GUA 5 3.3.9. TALLER ESTUDIO FINANCIERO

Objetivo: Apropiar el conocimiento de glosario, cuentas, clases de cuentas, estados financieros, cuantificacin de la informacin de su proyecto productivo, como elemento de apoyo para terminar de elaborar el estudio financiero de su proyecto.Con apoyo del Instructor, concentre su atencin de manera individual y en equipo, respondiendo las siguientes preguntas:

1. Cul es el objetivo financiero de su proyecto?2. Establezca la diferencia entre Utilidad y Rentabilidad.3. Comparta la estructura de la ecuacin de Lucas Pacioli.4. Cul es: activo, pasivo y patrimonio de su proyecto?5. Identifique las principales cuentas reales y nominales.6. Cree un ejemplo sencillo de un estado de resultados y balance general y observe en equipo el comportamiento de las cuentas.7. Comparta el concepto de precio de venta.8. Cmo est compuesto el precio de venta de un P/S?9. Identifique el concepto de costo y responda: Cmo se clasifican los costos? , Qu son los costos variables? , Qu son los costos fijos? Cul es la razn para clasificar los costos en variables y fijos? Cmo identifico los costos fijos indirectos?10. Establezca el concepto de gasto y responda: Cmo se clasifican los gastos? , Cules son los gastos de su proyecto? Costo y gasto son sinnimos? Cmo identifico los costos y gastos en las empresas industriales, comerciales y de servicios?11. Identifique y defina los otros elementos que se debe tener en cuenta para el clculo de Costos y Gastos.12. Defina y comparta la informacin que tiene su proyecto, sobre: Qu son los inventarios?, Cmo se controlan los inventarios?, Qu son los activos fijos?, Qu es la depreciacin?, Qu son las obligaciones laborales?,Qu es inversin y los tipos de inversiones?13. Cmo se calcula el precio de venta de dos o ms productos, en una empresa comercializadora, agregue ejemplo?14. A travs de un ejemplo, exponga: Cmo se establece el precio de venta y la utilidad en una microempresa industrial?15. Determine el precio de venta y la utilidad de su proyecto.16. Genere un ejemplo, donde se evidencie el clculo de la utilidad y la rentabilidad.17. Calcule el punto de equilibrio de su proyecto y graficarlo.

Consult y proyecto: ngel Custodio Rubio Mendoza Instructor Proyectos.

Solucin

1) El estudio financiero de mi proyecto me indicara el monto de dinero o recursos econmicos necesarios para llevarlo a cabo y adems analiza la viabilidad financiera respecto a los antecedentes que tenga el proyecto y de como efectuar su funcionamiento respecto a variantes econmicas sistematizadas2) La rentabilidad es la relacin que producto de dividir la rentabilidad en las ventas y da un resultado porcentual. Y la utilidad es la ganancia que genera una empresa al final de una produccin.3) Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).Activo - Pasivo = Patrimonio

4) 5) cuentas reales ACTIVO. Est compuesto por todos los bienes y derechos de la empresa, es decir, las propiedades y lo que adeudan los clientes.

En este quiero poner de ejemplo la amasadora de un costo de $ 5.560.000 pesos.

NominalesEGRESOS. Son todas las salidas de dinero, es decir, los gastos que resultan como consecuencia de las actividades llevadas a cabo por la empresa.

En este estn presentes los salarios o nminas de los empleados que son por prestacin de servicios dependiendo del minimo.

6) Balance general

7) El precio de venta es el valor en dinero que se le decide asignar al producto teniendo en cuenta la margen de costos y beneficios.8) Calidad: acorde con el precio y con laimagende la empresa, estilo,color,diseo(dependiendo del producto) Tamao o peso: determinar su segmento Variedad: Cantidad de productos similares Servicio de post venta: reparacin,mantenimiento, mercaderistas, averas. Empaque origina y sub - empaques:contenido y sus posibles demandas. Manipulacin:Facilidades y riesgos de almacenaje. Marca e imagen: Precio,publicidad, promocin, patentes. Diseo Caractersticas Envase Garantas.9) COSTOS VARIABLES Son aquellos en que se incurre, slo si se desarrolla la actividad y, como consecuencia de ella, se genera un bien o una unidad de servicio.Por ejemplo, en lo que se refiere a la comisin de ventas al vendedor, ste costo directo, o variable, se incurre nicamente si se realiza la venta. Si ella no ocurre, pues no se genera el costo correspondiente.COSTOS FIJOSSon aquellos que se generan, aun si no se desarrolla una actividad, pero que tienen el mismo valor o magnitud, sin importar cual sea el nmero de unidades de bienes o servicio producidas, es decir, sin estar ligados al volmen de actividad.Dentro de estos costos se encuentran, por ejemplo :El Costo del supervisor de produccin ( rea de produccin )El costo de arriendo de la bodega de productos terminados ( rea de comercializacin )

