MENUMTODO DE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL Y ESTADOS DE RESULTADOSA 01 de Diciembre 2009A 31 de Diciembre 2009A 01 de Enero 2010A 31 de Diciembre 2010A 01 de Enero 2011A 31 de Diciembre 2011VentasIr aINVERSIONES EN CONTROLADAS2.1CASA MATRIZ VENDE MERCANCIAS A SUBORDINADA0%100%80%2.2SUBORDINADA VENDE MERCANCIAS A CASA MATRIZ0%100%80%

&REstados Financieros Mtodo de CostoPor: Angel Mara Fierro MartinezT: 9

CMCONSOLIDACION BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSVENTA DE MERCANCIAS DE CASA MATRIZ A SUBORDINADASOCIEDAD INVERSORASOCIEDAD RECEPTORABALANCE GENERALBALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A.COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.A 01 de Diciembre 2009A 01 de Diciembre 2009ActivosActivos1105Caja general145,0001105Caja general20,0001435Electrodomsticos y m51,0001504Terrenos urbanos150,0001504Terrenos urbanos200,0001705Gastos anticipados1705Gastos operacionales4,000PasivosPasivos2105Obligaciones financieras20,0002105Obligaciones financieras140,000Total pasivos20,000Total pasivos140,000PatrimonioPatrimonio3105Acciones ordinarias100,0003105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio03705Utilidad acumulada60,0003705Utilidad acumulada50,000Total patrimonio260,000Total patrimonio150,000Totales400,000400,000Totales170,000170,000JJParticipacin en la Subordinada90%Inters Minoritario10%COMPRA DE ACCIONES2La Sociedad Inversora adquiere una participacin de las acciones ordinarias150,000Porcentaje de participacin en la Subordinada90.0%135,000CdigoCuentaDbitosCrditos12052001Industria manufacturera135,000111005Moneda nacional135,000Registra/Inversin en la Sociedad Recpetora a igual valorVENTA DE MERCANCIAS A SUBORDINADA3Surcolombiana vende mercancias a la subordinada y el Costo es:30,000Margen de utilidad bruta20.0%6,000Impuesto a las ventas16.0%5,760Total venta41,760CdigoCuentaDbitosCrditosCdigoCuentaDbitosCrditos132005Filiales41,760143536Inventarios36,000423536Venta electrodomesticos36,000240802Impuesto a las ventas5,760240804Impuesto a las ventas5,760222005Casa Matriz41,760Registra/Venta de mercancias a SubordinadaRegistra/Compra mercancias a Casa Matriz4Contabilizacin del costo30,000CdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas30,000143536Inventario electrodomes30,000Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaCERO VENTAS DE MERCANCIASPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2009CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos423536Venta electrodomesticos36,000036,0000613536Costo de ventas30,000030,0000Utilidad operativa6,000052Gastos operacionales4,0000Utilidad en Subordinada003605Utilidad del ejercicio2,00006,0002610Prdidas del ejercicio4,000Totales36,00036,00000PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2009CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general10,00020,00030,00012052001Industria manufacturera135,000135,0000132005Filiales41,76041,7600|143536Electrodomsticos y m21,00036,0006,00051,0001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos407,760206,000431,0002105Obligaciones financieras140,00020,000160,000240804Impuesto a las ventas5,760-5,7600222005Casa Matriz41,76041,7600Inters minoritario15,00015,0003105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio2,0006,0004,0003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio407,760206,000182,760182,76015,00015,000435,000435,000BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero 20103Activos1105Caja general30,00012052001Industria manufacturera0132005Filiales0|143536Electrodomsticos y m51,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas0222005Casa Matriz0Inters minoritario15,0003105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio03610Prdidas del ejercicio4,0003705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio435,000435,000VENTA TOTAL DE MERCANCIAS3Costo de la mercancia vendida a la Subordinada36,000Margen de utilidad bruta20.0%7,200Impuesto a las ventas16.0%6,912Total venta50,112CdigoCuentaDbitosCrditos110505Caja general50,112240804Impuesto a las ventas6,912222005Casa Matriz43,200Registra/Compra mercancias a Casa Matriz4Contabilizacin