EL PROCESO CONTABLEIVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

PORZULEIMA MOLINA HIGUITA

TUTORA VIRTUALMARÍA CRISTINA DÍAZ MEDINA

SENA VIRTUALCONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

CHIGORODÓ ANTIOQUIA2013

INTRODUCCIÓN

Los agentes deretención o percepción son las personas designadas por la ley o

por la Administración Tributaria, previa autorización legal, que por sus funciones

opor razón de su actividad privada, participen en actos u operaciones dondedeban

efectuar retención o percepción del tributo correspondiente.Una vez efectuada la

retención, el agente de retención se convierte enel único responsable ante la

Administración Tributaria.

Por su parte el I.V.A es un impuesto nacional a los consumos que tiene que ser

abonado por las personas en cada una de las etapas del proceso económico, en

proporción al valor agregado del producto, así como sobre la realización de

determinadas obras y locaciones, y la prestación de servicios.

Actualmente se ha reformado el sistema del I.V.A ampliando el ámbito de

aplicación del impuesto.A lo largo de este trabajo practico explicaremos todos los

detalles de la retención en la fuente e Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca de la Retención en la fuente

elaborar los siguientes registros contables para las empresas que efectúan la

retención en la fuente:

1. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Pérez

Ingeniero de sistemas por concepto de reparación y mantenimiento de

computadores, por valor de $3.000.000 se efectúa retención por concepto

de honorarios.

2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de

$800.000 al señor Juan Velásquez se efectúa la correspondiente retención

en la fuente.

3. La empresa Foxtelas Ltda. paga 1.000.000, por concepto de transporte de

mercancías al señor Pedro Pérez, se realiza la correspondiente retención.

4. La Empresa Foxtelas Ltda. le paga servicio de vigilancia al señor Carlos

Vásquez por valor de $200.000.

GASTOSADMINISTRACION/HONORARIOS

RETEFUENTE POR PAGAR / HONORARIOS

GASTOSADMINISTRACION/ARRIENDO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER $3.000.000 $300.000 $800.000  

         

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER  $28.000 $1.000.000 $10.000             

GASTOS

ADMINISTRACION/SERVICIOS

VIGILANCIA

RETEFUENTE POR

PAGAR/SERV.VIGILANCIA BANCOS Banco de Colombia

DEBE HABER DEBE HABERDEBE HABER

$200.000   $4.000$2.700.00

0  $772.000  $990.000  $196.000

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos básicos y

contabilización, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones

comerciales.

1. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran

Contribuyente le compra mercancías a la empresa Accesorios S.A.

perteneciente al régimen común.

Valor de la Compra $10.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16%. Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para

el vendedor.

2. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al régimen común le

compra mercancías al señor Javier González perteneciente al régimen

simplificado.

Valor de la Compra $6.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16% Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el

vendedor.

1Comprador

1435 compra de mercancías 240805 impuesto sobre

ventas por pagar236540 retención en la

fuente por comprarDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$10.000.000   $1.600.000  $350.000         

236701 impuesto a las venta retenido 111005 banco

DEBE HABER DEBE HABER

 $800.000 $10.450.000 

 

 

 

vendedor

111005 banco 135515 retención en la fuente135517 impuestos a las

venta retenidas DEBE HABER DEBE HABER

DEBE HABER$10.450.000   $350.000

$800.000           

240810 impuestos sobre ventas por pagar 4135 comercio al por mayor

DEBE HABER DEBE HABER

 $1.600.000 $10.000.000 

 

2comprador

1435 mercancía no fabricada por la empresa 240815 impuestos sobre

ventas por pagar236540 retención en la

fuente por comprar DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$6.000.000   $480.000  $210.000            

236701 impuesto a las venta

retenido 111005 banco

DEBE HABER DEBE HABER

 $480.000 $5.790.000

 

 

 

Vendedor

111005 banco135515 retención en la

fuente4135 comercio al por mayor

y al menor DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$5.790.000   $210.000  $6.000.000         

CONCLUSIÓN

Puedo concluir que el Impuesto sobre la Renta tiene como fuente, objeto y base

de cálculo los ingresos netos percibidos por las personas naturales, las personas

jurídicas y otras entidades económicas, por ello es el impuesto más justo y

ecuánime, pues grava un signo cierto y seguro de riqueza, o sea, la riqueza

ganada o renta; pero el más general y productivo.

La forma más directa, creciente, general y segura de medir tal capacidad de pago,

y por ello, el impuesto sobre la renta, el mejor impuesto directo, constituye el

tributo más utilizado en los nuevos sistemas tributarios, no sólo por su mayor

productividad, sino también por su generalidad, elasticidad y equidad.

El Impuesto Sobre la Renta no solamente es el impuesto de mayor suficiencia

financiera, sino que arroja mayores ingresos fiscales que otros tributos o ingresos

públicos del Estado; y esto sucede hasta en Venezuela, cuyo fisco obtiene

importantes ingresos derivados de la industria petrolera, en razón de que parte de

los pagos fiscales de tal actividad, aún después de nacionalizada en nuestro país

la citada industria, se hacen principalmente por el canal impositivo del impuesto

sobre la renta.

Además podemos resumir que el IVA, es un impuesto que se estará pagando por

el valor que agreguemos a los productos o servicios que hayamos adquirido.

BIBLIOGRAFÍA

RETENCION EN LA FUENTE DE IVA. PDF.ARCHIVOS ENVIADO POR LA

TUTORA.