1. Hasta Tema 9 CONTABILIDADPRIMERA PARTEAF1D H 100Capital social200.000 173Proveedores de inmovilizado LP (furgoneta)4.000 206Aplicaciones informticas 1.000 210Terrenos y BN20.000 211Construcciones100.000 216Mobiliario8.000 217Equipos para procesos de informacin4.000 218Elementos de transporte25.000 300Mercaderas20.000 390Deterioro de valor de las mercaderas 1.000 407Anticipos a proveedores 2.000 4750 HP acreedora por IVA800 523Proveedores de inmovilizado a CP (furgoneta)2.000 570Caja, euros 5.800 572Bancos c/c 22.000TOTAL 207.800 207.800

2. SOLUCIN 1 PARTE1 ________________1-1 _________________1.000 206 Aplicaciones informticas 20.000 210 Terrenos y BN100.000 211 Construcciones8.000 216 Mobiliario4.000 217 Equip procesos informacin 25.000 218 Elementos de transporte 20.000 300 Mercaderas2.000 407 Anticipos a proveedores5.800 570 Caja, euros 22.000 572 Bancos c/ca Capital social100 200.000a Proveed inmoviliz LP173 4.000a Deterioro valor mercad390 1.000a HP acreedora por IVA 4750 800a Proveed inmoviliz CP523 2.0002 ________________ 30-1 _________________ 800 4750 HP acreedora por IVA a Bancos c/c5728003 ________________ 15-2 _________________6.850 600 Compras de mercaderas873 472 HP IVA soportado a Anticipos a proveedores407 2.000 a Proveedores CP4000 5.7234 ________________18-4 _________________ 1.674,00 600 Compras de mercaderas 300,00 406 Env y emb a dev proveed 355,32 472 HP IVA soportadoa Bancos c/c 5722.329,325 ________________ 19-6_________________ 177572 Bancos c/c a Env. a devolver a prov. 406150 a HP IVA soportado472 276 ________________ 20-6_________________80,00 600 Compras de mercaderas14,40 472 HP IVA soportado a Caja57094,407 ________________ 12-7 _________________2.000 523 Proveed inmoviliz CP a Bancos c/c5722.0008 _______________ 1-8_________________ 944572 Bancos c/ca Anticipos de clientes438800a HP IVA repercutido 477144 3. 9 _______________8-8 _________________17.287 4300 Clientes CP 800 438 Anticipos de clientes a Ventas de mercaderas70015.000 a Ing por servicios diversos 759 150 a Env. devolv. por clientes437 300 a HP IVA repercutido 477 2.63710 _______________ 9-8 _________________ 1.500708 Dev. de ventas y o.s. 200709 Rappel s/ventas 306477 HP IVA repercutido a Clientes CP43002.00611 _______________ 10-8_________________120,00624 Transportes 21,60472 HP IVA soportado a Acreed prest de servicios410141,6012 _______________ 15-8_________________300,00437 Env y emb dev clientes 13,50477 HP IVA repercutido a Ventas de env y emb 704 225,00 a Clientes CP430088,5013 _______________ 20-8_________________14.838,50 572 Bancos c/c 300,00 706 Dto s/ventas ppp54,00 477 HP IVA repercutido a Clientes CP4300 15.192,5014 _______________ 1-10_________________11.800 4306 Clientes LPa Ventas mercaderas 70010.000 a HP IVA repercutido 477 1.80015_______________ 1-11_________________ 2.000621 Arrendamientos y cnones 2.000260 Fianzas constituidas LP 360472 HP IVA soportadoa Bancos c/c 5723.940a HP acreed ret practicadas 4751420 _______________ _________________ 4. Balance de comprobacin de sumas y saldosSUMASSALDOSCdigoCUENTADEBEHABER DEBE HABER 100 Capital social 200.000,00200.000,00 173 Proveed inmoviliz LP 4.000,004.000,00 206 Aplicaciones informticas 1.000,001.000,00 210 Terrenos y BN20.000,00 20.000,00 211 Construcciones100.000,00100.000,00 216 Mobiliario8.000,008.000,00 217 Equip procesos informacin4.000,004.000,00 218 Elementos de transporte25.000,00 25.000,00 260 Fianzas constituidas LP 2.000,002.000,00 300 Mercaderas20.000,00 20.000,00 390 Deterioro valor