del costo36,000CdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas36,000143536Inventario electrodomes36,000Registra/el costo de mercancias vendidas a Subordinada4Contabilizacin de los gastos operacionales5,000CdigoCuentaDbitosCrditos519505Gasos de ventas5,000110505Caja General5,000Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos423536Venta electrodomesticos36,00043,20036,00043,200613536Costo de ventas30,00036,00036,00030,000Utilidad operativa6,0007,20013,20052Gastos operacionales4,0005,0009,000Utilidad en Subordinada1,9801,9802202203605Utilidad del ejercicio3,9802,2003,980Totales37,98036,00022002La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Mtodo de participacin1,980CdigoCuentaDbitosCrditos12052036Industria manufacturera1,980421805Ingresos Mtodo de part.1,980Registra/Ajuste a la inversinPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general10,00065,11275,11212052001Industria manufacturera136,980136,9800132005Filiales41,76041,7600|143536Electrodomsticos y m21,000021,0001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos409,740215,112446,1122105Obligaciones financieras140,00020,000160,000240804Impuesto a las ventas5,7601,1526,912222005Casa Matriz41,76041,7600Inters minoritario15,22015,2203105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio3,9802,2001,9802203,9803705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio409,740215,112178,740178,74015,22015,220446,112446,112BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 31 de Diciembre 2010Activos1105Caja general75,11212052001Industria manufacturera0132005Filiales0|143536Electrodomsticos y m21,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas6,912222005Casa Matriz0Inters minoritario15,2203105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio3,9803610Prdidas del ejercicio03705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio446,112446,112VENTA PARCIAL DE MERCANCIAS3Costo de la mercancia vendida a la Subordinada36,000Margen de utilidad bruta20.0%7,200Nivel de ventas80.0%34,560Impuesto a las ventas16.0%6,912Total venta41,472CdigoCuentaDbitosCrditosCdigoCuentaDbitosCrditos132005Filiales41,472110505Caja general41,472423536Venta electrodomesticos43,200240804Impuesto a las ventas6,912240804Impuesto a las ventas6,912222005Casa Matriz34,560Registra/Venta de mercancias a SubordinadaRegistra/Compra mercancias a Casa Matriz4Contabilizacin del costo36,000Nivel de ventas80.0%28,800CdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas28,800143536Inventario electrodomes28,800Registra/el costo de mercancias vendidas a Subordinada4Contabilizacin de los gastos operacionales5,000CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas5,000110505Caja General5,000Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos423536Venta electrodomesticos36,00034,56036,00034,560613536Costo de ventas30,00028,80034,80024,000Utilidad operativa6,0005,76010,56052Gastos operacionales4,0005,0009,000Utilidad en Subordinada-396-396-44-443605Utilidad del ejercicio1,6047601,6040Totales35,60434,800-4401,6042La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Mtodo de participacin-396CdigoCuentaDbitosCrditos12052036Industria manufacturera-396421805Ingresos Mtodo de part.-396Registra/Ajuste a la inversinPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general10,00056,47266,47212052001Industria manufacturera134,604134,6040132005Filiales41,76041,7600|143536Electrodomsticos y m21,0007,2001,20027,0001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos407,364213,672443,4722105Obligaciones financieras140,00020,000160,000240804Impuesto a las ventas5,7601,1526,912222005Casa Matriz41,76041,7600Inters minoritario14,95614,9563105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio1,604760-396-441,6041,2003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio407,364213,672177,564177,56414,95614,956443,472443,472BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 31 de Diciembre 2010Activos1105Caja general66,47212052001Industria manufacturera0132005Filiales0|143536Electrodomsticos y m27,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas6,912222005Casa Matriz0Inters