Taller Tributario Corregido (1)

7/23/2019 Taller Tributario Corregido (1)

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RETENCIN EN LA FUENTEPARA ASALARIADOS Y DEMS EMPLEADOS DURANTE EL 2015

TALLER TRIBUTARIO

BLANCO GONZALEZ ILUMINADA

GAZABON CERA NATALIA MARGARITA

NOBLES PEREZ JENNIFER

TRUJILLO UTRIA FABIAN DANILO

Lic. CARLOS CANTILLO


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PRIMERA PARTE: DEFINICIN DEL PORCENTAJE FIJO

DETALLE DE LOS PAGOS Y DEPURACIONES APLICABLESVer notaal final

Valores

Parciales Totales

Pagos brutoslaborales efectuados al trabajador durante los 12 meses anteriores (junio del 20! " #"$o del 20%&'

Salarios 201.600.000

Otros pagos laborales (auxilios primas legales primas extralegales subsidios bonificaciones aportes !ue le "aga laempresa por cuenta de ella a los fondos de pensiones intereses de cesant#as cesant#as directamente pagadas al trabajadoretc.$

12%.&00.000 ''0.000.000

(enos ' in)resos de esos 2 #eses *ue se +onsider"n ,no )r"-"bles, ."r" el tr"b"j"dor

a parte recibida en )alimentaci*n) (salario en especie$ /"& 0

+edios de transporte distintos del subsidio de transporte (,oncepto -/ 1%'%1 julio '0 de 10$ 0

Viticos ocasionales para manutenci*n 3 alojamiento tanto para empleados oficiales como de empresas pri4adas (4er art#culo10 -ecreto 5' de 1% 3 art#culo % -ecreto %2' de 1%$ (12.000.000$ (12.000.000$

(enos' dedu++iones *ue se .ueden enrent"r " los in)resos del .er1odo /"rt1+ulo 34 del ET5 $ De+reto 224 del 2006&

1. ntereses en pr7stamos para ad!uisici*n de 4i4ienda del trabajador (o el costo financiero en un contrato de leasing paraad!uirir 4i4ienda del trabajador$ pagados en el a8o anterior (entre enero 1 3 diciembre '1 del 201& & (este 4alor no puedeexceder de 100 9VT mensuales o sea 100 x :2%.2 x 12 ; ''.'5.000< 4er art#culo 5 -ecreto &1' diciembre del 2005T$

(2&.200.000$

2. Pagos durante el a8o anterior (ene 1 a diciembre '1 del 20!&a medicina prepagada para protecci*n del trabajador suc*n3uge "ijos 3?o dependientes (este 4alor no pude exceder de 16 9VT mensuales o sea 16 x :2%.2 x 12 ;

:5.&26.000$

(5.&26.000$

'. -educci*n por concepto de )personas a cargo) (10@ de los ingresos brutos sin exceder de '2 9VT mensuales< o sea sinexceder de '2 x 2%.2 x 12; :10.%5.000$

0

&. /portes totales !ue "iAo durante el a8o gra4able anterior (ene 1 a diciembre '1 del 2014$ por aportes obligatorios asalud (4er concepto -/ %12& octubre del 200< 3 -ecreto 221 de junio del 200 $

(%.06&.000$ ('.60.000$


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(enos' Rent" e7ent"s /"rt1+ulo 2895 289! $ "rt1+ulo 208 nu#er"les " 6 del ET&

1$ /portes obligatorios 3 4oluntarios a los fondos de pensiones 3 los 4oluntarios a las cuentas /B, realiAados en esosmismos 12 meses anteriores

/ b & (20.06&.000$

2$ Centas exentas de las mencionadas en los numerales 1 a del art#culo 206 3 !ue est7n in4olucradas en los ingresosbrutos de esos mismos 12 meses anteriores

ndemniAaciones por accidente de trabajo (numeral 1 del art#culo 206$ 0

o recibido por intereses de cesant#as (numeral & del art#culo 206$ 0 (20.06&.000$

