Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento ... · Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos. Intereses, comisiones y otros gastos de la

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos.

Sistema Integral para el ManejoEcológico y Procesamiento de Desechos.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2279/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento

de Desechos.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERALEL ESTADO DE NU va LEÓN

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A•... ~::1' ot.. .<p

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. ,UnITORiA SUPEmOR DEL ESTADO DE HUEVO LE

Lo anterior, a fin e que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.q,.~

n. CONCRESO OEL tSTOFIClfi.L1A MAYOR

rrJ~QnQ 'u~~~~~T 1013DEPARTAMENTC'

OFICIALI.4. DE PARTESMONTERREY. N. L. .P. SERGIO

~~Y\e..~CD-



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema Integral para el Manejo Ecológico yProcesamiento de Desechos al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variacionesen el Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamientode Desechos al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en supatrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 4 y de la 13 a la 18 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de agosto de 2013





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico yProcesamiento de Desechos (SIMEPRODE), me permito enviar el presente resumen ejecutivo concifras en miles de pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Activo

Activo Circulante

Bancos / Tesorería $1,715

Este saldo se integra por siete cuentas bancarias propiedad del Organismo.

Cuentas por cobrar $195,633

El saldo de esta cuenta corresponde a la facturación del servicio público de acopio, transformacióny procesamiento de desechos que el Organismo presta a Municipios y empresas particulares, quese encuentran pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2012.

Activo no circulante

Maquinaria, otros equipos y herramientas $113,072

Durante el ejercicio se registró un incremento en la cuenta principalmente por la adquisición debombas y gatos hidráulicos, radios portátiles, así como bomba para gasolina y surtir diesel, entreotros.

Pasivo

Proveedores $6,520

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 dediciembre de 2012 como sigue:

Proveedor Importe Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. $ 1,562Máquinas Diesel, S.A. de C.V. 938Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 709Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. 438



Proveedor ImporteComedores Industriales Reed, S.A. de C.V. 241Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. 232María Aurora Martínez Mata 212GMC Lubricantes de Importación, S.A. de C.V. 197Aceros Calzada, S.A. de C.V. 183Operadora de Programas de Abasto Múltiple, S.A. de C.V. 167Abelardo Treviño Garza 165Jesus Martínez Elizondo 151Gas Ideal, S.A. de C.V. 132Taller, Rectificaciones y Laboratorio Rigel, S.A. de C.V. 123Tregaza, S.A. de C.V. 101Otros menores 969Total $ 6,520

Retenciones y contribuciones $26,339

Corresponde a las provisiones del mes de noviembre y diciembre de 2012, principalmente delimpuesto al valor agregado trasladado y el impuesto sobre productos del trabajo.

Arrendamiento financiero $3,742

Corresponde a adeudos con plazo mayor a un año por contratos de arrendamiento financiero conopción de compra de una compactadora para el manejo de residuos sólidos de fecha 23 de julio de2010, un tractor de fecha 20 de diciembre de 2010 y dos montacargas de fecha 11 de marzo de 2011.

Ingresos

Los ingresos registrados corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe Ingresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $ 202,077Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias internas y asignaciones al sector público 15,134Otros ingresos Ingresos financieros 19,359Beneficios por variación de inventarios 938Otros ingresos 3,622Total $ 241,130



Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno, correspondea los ingresos netos del ejercicio derivados de la facturación que el Organismo emite por la prestacióna Municipios y particulares del servicio público de acopio, transformación y procesamiento dedesechos.

Transferencias internas y asignaciones al sector público, corresponde a las entregas de efectivorealizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastosde operación del Organismo.

Ingresos financieros, corresponde a la utilidad del ejercicio por la participación en la subsidiariaBioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., así como los intereses ganados en valores.

Los gastos registrados están clasificados como sigue:

Concepto Importe Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 91,026Materiales y suministros 31,793Servicios generales 25,440Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 1,917Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 30,119Variación de inventarios 963Otros gastos 20,549Total $ 201,807

Los Servicios personales se integraron principalmente por las remuneraciones al personal, lasprestaciones (aguinaldo, ISSSTELEON, vales de gasolina, bonos de despensa, cuotas al IMSS,cuotas para el fondo de ahorro, entre otros), indemnizaciones y honorarios asimilables.

El renglón de Materiales y suministros corresponde principalmente al pago de diesel, combustibles,aceites, refacciones y accesorios para maquinaria, así como materiales de operación, entre otros.

Los Servicios generales corresponden principalmente a los pagos de mantenimiento de maquinaria,llantas, seguros de bienes patrimoniales, servicio de energía eléctrica, impuestos sobre nómina,servicios profesionales de estudios e investigaciones y mantenimiento de edificios, entre otros.



Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública, en esta cuenta se registran principalmentelos intereses derivados de contratos de arrendamiento financiero de un compactador de desechos,un tractor y dos montacargas marca Caterpillar, así como las comisiones bancarias.

En Otros gastos, destacan las pérdidas por participación patrimonial, las bonificaciones y descuentosotorgados y la pérdida por tipo de cambio.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 2 0 0 4 0 0

FinancieraB 1 363 1 363 0 0 0 0

Control

InternoE

3 0 2 0 0 1 0 0

Total 10 363 5 363 0 5 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en Miles de Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA, PEFCF5 Normativa 0 PFRA, PEFCF2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en Miles de Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 4 2 1 7 0

Total 5 4 2 1 7 0Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas



que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 48

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 48

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 49

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 56 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 56 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 56 IX. Falta de liquidez por incumplimiento de principales clientes 60



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/62El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (SIMEPRODE), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto No. 100 de fecha 1 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto No. 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto No. 256 del 17 de agosto de 2005.




El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;




b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en miles de pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:





ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 1) (miles de pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 23 $ 41 $ (18)

Bancos / Tesorería 1,715 1,287 428 Inversiones Temporales (hasta 3 Meses)

49 72 (23)

Fondos con Afectación Específica 19,076 34,223 (15,147) Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

195,633 121,121 74,512 Deudores Diversos

505 458 47

Bienes o Servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo 1,309 637 672 Inventarios Inventarios de Mercancías para la Reventa 148 173 (25) Almacén Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 4,352 3,747 605 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (34,078) (34,078) -

Total de Activos Circulantes $ 188,732 $ 127,681 $ 61,051 ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo Inversiones Financieras $ 119,082 $ 118,247 $ 835 Bienes Inmuebles

Terrenos

21,454 21,454 - Edificios

54,864 54,381 483

Otros Bienes Inmuebles

122,908 114,399 8,509 Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración

6,097 6,928 (831) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

225 - 225

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 430 - 430 Equipo de Transporte

36,036 36,603 (567)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

113,072 111,022 2,050 Activos Intangibles

Concesiones y Franquicias

825 - 825 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (230,291) (206,836) (23,455) Activos Diferidos Otros activos diferidos 5,374 5,789 (415)

Total de Activos No Circulantes $ 250,076 $ 261,987 $ (11,911) Total de Activos $ 438,808 $ 389,668 $ 49,140




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 1) (miles de pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo Servicios Personales $ 3,589 $ 3,538 $ 51

Proveedores

6,520

9,465

(2,945) Retenciones y Contribuciones

26,339

14,981

11,358

Otras cuentas por pagar

1,709

2,598

(889) Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Arrendamiento Financiero 3,742 3,319 423

Total Pasivo Circulante $ 41,899 $ 33,901 $ 7,998 PASIVO NO CIRCULANTE

Deuda Pública a Largo Plazo Arrendamiento Financiero $ 8,089 $ 11,831 $ (3,742)

Total Pasivo No Circulante $ 8,089 $ 11,831 $ (3,742) Total de Pasivo $ 49,988 $ 45,732 $ 4,256 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 257,314 $ 257,314 $ -

Revaluaciones

133,754

133,754

-

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

39,323

24,122

15,201

Resultado de Ejercicios Anteriores

1,739

(22,383)

24,122 Revaluos

(43,310)

(48,871)

5,561

Hacienda Pública/ Patrimonio $ 388,820 $ 343,936 $ 44,884

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 438,808 $ 389,668 $ 49,140 Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- En el encabezado debe mencionar “AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011”.