minoritario14,9563105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio1,6043610Prdidas del ejercicio03705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio443,472443,472VENTA EN EL SIGUIENTE AO3La Casa Matriz compra un lote de mercancias100,000Impuesto a las ventas16.0%16,000Total factura116,000CdigoCuentaDbitosCrditos143536Filiales100,000240802Impuesto a las ventas16,0002205Proveedores116,000Registra/Venta de mercancias a Subordinada3La Casa Matriz vende mercancias a terceros100,000Margen de utilidad bruta50.0%150,000Nivel de ventas50.0%75,000Impuesto a las ventas16.0%12,000Total venta87,000CdigoCuentaDbitosCrditos110505Caja general87,000423536Venta electrodomesticos75,000240804Impuesto a las ventas12,000Registra/Venta de mercancias a SubordinadaCdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas50,000143536Electrodomesticos50,000Registra/Venta de mercancias a Subordinada3La Casa Matriz vende mercancias a Subordinada100,000Margen de utilidad bruta20.0%120,000Nivel de ventas50.0%60,000Impuesto a las ventas16.0%9,600Total venta69,600CdigoCuentaDbitosCrditosCdigoCuentaDbitosCrditos132005Filiales69,600143536Electrodomesticos60,000423536Venta electrodomesticos60,000240804Impuesto a las ventas9,600240804Impuesto a las ventas9,600222005Casa Matriz69,600Registra/Venta de mercancias a SubordinadaRegistra/Compra mercancias a Casa MatrizCdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas50,000143536Electrodomesticos50,000Registra/Venta de mercancias a Subordinada4La Subordinada vende parcialmente la mercancia60,000Margen de utilidad30.0%78,000Nivel de ventas80.0%62,400Nivel de ventas16.0%9,984CdigoCuentaDbitosCrditos110505Caja general72,384413536Ventas62,400240804Impuesto a las ventas9,984Registra/Venta de mercancias a tercerosCdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas48,000143536Electrodomsticos48,000Registra/El costo de mercancias vendidas a terceros4Contabilizacin de los gastos operacionales de la Subordinada5,400CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas5,400110505Caja General5,400Registra/el costo de mercancias vendidas a Subordinada4Contabilizacin de los gastos operacionales de la Casa Matriz14,500CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas14,500110505Caja General14,500Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2011CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos423536Venta electrodomesticos135,00062,40060,000137,400613536Costo de ventas100,00048,00058,00090,000Utilidad operativa35,00014,40047,40052Gastos operacionales14,5005,40019,900Utilidad en Subordinada6,3006,3007007003605Utilidad del ejercicio26,8009,00026,800Totales66,30058,00070002La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Mtodo de participacin6,300CdigoCuentaDbitosCrditos12052036Industria manufacturera6,300421805Ingresos Mtodo de part.6,300Registra/Ajuste a la inversinPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2011CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general82,500123,456205,95612052001Industria manufacturera140,904140,9040132005Filiales111,360111,3600|143536Electrodomsticos y m21,00019,2002,00037,0001,2001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos555,764292,656592,9562105Obligaciones financieras140,00020,000160,0002205Proveedores116,000116,000240804Impuesto a las ventas11,3601,53612,896222005Casa Matriz111,360111,3600Inters minoritario15,65615,6563105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio26,8006,30070026,8009,0002,000Utilidad ejercicio anterior1,604760-396-441,6041,2003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio555,764292,656255,464255,46415,65615,656592,956592,956BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 31 de Diciembre 2011Activos1105Caja general205,95612052001Industria manufacturera0132005Filiales0|143536Electrodomsticos y m37,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,0002205Proveedores116,000240804Impuesto a las ventas12,896222005Casa Matriz0Inters minoritario15,6563105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio26,8003610Prdidas del ejercicio01,6043705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio592,956592,956