Subtot"l 260.2&6.000

>l 25@ del subtotal 1 sin !ue exceda de2!0 U:T #ensu"les /es de+ir 2!0 7 2 7 ;23Subtot"l 2 6%n " us"r dur"nte julio9di+ie#bre del 20% ser? s+ se+! in%eso %!$!9le 5!! el "!9!?!do *$e !"+8ulo '.@1 del ET

(*)L! su7! de lo el!8ion!do en es"os "es 8on8e5"os no 5uede e-8ede !l '0 de lo de$en%!do en los 12 7eses del 86l8ulo*$e !"+8ulo 123@1 in8iso '/ Adi8ion!l7en"e> ese '0> en $!loes !9solu"os> no de9e su5e! el l+7i"e de '/.00 ()T *'/.00 -2./2 ,10/430/000

(c)El s!l!io 5!%!do ! un "!9!?!do 5od6 5!8"!se en"e l!s 5!"es 8o7o in"e%!l si el 7is7o es equi$!len"e ! 7+ni7o 1's77l$ *$e !"+8ulo 1. de l! Le< #0 de 10/ Se di8e 1' s!l!ios> 5ues ! los 10 5i7eos se les de9e e8!%! el =!8"o5es"!8ion!l de l! e75es!> el 8u!l no 5uede se in=eio ! un '0> lo que en l! 568"i8! los ele$! de 10 ! 1'/ Po "!n"o> si els!l!io &! sido 5!8"!do 8o7o in"e%!l> en ese 8!so> 8on es"! ese 2# de que "!"! el nu7e!l 10 del !"+8ulo 203 del ET>se en"ende6 es"!do "!79iBn su 8o75onen"e de 5es"!8iones so8i!les *$e el 5!6%!=o 2 del !"+8ulo 203 del ET/


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SE(NDA PARTE: APLICACIN DEL PORCENTAJE FIJO EN C(AL(IERA DE LOS MESES DEL SEMESTRE SI(IENTE

DETALLE DE LOS PAGOS Y DEPURACIONES APLICABLESVer notaal final

Valores

P"r+i"les Tot"les

< C?l+ulos de l" reten+i>n b?si+" del #esPagos brutoslaborales efectuados al trabajador durante el respecti4o #es '

Salarios 1.500.000

Otros pagos laborales (auxilios subsidios bonificaciones aportes !ue le "aga la empresa$ por cuenta de ella alos fondos de pensiones intereses de cesant#as cesant#as etc.$

12.500.000 '0.000.000

(enos ' In)resos del #es *ue se +onsider"n ,no )r"-"bles, ."r" el tr"b"j"dor

a parte recibida en )alimentaci*n) (salario en especie$ /"& 0

+edios de transporte distintos del subsidio de transporte (,oncepto -/ 1%'%1 julio '0 de 10$ 0

Viticos ocasionales para manutenci*n 3 alojamiento tanto para empleados oficiales como de empresaspri4adas (4er art#culo 10 -ecreto 5' de 1% 3 art#culo % -ecreto %2' de 1%$

(1.500.000$ (1.500.000$

(enos' ,dedu++iones, /"rt1+ulo 34 del ET5 $ De+reto 224 del 2006&

1. ntereses en pr7stamos para ad!uisici*n de 4i4ienda del trabajador (o el costo financiero en un contrato de leasingpara ad!uirir 4i4ienda del trabajador$ pagados en el a8o anterior (20!& 3 di4ididos por los meses a !uecorrespondieron (este 4alor no puede exceder de 100 9VT o sea 100 x :2%.2; 2.%2%.000< 4er art#culo 5-ecreto &1' diciembre 2005< es el #tem 5 en la tabla del art#culo %6=1 del >T$

(2.01.000$

2. Pagos durante el a8o anterior (20!&a medicina prepagada del trabajador la esposa 3 "asta dos "ijos 3 di4ididospor los meses a !ue correspondieron (este 4alor no pude exceder de 16 9VT o sea 16 x :2%.2 ; :&52.000$

(&52.000$

'. -educci*n por concepto de )personas a cargo) (10@ de los ingresos brutos sin exceder de '2 9VT< o sea sinexceder de '2 x 2%.2; :05.000$

