración . 17 semanas Profesor :

II. SUMILLA

La denominada tributación o fiscalidad internacional incorpora en primer término los criterios de vinculación de las

personas (naturales y jurídicas) con los impuestos y el tratamiento de las rentas de fuente peruana para efectos del

comercio internacional. A ellas se refiere el artículo 9º de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR). Asimismo,

comprende el estudio de la doble imposición internacional, tanto jurídica como económica y los métodos establecidos

por la legislación peruana para contrarrestarla. Previamente desarrolla el conocimiento de los tratados

internacionales y su sustento legal en el país, a los que se refieren los artículos Nºs. 55 al 57 de la Constitución

Política del Perú. Dentro de dichos “tratados internacionales” el curso se refiere particularmente, a los “Convenios

para evitar la doble imposición” (CDI). A propósito de la legislación de los regímenes tributarios para los sujetos

(personas naturales y jurídicas) no domiciliados, se analizan los contenidos del “Convenio Marco” de los CDI o

modelo OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), así como una revisión de los CDI

suscritos por el Perú, particularmente los CDI con la República de Chile y los países miembros de la Comunidad

Andina de Naciones, en este último caso bajo los alcances de la decisión Nº 578.

Desarrolla cinco unidades de aprendizaje:

1. Los tratados de Libre Comercio (TLC): Concepto y alcances. El Impuesto a la Renta de los no domiciliados en

el Perú – criterios de vinculación con las rentas de fuente peruana.

2. El tratamiento de las rentas de fuente peruana en el comercio internacional. Alcances de lo establecido en el

artículo 9º de la LIR para los sujetos no domiciliados en el Perú. Rentas de no domiciliados obtenidas parte en

el país y parte en el exterior.

3. Tratamiento legal de los tratados internacionales a los que se refieren los artículos Nºs. 55 al 57 de la LIR. Su

clasificación como fuentes del Derecho Tributario. Los conceptos de vinculación según la LIR, en particular con

sujetos no domiciliados.

4. La doble imposición internacional y los alcances de los convenios para evitar la doble imposición (CDI). El

Convenio Marco Modelo OCDE. Diferencias con el Convenio modelo Naciones Unidas

5. Modelos de CDIs con la República de Chile y la Decisión Nº 578 de la Comunidad Andina de Naciones.

III. COMPETENCIAS

1. Conocer el tratamiento del Impuesto a la Renta para los sujetos los sujetos no domiciliados en el Perú (SND)

alcances de los denominados “Tratados de Libre Comercio” y sus efectos tributarios.

2. Desarrollar el conocimiento de las rentas de fuente peruana y su aplicación en el Comercio Internacional.

3. Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.

4. Estudio de los Convenios para evitar la doble imposición. El “Convenio Marco” o modelo OCDE y sus

diferencias con el Convenio Modelo Naciones Unidas.

5. CDI suscritos y vigentes para el Perú con la república de Chile y los países miembros de la Comunidad Andina

de Naciones..

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Se impartirán sesiones de exposición teórica-doctrinaria combinada con ejemplos. La participación es activa y

permanente de los estudiantes en los análisis y controles de lectura, debates grupales y en la exposición de

trabajos de investigación y el uso de exposiciones en el power point y otros elementos didácticos, bajo el

asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrán la oportunidad de poner en práctica los conocimientos impartidos en clase a través de los

trabajos de investigación y controles que se desarrollan tomando en cuenta los horarios programados en el

calendario académico del semestre.

Los alumnos asistirán a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografía para el control de lectura

e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO (TLC): CONCEPTO Y ALCANCES. EL IMPUESTO A LA

RENTA DE LOS NO DOMICILIADOS EN EL PERÚ. CRITERIOS DE VINCULACIÓN CON LAS

RENTAS DE FUENTE PERUANA

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- La internacionalización económica y tributaria. Los tratados de Libre Comercio.

- La tributación internacional y los criterios de vinculación con las rentas de fuente peruana. La

importancia y trascendencia del Impuesto a la Renta para la tributación internacional. .

- La base jurisdiccional y los criterios de vinculación. Los criterios subjetivos. El criterio de

nacionalidad.

- Los criterios de vinculación. El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.

- Los criterios de vinculación. Criterios objetivos: El criterio territorial o de la fuente. Fuente productora

y fuente pagadora.

- Los contribuyentes domiciliados y no domiciliados y las rentas de fuente peruana.

Procedimentales:

- Introducir al estudio de los Tratados de Libre Comercio (TLC), así como al conocimiento de la

internacionalización económica y su complementación con la tributación.

- En un contexto de fiscalidad internacional, establecer los criterios de vinculación con las rentas de

fuente peruana y la importancia y trascendencia del Impuesto a la Renta.