mercaderas1.000,001.000,004000 Proveedores CP 5.723,005.723,00 406 Env y emb a dev proveed 300,00 150,00 150,00 407 Anticipos a proveedores 2.000,00 2.000,00 -- 410 Acreed prest de servicios141,60141,604300 Clientes CP17.287,0017.287,00 --4306 Clientes LP11.800,00 11.800,00 437 Env. devolv. por clientes 300,00 300,00 -- 438 Anticipos de clientes 800,00 800,00 -- 472 HP IVA soportado1.624,3227,00 1.597,324750 HP acreedora por IVA800,00 800,00 --4751 HP acreed ret practicadas420,00420,00 477 HP IVA repercutido373,50 4.581,004.207,50 523 Proveed inmovilizado CP 2.000,00 2.000,00 -- 570 Caja5.800,0094,40 5.705,60 572 Bancos c/c 37.959,50 9.069,3228.890,18 600 Compras de mercaderas8.604,008.604,00 621 Arrendamientos y cnones2.000,002.000,00 624 Transportes 120,00120,00 700 Ventas mercaderas25.000,00 25.000,00 704 Ventas de envases y emb225,00225,00 706 Dto s/ventas ppp300,00300,00 708 Dev. de ventas y o.s. 1.500,001.500,00 709 Rappel s/ventas 200,00200,00 759 Ing por servicios diversos 150,00150,00TOTAL273.768,32 273.768,32 240.867,10 240.867,10 5. SOLUCIN 2 PARTE16 _______________31-12_________________ 4.207,50 477 HP IVA repercutido a HP IVA soportado 472 1.597,32 a HP acreed por IVA 4750 2.610,1817 _______________31-12_________________ 2.000,00 173 Proveed inmoviliz LP a Proveed inmoviliz CP5232.000,0018 _______________31-12_________________ 211.800 (1 i ) 13.009,5011.800 1,05(91 / 365) 11.944,41 13.009,50 11.944,41 11.800 144,41(1 i ) 2 11.800,00 13.009,50 i 1 0,05 11.800,00 144,41 4306 Clientes LP a Ingresos de crditos762 144,4119 _______________31-12_________________20.000,00 610 Var. exist. mercaderasa Mercaderas 300 20.000,0020 _______________31-12_________________23.000,00 300 Mercaderasa Variacin exist.610 23.000,00(15.000 + 8.000) mercaderas .21 _______________31-12_________________ 1.000,00 390 Deterioro de valor de lasmercaderasa Reversin del deterioro 7931.000,00 de existencias22 _______________ 31-12_________________ 5.038,62 630 Impuesto sobre beneficios a HP, acreedora por IS47525.038,62 INGRESOS = 29.519,41 ( saldos acreedores 6 y 7) GASTOS = 12.724,00 ( saldos deudores 6 y 7) BENEFICIO antes de impuestos = 29.519,41 12.724,00 = 16.795,41 IMPUESTO: 30% de 16.795,41 = 5.038,62 6. 24 _______________ 31-12 _________________ 17.762,62 129 RdE a Compras de mercaderas 6008.604,00 a Arrendamientos y cnon 6212.000,00 a Transportes624120,00 a Impuesto s/beneficios6305.038,62 a Dto. s/ventas ppp706300,00 a Dev ventas y o.s.7081.500,00 a Rappels s/ventas 709200,0025 _______________ 31-12_________________3.000,00 610Var. exist mercaderas 25.000,00 700Ventas de mercaderas225,00 704Ventas de envases y emb150,00 759Ing por servicios diversos144,41 762Ingresos de crditos1.000,00 793Reversin deterioro exist a RdE 129 29.519,4126_______________ 31-12 _________________200.000,00100 Capital social 11.756,79129 RdE2.000,00173 Proveed inmoviliz LP5.723,00 4000 Proveedores CP141,60410 Acreed prest de sevicios2.610,18 4750 HP acreed por IVA5.038,62 4752 HP acreed imp sociedades420,00 4751 HP acreed ret practicadas2.000,00523 Proveed inmoviliz CP a Aplicaciones informticas206 1.000,00 a Terrenos y BN210 20.000,00 a Construcciones 211 100.000,00 a Mobiliario 216 8.000,00 a Equip procesos informac217 4.000,00 a Elementos de transporte218 25.000,00 a Fianzas constituidas LP260 2.000,00 a Mercaderas300 23.000,00 a Env y emb a dev proveed406 150,00 a Clientes LP 4306 11.944,41 a Caja 570 5.705,60 a Bancos c/c 572 28.890,18 _______________ xxx _________________ 7. ACTIVO 2010 PATRIMONIO