&LPg &P Versin 2008&REstados Financieros Mtodo CostoPor: ngel Mara Fierro MartnezTaller 9.1T.9 CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROSVENTA DE MERCANCIAS DE LA CASA MATRIZA LA SUBORDINADA

El presente ejercicio se parte de los dos Balances iniciales de las sociedades para que al final se puedan presentar los estados financieros consolidados.

Venta en el siguiente aoSe retoma el Balance de cada una de las sociedades a 31 de diciembre de 2006 y se continua con el siguiente ao, agregando las operaciones en el mes de enero de 2007.

En el Estado de Resultados se eliminaron las utilidades que han sido transferidas al valor de las inversiones por el mtodo de participacin, as: $8.100 del presente ejercicio, los $3.200 no realizados por la Casa matriz por las mercancias transferidas y an en exitencia en la Subordinada y $684 acumulados en el Balance anterior.

El Balance General es el resultado de las acumulaciones de las operaciones realizadas en el mes de enero y los saldo de Balance a 31 de diciembre de 2006.

VENTA DE MERCANCIAS DE LA SUBORDINADA A LA CASA MATRIZ

Estado de resultadosHay que tener en cuenta que los inventarios iniciales tienen un valor de $7.200 con un sobre costo de $1.200 igualmente los inventarios finales en la Casa Matriz son de $18.000 con un sobre costo de 6.000 que en total el sobre costo es de $7.200 que se debe descontar de los costos de ventas para que el verdadero valor sea de $48.000, o sea, el 80% de los $90.000.

Estado de balance generalAsi mismo en la hoja de trabajo del balance se presentan las utilidades a 31 de diciembre de 2006 y las de enero de 2007, con el fin de hacer el seguimiento correspondiente.