- Comprende la base jurisdiccional del Impuesto a la Renta y los criterios de vinculación subjetivos.

Desarrolla el conocimiento del criterio de nacionalidad no aplicado por la legislación peruana.

- Incorpora como criterios de vinculación: El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.

- Incluye los criterios de vinculación objetivos: Criterio territorial o de fuente y los conceptos de fuente

productora y fuente pagadora.

- Desarrolla el tratamiento de las rentas de fuente peruana y fuente mundial para los contribuyentes

domiciliados y no domiciliados.

Actitudinales:

- Efectuar la introducción al conocimiento de la fiscalidad internacional y los criterios de vinculación con

el Impuesto a la Renta.

- Asumir la responsabilidad para la realización de trabajos académicos.

- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 1.

1. La internacionalización económica y tributaria. Alcances conceptuales. La globalización.

2. Los Tratados de Libre Comercio. Alcances y significado.

3. Los criterios de vinculación con las rentas de fuente peruana. La importancia del Impuesto a la Renta en el

contexto de la tributación internacional.

SEMANA 2.

1. Los criterios de vinculación subjetivos: El criterio de nacionalidad.

2. El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.

3. Los criterios objetivos: El criterio territorial o de la fuente: Fuente productora y fuente pagadora.

4. Los contribuyentes domiciliados y no domiciliados y las rentas de fuente peruana.

UNIDAD II. EL TRATAMIENTO DE LAS RENTAS DE FUENTE PERUANA EN EL COMERCIO INTERNACIONAL.

ALCANCES DE LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 9º DE LA LIR PARA LOS SUJETOS NO

DOMICILIADOS EN EL PERÚ. RENTAS DE NO DOMICILIADOS EN EL PERÚ. RENTAS DE NO

DOMICILIADOS OBTENIDOS PARTE EN EL PAÍS Y PARTE EN EL EXTERIOR

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- Las rentas de fuente peruana establecidas en los artículos 9, 10 y 11 de la LIR. Inclusión de pagos a favor de

sujetos no domiciliados que incluyen rentas de fuente peruana. Categorías de rentas. Los establecimientos

permanentes de empresas extranjeras constituidos en el Perú y sus alcances según la LIR.

- Rentas derivadas de predios que generan rentas de fuente peruana. Otros capitales inmobiliarios y rentas

derivadas de bienes muebles, corporales y maquinaria industrial.

- Rentas derivadas de derechos, marcas y patentes. Las regalías y los contratos de franquicia.

- Rentas derivadas del capital dinerario, dividendos y enajenación de acciones.

- Los servicios profesionales independientes y dependientes y los servicios digitales.

- Rentas derivadas de actividades civiles y los contratos de asistencia técnica.

- Otras rentas de fuente peruana. Rentas obtenidas parte en el país y parte en el exterior.

Procedimentales:

- Comprende el tratamiento de las rentas de fuente peruana según lo establecido por los artículos Nºs. 9, 10

y 11 de la LIR. Las categorías de renta de sujetos no domiciliados. Los “ Establecimientos Permanentes”

de empresas extranjeras constituidos en el Perú.

- Incluye rentas derivadas de predios, otros capitales inmobiliarios y bienes muebles, marcas, patentes,

regalías y los contratos de franquicia. Incorpora las rentas derivadas del capital dinerario, dividendos y

enajenación de acciones.

- También comprende los servicios profesionales independientes y dependientes y servicios digitales.

- Rentas derivadas de actividades civiles y contratos de asistencia técnica.

- Otras rentas de fuente peruana, así como las rentas de empresas extranjeras obtenidas parte en el país y

parte en el exterior.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento de las rentas de fuente peruana y su tratamiento para los sujetos

no domiciliados.

- Asume responsabilidad para la realización de trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 3.

1. Las rentas de fuente peruana que establecen los artículos Nºs. 9, 10 y 11 de la LIR.

2. Categorías de rentas de sujetos no domiciliados.

3. Las sucursales y establecimientos permanentes en el Perú de empresas no domiciliadas.

4. Rentas derivadas de predios y otros capitales inmobiliarios y bienes muebles.

SEMANA 4.

1. Rentas derivadas de derechos, marcas y patentes. Las regalías y los contratos de franquicia.

2. Rentas derivadas del capital dinerario, dividendos y enajenación de acciones.

3. Los servicios profesionales independientes y contratos con carácter de dependencia.

4. Los servicios digitales.

SEMANA 5.

