Sistema de Contabilidad II (2)

8/14/2019 Sistema de Contabilidad II (2)

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Universidad Nacional Jos Faustino Snchez arrinFacultad de Ingeniera Industrial Sistemas e Informtica

E P INGENIER INDUSTRI LPRESENTACIN

La contabilidad es una de las actividades ms importantes dentro del campo de los

negocios, su importancia radica en la utilidad que tienen estos tanto para la toma de

decisiones de los socios de la empresa como para aquellos usuarios externos de la

informacin.

Ante el continuo cambio en el mundo de los negocios debemos ser realistas a las

transformaciones que se generan en el entorno.

Por eso es conveniente disear un sistema de informacin contable mas detallado y

preciso que permita conocer con exactitud lo que realmente sucede en la organizacin y

ayude a tener mejores herramientas para una buena toma de decisiones en el momento

oportuno.

El presente trabajo fue desarrollado por los alumnos del V-Ciclo de la E.A.P Ingeniera

Industrial, en el curso de Contabilidad Empresarial, basado en la realidad de la empresa

d i i i i ll


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d i i I i E i F ll E I R L


E P INGENIER INDUSTRI LCONTENIDOPRESENTACIN........................................................................................................................................ 1

INTRODUCCIN........................................................................................................................................ 3

ANTECEDENTES....................................................................................................................................... 4

JUSTIFICACIN......................................................................................................................................... 4

OBJETIVOS................................................................................................................................................. 4

CAPTULO I................................................................................................................................................ 5

1.1 CONTABILIDAD...................................................................................................................... 6

1.2 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD...................................................................................... 6

1.3 PRINCIPIOS CONTABLES...................................................................................................... 6

1.4 REGLAS CONTABLES.......................................................................................................... 10

1.5 SISTEMA DE CONTABILIDAD............................................................................................ 111.6 LIBROS DE CONTABILIDAD............................................................................................... 12

1.7 BALANCE DE COMPROBACIN........................................................................................ 18

1.8 ESTADOS FINANCIEROS BSICOS DE UN SISTEMA CONTABLE.............................. 18

CAPTULO II............................................................................................................................................. 20

2.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA....................................................................... 21

2 2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 21


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E P INGENIER INDUSTRI LINTRODUCCIN

El objetivo principal del presente trabajo es disear un sistema contable para la empresaImportaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L; para lo cual:

El contenido del captulo I, est orientada a explicar el Sistema de InformacinContable; entendiendo como sistema al conjunto de partes o elementos organizados y

relacionados entre si para lograr un objetivo y la contabilidad como una tcnica quepermite el registro y control de todos los hechos econmicos cuantificables que suscitanen la empresa.

La contabilidad como Sistema de informacin tiene una estructura conformada por loslibros contables y estas pueden ser principales o auxiliares, dentro de las cuales seregistran las transacciones de la empresa; resultando de estos los estados financieros

bsicos, como pueden ser el Balance General, el Estado de Resultados, entre otras.

En el captulo II, hemos realizado un breve anlisis de la situacin en la que seencuentra actualmente la empresa y del sistema contable que utiliza; por lo que

podemos afirmar que no cuenta con un sistema contable establecido lo que impidegenerar los estados financieros con exactitud y por ende no puede contar con unainformacin detallada lo que dificulta la toma de decisiones.


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E P INGENIER INDUSTRI LANTECEDENTES

Para entender como funciona un sistema contable fue necesario comprender losconceptos, principios bsicos, procesos y procedimientos contables.

Demetrio Giraldo en su libro Contabilidad Empresarial Bsica nos explica

brevemente la teora y nos ilustra con ejemplos aplicativos los libros ms importantes

del sistema contable.

De igual manera, tomamos como referencia el trabajo realizado por alumnos del V-Ciclo 2012-I de la E.A.P Ingeniera Industrial, denominada tambin Diseo de unSistema de Contabilidad Financiera

JUSTIFICACIN

Con el diseo de un Sistema Contable para la empresa Importaciones y Exportaciones

Felles E.I.R.L se garantizar la confiabilidad y la oportunidad de la informacin

contable de la empresa, de este modo se promover la eficiencia en el uso de sus

recursos.

