Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de … Integral... · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Sistema Integral

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos.

Sistema Integral para el ManejoEcológico y Procesamiento de Desechos.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI1P@[Q)¡:g~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2003/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA ClOUTHIER CARRillOPRESIDENTA DE lA COMISiÓN DE VIGilANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO lEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente yen cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permíto remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos (SIMEPRODE).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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C.P. GllB RTO IREí..ES RIVERA. . ,--- ~., .'AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS .~UOlTORJA5UPERJORDElE5TAOODEHU£ ulEON

ActuandO como Encargado de la Auditaria Superior del Estado de Nuevo León. por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado.en terminos de lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de! Estado de Nuevo León.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema Integral para el Manejo Ecológico yProcesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2013, y los Estados de Actividades,de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos, por elaño terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboraciónes responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento deDesechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha deconformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 3 y de la 11 a la 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 30 de junio de 2014





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológicoy Procesamiento de Desechos (Simeprode), me permito enviar el presente resumen ejecutivo enpesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Bancos / tesorería $31,519,778

Este saldo se integra por seis cuentas bancarias propiedad del Organismo.

Cuentas por cobrar $279,261,720

El saldo de esta cuenta corresponde a la facturación del servicio público de acopio, transformacióny procesamiento de desechos que el Organismo presta a Municipios y empresas particulares, quese encuentran pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2013.

Otros bienes inmuebles $133,757,830

Durante el ejercicio se registró un incremento en la cuenta por la incorporación de nuevas trincherasconstruidas en el relleno sanitario de Salinas Victoria, Nuevo León.

Proveedores $4,474,769

Ampara los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2013 como sigue:

Proveedor ImporteEnergéticos Internacionales, S.A. de C.V. $ 1,436,350Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 807,527Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. 528,749Máquinas Diésel, S.A. de C.V. 423,761Comedores Industriales Reed, S.A. de C.V. 184,044Héctor Rebeles Chávez 139,664Otros [33] menores a $76,000 954,674Total $ 4,474,769

Retenciones y contribuciones $41,525,078

Corresponde principalmente al impuesto (IVA) cobrado por la prestación del servicio de acopio,transformación y procesamiento de desechos, a Municipios y particulares.



Arrendamiento financiero $4,037,501

Corresponde a los adeudos con plazo mayor a un año por contratos de arrendamiento financierocon opción de compra de una compactadora para el manejo de residuos sólidos del 23 de julio de2010, un tractor del 20 de diciembre de 2010 y dos montacargas del 11 de marzo de 2011.

Ingresos de la gestión $284,924,482

Este grupo se integra como sigue:

Concepto ImporteCuotas y aportaciones de seguridad social $ 231,497,066Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 13,995,060Otros ingresos 39,432,356Total $ 284,924,482

En el rubro de cuotas y aportaciones de seguridad social se integra por la cuenta de ingresospor ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno, la cual ampara losingresos netos del ejercicio derivado de la facturación que el Organismo emite por la prestacióna Municipios y particulares del servicio público de acopio, transformación y procesamiento dedesechos.

En el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas se integra por la cuenta detransferencias internas y asignaciones al sector público, la cual corresponde a las entregas deefectivo realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) parasufragar los gastos de operación del Organismo.

En el rubro de otros ingresos se registra la cuenta de ingresos financieros, en la cual se registróprincipalmente la utilidad del ejercicio ganada por la participación en la subsidiaria Bioenergía deNuevo León, S.A. de C.V.

Gastos de funcionamiento $155,764,717


Concepto ImporteServicios personales $ 92,161,651Materiales y suministros 40,855,758Servicios generales 22,747,308Total $ 155,764,717



En el rubro de servicios personales se registraron principalmente las erogaciones siguientes: sueldospor $28,144,353; salarios por $22,414,064; Isssteleon por $5,029,906; y aguinaldo empleados por$4,747,057.

En el rubro de materiales y suministros se registraron principalmente los gastos siguientes: diéselpor $20,373,068; refacciones y accesorios para maquinaria por $4,754,733; llantas maquinaria$3,257,524; productos minerales no metálicos por $2,591,057; refacciones y accesorios tráilers por$2,526,632; y aceites por $2,240,489.

En el rubro de servicios generales se registraron principalmente los gastos siguientes: instalación,reparación y mantenimiento de maquinaria por $4,284,162; mantenimiento a remolques por$2,836,218; e impuestos sobre nóminas por $2,057,838.

Otros gastos y pérdidas extraordinarias $61,927,318


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reserva $ 30,902,960Variación de inventarios [disminución de inventarios] 240,547Bonificaciones y descuentos otorgados 13,993,456Diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes 73,104Pérdidas por participación patrimonial 12,222,489Otros gastos varios 4,494,762Total $ 61,927,318

A continuación se describen los más significativos:

En el rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reserva por$30,902,960 se registró la depreciación del activo no circulante.

En el rubro de bonificaciones y descuentos otorgados por $13,993,456 se registró la emisión de notasde crédito otorgadas por el Organismo a los clientes, principalmente por la reemisión de facturaspor cambio de año.

En el rubro de pérdidas por participación patrimonial por $12,222,489 se registró la pérdida delejercicio por la participación en la subsidiaria de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 4 0 3 0 0 1 0 0

FinancieraB 2 5,055,671 0 0 0 2 5,055,671 0

Control

InternoE

5 0 2 0 0 3 0 0

Total 11 5,055,671 5 0 0 6 5,055,671 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (MILES DE PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA4 Financiera 5,055,671 RG6 Financiera 0 RG2 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG

Total 5,055,671

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (MILES DE PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 1 5 6 5,055,671

Total 6 1 5 6 5,055,671Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 5,055,671 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1

II. Entidad objeto de la revisión 2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

44

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 54

VII Resultados de la revisión de situación excepcional 54

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

55

IX. Falta de liquidez por incumplimiento de principales clientes 58



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/59El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de 2005. El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o




perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012

(pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 32,215,434 $ 20,862,861 $ 11,352,573 Efectivo

26,400

23,400

3,000

Bancos / tesorería 31,519,778 1,714,949 29,804,829 Inversiones temporales (hasta 3 meses)

323,967 48,411 275,556

Fondos con afectación específica 313,147 19,076,101 (18,762,954) Otros efectivos y equivalentes 32,142 - 32,142

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir

280,098,745

196,138,281

83,960,465 Cuentas por cobrar

279,261,720 195,632,986 83,628,734

Deudores diversos

837,025 505,294 331,731

Bienes o servicios a recibir 1,105,281 1,309,389 (204,108) Anticipos a corto plazo 1,105,281 1,309,389 (204,108)

Inventarios 69,527 148,301 (78,774) Inventarios de mercancías para la reventa 69,527 148,301 (78,774)

Almacén 3,889,077 4,351,688 (462,611) Almacén de materiales y suministros de consumo 3,889,077 4,351,688 (462,611)

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (34,078,506) (34,078,506) -

Total de activos circulantes

283,299,558

188,732,014

94,567,545 ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo 116,743,604 119,082,099 (2,338,495) Inversiones financieras 116,743,604 119,082,099 (2,338,495)

Bienes inmuebles

78,458,154

76,318,595

2,139,559 Terrenos

21,454,301 21,454,301 -

Edificios

57,003,853 54,864,294 2,139,559

Infraestructura

133,757,830

122,908,375

10,849,456 Otros bienes inmuebles

133,757,830 122,908,375 10,849,456

Bienes muebles

156,546,330

155,859,117

687,213 Mobiliario y equipo de administración

6,341,268 6,096,739 244,529

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

231,316 225,326 5,990 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 430,228 430,228 - Equipo de transporte

35,694,239 36,035,474 (341,235)

Maquinaria, otros equipos y herramientas

113,849,279 113,071,350 777,929

Activos intangibles

846,121

825,000

21,121 Concesiones y franquicias

825,000 825,000 -

Licencias 21,121 - 21,121

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (254,457,424) (230,291,147) (24,166,277) Activos diferidos 5,252,361 5,373,771 (121,410)

Otros activos diferidos 5,252,361 5,373,771 (121,410)

Total de activos no circulantes

237,146,976

250,075,810

(12,928,834)



SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012

(pesos)

2013

2012

Variación

Total de activos (SIC 1) $ 520,446,534 $ 438,807,824 $ 81,638,711 PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar a corto plazo $ 51,781,774 $ 38,156,966 $ 13,624,808

Servicios personales 3,812,693 3,588,802 223,891 Proveedores 4,474,769 6,520,236 (2,045,467) Retenciones y contribuciones 41,525,078 26,338,923 15,186,155 Otras cuentas por pagar 1,969,235 1,709,005 260,229