ESTADO DE ACTIVIDADES SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS

Del 2011 al 2012 (SIC1) (miles de pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

INGRESOS Ingresos de la Gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno $ 202,077 $ 196,625 $ 5,452

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

15,134

17,104

(1,970)

Otros Ingresos

Ingresos Financieros

Utilidades por Participación Patrimonial 18,214 - 18,214 Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 1,145 1,600 (455) Beneficios por Variación de Inventarios 938 - 938 Otros Ingresos 3,622 7,661 (4,039)

Total de Ingresos $ 241,130 $ 222,990 $ 18,140

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 91,026 $ 89,608 $ 1,418 Materiales y Suministros

31,793

20,452

11,341

Servicios Generales

25,440

32,152

(6,712)

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

1,917

2,452

(535)

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

30,119

29,147

972

Variación de Inventarios (DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS) 963 - 963 Otros Gastos

Bonificaciones y Descuentos Otorgados

9,793

12,331

(2,538)

Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes 132 523 (391)

Pérdidas en Participación Patrimonial 9,873 (3,722) 13,595 Otros Gastos Varios

751

15,925

(15,174)

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 201,807 $ 198,868 $ 2,939

Ahorro / Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios 39,323 24,122 15,201

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 39,323 $ 24,122 $ 15,201 Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- El encabezado debe mencionar “DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011”.




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 y 2011 (En Miles de Pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno $202,077 $196,625 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 15,134 17,104 Otros Ingresos y Beneficios Varios 23,919 9,261 $241,130 $222,990 Aplicaciones Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $91,026 $89,608 Materiales y Suministros 31,793 20,452 Servicios Generales (4,679) 2,285 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 1,917 2,452 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 30,119 29,147 Variación de Inventarios 963 - Otros Gastos 20,549 25,057 $171,688 $169,001

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $69,442 $53,989

Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen Otros ($5,484) $1,083 Aplicación Bienes Muebles e Inmuebles 10,917 8,993

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión ($16,401) ($7,910)

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen Incremento de Otros Pasivos $7,575 $14,879 Disminución de Activos Financieros (1,288) 1,167 Aplicación Incremento de Activos Financieros 74,513 43,456 Disminución de Otros Pasivos (424) 5,947

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento ($67,802) ($33,357)

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo ($14,761) $12,722 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio $35,624 $22,902 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio $20,863 $35,624

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente.




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS

Del 2010 al 2012 (SIC 1) (Miles de Pesos)

Concepto

Hacienda pública/Patrimonio

Contribuido

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado de Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado del Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $391,067 ($96,270) $19,203 - $314,000

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio - $19,203 ($19,203) - -

Ganancia/Pérdida por revalúo - $5,813 - - $5,813

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - $24,122 - $24,122

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 $391,067 ($71,254) $24,122 - $343,935

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio - $24,122 ($24,122) - -

Ganancia/Pérdida por revaluos - - $5,561 - $5,561

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - $39,323 - $39,323

Saldos Netos de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $391,067 ($47,132) $44,884 - $388,819 (SIC)

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas. (SIC 1).- El encabezado debe mencionar “DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011”.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en miles pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 438,808 b) Pasivo 49,988 c) Hacienda pública / Patrimonio 388,820 d) Ingresos 241,130 e) Gastos y otras pérdidas 201,807

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $438,808 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 188,732 Activo no circulante 250,076

Total $ 438,808 Activo circulante $188,732 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 20,863 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 196,138 Bienes o servicios a recibir 1,309 Inventarios 148 Almacén 4,352 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (34,078)

Total $ 188,732




Efectivo y equivalentes de efectivo $20,863 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 23 Bancos / Tesorería 1,715 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 49 Fondos con afectación específica 19,076

Total $ 20,863 Efectivo $23 El saldo de esta cuenta se integra por siete fondos fijos que son utilizados para realizar gastos menores. Para su revisión se examinaron los pagarés firmados por los responsables de los fondos, verificando la documentación comprobatoria y políticas de los fondos fijos de caja, el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, además se realizaron arqueos selectivos, con resultados satisfactorios. Bancos / Tesorería $1,715 Corresponde a siete cuentas bancarias propiedad del Organismo. Para su revisión se examinaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios, registros contables, consecutivo de cheques y confirmación de saldo con el banco, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2012, las conciliaciones presentaban cheques en tránsito por un importe de $909, al mes de agosto de 2013 se cobraron y/o cancelaron cheques por un importe de $882 que representa el 97% del saldo. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $49 Este saldo se integra por una cuenta de inversión en mesa de dinero (fondo de ahorro) y que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron los estados de cuenta bancario, los registros contables, cálculo de intereses y confirmación de saldos a las instituciones bancarias, con resultados satisfactorios. Fondos con afectación específica $19,076 Este saldo se integra por tres cuentas de inversión en mesa de dinero y que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, registros contables,




cálculo de intereses y confirmación de saldos a las instituciones bancarias, con resultados satisfactorios. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $196,138 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 195,633 Deudores diversos 505

Total $ 196,138 Cuentas por cobrar $195,633 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestaciones $ 195,203 Depósitos en garantía 430

Total $ 195,633 Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestaciones $195,203 El saldo de esta cuenta corresponde a la facturación del servicio público de acopio, transformación y procesamiento de desechos, que el Organismo presta a Municipios y empresas particulares, que se encuentran pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2012 y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Municipio de Monterrey $ 63,434 Municipio de Guadalupe 37,713 Municipio de General Escobedo 20,017 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 11,513 Municipio de Apodaca 11,366 Municipio de San Nicolás de los Garza 11,341 Municipio de Santa Catarina 10,668 Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 4,194 Municipio de Santiago 3,189 Municipio de Allende 2,858 Municipio de Cerralvo 1,829 Municipio de General Zuazua 1,643 Municipio de San Pedro Garza García 1,400




Concepto Importe

Municipio de Bustamante 755 Municipio de Ciénega de Flores 589 Municipio de Lampazos de Naranjo 584 Sani Rent del Norte, S.A. de C.V. 620 Servicios Ambientales Internacionales, S. de R.L. de C.V. 610 Otros menores 10,880

Total $ 195,203 Para su revisión se practicó arqueo de cartera, se verificaron pólizas de ingreso y de diario, auxiliares de cobranza, base de datos de ventas, cortes de caja, facturas, notas de crédito, fichas de depósito, estados de cuenta, listados de antigüedad de saldos y se enviaron oficios de confirmación de saldos. Al 31 de diciembre de 2012 la cartera presentaba la siguiente antigüedad:

Concepto Importe

Al corriente $ 16,913 Del 1 a 30 días 8,303 De 31 a 60 días 8,296 De 61 a 90 días 7,844 De 91 días o más 153,847

Total $ 195,203 Los principales clientes con cartera de más de 60 días se integran como sigue:

Cliente

Cartera vencida con más

de 60 días

Municipio de Monterrey $ 54,767 Municipio de Guadalupe 34,027 Municipio de General Escobedo 18,442 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 11,496 Municipio de Apodaca 8,900 Municipio de San Nicolás de los Garza 8,637 Municipio de Santa Catarina 8,507 Municipio de Santiago 3,129 Municipio de Allende 2,858 Municipio de Cerralvo 1,763 Municipio de General Zuazua 1,556

Total $ 154,082




Depósitos en garantía $430 El saldo de esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. $ 357 Comisión Federal de Electricidad 34 AF Banregio, S.A. de C.V. 21 Ferrocarriles Nacionales de México, S.A. de C.V. 8 Infra, S.A. de C.V. 7 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 3

Total $ 430 Corresponde a depósitos en garantía otorgados en ejercicios anteriores y corresponde principalmente a contratos de arrendamiento financiero de un compactador para el manejo de residuos sólidos, un tractor, dos montacargas y tres vehículos. Deudores diversos $505 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Deudores varios $ 441 Anticipos para gastos por comprobar 45 Funcionarios y empleados 19

Total $ 505 Deudores varios $441

Concepto Importe

Oscar Severo Alfonso Rodriguez $ 356 Subsidio al empleo 70 Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. 15

Total $ 441




Oscar Severo Alfonso Rodriguez $356 Este saldo se originó de un contrato de reconocimiento de adeudo y garantía quirografaria que celebró esta persona con el Organismo de fecha 28 de septiembre de 2009 derivado de los siguientes hechos:

a) En fecha 9 de febrero 2009 celebró con SIMEPRODE, un contrato de compraventa de material reciclable a granel.

b) En fecha 25 de febrero del 2009, la Sra. Juanita Martínez Moreno, quien se encontraba bajo

responsabilidad del cliente, resultó afectada en un accidente de trabajo en la estación de transferencia de Santa Catarina.

c) Ante la urgencia de la atención médica que necesitaba la Sra. Martínez, SIMEPRODE la

solventó.

d) Los gastos que se generaron con motivo de dicho accidente, ascendieron a la cantidad de $360 por lo cual se firmó un contrato de reconocimiento de adeudo y pagarés mensuales de $28 a partir del mes de octubre de 2009 y hasta el 30 de septiembre de 2010. Así mismo fue considerado un anticipo de $20 entregado en el mes de junio de 2009.

En fecha 13 de septiembre de 2010 el Organismo ocurre a demandar en la Vía Ejecutiva Mercantil Ejercitando Acción Cambiaria Directa en contra del C. Oscar Severo Alonso Rodríguez y con el carácter de aval al C. Juan Sánchez Carmona reclamando el pago por $340 miles de pesos en el expediente 1346/2010. Al mes de agosto de 2012 se declara la procedencia del juicio a favor del Organismo y se condena a la parte demandada, a pagar la cantidad de $340 miles de pesos, así como el pago de intereses moratorios. Para su revisión se verificó el expediente de la demanda y la sentencia a favor del Organismo, misma que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2013. Subsidio al empleo $70 Corresponde al subsidio al empleo de los meses noviembre y diciembre de 2012, el cual se compensa contra el pago provisional del impuesto sobre la renta. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, listados de nómina, acumulados fiscales y cálculo de impuestos, con resultados satisfactorios.




En el mes de enero de 2013 se verificó la aplicación de $31 que representa el 44% del saldo. Anticipos para gastos por comprobar $45 El saldo corresponde principalmente al anticipo otorgado al empleado Sergio Antonio Díaz Pesero de $32 utilizados en la compra de 43 cubetas de impermeabilizante para el edificio de la Planta Clasificadora, básculas de Base 5 y oficinas. Para su revisión se verificó póliza de cheque, solicitud de transferencia electrónica, factura y requisición de material, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 se comprobó el saldo en su totalidad. Bienes o servicios a recibir $1,309 Corresponde a anticipos a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Seguros pagados por anticipado $ 735 Anticipo a proveedores 574

Total $ 1,309 Seguros pagados por anticipado $735 El saldo de esta cuenta corresponde al valor de las pólizas y su amortización mensual por las flotillas de vehículos utilitarios, de operación y maquinaria pesada propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, pólizas de seguro y cálculo de amortización, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de junio de 2013, se amortizó el saldo en su totalidad. Anticipo a proveedores $574 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. $ 397 Javier Treviño Quiroga 101 Multiservicios Regio, S.A. de C.V. 76

Total $ 574 Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. $397 Corresponde a anticipos por concepto de arrendamiento financiero. Para su revisión se verificó la aplicación de la amortización y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. En el mes de enero del 2013 se aplicó el anticipo en su totalidad. Javier Treviño Quiroga $101 El saldo de este proveedor corresponde al 50% de anticipo para la fabricación y suministro de 5 contenedores para carga trasera. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitudes de cheque, orden de compra y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de marzo de 2013 se aplicó el anticipo en su totalidad. Inventarios $148 El saldo corresponde al inventario de materiales recolectados en las bandas de clasificación para su posterior venta como son: plástico, lámina, polietileno, aluminio, vidrio y cartón, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte mensual de inventario de productos recuperados, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Almacén $4,352 Corresponde a la cuenta de almacén de materiales y suministros de consumo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Refacciones $ 3,922 Almacén de diesel 394 Almacén de aceites y lubricantes 36

Total $ 4,352




Para su revisión se examinaron selectivamente las pólizas de diario y cheque, inventario al 31 de diciembre de 2012, base de datos de almacén, boletas de entrada y salida de almacén, requisiciones, órdenes de compra, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a los requisitos fiscales, así como la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Refacciones $3,922 Corresponde principalmente a las llantas y refacciones que se requieren para dar mantenimiento a las bandas de clasificación, así como a los tracto camiones, remolques y montacargas propiedad del Organismo que son utilizados para el manejo de desechos en la Planta Clasificadora y los rellenos sanitarios. Almacén de diesel $394 Se integra por el diesel disponibles para uso de los tracto camiones, remolques y montacargas propiedad del Organismo que son utilizados para el manejo de desechos en la Planta Clasificadora y los rellenos sanitarios. Almacén de aceites y lubricantes $36 Se integra por los aceites y lubricantes disponibles para uso de los tracto camiones, remolques y montacargas propiedad del Organismo que son utilizados para el manejo de desechos en la Planta Clasificadora y los rellenos sanitarios. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($34,078) Corresponde a una estimación de las cuentas incobrables efectuada por el departamento de comercialización del Organismo, para lo cual se consideraron los saldos con antigüedad mayor a un año. Durante el ejercicio 2012 no se registró movimiento en esta cuenta. Activo no circulante $250,076 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo Inversiones financieras $ 118,247 $ 18,447 $ 17,612 $ 119,082 Bienes inmuebles Terrenos 21,454 - - 21,454 Edificios 54,381 652 169 54,864 Otros bienes inmuebles 114,399 8,509 - 122,908 Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 6,928 831 1,662 6,097 Mobiliario y equipo educacional y recreativo - 225 - 225 Equipo e instrumental médico y de laboratorio - 430 - 430 Equipo de transporte 36,603 208 775 36,036 Maquinaria, otros equipos y herramientas 111,022 2,050 - 113,072 Activos intangibles Concesiones y franquicias - 825 - 825 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(206,836) 1,295 24,750 (230,291)

Activos diferidos Otros activos diferidos 5,789 - 415 5,374

Total $ 261,987 33,472 $ 45,383 $ 250,076 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, ubicación física y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León artículo 11, en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, con un alcance del 100%. Inversiones financieras $119,082 Corresponde a la inversión realizada por el Organismo en la empresa Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., que representa el 47% del capital contable de la mencionada empresa. Las acciones fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través de Banobras en el 2002. Los movimientos registrados en el ejercicio corresponden al registro de método de participación positivos mensuales por $18,188 y a la ganancia obtenida al final del año por resultado positivo de $259; por otro lado, los registros de disminución en la cuenta corresponden a resultados negativos obtenidos a través del año por $9,847 y al reembolso de capital por $7,765 por acuerdo de asamblea general de accionistas de fecha 1 de octubre de 2012.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., Acta Constitutiva y Acta de Asamblea de Accionistas, con resultados satisfactorios. Edificios $54,864 Las adiciones registradas por $652 corresponden principalmente a la remodelación de baños públicos en área de operaciones de la planta del Organismo. Para su revisión se verificaron póliza de diario y cheque, factura, solicitud de cheque y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. También se registró una disminución en el saldo por $169 que corresponde a reclasificaciones enviadas al gasto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Otros bienes inmuebles $122,908 Corresponde al registro de los gastos efectuados para la construcción de las trincheras para el confinamiento de los desechos sólidos que serán recibidos en estos depósitos, en estas erogaciones se incluyen servicios personales de empleados, servicios generales y materiales y suministros. En el ejercicio 2012 se incrementó en la cantidad de $8,509 por la incorporación de nuevas trincheras construidas en el Relleno Sanitario de Salinas Victoria. Estos centros de almacenamiento de desechos se amortizan con una base especial, considerando el costo total entre las toneladas de depósito por recibir. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, listados de nómina, recibos firmados, expedientes de personal, traspasos bancarios, ubicación de personal, consumos de almacén de refacciones de la Planta Clasificadora, órdenes de compra, requisiciones, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $6,097 Durante el ejercicio se incrementó este rubro por la cantidad de $ 831 y se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

12 Computadoras de escritorio $ 249 3 Switch 170

13 Licencias Microsoft Office 50 3 Microondas industriales 43 1 Escáner 40 2 Computadoras portátiles 34 4 Relojes checador análogo 34 Otros menores 211

Total $ 831 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, ubicación física, y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, también se realizó ubicación física de manera selectiva y se verificó su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. La disminución de la cuenta por $1,662 corresponde a la reclasificaciones entre cuentas de activo fijo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $225 Durante el ejercicio se registró un incremento en la cuenta por $225 correspondiente principalmente a la adquisición de dos sistemas de circuito cerrado para la las instalaciones de Relleno Sanitario por $149, así como a reclasificaciones entre cuentas de activo fijo por $69. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $430 El incremento en la cuenta por $430 corresponde al registro de reclasificaciones entre cuentas de activo fijo por $419, así como a la adquisición de un fotómetro de bajo rango y dos termómetros infrarrojos por $11. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Equipo de transporte $36,036 Durante el ejercicio se registraron adiciones por $208 como sigue:


1 Motor reconstruido $ 130 1 Bomba hidráulica 32 1 Tanque para gas 29 1 Bomba para surtir diesel 10 1 Equipo de carburación 7

Total $ 208 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable con resultados satisfactorios. Los movimientos registrados como baja por un monto de $775 se integra como sigue:

No. Económico Concepto Marca Modelo Importe

A69 Camioneta Dodge 2007 $ 226 a) A49 Camioneta Dodge 2005 219 a) A64 Camioneta Chevrolet 2007 170 b) A32 Camioneta Chevrolet 2000 139 a)

Otros menores 21

Total $ 775

a) Baja por considerarse obsoleto o en desuso, aprobada en Acta del Consejo Directivo.

b) Baja por robo, monto asegurado recuperado por la afianzadora.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, denuncia ante ministerio público, ficha de depósito y carta de siniestro por parte de la aseguradora, así como su correcto registro contable con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramientas $113,072 El incremento por $2,050 corresponde a reclasificaciones entre cuentas de activo fijo por $1,173 y adquisiciones por $ 877 las cuales se integran como sigue:





2 Bombas hidráulicas $ 132 5 Gatos hidráulicos 72 1 Cylinder (herramienta para equipo Caterpillar) 57 2 Radios portátiles 55 2 Hidrolavadoras 49 1 Torre de comunicación 49 2 Minisplit 48 1 Bomba para gasolina 42 1 Bomba sumergible 34 2 Bombas para surtir diesel 27 Otros menores 312

Total $ 877 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, solicitud de materiales, órdenes de compra, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Concesiones y franquicias $825 Corresponde al rubro de concesiones y franquicias por un contrato de cesión de derechos de agua. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, contrato de cesión de derechos, título de concesión de derechos, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($230,291) El incremento de la cuenta por un monto de $24,750 corresponde al importe de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su registro contable, con resultados satisfactorios. También se registró una disminución en la cuenta por un importe de $1,295 correspondiente principalmente a las bajas de activo fijo obsoleto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y la aprobación de las bajas de activo fijo obsoleto en Acta de Consejo Directivo, con resultados satisfactorios. Otros activos diferidos $5,374 Corresponde al registro de las amortizaciones de los gastos pre operativos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de amortización y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




b) PASIVO $49,988

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 41,899 Pasivo no circulante 8,089

Total $ 49,988 Pasivo no circulante $41,899 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo Servicios personales $ 3,589 Proveedores 6,520 Retenciones y contribuciones 26,339 Otras cuentas por pagar 1,709 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo Arrendamiento financiero 3,742

Total $ 41,899

Servicios personales $3,589 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad

$

2,038

IMSS 381 Fondo de ahorro 337 ISSSTELEON patronal 280 2% sobre nóminas 247 INFONAVIT 187 Liquidaciones por pagar 99 Comedor Planta Clasificadora (23) Otros menores 43

Total $ 3,589




Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad $2,038 Corresponde a la reserva por prima de antigüedad e indemnización por terminación de la relación laboral, creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en la Norma de Información Financiera D-3 (Beneficios a los empleados) del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) esta valuación cubre a todos los trabajadores y es pagadera en el caso de muerte, invalidez o incapacidad, despido, separación voluntaria o jubilación. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. IMSS $381 Se integra por las cuotas y aportaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social pendientes de liquidar al mes de diciembre de 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de determinación de cuotas, listado de personal por centro de costos y su correcto registro contable con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 se liquidó el saldo total. Fondo de ahorro $337 El saldo de esta cuenta corresponde al ahorro de los empleados. Las aportaciones son realizadas sobre el 5% del salario con un tope de 1.3 veces del salario mínimo general según convenio de revisión del contrato colectivo de trabajo para la creación de fondo de ahorro de fecha 25 de enero de 2006 autorizado por el Director General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de agosto de 2013 se canceló el saldo ISSSTELEON patronal $280 El saldo se integra por la provisión de cuotas patronales del ISSSTELEON correspondientes al mes de diciembre 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, base de datos de la nómina autorizada, recibo de pago de cuotas y su correcto registro contable con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 se liquidó el saldo en su totalidad. 2% sobre nómina $247 El saldo se integra por la provisión del 2% sobre nóminas correspondiente al mes de diciembre 2012, por concepto de sueldos, liquidaciones y premio de puntualidad. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, nómina autorizada, cálculo del impuesto y su adecuado




registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero 2013 se liquidó el impuesto en su totalidad. Proveedores $6,520 El saldo de esta cuenta, representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2012 y se integra como sigue:

Proveedor

Importe Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. $ 1,562 Máquinas Diesel, S.A. de C.V.

938

Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 709 Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V.

438

Comedores Industriales Reed, S.A. de C.V.

241 Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

232

María Aurora Martínez Mata

212 GMC Lubricantes de Importación, S.A. de C.V. 197 Aceros Calzada, S.A. de C.V. 183 Operadora de Programas de Abasto Múltiple, S.A. de C.V. 167 Abelardo Treviño Garza 165 Jesus Martínez Elizondo 151 Gas Ideal, S.A. de C.V. 132 Taller, Rectificaciones y Laboratorio Rigel, S.A. de C.V. 123 Tregaza, S.A. de C.V. 101 Otros menores 969

$ 6,520

Corresponde principalmente a la compra de combustibles, refacciones para maquinaria, llantas, viajes a la planta, mantenimiento de equipo de transporte y lubricantes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones, órdenes de compra, solicitudes de cheque, transferencias electrónicas, facturas a nombre del Organismo, el cumplimiento a los requisitos fiscales y a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Al mes de febrero de 2013, se verificó el pago de estos pasivos por la cantidad de $6,051 que representan el 93% del saldo. Retenciones y contribuciones $26,339 Se integra como sigue:




Concepto Importe

IVA trasladado $ 23,195 Impuestos por pagar 3,144

Total $ 26,339 IVA trasladado $23,195 Corresponde al impuesto cobrado por la prestación del servicio público de acopio, transformación y procesamiento de desechos, a municipios y particulares. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito, facturas, bases de datos de facturación y de notas de crédito y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Impuestos por pagar $3,144 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto sobre productos de trabajo $ 2,977 ISSSTELEON retenido 186 Retención asimilables a sueldos 22 Retención 10% sobre honorarios 6 IVA retenido a terceros 1 Retención de cuotas al IMSS (23) Descuento INFONAVIT (25)

Total $ 3,144 Corresponde a las provisiones principalmente de los meses de noviembre y diciembre de 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos de honorarios, listados de nómina, cálculos, recibos bancarios de pago de contribuciones federales vía internet y pagos efectuados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se liquidó el saldo en su totalidad. Al mes de agosto de 2013 se verificó el entero por $2,366 que corresponde a un 75% del saldo total. Otras cuentas por pagar $1,709 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 1,214 Acreedores diversos 495

Total $ 1,709 Anticipos por pagar a corto plazo $1,214 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Procesadora de Materias Primas Industrializables, S.A. de C.V. $ 1,110 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 121 Eclipse Impex Inc. 93 Gen Industrial, S.A. de C.V. 71 Otros menores 96 Anticipos en conciliación (277)

Total $ 1,214 Procesadora de Materias Primas Industrializables, S.A. de C.V. $1,110 Corresponde al anticipo de un contrato por valor de un millón de dólares americanos celebrado con esta empresa en el mes de agosto de 1998, cuyo objetivo es la compraventa a futuro de pedacería de vidrio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y facturas, con resultados satisfactorios. Al mes de junio de 2013, se verificó la amortización de este anticipo por la cantidad de $93 que representa el 8% del saldo. Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. $121 Este saldo corresponde a un depósito pendiente de aplicar al cliente por concepto de adeudos de facturas. Para su revisión se verificó póliza de ingreso y ficha de depósito, con resultados satisfactorios. Al mes de agosto el saldo no había sido aplicado. Eclipse Impex Inc. $93 Se integra por los anticipos entregados por este cliente a cuenta de la venta de material denominado PET residuos no peligrosos. Durante el ejercicio y al mes de marzo del 2013 la cuenta no presentó movimientos.




Acreedores diversos $495 Este rubro se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

ISSSTELEON préstamo $ 180 Enter Computadoras, S.A. de C.V. 148 Otros menores 167

Total $ 495 ISSSTELEON préstamo $180 El saldo representa los descuentos realizados en la nómina del mes de diciembre a los empleados que deben un préstamo del ISSSTELEON. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 se liquidó un importe de $157 que representa el 87% del saldo. Enter Computadoras, S.A. de C.V. $148 El saldo de esta cuenta corresponde a la provisión por implementación del catálogo de cuentas gubernamentales, módulo de presupuesto gubernamental y adecuación del módulo de activos fijos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de junio de 2013 se liquidó el saldo en su totalidad. Arrendamiento financiero $3,742 Corresponde a adeudos con plazo menor a un año con la empresa Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. por los contratos de arrendamiento financiero con opción de compra de: un compactador para el manejo de residuos sólidos (contrato firmado en el ejercicio 2010), así como un tractor y dos montacargas (contratos firmados en el ejercicio 2011). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta del proveedor, tablas de amortización, órdenes de pago y contratos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. Pasivo no circulante $8,089 Corresponde a adeudos con plazo mayor a un año con la empresa Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. por los contratos de arrendamiento financiero con opción de compra de:




un compactador para el manejo de residuos sólidos (contrato firmado en el ejercicio 2010), así como un tractor y dos montacargas (contratos firmados en el ejercicio 2011). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta del proveedor, tablas de amortización, órdenes de pago y contratos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. Al mes de agosto de 2013 se realizaron pagos por $2,686 que representan el 33% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $388,820 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe

Haber

Saldo al 31/12/12

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 257,314 $ - - $ 257,314 Revaluaciones 133,754 - - 133,754 Patrimonio Generado Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro (22,383) - 61,706 39,323 Resultado de ejercicios anteriores 24,122 22,383 - 1,739 Revaluos (48,871) 163 5,724 (43,310)

Total $ 343,936 $ 22,546 67,430 $ 388,820 Representa el valor de las aportaciones recibidas del Gobierno Estatal, Federal y particulares, los resultados de las actividades del ejercicio y de ejercicios anteriores, así como la actualización del patrimonio acumulado. Durante el ejercicio 2012 el patrimonio registró la utilidad del ejercicio por $39,323 y a las revaluaciones de activo fijo en cumplimiento de los lineamientos de la CONAC. d) INGRESOS $241,130 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $ 202,077 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias internas y asignaciones al sector público 15,134 Otros ingresos Ingresos financieros 19,359 Beneficios por variación de inventarios 938 Otros ingresos 3,622

Total $ 241,130




Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 77%. Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $202,077 Corresponde a los ingresos netos del ejercicio, derivados de la facturación que el Organismo emite por la prestación del servicio público de acopio, transformación y procesamiento de desechos a municipios y particulares. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta y base de datos de la facturación, con resultados satisfactorios. Transferencias internas y asignaciones al sector público $15,134 En esta cuenta se registraron las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse como complemento del gasto corriente como sigue:

Concepto Importe

Planta Clasificadora $ 8,929 Confinamiento 3,783 Nuevo León Estado de Limpieza 2,422

Total $ 15,134 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recibos donde se acepta el ingreso, estados de cuenta bancarios, además de su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Ingresos financieros $19,359 Se registró la utilidad del ejercicio por la participación en la subsidiaria Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. por un monto de $18,214, así como los intereses ganados en valores por $1,145. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de determinación del método de participación, estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Beneficios por variación de inventarios $938 Corresponde al costo de productos recuperados de acuerdo al reporte de conciliación de inventario físico mensual y la contabilidad. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de inventario físico, reporte de balanza de la cuenta. Otros ingresos $3,622 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estímulo fiscal $ 1,572 Ingresos varios 790 Método de participación 258 Ganancia cambiaria 200 Otros menores 802

Total $ 3,622 Estímulo fiscal $1,572 Corresponde a los estímulos fiscales aplicados en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, comprobantes de pago de impuestos, cumplimiento al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y aprovechamientos” publicado en fecha 5 de diciembre de 2008 y su correcto registro contable. Ingresos varios $790 Se integra principalmente por la cancelación de depósitos en conciliación por un importe de $363, la cancelación de notas de crédito no aplicadas de ejercicios anteriores por $315 y la indemnización por robo de un automóvil por $112. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, conciliaciones bancarias, relación de descuentos de notas de crédito canceladas, indemnización por parte de la aseguradora sobre el auto robado, así como su correcto registro contable.




Método de participación $258 Se registra la utilidad de la participación en la subsidiaria Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, determinación del método de participación, estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $201,807 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 91,026 Materiales y suministros 31,793 Servicios generales 25,440

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 1,917

Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 30,119 Variación de inventarios (Disminución de inventarios) 963 Otros gastos 20,549

Total $ 201,807 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, recibos de nómina, cálculos de percepciones y deducciones, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 60%. Servicios personales $91,026 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos $ 29,719 Salarios 21,172 ISSSTELEON 6,774 Aguinaldo empleados 4,972 Vales de despensa 3,706




Concepto Importe Cuotas al IMSS 3,055 Transporte de personal 2,995 Premio por asistencia sindicalizados 2,677 Premio de productividad sindicalizados 2,560 Fondo de ahorro 2,236 Aguinaldo sindicalizados 2,027 Honorarios asimilados a salarios 1,271 Suplemento 1,228 Comedor 1,068 Otros menores 5,566

Total $ 91,026 Sueldos $29,719 Corresponde a los sueldos pagados de manera quincenal al personal que labora en el Organismo en sus diferentes áreas: Personal Base Centro, Relleno Sanitario, Estación Base 4 Santa Catarina, Planta Clasificadora. Al 31 de diciembre de 2012 el Organismo contaba con ciento cuarenta y ocho empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos firmados, expedientes de personal, transferencias bancarias, prueba global de nóminas y ubicación de personal, con resultados satisfactorios. Salarios $21,172 Corresponde a los salarios pagados de manera semanal a los trabajadores de la Planta Clasificadora, Relleno Sanitario, Mantenimiento, Estación de transferencia Santa Catarina. Al 31 de diciembre de 2012, el Organismo contaba con trescientos setenta y dos empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos firmados, expedientes de personal, transferencias bancarias, prueba global de nóminas y ubicación de personal, con resultados satisfactorios. ISSSTELEON $6,774 Se registraron las cuotas patronales por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos y recibos de pago al ISSSTELEON, con resultados satisfactorios.




Aguinaldo empleados $4,972 En esta cuenta se registró el aguinaldo a empleados que laboraron en el Organismo en el ejercicio 2012, otorgándoles el pago de dos meses de sueldo por el año de servicio o proporcional en caso de haber ingresado durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos, nóminas de aguinaldo, transferencias bancarias y los recibos de pago firmados, con resultados satisfactorios. Vales de despensa $3,706 Corresponde a la prestación por vales de despensa que se otorga a los trabajadores del Organismo, de acuerdo a los siguientes porcentajes:

Categoría Porcentaje

Empleados 10% Planta Clasificadora 3% Relleno Sanitario 6%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, relación de entrega de los bonos y el cumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Cuotas al IMSS $3,055 Se registraron las cuotas patronales por concepto de seguridad social para el personal que no fue afiliado en el ISSSTELEON por ser de edad avanzada o porque no continuar cotizando en el ISSSTELEON. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos de pago al IMSS y resumen concentrado de las aportaciones efectuadas, con resultados satisfactorios. Transporte de personal $2,995 Se registró el pago por traslado del personal a las instalaciones del Relleno Sanitario y Planta Clasificadora que se ubican en el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato, reportes de control de los viajes realizados y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos




del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Premio por asistencia sindicalizados $2,677 Corresponde al pago otorgado al personal del Organismo que no haya incurrido en faltas, cumpliendo así con su jornada de trabajo; la cual corresponde a $0.12 por semana a todo el personal sindicalizado de la Planta Clasificadora; y en lo que respecta al personal sindicalizado del Relleno Sanitario, incluyendo a los operarios de Estaciones de Transferencia y de Rellenos Regionales es el 15% sobre sueldo base mencionado en el Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina autorizadas, transferencias electrónicas, se verificaron algunos cálculos selectivos, y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Premio de productividad sindicalizados $2,560 Corresponde a un incentivo que otorga el Organismo a los empleados sindicalizados de la Planta Clasificadora y de Relleno Sanitario que se encuentren bajo sus servicios de acuerdo al desempeño de sus labores; estipulado en el Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina autorizadas, transferencias electrónicas, se verificaron algunos cálculos selectivos, reporte semanal donde se ubiquen los premios de productividad y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Fondo de ahorro $2,236

Se registra la prestación de fondo de ahorro por parte del Organismo la cual corresponde al 5% del sueldo ya sea mensual o quincenal y se paga en dos partes, la primera en el mes de junio y la segunda en diciembre. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, transferencias y el cálculo del pago, así como su correcto registro contable con resultados satisfactorios. Aguinaldo sindicalizados $2,027 Corresponde a la provisión mensual para el pago del aguinaldo que se otorga al personal sindicalizado que labora en el Organismo, equivalente a treinta y cuatro días de salario o proporcional según sea el caso mencionado en el Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, transferencias y el cálculo del pago, así como su correcto registro contable con resultados satisfactorios.