0

&. /porte mensual promedio !ue "iAo durante el a8o gra4able anterior (2014$ por aportes obligatorios a salud (4er,oncepto -/ %12& octubre del 200< 3 -ecreto 221 de junio del 200 $

(62.000$ ('.1&1.000$


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(enos' Rent" e7ent"s /"rt1+ulo 2895 289! $ "rt1+ulo 208 nu#er"les "l 6 del ET&

/portes obligatorios 3 4oluntarios a los fondos de pensiones 3 a las cuentas /B, / b & (2.200.000$

Centas exentas de las mencionadas en los numerales 1 al del art#culo 206. Por ejemploD

ndemniAaciones por accidente de trabajo (numeral 1 del art#culo 206$ 0

o recibido por intereses de cesant#as (numeral & del art#culo 206$ 0 (2.200.000$

Subtot"l 2'.15.000

>l 25@ del subtotal 1 sin !ue exceda de2!0 U:T /es de+ir5 2!0 7 ;23


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(c)*8 El s!l!io 5!%!do ! un "!9!?!do 5od6 5!8"!se en"e l!s 5!"es 8o7o in"e%!l si el 7is7o es equi$!len"e ! 7+ni7o 1's77l$ *$e !"+8ulo 1. de l! le< #0de 10 se di8e 1' s!l!ios> 5ues ! los 10 5i7eos se les de9e e8!%! el =!8"o5es"!8ion!l de l! e75es!> el 8u!l no 5uede se in=eio ! un '0> lo que en l! 568"i8! los ele$! de 10 ! 1'/ Po "!n"o> si els!l!io &! sido 5!8"!do 8o7o in"e%!l> en ese 8!so> 8on es"! ese 2# de que "!"! el nu7e!l 10 del !"+8ulo 203 del ET> seen"ende6 es"!do "!79iBn su 8o75onen"e de 5es"!8iones so8i!les *$e el 5!6%!=o 2 del !"+8ulo 203 del ET/


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CALCULOS

SEGURIDAD SOCIAL 20%

S//COS : 25.000.00000

0@ S//CO : 1.500.00000S/9- : 00.00000

P>SO : 00.00000

SEGURIDAD SOCIAL 20!

S//COS : 2&.000.00000

0@ S//CO : 16.%00.00000

S/9- : 62.00000 : %.06&.00000

P>SO : 62.00000 : %.06&.00000

PRO(EDIO DE (ESES 20!

S//CO : 2&.000.00000 : 2%%.000.00000

0@ S//CO : 16.%00.00000 : 201.600.00000

OTROS PAGOS LABORALES

B/,TOC PC>ST/,O/ '0@ : .200.00000 : %6.&00.00000

EOB,/,O POC VV>-/ : 1.000.00000 : 12.000.00000EOB,/,O O ,OSTT9V/ -> S//CO : 1.500.00000 : 1%.000.00000

EOO : 1.000.00000 : 12.000.00000

TOT/ : 10.00.00000 : 12%.&00.00000

DEDUCCIONES

T>C>S POC PC>ST/+O -> VV>-/S : 2&.200.00000 : 2.016.6666

OTROS PAGOS LBORALES

B/,TOC PC>ST/,O/ '0@ : .500.00000

EOB,/,O POC VV>-/ : 1.500.00000

EOB,/,O O ,OSTT9TV/ -> S//CO : 2.000.00000

EOO : 1.500.00000

TOT/ : 12.500.00000


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Re"en8i;n en l! =uen"e 8on 5o8edi7ien"o 1 5!! !s!l!i!dos < de76s e75le!dos du!n"e el 201#

C"sos .r?+ti+osVer notaal final

C"so de los .")os "l"s"l"ri"do

< Reten+i>n b?si+" del "rt1+ulo 3 del E.T.< todo lo !ue le paguen es ingreso 100@ no gra4ado$

0

Valor de los pagos o abonos en cuenta del mes siendo un prestador de ser4icios !ue ejecutadirectamente las acti4idades cient#ficas o tecnol*gicas de una entidad !ue adelantain4estigaciones en estos campos (art#culo 5=2 del >.T.< todo lo !ue le den es ingreso 100@no gra4ado$