10)

Costo de produccinSon los que se generan en el proceso de transformar las materias primas en productos elaborados: materia prima directa, mano de obra directa y cargos indirectos. Gasto de distribucinCorresponden al rea que se encarga de llevar los productos terminados desde la empresa hasta el consumidor: sueldos y prestaciones de los empleados del departamento de ventas, comisiones a vendedores, publicidad, etctera. Gasto de administracinSe originan en el rea administrativa, relacionados con la direccin y manejo de las operaciones generales de la empresa: sueldos y prestaciones del director general, del personal de tesorera, de contabilidad, etctera. Gastos financierosSe originan por la obtencin de recursos monetarios o crediticios ajenos.- Por su identificacin Costos directosSon aquellos que se pueden identificar o cuantificar plenamente con los productos o reas especficas. Varan de acuerdo al nmero de productos que se fabriquen. Gastos indirectosSon las erogaciones que no se pueden identificar o cuantificar plenamente con los productos o reas especficas. No varan de manera proporcional con el nmero de productos que se fabrican.- Por el periodo en que se llevan al estado de resultados Costos del producto o inventariablesEstn relacionados con la funcin de produccin. Se incorporan a los inventarios de materias primas, produccin en proceso y artculos terminados y se reflejan como activo dentro del balance general.Los costos del producto se llevan al estado de resultados, cuando y a medida que los productos elaborados se venden, afectando el rengln de costo de los artculos vendidos. Gastos del periodo o no inventariablesSe identifican con intervalos de tiempo y no con los de productos elaborados. Se relacionan con la funcin de operacin y se llevan al estado de resultados en el periodo en el cual se incurren.- Por su grado de variabilidad Gastos fijosSon las erogaciones que permanecen constantes dentro de un periodo determinado, independientemente de los cambios en el volumen de operaciones realizadas. Ejemplo: impuestos, seguros, renta de edificio, maquinaria y equipo Costos variablesAquellos cuya magnitud cambia en razn directa del volumen de las operaciones realizadas. Ejemplo: materiales directos y mano de obra directa. Costos semifijosLos que tienen elementos tanto fijos como variables.- Por el momento en que se determinan Costos y gastos histricosSe determinan despus de la conclusin del periodo. El anlisis del sistema de costos histricos se genera en la estimacin de los costos futuros basados en la relacin de costos de perodos previos. El grado en que estos sean apropiados depende del alcance que tenga el comportamiento del costo en el futuro que corresponde al comportamiento que haya tenido el pasado. Costos predeterminadosSe determinan con anticipacin al periodo en que se generan los costos o durante el transcurso del mismo.

11) Clculo de Costos y Gastos

Se define los costos y gastos del proyecto en concordancia con la informacin que se obtuvo en el estudio tcnico, estos deben realizarse de manera proyectada de acuerdo al periodo de evaluacin que fije el gestor del proyecto.Existen bsicamente dos categoras de estados contables: el estado de ingresos netos o estado de prdidas y ganancias, que se vinculan con el balance, y el cuadro de corrientes de liquidez para la planificacin financiera.

12) Inventario: registro documental de los bienes y dems cosas pertenecientes a una persona o comunidad, hecho con orden y precisin. En una entidad o empresa, es la relacin ordenada de bienes y existencias, a una fecha determinada.Control de inventarios: Lacontabilidadpara los inventarios forma parte muy importante para lossistemasde contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es elcorazndel negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances generales, y losgastospor inventarios, llamados costo de mercancas vendidas, son usualmente el gasto mayor enel estadode resultados.Lasempresasdedicadas a la compra y venta de mercancas, por ser sta su principalfunciny la que dar origen a todas las restantesoperaciones, necesitarn de una constanteinformacinresumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie decuentasprincipales y auxiliares relacionadas con esos controles. Entres estas cuentas podemos nombrar las siguientes: Inventario (inicial) Compras Devoluciones en compra Gastos de compras Ventas Devoluciones en ventas Mercancas en trnsito Mercancas en consignacin Inventario (final)