Honorarios asimilados a salarios $1,271 Se registró el pago de honorarios asimilados al personal que no implica pago al ISSSTELEON u otras prestaciones, a diciembre se contaba con trece personas contratadas bajo este régimen. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y cheque, listados de nómina, recibos firmados, transferencias bancarias, se realizó prueba global de la nómina y se revisaron selectivamente expedientes de personal, así como su ubicación física, con resultados satisfactorios. Suplemento $1,228 En esta cuenta se registró una prestación anual equivalente al impuesto sobre la renta del aguinaldo del ejercicio 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, transferencias bancarias y nómina autorizada, con resultados satisfactorios. Comedor $1,068 Corresponde a la prestación del servicio de comedor que se otorga a los trabajadores y empleados del Organismo; a los empleados sindicalizados se les descuenta el 45% del costo del platillo vía nómina y la diferencia lo cubre el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato y el cumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $31,793 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Diesel $ 18,972 Costo de trincheras materiales 2,590 Refacciones y accesorios para maquinaria 2,219 Combustibles 1,728 Materiales de operación 1,423 Llantas equipo de transporte 1,138 Aceites 1,001 Otros menores 2,722

Total $ 31,793




Diesel $18,972 En esta cuenta se registraron los gastos por consumo de diesel de las unidades que operan en la Planta Clasificadora, rellenos sanitarios de Salinas Victoria y Santiago, Nuevo León y de la estación de transferencia de Santa Catarina, Nuevo León y rellenos regionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de salidas de almacén y el cumplimiento a las políticas y procedimientos para la entrada y salida de diesel mediante inspección física realizada en la Planta Clasificadora de Salinas Victoria, Nuevo León, con resultados satisfactorios. Costo de trincheras materiales $2,590 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden al suministro e instalación de tubería metálica, servicio de instalación de membrana de polietileno de alta densidad y servicio de construcción de seis cárcamos de concreto para extracción de lixiviados en trinchera del Relleno Sanitario de Salinas Victoria, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, orden de compra, facturas, solicitud de cheque, recepción de materiales y la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios para maquinaria $2,219 Corresponde a los registros por los consumos de almacén tales como llantas y accesorios para el mantenimiento de las unidades del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de material, órdenes de compra, facturas, recepción de materiales en almacén, solicitud de cheque, entradas y salidas del almacén, así como su correcto registro contable. Combustibles $1,728 Estos gastos corresponden a la compra de vales de gasolina otorgados al personal que labora en los diferentes departamentos del Organismo para el desempeño de las funciones asignadas, para el transporte de materiales y maniobras dentro de la planta, así como los consumos de almacén de lubricantes utilizados en los vehículos del Organismo. Para su revisión se verificaron las firmas de recibido mediante relación de personal autorizado, pólizas de diario y cheque, requisiciones, órdenes de compra y facturas a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios.




Materiales de operación $1,423 Corresponde a los registros por consumos de almacén y suministro de materiales y herramientas utilizadas para la operación de las instalaciones de la planta y Relleno Sanitario, así como la compra de pintura vinílica, alambre galvanizado, cilindro de oxígeno industrial, placa de acero, manguera, calibrador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Llantas equipo de transporte $1,138 Corresponde a los registros por los consumos de almacén de llantas para los vehículos oficiales propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Aceites $1,001 Se registran los gastos correspondientes al consumo de aceites y lubricantes utilizado por las camionetas y las unidades de operación de la Planta Clasificadora, los rellenos sanitarios regionales y de la estación de transferencia de Santa Catarina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicios Generales $25,440 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Mantenimiento de maquinaria $ 7,641 Llantas 3,090 Mantenimiento de tráiler

2,580




Concepto Importe

Seguros de bienes patrimoniales $ 2,009 Energía eléctrica

1,640

Impuestos sobre nóminas 1,361 Estudios e investigaciones 1,313 Mantenimiento de edificios 1,061 Telefonía 967 Mantenimiento automóviles 836 Honorarios personas físicas 783 Otros menores 2,159

Total $ 25,440 Mantenimiento de maquinaria $7,641 En esta cuenta se registran los consumos de almacén de materiales y refacciones para el mantenimiento de la maquinaria del Organismo, tales como: cadena, cigüeñal, pernos, placa de acero antiderrapante, rueda guía delantera y trasera, rodillo, balanceador, engrane, segmentos, cono, grupo de sello, pistón, solenoide, cartucho de turbo y bomba de aceite, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y salidas de almacén, con resultados satisfactorios. Llantas $3,090 En esta cuenta se registran los consumos de llantas del almacén que son utilizadas para los vehículos utilitarios y de operación asignados a la Planta Clasificadora y Rellenos Sanitarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de consumo de almacén, orden de compra, requisición, facturas a nombre del Organismo y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Mantenimiento de tráiler $2,580 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a los consumos mensuales de refacciones para el mantenimiento y reparación de las unidades de carga propiedad del Organismo, que son utilizados para la transportación de basura en la Planta Clasificadora y Relleno Sanitario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, órdenes de compra, facturas a nombre del Organismo, reporte de salidas del almacén, listado de vehículos oficiales y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de




Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Seguros de bienes patrimoniales $2,009 En esta cuenta se registró la amortización mensual de las pólizas de seguros adquiridos para la flotilla del equipo de transporte propiedad del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación del equipo asegurado, reporte de amortización, contrato de prestación de servicios, la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $1,640 Corresponde al consumo de energía eléctrica suministrada a la Planta Clasificadora, Relleno Sanitario y Base de Santa Catarina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones y recibos a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios. Impuesto sobre nómina $1,361 Corresponde al 2% sobre nómina pagado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron recibos, cálculos y su pago, con resultados satisfactorios. Estudios e investigaciones $1,313 En esta cuenta se registra principalmente el pago por servicio administrativo en gestión de proyectos estratégicos, servicio de análisis y estudios de proyecto para eficientizar la producción de la Planta Clasificadora, así como los trabajos de levantamiento topográfico de un terreno en el Municipio de Villaldama, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, factura, solicitud de cheque, solicitud de transferencia, requisición de materiales, orden de compra y su correcto registro contable. Mantenimiento de edificios $1,061 En esta cuenta se registró principalmente la programación e instalación de un sistema de audio, consumos mensuales de almacén tales como: pintura, plafón, chapa, placa de acero, lámpara, tornillos, abrazaderas, bisagras, bomba y tablones, así como también la reparación de escurrimientos, filtraciones de agua y humedad en el área de sótano en Base Centro.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, solicitud de transferencia, orden de compra, salidas de almacén y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública $1,917 En esta cuenta se registran principalmente los intereses derivados de contratos de arrendamiento financiero de un compactador de desechos, un tractor y dos montacargas marca Caterpillar, así como las comisiones bancarias. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos de arrendamiento y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $30,119 En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo, para su revisión se examinaron los cálculos correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012, obteniendo resultados satisfactorios. Variación de inventarios (Disminución de inventarios) $963 Se registró la variación del saldo de contabilidad de los productos recuperados contra el inventario de los mismos productos. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, reporte de inventario físico promediado, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos varios $20,549 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Bonificaciones y descuentos otorgados $ 9,793 Diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes 132 Pérdidas por participación patrimonial 9,873 Otros 751