1. Rentas derivadas de actividades civiles y comerciales.

2. Los contratos de asistencia técnica. Alcances jurídicos y conceptuales.

3. Otras rentas de fuente peruana.

4. Las rentas obtenidas parte en el país y parte en el exterior por empresas no domiciliadas.

UNIDAD III. MARCO LEGAL DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES A LOS QUE SE REFIEREN LOS

ARTÍCULOS Nºs. 55 AL 57 DE LA LIR. SU CLASIFICACIÓN COMO FUENTES DEL DERECHO

TRIBUTARIO. LOS CONCEPTOS DE VINCULACIÓN CON SUJETOS NO DOMICILIADOS SEGÚN

LA LIR

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- Los tratados internacionales en materia tributaria a los que se refieren los artículos Nºs. 55 al 57 de la

Constitución.

- Alcances previos contenidos en el artículo Nº 74 de la Constitución.

- Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.

- Los conceptos de vinculación con sujetos domiciliados y no domiciliados según lo establecido por la Ley

del Impuesto a la Renta.

Procedimentales:

- Introduce al conocimiento de los tratados internacionales en materia tributaria según lo establecen los artículos

Nºs 55 al 57 y sus alcances previos contenidos en el artículo Nº 74 de la Constitución Política del Perú.

- Desarrolla los alcances de los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.

Actitudinales:

- Analiza el tratamiento de los tratados internacionales en materia tributaria y el estudio de los conceptos de

vinculación y partes vinculadas.

- Asume responsabilidad sobre la realización de trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

- Comprende el estudio de los conceptos de vinculación económica establecidos en el Reglamento de la LIR

para el tratamiento de los sujetos no domiciliados.

SEMANA 6.

1. La Constitución Política del Perú. Alcances del artículo Nº 74 de la Constitución referidos a la creación,

modificación o derogación de tributos.

2. Regulación de los tratados internacionales en el Perú según lo dispuesto por los artículos Nºs. 55 al 57 de

la Constitución Política.

3. Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario según la norma III del Código Tributario.

SEMANA 7.

1. El concepto de partes vinculadas según lo dispuesto por el artículo Nº 24 del Reglamento de la LIR.

SEMANA 8: EXAMEN PARCIAL

UNIDAD IV. LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Y LOS ALCANCES DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR

LA DOBLE IMPOSICIÓN. CONVENIO MARCO “CONVENIO MODELO OCDE”

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- La doble imposición internacional. Doble imposición jurídica y doble imposición económica.

- Los métodos para evitar la doble imposición. El método de exención. Exención con progresividad. Ejemplo.

- Los métodos para evitar la doble imposición. Método de imputación. La imputación ordinaria.

- Los métodos para evitar la doble imposición. El tax sperey. El crédito por impuesto subyacente.

- Los convenios para evitar la doble imposición: Objetivos y ventajas de carácter fiscal.

- El Convenio Modelo OCDE (Organización para la Cooperación y el desarrollo económico) como prototipo para

la suscripción de convenios entre países. Sus diferencias con el Convenio Modelo Naciones Unidas.

- Alcances del tratamiento de rentas para los signatarios de países suscriptores de convenios.

Procedimentales:

- Identifica y explica los alcances de la doble imposición jurídica y económica internacional.

- Analiza la comprensión de los métodos para evitar la doble imposición.

- Establece los alcances de los denominados “Convenios para evitar la doble imposición” (CDI).

- Desarrolla el conocimiento del Convenio Marco o Convenio Modelo OCDE.

Actitudinales:

- Analiza los alcances de los métodos para evitar la doble imposición jurídica y económica internacional y el

Convenio Marco Modelo OCDE.

- Asume responsabilidad sobre la realización de trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 9.

1. La doble imposición internacional. Doble imposición jurídica y doble imposición económica.

2. Los métodos para evitar la doble imposición. El método de exención. Ejemplo.

3. El método de imputación. La imputación ordinaria.

SEMANA 10.

1. Los métodos para evitar la doble exposición: El tax sparing. Ejemplo.

2. Los métodos para evitar la doble imposición. El crédito por impuesto subyacente. Ejemplo.

3. Los convenios para evitar la doble imposición (CDI). Objetivos y ventajas de carácter fiscal.

SEMANA 11.

1. El Convenio Modelo OCDE: Alcances del prototipo de Convenio para los países signatarios de un CDI. Sus

diferencias con el Convenio modelo Naciones Unidas.

SEMANA 12.

1. El Convenio Modelo OCDE: Alcances del prototipo de Convenio para los países signatarios de un CDI.

2. Alcances del tratamiento de rentas para los signatarios de países suscriptores de convenios

UNIDAD V. MODELOS DE CDI CON LA REPÚBLICA DE CHILE Y LA DECISIÓN Nº 578 DE LA COMUNIDAD

ANDINA DE NACIONES

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- El convenio para evitar la doble imposición con la República de Chile.