O OS


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E P INGENIER INDUSTRI L

CAPTULO I


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E P INGENIER INDUSTRI L1.1 CONTABILIDAD

Es una tcnica que permite el registro y control de todos los hechos econmicos

cuantificables que se relacionan con un negocio o empresa, procesa todo esta

informacin y emite reportes que sirven para la toma de decisiones.

1.2 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

El principal objetivo de la contabilidad es proveer informacin cuantitativa y

oportuna en forma estructurada y sistemtica sobre las operaciones de una empresa,

considerando los eventos econmicos que la afectan para permitir a esta y a

terceros la toma de decisiones sociales, econmicas y polticas.

1.3 PRINCIPIOS CONTABLES

El plan contable general revisado reconoce que los principios que se exponen son

los fundamentales bsicos para el adecuado cumplimiento de los fines de la

bilid d


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E P INGENIER INDUSTRI L1.3.3 ENTE

Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento

subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente es

distinto al de persona ya que una misma persona puede producir estos

estados financieros de varios entes de su propiedad.

1.3.4 BIENES ECONMICOS

Los estados se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes

materiales e inmateriales que posean valor econmico y por ende

susceptible de ser valuados en trminos monetarios.

1.3.5 MONEDA COMN DENOMINADOR

Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se

emplea para producir todos sus componentes heterogneos a una expresin

que permita agruparlo y compararlos fcilmente. Este recurso consiste en

l i d l i l l i i l li d


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E P INGENIER INDUSTRI Lconcepto de empresa en marcha, razn por la cualesta norma adquiere el

carcter de principio.

Esta afirmacin no significa desconocer la existencia y procedencia de otras

reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sino que por el

contrario significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia

especial que justifique la aplicacin de otro criterio debe prevalecer el costo

de adquisicin o produccin como concepto bsico de valuacin.

Por otra parte, las fluctuaciones del valor de la moneda comn

denominador, con su secuela de correctivos que inciden o modifican las

cifras monetarias de los costos de determinados bienes, no constituyen asmismo alteraciones del principio expresado, sino que, en sustancia, es de

doce meses. Y recibe el nombre de ejercicio.

1.3.8 PERIODO

E l h i di l lt d d l ti d


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E P INGENIER INDUSTRI L1.3.11 REALIZACIN

Los resultados econmicos solo se deben computan cuando sean realizados,

o cuando la operacin que los origina queda perfeccionada desde el punto de

vista de la legislacin o practicas comerciales aplicables y se hallan

ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operacin.

Se debe establecer con carcter general que el concepto REALIZADO

participa en el concepto de DEVENGADO.

1.3.12 PRUDENCIA

Significa que cuando se debe elegir entre dos valores para un elemento del

activo, normalmente se debe optar por el ms bajo, o bien que una operacin

se contabilice de tal modo que la participacin del propietario sea menor.

Este principio general se puede expresar tambin diciendo: contabilizar

todas las prdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se

hallan realizado.


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E P INGENIER INDUSTRI L1.3.14 SIGNIFICACIN O IMPORTANCIA RELATIVA

Al ponderar la correcta aplicacin de los principios generales y normas

particulares se debe necesariamente actuar con sentido prctico.

Frecuentemente, se presentan situaciones que no encuadran dentro de

aquellos y que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto queproduce no distorsiona el cuadro general.

Desde luego, no existe una lnea demarcatoria que fije los limites de lo que

es y no es significativo, consecuentemente se debe aplicar el mejor criterio

para resolver, lo que corresponde en cada caso, de acuerdo a las

circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en

el activo, pasivo, patrimonio o en el resultado de las operaciones.

1.3.15 EXPOSICIN

Los estados financieros de deben contener toda la informacin y


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E P INGENIER INDUSTRI L1.4.4 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS INGRESOS

Los ingresos cuando aumentan se acreditan y cuando disminuyen se

debitan.