SUBMTODO DE CONSOLIDACIONVENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZSOCIEDAD INVERSORASOCIEDAD RECEPTORABALANCE DE PRUEBABALANCE DE PRUEBASURCOLOMBIANA S.A.COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.A 01 de Diciembre 2009A 01 de Diciembre 2009ActivosActivos1105Caja general145,0001105Caja general20,0001504Terrenos urbanos200,0001435Electrodomsticos y m51,0001705Gastos operacionales4,0001504Terrenos urbanos150,000Pasivos1705Gastos anticipados2105Obligaciones financieras89,000PasivosTotal pasivos89,0002105Obligaciones financieras71,000PatrimonioTotal pasivos71,0003105Capital suscrito y pagado200,000Patrimonio3705Utilidad acumulada60,0003105Acciones ordinarias100,000Total patrimonio260,0003605Utilidad del ejercicio0Totales349,000349,0003705Utilidad acumulada50,000Total patrimonio150,000Totales221,000221,000JJParticipacin en la Subordinada90%Inters Minoritario10%COMPRA DE ACCIONES2La Sociedad Inversora adquiere una participacin de las acciones ordinarias150,000Porcentaje de participacin en la Subordinada90.0%135,000CdigoCuentaDbitosCrditos12052001Industria manufacturera135,000111005Moneda nacional135,000Registra/Inversin en la Sociedad Recpetora a igual valorVENTA DE MERCANCIAS A CASA MATRIZ3Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz30,000Margen de utilidad bruta20.0%6,000Impuesto a las ventas16.0%5,760Total venta41,760CdigoCuentaDbitosCrditosCdigoCuentaDbitosCrditos143536Inventarios36,000131005Casa Matriz41,760240802Impuesto a las ventas5,760413536Venta electrodomesticos36,000222005Casa Matriz41,760240804Impuesto a las ventas5,760Registra/Compra mercancias a Casa MatrizRegistra/Venta de mercancias a Subordinada4Contabilizacin del costo en la Subordinada30,000CdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas30,000143536Inventario electrodomes30,000Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaCERO VENTAS DE MERCANCIASPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2009CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos413536Venta electrodomesticos036,00036,0000613536Costo de ventas030,00030,0000Utilidad operativa06,0003705Gastos operacionales4,0004,000Utilidad en Subordinada003605Utilidad del ejercicio06,0006,0002610Prdidas del ejercicio4,0004,000Totales42,00030,00000PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2009CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general10,00020,00030,00012052001Industria manufacturera135,000135,0000131005Casa Matriz41,76041,7600|143536Inventarios36,00021,0006,00051,0001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos381,000232,760431,0002105Obligaciones financieras89,00071,000160,000240804Impuesto a las ventas-5,7605,7600222005Casa Matriz41,76041,7600Inters minoritario15,00015,0003105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio-4,0006,0006,0004,0003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio381,000232,760182,760182,76015,00015,000435,000435,000BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 01 de Enero 20103Activos1105Caja general30,00012052001Industria manufacturera0131005Casa Matriz0|143536Inventarios51,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas0222005Casa Matriz0Inters minoritario15,0003105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio03610Prdidas del ejercicio4,0003705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio435,000435,000VENTA TOTAL DE MERCANCIAS3Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz36,000Margen de utilidad bruta20.0%7,200Impuesto a las ventas16.0%6,912Total venta50,112CdigoCuentaDbitosCrditos110505Caja general50,112240804Impuesto a las ventas6,912423536Venta electrodomesticos43,200Registra/Compra mercancias a Casa Matriz4Contabilizacin del costo36,000CdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas36,000143536Inventario electrodomes36,000Registra/el costo de mercancias vendidas a Subordinada4Contabilizacin de los gastos operacionales5,000CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas5,000110505Caja General5,000Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos413536Venta electrodomesticos43,20036,00036,00043,200613536Costo de ventas36,00030,00036,00030,000Utilidad operativa7,2006,00013,2003705Gastos operacionales4,0005,0009,000Utilidad en Subordinada900900Interes Minoritario1001003605Utilidad del ejercicio4,1001,0004,100Totales36,90036,0002La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Mtodo de participacin900CdigoCuentaDbitosCrditos12052036Industria manufacturera900111005Moneda nacional900Registra/Ajuste a la inversinPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general60,11215,00075,11212052001Industria manufacturera135,900135,9000131005Casa Matriz41,76041,7600|143536Inventarios21,00021,0001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos396,012227,760446,1122105Obligaciones financieras89,00071,000160,000240804Impuesto a las ventas1,1525,7606,912222005Casa Matriz41,76041,7600Inters minoritario15,10015,1003105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio4,1001,0001,9801004,1003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio396,012227,760178,740177,66015,10015,100446,112446,112BALANCE GENERAL CONSOLIDADO0SURCOLOMBIANA S.A.A 31 de Diciembre 2010Activos1105Caja general75,11212052001Industria manufacturera0131005Casa Matriz0|143536Inventarios21,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas6,912222005Casa Matriz0Inters minoritario15,1003105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio4,1003610Prdidas del ejercicio03705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio446,112446,112VENTA PARCIAL DE MERCANCIAS3Costo de la mercancia vendida a la Subordinada36,000Margen de utilidad bruta20.0%43,200Nivel de ventas80.0%34,560Impuesto a las ventas16.0%12,672Total venta47,232CdigoCuentaDbitosCrditos110505Caja general47,232240804Impuesto a las ventas12,672423536Venta electrodomesticos34,560Registra/Compra mercancias