- Aplicación en el Perú y aplicación en Chile de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta de ambos países.

- El convenio para evitar la doble imposición entre los países de la Comunidad Andina de Naciones – La

Decisión Nº 578 (01.ENE.2005) aplicable para Perú, Bolivia, Colombia y Ecuador.

- Aplicación en el Perú y los países conformantes de la CAN tomando en consideración la legislación del

Impuesto a la Renta de los países signatarios.

Procedimentales:

- Identifica y explica el Convenio para evitar la doble imposición suscrito entre el Perú y la República de Chile.

- Desarrolla la aplicación del CDI con Chile tomando en consideración la legislación del Impuesto a la Renta de

ambos países.

- Analiza los alcances del Convenio para evitar la doble imposición entre los países miembros de la Comunidad

Andina de Naciones y la Decisión Nº 578 aplicable para las operaciones entre Perú, Bolivia, Colombia y

Ecuador.

- Aplicación del CDI por los países miembros de la CAN.

Actitudinales:

- Analiza los alcances del Convenio para evitar la doble imposición suscritos entre los países de la CAN.

- Asume responsabilidad sobre la realización de trabajos académicos.

- Acepta entregar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 13.

1. El Convenio para evitar la doble imposición suscrito entre el Perú y Chile. Ámbito de aplicación.

2. El CDI suscrito entre el Perú y Chile: Definiciones generales. Conceptos de residente y establecimiento

permanente.

SEMANA 14.

1. El CDI suscrito entre el Perú y Chile: Rentas de inmuebles, beneficios empresariales y transporte.

2. El CDI suscrito entre el Perú y Chile: Empresas asociadas (vinculadas), dividendos, intereses, regalías,

servicios personales independientes y dependientes.

SEMANA 15.

1. El Convenio para evitar la doble imposición entre los países miembros de la CAN: Ámbito de aplicación, definiciones generales.

2. El CDI entre los países miembros de la CAN: Renta de bienes inmuebles, beneficio de las empresas.

SEMANA 16.

1. El CDI entre los países miembros de la CAN: Empresas asociadas, dividendos y participaciones. Servicios

técnicos y asistencia técnica.

SEMANA 17. EXAMEN FINAL.

VI. EVALUACIÓN

Tipo de evaluación Peso

Evaluación adicional 1

Examen parcial 1

Examen final 2

(1EA1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluación adicional comprende controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, exposición, asistencia

a clases y participación activa, trabajos de investigación, lo cual permitirá efectuar una evaluación continua.

VII. BIBLIOGRAFÍA

Constitución Política del Perú 1993.

Ley del Impuesto a la Renta y Reglamento – Perú.

Estudio de la Constitución Política de 1993 – Tomo III – Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del

Perú. 1999.

Impuesto sobre la Renta – Teoría y técnica del Impuesto – Roque García Mullín – República Dominicana.

Régimen del Impuesto a la Renta de los sujetos no domiciliados – Dra. Rocío Lin Arévalo – Asociación Civil

Foro Jurídico – Perú.

Convenio para evitar la Doble imposición – Modelo Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico – OCDE – Modelo 2006.

Convenio Modelo Naciones Unidas sobre doble tributación entre países desarrollados y países en desarrollo

2001.

Los métodos para evitar la doble imposición en los convenios suscritos por el Perú – Karina Montestruque

Rosas.

Convenio con Chile para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en relación con el Impuesto a la

Renta y al Patrimonio.

Ttributación de los dividendos: CDI y la Decisión Nº 578 – Marco Chávez Gonzales – Perú.

Los Convenios Internacionales para evitar la Doble imposición – Dr. Peter D. Byrne – EE.UU.

Jurisprudencia en Materia Fiscal – No domiciliados: Dr. David Bravo Sheen – Perú.

El procedimiento amistoso en los Convenios Bilaterales suscritos por el Perú – Dra. Angela Grossheim

Barrientos – Perú.

Doble imposición tributaria: Dr. Andrés Valle Billinghurst – Perú 2008.

Los convenios para evitar la Doble imposición – José María Vallejo y Manuel Gutiérrez – Instituto de Estudios

Fiscales – España.

Convenios Fiscales Internacionales – Calderón Carrero José Manuel – Valencia – España 2005.

Curso de Derecho Internacional Tributario – Colombia 2003- TEMIS.

Planificación Fiscal Internacional – CDI – Joaquín de Arespacochaga – Madrid, España 1998.

Convenio para evitar la Doble Imposición entre Perú y España – Gilberto Ramos Fernandez – AELE Perú –

2007.

CDI y otras normas internacionales relativas a Impuesto a la Renta (Chile y Perú) – PUCP – 2005.