1.4.5 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS PASIVOS

Los pasivos cuando disminuyen se debitan y cuando aumentan se

acreditan.

1.5 SISTEMA DE CONTABILIDAD

Es el conjunto de principios y reglas que facilitan el conocimiento y la

representacin adecuada de la empresa y de los hechos econmicos que afectan a la

misma.

La Contabilidad es un sistema de informacin, ya que captura, procesa, almacena y

distribuye informacin vital para la correcta toma de decisiones en la empresa.


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E P INGENIER INDUSTRI LLos libros contables se clasifican de la siguiente manera:

Por el Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.

Por su Aspecto Tcnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.

1.6.1 LIBROS PRINCIPALES Y OBLIGATORIOS

Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo

valor de todas las operaciones que se registran.

1.6.1.1 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Es un libro principal y obligatorio defoliacin simple, su finalidad

principal es de mostrar la situacin econmica de la empresa. En

este libro se registra todos los activos, pasivos y patrimonio que

tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio

de las operaciones (cualquier mes del ao llamado inventario

inicial) y otro al finalizar el periodo econmico (al 31 de diciembre,


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E P INGENIER INDUSTRI LLa CuentaEs la representacin numrica llamada tambin cdigo segn el

Plan Contable, que se aplica a todas las empresas, de acuerdo a las

operaciones realizadas, estas cuentas representan valores, bienes y

obligaciones derivadas de la actividad de la empresa.

Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en loslibros de Contabilidad.

Asiento Contable

Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se

tiene que tener los documentos que respalden dicho registro.

Funciones del asiento contable: Los asientos contables se registran nicamente en el Libro

Diario.

Clasifica las operaciones contables mediante un

procedimiento ordenado y cronolgico.


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E P INGENIER INDUSTRI LModelo del Libro Mayor

DEBE-02- CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA HABER-02-

FECHA DETALLE FOLIO

DE

LIBRO

SUD

TOTALES

TOTALES FECHA DETALLE FOLIO

DE

LIBRO

SUD

TOTALES

TOTALES

1 2 3 4 5 1 2 3 4 5

Trasferencias de las Cuentas del Libro Diario al Libro Mayor

1. Toda cuenta registrada en el libro diario se registra en el libro

mayor, abriendo un folio para cada cuenta.

2. Luego, se registra la fecha correspondiente que se encuentra enel libro Diario.

3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se

antepone la letra A.

4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se

P


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E P INGENIER INDUSTRI Laumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidasreales y nominales.

El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda

empresa (Art. 32 del C.C.), este libro agrupa todas las cuentas de

Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en

una organizacin para llevar la contabilidad.

1.6.2 LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS Y VOLUNTARIOS

Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la

empresa, los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los

libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados sirve para el

control interno, y para determinar las informaciones con mayor exactitud y

facilidad.

1.6.2.1 REGISTRO DE COMPRAS


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E P INGENIER INDUSTRI L1.6.2.5 LIBRO DE RETENCIONES

Contiene el registro de los servicios que le han prestado a tu

empresa trabajadores independientes, as como las retenciones de

impuestos que se le hayan realizado

1.7 BALANCE DE COMPROBACIN

Se llama balance de comprobacin en el cual se consignan todas las cuentas quefueron registradas o abiertas en el libro mayor con sus respectivos importes, tantoen el debe como en el haber. Se dice de comprobacin por que la suma total de losdbitos es igual a la suma total de los crditos, en forma vertical.

Para emitir un informe de balance de comprobacin se toma las cuentas del libromayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (debe y haber)cuenta por cuenta; pasamos dichos totales de libro mayor a la columna de sumasdel mayor del balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en lahoja de trabajo (balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y

podemos definir si la empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempodeterminado.


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E P INGENIER INDUSTRI L1.8.3 EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Es el estado financiero que muestra de forma detallada los aportes de los

socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de

la aplicacin de las ganancias retenida en periodos anteriores. Este muestra

por separado el patrimonio de una empresa.

Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el

capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el

activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los

socios.