(enos' Dedu++iones del "rt1+ulo 34 del E


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'$ -educci*n por concepto de )dependientes) o personas a cargo pero solamente si esosdependientes son del tipo de personas expresamente mencionadas en el pargrafo del art#culo'% del >.T.$ (se resta 10@ de los ingresos brutos sin exceder de '2 9VT< o sea sin exceder de'2 x :2%.2 ; :05.000$

( c $ 0

(enos' Dedu++i>n .or ".ortes " s"lud obli)"tori"

/porte mensual promedio !ue "iAo durante el a8o gra4able anterior (201&$ por aportesobligatorios a salud (Ver ,oncepto -/ %12& octubre de 200< 3 -ecreto 221 de junio de200 $

( c $ (62.000$

(enos' Dedu++iones del "rt1+ulo ! del De+reto 224 de junio de 2006

/portes obligatorios a salud del propio mes !ue el cobrador de ser4icios demuestre estarrealiAando

o aplica

(enos' Rent"s e7ent"s del "rt1+ulo 289 $ 289! del E


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Total pagos por "onorarios o ser4icios del mes (o 4alor de los )pagos mensualiAados) !ue le"ubieran correspondido en el mes en caso de !ue s# exista contrato con el prestador de ser4icio 3 el"onorario o ser4icio del mes no se llegue a pagar$

(enos'/portes obligatorios a salud 3 pensiones del asalariado en este mismo mes ( f $ (1.&00.000$

(enosD /portes obligatorios a salud pensiones 3 /C del prestador de ser4icios en este mismo mes ( f $

(enos 'Valor recibido para gastos de representaci*n en los t7rminos del numeral del art#culo 206del >.T.

0

(enos'Valor recibido en exceso del salario bsico para el caso de los oficiales 3 suboficiales de lasfuerAas militares 3 la polic#a nacional 0

(enos 'o recibido en el mes por concepto de licencia de maternidad 0

Ease gra4able 2%.600.000

:"lor de l" Reten+i>n #1ni#" /l" b"se )r"-"ble se bus+" en l" t"bl" del "rt1+ulo 3! del E ! lo l!%odel !o> 8!d! e75le!do o 8on"!"!n"e de9e 8on"ol! que en "o"!l> !l 7is7o !s!l!i!do o 5es"!do de se$i8ios> no se le es"e 5oes"os 8on8e5"os 8o79in!dos un $!lo su5eio ! '/.00 ()T *en el 201# se+!: '/.00 - ,2./2 ,10/430/000/

(c)Si se dedu8en los in"eeses del 8Bdi"o 5!! !dquisi8i;n de $i$iend! del "!9!?!do> < el 8Bdi"o &!9+! sido o"o%!do !l "!9!?!do el e75le!doo 5!%!do se%ui6 us!ndo


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el 7is7o $!lo 7ensu!l que us; en l!s de5u!8iones del 2014 *$e !"+8ulo De8e"o 41' de 200#/ As+ 7is7o> si lo que se "o7!68o7o dedu88i;n son los 5!%os ! s!lud 5e5!%!d!> en es"e 8!so se de9e6 "ene en 8uen"! lo indi8!do en el 5!6%!=o 1 del !"+8ulo2 del De8e"o 100 de 201' *el 8u!l se en"iende ee75l!!+! "68i"!7en"e ! lo que &!9+! indi8!do el !"+8ulo 1 del De8e"o 221 de

?unio 1. 200/ Es"! no7! di8e:P$'+,'$-" 1.P!! e=e8"os de l! dis7inu8i;n de l! 9!se los 5!%os 5o s!lud de que "!"! el li"e!l ! del !"+8ulo '. del E/T/ son"odos !quellos e=e8"u!dos 5o los Pl!nes Adi8ion!les de S!lud> de que "!"!n l!s no7!s de se%uid!d so8i!l en s!lud> que seHn!n8ien 8on 8!%o e-8lusi$o ! los e8usos que 5!%uen los 5!"i8ul!es ! en"id!des $i%il!d!s 5o l! Su5ein"enden8i! N!8ion!l deS!lud/

De i%u!l =o7!> < "!n"o en el 8!so del !s!l!i!do 8o7o en el 8!so del 5es"!do de se$i8ios> si en un 7is7o 7es lle%!n ! "ene$!ios e75le!does o $!ios 8on"!"!n"es> de9e6 "enese en 8uen"! lo es"!9le8ido en el 5!6%!=o ' del !"+8ulo 2 del De8e"o 100de 201' donde se lee:P$'+,'$-" /.El e75le!do no 5od6 soli8i"! l! !5li8!8i;n de los =!8"oes de de"!88i;n de que "!"! el 5esen"e !"+8ulo en 7on"osque> su7!dos so9e "od!s sus el!8iones l!9o!les> o le%!les < e%l!7en"!i!s> en"on8es 8u!ndo 8!d! !%en"e de e"en8i;n le $! lo 76-i7o que 5od6 es"! 5o di8&o 8on8e5"o se6 100 ()T

5eo 8onsolid!dos en"e "odos sus !%en"es de e"en8i;n *$e !"+8ulo # De8e"o 41' de 200#/ No 5uede es"! en"on8es 100 ()Ten l! de5u!8i;n que le &!%! 8!d! uno de sus !%en"es de e"en8i;n sino que el 5o5io e75le!doG de9e se es5ons!9le de !$is!le! "odos sus !%en"es de e"en8i;n que en es"e 8!so> 8on es"! el 2# deque "!"! el nu7e!l 10 del !"+8ulo 203 del E/T/> se en"ende6 es"!do "!79iBn su 8o75onen"e de 5es"!8iones so8i!les *$e el5!6%!=o 2 del !"+8ulo 203 del E/T//

()Aunque en es"e 8!so l! e"en8i;n de en"! !l 5es"!do de se$i8ios se le 5!8"ique so9e ,4/3#1/000> es 8l!o que si el 5es"!dode se$i8ios =ue! un! 5eson! n!"u!l es5ons!9le del I)A en el B%i7en si75liH8!do> < el !%en"e de e"en8i;n "!79iBn =ue! un!%en"e de e"en8i;n de I)A> l! e"en8i;n de I)A !su7id! sie75e se 8!l8ul!6 so9e el $!lo 9u"o del &ono!io o se$i8io *en es"e


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8!so los ,10/000/000> 5ues l! e"en8i;n de I)A !su7id! es un 86l8ulo es5e8i!l en el que se deHne 8u6l &u9ie! sido el $!lo de I)Aque el 5es"!do del se$i8io &u9ie! 8o9!do *el 8u!l s!li! so9e los ,10/000/000> < so9e di8&o 86l8ulo de I)A "e;i8o> se !5li8! l!"!i=! de e"en8i;n de I)A del 1# *$e !"+8ulo 4'@1 7odiH8!do 8on el !"+8ulo 42 de l! Le si es"6 5o en8i7! o 5o de9!?o de 4s!l!ios 7+ni7os> les 8oes5onde !5o"! ! s!lud < 5ensiones 8on un 7!"ene en 8uen"! que los !5o"es 8oen "o"!l7en"e 5o 8uen"! de Bl> 5ues no "iene e75le!do> < que !de76s l! 9!se del !5o"e es8o7o 7+ni7o el 40 del $!lo del 5!%o 9u"o 7ensu!l *$e !"+8ulo 2' De8e"o 10' de 2002 < !"+8ulo 1. de l! Le< 1122 de 200/

(,)No"e que l! e"en8i;n !l 8o9!do de &ono!ios < se$i8ios> 5odu8"o de us! l!s "!9l!s de los !"+8ulos '.' < '.4 del E/T/> se+! de,'/000 so9e un 5!%o %!$!9le de ,4/3#1/000/ Po "!n"o> si es"e 8o9!do de se$i8ios no &u9ie! "e7in!do 5e"ene8iendo ! l!8!"e%o+! de e75le!doG> l! e"en8i;n &u9ie! sido 76s !l"!> 5ues s!ld+! de "o7! los ,10/000/000> es"!le sol!7en"e los $!loesde ,#00/000 *5o !5o"es o9li%!"oios ! s!lud < 5ensiones que de7ues"e es"! e!li!ndo < "!79iBn los $!loes 5o en"!s e-en"!sde los !"+8ulos 123@1 < 123@4 *que en el e?e75lo su7!n ,1/140/000> o9"eniendo un! 9!se %!$!9le de ,./'30/000 ! l! 8u!l se le!5li8!+! l! "!i=! "!di8ion!l *su5on%! del 10 lo 8u!l 5odu8i+! un! e"en8i;n de ,.'3/000/ Ade76s> si l! e"en8i;n ! "+"ulo deen"! !l 8o9!do de se$i8ios se deHne 8on l!s "!9l!s del !"+8ulo '.' < '.4> !l 7o7en"o de lle$!l!s !l =o7ul!io 7ensu!l dee"en8iones en l! =uen"e *=o7ul!io '#0 se de9e6n u"ili! los en%lones 42 o 4'*&""5:KK/di!n/%o$/8oKdes8!%!sKFo7ul!iosK201#K'#0@201#/5d=


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CALCULOS

DEDUCCIONES

T>C>S>S POC PC>ST/+O -> VV>-/ 201& 2&.200.000 2.016.6666

P/FO ,>CTB,/-O -> +>-,/ PC>P/F/-/ 201& 10.560.000 %%0.00000

SEGURIDAD SOCIAL 20!

S//CO 2&.000.000

0@ S//CO 16.%00.000

S/9- 62.000

P>SO 62.000

TOTAL INGRESOS DEL (ES

S//COS 25.000.000

EOB,/,O POC VV>-/ 1.500.000

EOB,/,O O ,OSTT9TV/ -> S//CO 2.000.000

EOO 1.500.000

TOT/ '0.000.000

SEGURIDAD SOCIAL 20%

S//CO 25.000.000

0@ S//CO 1.500.000

S/9- 00.000

P>SO 00.000


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CALCULOS

CONCEPTO RETEFUENTE IVA RETEIVA0103 103 /503 //003 143 153

C"6'$% ( A ) ,1/.0/000>00 ,32/'00>00 ,2.4/.00>00 ,42/20>00S'7ici"%

( B ),

2/#00/000>00,

./#00>00,@

,@

C"6'$% ( C ),

4/#00/000>00,

4/#00>00,@

,@

8"9"'$'i"%( D )

,2#/000/000>00

,./2#0/000>00

,4/000/000>00

,4/000/000>00

C"9%:"';$( E )

,'#//#00>00

,'/#/#0>00

,#/2/300>00

,#/2/300>00

C"9-'9ci%#$( F )

,11/'2/#00>00

,'/'3/0#>00

,@

,@

(A) Co75!s < o"os in%esos "i9u"!ios en %ene!l NO DECLARANTE *D8"o 230 de 2001 A"/ 4> )e Con8e5"o DIAN 33 de2012> D8"o 241. de 201' A"/ 1/TARIFA '>#

(B) Se$i8ios de T!ns5o"e n!8ion!l de 5!s!?eos *"ees"e/ DECLARANTES D8"o 1020 de 2014 A"/ 3/ TARIFA '>#

(C) Co75! de 8o79us"i9le dei$!dos del 5e";leo/ D8"o/ '1# de 1.3 A"/ 2/ TARIFA 0>1

(D) In"eeses> 8o7isiones> &ono!ios> e%!l+!s> !end!7ien"os> 8o75ens!8iones 5o se$i8ios 5eson!les> o e-5lo"!8i;n de "od!es5e8ie de 5o5ied!d indus"i!l/ A"/ 40. E/T/ $e A"/ 240 E/T/ 2# O ''

(E)Consul"o+!s se$i8ios "B8ni8os < de !sis"en8i! "B8ni8!> 9ien se! que se 5es"en en Colo79i! o desde el e-"eio> A"/ 40. In8/ 2>TARIFA 10

(F)In"eeses> 8o7isiones> &ono!ios> e%!l+!s> !end!7ien"os> 8o75ens!8iones 5o se$i8ios 5eson!les> o e-5lo"!8i;n de "od!es5e8ie de 5o5ied!d indus"i!l/ A"/ 40. E/T/ $e A"/ 240 E/T/ 2# O ''


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