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DISEÑO DE UN SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES – UNICAUCA - 2013
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES UNIVERSIDAD DEL CAUCASEPTIEMBRE 27 DE 2013
FASES DEL DISEÑO DE COSTOS ABC
FASE 1. Análisis de los procesos de valor. Identificación, clasificación y documentación de los objetos del costo y de las actividades. Diseño del mapa de actividades. Identificación de los Centros de Actividad. FASE 2. Análisis de recursos (costos y gastos). Identificación de todos los recursos involucrados en cada una de las actividades. Identificación de los inductores o drivers primarios. Asociación de los recursos con los Centros de Actividad. FASE 3. Asignación de los costos de actividades a los objetos de costo. Selección de los drivers o inductores secundarios. FASE 4. Sistematización. Alimentación de bases de datos. Pruebas de implementación. Documentación de los procesos propios del sistema.
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
SISTEMADE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
ESQUEMA DEL DISEÑO SISTEMA DE COSTOS POR ACTIVIDADES
RECURSOS CONTABLES ?
RECURSOS PRESUPUESTALES ?
A1 A2 A3 A4 A1 A2 A3 A4
PROGRAMA ACADEMICO
Los recursos de agrupan
inicialmene en Centros de
Costos de Nivel II y se
descomponen por actividades
Los centros de Costos de Nivel
I agrupan los Costos por
Actividades de los Centros de
Costos de Nivel II
Direccionador primario: las
actividades consumen
recursos
Direccionador secundario:
los programas consumen
PROGRAMA ACADEMICO
PROGRAMA ACADEMICO
PROGRAMA ACADEMICO
COSTO DE LA ACTIVIDAD COSTO DE LA ACTIVIDAD COSTO DE LA ACTIVIDAD
CENTROS DE COSTOS NIVEL I
CENTROS DE COSTOS NIVEL II CENTROS DE COSTOS NIVEL II
COSTOS GASTOS
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
RECURSOS DIRECTOS E INDIRECTOS
CENTROS DE COSTOS NIVEL I
RECTORÍA
VICERRECTORÍA DE
INVESTIGACIONES
VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA
VICERRECTORÍA DE CULTURA Y
BIENESTAR
VICERRECTORÍA ACADÉMICA
1. FACULTADES
ARTES
CIENCIAS AGROPECUARIAS
CIENCIAS CONTABLES,
CIENCIAS DE LA SALUD
CIENCIAS NATURALES, EXACTAS
CIENCIAS HUMANAS Y SOCIALES
DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS
INGENIERÍA CIVIL
INGENIERÍA ELECTRÓNICA Y
2. CENTROS
CENTRO DE POSTGRADOS
CENTRO DE REGIONALIZACIÓN
CENTRO DE EDUCACIÓN
CONTINUA, ABIERTA Y VIRTUAL
CONVENIOS
UNIDAD 01-
GESTION
GENERAL
UNIDAD 02 UNIDAD DE SALUD
UNIDAD 03 FONDO DE PENSIONES
UNIDAD 04 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
CENTROS DE COSTOS NIVEL II
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
DIRECCIÓN Y GESTIÓN 9
DEPARTAMENTOS 53
CENTROS 2
FACULTADES
DIVISIONES
ÁREAS
OFICINAS
RECTORIA Y
VICERRECTORIAS
ZONA CENTRO
ZONA NORTE
ZONA SUR
CENTRO DE
REGIONALIZACIÓN
PROGRAMAS ACADEMICOS
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
PREGRADO POSGRADOSTecn
ologí
as
Profesio
nalTotal
0 5 5
1 4 5
0 5 5
0 9 9
9 9
4 4
5 5
1 3 4
1 3 4
3 47 50
POSGRADOS
Especializa
cionesMaestrías
Doctorado
s
Total
Posgrado
0 0 0 0
0 0 0 0
8 1 0 9
5 5 2 12
1 3 1 5
7 0 0 7
1 1 0 2
5 1 0 6
6 5 2 13
33 16 5 54
5
5
14
21
14
11
7
10
17
104
TOTAL
ARTES
CIENCIAS AGROPECUARIAS
CIENCIAS CONTABLES ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
CIENCIAS NATURALES Y EXACTAS DE
LA EDUCACIÓN
CIENCIAS HUMANAS Y SOCIALES
CIENCIAS DE LA SALUD
DERECHO CIENCIAS POLÍTICAS Y
SOCIALES
INGENIERÍA CIVIL
INGENIERÍA ELECTRÓNICA Y
TELECOMUNICACIONES
TOTAL
FACULTAD
RECURSOS CONSUMIDOS
SALARIO Y/O DEVENGOS
PRESTACION SOCIAL
SEGURIDAD SOCIAL
PARA FISCALES
HORARIOS
NOVIEMBRE
COSTO TOTAL
SERVICIOS
PERSONALES
Cuota Auditaje Contraloría
Transferencias al ICFES Ley 30/92
Otras Transferencias
TRANSFEREN
CIAS
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
DIRECCIONAMIENTO PRIMARIO
PRINCIPAL RECURSO
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DISEÑO DE UN SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES – UNICAUCA - 2013
GASTOS DE PERSONAL
DIRECCIONADOR: Horas de mano de obra
TIPOS DE NÓMINA: • Docentes de planta • Docentes Ocasionales • Docentes de cátedra • Empleados Públicos • Trabajadores Oficiales • Jubilados
CEDULA NOMBRE CARGO GRADONOMBRE DEL
CARGOC. COSTO
DEPENDE
NCIA
VINCULACI
ONV/R hora A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
RECURSO CONSUMIDO FUENTE DE INFOMACION
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GASTOS DE PERSONAL TRABAJO DE CAMPO (Identificación de las horas de trabajo):
• Docentes de planta. Labor académica. Sistema SIGELA - SIMCA
• Docentes Ocasionales. Labor académica. Sistema SIGELA - SIMCA
• Docentes de cátedra. Labor académica. Sistema SIGELA - SIMCA
• Empleados Públicos. Encuesta • Trabajadores Oficiales. Encuesta
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
LIMITACIONES SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y
TRABAJO DE CAMPO
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DISEÑO DE UN SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES – UNICAUCA - 2013
1 Armonización de la información de bases de datos que contienen
labor académica, asignatura y liquidación nómina, el proceso de
actualización permanente.
2. Se requiere realizar un proceso agresivo de sensibilización frente
al proceso.
3 El objetivo de contar con un sistema de costos se percibe
como supresión de cargos o reestructuración organizacional
y no como una herramienta gerencial en determidados sectores
del Alma Máter.
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
LIMITACIONES TRABAJO DE CAMPO
DISEÑO DE UN SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES – UNICAUCA - 2013
DISEÑO DE UN SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES – UNICAUCA - 2013
Encuestas propuestas: 537 Encuestas realizadas: 384
Proceso de sistematización: Manual
SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE UN SISTEMA DE COSTOS POR
ACTIVIDADES
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DISEÑO DE UN SISTEMA DE COSTOS BASADO EN ACTIVIDADES – UNICAUCA - 2013
Produce medidas financieras y no financieras, que sirven para la gestión de costos y para el seguimiento de la rentabilidad. No afecta la estructura organizacional de tipo funcional directamente ya que el ABC gestiona las actividades y éstas se ordenan horizontalmente . Los cambios en la organización no quedan reflejados en el sistema. Es un sistema administrativo y no contable, por lo tanto implica un reconocimiento organizacional de una cultura del costo. Es difícil que una organización cuente con todos los sistemas de información que nutran un sistema de costos por actividades.