Activos fijos: Activos tangibles o intangibles que se presume son de naturaleza permanente porque son necesarios para las actividades normales de una compaa y no sern vendidos o desechados en el corto plazo, ni por razones comercialesDepreciacin: La depreciacin es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un bien por el uso que se haga de el. Cuando un activo es utilizado para generar ingresos, este sufre un desgaste normal durante su vida til que el final lo lleva a ser inutilizable. El ingreso generado por el activo usado, se le debe incorporar el gasto correspondiente desgaste que ese activo a sufrido para poder generar el ingreso, puesto que como segn seala un elemental principio econmico, no puede haber ingreso sin haber incurrido en un gasto, y el desgaste de un activo por su uso, es uno de los gastos que al final permiten generar un determinado ingreso.

Obligaciones laborales: Comprende el valor de los pasivos a cargo de la empresa y a favor de los trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convencionales de trabajo o pactos colectivos tales como:*salario por pagar*cesantas consolidadas.*prima de servicios.*prestaciones extralegales e indemnizaciones laborales.

13)

14) Se establece como se muestra a continuacin:Inventario inicial de materia prima + costo de materias primas recibidas= costo de materias primas disponibles - inventario final de materias primas = costo de materias primas utilizadas + mano de obra pagada = costo primo de produccin + gastos indirectos aplicados= costo de la produccin procesada + inventario inicial de produccin en proceso = costo de produccin en proceso - inventario final de produccin en proceso= costo de la produccin terminada + inventario inicial de produccin terminada = costo de la produccin terminada disponible para ventas - inventario final de la produccin terminada para ventas = COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA (COSTO DE VENTAS)

15)

16) La utilidad es lo que se obtiene una vez descontados los egresos a todos los ingresos. Es el resultado final de un periodo de operaciones que por lo general es un ao, aunque se pueden trabajar periodos menores.Rentabilidad es lo que rinde o produce una inversin o un activo. Es la ganancia que se obtiene de un capital invertido y se obtiene de la comparacin entre la utilidad obtenida y el capital invertido.Por ejemplo, podemos decir que en el 2007, una empresa despus de descontar todos los gastos, le quedaron $100.000.000, que quiere decir que esta fue su utilidad.Ya conocemos la utilidad. Ahora, si queremos saber cual fue la rentabilidad, necesitamos conocer la inversin realizada. Supongamos entonces que la inversin fue de $200.000.000.Si se invirtieron 200 millones y se obtuvo una utilidad de 100 millones, estamos frente a una rentabilidad del 50%, es decir, que el capital invertido rindi un 50%.La utilidad y rentabilidad son dos conceptosdiferentes y complementarios. La utilidad es simplemente el nombre que se le da a un valor resultante despus de restar a los ingresos todos los egresos. Rentabilidad es el nivel de rendimiento que se ha obtenido de un capital invertido, representa la gestin de ese capital, y en ltimas es la rentabilidad la que nos dice si el negocio en que se ha invertido es un buen negocio o no.Mayor utilidad no siempre significa mayor rentabilidad. Una utilidad de $1.000.000 puede ser obtenida con una inversin de $500.000 o $100.000. Vemos que la utilidad es la misma, sin embargo la rentabilidad es distinta y vemos en este supuesto lo importante que es tener claro y presente el concepto de rentabilidad.Quiere decir esto, queno es la utilidad sino la rentabilidadla variable [entre utilidad y rentabilidad] ms importante que se debe tener en cuenta a la hora de analizar y evaluar un proyecto. Una alta utilidad pero una baja rentabilidad, implica en primer lugar una mayor inversin, al tiempo que exige mayor esfuerzo y sacrificio para obtener lo mismo o menos de lo que se conseguira si se invirtiera en un negocio o sector mas rentable.Entremenor inversinhaya que realizar para obtener una determinada utilidad, mejor ser el proyecto, esto gracias a la rentabilidad, pues es esta la que determina cuanto ser el porcentaje de rendimiento que se obtendr en x o y inversin.

17) El punto de equilibrio de cualquier negocio est determinado por el nivel de ventas necesario para cubrir los costos totales de produccin. Es de vital importancia conocer este punto de equilibro ya que nos ayudara a determinar la rentabilidad de un negocio.

La frmula para calcular el punto de equilibrio es la siguiente: