Upload
lily-barbaa
View
219
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador
1/6
Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador
Codigo Concepto y ejemplos Porcentaje
302
Relación de dependencia:
Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en
cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.
303
Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:
Agentes afianzados de aduana
Capacitacion
Abogados Auditor
10
304
Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y
deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:
Pagos a notarios y registradores de la propiedad
Honorarios y demás pagos por docencia
Deportistas, cuerpo técnico, arbitros
Artistas residentes
8
307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2
308 Utilizacion o aprovechamiento de la imagen o renombre
10
309 Servicios de publicidad y comunicación 1
310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1
311 A travez de liquidaciones de compra (Rusticidad) 2
312
Transferencia de
bienes muebles de naturaleza corporal:
Compra de medicamentos 1
http://www.jezl-auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=100:proyecciondegastospersonales&catid=55:noticias-tibutarias&Itemid=71http://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=332&letter=Bhttp://www.jezl-auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=100:proyecciondegastospersonales&catid=55:noticias-tibutarias&Itemid=71http://www.jezl-auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=64:tabla-impuesto-2010-2011-2012-personas-naturales-ecuador&catid=55:noticias-tibutarias&Itemid=71
8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador
2/6
Compra de bienes de origén agrícola, avícola, pecuario, etc.
Repuestos y ferreteria
Materiales de construcción
314
Ley de propiedad intelectual:
RegaliasDerechos de autor, marcas y patentes
8
319 Arrendamiento mercantil
1
320
Arrendamiento bienes
inmuebles
8
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas
facturadas) 1
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2
325
Préstamos a accionistas o anticipo de
dividendos
22
327 Dividendos: Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe
retener según 1%, 5% o 10%, según sea el caso. Tabla
425 Anticipo de dividendos (Paraisos fiscales) 25
427 Dividendos pagados a empresas domiciliadas en paraisos fiscales 13
330
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin
derecho a reducción tarifa IR) Tabla
331 Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con
derecho a reducción tarifa IR) 0
No sujetos a retención:
Enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores
Compra de bienes inmuebles
http://www.slideshare.net/jezl/dividendos-2011http://www.slideshare.net/jezl/dividendos-2011http://www.google.com.ec/url?sa=t&rct=j&q=retencion+en+la+fuente+dividendos+2012+ecuador&source=web&cd=5&cad=rja&ved=0CEAQFjAE&url=http%3A%2F%2Fwww.slideshare.net%2Fjezl%2Fdividendos-2011&ei=zBicUNOpO4XA8ASG5oDgAQ&usg=AFQjCNHDFe8Rn27M-81bS_IxT9f_37tFKQhttp://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=283&letter=Dhttp://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=333&letter=Ihttp://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=147&letter=A
8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador
3/6
332Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o de carga (Internacional),
a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar
Otros no sujetos a retención
0
333 Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
cotizados en bolsa ecuatoriana 0.20
334 Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no
cotizados en bolsa ecuatoriana 1
335 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15
336 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil
337 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil
338 Compra local de banano a productor 1 - 2
340 Impuesto único a la exportación de banano de producción propia -
componente 1
1 - 2
341 Impuesto único a la exportación de banano de producción propia -
componente 2 1.25 - 2
342 Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros 0.5 - 2
343
Otros aplicables:
Energía eléctrica
Actvidades de construcción, urbanización o similares
1
344
Otros aplicables:
Agentes afianzados de aduana
Agencias de viaje por comisión
Alquiler de vehículos
Restaurantes, hoteles, cafeterias y similares
Procesamiento de datos 2
http://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=351&letter=I
8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador
4/6
Televisión por cable
Auditores
Capacitación
Servicios petroleros
346 Ganancias de capital Tabla
411
422
432 Intereses por financiamiento *
22
411
422
432
Pago aproveedores de servicios hoteleros y turisticos en el exterior * 22
411422
432
Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación,
pagos a personasl naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22
408
419
429
Pagos al exterior, por enajenación de derechos representativos de capital y
otros derechos 5
430 Pagos al exterior por seguros o reaseguros en paraisos fiscales 35
431 Pagos por servicios ténicos, administrativos o consultoría en paraisos fiscales 35
* Sin convenio de doble tributación, la retención no se elimina sino que se reduce en función del
convenio, ver las restricciones.
La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda
primero.
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50, De realizarse pagos a proveedores
permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas
compras en un mismo mes calendario).
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la
emisión del comprobante de venta.
De acuerdo con resoluciones NAC-DGERCGC15-00000284, ART. 16 Y NAC-DGERCGC15-00000456
(Aplica desde 2016): Los agentes de retención, que emitan comprobantes de retención a través de
mensajes de datos y firmados electrónicamente, deberán emitir el respectivo comprobante de
http://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=322&letter=Ihttp://www.slideshare.net/jezl/dividendos-2011
8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador
5/6
retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma, se complementa con este
mandato. Para este último caso, se podrá emitir un solo comprobante de retención por las operaciones
realizadas en un mes en las que no haya procedido retención de IVA y de
impuesto a la renta respecto de un mismo proveedor.
Tratamiento especial:
En las transacciones realizadas por las organizaciones integrantes de la economía popular y solidariacon sus miembros, que se constituyan en actos económicos solidarios por tener relación con su objeto
social, se deberá emitir únicamente liquidaciones de compra, aunque dichos miembros se encuentren
inscritos en el Registro Único de Contribuyentes, pudiendo consolidarse las transacciones por cada
miembro de la organización de manera anual.
Actualizado 2016.
Si esta información es útil, por favor dar un click en el ícono " me gusta" "like" de facebook, gracias mil.
Hay que destacar que este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación
o aplicación de la LEY es necesario remitirse a su texto original.
Fuentes: DECRETO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA No. 866, 2SRO 660 del 31-12-2015, Resolución
NAC-DGERCGC15-00000284, Resolución NAC-DGERCGC15-00000456,
LIBRO NIIF ACTUALIZADO 2014
http://www.soycontador.org/index.php?option=com_glossary&Itemid=1&id=352&letter=I
8/18/2019 Tabla de Retenciones en La Fuente 2016 Ecuador
6/6
Quito - Ecuador 2012