Universidad Catlica LOS ANGELES de ChimboteFacultad de Ciencias Contables Financieras y Administrativas

AUDITORIA TRIBUTARIA Escuela Profesional de Contabilidad

Evaluacin II, 2014-01

Nombre:

INSTRUCCIONES

CALIFICATIVO

Usted ha sido designado como responsable de la Fiscalizacin dispuesta por la Administracin Tributaria que se aplicar a la empresa

CARACOL SAC. Identificada con RUC terminado en el dgito 6, cuyo domicilio fiscal es Av. Pardo N 1899 de la ciudad de Chimbote y su giro de negocio es la comercializacin de bebidas espumantes y bebidas gasificadas "La Fresquita".

La empresa sujeta a examen ha sido notificada para la presentacin y verificacin de sus libros y registros de Ventas, la misma que ha presenttado y exhibido fuera de los plazos otorgados por la Administracin Tributaria.

El requerimiento comprende la informacin y sustento de las ventas del Ejercicio 2012, que finalmente CARACOL SAC le present.

Usted como auditor ha procedido a desarrollar procedimientos de fiscalizacin detectando claras evidencias de falta de confiabilidad en la documentacin presentada por la empresa contribuyente, por lo que ha procedido a determinar la deuda sobre base presunta,

segn lo dispuesto en el Art. 66 del Cdigo Tributario.

Fecha de trmino de la Fiscalizacin: Al 31-03-14

Procedimientos de Auditoria

Al realizar la fiscalizacin usted determina que hay OMISIONES EN EL REGISTRO DE VENTAS como anota en sus papeles de trabajo: En sus Cdulas de Auditora, usted ha obtenido evidencias, con la siguiente informacin:

NOTA : UTILICE HASTA 4 DECIMALES EN LA OBTENCIN DE POR-

a- DEL REGISTRO DE VENTASCENTAJES Y/O COEFICIENTES

INFORMACION EXTRADA DEL REGISTRO DE VENTASUTILICE REDONDEOS EN LA DETERMINACION FINAL DE

Y OMISIONES DETECTADAS seg AUDITOR2012TRIBUTOS, MULTAS E INTERESES

Ejercicio

2012

Ventas determinadas segn Fiscalizacin

Ventas registradas declaradas seg. contribuy

Enero

40,000

37,000

3,000

Febrero

54,000

52,000

2,000

Marzo

28,000

28,000

Abril

25,000

25,000

Mayo

20,000

20,000

Junio

64,000

62,000

2,000

Julio

150,000

95,000

55,000

Agosto

54,000

52,222

1,778

Septiembr

35,000

35,000

Octubre

68,000

63,000

5,000

Noviemb

57,000

51,000

6,000

Diciembre

33,000

31,500

1,500

TOTAL OMISIONES seg Auditor

Meses.

Ventas

Declaradas

Importes de

Omisin

Enero

37,000

3,000

Julio

95,000

55,000

Octubre

63,000

5,000

Noviembre

51,000

6,000

TOTAL

246,000

69,000

Meses de mayor omisin

APLICACIN DE PRESUNCIONES

a- Determinacin del

Porcentaje de omisiones:

69,000

= 28.045

246,000

628,000551,722

Evaluacin II, 2014-01

b- DETERMINACION DEL INGRESO PRESUNTO E IGV OMITIDO

Ejercicio

2012

Mes

Ventas registradas y declaradas contribuyente

Ventas determinadas por Auditor

Omisiones detectadas por Auditor

Presuncin de Ingresos

% 28.0488

Total Presuncin Omisiones

IGV de Ventas

Omitidas

MULTA por

Tributo Omitido

Enero

37,000

40,000

3,000

10,378.05

10,387.05

1869.67

934.84

Febrero

52,000

54,000

2,000

14,585.37

14,585.37

2625.37

1312.69

Marzo

28,000

28,000

7,853.66

7,853.66

1413.66

706.83

Abril

25,000

25,000

7,012.20

7,012.20

1262.20

631.10

Mayo

20,000

20,000

5,609.76

5,609.76

1009.76

504.88

Junio

62,000

64,000

2,000

17,390.24

17390.24

3130.24

1565.12

Julio

95,000

150,000

55,000

26,646.34

55,000.00

9900.00

4950.00

Agosto

52,222

54,000

1,778

14,647.63

14,647.63

2636.57

1318.29

Septiembre

35,000

35,000

9,817.07

9,817.07

1767.07

883.54

Octubre

63,000

68,000

5,000

17,670.73

17,670.73

3180.73

1590.37

Noviembre

51,000

57,000

6,000

14,304.88

14,304.88

2574.88

1287.44

Diciembre

31,500

33,000

1,500

8,835.37

8835.37

1590.37

795.19

TOTAL

551,722.00

628,000.00

76,278.00

154,751.29

183,113.96

32,960.51

16,480.26

c- DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO

BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA =

Clculo del IMPUESTO A LA RENTA: 30 % = Multa por IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO =

183,113.96

54,934.188

27,467.094

d- EMISION DE VALORES

Ms intereses moratorios

Ms intereses moratorios

Ms intereses moratorios

RESOLUCIONES

DE DETERMINACION Y DE MULTA

Tributo

y/o Multa

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

32,960.51

MULTA POR IGV OMITIDO

16,480.26

IMPUESTO A LA RENTA

54,934.188

MULTA POR IMPUESTO OMITIDO

27,467.094

Ms intereses moratorios