EFECTIVO EQUIVALENTE: Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crédito y débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras, así como los equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones financieras de corto plazo de alta liquidez, fácilmente convertibles a importes en efectivos, con riesgo poco significativo de cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a noventa días. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Representa el dinero en efectivo que posee la empresa y que mantiene físicamente en el negocio y/o depositado en los bancos o instituciones.

Contablemente, la cuenta Caja y Bancos involucran las siguientes sub cuentas:

Caja

Caja Chica

Fondos Fijos

Bancos, depósitos en Cuentas Corrientes

Bancos, depósitos a Plazos Fijos

Las cuentas comerciales, agrupan todas aquellas cuentas que representan derechos sobre terceras personas, únicamente por la venta de mercancías al crédito y/o anticipos a cuenta de futuras compras, por ejemplo como: Cuentas por cobrar, Documentos por cobrar, Letras por cobrar, Letras renovadas por cobrar, Anticipo a proveedores, etc.Otra cuentas por cobrar, agrupan aquellas cuentas que representen derechos sobre terceros, por cualquier concepto, por ejemplo como: Cuentas del personal, alquileres por cobrar, Comisiones por cobrar, Intereses por cobrar, etc. Pero exceptuando las ventas.