Total $ 20,549




Bonificaciones y descuentos otorgados $9,793 Corresponde a la emisión de notas de crédito otorgadas por el Organismo a los clientes, principalmente por la reemisión de facturas por cambio de año. Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, facturas y notas de crédito, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Diferencias por tipo de cambio negativas en efectivo y equivalentes $132 Se registra la diferencia por cambios negativos en el tipo de cambio de los pagos realizados a proveedores en dólares. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cheques, transferencias electrónicas y facturas, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Pérdidas en participación patrimonial $9,873 Se registró la pérdida del ejercicio de la participación en la subsidiaria Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de determinación de método de participación y estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos varios $751 Se registra la amortización de gastos preoperativos y el ajuste de inventarios por diferencias negativas en almacenes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de existencias por entradas y salidas de almacén, cálculo de amortización de gastos pre operativos, así como su correcto registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 15,878 $ 15,134 $ (744) (5)

Ingresos propios

187,285

202,077

14,792 8 Otros Ingresos

10,000

-

(10,000) (100)

Total $ 213,163 $ 217,211 $ 4,048 2%




Concepto

Presupuesto

Ejercido

Variación %

Egresos

Servicios personales $ 104,286 $ 91,026 $ 13,260 13%

Servicios generales

42,721

25,440

17,281 40% Materiales y suministros

34,126

31,793

2,333 7%

Total $ 181,133 $ 148,259 $ 32,874 18% Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo de la forma siguiente: “Ingresos Aportaciones estatales.- corresponde a la reducción de las aportaciones de Gobierno del Estado. Ingresos propios.- se debe al incremento en la facturación de Bioenergía por la emisión de bonos de carbono, a la participación en resultado de la subsidiaria, además también se registró una disminución en la recepción de desechos. Otros ingresos.- no se ejercieron los créditos. Egresos Servicios personales.- en virtud del plan de austeridad de Gobierno del Estado se realizaron reajustes en sueldos y salarios, como consecuencia las prestaciones también. Servicios generales.- corresponde a cancelación de gastos por arrendamiento de maquinaria, honorarios, fletes, gastos de propaganda, gastos de representación, así mismo disminución en mantenimiento de edificios, remolques, capacitación, viáticos y servicios de informática. Materiales y suministros.- con los cambios por la Ley de Contabilidad Gubernamental se registraron gastos en refacciones que anteriormente se registraban en mantenimiento.”




B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (SIMEPRODE) son los siguientes:

SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011

Indicador Unidad de

Medida Objetivo

2012 Real 2012 Real 2011 Variación 2012

vs. Objetivo Variación

2012 vs. 2011

Toneladas Captadas Miles de Toneladas

1,610 1,491 1,732 (119) (241)

Toneladas vendidas en P.C. Miles de Toneladas

15,430 15,200 15,103 (230) 97

Cobranza Miles de pesos 95,436 139,788 171,408 44,352 (31,620) Días de cartera Días 400 489 246 89 243 Razón circulante Relación 4 4 4 - - Relación de rotación de personal operario PC

Porcentaje 6 7 6 1 1

Relación de rotación de personal operario RS

Porcentaje 2 2 2 - -

Relación de rotación de personal empleado

Porcentaje 3 4 3 1 -




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

1. Cuentas por pagar con antigüedad de hasta sesenta meses.

La cuenta de Anticipos por Pagar a Corto Plazo presenta saldos a favor de clientes conantigüedad de hasta sesenta meses, como sigue:

Fecha Cliente Importeen milesde pesos

Dic-07 Construcciones y Urbanización Campa, S.A. de C.V. $ 4Feb-08 José de Jesús Esparza Cisneros 5Ago-09 Ecofibras Ponderosa, S.A. de C.V. 25Ago-09 Central de Papeles Seleccionados 11Nov-09 Qualtia Alimentos Operacionales, S.A. de C.V. 5Dic-09 Minerales y Carbones de México, S.A. de C.V. 3Dic-09 José Paulino García Cantú 2Nov-10 Eclipse Impex Inc. 93Jul-11 Gen Industrial, S.A. de C.V. 71Oct-11 Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 7Total $ 226

Control Interno

Respuesta "Se realizó un análisis de las cuentas mencionadas entre el departamento de Contabilidad y Cobranza, de lo cual se determinó la aplicación y depuración de dichas cuentas.

Anexo 6. Asientos de aplicación y depuración de las cuentas de anticipos, así como losauxiliares con los saldos en ceros".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Organismo mostró evidencia documental de losauxiliares contables en ceros de "Anticipos por pagar a corto plazo" en el rubro de pasivo,sin embargo, no proporcionó los asientos contables aplicados así como la autorización de ladepuración de saldos. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Soportar la depuración de saldos de la cuenta de "Anticipos a corto plazo" en el rubro depasivos con la autorización debida.

PROVEEDORES

2. Incumplimiento a la normatividad al no licitar la adquisición de llantas.

Se observó incumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 11 de la Ley deEgresos del Estado de Nuevo León y 48 fracción I, 49 fracción I y 58 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, alno contratar mediante licitación o convocatoria pública la adquisición de llantas al proveedorInteramericana Motriz, S.A. de C.V. por un monto de $4,064 miles de pesos.

Normativa

Respuesta "Respecto a este punto 4 denominado "Incumplimiento a la normatividad al no licitar la adquisición de llantas" se expone lo siguiente:

Este Organismo cumplió con lo dispuesto en lo establecido en el artículo 11 de la Leyde Egresos del Estado de Nuevo León, así como con lo establecido en los artículos 48fracción III, 51 y 90 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado, esto en virtud de que las compras y adquisiciones que se llevaron a cabocon el Proveedor denominado Interamericana Motriz, S.A. de C.V. fueron celebradas deacuerdo a lo establecido por los artículos 48 fracción III, 51 y 90 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, es decir mediante el procedimientode Contratación mediante tres cotizaciones por escrito.

Coaligado a lo expuesto en el párrafo anterior es importante indicar que este Organismo porcuestiones de operación y presupuesto organiza las compras de llantas en los siguientesrubros:




.Llantas revitalizadas.

.Llantas varias (utilizadas por vehículos utilitarios).

.Llantas sólidas (utilizadas por minicargadores).

.Llantas mueve tierra (comprenden llantas de uso industrial empleadas en la operación delrelleno sanitario, trincheras, planta de clasificación).

.Llantas de tractocamiones y remolques.

En relación a ello y partiendo de los presupuestos estimados por este Organismo esimportante tener en consideración que los montos estimados para la adquisición de lamayor parte de las llantas encuadraron en los supuesto del artículo 11 fracción II de laLey de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio fiscal 2012, mismo que acontinuación se trascribe en su parte conducente, a fin de robustecer lo anterior:

ARTÍCULO 11.- Para las adquisiciones de bienes muebles y la prestación de servicios,en que intervengan las dependencias y entidades del Estado, se observarán los requisitossiguientes:

II.- Se contratará mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores,cuando su monto no exceda de 14,400 cuotas

Es importante indicar que las necesidades que predominan en la operación de la PlantaClasificadora, Relleno Sanitario y sus trincheras se manejan en condiciones extremas, estoen virtud de la existencia de lixiviados, objetos cortantes que degradan la vida de útil de lasllantas, lo cual se traduce en que el manejo de la adquisición de las mismas se efectúe encarácter de urgencia, esto en virtud de que la regla 7.7 de la NOM-083-SEMARNAT-2003, laLey de Cambio Climático, así como el permiso emitido por la autoridad competente relativoa la operación del Relleno Sanitario de este Organismo, establecen como obligación comúnpara este Organismo lo siguiente:

"Los residuos deben ser cubiertos en forma continua y dentro de un lapso menor a 24 horasposteriores a su depósito."

Se anexa a la presente, copias certificadas de los contratos celebrados con los Proveedoresseleccionados para acreditar lo expuesto en este punto. Anexo 7".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que se analizó la documentación comprobatoria proporcionada porel Organismo encontrando que subsiste la observación, en relación a que no se adjudicó lacompra de llantas mediante licitación pública, aunado a que en la respuesta se mencionaque los contratos se realizan mediante cotizaciones por escrito a cuando menos tres




proveedores, sin embargo, éstas no se anexan a la documentación entregada a este ÓrganoFiscalizador.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

3. Incumplimiento a la normatividad al no licitar la adquisición de aceites y lubricantes.

Se observó incumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 11 de la Ley deEgresos del Estado de Nuevo León y 48 fracción I, 49 fracción I y 58 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, al nocontratar mediante licitación o convocatoria pública la adquisición de aceites y lubricantesal proveedor GMC Lubricantes de Importación, S.A. de C.V. por un monto de $2,425 milesde pesos.

Normativa

Respuesta "Referente a este punto 5 denominado "Incumplimiento a la normatividad al no licitar la adquisición de aceites y lubricantes" expongo lo siguiente:

Este Organismo cumplió con lo dispuesto en lo establecido en el artículo 11 de la Ley deEgresos del Estado de Nuevo León, así como con lo establecido en los artículos 48 fracciónIII, 51 y 90 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado, esto en virtud de que las compras y adquisiciones que se llevaron a cabo con elProveedor denominado GMC Lubricantes de Importación, S.A. de C.V. fueron celebradas deacuerdo a lo establecido por los artículos 48 fracción III, 51 y 90 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, es decir mediante el procedimientode Contratación mediante tres cotizaciones por escrito.

Coaligado a lo expuesto en el párrafo anterior es importante indicar que este Organismopor cuestiones de operación y presupuesto organiza las compras de aceites y lubricantesen los siguientes rubros:

.Aceite hidráulico Rando-68.

.Aceites varios (comprendidos aceites para motor a diesel y gasolina, así como aceites paratransmisión).

En relación a ello y partiendo de los presupuestos estimados por este Organismo esimportante tener en consideración que los montos estimados para la adquisición de losaceites y lubricantes encuadraron en los supuesto del artículo 11 fracción II de la Ley




de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio fiscal 2012, mismo que acontinuación se trascribe en su parte conducente, a fin de robustecer lo anterior:

ARTÍCULO 11.- Para las adquisiciones de bienes muebles y la prestación de servicios,en que intervengan las dependencias y entidades del Estado, se observarán los requisitossiguientes:

"

II.- Se contratará mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores,cuando su monto no exceda de 14,400 cuotas

Es importante indicar que las necesidades que predominan en la operación de la PlantaClasificadora, Relleno Sanitario y sus trincheras se manejan en condiciones extremas, estoen virtud de la existencia de contaminación del polvo y líquidos contaminantes residualescorrosivos en los sistemas hidráulicos de las prensas y demás dispositivos que empleanaceites y lubricantes, lo cual se traduce en que el manejo de la adquisición de dichos aceitesy lubricantes se efectúe en carácter de urgencia, esto en virtud de que la regla 7.7 de laNOM-083-SEMARNAT-2003, la Ley de Cambio Climático, así como el permiso emitido porla autoridad competente relativo a la operación del Relleno Sanitario de este Organismo,establecen como obligación común para este Organismo lo siguiente:

"Los residuos deben ser cubiertos en forma continua y dentro de un lapso menor a 24 horasposteriores a su depósito."

Se anexan a la presente copias certificadas de los contratos celebrados con los Proveedoresseleccionados para acreditar lo expuesto en este punto.

Anexo 8".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que se analizó la documentación comprobatoria proporcionada porel Organismo encontrando que subsiste la observación, en relación a que no se adjudicó lacompra de aceites y lubricantes mediante licitación pública, aunado a que en la respuesta semenciona que los contratos se realizan mediante cotizaciones por escrito a cuando menostres proveedores, sin embargo, éstas no se anexan a la documentación entregada a esteÓrgano Fiscalizador.





RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES

4. Impuestos retenidos no enterados

Las retenciones por Sueldos y Salarios correspondientes al mes de noviembre de 2012 porun importe de $825 no fueron enteradas, incumpliendo con lo establecido en el artículo 113primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por Recargos yActualización por lo que representarán un daño a la Hacienda Pública.

Normativa

Respuesta"Anexo 9" (Se formula OPINIÓN sobre la Adhesión del Organismo al Convenio de BeneficiosFiscales firmado por el Gobierno del Estado con la Federación y de la aplicación de losbeneficios de la Ley de Ingresos de la Federación por el Ejercicio 2013).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, se analizó la aclaración y documentación presentada por el Organismo la cualno mostró evidencia documental del entero de los impuestos a que hacemos referencia porun importe de $825, así como sus recargos y actualización, incumpliendo con el artículo113, primero y penúltimo párrafo, de la Ley del impuesto Sobre la Renta. Además de que elfundamento que se anexa (Ley de Ingresos de la Federación) es aplicable para el ejerciciofiscal 2013.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

5. Aplicación de estímulo fiscal sin cumplir los requisitos establecidos en el Decreto por el quese otorgan beneficios fiscales en materia de ISR.

Durante el ejercicio de 2012 el Organismo aplicó estímulos fiscales por valor de $1,572 sincumplir con el requisito establecido en el artículo tercero, fracción III del "Decreto por el quese otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechosy de aprovechamientos", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembre de2008, perdiendo el beneficio a partir de la fecha del incumplimiento, en términos del artículocuarto del citado Decreto.




Normativa

Respuesta "Derivado de la aplicación de estímulo fiscal sin cumplir con los requisitos establecidos en el Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia ISR, me permito adjuntar copia de las Declaraciones del Formato 43 A realizados de manera extemporánea.

Anexo 10. Declaraciones formato 43ª Aplicación de estimulos fiscales a EntidadesFederativas Municipios y otros Organismos Públicos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que incumplió con el requisito establecido en la fracción III del artículotercero del "Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia delimpuesto sobre la renta, de derechos y de aprovechamientos" publicado en el Diario Oficialde la Federación en fecha 5 de Diciembre de 2008, en relación a la presentación del avisoa que se refiere el artículo 25 del Código Fiscal de la Federación dentro de los 15 díasposteriores a cada entero, perdiendo el beneficio a partir de la fecha del incumplimiento, enlos términos del artículo cuarto del citado Decreto.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico de Procesamiento de Desechos, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 1

Tipo de Recomendación

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 1

Total 2

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción.




a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones. En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación Respuesta/Informe

1

ASENL-PFRA-CP2011-AP39-009/2012

Director General del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y

Procesamiento de Desechos. 30-oct-12 Sí contesto

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León.

12-nov-12 Sí contesto

Del informe rendido por el titular del ente público fiscalizado se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos sancionados

(cargos)

Sanciones impuestas

SI

El ente público por conducto de su Director General, manifestó: “…me es a bien informarle que este Organismo por conducto de la Dirección General, previas las investigaciones pertinentes y vista la procedencia de una sanción administrativa,…”

Ex Gerente de Adquisiciones

Amonestación privada




La Contraloría del Estado en su carácter de Enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo a los titulares de los entes fiscalizados en su carácter de superior jerárquico. Con la finalidad de que se informara sobre la actualización del estado del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovida se requirió al Gobernador Constitucional del Estado para que comunicara sobre los avances relativos a dicha promoción, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-PE01-2156/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 26-sep-13

Derivado del requerimiento antes citado, la autoridad dio su contestación de la siguiente manera:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de

contestación a requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAP-136/2013 04-oct-13 No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP39-023/2012 30-oct-12 30-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1

IX. Falta de liquidez por incumplimiento de principales clientes El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (SIMEPRODE) es un organismo descentralizado cuyo objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, siendo sus principales clientes los municipios del Estado de Nuevo León los cuales han visto afectadas sus finanzas, situación que ha ocasionado que la cobranza del Organismo haya disminuido.




En la cláusula 19 de la Ley de SIMEPRODE, se establece que no se puede cerrar el confinamiento a los Municipios, con el fin de someter a presión para el pago, motivo por el cual el Organismo ha realizado labor de cobranza mediante oficios propios, así como a través de la Tesorería del Estado. De nuestra revisión se constató que mediante oficios y Actas de Consejo se han realizado las gestiones de cobranza, sin obtener resultados positivos, lo anterior está provocando que el Organismo carezca de liquidez y en un corto plazo tenga que recurrir a aportaciones gubernamentales o préstamos bancarios, para hacer frente a los costos y gastos que se requieren y así poder cumplir con el servicio.




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento ... · Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos. Intereses, comisiones y otros gastos de la