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SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN BBCC
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EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
Consideraciones
DIAGNÓSTICO: Aspectos que contribuyen a una adecuada comprensión y desenvolvimiento de la labor de la AI
La Entidad cuenta o tiene clara:
• La Misión, Visión, Valores? • Hay Gobierno Corporativo Directorio roles? • Existe Normativa Institucional actualizada y adecuada a las
necesidades • Se cuenta con Políticas, Reglamentos, Productos / Proceso /
Procedimientos por Áreas? • Cuenta con Valores Éticos Institucionales? • La entidad entiende el SCI y comprende la Cultura de CI ? • Se tiene claro la necesidad y capacidad de adaptarse,
adecuarse, aplicar, adoptar, etc. a la normativa ASFI (las as )?
“ITUACIÓN DEL ANTE“
ASPECTOS RELEVANTES A DESTACAR:
Entidad no regulada (ASFU), aunque asociada al gremio Notoria ausencia del Sistema de Control Interno (SCI) Gran parte de las actividades de los Asesores de Crédito de
Banca Comunal, se realizaban en base a la confianza por falta de normas/procesos claros y específicos
Los procesos mostraban deficiencias (las tres ies de AI) en áreas: Crediticios, SSDD, RRHH, Financieros, otros.
Normas e instructivos internos desactualizados, incompletos Evidente ausencia de la Cultura de Control Interno Los procesos mostraban deficiencias (las tres ies de AI) Sistemas aislados no conectados automáticamente
AUDITORÍAS ANTERIORES
Auditorías Anuales de EEFF con consultoras externas de
revisión y validación sobre las aseveraciones de la Gerencia Auditorías del Regulador ausente Revisiones internas generales en base a los EEFF con normas
/ instructivos / comunicados parciales no integrales Departamento de auditoría interna a nivel de Encargado Auditorías Internas con personal limitado Delimitadas revisiones por deficiencias de control interno Falta de efectividad de los reportes de auditoría Informes voluminosos que informaban de forma general, de
todos los aspectos de control y no eran específicos Limitadas visitas a las bancas y asesores (por muestras)
NECESIDAD DE REGULACIÓN?
OBLIGATORIA!
Cambios estructurales necesarios e iniciales luego de la Primera visita de la ASFI:
• Apoyo del Directorio y la Gerencia para iniciar el camino a la regulación (VITAL!)
• Contratación de consultora externa para adecuar a la Entidad a los requisitos documentales y operativos exigidos por el Regulador
• Reforzamiento del Departamento de Auditoría y jerarquización a GNAI
• Implementación del área de riesgo con la GNR • Establecimiento de las tareas de OyM para temas de
manuales • Reforzamiento de áreas: GNN, GNRR, GNF, GNSSDD • Jerarquización y descentralización de las Gerencias de
Sucursal en el interior del país
CAMBIOS INMEDIATOS
Necesidad de transformaciones en la Institución para alcanzar niveles razonables exigidos por la ASFI:
Cambios estructurales:
• Identificación de las deficiencias del SCI todos los niveles de la Entidad
• Necesidad de implementar todo el proceso de Riesgos por la ausencia de los mismos
• Requerimientos para la mejora de S y H de sistemas • Mejoras en la gestión crediticia y establecimiento de
políticas/reglamentos/procedimientos por productos • Reformulación de los procesos del talento humano • Optimización contínua de los procesos de servicios de
desarrollo • Otros
CAMBIOS MEDIATOS
Cambios estructurales con el establecimiento de pormenores para implementar: • La Cultura de Cumplimiento con todas las normas
(Compliance) • La Cultura de Control Interno (transversal) • La Cultura de Riesgos (transversal) • La Cultura de Servicios de Desarrollo (transversal) • La Cultura de transparencia gerencial • Mayor supervisión de los niveles de Supervisión • Automatización de los procesos • Otros
IDENTIFICACIÓN DE CAMBIOS MEDIATOS
CAMBIOS INSTITUCIONALES
Cumplir con todos los requisitos de la ASFI para ser
una Entidad Microfinanciera Regulada
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
OBJETIVO INSTITUCIONAL
Identificación de los Activos de mayor riesgo Institucional
Con la finalidad de realizar revisiones más precisas
Auditorías planificadas, permanentes, periódicas, especiales y de excepción
OBJETIVO INSTITUCIONAL -> GNAI
GERENCIA NACIONAL DE
AUDITORÍA INTERNA
Metas hacia la regulación:
Actualización e implementación de los requerimientos de la ASFI para contar con un Manual de Auditoría nuevo
Reformulación de guías, programas, checklist de revisión Mejoras en las auditoría de cumplimiento interno y del
regulador Establecimiento de las auditorías basadas en riesgos Direccionamiento a realizar auditoría de fraudes
internos Especialización de los auditores en revisiones GIR-GNR Necesidad de estandarizar los procesos de la auditoría Enfasis en revisiones del SCI en áreas / productos /
procesos / procedimientos Apoyo y control a observaciones de Aud. Ext. y ASFI
EVOLUCIÓN DE LA AI NECESIDAD DE LA GNAI
EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
Actividades necesarias de la AI para adecuarnos a los cambios: • Supervisión y apoyo del Directorio a través del CAI • Establecimiento de roles para supervisión de tareas • Participación y capacitación permanente de los Auditores • Normativa interna y del regulador más clara • Independencia de criterio del auditor interno • Coordinación con MAE sobre revisiones en áreas rurales más
alejadas o con limitaciones de acceso para supervisión • Notorios cambios en transparencia gerencial y del personal • Auditorías recurrentes necesarias en las Sucursales a través
de los AIS • Otros
EVOLUCIÓN DE LA AI EVOLUCIÓN DE LA AI
Evolución de Tipos de revisión:
Utilización de criterios de revisión más específicos Necesidad de Auditorías Externas Especiales Satisfacción por Auditorías periódicas del Regulador, lo que
permite validar que se está mejorando Revisiones sectorizadas y específicas de áreas crediticias y sobre
la administración del efectivo en todos sus procesos/procedimientos con aspectos específicos
Mejoras en las revisiones Internas, estableciendo:
• Areas gerenciales de Oficina Nacional y de Sucurales • Revisiones de Balances, con partidas más relevantes • Revisiones de cumplimiento y recurrentes • Auditorías sustantivas producto de resultados
preliminares • Revisiones especiales • Evaluaciones específicas y focalizadas
ASEGURANZA DEL CI
Consideración en las revisiones: Universo de operaciones
Muestras básicas: p.ej. Area Rural (70%) Consideraciones especificas: base riesgos
Especiales
Específicas
ASEGURANZA DEL CI
RESULTADOS DE TODA LA LABOR CONJUNTA
SUBIR LA CULTURA DE CONTROL INTERNO, VALORAR LA CULTURA DE CUMPLIMIENTO,
AMINORAR LOS RIESGOS, CONTAR CON NORMAS ACTUALIZADAS Y EFICACES PARA EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
POR ENDE PARA LA AI, ASEGURANZA DE LA CALIDAD Y LO CONTROLES
CONFORME LOS LINEAMIENTOS DE CIA
¡Gracias por su Atención!
PREGUNTAS
INFORMACIÓN DE CONTACTO DEL CONFERENCISTA
Germán López Arraya