1.8.4 EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA

Es un informe que desglosa los cambios en la situacin financiera de un

periodo a otro, e incluye de algunas formas las entradas y salidas de efectivo

para determinar los cambios de esta partida.

El objetivo de este estado es proporcionar informacin relevante y


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CAPTULO II


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E P INGENIER INDUSTRI L2.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

Domicilio fiscal: Departamento de Lima, Provincia de Huaura, Distritode Santa Mara, Jr. Santana S/N.

Propietario: Sr. Alfredo Sal Felles Claros

R.U.C.: 20407990286

Giro del Negocio: Procesadora y empacadora de Durazno.

2.2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

La empresa se encuentra constituida de la siguiente manera:

GERENTE GENERAL

JFE DE

PRODUCCIN

ADMINISTRADOR

OPERARIO N1 OPERARIO N2 OPERARIO N n MECNICO DE


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E P INGENIER INDUSTRI LFuente: Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L.

2.5 PRINCIPALES CUENTAS DE LA EMPRESA

2.5.1 ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS CORRIENTE

Materia prima: Durazno Insumos: Fungicida, Cloro, Cajas. Caja Banco: Ingresos por las ventas al contado.

Cuentas por Cobrar: Por las ventas a crdito.

ACTIVOS FIJOS Mquina de procesamiento

Camin Jabas Mobiliario: Mueles de oficina. Equipos de cmputo: Computadoras, Impresoras.

Terreno: 2000 m2 Terreno de cultivo: 8 Ha.


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E P INGENIER INDUSTRI L2.6 SISTEMA CONTABLE ACTUAL DE LA EMPRESA

La empresa no cuenta con un Sistema Contable, tan solo realiza anotaciones en un

cuaderno a mano alzada las transacciones de compra y venta de mercancas.

El proceso contable interno es el siguiente:

INICIO DEL

PROCESO

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE VENTAS

ARCHIVA LAS

BOLETAS Y

FACTURAS DEL

PERIODO


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CAPTULO III


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E P INGENIER INDUSTRI L3.1 SISTEMA CONTABLE PROPUESTO PARA LA EMPRESA

La propuesta de creacin de un sistema de contable financiero para la empresa

Importaciones y Exportaciones Felles; debido a que esta no cuenta con un sistema

contable. Por ello la propuesta permitir al propietario ver el desarrollo del negocio

en el sentido de que pueda obtener los documentos pertinentes que muestren la

situacin en la que se encuentra la empresa en un periodo de tiempo establecido.

Es as que esta se encontrar dentro del marco general de la contabilidad financiera;

partiendo de los instrumentos contables (la regla T, libro diario, libro mayor,

algunos libros auxiliares, ajustes y cierres); para llegar a los estados financieros.


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E P INGENIER INDUSTRI L3.2 DESCRIPCIN DEL DISEO:

3.2.1 INICIO DEL PERIODO:Se inicia el periodo teniendo los saldos del periodo anterior; es decir se

encontraran con saldo cero las siguientes cuentas:

INGRESOS

COSTOS Y GASTOS

3.2.2 TRANSCURSO DEL PERIODO:Se va a realizar desde el da 1 hasta el da 30 del periodo en el cual cada da

se realizarn las dos siguientes operaciones:

REGISTRO DE OPERACIONES Y MOVIM IENTOS DEL DA

El sistema o proceso contable empieza con el registro de la operacin o

movimiento contable.

Para ello es necesario conocer y utilizar el Plan Contable para Empresas.


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E P INGENIER INDUSTRI LREGISTRO DE VENTAS.- se pueden presentar 2 casos.

CASO 1:Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la

cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR

VENTA A CLIENTES DIRECTOS en el grupo Ingresos.

Ejemplo: se vendi Duraznos a un cliente directo con un valor de 6000nuevos soles al contado.

FECHA N FACTURA CUENTA DEBE HABER

04/07/2012 XXXXXX Caja banco 6000

04/07/2012 XXXXXX

Ingreso por ventas a clientes

directos 6000

CASO 2:Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la

cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR

VENTA A CLIENTES NO DIRECTOS en el grupo Ingresos.


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E P INGENIER INDUSTRI LCIERRE DEL PERIODO

Se calcula el saldo de las cuentas, considerando los saldos anteriores y los

movimientos del periodo.

Ejemplo: cierre del periodo, con respecto a la cuenta caja banco.

3.2.3 FIN DEL PERIODO:AJUSTES:

Despus del cierre del da 30, se deber hacer los ajustes por gasto de

CAJA BANCO

S0: ZZZZ XXXX

YYYY AAAA

BBBB CCCC

S: EEEE

Saldo del

periodo

anterior

Movimientos

del periodo

Movimientos

del periodo

Saldo del periodo


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CONCLUSIONES

Despus de haber echo el anlisis a todo el marco terico, podemos afirmar que lasreglas y principios contables, libros contables, ajustes y cierres son imprescindibles para

poder llevar a cabo la elaboracin los estados financieros bsicos (estado de resultadosy balance general); por ello se recomienda el manejo eficiente de estas herramientas,adems investigar con respecto a los impuestos que una empresa se hace acreedora en

base a sus utilidades.

La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un determinado

periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que se realizan en la

empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se debitan y se acreditan

Se concluye que para un adecuado control contable es necesario en esta empresa disearun sistema contable, que le permitir facilitar al gerente la toma de decisiones.


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REFERENCIA BIBLIOGRFICA1. http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.html2. http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financiera3. http://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtml
http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.htmlhttp://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.htmlhttp://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financierahttp://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtmlhttp://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financierahttp://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.html


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CONTABILIDAD EMPRESARIAL Pgina 33

ANEXOSREGISTRO DE COMPRAS

NCORRELATIVO

FECHA DEEMISIN DEL

COMPROBANTE

FECHA DEVENCIMIENTO

COMPROBANTE DE PAGON DE

COMPROBANTEDE PAGO

INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISICION GRABADASIMPORTE

TOTAL

TIPO SERIEAO DEEMISION

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOSY

NOMBRESO RAZON

SOCIAL

BASE IMPONIBLE I.G.V

TIPO NUMERO


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REGISTRO DE VENTAS

N DERECIBO

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL CLIENTEOperacingraduada

Baseimponible

Operacin Exoneradas

o InafI.G.V

ImporteTotal

fecha de:

Tipo N de serie N correlativo

Documento de identidad Apellidosy

nombresRaznsocial

EmisinVenc. O pago

Exonerada Inafectada

Da Mes Tipo Numero


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PLANILLA DE SUELDOS Y GRATIFICACIONES

N Apellidos y nombres Cargo SueldoAsignacin

familiar

GratificacinTOTAL

INGRESOS

Descuentos al trabajadorTotal Descuentos Neto a pagar Essalud (9%)

ONP() AFP ()


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LIBRO DIARIO

NM.CORRELAT.DEL

ASIENTOO CUO

FECHADE LA

OPERAC.

GLOSA O DESCRIPCINDE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

CD DELLIBRO O

REGISTRO

NM.CORRELAT.

NM.DEL

DOC.SUSTENT.

CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER


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LIBRO MAYOR

FECHA DE LAOPERACIN

NMEROCORRELATIVO DELLIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR


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LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESBALANZA DE COMPROBACIN

CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALESSALDOS FINALES DELBALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DELESTADO DE PRDIDAS

Y GANANCIAS PORFUNCIN

SALDOS FINALES DELESTADO DE PRDIDASY GANANCIAS POR

NATURALEZA

SALDOS FINALES DELBALANCE GENERAL

CD

DENOMINACI

NDEUDOR

ACREEDOR

DEBE HABER DEUDORACREEDO

RACTIVO

PASIVO YPATRIMO

NIOPRDIDAS

GANANCIAS

PRDIDASGANANCI

ASACTIVO

PASIVO YPATRIMO

NIO

TOTALES S/.- - - - - - - - - - - - - -

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO - - - - - -

TOTALES S/.- - - - - -

Documents

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