PGC y Ajuste de plazos

Solución al supuesto nº 20

1 ________________ 1-1-X2 _________________ 6.000

14.000 7.000 4.000

29.000

216 218

4300 570 572

Mobiliario Elementos de transporte Clientes C.P. Caja Bancos c/c

a Capital a Ptos. LP ent. Crédito a HP acreedora por IVA

102 1700 4750

50.000 9.000 1.000

2 ________________ a) _________________

1.000 4750 HP acreedora por IVA a Bancos c/c 572 1.000

3 ________________ b) _________________ 6.000 1.000

572 570

Bancos c/c Caja

a Clientes CP

4300

7.000

4 ________________ c) _________________

3.000 540

213 472

Maquinaria HP IVA soportado

a Bancos c/c a Proveedores inmov LP

572 173

2.000 1.540

5 ________________ d) _________________ 6.000 1.080

600 472

Compras de mercaderías HP IVA soportado

a Proveedores CP

4000

7.080

6 ________________ e) _________________

1.000 180

629 472

Otros servicios HP IVA soportado

a Caja, euros

570

1.180

7 ________________ f) _________________

15.000 2.700

218 472

Elementos de transporte HP IVA soportado

a Bancos

572

17.700

8 ________________ g) _________________

2.000 8.620

4300 4306

Clientes CP Clientes LP

a Ventas de mercaderías a HP IVA repercutido

700 477

9.000 1.620

9 ________________ h’) _________________

800 144

621 472

Arrendamientos y cánones HP IVA soportado

a Caja a HP acreed ret practicadas

570

4751

792 152

10_______________ h’’) _________________

200 16

628 472

Suministros HP IVA soportado

a Caja

570

216

11_______________ i) _________________

2.000 572 Bancos c/c a Clientes CP 4300 2.000

(20) PGC y Ajuste de plazos

MAYORES D 216 Mobiliario H D 218 Elem transporte H

(1) 6.000 (1) 14.000 (7) 15.000

D

4300 Clientes CP

H

D

570 Caja, euros

H

(1) 7.000 (8) 2.000

7.000 (3) 2.000 (10)

(1) 4.000 (3) 1.000

1.180 (6) 792 (9)

216 (10)

D

572 Bancos, c/c

H

D

102 Capital

H

(1) 29.000 (3) 6.000

(10) 2.000

1.000 (2) 2.000 (4)

17.700 (7)

50.000 (1)

D

1700 Prést LP ent créd

H

D

4750 HP acreed IVA

H

9.000 (1) (2) 1.000 1.000 (1)

D

600 Compras mercad

H

D

472 HP IVA soportado

H

(5) 6.000 (4) 540 (5) 1.080 (6) 180 (7) 2.700 (9) 144 (10) 16

D

4000 Proveedores CP

H

D

629 Otros servicios

H

7.080 (5) (6) 1.000

D

4306 Clientes LP

H

D

700 Ventas mercad

H

(8) 8.620 9.000 (8)

D

477 HP IVA repercutido

H

D

621 Arrend y cán

H

1.620 (8) (9) 800

D

628 Suministros

H

D

223 Maquinaria

H

(10) 200 (4) 3.000

D

173 Proveed inm LP

H

D

4751 HP acreed rp

H

1.540 (4) 152 (9)

(20) PGC y Ajuste de plazos

Balance de comprobación de sumas y saldos

Código CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER

102

1700 173 213 216 218

4000 4300 4306 472

4750 4751 477 570 572 600 621 628 629 700

Capital Prést. LP ent crédito Proveed inmov LP Maquinaria Mobiliario Elementos transporte Proveedores CP Clientes CP Clientes LP HP IVA soportado HP acreed por IVA HP acreed ret practicadas HP IVA repercutido Caja, euros Bancos, c/c Compras de mercader Arrendamientos y cánon Suministros Otros servicios Ventas de mercaderías

3.000 6.000

29.000

9.000 8.620 4.660 1.000

5.000 37.000

6.000 800 200

1.000

50.000

9.000 1.540

7.080 9.000

1.000 152

1.620 2.188

20.700

9.000

3.000 6.000

29.000

8.620 4.660

2.812 16.300

6.000 800 200

1.000

50.000

9.000 1.540

7.080

152 1.620

9.000

TOTAL 111.280 111.280 78.392 78.392

(20) PGC y Ajuste de plazos

11 _______________ 31-12 _________________

1.620 3.040

477 4700

HP IVA repercutido HP deudora por IVA

a HP IVA soportado

472

4.660

12 _______________ 31-12 _________________

9.000 1700 Prést. LP ent. Cto. a Prést. CP ent. Cto. 5200 9.000

13 _______________ 31-12 _________________ 3.000 4300 Clientes CP a Clientes LP 4306 3.000

14 _______________ 31-12 _________________

1.540 173 Proveed inmov LP a Proveed inmov CP 523 1.540

15 _______________ 31-12 _________________ 8.000 129 RdE a Compras de mercaderías

a Suministros a Otros servicios a Arrendamientos y cán.

600 628 629 621

6.000 200

1.000 800

16 _______________ 31-12 _________________

9.000 700 Ventas de mercaderías a RdE 129 9.000

17 _______________ 31-12 _________________ 50.000

1.000 7.080

152 9.000 1.540

102 129

4000 4751 5200 523

Capital RdE Proveedores CP HP acreed ret practicadas Prést. CP ent. cto. Proveed inmov CP

a Maquinaria a Mobiliario a Elementos de transporte a Clientes CP a Caja a Bancos c/c a Clientes LP a HP deudor por IVA

213 216 218

4300 570 572

4306 4700

3.000 6.000

29.000 3.000 2.812

16.300 5.620 3.040

_______________ xxx _________________

PGC y Ajuste de plazos

BALANCE DE SITUACIÓN

ACTIVO

200X PATRIMONIO NETO Y PASIVO 200X

A) ACTIVO NO CORRIENTE 43.620 A) PATRIMONIO NETO 51.000

II. Inmovilizado material

38.000

A-1) FONDOS PROPIOS

VII. Deudores comerciales no corrientes 5.620 I. Capital

B) ACTIVO CORRIENTE 25.152 1. Capital escriturado 50.000

II. Deudores comercial y otras cuentas a cobrar VII. Resultado del ejercicio 1.000 1. Clientes por ventas y prestac de servicios 3.000

3. Otros deudores 3.040 C) PASIVO CORRIENTE 17.772

VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalent 19.112 II. Deudas a CP 1. Deudas con entidades de crédito 9.000 2. Otras deudas a CP 1.540

IV. Acreed comerciales y otras cuentas a pagar 1. Proveedores 7.080

2. Otros acreedores 152

TOTAL ACTIVO (A+B) 68.772 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 68.772