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8/19/2019 Taller Presupuestos 2011-3
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UNIVERSIDAD DISTRITAL
TALLER DE PRESUPUESTOS
FABRICA DE SUDADERAS ESTUDIANTILES
Esta es una empresa dedicada a confeccionar sudaderas para
colegios y ya tiene cautivadala clientela de colegios con personal
muy numeroso.
Estamos presentando el balance de la empresa al ! de diciembre
de "##$ y la informaci%nnecesaria para &acer el flu'o de ca'a y
los estados financieros pro forma para el primer semestre de
"#!#.
El presupuesto de ventas y costo de producci%n despu(s de
&aber revisado todas las
variables econ%micas e internas y e)ternas *ue puedan incidir en
el presupuesto se &adecidido *ue el presupuesto para el primer
semestre de "#!# es+
,ifras en millones de pesos.
MES VENTAS COSTO DE
PRODUCCIÓN
Enero "## !"#
-ebrero "# !//
0ar1o !"# 2
Abril $#
0ayo 3# #4unio !## 5#
TOTAL 840 504
El costo de ventas se estima en un 5#6 de las ventas. Se espera
una producci%n en elsemestre *ue le permita a la empresa terminar
el semestre con un inventario de productoterminado igual al
inicial7 de manera *ue &aya sudaderas para atender la demanda
de 'ulio7la cual vuelve a ser importante.
El inventario de materia prima se desea mantener igual al
inicial. La producci%n debe&acerse en distintas cantidades para
atender la estacionalidad de la demanda.
Las ventas se &acen al por mayor a almacenes *ue las
distribuyen al detal. A estosalmacenes se les vende a # y 5# d8as y
ellos son muy cumplidos para pagar7 pues saben*ue si incumplen se
les cancela la distribuci%n.
Para el recaudo de cartera se debe tener en cuenta *ue de las
cuentas por cobrar iniciales serecaudan el #6 en enero y el saldo
en febrero y de las ventas de cada mes7 se recauda lamitad en el
mes siguiente y la otra mitad en el subsiguiente.
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La materia prima consumida es el 6 del costo de producci%n7 la
mano de obra directa el#6 y los gastos indirectos de fabricaci%n
del 6 de la producci%n.
Se espera mantener igual el inventario de materia prima7 as8 *ue
se compra cada mes lo *uese va a producir y (sta se paga al mes
siguiente.
La mano de obra directa es absolutamente directa7 y se paga por
labor e'ecutada mes a mes.
Los costos indirectos de fabricaci%n son fi'os y se pagan por
iguales partes cada mes. Losgastos diferidos se amorti1an a ra1%n
de !$7" millones al a9o y estos pertenecen a loscostos indirectos
de fabricaci%n.
Los gastos de ventas se estiman en un "#6 de las ventas y los de
administraci%n en un 56.de las ventas7 las comisiones son un 6 de
los recaudos y se pagan cada mes de acuerdo
con los recaudos del mes y el saldo son gastos generales de
ventas *ue se pagan por iguales partes7 tambi(n mensuales.
Los pagos anticipados corresponden a intereses *ue se causan
como gastos durante elsemestre. Los acreedores varios incluyen
impuestos por pagar por 3 millones7 los cuales se pagan en
febrero / millones y en abril / millones7 los dem:s se mantienen
iguales. Laobligaci%n bancaria vence trimestralmente y abona "#
millones con intereses en enero y "#millones con sus intereses en
abril a ra1%n de "6 mensual. Al pr(stamo de ;Aeneral al # de 'unio
de "#!# y el Estado de P(rdidas y >anancias para el
primer semestre de "#!#. Para su reali1aci%n ya *ue la
&o'a de c:lculo se encuentra formulada y parametri1ada7
vincule la informaci%n entregada en donde corresponda y calcule
lafinanciaci%n *ue re*uiere.
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FABRICA DE SUDADERAS ESTUDIANTILES;ALAEastos por pagar !3."
Pagos anticipados "/.# Total pasivocorriente
207.00
Total ,orrientes 268.6
Pasivo Largo pla1oActivos -i'os Pr(stamo ;ancolde) 2/.#
Edificio de la planta 2.# Total pasivo 281.00
Depreciaci%n Ac. @"#.#
Edificio neto 2.# ,AP?TAL
0a*uinaria y e*uipo 5#.# ,apital pagado 2/.#
Deprec acumulada @#.# Reserva legal .5
0a*uinaria neto #.# Reservas varias 5.#
0uebles y Ens.