Documentos por pagar a corto plazo 4,051,349 3,742,625 308,724

Total de pasivos circulantes 55,833,124 41,899,591 13,933,532

PASIVO NO CIRCULANTE

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 4,037,502 8,088,851 (4,051,349) Arrendamiento financiero 4,037,502 8,088,851 (4,051,349)

Total de pasivos no circulantes 4,037,502 8,088,851 (4,051,349)

Total de pasivos $ 59,870,625 $ 49,988,442 $ 9,882,183 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 391,067,585 $ 391,067,585 $ - Aportaciones 257,314,016 257,314,016 - Revaluaciones 133,753,569 133,753,569 -

Patrimonio generado 69,508,323 (2,248,204) 71,756,526 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 66,049,937 39,322,938 26,727,000 Resultado de ejercicios anteriores 41,062,155 1,739,218 39,322,938 Revaluos (37,603,770) (43,310,359) 5,706,589

Hacienda pública / patrimonio $ 460,575,908 $ 388,819,382 $ 71,756,526

Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública (SIC 2) $ 520,446,534 $ 438,807,824 $ 81,638,709




SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 al 2012 (pesos)

2013

2012

Variación

INGRESOS

INGRESOS DE LA GESTIÓN Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 231,497,066 $ 202,077,370 $ 29,419,696

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

231,497,066 202,077,370 29,419,696

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,995,060

15,133,672

(1,138,612) Transferencias internas y asignaciones al sector público

13,995,060

15,133,672

(1,138,612)

Otros Ingresos

Ingresos financieros

39,432,356 23,919,087 15,513,269

Utilidades por participación patrimonial 35,010,625 18,214,493 16,796,132 Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 438,409 1,145,020 (706,611) Beneficios por variación de inventarios 161,773 938,210 (776,437) Otros ingresos 3,821,548 3,621,364 200,184

Total de ingresos $ 284,924,482 $ 241,130,129 $ 43,794,353

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

155,764,717

148,259,474

7,505,243 Servicios personales

92,161,651

91,025,773

1,135,877

Materiales y suministros

40,855,758

31,793,258

9,062,500 Servicios generales

22,747,309

25,440,442

(2,693,134)

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

1,182,509

1,916,839

(734,330)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

61,927,318

51,630,878

10,296,440

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

30,902,960 30,454,025 448,934

Variación de inventarios (disminución de inventarios) 240,547 963,250 (722,702) Bonificaciones y descuentos otorgados 13,993,456 9,792,777 4,200,678

Diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes

73,104 131,650 (58,546)

Pérdidas por participación patrimonial 12,222,489 9,872,981 2,349,508 Otros gastos varios 4,494,762 416,195 4,078,568

Total de gastos y otras pérdidas $ 218,874,544 $ 201,807,191 $ 17,067,353

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios 66,049,937 39,322,938 26,727,000

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ 66,049,937 $ 39,322,938 $ 26,727,000




SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 391,067,585 $ (71,253,895) $ 24,121,809 $ 343,935,499

Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

-

24,121,809

(24,121,809)

-

Ganancia / pérdida por revalúo

-

5,560,945

-

5,560,945

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

-

-

39,322,938

39,322,938

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 391,067,585 $ (41,571,141) $ 39,322,938 $ 388,819,382

Actualizaciones y donaciones de capital - 5,706,589 - 5,706,589 Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

-

39,322,938

(39,322,938)

-

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

-

-

66,049,937

66,049,937

Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013

$ 391,067,585 $ 3,458,386 $ 66,049,937 $ 460,575,908




SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen $ 284,924,482 $ 241,130,129 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

231,497,066

202,077,370

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 13,995,060 15,133,672 Transferencias internas y asignaciones al sector público 13,995,060 15,133,672

Otros ingresos y beneficios 39,432,356 23,919,087 Aplicación 187,971,584 171,688,011 Gastos de funcionamiento 155,764,718 148,259,473 Servicios personales 92,161,651 91,025,773 Materiales y suministros 40,855,758 31,793,258 Servicios generales 22,747,309 25,440,442

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 32,206,867 23,428,537 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 1,182,509 1,916,839 Disminución de inventarios 240,547 963,250 Otros gastos 30,783,811 20,548,448 Flujo neto de efectivo por actividades de operación 96,952,897 69,442,118 Flujo de efectivo de las actividades de inversión Origen (1,030,093) (5,484,572) Otros (1,030,093) (5,484,572) Aplicación (13,697,347) (10,916,814) Bienes muebles e inmuebles 13,697,347 10,916,814 Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (14,727,440) (16,401,386) Flujo de efectivo por actividades de financiamiento Origen 18,924,168 6,286,479 Incremento de otros pasivos 15,718,769 7,574,614 Disminución de activos financieros 3,205,398 (1,288,135) Aplicación (SIC 3) 83,960,465 74,512,589 Incremento de activos financieros 83,960,465 74,512,589 Disminución de otros pasivos 5,836,586 (423,939) Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (70,872,883) (67,802,171) Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo 11,352,574 (14,761,439) Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 20,862,861 35,624,300 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 32,215,434 $ 20,862,861




SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

2013 2012 Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en el ejercicio 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (1) El estado de situación financiera en la columna variación presenta el total de activos incorrecto $81,638,709, debiendo ser

$81,638,711. (2) El estado de situación financiera en la columna variación presenta el total de pasivo y patrimonio / hacienda pública

incorrecto $81,638,709, debiendo ser $81,638,711. (3) El estado de flujo de efectivo en la columna 2013 presenta el total de aplicaciones de los flujos de efectivos por las

actividades de financiamiento incorrecto $83,960,465, debiendo ser $89,797,051; así mismo en la columna 2012 presenta incorrecto $74,512,589, debiendo ser $74,088,650.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 520,446,534 b) Pasivo 59,870,625 c) Hacienda pública / patrimonio 460,575,908 d) Ingresos 284,924,482 e) Gastos y otras pérdidas 218,874,544

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $520,446,534 Este género se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Activo circulante $ 283,299,558 Activo no circulante 237,146,976

Total $ 520,446,534 ACTIVO CIRCULANTE $283,299,558 Este grupo se integra por los siguientes rubros:




Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 32,215,434 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 280,098,745 Bienes o servicios a recibir 1,105,281 Inventarios 69,527 Almacén 3,889,077 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (34,078,506)

Total $ 283,299,558 Efectivo y equivalentes de efectivo $32,215,434 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 26,400 Bancos / tesorería 31,519,778 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 323,967 Fondos con afectación específica 313,147 Otros efectivos y equivalentes 32,142

Total $ 32,215,434 Efectivo $26,400 El saldo de esta cuenta se integra por ocho fondos fijos que son utilizados para realizar gastos menores. Para su revisión se examinaron los pagarés firmados por los responsables de los fondos, verificando la documentación comprobatoria y políticas, el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, además se realizaron arqueos selectivos, con resultados satisfactorios. Bancos / tesorería $31,519,778 Corresponde a seis cuentas bancarias propiedad del Organismo a continuación se muestra su integración:

Banco Cuenta Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. 549017819 $ 30,811,868 BBVA Bancomer, S.A. 449641106 320,757 Banco Nacional de México S.A. 949418226 251,407 Santander Serfin, S.A. 65503793873 74,074 Banca Afirme, S.A. 103103118 59,211 HSBC México, S.A. 4044964575 2,461

Total $ 31,519,778




Para su revisión se examinaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios, registros contables, consecutivo de cheques y confirmación de saldo con el banco, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2013, las conciliaciones presentaban cheques en tránsito por un importe de $344,988, en la revisión de eventos posteriores se comprobó que en agosto de 2014 se cobraron y/o cancelaron cheques por un importe de $344,638 que representa el 99% del saldo. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $323,967 Este saldo se integra por una cuenta de inversión en mesa de dinero (fondo de ahorro) y que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, registros contables, cálculo de intereses y confirmación de saldo a la institución bancaria, con resultados satisfactorios. Fondos con afectación específica $313,147 Este saldo se integra por dos cuentas de inversión en mesa de dinero en las instituciones bancarias Santander Serfin, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A. las cuales generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, registros contables, cálculo de intereses y confirmación de saldos a las instituciones bancarias, con resultados satisfactorios. Otros efectivos y equivalentes $32,142 Representa los vales de comida pendientes de asignar a los empleados del Organismo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, facturas, arqueo de estos documentos y registros contables, con resultados satisfactorios. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $280,098,745 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 279,261,720 Deudores diversos 837,025

Total $ 280,098,745 Cuentas por cobrar $279,261,720 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestaciones

$ 278,831,873

Depósitos en garantía 429,847

Total $ 279,261,720 Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestaciones $278,831,873 Corresponde a la facturación del servicio público de acopio, transformación y procesamiento de desechos, que el Organismo presta a municipios y empresas particulares, que se encuentran pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2013 y se integra como sigue:

Nombre Importe

Municipio de Monterrey $ 98,030,771 Municipio de Guadalupe 52,361,721 Municipio de General Escobedo 26,607,002 Municipio de Santa Catarina 19,307,198 Municipio de San Nicolás de los Garza 18,858,035 Municipio de Apodaca 17,662,867 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,999,358 Sani Rent del Norte, S.A. de C.V. 4,622,010 Otros (206) menores $2,900,000 32,382,911

Total $ 278,831,873 Para su revisión se practicó arqueo de cartera, se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares de cobranza, base de datos de ventas, cortes de caja, facturas, notas de crédito, fichas de depósito, estados de cuenta, listados de antigüedad de saldos y se enviaron oficios de confirmación de saldos. Al 31 de diciembre de 2013 la cartera presentaba la siguiente antigüedad:

Antigüedad Importe

Al corriente $ 11,296,078 Del 1 a 30 días 10,170,851 De 31 a 60 días 12,657,370 De 61 a 90 días 8,138,495 De 91 días o más 236,569,079

Total $ 278,831,873 Los principales clientes con cartera de más de 60 días se integran como sigue:




Cliente Importe

Municipio de Monterrey, N.L. $ 88,467,008 Municipio de Guadalupe, N.L. 48,048,419 Municipio de General Escobedo, N.L. 24,844,547 Municipio de Santa Catarina, N.L. 16,836,492 Municipio de Apodaca, N.L. 14,776,771 Municipio de San Nicolás de los Garza, N.L. 13,861,842 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 9,453,903 Municipio de Santiago, N.L. 2,912,855 Municipio de Allende, N.L. 2,858,026 Sani Rent del Norte, S.A. de C.V. 2,446,725 Municipio de Cerralvo, N.L. 1,861,882 Municipio de General Zuazua, N.L. 1,686,228 Otros (195) menores a $770,000 16,652,876

Total $ 244,707,574 Depósitos en garantía $429,847 Esta cuenta se integra como sigue:

Nombre Importe

Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. $ 356,620 Comisión Federal de Electricidad 33,795 AF Banregio, S.A. de C.V. 21,366 Ferrocarriles Nacionales de México, S.A. de C.V. 7,666 Infra, S.A. de C.V. 7,000 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 3,400

Total $ 429,847 Corresponde a depósitos en garantía otorgados en ejercicios anteriores, así como a contratos de arrendamiento financiero de un compactador para el manejo de residuos sólidos, un tractor, dos montacargas y tres vehículos. Deudores diversos $837,025 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Deudores varios $ 513,706 Funcionarios y empleados 266,071 Anticipos para gastos por comprobar

57,248

Total $ 837,025




Deudores varios $513,706

Concepto Importe

Oscar Severo Alfonso Rodríguez $ 355,512 Subsidio al empleo 70,575 Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. 50,542 Otros (4) menores a $23,400 37,077

Total $ 513,706 Oscar Severo Alfonso Rodríguez $355,512 Este saldo se originó de un contrato de reconocimiento de adeudo y garantía quirografaria que celebró esta persona con el Organismo el 28 de septiembre de 2009 derivado de los siguientes hechos:

a) El 09 de febrero 2009 celebró con Simeprode un contrato de compraventa de material reciclable a granel.

b) El 25 de febrero del 2009, la señora Juanita Martínez Moreno, quien se encontraba bajo

responsabilidad del cliente, resultó afectada en un accidente de trabajo en la estación de transferencia de Santa Catarina.

c) Ante la urgencia de la atención médica que necesitaba la señora Martínez, Simeprode la

solventó.

d) Los gastos que se generaron con motivo de dicho accidente, ascendieron a la cantidad de $355,512 por lo cual se firmó un contrato de reconocimiento de adeudo y pagarés mensuales de $28,000 a partir de octubre de 2009 y hasta el 30 de septiembre de 2010. Así mismo fue considerado un anticipo de $20,000 entregado en junio de 2009.

El 13 de septiembre de 2010 el Organismo ocurre a demandar en la vía ejecutiva mercantil ejercitando acción cambiaria directa en contra del ciudadano Oscar Severo Alonso Rodríguez y con el carácter de aval al ciudadano Juan Sánchez Carmona reclamando el pago por $340,000 en el expediente 1346/2010. En agosto de 2012 se declara la procedencia del juicio a favor del Organismo y se condena a la parte demandada, a pagar la cantidad de $340,000, así como el pago de intereses moratorios. En seguimiento a este caso al 28 de julio de 2014, este juicio legal se encuentra en gestión del proceso de ejecución de sentencia.




Para su revisión se verificó el expediente de la demanda y oficio de los litigios por parte del Coordinador Jurídico del Organismo. Subsidio al empleo $70,575 Corresponde al subsidio al empleo el cual se compensa contra el pago provisional del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, listados de nómina, acumulados fiscales y cálculo de impuestos, con resultados satisfactorios. En eventos posteriores a enero de 2014 se verificó la aplicación de $31,580 que representa el 45% del saldo. Funcionarios y empleados $266,071 Saldo integrado principalmente por el adeudo de empleados por la venta de dos camionetas y seis automóviles por el importe de $237,950 el cual representa el 89% del saldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, avalúos, ficha de depósito, facturas, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Anticipos para gastos por comprobar $57,248 Corresponde principalmente al adeudo del empleado José Romel Ibarrra Cisneros por diferencia encontrada entre la facturación de clientes de contado y contabilidad. Para su revisión se verificó póliza de diario, ingreso, reporte de contabilidad y pagaré, con resultados satisfactorios. A mayo de 2014 se comprobó el saldo en su totalidad. Bienes o servicios a recibir $1,105,281 En este rubro se registra la cuenta de anticipos a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Seguros pagados por anticipado $ 690,779 Anticipo a proveedores 414,502

Total $ 1,105,281 Seguros pagados por anticipado $690,779 Corresponde al valor de las pólizas y su amortización mensual por las flotillas de vehículos utilitarios, de operación y maquinaria pesada propiedad del Organismo. Para su revisión se




verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, pólizas de seguro y cálculo de amortización, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.

Anticipo a proveedores $414,502 Corresponde principalmente a los anticipos entregados a Caterpillar Créditos, S.A. de C.V. por $402,506 correspondientes al arrendamiento financiero. Para su revisión se verificó la aplicación de la amortización y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Inventarios $69,527 Corresponde al inventario de materiales recolectados en las bandas de clasificación para su posterior venta como son: plástico, lámina, polietileno, aluminio, vidrio y cartón, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte mensual de inventario de productos recuperados, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Almacén $3,889,077 En este rubro se registra la cuenta de almacén de materiales y suministros de consumo, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 3,600,554 Almacén de aceites y lubricantes 288,523

Total $ 3,889,077 Para su revisión se examinaron selectivamente las pólizas de diario y cheque, inventario al 31 de diciembre de 2013, base de datos de almacén, boletas de entrada y salida de almacén, requisiciones, órdenes de compra, facturas a nombre del Organismo, el cumplimiento a los requisitos fiscales, así como la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio 2013. Herramientas, refacciones y accesorios menores $3,600,554 Corresponde principalmente a las llantas y refacciones que se requieren para dar mantenimiento a las bandas de clasificación, así como a los tracto camiones, remolques y montacargas propiedad del Organismo que son utilizados para el manejo de desechos en la planta clasificadora y los rellenos sanitarios.




Almacén de aceites y lubricantes $288,523 Se integra por el diésel, aceites y lubricantes disponibles para uso de los tracto camiones, remolques y montacargas propiedad del Organismo que son utilizados para el manejo de desechos en la planta clasificadora y los rellenos sanitarios. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($34,078,506) Corresponde a la estimación de las cuentas incobrables efectuada por el departamento de comercialización del Organismo, para lo cual se consideraron los saldos con antigüedad mayor a un año. Durante el ejercicio no se registró movimiento en esta cuenta. ACTIVO NO CIRCULANTE $237,146,976 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/13

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo

Inversiones financieras $ 119,082,099 $ 35,410,935 $ 37,749,430 $ 116,743,604 Bienes inmuebles Terrenos 21,454,301 - - 21,454,301 Edificios 54,864,294 2,139,559 - 57,003,853 Infraestructura Otros bienes inmuebles 122,908,375 10,849,455 - 133,757,830 Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 6,096,739 244,529 - 6,341,268 Mobiliario y equipo educacional y

recreativo 225,326 5,990 - 231,316

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

430,228 - - 430,228

Equipo de transporte 36,035,474 925,260 1,266,495 35,694,239 Maquinaria, otros equipos y

herramientas 113,071,350 777,929 - 113,849,279

Activos intangibles Concesiones y franquicias 825,000 - - 825,000 Licencias - 21,121 - 21,121 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(230,291,147) 1,050,166 25,216,443 (254,457,424)

Activos diferidos Otros activos diferidos 5,373,771 128,055 249,465 5,252,361

Total $ 250,075,810 $ 51,552,999 $ 64,481,833 $ 237,146,976




Inversiones financieras $116,743,604 Corresponde a la inversión realizada por el Organismo en la empresa Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. que representa el 47% del capital contable de la mencionada empresa. Las acciones fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través de Banobras en el 2002. Los cargos registrados en el ejercicio corresponden al método de participación obtenido a través del año por $35,410,935; por otro lado, los registros de disminución en la cuenta corresponden al método de participación negativo obtenido por $22,293,971 y al reembolso de capital por $15,455,459 por acuerdo de asamblea general de accionistas del 12 de diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, Estados Financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., Acta Constitutiva y Acta de Asamblea de Accionistas, con resultados satisfactorios. Edificios $57,003,853 Los cargos registrados por $2,139,559 corresponden principalmente a la construcción de caseta de inspección y vigilancia con acceso de entrada y salida principal en área de operaciones de la planta del Organismo. Para su revisión se verificaron póliza de diario y cheque, factura, solicitud de cheque y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado para el ejercicio 2013 y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Otros bienes inmuebles $133,757,830 Corresponde al registro de los gastos efectuados para la construcción de las trincheras para el confinamiento de los desechos sólidos que serán recibidos en estos depósitos, en estas erogaciones se incluyen servicios personales de empleados, servicios generales y materiales y suministros. En el ejercicio se incrementó en la cantidad de $10,849,455 por la incorporación de nuevas trincheras construidas en el relleno sanitario de Salinas Victoria. Estos centros de almacenamiento de desechos se amortizan con una base especial, considerando el costo total entre las toneladas de depósito por recibir. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, listados de nómina, recibos firmados, expedientes de personal, traspasos bancarios, ubicación de personal, consumos de almacén de refacciones de la planta clasificadora, órdenes de compra, requisiciones, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida, con resultados satisfactorios.




Mobiliario y equipo de administración $6,341,268 Durante el ejercicio se incrementó este rubro por la cantidad de $244,529 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

7 Computadoras de escritorio $ 102,200 7 Paquetes de software 30,100 5 Boíler Calorex de 132 litros 29,943 7 Monitores marca HPLV1911 16,100 3 Impresoras marca Epson

modelo LQ-590 13,950

1 Proyector marca Epson modelo Powerlite X14

10,250

Otros (9) menores $8,150 41,986

Total $ 244,529 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, ubicación física de manera selectiva, su registro contable, así como el cumplimiento de la normatividad establecida, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $231,316 Durante el ejercicio se registró un incremento en la cuenta por $5,990 correspondiente a la adquisición de tres cámaras digitales marca Sony para ser utilizadas en los departamentos de Gerencia regional, Recursos humanos y Seguridad e higiene. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de transporte $35,694,239 Durante el ejercicio se registraron adiciones por $925,260 como sigue:


1 Camión de servicio marca Freigtliner $ 915,000 1 Tanque para gas 10,260

Total $ 925,260 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Los movimientos registrados como baja por un monto de $1,266,495 se integran como sigue:

Número económico Concepto Marca Modelo Importe

A-42 Camioneta Chevrolet 2003 $ 159,898 a) A-43 Camioneta Chevrolet 2003 146,438 a) A-83 Automóvil Nissan 2010 130,754 b) A-76 Automóvil Honda 2007 185,652 b) A-71 Automóvil Nissan 2008 118,435 b) A-52 Automóvil Nissan 2005 95,652 b) A-55 Automóvil Nissan 2006 104,696 b) A-61 Automóvil Nissan 2006 136,522 b) A-86 Automóvil Nissan 2010 188,448 b)

Total $ 1,266,495

a) Baja por considerarse obsoleto o en desuso, aprobada en Acta del Consejo Directivo.

b) Equipo dado de baja de acuerdo a las reglas de carácter general para la venta de equipo de transporte que deje de ser necesario para la operación y funcionamiento de las diversas dependencias y entidades del Gobierno del Estado, publicadas en el Periódico Oficial el 31 de diciembre de 2012.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, avalúos, ficha de depósito y facturas, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramientas $113,849,279 El incremento por $777,929 corresponde a las adquisiciones efectuadas durante el ejercicio las cuales se integran como sigue:


5 Contenedores de tres metros para carga trasera de lámina

$ 174,900

2 Minisplit de cinco toneladas 82,400 1 Bombas hidráulicas 57,770 1 Equipo de descontar llantas gigantes 52,700 3 Desbrozadoras 35,172 2 Engrasadoras neumáticas 25,428 4 Micrófonos vocal set wireles 22,453 Otros(38) menores a $20,000 327,106

Total $ 777,929




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Licencias $21,121 Ampara el uso del sistema Hum&Select Mini versión 9.03 por tiempo limitado por un costo de $2,000 dólares; incluyendo servicios complementarios para un usuario con vigencia de 12 meses a partir del 30 de mayo de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque y factura, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($254,457,424) El incremento de la cuenta por un monto de $25,216,443 corresponde al importe de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su registro contable, con resultados satisfactorios. También se registró una disminución en la cuenta por un importe de $1,050,166 debido principalmente a las bajas de equipo de transporte. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y la aprobación de las bajas de activo fijo obsoleto en acta de Consejo Directivo, con resultados satisfactorios. Otros activos diferidos $5,252,361 Corresponde al registro de las amortizaciones de los gastos preoperativos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de amortización y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $59,870,625

Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 55,833,124 Pasivo no circulante 4,037,501

Total $ 59,870,625 PASIVO CIRCULANTE $55,833,124 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo a continuación se muestra su integración:




Concepto Importe

Servicios personales $ 3,812,693 Proveedores 4,474,769 Retenciones y contribuciones 41,525,078 Otras cuentas por pagar 1,969,235 Documentos por pagar a corto plazo 4,051,349

Total $ 55,833,124 Servicios personales $3,812,693 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad

$ 2,037,925

Fondo de ahorro 393,769 IMSS 382,510 Impuesto sobre nómina 378,276 Isssteleon patronal 278,359 Infonavit 191,114 Liquidaciones por pagar 127,040 Otros (4) menores a $21,000 23,700

Total $ 3,812,693 Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad $2,037,925 Corresponde a la reserva por prima de antigüedad e indemnización por terminación de la relación laboral, creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en la Norma de Información Financiera D-3 (beneficios a los empleados) del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif) esta valuación cubre a todos los trabajadores y es pagadera en el caso de muerte, invalidez o incapacidad, despido, separación voluntaria o jubilación. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Es de mencionar que derivado de la observación realizada por ésta Auditoría Superior del Estado este saldo se reclasifico al grupo de pasivo no circulante de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental. Fondo de ahorro $393,769 El saldo de esta cuenta corresponde al ahorro de los empleados. Las aportaciones son realizadas sobre el 5% del salario con un tope de 1.3 veces del salario mínimo general según convenio de revisión del contrato colectivo de trabajo para la creación del fondo de ahorro del 25 de enero de 2006 fue autorizado por el Director General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario,




nómina autorizada y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. En la revisión de eventos posteriores se comprobó su pago. IMSS $382,510 Se integra por las cuotas y aportaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) pendientes de liquidar a diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de determinación de cuotas, listado de personal por centro de costos y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. A enero de 2014 se liquidó el saldo en su totalidad. Impuesto sobre nómina $378,276 El saldo se integra por la provisión del 3% del sobre nóminas correspondiente a diciembre de 2013, por concepto de sueldos, liquidaciones y premio de puntualidad. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, nómina autorizada, cálculo del impuesto y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A enero de 2014 se liquidó el impuesto en su totalidad. Isssteleon patronal $278,359 El saldo se integra por la provisión de las cuotas patronales pendientes de enterar al Isssteleon correspondientes a diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, base de datos de la nómina autorizada, recibo de pago de cuotas y su correcto registro contable con resultados satisfactorios. A enero de 2014 se liquidó el saldo en su totalidad. Proveedores $4,474,769 El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2013 y se integra como sigue:

Proveedor

Importe Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. $ 1,436,350 Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 807,527 Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

528,749

Máquinas Diesel, S.A. de C.V.

423,761 Comedores Industriales Reed, S.A. de C.V.

184,044

Héctor Rebeles Chávez

139,664 Otros (33) menores a $76,000 954,674

$ 4,474,769

Corresponde principalmente a la compra de combustibles, refacciones para maquinaria, llantas, viajes a la planta, mantenimiento de equipo de transporte y lubricantes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones, órdenes de compra, solicitud de




cheque, transferencias electrónicas, facturas a nombre del Organismo, el cumplimiento a los requisitos fiscales y a la normatividad establecida. A mayo de 2014, se verificó el pago por $4,467,007 que representan el 99% del saldo. Retenciones y contribuciones $41,525,078 Se integra como sigue:

Concepto Importe

IVA trasladado $ 38,389,094 Impuestos por pagar 3,135,984

Total $ 41,525,078 IVA trasladado $38,389,094 Corresponde al impuesto cobrado por la prestación del servicio público de acopio, transformación y procesamiento de desechos, a municipios y particulares. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito, facturas, bases de datos de facturación y de notas de crédito, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Impuestos por pagar $3,135,984 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto sobre productos de trabajo $ 2,988,728 Isssteleon retenido 190,336 Retención asimilables a sueldos 21,226 Retención 10% sobre honorarios 11,338 IVA retenido a terceros 472 Descuento Infonavit (33,447) Retención de cuotas al IMSS (42,669)

Total $ 3,135,984 Corresponde a las provisiones principalmente de noviembre y diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos de honorarios, listados de nómina, cálculos, recibos bancarios de pago de contribuciones federales vía internet y pagos efectuados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE), con resultados satisfactorios. A enero de 2014 se liquidó el importe de $2,391,892 que representa el 76% del saldo.




Otras cuentas por pagar $1,969,235 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 1,508,003 Acreedores diversos 461,232

Total $ 1,969,235 Anticipos por pagar a corto plazo $1,508,003 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Procesadora de Materias Primas Industrializables, S.A. de C.V.

$ 950,185

Anticipos en conciliación 387,364 Municipio de Santiago 165,804 Otros (4) menores a $3,050 4,650

Total $ 1,508,003 Procesadora de Materias Primas Industrializables, S.A. de C.V. $950,185 Corresponde al anticipo del contrato por $1,000,000 de dólares americanos celebrado con esta empresa en el mes de agosto de 1998, cuyo objetivo es la compraventa a futuro de pedacería de vidrio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y facturas, con resultados satisfactorios. A mayo de 2014, se verificó la amortización de este anticipo por la cantidad de $18,123 que representa el 2% del saldo. Anticipos en conciliación $387,364 El saldo de esta cuenta representa los depósitos de clientes no identificados a diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y fichas de depósito, con resultados satisfactorios. A mayo de 2014 se han identificado un importe de $236,292 que representan el 61% del saldo. Municipio de Santiago $165,804 Corresponde al anticipo entregado al Organismo para el traslado y procesamiento de desechos de dicho municipio.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Acreedores diversos $461,232 Ampara principalmente el saldo de los descuentos realizados en la nómina de diciembre de 2013 a los empleados que deben un préstamo del Isssteleon. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. A mayo de 2014 se pagó un importe de $372,509 que representa el 81% del total del saldo. Documentos por pagar a corto plazo $4,051,349 Corresponde a adeudos con plazo menor a un año con la empresa Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. por los contratos de arrendamiento financiero con opción a compra de: un compactador para el manejo de residuos sólidos (contrato firmado en el ejercicio 2010), así como un tractor y dos montacargas (contratos firmados en el ejercicio 2011). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta del proveedor, tablas de amortización, órdenes de pago y contratos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. PASIVO NO CIRCULANTE $4,037,501 Corresponde al arrendamiento financiero con plazo mayor a un año con la empresa Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. por los contratos de arrendamiento financiero con opción a compra de: un compactador para el manejo de residuos sólidos (contrato firmado en el ejercicio 2010), así como un tractor y dos montacargas (contratos firmados en el ejercicio 2011). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta del proveedor, tablas de amortización, órdenes de pago y contratos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. A mayo de 2014 se realizaron pagos por $1,784,805 que representan el 42% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $460,575,908 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargo

Abono

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 257,314,016 $ - $ - $ 257,314,016 Revaluaciones 133,753,569 - - 133,753,569




Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargo

Abono

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro / desahorro $ 39,322,938 $ - $ 26,727,000 $ 66,049,938 Resultado de ejercicios anteriores 1,739,218 - 39,322,938 41,062,155 Revalos (43,310,359) 113,969 5,820,558 (37,603,770)

Total $ 388,819,382 $ 113,969 $ 71,870,496 $ 460,575,908 Representa el valor de las aportaciones recibidas del Gobierno Estatal, Federal y particulares, los resultados de las actividades del ejercicio y de ejercicios anteriores, así como la actualización del patrimonio acumulado. Durante el ejercicio el patrimonio registró un incremento por $26,727,000; así como las revaluaciones de activos en cumplimiento de los lineamientos de la Conac. d) INGRESOS $284,924,482 Corresponde al grupo ingresos de la gestión y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 231,497,066 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 13,995,060 Otros ingresos 39,432,356

Total $ 284,924,482 Para su revisión se verificó la documentación soporte, pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 49%, obteniendo resultados satisfactorios. Cuotas y aportaciones de seguridad social $231,497,066 Representa los ingresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno que corresponden a los ingresos netos del ejercicio, derivados de la facturación que el Organismo emite por la prestación del servicio público de acopio, transformación y procesamiento de desechos a municipios y particulares. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta y base de datos de la facturación, con resultados satisfactorios. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $13,995,060 Representa las transferencias internas y asignaciones al sector público las cuales corresponden a las aportaciones recibidas de la SFyTGE para aplicarse como complemento del gasto corriente, se integran como sigue:




Concepto Importe

Planta clasificadora $ 7,469,628 Confinamiento 3,165,094 Nuevo León Estado de limpieza 2,025,668 Aportaciones del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas (Pofif)

1,334,670

Total $ 13,995,060 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, conciliación con la SFyTGE, recibos donde se acepta el ingreso, estados de cuenta bancarios, además de su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Otros ingresos $39,432,356 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 35,449,035 Beneficios por variación de inventarios 161,773 Otros ingresos 3,821,548

Total $ 39,432,356 Ingresos financieros $35,449,035 Se registró la utilidad del ejercicio por la participación en la subsidiaria Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. por un monto de $35,010,626; así como los intereses bancarios ganados en inversiones por $438,409. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de determinación del método de participación, Estados Financieros de la subsidiaria, estados de cuenta bancarios, así como, su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Beneficios por variación de inventarios $161,773 Corresponde al costo de los productos recuperados de acuerdo al reporte de conciliación entre el inventario físico mensual y la contabilidad. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de inventario físico, así como reporte de balanza de la cuenta, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $3,821,548 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Estímulo fiscal $ 1,821,777 Arrendamiento 1,263,063 Otros (5) menores a $262,600 736,708

Total $ 3,821,548 Estímulo fiscal $1,821,777 Corresponde a los estímulos fiscales aplicados en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta de diciembre de 2012 y del período de enero a noviembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y comprobantes de pago del impuesto, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Arrendamiento $1,263,063 Importe integrado principalmente por el arrendamiento del terreno a Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. donde se encuentra instalada una planta de cogeneración con el equipo necesario para extraer biogás que será destinado para generar energía eléctrica, mediante convenio de prórroga de arrendamiento firmado el 14 de abril de 2007. Para su revisión se examinaron pólizas y reportes de facturación, así como convenio modificatorio, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $218,874,544 Este género se integra como sigue: Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, recibos de nómina, cálculos de percepciones y deducciones, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado para el ejercicio 2013 y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, con un alcance del 30%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $155,764,717 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 155,764,717 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

1,182,509

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 61,927,318

Total $ 218,874,544




Servicios personales $92,161,651 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos $ 28,144,353 Salarios 22,414,064 Isssteleon 5,029,906 Aguinaldos empleados 4,747,057 Transporte de personal 3,657,256 Vales de despensa 3,654,861 Cuotas al IMSS 3,168,018 Premio de productividad sindicalizados 2,930,721 Premio por asistencia sindicalizados 2,841,633 Fondo de ahorro 2,276,414 Aguinaldo sindicalizados 2,074,010 Aportaciones a fondo de vivienda 1,811,476 Indemnización a empleados 1,549,010 Comedor 1,383,089 Honorarios asimilados a salarios 1,309,034 Suplemento 1,287,292 Otros (22) menores a $865,000 3,883,457

Total $ 92,161,651 Sueldos $28,144,353 Corresponde a los sueldos pagados de manera quincenal al personal que labora en el Organismo en sus diferentes áreas: personal base centro, relleno sanitario, estación base 4 Santa Catarina y planta clasificadora. Al 31 de diciembre de 2013 el Organismo contaba con 143 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos firmados, expedientes de personal, transferencias bancarias, prueba global de nóminas y ubicación de personal, con resultados satisfactorios. Salarios $22,414,064 Corresponde a los salarios pagados de manera semanal a los trabajadores de la planta clasificadora, relleno sanitario, mantenimiento y estación de transferencia Santa Catarina. Al 31 de diciembre de 2013, el Organismo contaba con 362 empleados. Para su revisión se examinaron

Concepto Importe

Servicios personales $ 92,161,651 Materiales y suministros 40,855,758 Servicios generales 22,747,308

Total $ 155,764,717




pólizas de diario, listados de nómina, recibos firmados, expedientes de personal, transferencias bancarias, prueba global de nóminas y ubicación de personal, con resultados satisfactorios. Isssteleon $5,029,906 Se registraron las cuotas patronales por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque; cálculos y recibos de pago al Isssteleon; con resultados satisfactorios. Aguinaldos empleados $4,747,057 En esta cuenta se registró el aguinaldo a empleados que laboraron en el Organismo durante el ejercicio, otorgándoles el pago de dos meses de sueldo por el año de servicio o proporcional en caso de haber ingresado durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos, nóminas de aguinaldo, transferencias bancarias y los recibos de pago firmados, con resultados satisfactorios. Transporte de personal $3,657,256 Se registró el pago por traslado del personal a las instalaciones del relleno sanitario y planta clasificadora que se ubican en el municipio de Salinas Victoria, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato, reportes de control de los viajes realizados y el cumplimiento a la normatividad establecida, obteniendo resultados satisfactorios. Vales de despensa $3,654,861 Corresponde a la prestación por vales de despensa que se otorga a los trabajadores del Organismo, de acuerdo a los siguientes porcentajes:

Categoría Porcentaje

Empleados 10% Planta clasificadora 3% Relleno sanitario 6%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, relación de entrega de los vales y el cumplimiento a la normatividad establecida, obteniendo resultados satisfactorios. Cuotas al IMSS $3,168,018 Se registraron las cuotas patronales por concepto de seguridad social para el personal que no fue afiliado en el Isssteleon por ser de edad avanzada o porque no continua cotizando en el




Isssteleon. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos de pago al IMSS y resumen concentrado de las aportaciones efectuadas, con resultados satisfactorios. Premio de productividad sindicalizados $2,930,721 Corresponde a un incentivo que otorga el Organismo a los empleados sindicalizados de la planta clasificadora y de relleno sanitario que se encuentren bajo sus servicios de acuerdo al desempeño de sus labores; estipulado en el contrato colectivo de trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina autorizadas, transferencias electrónicas, se verificaron algunos cálculos, reporte semanal donde se ubiquen los premios de productividad y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Premio por asistencia sindicalizados $2,841,633 Corresponde al pago otorgado al personal del Organismo que no haya incurrido en faltas, cumpliendo así con su jornada de trabajo; prestación que corresponde a 12% por semana a todo el personal sindicalizado de la planta clasificadora; y en lo que respecta al personal sindicalizado del relleno sanitario, incluyendo a los operarios de estaciones de transferencia y de rellenos regionales, es el 15% sobre sueldo base mencionado en el contrato colectivo de trabajo. Fondo de ahorro $2,276,414

Se registra la prestación de fondo de ahorro por parte del Organismo la cual corresponde al 5% del sueldo ya sea mensual o quincenal y se paga en dos partes, la primera en junio y la segunda en diciembre. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, transferencias y el cálculo del pago, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Aguinaldo sindicalizados $2,074,010 Corresponde a la provisión mensual para el pago del aguinaldo que se otorga al personal sindicalizado que labora en el Organismo, equivalente a 34 días de salario o proporcional según sea el caso conforme al contrato colectivo de trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, transferencias, cálculo del pago, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones a fondo de vivienda $1,811,476 Se registraron las cuotas patronales por concepto de fondo para la vivienda a favor de los empleados del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos, así como recibos de pago al Isssteleon, con resultados satisfactorios.




Indemnización a empleados $1,549,010 Corresponde a la indemnización de 22 empleados que dejaron de prestar sus servicios al Organismo. Para su revisión se verificó póliza de cheque y cálculo de finiquito, con resultados satisfactorios. Comedor $1,383,089 Corresponde a la prestación del servicio de comedor que se otorga a los empleados del Organismo se les descuenta el 45% del costo del platillo vía nómina y la diferencia lo cubre el Organismo. Dicho servicio fue adjudicado mediante subasta electrónica inversa número EA-919047991-N8-2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato y el cumplimiento a la normatividad establecida, obteniendo resultados satisfactorios. Honorarios asimilados a salarios $1,309,034 Se registró el pago de honorarios asimilados al personal que no implica pago al Isssteleon u otras prestaciones, a diciembre se contaba con 13 personas contratadas bajo este régimen. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y cheque, listados de nómina, recibos firmados, transferencias bancarias, se realizó prueba global de la nómina y se revisaron selectivamente expedientes de personal, así como su ubicación física, con resultados satisfactorios. Suplemento $1,287,292 En esta cuenta se registró una prestación anual equivalente al impuesto sobre la renta del aguinaldo del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, transferencias bancarias y nómina autorizada, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $40,855,758 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Diésel $ 20,373,068 Refacciones y accesorios para maquinaria 4,754,733 Llantas maquinaria 3,257,524 Productos minerales no metálicos 2,591,057 Refacciones y accesorios tráileres 2,526,632 Aceites 2,240,489




Concepto Importe

Llantas equipo de transporte $ 1,630,670 Materiales de operación 1,617,542 Otros (34) menores $940,000 1,864,043

Total $ 40,855,758 Diésel $20,373,068 En esta cuenta se registraron los gastos por consumo de diésel de las unidades que operan en la planta clasificadora, rellenos sanitarios de Salinas Victoria y Santiago, Nuevo León y de la estación de transferencia de Santa Catarina, Nuevo León y rellenos regionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de salidas de almacén y el cumplimiento a las políticas y procedimientos para la entrada y salida de diésel mediante inspección física realizada en la planta clasificadora de Salinas Victoria, Nuevo León, obteniendo resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios para maquinaria $4,754,733 Corresponde a los registros por los consumos del almacén de refacciones y accesorios para el mantenimiento de las unidades del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de material, órdenes de compra, facturas, recepción de materiales en almacén, solicitud de cheque, entradas y salidas del almacén, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Llantas maquinaria $3,257,524 Corresponde a los registros por los consumos del almacén de llantas revitalizadas tipo smooth para la maquinaria propiedad del Organismo. Productos minerales no metálicos $2,591,057 Corresponde principalmente a la compra de 1,000 toneladas de bentonita sódica por importe de $2,375,000 adjudicada mediante subasta electrónica inversa número EA-919047991-N1-2013. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, órdenes de compra, facturas, solicitudes de cheque, recepción de materiales y contrato, obteniendo resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios tráileres $2,526,632 Se registran los gastos correspondientes al consumo de refacciones y accesorios para tráileres utilizados en la planta clasificadora, los rellenos sanitarios regionales y de la estación de




transferencia de Santa Catarina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado para el ejercicio 2013 y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, con resultados satisfactorios. . Aceites $2,240,489 Se registran los gastos correspondientes al consumo de aceites y lubricantes utilizado por las camionetas y las unidades de operación de la planta clasificadora, los rellenos sanitarios regionales y de la estación de transferencia de Santa Catarina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el ejercicio 2013 y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, con resultados satisfactorios. Llantas equipo de transporte $1,630,670 Corresponde a los registros por los consumos del almacén de llantas para los vehículos oficiales propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición y facturas a nombre del Organismo, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales de operación $1,617,542 Corresponde a los registros por consumos de almacén y suministro de materiales y herramientas utilizadas para la operación en las instalaciones de la planta y relleno sanitario, así como la compra de pintura vinílica, alambre galvanizado, cilindro de oxígeno industrial, placa de acero, manguera y calibrador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios. Servicios generales $22,747,308 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $ 4,284,162 Mantenimiento a remolques 2,836,218 Impuesto sobre nóminas 2,057,838 Seguros de bienes patrimoniales

1,938,912

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas 1,685,173




Concepto Importe Energía eléctrica $ 1,640,209 Difusión por radio, televisión, medios sobre programas de Gobierno

1,639,268

Fletes y maniobras 1,486,500 Mantenimiento de tráiler

1,280,873

Manejos de desechos 1,081,046 Otros (33) menores a $944,000 2,817,109

Total $ 22,747,308 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $4,284,162 En esta cuenta se registran los gastos por compra de refacciones por falla de caja de transferencia en equipo de planta (cargados F-17), suministro e instalación de 55 metros de banda de 48” de ancho en tres capas, preparada para trabajar con sustancias complejas (banda número 1 de rechazo), reparación de montacargas M-001, servicio de armado al mando final, manos direccionales, diferencial y transitos a bulldozer, servicio de preparación general de banda de alimentación número dos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombres del Organismo y órdenes de compra, con resultados satisfactorios. Mantenimiento a remolques $2,836,218 En esta cuenta se registran el gasto por el mantenimiento realizado a los remolques propiedad del Organismo tales como: suministro y reparación a pistones hidráulicos, resoldar marcos delanteros, reparación de pistón telescópico, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, órdenes de servicio y facturas a nombres del Organismo, con resultados satisfactorios. Impuesto sobre nómina $2,057,838 Corresponde al 3% sobre nómina pagado a la SFyTGE. Para su revisión se verificaron recibos, cálculos y su pago, con resultados satisfactorios. Seguros de bienes patrimoniales $1,938,912 En esta cuenta se registró la amortización mensual de las pólizas de seguros adquiridos para la flotilla del equipo de transporte propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación del equipo asegurado, reporte de amortización, contrato de prestación de servicios y la normatividad establecida, obteniendo resultados satisfactorios.




Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $1,685,173 Corresponde a la renta de maquinaria y equipo tales como: bulldozer, cargadores frontales, motobomba para extracción, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, requisiciones y facturas a nombre del Organismo, obteniendo resultados satisfactorios.

Energía eléctrica $1,640,209 Corresponde al consumo de energía eléctrica suministrada a la planta clasificadora, relleno sanitario y base de Santa Catarina, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones y recibos a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios. Difusión por radio, televisión, medios sobre programas de gobierno $1,639,268 Importe integrado principalmente por la compra de artículos promocionales para el programa Unidos por la Ecología, por importe de $1,379,500. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, contrato, cotizaciones con proveedores, órdenes de compra, así como el cumplimiento a la normatividad establecida, con resultados satisfactorios.

Fletes y maniobras $1,486,500 Se registra el pago de 1,220 fletes por acarreo de tierra al relleno sanitario en Salinas Victoria, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, requisiciones, contrato, cotizaciones de proveedores y facturas a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios.

Mantenimiento de tráiler $1,280,873 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a los mantenimientos realizados a los tráileres propiedad del Organismo, tales como: reparación a bombas de combustible, inyectores, cambios de empaques, cambios de clutch, entre otros, estos tráileres son utilizados para la transportación de basura en la planta clasificadora y relleno sanitario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, órdenes de compra, facturas a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios.




Manejo de desechos $1,081,046 Corresponde principalmente a la recolección de residuos generados en el evento denominado “Limpiemos México” y la transportación de los mismos al relleno sanitario del Organismo por importe de $372,900. Para su revisión se validó póliza de diario, factura, contrato, así como cotizaciones de proveedores, con resultados satisfactorios. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $1,182,509 En este grupo se registran principalmente los intereses derivados de los contratos de arrendamiento financiero de un compactador de desechos, un tractor y dos montacargas marca Caterpillar, así como las comisiones bancarias. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos de arrendamiento y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $61,927,318 Este grupo está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reserva

$ 30,902,960

Variación de inventarios (disminución de inventarios)

240,547

Bonificaciones y descuentos otorgados 13,993,456 Diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes

73,104

Pérdidas por participación patrimonial 12,222,489 Otros gastos varios 4,494,762

Total $ 61,927,318 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $30,902,960 En este rubro se registra la depreciación del activo fijo en base a su vida útil mediante el método de línea recta, para su revisión se verifico el cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2013 y su registro contable, con resultados satisfactorios. Variación de inventarios (disminución de inventarios) $240,547 Se registró la variación del saldo de contabilidad de los productos recuperados contra el inventario de los mismos productos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de inventario físico promediado, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios.




Bonificaciones y descuentos otorgados $13,993,456 Corresponde a la emisión de notas de crédito otorgadas por el Organismo a los clientes, principalmente por la reemisión de facturas por cambio de año. Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, facturas y notas de crédito, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes $73,104 Se registra la diferencia por cambios negativos en el tipo de cambio de los pagos realizados a proveedores en dólares. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y cheque, transferencias electrónicas, facturas, y su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Pérdidas por participación patrimonial $12,222,489 Se registró la pérdida del ejercicio de la participación en la subsidiaria Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de determinación de método de participación y Estados Financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos varios $4,494,762 Se registra la amortización de gastos preoperativos y el ajuste de inventarios por diferencias negativas en almacenes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de existencias por entradas y salidas de almacén, cálculo de amortización de gastos preoperativos, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 15,134,000 $ 13,995,060 $ (1,138,940) (8)

Ingresos propios

189,400,000

231,497,066

42,097,066 22 Otros ingresos

14,000,000

-

(14,000,000) (100)

Total $ 218,534,000 $ 245,492,126 $ 26,958,126




Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Egresos

Servicios personales $ 105,762,000 $ 92,161,651 $ (13,600,349) 13

Servicios generales

49,906,000

40,855,758

(9,050,242) 18 Materiales y suministros

24,348,000

22,747,309

(1,600,691) 7

Total $ 180,016,000 $ 155,764,718 $ 24,251,282 Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo de la forma siguiente: “Ingresos Aportaciones Estatales.- corresponde a la disminución de aportaciones de Gobierno del Estado. Ingresos Propios.- se debe al incremento en la facturación de Bioenergía por la emisión de bonos de carbono, a la participación en resultado de la subsidiaria. Otros ingresos.- no se ejercieron los créditos. Egresos Servicios Personales.- derivado a la implementación y continuación del POFIF se obtuvieron ahorros principalmente en las cuentas de sueldos y salarios, así como en las prestaciones a empleados. Servicios Generales.- corresponde principalmente al ahorro en mantenimiento de maquinaria, mantenimiento de automóviles, servicios de capacitación, arrendamiento de maquinaria, así mismo la disminución en energía eléctrica, telefónica, honorarios. Materiales y Suministros.- con los cambios por la Ley de Contabilidad Gubernamental se registraron gastos en refacciones que anteriormente se registraban en mantenimiento.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) son los siguientes:

SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Indicador Unidad de

Medida Objetivo

2013 Real 2013 Real 2012 Variación 2013

vs. objetivo Variación

2013 vs. 2012 Toneladas captadas Miles de

Toneladas 1,500 1,608 1,491 108 3,099

Toneladas vendidas en planta clasificadora

Toneladas 15,300 14,265 15,200 (1,035) (935)

Cobranza Miles de pesos 88,300 181,356 139,788 93,056 41,568 Días de cartera Días 350 561 489 211 72 Razón circulante Relación 4 4 4 - - Relación de rotación de personal operario PC

Porcentaje 6 8 7 2 1

Relación de rotación de personal operario RS

Porcentaje 2 1 2 (1) (1)

Relación de rotación de personal empleado

Porcentaje 2 3 4 1 (1)





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley (artículo cuarto transitorio fracciónI del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Publicarlo en internet (artículos 23 y 27).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).




b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica y por fuente de financiamiento, estado analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa y económica,así como reportar en la cuenta pública los esquemas bursátiles y de coberturasfinancieras (artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción II incisos a y bsubincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para la Emisión de InformaciónFinanciera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9de diciembre de 2009).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP39-1725/2014notificado el 12 de septiembre de 2014, comenta el contador público Ricardo Páez Gonzálezen su carácter de Director General del Sistema Integral para el Manejo de DesechosEcológicos y Procesamiento de Desechos, mediante oficio SMP/DG/198/2014 del 10 deoctubre de 2014, lo siguiente:

"El Organismo se encuentra en una fase gradual de implementación de la contabilidadgubernamental, a la fecha se cuenta con lo siguiente:

a) Manual de contabilidad, expedido por acuerdo del Ejecutivo en fecha 26 de noviembrede 2010 (artículo 20).

b) Clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes y las respectivasmatrices de conversión.

c) Registros contables con base acumulativa y en apego a postulados básicos decontabilidad gubernamental armonizados.

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos




a) Los bienes muebles e inmuebles están debidamente registrados en lacontabilidad (artículo 23).

b) Actualmente se cuenta con un proceso consolidado de los bienes muebles e inmueblescon la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para su publicación eninternet (artículos 27).

III. Registro contable de las operaciones

a) Los registros contables se realizan en base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34).

b) Los registros contables se realizan de acuerdo a las etapas del presupuesto deegresos en: aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y delingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

c) Para hacer frente a los pasivos, el Organismo realiza provisiones durante el procesodel registro (artículo 39).

IV. Disposición de la Información financiera

a) En los estados financieros se presentan y se valúan los pasivos (artículo 45).

b) Se generan los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el CONAC.

c) Se presenta en la Cuenta Pública información presupuestaria con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo.

Cabe mencionar que el Auditor externo Sepulveda Zambrano S.C. confirma en su dictamena los Estados Financieros que la información está preparada de acuerdo a la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normatividad aplicable emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (CONAC).

Anexo archivo electrónico (carpeta: observación 1)

Ver Anexo No. 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Simeprode, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que el manual de contabilidad que presentaes de Gobierno del Estado y no del propio Organismo, los bienes muebles e inmueblesno se encuentran publicados en internet (artículo 27), no realiza las provisiones de todossus pasivos (artículo 39), así como tampoco se incluyó en la Cuenta Pública la relación debienes que componen su patrimonio (artículo 23), por lo cual se incumplió con la LGCG.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Inversiones Temporales (hasta 3 meses)

2. De nuestra revisión a las conciliaciones bancarias realizadas por el Organismo observamosla falta de registros de los intereses generados por $286,246 y comisiones bancarias por$2,320 de enero a diciembre de 2013 respecto a la cuenta 13048864 en el Banco Mercantildel Norte, S.A. de C.V. (IXE), incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de la Leyde Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


"Los intereses y las comisiones bancarias de la cuenta 13048864 en el Banco Mercantil delNorte, S.A. de C.V. (IXE), fueron reconocidos en el mes de julio de 2014, se anexa soportede registro contable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Simeprode, estaobservación solventa parcialmente, debido a que si bien se realizó el registro contable estedebió ser contra el rubro de rectificaciones de resultados de ejercicio anteriores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Utilizar la cuenta de resultados de rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores parareconocer movimientos que se originaron en un ejercicio anterior.




Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

3. Se observa diferencia al 31 de diciembre de 2013 por $3,772,526 entre los registroscontables por$278,831,872 y el reporte de antigüedad de saldos por $275,059,346.

Control Interno


"Actualmente la conciliación de la cartera de clientes se realiza al final del mes con eldepartamento de contabilidad. Cabe mencionar que se están conciliando las diferencias queexisten de años anteriores, mismas que llevan un avance a la fecha del 90%.

Se anexa conciliación al 31 de agosto de 2014, entre los registros contables y el reportede antigüedad de saldos.

Ver anexo No. 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Simeprode, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que se puede corroborar en los reportesproporcionados que se están conciliando los registros contables y el reporte de antigüedadde saldos, para identificar la diferencia que hay entre estos, teniendo un avance del 90%, sinembargo, no se explica lo que originó esta diferencia y qué medida se tomará para prevenirestos casos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar dentro de sus políticas de control la conciliación mensual de la cartera declientes contra el departamento de Contabilidad.




Efectivos o Equivalentes de Efectivos a Recibir

4. Diferencia por valor de $5,055,671 resultado de comparar el saldo de Cuentas por Cobrarregistrado en el Organismo contra el obtenido de confirmaciones directas con los clientes,a continuación se muestra su integración:

Cliente Saldo al31-dic-13

Saldoconfirmado

Diferencia

San Nicolas de los Garza, Nuevo León $ 18,314,027 $ 13,186,171 $ 5,127,857

Urban Waste, S.A. de C.V. 673,888 746,073 (72,186)Total $ 18,987,915 $ 13,932,244 $ 5,055,671

Financiera - Monto no solventado $5,055,671


"a) San Nicolás de los Garza Nuevo León:

Con respecto a este adeudo, la diferencia se debe a que en el proceso de revisióndel municipio se inspeccionan las facturas en distintas áreas, éstas se entregan en eldepartamento de contabilidad, y después al área de Administración, ese departamentolas envía a la secretaría de Servicios Públicos, para ahí cotejar el detalle de las boletascorrespondientes al periodo y de cada concepto, se recaban todas las firmas necesariasa cada factura, para enviarlas al Departamento de Adquisiciones y por último se envía alDepartamento de Egresos, para programarlas a pago.

Cabe mencionar que estos procesos se tardan alrededor de un mes, debido a esto, el saldodel Municipio con el de SIMEPRODE se encuentra desfasado.

b) Urban Waste, S.A. de C.V.:

Con este cliente se encuentra en proceso la aclaración del saldo confirmado, dado que sucontabilidad presentó errores. Se anexa memorándum del cliente donde manifiesta estasituación.




Ver anexo No. 5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Simeprode, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que respecto a la diferencia con elmunicipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León no se anexa soporte documental delo manifestado en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar dentro de sus política el enviar estados de cuentas al cierre del ejercicio a losclientes para cotejar los saldos.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

5. El Organismo no cuenta con una política establecida para determinar el monto de laestimación para cuentas incobrables, durante el ejercicio dicha estimación no se incrementóresultando insuficiente para absorber el aumento en la cartera vencida.

Control Interno


"La política de cuentas incobrables se encuentra dentro del procedimiento de cobranza,mismo que se anexa. Al cierre del ejercicio 2014 se analizará con el Despacho de AuditoriaExterna, el incremento de la estimación de cuentas incobrables para actualizar su saldo.

Ver anexo No. 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Simeprode, estaobservación solventa parcialmente, debido a que si bien se cuenta con una política paradecidir cuales se enviaran a la reserva de cuentas incobrables, está no fue incrementadadurante el ejercicio.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reforzar la política establecida para el manejo de cuentas incobrables a fin de que está seincremente o disminuya de acuerdo a los movimientos de la cartera.

PASIVO

PASIVO NO CIRCULANTE

Provisiones a Largo Plazo

6. El Organismo no realizó el cálculo del ejercicio 2013 correspondiente a la provisión parael pago de indemnizaciones y prima de antigüedad, de conformidad con la Norma deInformación Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicanode Normas de Información Financiera, A.C.

Financiera


"Respecto al registro de las indemnizaciones y primas de antigüedad de acuerdo conel la Norma de Información Financiera D3 "Beneficio a los empleados" emitida por elConsejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., me permito comentar queel Organismo no cuenta con un sistema de pensiones y jubiliaciones en forma directa, envirtud de tener respaldado este beneficio de los trabajadores a través del ISSSTELEON."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por Simeprode, estaobservación no solventa, debido a que no actualizó durante el ejercicio la provisión parael pago de indemnizaciones y prima de antigüedad, de conformidad con la Norma deInformación Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicanode Normas de Información Financiera, A.C.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar lo establecido en la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a losempleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 244, tomado por el Pleno en la sesión del 11 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 20 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número C.V. 321/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número uno, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1 4

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas 1 6

Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 1 1

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción.




a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de

contestación a promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011 1

ASENL-PFRA-CP2011- AP39-009/2012

Director General del Sistema Integral

para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

SMP/DG/128/12 11-dic-12

ASENL-PFRA-CP2011- PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. Proporcionó respuesta

2012 4

ASENL-PFRA-CP2012-AP39-046/2013

Director General del Sistema Integral

para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

No proporcionó respuesta

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-013/2014 15-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2011

Director General del Sistema Integral para el Manejo

Ecológico y Procesamiento de

Desechos

Proporcionó informe Concluido Ex Gerente de Adquisiciones

Amonestación Privada

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DAP- 136/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

2012 Director General del

Sistema Integral para el Manejo

SMP/DG/133/14 Se inició procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades

Ex Gerente de Adquisiciones





RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

Ecológico y Procesamiento de

Desechos

administrativas Ex Gerente de Adquisiciones


Gerente de Administración

y Finanzas

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DCASP-026/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP39-023/2012 30-oct-12 30-nov-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP39-054/2013 23-oct-13 25-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1




IX. Falta de liquidez por incumplimiento de principales clientes El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) es un Organismo Descentralizado cuyo objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, siendo sus principales clientes los municipios del Estado de Nuevo León los cuales han visto afectadas sus finanzas, situación que ha ocasionado que la cobranza del Organismo haya disminuido. En la cláusula 19 de la Ley de Simeprode, se establece que no se puede cerrar el confinamiento a los municipios, con el fin de someter a presión para el pago, motivo por el cual el Organismo ha realizado labor de cobranza mediante oficios propios, así como a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. De nuestra revisión se constató que mediante oficios y Actas de Consejo se han realizado las gestiones de cobranza, sin obtener resultados positivos, lo anterior está provocando que el Organismo carezca de liquidez y en un corto plazo tenga que recurrir a aportaciones gubernamentales o préstamos bancarios, para hacer frente a los costos y gastos que se requieren y así poder cumplir con el servicio. Lo anteriormente expuesto y fundado se pone en conocimiento del H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para efectos legales a que haya lugar.





Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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