a Casa Matriz4Contabilizacin del costo36,000Nivel de costo de ventas80.0%28,800CdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas28,800143536Inventario electrodomes28,800Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaContabilizacin de los gastos operacionales5,0004CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas5,000110505Caja General5,000Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos413536Venta electrodomesticos34,56036,00036,00034,560613536Costo de ventas28,80030,00034,80024,000Utilidad operativa5,7606,00010,5603705Gastos operacionales4,0005,0009,000Utilidad en Subordinada-180-180Interes Minoritario-20-203605Utilidad del ejercicio1,5801,0001,2001,580Totales37,02034,8002La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Mtodo de participacin-180CdigoCuentaDbitosCrditos12052036Industria manufacturera-180111005Moneda nacional-180Registra/Ajuste a la inversinPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2010CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general57,23215,00072,23212052001Industria manufacturera134,820134,8200131005Casa Matriz41,76041,7600|143536Inventarios7,20021,0001,20027,0001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos399,252227,760449,2322105Obligaciones financieras89,00071,000160,000240804Impuesto a las ventas6,9125,76012,672222005Casa Matriz41,76041,7600Inters minoritario14,98014,9803105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio1,5801,000-180-201,5801,2003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio399,252227,760177,780177,78014,98014,980449,232449,232BALANCE GENERAL CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.A 31 de Diciembre 2010Activos1105Caja general72,23212052001Industria manufacturera0131005Casa Matriz0|143536Inventarios27,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas12,672222005Casa Matriz0Inters minoritario14,9803105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio1,5803610Prdidas del ejercicio03705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio449,232449,232VENTA EN EL SIGUIENTE AO3La Subordinada compra un lote de mercancias60,000Impuesto a las ventas16.0%9,600Total factura69,600CdigoCuentaDbitosCrditos143536Filiales60,000240802Impuesto a las ventas9,6002205Proveedores69,600Registra/Venta de mercancias a Subordinada3La Subordinada le vende mercancias a la Casa Matriz60,000Margen de utilidad bruta50.0%90,000Nivel de ventas100.0%90,000Impuesto a las ventas16.0%14,400Total venta104,400CdigoCuentaDbitosCrditosCdigoCuentaDbitosCrditos143536Electrodomesticos90,000131005Casa Matriz104,400240802Impuesto a las ventas14,400413536Venta electrodomesticos90,000222505Filiales104,400240804Impuesto a las ventas14,400Registra/Compra mercancias a Casa MatrizRegistra/Venta de mercancias a SubordinadaCdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas60,000143536Electrodomesticos60,000Registra/Venta de mercancias a Subordinada4La Subordinada vende parcialmente la mercancia90,000Margen de utilidad50.0%135,000Nivel de ventas80.0%108,000Nivel de ventas16.0%17,280CdigoCuentaDbitosCrditos110505Caja general125,280413536Ventas108,000240804Impuesto a las ventas17,280Registra/Venta de mercancias a tercerosCdigoCuentaDbitosCrditos613536Costo de ventas72,000143536Electrodomsticos72,000Registra/El costo de mercancias vendidas a terceros4Contabilizacin de los gastos operacionales de la Subordinada5,400CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas5,400110505Caja General5,400Registra/el costo de mercancias vendidas a Subordinada4Contabilizacin de los gastos operacionales de la Casa Matriz14,500CdigoCuentaDbitosCrditos519505Costo de ventas14,500110505Caja General14,500Registra/el costo de mercancias vendidas a SubordinadaPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINESTADO DE RESULTADOSA 31 de Diciembre 2011CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos413536Venta electrodomesticos108,00090,00090,000108,000613536Costo de ventas72,00060,00084,00048,000Utilidad operativa36,00030,00060,0003705Gastos operacionales14,5005,40019,900Utilidad en Subordinada16,74016,7400Inters minoritario1,8601,860Utilidad total38,24024,60038,240Totales106,74084,0001,86002La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Mtodo de participacin16,740CdigoCuentaDbitosCrditos12052036Industria manufacturera16,740421805Ingresos Mtodo de part.16,740Registra/Ajuste a la inversinPAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACINBALANCE GENERAL CONSOLIDADOA 31 de Diciembre 2011CompaasEliminacionesInters minoritarioCONSOLIDADOCdigosCuentasMatrizControladaDbitosCrditosDbitosCrditosDbitosCrditos1105Caja general168,0129,600177,61212052001Industria manufacturera151,560151,5600131005Casa Matriz146,160146,1600|143536Inventarios25,20021,0006,00039,0001,2001504Terrenos urbanos200,000150,000350,000Total Activos544,772326,760566,6122105Obligaciones financieras89,00071,000160,0002205Proveedores69,60069,600240804Impuesto a las ventas9,79210,56020,352222005Casa Matriz146,160146,1600Inters minoritario16,84016,8403105Capital suscrito y pagado200,000100,00090,00010,000200,0003605Utilidad del ejercicio38,24024,60016,7401,86038,2406,000Utilidad ejercicio anterior1,5801,000-180-201,5801,2003705Utilidad acumulada60,00050,00045,0005,00060,000Total Pasivo y Patrimonio544,772326,760304,920304,92016,84016,840566,612566,612BALANCE GENERAL CONSOLIDADO0SURCOLOMBIANA S.A.A 31 de Diciembre 2011Activos1105Caja general177,61212052001Industria manufacturera0131005Casa Matriz0|143536Inventarios39,0001504Terrenos urbanos350,000Pasivos2105Obligaciones financieras160,000240804Impuesto a las ventas20,352222005Casa Matriz69,600Inters minoritario16,8403105Capital suscrito y pagado200,0003605Utilidad del ejercicio39,8203610Prdidas del ejercicio03705Utilidad acumulada60,000Total Pasivo y Patrimonio566,612566,612

&LPg &P Versin 2008&REstados Financieros Mtodo de CostoPor: ngel Mara Fierro MartnezTaller 9.2