NETO Y PASIVO2010A) ACTIVO NO CORRIENTE 171.944,41 A) PATRIMONIO NETO 211.756,79I. Inmovilizado intangible 1.000,00 A-1) Fondos propiosI. CapitalII. Inmovilizado material157.000,001. Capital escriturado200.000,00V. Inversiones financieras a LP2.000,00 VII. Resultado del ejercicio11.756,79VII. Deudores comerciales no corrientes 11.944,41 B) PASIVO NO CORRIENTE 2.000,00II. Deudas LP 3. Otras deudas LP2.000,00B) ACTIVO CORRIENTE 57.595,78 C) PASIVO CORRIENTE 15.743,40I. Existencias23.000,00 II. Deudas CP 3. Otras deudas CP2.000,00VI. Efectivo y otros activos lquidos equivalent34.595,78IV. Acreed comerciales y otras cuentas a pagar 1. Proveedores5.573,00 2. Otros acreedores 8.210,40TOTAL ACTIVO (A+B) 229.540,19 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 229.540,19 8. ACTIVO200X PATRIMONIO NETO Y PASIVO200XA) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETOI. Inmovilizado intangible2.000,00 A-1) Fondos propiosII. Inmovilizado material 228.000,00 I. CapitalIII. Inversiones inmobiliarias 1. Capital escrituradoIV. Inver. en empresas del grupo y asociadas 2.V. Inversiones financieras a LP 2.000,00 II. Prima de emisinVI. Activos por impuesto diferidoIII. ReservasVII. Deudores comerciales no corrientesB) ACTIVO CORRIENTEIV.I. Existencias V. Resultados de ejercicios anterioresII. Deudores comercial y otras cuentas a cobrarVI. Otras aportaciones de socios1. Clientes por ventas y prestac de serviciosVII. Resultado del ejercicio2. Socios por desembolsos exigidos VIII. (Dividendo a cuenta)3. Otros deudoresIII. Inversiones en empresas vinculadas CP A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidosIV. Inversiones financieras CP B) PASIVO NO CORRIENTEV. Periodificaciones a corto plazo I. Provisiones a LPVI. Efectivo y otros activos lquidos equivalent II.Deudas a LP 1. Deudas con entidades de crdito 2. Acreedores por AF 3. Otras deudas a LP III. Deudas con empresas vinculadas LP IV. Pasivos por impuesto diferido V. Periodificaciones a LP VI. Acreedores comerciales no corrientes C) PASIVO CORRIENTE I. Provisiones CP II. Deudas a CP 1. Deudas con entidades de crdito 2. Acreedores por AF 9. PyG PYMESXX-11. Importe neto de la cifra de negocios23.225,002. Variacin existencias PT y en curso de fabricacin3.Trabajos realizados por la empresa para su activo4. Aprovisionamientos-4.604,005. Otros ingresos de explotacin150,006. Gastos de personal7. Otros gastos de explotacin -2.120,008. Amortizacin de inmovilizado9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado nofinanciero y otras10. Excesos de provisiones11. Deterioro y resultado por enajenaciones inmovilizadoA) RESULTADO DE EXPLOTACIN16.651,00(1+2+.+11)12. Ingresos financieros 144,4113. Gastos financieros14. Variacin de valor razonable en instrumentosfinancieros15. Diferencias de cambio16. Deterioro y resultado por enajenaciones deinstrumentos financierosB) RESULTADO FINANCIERO144,41(12+13++16)C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)16.795,4117. Impuesto sobre beneficios-5.038,62D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17)11.756,79 10. PyG PYMES XX-11. Importe neto de la cifra de negocios 23.225,004. Aprovisionamientos -4.604,005. Otros ingresos de explotacin 150,007. Otros gastos de explotacin-2.120,00A) RESULTADO DE EXPLOTACIN 16.651,00(1+2+.+11)12. Ingresos financieros144,41B) RESULTADO FINANCIERO 144,41(12+13++16)C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 16.795,4117. Impuesto sobre beneficios -5.038,62D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17) 11.756,79