CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS 15 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR OE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

De la evaluación realizada , se determinaron incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado, siendo las siguientes: En las bases de contratación de eventos no indicaron el perfil de los miembros titulares y suplentes que integraron las juntas respectivas, publicación extemporánea de contrato, falta de publicación del envío de contrato a la Contraloría General de Cuentas, Estudios de Factibilidad sin firma y número de NIT del responsable de la elaboración y no contemplaron la clausula de cohecho en contratos.

Sistema Nacional de Inversión Pública

La municipalidad cumplió con reg istrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Públ ica (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.

Otros procedimientos de Auditoría

La Comisión de Auditoría solicitó a través de Nota de Auditoría No . 01-DAS-08.B-0034-2018, de fecha 08 de abril de 2,019, la devolución de los gastos por no proceder, referente al pago por compra de Combustible con ingresos de inversión , utilizados para funcionamiento. Los cuales fueron reintegrados según recibo 7-B No. 493534 de fecha 11 de abril de 2019, por la cantidad de 022,031.19 a la cuenta No. 3028231513, del Banco de Desarrollo Rural , S.A., Cuenta Única del Tesoro Municipalidad de Mazatenango.

La Comisión de Auditoría formuló el informe de Cargos Provisional No. DAS-08-ICP-008-2019, de fecha 12 de abril de 2 ,019 , solicitándo el reintegro de los gastos por no proceder, referente al pago en concepto de Pensión por Jubilación a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, al estár en servicio municipal activo. Los cuales fueron reitegrados según recibos 7-B Nos. 60602187 y 60602188 de fecha 26 de abril de 2019 por la cantidad de Q20,850.00 cada uno, para un total de O41 ,700.00, a la cuenta No. 3028231513, del Banco de Desarrollo Rural , S.A. , Cuenta Única del Tesoro Municipalidad de Mazatenango.

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

Descripción de criterios

La Constitución Política de la República de Guatemala;

El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su reglamento;

El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código

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MUNICIPALIDAO DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201B

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Municipal ;

DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

El Decreto Número 50-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Ley del

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal

Dos Mil Diecisiete y vigente para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Dieciocho, según

Acuerdo Gubernativo Número 300-2017;

El Decreto Número 101 -97, del Congreso de la República de Guatemala , Ley

Orgán ica del Presupuesto y su reglamento ;

El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de

Contrataciones del Estado y su reglamento ;

El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de

Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos;

El Decreto número 15-98 del Congreso de la República de Guatemala , Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles;

El Acuerdo Gubernativo 217-94, Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública;

Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, aprobadas mediante Acuerdo A-075-2017 del Contralor General de Cuentas;

El Acuerdo número A-038-2016, del Contralor General de Cuentas;

El Acuerdo número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas

Generales de Control Interno Gubernamental ;

La Resolución No. 20-2015, de la Dirección de Contabil idad del Estado, Manual de Contabilidad Integrada Gubernamental;

La Resolución número 11 -201 O del Director de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado;

El Acuerdo Ministerial número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públ icas , que aprueba el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM) 111 ;

El Acuerdo Ministerial número 379-2017, del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala;

lllltilllll\111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS 17 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOC~.LES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

El Acuerdo Ministerial número 24-201 O, el Ministro de Finanzas Públicas, Normas

de Transparencia en los Procedimientos de Compra o Contrataciones Pública;

Las Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública;

El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM-.

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

Las técnicas utilizadas en la práctica de la auditoría fueron la inspección física,

observación y confirmación con terceros, etc. Como procedimientos de auditoría se util izaron cédulas narrativas, sumarias, analíticas y de atributos, para determinar la razonabilidad de las diferentes cuentas evaluadas. Como

metodología se planificó la auditoría de acuerdo a la materialidad y a la evaluación de Control Interno.

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

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MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGD. SUCHITEPEOUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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Concr;;..:orfa Ge .. 1eral de- Cuentas GUATEMALA, C.A.

DICTAMEN

Señor Manuel De Jesus Delgado Sagarminaga Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ Su Despacho

Señor (a) Alcalde Municipal:

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de (la) (del) MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ, que comprenden: el Balance General al 31 de diciembre de 2018, el Estado de Resultados y el Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, correspondientes al ejercicio fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con base a las políticas contables.

La administración de la entidad auditada es responsable de preparar y presentar los estados financieros aplicando la normativa para el efecto y de implementar un sistema de control interno libre de incorrecciones materiales, nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros.

Condujimos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, planificación y ejecución de la auditoría, con el fin de obtener seguridad razonable de los estados financieros de la entidad.

Una auditoría conlleva la aplicación de proced imientos técnicos para obtener evidencia sobre los registros e información revelada en los estados fi nancieros. Estos procedimientos se real izaron con base a las normas técnicas de auditoría y juicio profesional del equipo de auditoría, incluido el análisis de riesgos. El equipo de auditoría evaluó el sistema de control interno en sus aspectos relevantes para la preparación y presentación de los estados financieros por parte de la entidad y se diseñaron los procedimientos de auditoría que fueron adecuados en función de las circunstancias establecidas.

1111 t!t~lilllllll 7a Avo:nida 7-32 zona 13 Ciudad d e Guate mala / Cód•:;u Posta l Olíll3 / Tclétono PBX: {50 2) 2417 8700 / F"'· (SO.! i 2417 Sl W

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Coi1craloría Ge:neral de Cuentas GUATEMALA, C.A.

La auditoría también incluyó la evaluación de las políticas contables, la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas y la presentación de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinión, de conformidad con lo siguiente:

Limitaciones

La Resolución 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011 , de la Dirección de Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, norma el procedimiento para la reclasificación de la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, en las municipalidades, por lo que el valor registrado al 31 de diciembre del 2017 por Q15,263,926.98, se reg istra contablemente en el ejercicio fiscal 2018 en el Estado de Resultados en la cuenta de Gastos, específicamente en la cuenta contable de Depreciación y Amortización . Por lo que este procedimiento viola el principio contable como lo indica el período contable o fiscal , las operaciones y eventos económicos, susceptibles a ser cuantificados, deben de identificarse en el período que ocurran . Por lo que no aplicamos los procedimientos de auditoría en la cuenta de Gasto, Depreciación y Amortización, debido a que los gastos no corresponden al ejercicio fiscal 2018.

En nuestra opinión, excepto por el (los) efecto (s) del hecho descrito en el (los) párrafo (s) precedente (s) y con el anexo de éste dictamen, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de (la) (del) MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ al 31 de diciembre de 2018, así como de sus resultados correspondientes al ejercicio fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Guatemala, 17 de mayo de 2019

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Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.

EQUIPO DE AUDITORÍA

Área financiera y cumplimiento ~E.NER,4¿ i:''r º«-º ---- ('l /4'>_1.')_EN_E~- <:>.

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Contra.Ioría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.

ANEXO AL DICTAMEN

A continuación se describen los títulos de hallazgos que afectan la opinión de auditoría, los cuales se describen a detalle en el apartado correspondiente.

Hallazgos relacionados con el control interno

Área financiera y cumplimiento

Hallazgo No.1, Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso.

Hallazgos relacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables

Área financiera y cumplimiento

Hallazgo No.7, Falta de conformación de expedientes.

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